Налоги 2023: статьи, новости и другие полезные материалы — ППТ

Налоги 2022: статьи, новости и другие полезные материалы - ППТ

Налог на вклады начнет действовать в 2021 году: кого коснется и как считать Анна Меньшикова

  • Налог с доходов по банковским вкладам начнут считать по-новому, а семьям с двумя детьми предоставят дополнительную льготу

В 2022 году появится сразу несколько налоговых новшеств, которые коснутся тех, у кого изъяли автомобиль, кто держит крупные вклады в банках, кто хотел бы получить новый вычет «на фитнес» и многих других. Основные нововведения перечислил глава управления ФНС по Алтайскому краю Юрий Куриленко на пресс-конференции 14 декабря.

Вводится новый налоговый вычет с расходов на занятия спортом – его называют «вычетом на фитнес». Он относится к числу так называемых социальных, среди них также – на лечение, на образование. Максимальная сумма расходов на эти цели, которую совокупно можно предъявить к вычету, составляет 120 тыс. рублей, соответственно, предельная сумма самого вычета – 15,6 тыс. рублей.

Претендовать на него смогут посетители не всех клубов и спортсекций, а только тех, которые вошли в список, подготовленный минспорта края и утвержденный в правительстве России. В нем – 37 частных клубов и краевых спортивных школ. Среди крупных – «Магис», «К-2», «Вита-спорт», «Максима» и другие. Этот перечень будет действовать в 2022 году. Раз в год в него могут вноситься изменения.

Налоги 2022: статьи, новости и другие полезные материалы - ППТ

Процент. Вклады

«Россельхозбанк»

Налог на доходы по вкладам по-новому

Меняется система уплаты налога с процентов по вкладам. Раньше доходы по ним облагались, только если ставка была выше ключевой ставки Центробанка на начало года (в 2021-м – 4,25%), увеличенной на 5 процентных пунктов, то есть если банк предлагал процент по вкладу в текущем году выше 9,25%. Таких в Алтайском крае просто не было.

Теперь ситуация изменилась – налогом будет облагаться весь доход с процентов, превышающий так называемый необлагаемый минимум. Он считается как 1 млн рублей, умноженный на ключевую ставку ЦБ на начало года.

В 2021 году это было 42,5 тысячи (1 млн х 4,25%). Это максимальная сумма дохода от процентов, на которую налог не начисляется. Со всего, что вкладчик получит свыше этой суммы, он должен будет заплатить 13%.

В 2022 году этот минимум заметно вырастет, так как за год ЦБ несколько раз повышал ставку, сейчас она составляет 7,5% и эксперты ожидают ее роста до конца года. Даже если предположить, что она останется такой, то необлагаемая сумма доходов с процентов вырастет до 75 тыс. рублей.

Данные о вкладах и процентах банки будут передавать в налоговую службу, и та высчитает налог в превышающей лимит общей суммы процентов на всех вкладах во всех банках, какие есть у человека.

Предположим, что ключевая ставка ЦБ на начало 2022 года составит 7,5%, а человек положит на год 2 млн рублей на вклад под 6,5%. Его доход составит 130 тысяч. А необлагаемая сумма будет 75 тысяч (1 млн х 7,5%). С разницы в 55 тыс. нужно будет заплатить 13%. Если вкладов несколько, для расчета будут суммировать доходы по всем.

Налоги 2022: статьи, новости и другие полезные материалы - ППТ

Ипотека. Оформление

Пресс-служба «Россельхозбанка»

Со следующего года семьи с двумя детьми при улучшении ими жилищных условий освободят от уплаты налога с продажи недвижимости, которая была у них в собственности меньше пяти лет. Правда, для этого нужно будет соблюсти несколько условий.

Сейчас собственники квартир или домов, в случае если владеют ими меньше трех или пяти лет (в разных обстоятельствах), при их продаже должны платить налог в 13%. Семьям с двумя детьми в возрасте до 18 лет (и до 24 – если ребенок учится на дневной форме) разрешат его не платить, если:

  • они до 30 апреля следующего года купят жилье либо большей по площади, либо с более высокой кадастровой стоимостью,
  • у них не будет другой недвижимости, площадь которой окажется больше 50% от той, что в новом жилье.

То есть качество жизни у семьи должно вырасти. Если семья станет хоть каждый год покупать Недвижимость, лучшую по характеристикам, ей ни разу не придется платить налог.

15 декабря, 8:51

Алтайские налоговики нашли свыше 500 продавцов на рынках региона и порядка 400 владельцев общепита, к которым у них возникли претензии по установке и использованию онлайн-касс

За изъятые машины не придется платить

Больше владельцам изъятого транспорта не придется платить за него налог. Прежде даже после изъятия по тем или иным причинам уведомления об уплате налога могли приходить хозяевам годами.

«Это была серьезная проблема. Законодатель внес изменения, по которым с 2022 года при предъявлении соответствующего документа налог выплачиваться не будет. Вроде бы логичное решение, но понадобилось больше 20 лет, чтобы его принять», – отметил Куриленко.

Антиковидные льготы

Расширен перечень доходов, не облагаемых НДФЛ. В основном это доходы, связанные к антиковидными мерами: компенсации бизнесу на выплату МРОТ сотрудникам, призы в акциях, направленных на стимулирование вакцинации.

Бухотчетность онлайн

Сдать бухгалтерскую отчетность можно будет через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы, при наличии электронной цифровой подписи.

Кстати, выдавать их с 2022 года будет только налоговая. Старые подписи, выпущенные сертифицированными центрами, будут действовать еще полтора года.

Эксперимент с единым счетом для юрлиц

В нескольких регионах России хотят запустить проект по введению единого налогового платежа для юрлиц, когда одна сумма кладется на счет, и налоговая в нужный период – по сроку платежа – сама распределяет ее для уплаты различных видов налогов.

«Для юрлиц это определенная сложность: много платежек, ведение учета и т. д. Этот эксперимент направлен на упрощение администрирования. Пока не могу сказать точно, но, возможно, Алтайский край примет участие», – прокомментировал Куриленко.

27 ноября, 8:02

Парламентарии надеются, что на их просьбу обратят внимание федеральные коллеги, а депутаты из других регионов также поддержат инициативу

Изменения по налогам и отчетности с 2022 года

Новое по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, налогу на имущество организаций

Онлайн-курс по НДС

Повышение квалификации в Контур.Школе, 46 ак. часов. Удостоверение

Узнать подробнее

Федеральные законы:

Изменения по НДС

  • С 01.01.2022 года от НДС освобождены организации общепита (Федеральный Закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ, п. 3 ст. 149 НК РФ дополнен пп. 38).

Важно: если организации общепита или ИП невыгодно применять эту льготу, то она или он вправе от нее отказаться.

Для применения освобождения необходимо выполнить ряд условий:

  • сумма доходов за прошлый год не превышает 2 млрд руб.;
  • не менее 70% этого дохода получено от оказания услуг общепитом;
  • размер среднемесячных выплат работникам не должен быть ниже среднемесячной начисленной зарплаты в регионе — еще одно условие с 01.01.2024 года.
  • От НДС освобождена реализация медизделий. Регистрационное удостоверение в налоговый орган можно представлять и позже установленного ранее срока — 31.12.2021 г. Закон № 382-ФЗ отменил ограничение по дате с момента опубликования Закона, т.е. с 29.11.2021 года.

Налог на прибыль

  • С 01.01.2022 года упрощен порядок учета в расходах затрат на санаторно-курортное лечение. Можно учесть в расходах по налогу на прибыль оплату путевок, если Договор заключен не только с туроператором или турагентством, но и напрямую с санаторием. Прежнее условие сохраняется только в отношении турпутевок. Работодатель вправе будет относить на расходы компенсацию затрат на санаторно-курортное лечение родителям, супругам, детям работников (Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ).
  • С 01.01.2022 года скорректированы правила начисления амортизации.

При реконструкции начинает действовать правило при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении и т.п.:

  • первоначальная стоимость ОС меняется независимо от размера остаточной стоимости ОС. Если после реконструкции, модернизации, техперевооружении первоначально установленный срок полезного использования имущества не увеличился, то применяется принятая ранее норма амортизации (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).
  • Действующее 50%-ное ограничение на перенос убытков прошлых лет продлено с 31.12.2021 года до конца 2024 года (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).
  • В доходах при расчете налога на прибыль не учитываются любые коронавирусные субсидии, полученные из федерального или регионального бюджета субъектами малого и среднего предпринимательства или социально ориентированными некоммерческими организациями.

Условие освобождения субсидий от налогообложения: организации на дату получения субсидии должны быть включены в единый реестр МСП или относиться к СОНКО. Норма действует с 01.01.2021 года.

Ранее в доходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль не учитывались любые коронавирусные субсидии, полученные налогоплательщиками, которые включены в реестр субъектов МСП по состоянию на 1 марта 2020 года, если они ведут деятельность в отраслях, пострадавших от коронавирусной инфекции.

В конце статьи есть шпаргалка

НДФЛ

  • За физических лиц налоговая инспекция с 01.01.2022 года будет передавать работодателю — налоговому агенту уведомление о праве на социальный и имущественный на вычет (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).
  • Новый социальный вычет на физкультурно-оздоровительные Услуги физлица смогут впервые применить к доходам за 2022 год (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).
  • Расчет НДФЛ при оплате путевок корректируется:
  • компенсация стоимости первой путевки (если их было несколько) не облагается НДФЛ даже при условии учета их в расходах по налогу на прибыль;
  • при освобождении от НДФЛ компенсации стоимости путевок возрастной критерий детей повышается с 16 лет до 18 лет (24 года — для учащихся по очной форме обучения) (Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ).
  • От налога освобождается доход от продажи жилья многодетными семьями независимо от срока нахождения имущества в собственности при соблюдении ряда условий. Например, если в этом же году либо до 30 апреля следующего было приобретено новое жилье. Этот порядок распространяется на весь 2021-й и последующие годы (Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ).
  • Не облагаются налогом коронавирусные выплаты работникам, такие как, например, субсидии в размере не более 12 792 руб. за установленные нерабочие дни в октябре и ноябре 2021 года. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами. Норма действует с начала 2021 года (Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ).
Читайте также:  Продлен срок получения пособия на первенца и выплаты на второго ребенка из мск

Налог на имущество организаций

  • С отчетности за 2022 год в декларации по налогу на имущество не указываются сведения о недвижимом имуществе, которое облагается по кадастровой стоимости (ст. 2 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Если в организации есть недвижимость, которая облагается только по кадастровой стоимости, то декларация не представляется.

Налог за налогоплательщика исчислит налоговая по месту нахождения недвижимого имущества.

Если у организации есть льготы по налогу, о них налогоплательщик вправе сообщить в 2022 году путем подачи в ИФНС заявления. Если этого не сделать, налоговая самостоятельно по имеющимся у нее данным применит льготы.

  • С 01.01.2022 года вводятся единые для всех регионов сроки уплаты налога на имущество организаций — 1 марта года, следующего за налоговым периодом, и авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Регионы не вправе теперь будут устанавливать свои сроки уплаты (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).
  • Арендодатель или лизингодатель с 2022 года уплачивает налог по предмету аренды или лизинга (Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ).

Пониженный Тариф страховых взносов для общепита

Организации общественного питания, у которых среднесписочная численность работников превышает 250 человек, с 01.01.2022 года вправе применять пониженные тарифы страховых взносов (п. 4 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Право на пониженный тариф имеют организации и ИП, которые предоставляют услуги общепита через:

  • объекты общественного питания — рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания;
  • объекты общественного питания — вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).

Применить пониженный тариф в 2022 и 2023 годах можно, если одновременно соблюдены условия:

  • сумма доходов не превысила в совокупности 2 млрд руб.;
  • удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов такой организации или ИП составил не менее 70%;
  • С 2024 года добавляется еще одно условие: среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте РФ (Письмо ФНС России от 19.10.2021 № БС-4-11/14783@).

Новые формы отчетности

1. Расчет 6-НДФЛ: обновленная форма за 2021 год

  • Приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@

С отчетности за 2021 год представлять расчет 6-НДФЛ и справку о доходах и суммах НДФЛ нужно будет по обновленной форме.

Новое в расчете 6-НДФЛ:

Бесплатные вебинары в Контур.Школе

Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика

Расписание вебинаров

  • штрихкоды изменены;
  • включена информация по высококвалифицированным специалистам — в раздел 2 добавлены новые строки 115, 121, 142;
  • для зачета налога на прибыль при исчислении НДФЛ с дохода в виде дивидендов в раздел 2 добавлена строка 155;
  • обновлены в приложении коды отчетных периодов (вместо 8 теперь 12 кодов);
  • в порядке заполнения расчета — разъяснения по новым строкам.

Изменения в справке о доходах:

  • изменены штрихкоды;
  • в разделе 2 — поле КБК и поле «Сумма налога на прибыль, подлежащая зачету» при выплате дохода в виде дивидендов;
  • в порядке заполнения справки — разъяснения по новым полям;
  • в новой редакции изложен раздел 5 — добавлено поле «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету»;
  • появился новый 6 раздел «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога», в который вошли два показателя: «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом» и «Сумма неудержанного налога».

Расчет за 2021 год представляется не позднее 1 марта 2022 года.

2. Новая форма РСВ

Впервые представить отчетность по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@, нужно за I квартал 2022 года. Изменения вызваны переходом на прямые выплаты из ФСС больничных и иных пособий.

3. С отчетности за 2021 год декларацию по налогу на прибыль нужно представлять по уточненной форме

  • Приказ ФНС России от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@

4. За 2021 год декларацию по налогу на имущество организаций представляют по уточненной форме

5. Утверждена новая форма декларации по налогу при УСН за 2021 год

  • Приказ ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@

Впервые декларация по новой форме должна быть представлена не позднее 31 марта 2022 года.

НДФЛ: внесены изменения в коды вычетов и видов доходов

  • Приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@

Налоговая служба внесла корректировки в действующий Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов», применять которые нужно с 09.11.2021 года.

  • в новой редакции изложены коды 1400, 2611, 2720, 2790, 3010, 3010;
  • добавлены коды: например, вместо кода 1400 доходы от сдачи в аренду теперь имеют свои отдельные коды 1401 «Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества» и 1402 «Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества».

Курсы для бухгалтеров

Профпереподготовка, повышение квалификации. Обучение онлайн в Контур.Школе

Расписание курсов

Сверхнормативные суточные необходимо будет отражать по коду 2015 «Суточные, превышающие 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ».

Для бюджетных образовательных учреждений добавили код 2004 «Суммы выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций, производимые за счет средств федерального бюджета». Добавлены и другие коды.

  • В новой редакции изложены некоторые коды вычетов: например, из кода 324 выделен в самостоятельный вычет затрат на приобретение лекарственных препаратов и оставлен только в целях применения вычета за медицинские услуги.
  • Добавлены коды для социальных вычетов: например, код 323 предусмотрен для вычета за лекарства (ранее этот вычет показывали по коду 324),  код 329 — для вычета за физкультурно-оздоровительные услуги.

Ждем разъяснений налоговиков, как с начала года применять коды. У бухгалтера прибавится работы, ведь справка о доходах за 2021 год представляется в налоговую не позднее 1 марта 2022 года в составе расчета 6-НДФЛ за год и коды вычетов нужно будет показывать в унифицированном порядке.

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

  • Подборка приказов и ключевых писем (за ноябрь 2021 года) 610.1 КБ

Скачать

Налоги по-новому: что изменится для россиян в 2022 году — Ваши личные финансы на vc.ru

Новый год принес нам не только законодательные, но и налоговые изменения. Часть из них касается простых россиян. Рассказываем, что изменится для физлиц в плане налогов с приходом 2022 года.

{«id»:345903,»gtm»:null}

С 1 января россияне смогут оформить новый налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги. Его можно получить в 2023 году, подав по итогам 2022-го в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ или через работодателя.20:17

Вычет можно получить в 2023 году, подав по итогам 2022-го в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ или через работодателя до конца налогового периода (при условии подтверждения налоговым органом права на его получение).

Получить возврат можно за себя и за ребенка (в том числе усыновленного), если ему еще нет 18 лет.

При этом организация или ИП, оказывающие такие услуги, должны входить в соответствующий список Минспорта. А Гражданин в том году, за который подается декларация, уплачивал налог на доходы физлиц (НДФЛ).

Максимальная сумма годовых затрат на спорт, с которых можно получить налоговый вычет, — 120 тыс. рублей. Возврату подлежат 13% от потраченной суммы, то есть до 15,6 тыс. рублей.

В то же время в вышеупомянутые 120 тыс. не включаются затраты на обучение детей (не более 50 тыс. рублей в год) и на дорогостоящее лечение (размер вычета здесь не ограничен).

Для подтверждения расходов нужны копия договора с фитнес-центром и кассовые чеки. Если оформляете вычет за детей, потребуется свидетельство о рождении ребенка.

В 2022 году россиянам впервые будет начислен налог с доходов по вкладам в банках, полученных в 2021-м.

Напомним, с 1 января 2021 года вступил в силу закон о налогообложении процентов по банковским вкладам, превышающим 1 млн рублей. По нему налогом облагается сумма полученных процентов, превышающая произведение 1 млн рублей на ключевую ставку ЦБ, действующую на 1 января.

НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физлицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Он рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки ЦБ, установленной на 1 января года, за который начисляется налог.

Например, у физлица с начала 2021 года открыт рублевый вклад в 1,5 млн рублей, ставка по вкладу 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия, который заканчивается 1 декабря. Других вкладов нет. Таким образом, процентный доход составит 68 750 рублей.

Предположим, ключевая ставка ЦБ на 1 января 2021 года — 4,25%, тогда необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей. В результате для физлица сумма налога к уплате составит (68 750 рублей — 42500 рублей) x 13% = 3 412,5 рубля.

Проценты, выплаченные физлицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу ЦБ на день фактического получения дохода. Изменение размера валютного вклада из-за колебаний курса при расчете суммы НДФЛ не учитывается.

Читайте также:  Образец оформления вкладыша в трудовую книжку 2023

Также не будет учитываться и доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу. Дата заключения договора на открытие вклада в банке, а такжепериодичность выплаты процентов по вкладу не влияют на порядокобложения НДФЛ процентов.

При расчете суммы НДФЛ проценты будут учитываться за тот год, в котором они были фактически получены. При этом если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов.

Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании годана основе сведений от банков и направит физлицу уведомление на уплатуНДФЛ. Уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам предстоит не позднее1 декабря 2022 года.

Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлятьгражданам не потребуется.

Гражданам больше не нужно подавать в ФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ при продаже объектов жилья (жилых домов, квартир, комнат), садовых домов или участков на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) — до 250 тысяч рублей. Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. Нововведения касается лиц, продавших имущество, начиная с 2021 года.

При этом, если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

О доходах от продажи имущества по итогам 2021 года, то есть в 2022 году, не нужно будет отчитываться и многодетным родителям с двумя и более детьми (в том числе усыновленными).

Положение распространяется на родителей с несовершеннолетними детьми, а также детьми до 24 лет, обучающимися очно. Налогоплательщик должен купить другое жилое имущество не позднее 30 апреля года, следующего за продажей. При этом приобретенное жилье должно превышать по площади или размеру кадастровой стоимости ранее проданный объект.

Кадастровая стоимость продаваемой недвижимости не должна превышать 50 млн рублей. На момент продажи ни у кого из членов семьи не должно быть более 50% в праве собственности на иные жилые помещения.

Под преференцию попадают доходы от продажи комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры или жилого дома или их доли независимо от срока нахождения имущества в собственности у гражданина.

Нововведение распространяется и на случаи, когда доход от продажи имущества получает несовершеннолетний ребенок из указанной семьи.

Кстати, если вы будете отчитываться о доходах за 2021 год или заявлять налоговые вычеты, имейте в виду, что сама форма декларации 3-НДФЛ в новом году тоже изменится.

Больше полезного — на vlfin.ru.

Налогообложение — 2022: анализируем изменения

Налоговое законодательство меняется каждый год, и 2022-й не исключение. Проанализируем изменения правил для налоговых режимов, в частности, рассмотрим изменения, коснувшиеся налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на доходы физических лиц, налога на имущество, транспортного налога и упрощенной системы налогообложения.

НДС

Организации общепита освободили от уплаты НДС. Но при соблюдении двух условий

С 1 января 2022 г. дополнен пункт 3 (введен подпункт 38) ст. 149 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) и теперь организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги общественного питания, имеют право на освобождение от уплаты НДС при одновременном выполнении двух условий[1]:

1) за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, сумма доходов таких организации или ИП не превысила в совокупности 2 млрд руб.;

2) за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов такой организации или ИП составил не менее 70 %.

Есть и третье условие освобождения от НДС, которое станет обязательным только с 1 января 2024 г.

: среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте РФ, в налоговые органы которого представляются указанные расчеты, за налоговый период по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» в соответствии с ОКВЭД.

  • Итак, от уплаты НДС освобождаются организации, оказывающие услуги общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуги общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).
  • Услугами общественного питания не признается:
  • • реализация продукции общественного питания отделами кулинарии организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) розничной торговли;
  • • реализация продукции общественного питания организациями и ИП, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность;

Если организация создана или государственная регистрация физического лица в качестве ИП осуществлена в течение 2022 или 2023 г.

, они вправе применить освобождение в налоговых периодах соответствующего календарного года, в котором создана организация или осуществлена государственная регистрация физического лица в качестве ИП, без ограничений, т. е.

не имеет значения размер дохода (ограничение в 2 млрд руб.) и доля дохода от услуг (ограничение в 70 %).

Налогоплательщик вправе отказаться от освобождения от налогообложения.

Для этого ему нужно представить соответствующее заявление в налоговый орган по месту учета в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование (п. 5 ст. 149 НК РФ). В этом случае организация-общепит начисляет НДС при оказании услуг и заявляет к вычету «входной» НДС.

Обратите внимание:

• организация, осуществляющая производство кулинарных изделий, полуфабрикатов, иной продукции общественного питания и реализующая данную продукцию через собственные отделы кулинарии физическим лицам, вправе в 2022 г. применять освобождение от НДС при условии, что в 2021 г.

сумма ее доходов не превысила в совокупности 2 млрд руб.

и удельный вес доходов от реализации произведенных кулинарных изделий, полуфабрикатов, иной продукции общественного питания через собственные отделы кулинарии физическим лицам в общей сумме доходов составил не менее 70 %[2];

• если организации общепита торгуют покупными товарами через вендинговые аппараты, то по таким товарам применять льготу по НДС нельзя[3], так как на основании одним из типов торговых предприятий является торговый автомат (вендинговый автомат)[4]: нестационарный торговый объект, представляющий собой техническое устройство, предназначенное для автоматизации процессов продажи, оплаты и выдачи штучных товаров в потребительской упаковке в месте нахождения устройства без участия продавца, а торговля, осуществляемая с использованием торговых (вендинговых) автоматов, является формой розничной торговли.

Расширили перечень товаров, по которым НДС начисляется на межценовую разницу

В некоторых случаях при продаже товаров НДС нужно считать не с цены реализации, а с разницы между ценой покупки и ценой реализации, т. е. межценовой разницы. В перечень товаров, по которым НДС начисляется на межценовую разницу, добавили электронную и бытовую технику[5].

  1. Виды электронной и бытовой техники закреплены в Постановлении Правительства РФ[6]:
  2. • компьютеры портативные массой не более 10 кг, такие как ноутбуки, планшетные компьютеры, карманные компьютеры, в том числе совмещающие функции мобильного телефонного аппарата;
  3. • машины вычислительные электронные цифровые, содержащие в одном корпусе центральный процессор и устройство ввода и вывода, объединенные или нет для автоматической обработки данных;
  4. • аппараты телефонные для сотовых сетей связи или для прочих беспроводных сетей;
  5. • холодильники бытовые;
  6. • морозильники бытовые;
  7. • машины стиральные бытовые;
  8. • пылесосы бытовые.

НДФЛ

Изменили условия освобождения от НДФЛ оплаты (компенсации стоимости) путевок

С 1 января 2022 г. не облагается НДФЛ оплата или компенсация стоимости путевки на детей, не достигших возраста 18 лет, а также детей до 24 лет, которые проходят обучение по очной форме в образовательных организациях[7].

От уплаты НДФЛ освободили путевки, которые приобретены в календарном году однократно.

Исключили условие о том, что для освобождения от НДФЛ стоимость путевки не должна быть учтена при расчете налога на прибыль.

 

[1] См. Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные Законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 305-ФЗ).

Читайте также:  Утвердили требования к доверенности представителя налогоплательщика в ФНС

Налоговый режим для самозанятых

В России действует налоговый спецрежим, позволяющий гражданам в статусе самозанятых платить налог на доход по льготным ставкам. Рассказываем о том, кто такие самозанятые, кто может зарегистрироваться в качестве самозанятого, сдают ли самозанятые отчётность, а также об особенностях налогового режима для самозанятых.

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это граждане, работающие не по найму и получающие доход от своей профессиональной деятельности.

Для самозанятых в России введён льготный режим налогообложения, который называется налог на профессиональный доход (НПД). НПД применяется в рамках эксперимента с 1 января 2019 года. Сначала спецрежим был доступен только в четырёх регионах РФ, а с октября 2020 года его можно применять по всей территории страны. Планируется, что эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года включительно.

Особенности спецрежима для самозанятых

Статус самозанятых могут получить физические лица и индивидуальные предприниматели.

Применение НПД имеет ряд ограничений, например, по доходу. Если сумма дохода нарастающим итогом в течение года превысит 2,4 млн рублей, физлицо или ИП потеряет статус самозанятого. Возобновить его можно будет только в следующем году.

Согласно положениям Федерального закона № 422-ФЗ, существуют также ограничения по видам деятельности. Самозанятые не могут заниматься продажей подакцизных и маркированных товаров, однако есть нюанс, который нужно учитывать.

Продавать можно не готовые вещи, а изготовленные вручную по индивидуальному заказу. То есть готовую одежду продавать нельзя, так как она относится к категории товаров, подлежащих обязательной маркировке. Но её можно шить на заказ.

Кроме того, самозанятым нельзя перепродавать товары, работать агентом (по договору поручения), заниматься добычей и продаже полезных ископаемых, а также нанимать сотрудников. При этом нет запрета на заключение договора между самозанятыми, однако следует понимать, что такие отношения налоговая может расценить как трудовые.

Для самозанятых разработано специальное мобильное приложение «Мой налог», в котором происходит регистрация самозанятого, а также фиксируются доходы и формируются электронные чеки.

Со своих доходов самозанятые платят только налог на профессиональную деятельность. Срок уплаты — не позднее 25 числа каждого месяца. При этом налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налогов на основании полученных чеков.

Поскольку процесс учёта доходов полностью автоматизирован, плательщикам НПД не нужно сдавать отчётность самозанятых в налоговую. Достаточно лишь своевременно передавать сведения о совершённых сделках с помощью приложения.

Кроме того, самозанятым не нужно страховые взносы в ПФР и ФОМС. В связи с тем, что чеки формируются и передаются в налоговый орган через приложение «Мой налог», онлайн-касса плательщикам НПД тоже не нужна.

Налоговые ставки и вычет для самозанятых

Есть два варианта налоговой ставки — в зависимости от того, от того, с кем работает плательщик НПД:

  • 4% — при работе с физическими лицами;
  • 6% — при работе с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.

Для самозанятых законодательством предусмотрен налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. Расчёт осуществляется автоматически, позволяя уменьшить налоговую ставку до 3% при работе с физлицами и до 4% — при работе с ИП и юрлицами.

Как стать самозанятым

Для получения статуса самозанятого нужна регистрация в приложении «Мой налог». Зарегистрироваться также можно в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС либо на портале Госуслуг.

Порядок постановки на учёт:

  1. Физлицо или ИП передаёт в ФНС заявление о постановке на учёт, а также копию паспорта с фотографией. Если есть доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой или портале Госуслуг, паспортные данные и фотография не нужны.
  2. Не позднее чем на следующий день после подачи заявления поступает уведомление от налоговой о том, что заявление принято к рассмотрению. Регистрация может произойти сразу или в течение шести дней.

ФНС может отказать в регистрации, если обнаружит несоответствия между информацией, которая была представлена заявителем, и данными, имеющимися у ведомства. В этом случае налоговый орган указывает на расхождения и предлагает подать заявление повторно.

Датой постановки на учёт в качестве самозанятого будет считаться дата подачи заявления в ФНС.

Если заявитель — ИП, заявление примут лишь в том случае, если он применяет ОСНО. Совмещать другие спецрежимы с НПД нельзя. Если ИП в статусе самозанятого перейдёт с ОСНО на льготную налоговую систему, его регистрация в качестве плательщика НПД будет аннулирована.

Напомним, что при совмещении ИП и самозанятости индивидуальному предпринимателю по-прежнему нужно будет отчитываться в контролирующие органы. Чтобы сдавать отчётность быстро и без ошибок в документах, подключите Астрал Отчёт 5.0.

Умный редактор отчётов поможет заполнить необходимые поля, а встроенный календарь бухгалтера напомнит о сроках сдачи отчётных документов. Для подключения сервиса оставьте ваши контактные данные , и наши сотрудники свяжутся с вами.

Сняться с учёта в качестве самозанятого можно в приложении «Мой налог». Чтобы закрыть самозанятость, достаточно нажать на кнопку «Сняться с учёта» и указать причину, по которой вы решили аннулировать статус самозанятого.

Снятие с учёта происходит моментально. Не позднее следующего дня после отказа от статуса самозанятого должно поступить соответствующее уведомление от ФНС.

В россии ввели новые налоги и сборы. за что нас заставят платить еще больше в 2022 году

В 2022 году жителям РФ впервые придется заплатить налог в 13% с процентов, полученных по вкладам свыше 1 млн рублей. Первые налоговые выплаты будут начислены на доходы с депозитов, полученных в 2021 году.

Не облагаемая налогом сумма рассчитывается по формуле: ключевая ставка ЦБ на 1 января (на 1 января 2021 года она составляла 4,25%) умножается на сумму в 1 млн рублей.

Таким образом, за 2021 год налогом будет облагаться процентный доход, превышающий 42,5 тыс. рублей. Если он ниже, то платить налог не придется.

Для доходов по вкладам в 2022 году расчет будет проводиться на основании ключевой ставки в 8,5%.

За сигареты

С 2022 года на 4% выросла ставка акциза на тысячу сигарет. Единая минимальная цена за пачку увеличилась с 108 до 112 рублей. Ниже этой цены продавать сигареты запрещено. По оценке Национального союза защиты прав потребителей, из-за роста единой минимальной цены и акцизов средняя цена пачки сигарет вырастет на 5–10 рублей и составит в среднем 145–150 рублей.

За алкоголь

С 1 января 2022 года акциз на крепкую алкогольную продукцию вырос на 4% и составляет 589 рублей за литр безводного спирта. В ближайшие месяцы рост цен на водку и коньяки может составить 8–12%, на российские вина -10–25%, на импортную винную продукцию — 15–30%, заявили производители.

Кроме того, Минфин предложил поднять минимальную цену на крепкий алкоголь в 2022 году в среднем на 7,5%. Если поправки вступят в силу, то минимальная стоимость водки составит 262 рубля за 0,5 литра, а коньяка — 480 рублей. Такой мерой планируется компенсировать удорожание почти всех компонентов для выпуска алкоголя.

За ЖКХ

Во второй половине 2022 года вырастут тарифы на ЖКХ. В Свердловской области средний индекс роста тарифов, установленный правительством РФ, оказался самым низким в стране — 2,9%. Предельный индекс роста при этом выше — 4,9%.

Дополнительные 2% — допустимое отклонение от величины индексов на 2020–2023 годы. Соответствующее распоряжение было подписано еще в 2018 году и своей силы не утратило. В среднем рост тарифов в сфере ЖКХ в 2022 году составит 3,5–5%.

За бензин

С 1 января ставки акцизов на бензины, дизельное топливо и моторные масла планово выросли на 4%. Акциз на бензин класса «Евро 5» вырос до 13,793 тыс. рублей за тонну с 13,262 тыс. рублей, на дизель — до 9,556 тыс. рублей за тонну с 9,188 тыс. рублей. По оценкам аналитиков, в 2022 году автомобильное топливо может подорожать на 8–10%, или примерно на 5 рублей за литр.

За проезд в общественном транспорте

С 1 февраля в Екатеринбурге проезда в общественном транспорте повысят до 33 рублей. «Документы рассматривает РЭК. Общая стоимость проезда будет 33 рубля. Цены не повышали несколько лет.

В начале работы я обещал, что в этом году стоимость проезда не вырастет.

Год завершается, и с 1 февраля, скорее всего, мы поднимем стоимость проезда», — заявил мэр города Алексей Орлов на пресс-конференции в декабре 2021 года.

Кроме того, МУП «Екатеринбургский метрополитен» подал в Региональную энергетическую комиссию обоснование повышения стоимости проезда в подземном транспорте сразу на 10 рублей — до 42 рублей.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *