Организациям разрешат платить все налоги заранее

В России есть общий (классический) режим налогообложения и специальные режимы налогообложения. При общей системе налогообложения (ОСНО) организация должна уплачивать в бюджет все общие налоги и в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет. Это самый сложный, затратный и трудоемкий режим.

ОСНО применяется в России по умолчанию и действует без ограничений по виду деятельности, количеству сотрудников и объему полученного дохода. Если организация при первичной регистрации или в течение 30 дней после не заявила о переходе на льготный налоговый режим, у нее автоматически будет ОСНО.

НКО, применяющие общий налоговый режим, платят все налоги при наличии объекта налогообложения: налог на добавленную стоимость, на прибыль организаций, на имущество.

По налогам на прибыль, имущество и НДС некоммерческие организации могут получать льготы, для каждой они устанавливаются индивидуально.

В частности, НКО имеют право при формировании налоговой базы по налогу на прибыль не учитывать доходы, установленные ст. 251 НК РФ.

Или, например, НКО, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность, вправе применять налоговую ставку 0% по налогу на прибыль (при соблюдении условий из ст. 284.1 НК РФ).

От налога на имущество освобождены религиозные объединения, общероссийские общественные организации инвалидов и другие (при соблюдении условий). Организации, освобождаемые от НДС, указаны в ст. 149 НК РФ.

Упрощенная система налогообложения

Из специальных налоговых режимов НКО подходит упрощенная система налогообложения. Перейти на нее легко: достаточно уведомить налоговый орган по месту своего нахождения (не позднее 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого организация переходит на УСН) и отвечать некоторым требованиям из ст. 346.12 НК РФ.

В уведомлении нужно указать:

  • год подачи уведомления;
  • выбранный объект налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы» (налоговая ставка 6% или 15% соответственно);
  • сведения о размере доходов и об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 октября года подачи уведомления.

Организациям разрешат платить все налоги заранее Volkan Olmez / Unsplash

Если применять УСН хочет новая НКО, она должна сообщить об этом не позднее 30 календарных дней с даты внесения записи о ее создании в ЕГРЮЛ.

Предельный размер доходов организаций, которые планируют перейти на УСН или уже ее применяют, установлен в ст. 346.11 и 346.12 НК РФ. Размер доходов исчисляется по правилам определения дохода из ст. 248 НК РФ.

Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы организации на «упрощенке» превысят 150 млн рублей, организация утрачивает право на применение УСН с начала квартала, в котором допущено превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

При определении этого показателя учитываются основные средства, подлежащие амортизации и признаваемые амортизируемым имуществом (глава 25 НК РФ) и основные средства, приобретенные за счет доходов, полученных от предпринимательской деятельности для использования в предпринимательской деятельности.

Средства целевого финансирования и целевые поступления не учитываются при определении налоговой базы по УСН.

Объекты налогообложения

Если НКО выбрала объект налогообложения «доходы», она должна учитывать доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).

Исчисленную за отчетный период сумму налога организация может уменьшить на суммы страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования (п. 3.1 ст. 346.

21 НК РФ). При этом сумма налога может быть уменьшена не более чем на 50%.

Организации, применяющие объект налогообложения «доходы минус расходы», тоже должны учитывать доходы от реализации и внереализационные доходы, но уменьшить сумму налога они могут только на расходы из п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами, указанными в этой статье. Причем этот перечень закрытый, то есть организация-налогоплательщик сможет учесть только те расходы, которые перечислены здесь.

Налоговую базу организация может уменьшить на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых ими применялась УСН (п.7 ст. 346.18 НК РФ).

По итогам каждого отчетного периода НКО должны исчислять сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога 15% и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов. Если за отчетный период сумма дохода меньше суммы расходов, авансовый платеж считается равным нулю, и по итогам этого отчетного периода организация его не уплачивает.

Если за налоговый период сумма доходов меньше суммы расходов или сумма налога оказалась меньше, чем рассчитанная величина минимального налога (1% от доходов), организация уплачивает минимальный налог.

Авансовые платежи по налогу организации должны перечислять в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября, налог по итогам налогового периода — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.

Организациям разрешат платить все налоги заранее Tyler Franta / Unsplash

От каких налогов освобождает «упрощенка»

Применение УСН освобождает НКО от уплаты налога на прибыль, на имущество и на добавленную стоимость (п.2 ст. 346.11 НК РФ). Другие налоги и страховые взносы организация уплачивает.

На 2019-2024 годы для организаций на «упрощенке» установлены пониженные страховые взносы: на обязательное пенсионное страхование в размере 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%, на обязательное медицинское страхование – 0%.

Чтобы получить льготу, НКО должна быть зарегистрирована как благотворительная организация либо вести уставную деятельность в области социального обслуживания, научных исследований, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта (ст. 427 НК РФ).

Еще одно условие – по итогам года, предшествующего году перехода НКО на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, не менее 70% суммы всех доходов организации за указанный период должны в совокупности составлять следующие виды доходов:

  • целевые поступления на содержание и уставную деятельность НКО (п. 2 ст. 251 НК РФ);
  • гранты на осуществление деятельности (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ);
  • доходы от осуществления некоторых видов экономической деятельности (пп. 5 п. 1 ст.427 НК РФ): образование, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания, деятельность учреждений культуры и искусства и другие.

В общий объем доходов НКО включаются доходы, учитываемые при определении объекта налогообложения (п. 1 ст. 346.15 НК РФ) и не учитываемые при определении объекта обложения (пп.1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ) по налогу, уплачиваемому по УСН.

При определении объема доходов НКО учитываются целевые поступления и гранты, поступившие и не использованные НКО по итогам предыдущих расчетных периодов.

Если по итогам расчетного периода НКО не выполнят эти условия, они лишаются права на пониженные тарифы страховых взносов с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие условиям. Это касается и благотворительных организаций.

Налог на прибыль

Налог на прибыль (глава 25 НК РФ) должны уплачивать НКО, применяющие общую систему налогообложения.

Налоговая ставка составляет 20% и распределяется по бюджетам: в федеральный идет 2% (в 2017-2020 годах – 3%), в бюджет субъекта – 18% (в 2017-2020 годах – 17%).

Объект налогообложения по налогу на прибыль – это прибыль (то есть доходы, уменьшенные на расходы), полученная налогоплательщиком (ст. 247 НК РФ). Прибыль определяется по всем операциям организации по итогам каждого отчетного периода, а не по каждой конкретной сделке.

Налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке налога, отличной от ставки 20%, определяется налогоплательщиком отдельно (п. 2 ст. 247 НК РФ). Доходы, полученные в результате таких операций, могут быть уменьшены только на расходы, произведенные для этих же операций (пп.1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

С каких доходов не платится налог на прибыль

Доходы, с которых можно не платить налог на прибыль, прописаны в ст. 251 НК РФ.

К ним относятся средства целевого финансирования (в том числе доходы в виде грантов (пп. 14 п.1 ст. 251 НК РФ) и безвозмездные целевые поступления (кроме целевых поступлений в виде подакцизных товаров) от других организаций/физических лиц на содержание и ведение уставной деятельности НКО (если организация использовала их по назначению (п. 2 ст. 251 НК РФ).

Читайте также:  Налоговая рассказала, какой договор с самозанятым посчитает трудовым

Целевые поступления – это:

  • взносы учредителей (участников, членов), внесенные в НКО;
  • доходы в виде полученных грантов;
  • пожертвования, признаваемые таковыми Гражданским кодексом РФ;
  • доходы в виде безвозмездно полученных НКО работ или услуг, выполненных по договорам;
  • средства и иное имущество, которые получены на осуществление благотворительной деятельности.

Взносы

Аккумулировать при создании добровольные имущественные взносы по закону могут только фонды (ст. 123.17 ГК РФ) и автономные некоммерческие организации (ст. 123.24 ГК РФ). Такие взносы, поступившие от учредителей в виде денежных средств и иного имущества, признаются целевыми поступлениями и не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Членские взносы могут аккумулировать только корпоративные некоммерческие организации (ст. 123.1 ГК РФ): общественные организации, ассоциации, союзы.

Остатки добровольных имущественных взносов унитарных НКО и остатки членских взносов корпоративных НКО, неиспользованные на конец отчетных периодов, не облагаются налогом на прибыль и налогом, уплачиваемым по УСН.

Согласно п. 14 ст. 250 НК РФ объект налогообложения – внереализационный доход возникает у НКО только при нецелевом использовании добровольных имущественных взносов, членских взносов, аккумулированных в соответствии с российским законодательством, и других целевых поступлений.

Организациям разрешат платить все налоги заранее Mika Baumeister / Unsplash

Доходы в виде грантов

Грантами признаются денежные средства или иное имущество в случае, если их передача (получение) удовлетворяет условиям, установленным в пп. 14 (абзац 6) п. 1 ст. 251 НК РФ.

Перечень международных и иностранных организаций, гранты которых не подлежат налогообложению, утвержден постановлением Правительства РФ от 28.06. 2008 года  № 485.

Гранты могут предоставляться только на конкретные программы в конкретных областях:

  • образование и наука;
  • культура и искусство;
  • физическая культура и спорт;
  • охрана здоровья и охрана окружающей среды;
  • защита прав и свобод человека и гражданина;
  • социальное обслуживание малоимущих и социально незащищенных категорий граждан.

НКО, получившая грант, обязана расходовать его строго на реализацию конкретной программы, а после – предоставить грантодателю отчет.

Если не соблюдается хотя бы одно условие, полученные деньги или имущество грантом не признаются, и с них нужно заплатить налог.

Пожертвования

Пожертвование – это дарение вещи или права в общеполезных целях (п. 1 ст. 582 ГК РФ), то есть пожертвования могут делаться не всем НКО, а только созданным для осуществления деятельности в общеполезных целях.

Пожертвования, поступившие на осуществление уставной деятельности, и пожертвования, поступившие с указанием их использования по определенному назначению (жертвователь может этого и не указывать), НКО обязаны использовать строго по целевому назначению.

Закон не обязывает получателя пожертвований отчитываться перед жертвователями и представлять им отчеты о целевом использовании полученных средств, но жертвователь имеет право проверять целевое расходование.

Остатки пожертвований, не израсходованные НКО на конец отчетных периодов, не облагаются налогом на прибыль и налогом по УСН. Но если организация использует пожертвования не по целевому назначению, она должна заплатить указанные налоги.

Доходы в виде безвозмездно полученных работ или услуг

Если физические лица и коммерческие организации безвозмездно выполнят работы или окажут НКО услуги для реализации ее уставных целей и задач, объекта налогообложения по налогу на прибыль и налогу по УСН не возникает (пп.1 п. 2 ст. 251 НК РФ). Важно, чтобы работы или услуги оказывались по договору безвозмездного выполнения.

Средства и иное имущество

Благотворительные организации (созданные в качестве таковых в соответствии с Федеральным законом № 135-ФЗ от 11.08.1995 года «О благотворительной деятельности и добровольчестве») согласно пп. 4 п. 2 ст. 251 НК РФ могут не учитывать в целях налогообложения прибыли средства, иное имущество и имущественные права, которые получены на осуществление благотворительной деятельности.

Внереализационный доход и связанный с ним налог

Если НКО (в том числе благотворительная организация) использует пожертвования и иные целевые поступления не по целевому назначению, у нее возникает внереализационный доход (п. 14 ст. 250 НК РФ), который облагается налогом на прибыль или налогом, уплачиваемым по УСН.

НКО, которая получает средства целевого финансирования и целевые поступления, обязана ежегодно по итогам налогового периода (года) предоставлять в налоговые органы отчет о целевом использовании полученных целевых средств.

Согласно законодательству, НКО (в том числе благотворительные организации), осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны направлять средства, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налогов, на свое содержание и ведение уставной деятельности.

Налог при получении имущества по договору безвозмездного пользования

По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (п. 1 ст. 689 ГК РФ).

Получая имущество по договору безвозмездного пользования, НКО получает право пользования этим имуществом. Это считается безвозмездным получением имущественного права, и организация должна заплатить налог на прибыль (ст. 248 НК РФ гласит, что к доходам в целях налогообложения прибыли относятся в том числе доходы от реализации имущественных прав и внереализационные доходы).

Внереализационными доходами налогоплательщика (п. 8 ст. 250 НК РФ) признаются также доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (кроме случаев из ст. 251 НК РФ).

Доход при безвозмездном получении имущества (п. 8 ст. 250 НК РФ) определяют, исходя из рыночных цен на аренду аналогичного имущества (ст. 105.3 НК РФ). Информацию о ценах налогоплательщик – получатель имущества должен подтвердить документально или проведя независимую оценку.

Таким образом, НКО должна включить в состав своих внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом.

Организациям разрешат платить все налоги заранее Kelly Sikkema / Unsplash

Налог на имущество

Организациям предоставят право платить все налоги заранее одним платежом

Организациям разрешат платить все налоги заранее 04.10.2019
Бухгалтерский ДЗЕН
подписывайтесь на наш канал Организациям разрешат платить все налоги заранее

  • Минфин планирует внедрить механизм добровольной уплаты юридическими лицами авансовых платежей по налогам и сборам на единый код бюджетной классификации в счет предстоящих платежей в бюджет.
  • Об том сообщается в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов, внесенных в Госдуму РФ вместе с проектом федерального бюджета.
  • Как отмечается в документе, новый механизм вводится в целях упрощения уплаты налогов и сборов, исключения образования невыясненных платежей в бюджете, уменьшения недоимки и пеней, образующихся из-за ошибок при заполнении реквизитов в платежных документах.

Напомним, с 2019 года в НК РФ появилась новая статья 45.1 «Единый налоговый платеж физического лица». К таким платежам отнесены денежные средства, добровольно перечисляемые физическими лицами в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства в счет уплаты имущественных налогов (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество). Налоговый орган по месту учета налогоплательщика может самостоятельно осуществлять распределение и зачет полученных денежных средств в счет уплаты имущественных налогов за налогоплательщика.

Соответственно, теперь подобную возможность Минфин планирует предоставить юридическим лицам. 

БУХПРОСВЕТ

В настоящее время не существует единых сроков уплаты налогов организациями. Так, налог на имущество организаций и авансовые платежи по нему подлежат уплате в сроки, определенные законами субъектов РФ (ст. 383 НК РФ).

Сроки уплаты земельного и транспортного налогов для организаций устанавливаются правовыми актами муниципальных образований/субъектов РФ. Срок уплаты не может быть установлен ранее срока предоставления налоговых деклараций, а декларации предоставляюся не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

НДС уплачивается по общему правилу по итогам каждого квартала. Уплата производится ежемесячно не позднее 25 числа равными долями.

При ввозе товаров НДС уплачивается не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров.

Если организация, применяющая налоговый спецрежим, выставляет счет-фактуру с НДС, налог она должна заплатить не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры.

Что касается налога на прибыль, то общий срок его уплаты — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если организация уплачивает ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, срок уплаты налога — не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода (квартала). 

Читайте также:  Военная ипотека и материнский капитал: можно ли использовать вместе?

Темы: уплата налогов, авансовый платеж, поправки в НК РФ Рубрика: Уплата, зачет, возврат налогов
Подписаться на комментарии Написать комментарий

Ведомости. Бизнес будет платить все налоги по-новому с 2023 года

Государство готовится к полному переходу на новый способ уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Единый налоговый платеж предложили сделать обязательным и безальтернативным способом для всего бизнеса с 1 января 2023 г. Законопроект внесен на рассмотрение Госдумы.

В ноябре президент подписал первый «рамочный» закон, который распространил механизм единого налогового платежа на компании и индивидуальных предпринимателей (ИП). Новый законопроект предлагает сделать этот способ уплаты налогов единым с 2023 г. и регулирует работу механизма. 

Документ подготовили депутаты комитета Госдумы по бюджету и налогам вместе с Минфином и Федеральной налоговой службой (ФНС) при участии деловых объединений. Законопроект получил положительное заключение правительства.

Инструмент опробуют на бизнесе в течение полугода с 1 июля по 31 декабря 2022 г. В «добровольцы» компании смогут записаться с апреля.

Ряд компаний, особенно крупных, уже выразили желание участвовать в эксперименте, чтобы отладить все процессы и настроить учетные системы, рассказал «Ведомостям» президент Торгово-промышленной палаты (ТПП) Сергей Катырин: «Бизнес в целом воспринимает идею позитивно». Раскрывать дополнительную информацию и учетные базы не нужно, заверил президент ТПП.

Как это будет работать

Сейчас предприниматели, перечисляя налоги, должны заполнять множество платежек с различными реквизитами. Предполагается, что каждой организации и ИП откроют единый налоговый счет (ЕНС) в Казначействе.

Достаточно будет внести средства на счет, указав сумму и ИНН, и налоговая сама распределит деньги по нужным направлениям. Не надо заполнять множество платежек, уточнять вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и т. д.

Сначала спишется сумма в счет уплаты недоимки, затем по текущим обязательствам, после – пени и штрафы.

Детализация начислений и уплаты налогов будет доступна онлайн. При этом на ЕНС будет формироваться единое сальдо расчетов, что исключит появление задолженности по одним налогам и переплаты по другим, указано в документе. «Свободные» деньги на счету можно будет вернуть или заплатить налоги за другое лицо, подав заявление.

Минфин не рассматривает внедрение единого налогового счета как средство увеличения доходов бюджета.

Прежде всего, механизм упростит порядок уплаты обязательных платежей для организаций и ИП, а для налоговых органов –  администрирование, подчеркивает представитель Минфина: «Расширение доступа налоговой к системам и информации налогоплательщиков в рамках законопроекта не предполагается». «Ведомости» направили запрос в ФНС.

Важные изменения

Законопроект предлагает единые сроки уплаты налогов – 20-го и 25-го числа месяца. Это упростит платежный календарь для бизнеса, отмечается в пояснительной записке к законопроекту.

Например, декларацию по НДС нужно будет сдавать 20-го числа месяца, следующего за кварталом, а не 25-го, как сейчас. По налогу на прибыль за год нужно будет отчитаться 20 марта вместо 28-го. «Сокращение сроков подготовки налоговой отчетности вряд ли порадует представителей бизнеса», – отмечает старший менеджер департамента налогов и права «Делойт» в СНГ Татьяна Глазнева.

За пять дней до уплаты налогов нужно будет направить в инспекцию уведомление о сумме исчисленного налога – по сути, это еще одна форма отчетности.

Изменится порядок возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) и акцизов. Деньги будут не возвращать налогоплательщику, а увеличивать «баланс» на налоговом счете. С него уже можно будет забрать деньги по заявлению.

Плюсы инструмента

«Технологический прорыв» позволит «максимально упростить жизнь налогоплательщиков», отмечал один из авторов законопроекта, председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров. Такой способ, по его словам, позволит сэкономить время и сократить административную нагрузку на бизнес.

Из-за ошибок возникают «технические» долги, что может привести к блокировке счетов, говорил глава ФНС Даниил Егоров: «Образовалась ситуация, при которой вариаций заполнения платежки 900 трлн. Из этого следует около 30 млн ошибок в год. Это зачеты, это поиск своих платежей, это пени, это дополнительная работа, нервы, деньги для налогоплательщиков», – говорил Егоров.

«Переплаты и задолженности по разным налогам будут сальдироваться, что даст положительный эффект при расчете пеней и штрафов», – прокомментировала Глазнева из «Делойт».

Риски изменений

В первую очередь крупные компании увидели риски в новом способе уплаты налогов, рассказали два источника «Ведомостей» в деловых кругах. «Российский союз промышленников и предпринимателей» (РСПП) отказался от комментариев.

Законодатели ссылаются на успешный опыт внедрения единого налогового платежа для граждан. Но налоги физлиц по сложности администрирования не сравнить с налогами бизнеса, подчеркивает Глазнева.

Наиболее значимым изменение окажется для малого и среднего бизнеса с условно одним бухгалтером на неполной ставке, считает глава экспертного центра по налоговой и бюджетной политике «Деловой России» Кирилл Никитин.

Президент «Опоры России» Александр Калинин заявил, что новый способ облегчит администрирование в первую очередь для налоговых органов.

«Возможны конфликты по поводу списаний средств», – предупредил Калинин. Например, ИП на УСН–доходы и на патенте (ПСН) могут уменьшить сумму налога на страховые взносы за себя и сотрудников.

Кроме того, ИП и ООО в Москве могут снизить налог на торговый сбор. У таких предприятий при списании средств с единого налогового счета может возникнуть переплата.

«Опора России» поднимала этот вопрос при подготовке законопроекта.

Сделать новый способ обязательным предлагают сразу после пробного периода, хотя стоило бы взять паузу, чтобы «остановиться и оценить результаты – признать эксперимент удачным или нет», считает Никитин. Так что в данном случае это не столько «эксперимент», сколько «пробная эксплуатация», чтобы выявить и отработать «косяки» до полномасштабного запуска.

Крупному бизнесу придется авансировать бюджет на существенные суммы, отмечает партнер юридической практики и руководитель группы по урегулированию споров с государственными органами PwC Раиса Алексахина.

Компания с многомиллиардными ежемесячными платежами, пополняя налоговый счет, сразу же отвлекает из оборота огромные суммы, пояснила она. «Если вы внесли, допустим, 500 млн руб.

на счет за неделю до сроков уплаты налогов, то остается ли возможность в течение этого периода забрать их? Такая потребность может возникнуть экстренно, в случае, например, аварии на производстве», – предупредила эксперт.

Хотя механизм позволяет заплатить налоги заранее, бизнес вряд ли станет держать деньги на беспроцентных налоговых счетах, считает Никитин, за исключением специфического инструмента минимизации рисков.

В России распространена практика, когда бизнес специально переплачивает по конкретным налогам, если чувствует, что в результате проверки возможны доначисления.

Потом такую переплату можно зачесть в счет уплаты недоимки и не платить пени и штрафы, пояснил Никитин: «Но с введением единого налогового платежа налог будет считаться уплаченным после получения уведомления, а не когда сумма поступит на единый налоговый счет».

Кроме того, законопроект сокращает количество случаев, когда налоговая в случае задержки возврата НДС или неправомерного удержания средств должна вернуть деньги с процентами. «Мы рассчитываем на основании полученных заверений, что это недоразумение и норма будет устранена во втором чтении», – прокомментировал Никитин.

Ольга Агеева

Минфин планирует разрешить организациям и ИП платить заранее налоги и взносы — ООО «Консультантово»

На общественное обсуждение вынесли проект изменений НК РФ, по которым единый налоговый платеж (далее — ЕНП) смогут применять не только физлица, но и организации. По сути, это позволит перечислять налоги заранее. Рассмотрим предложенный порядок подробнее.

Кто сможет перечислять ЕНП

Право перечислять в бюджет единый платеж будет у любых:

  • налогоплательщиков;
  • плательщиков торгового сбора;
  • плательщиков страховых взносов.

Перечислить за них ЕНП сможет и третье лицо. Однако в этом случае оно не сможет требовать возврата платежа из бюджета.

Как будут использовать ЕНП

Платеж инспекция самостоятельно зачтет в счет предстоящих платежей или в счет недоимки, а также задолженности по пеням, штрафам и процентам.

Если у налоговиков есть сведения об обязанности организации или ИП уплатить налог, торговый сбор или взносы, то зачет произведут не ранее 5 дней, но не позднее 10 дней с установленного срока уплаты. Когда есть недоимка, ЕНП зачтут не ранее 5 дней, но не позднее 10 дней с даты поступления платежа в бюджет.

Читайте также:  Льготники могут выбрать набор социальных услуг до 1 октября

Сначала зачтут самую меньшую сумму, а потом по возрастающей. Задолженности засчитывают последовательно таким образом:

  • недоимка по налогам, сбору, взносам;
  • долг по пеням;
  • долг по процентам;
  • долг по штрафам.

Налоговики должны сообщать организации или ИП решение о зачете ЕНП либо об отказе в таком зачете.

Можно ли вернуть ЕНП

Часть ЕНП, в отношении которой инспекция еще не приняла решение о зачете, организация или ИП может вернуть. Для этого нужно подать заявление. Средства вернут в течение месяца. Если налоговики нарушат этот срок, они заплатят проценты.

Когда при перечислении ЕНП обязанность по уплате налога будет считаться исполненной

Для ситуации, когда организация или ИП решит авансом перечислить обязательные платежи, предлагают установить специальный порядок признания ее исполненной. Это будет день предъявления в банк поручения на перечисление ЕНП или день внесения наличных, но не ранее срока уплаты налога, по которому инспекция приняла решение о зачете.

Однако если в течение квартала налоговики будут засчитывать более 1,5 млн руб., то в части превышения этой суммы обязанность признают исполненной со дня принятия решения о зачете. Нужно иметь в виду: в таком случае есть риск начисления пеней, поскольку зачет инспекция произведет не ранее 5 дней с установленного в НК РФ срока уплаты. Возможно, в данной части проект доработают.

Документ: Проект федерального закона

Универсальная ссылка:

Аванс для ФНС: юрлицам разрешат заранее платить налоги — Владимир Туров на vc.ru

{«id»:13431,»url»:»/distributions/13431/click?bit=1&hash=ed9ca780b87ed73349581dcf836e312d2bfaa7daea732c0ff48141de9ac6cabb»,»title»:»7 u0441u043eu0432u0435u0442u043eu0432, u043au0430u043a u043fu043eu0434u0434u0435u0440u0436u0430u0442u044c u043au043eu043cu0430u043du0434u0443 u0432 u043au0440u0438u0437u0438u0441″,»buttonText»:»u0423u0437u043du0430u0442u044c»,»imageUuid»:»2da6d2b0-e1e9-5f5c-a8ac-758a18870f63″,»isPaidAndBannersEnabled»:false}

{«id»:166581,»gtm»:null}

Добрый день, уважаемые дамы и господа.

Не знаю, хорошая эта новость или нет. Но для налоговой эта новость точно хорошая. Думаю, что вы уже знаете, что для физлиц ввели уже так называемый «единый авансовый платеж». Вы как физлицо можете на 5 лет вперед отдать налоговикам деньги, и они будут из этой «копилки» потихонечку платить ваши имущественные налоги.

Законотворцы предлагает разрешить (пока что это все добровольно) юрлицам погашать свои налоговые обязательства перед бюджетом посредством единого налогового платежа. А уже сами налоговики будут эти деньги распределять по конкретным КБК (кодам бюджетной классификации).

Проект Федерального закона «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации».

Минфин отмечает, что этот инструмент показал свою высочайшую эффективность при использовании во взаиморасчетах с физическими лицами, теперь они хотят его ввести и для юридических лиц. Если этот проект будет одобрен, то оплачивать по новой системе можно будет любые налоги, торговые сборы, страховые взносы. Но действующая система уплаты налогов по факту пока сохраняется.

Глава ФНС России господин Егоров в начале этого года заявил, что он собирается сделать из налоговых органов сервисную компанию. Не фискальную организацию, которая любой ценой взыскивает с вас налоги, а сервисную компанию. И один из сервисов, который предлагает Минфин, – это услуга, когда вы наперед все налоги «заплатили» в копилку, а потом у вас их потихонечку списывают.

Напишите в х, поддерживаете ли вы идею Минфина, Кабмина и господина Егорова разрешить организациям платить налоги вперед? Если вы с этой идеей не согласны, то напишите, почему.

Коллеги, мой вам совет (наверное, это глупый совет, может быть, вы давно так делаете): станьте чуть более циничными и прагматичными. Давайте будем использовать все законные возможности, чтобы законно обрушить страховые, НДФЛ, прибыль, НДС и другие налоги. Но действовать будем законно.

В отличие от правительства Медведева, правительства Мишустина, поверьте мне, намного более адекватно. Вместе с тем, мне не очень нравится то, как они расходуют наши деньги.

Мне, например, не нравится, что увеличиваются бюджеты на содержание силового аппарата, недавно подняли зарплату судьям. А на образование, культуру, муниципальные дороги бюджеты не увеличиваются почему-то.

Но одновременно с этим уже принято решение потихонечку передать областные трассы в пользование системе «Платон». Это двоякая ситуация.

{«contentId»:166581,»count»:0,»isReposted»:false,»gtm»:null}

{«id»:166581,»gtm»:null}

Финансы

Рая Хачатрян

4 часа

Расписки VK на Мосбирже выросли на 72,3% за день: почему и что будет дальше Статьи редакции

Возможно, это однодневный эффект.

Динамика стоимости акций VK (бывшая Mail.ru Group) за последние шесть месяцев
{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/7a6b9736-1316-5871-9f7e-b5800b27d3e8/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/aa32b16a-d3c6-7259-7bba-440e2a49a1cc/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/2c46eb8d-719a-3b43-8d33-474ee3779d7b/»
}
]
}

{«id»:390138,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

«Главная оценка качества образования — тот факт, что я трудоустроен по новой специальности»

Антон Дубовик, выпускник программы «UX/UI: дизайн цифрового продукта» — о том, как искать себя и сменить профессию в 40 лет.

{«id»:389946,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Торговля

Маша Цепелева

10 часов

Топ-менеджер OBI в России пообещал снова открыть магазины сети в апреле — в головной компании опровергают заявление Статьи редакции

Российский сайт немецкого ритейлера не работает с 8 марта.

{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/9414837d-4351-58cd-9928-caaea1b7822f/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/13e1c64e-0c0b-a957-fe8b-93cbb2db8bc3/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/1f8d9d38-4af1-5b05-86cf-169161d112ec/»
}
]
}

{«id»:389844,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

БКС Мир инвестиций

2 часа

Кто отказался от выплаты дивидендов за 2021

{«id»:390331,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Маркетинг

Осман Мамедов

5 часов

Кейс по привлечению заявок для оптовика детской одежды из Турции

{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/14e0afea-7949-550c-187e-4d3a35434c6c/»
}
]
}

{«id»:390137,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Школа управления Сколково

4 часа

Опыт стран под санкциями: чему нам предстоит научиться. Эфир «СКОЛКОВО. На связи»

В этом году неожиданно актуальным для российского бизнеса оказался опыт стран, на протяжении многих лет живущих под санкциями. Именно он демонстрирует, что развиваться можно независимо от ограничений, наложенных другими государствами.

{«id»:390236,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Куда вложить рубль в 2022

Мы никогда не даем инвестиционных советов. Но перечислим способы, которые на взгляд наших аналитиков помогут вам если не заработать, то хотя бы не потерять свои сбережения в сложный для нас всех момент. Вооружайтесь знаниями и, главное, – без паники.

{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/50640684-c1c7-57a3-9816-ade1aff4867d/»
}
]
}

{«id»:390181,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Дизайн

Logotipper.Agency

10 часов

Идеи импортозамещения (национализации) иностранных брендов 4.0

Встречайте новую подборку идей для импортозамещения (национализации);)

{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://png.cmtt.space/user-userpic/e1/97/46/ad2cd5c11f3dc2.jpg»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/dbb02762-ebe1-9a6a-0289-70aff505a7ad/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/ca70457a-8952-5f92-b0f1-e194015d84fb/»
}
]
}

{«id»:389846,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Приёмная

Юрий Тарабуткин

5 часов

Сбер отменяет одобренные сделки по ипотеке

В середине января подали заявку на ипотеку. Получили одобрение под 9.3% годовых, затем Сбер предупредил, что необходимо собрать весь пакет документов до 27.03.2022 так как все заявки после этого срока уже будут под 19%. Все время до 27 числа нас уверяли, что все будет хорошо и после подачи документов будет еще целый месяц выйти на сделку.

{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/e2b2f0d4-31c8-de9d-350c-fb449cb4eb3c/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/240b0508-fb57-5f63-b501-720e9ca6d476/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/968c9ca5-fe05-5148-8a61-5385ec8c29cf/»
}
]
}

{«id»:390123,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Сервисы

Маша Цепелева

5 часов

Пользователи виртуальных карт Bankoff пожаловались на проблемы с пополнением счета — деньги не приходят больше недели Статьи редакции

Гендиректор сервиса объяснил задержку резким увеличением количества клиентов.

Письмо от Bankoff
{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://png.cmtt.space/user-userpic/0e/13/e0/897ebc2984926b.jpg»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/3999dc0d-2f2c-56f2-8b3f-4bebb6a8a222/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/99d9b1fd-2572-0c67-1cfe-d36a1768c5ee/»
}
]
}

{«id»:390111,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Карьера

Evil Pechenka

11 часов

Как написать резюме и найти работу

Я не рекрутёр, просто человек который менял работу почти 40 раз, а последние 10 лет нанимаю людей. Так получилось, что помог нескольким друзьям найти работу, хотя самостоятельно у них не получалось. Сейчас для многих эта проблема актуальна, делюсь тем как это сделать.

{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/b6b087ff-c002-afda-c3d9-22b1d2006d7b/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/cdf2c37b-ab60-d46a-e5d0-156458a4e059/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/5a408ed0-790e-5018-befe-2c30a4b820e4/»
}
]
}

{«id»:389665,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Кейс Lifetime: переводим медицинские анализы в онлайн

В один клик вызвать медсестру домой, чтобы сдать анализы и получить результат прямо в приложении. А еще получить расшифровку показаний и отследить динамику. Все это можно сделать с помощью сервиса Lifetime, в разработке которого поучаствовал Evrone.

{«id»:389863,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *