Налоговая отчетность ИП в 2021 году: сроки, декларации

Налоговая отчетность ИП в 2021 году: сроки, декларации

Из этой статьи индивидуальные предприниматели узнают, какие отчеты и до какого числа им нужно сдавать в 2021 году. Не пугайтесь, не все из перечисленных отчетов обязательны для всех. Набор отчетов зависит от того, какую систему налогообложения вы применяете, есть ли у вас наемные работники и попали ли вы в ежегодную выборку Росстата.

Налоговая отчетность ИП в 2021 году: сроки, декларации

Сэкономьте время и деньги

Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц

Подробнее

Отчеты индивидуальных предпринимателей можно разделить на:

  • налоговые;
  • «зарплатные» отчеты ИП с наемными сотрудниками;
  • статистические.

Первые обязательны для всех, остальное – по ситуации. Сдавать их можно тремя способами: лично, по почте заказным письмом и в электронном виде.

Расчет платежей и сдача отчетности ИП онлайн

Исключение – декларация по НДС, ее принимают только в электронном виде.

«Зарплатные» отчеты можно сдавать в бумажном виде только если у ИП меньше 25 сотрудников, в остальных случаях их тоже нужно сдавать только в электронном виде. Бухгалтерскую отчетность ИП сдавать не обязаны, если ведут учет доходов и расходов.

Вид отчета За какой период Срок сдачи
Декларация по НДС I квартал 25 апреля
II квартал 25 июля
III квартал 25 октября
IV квартал 25 января следующего года
Декларация 3-НДФЛ текущий год 30 апреля следующего года

Сроки сдачи отчетности ИП на ОСНО

Скачать декларацию по НДС Скачать декларацию 3-НДФЛ

ОСНО — самый сложный режим, требующий уплаты многих налогов и сдачи разных видов отчётности. Но при этом налогоплательщик практически не имеет ограничений, как по другим режимам налогообложения, — ни по размеру доходов, ни по численности сотрудников, ни по масштабам или видам деятельности.

ИП на ОСНО платит НДФЛ с суммы доходов от предпринимательской деятельности по ставке 13%. При расчёте доходы можно уменьшить на профессиональные вычеты в размере документально подтверждённых расходов. Если документов нет, то предприниматель вправе вычесть 20% из доходов, а затем рассчитать НДФЛ.

Кроме того, ИП платит НДС по ставке до 20%. При этом он вправе применить налоговые вычеты — НДС по входящим счетам-фактурам принять к вычету. Также ИП на ОСНО уплачивает налог на имущество по ставке до 2% при владении объектом.

Налоговая отчетность ИП в 2021 году: сроки, декларации
Декларация 3-НДФЛ Налоговая отчетность ИП в 2021 году: сроки, декларации
Декларация 3-НДФЛ (2) Налоговая отчетность ИП в 2021 году: сроки, декларации
Декларация 3-НДФЛ (3) Налоговая отчетность ИП в 2021 году: сроки, декларации
Декларация 3-НДФЛ (4)

Предприниматели на упрощенке должны сдавать всего одну декларацию в год. Срок сдачи отчета за 2020 год – 30 апреля 2021 года.

Если деятельности на УСН не было, нужно сдать нулевую декларацию.

Скачать бланк декларации по УСН

О правилах заполнения отчета мы рассказали в статье «Декларация по УСН».

При применении УСН предприниматель выбирает объект налогообложения, от которого зависит ставка налога:

  • «доходы» — 6%;
  • «доходы минус расходы» — 15%.

На основании регионального законодательства ставки могут снижаться.

Для применения УСН имеется ограничение по численности сотрудников (100 чел.) и размеру доходов (150 млн. руб.). Если показатели превысят 130 чел. или 200 млн. руб. соответственно, ставки по УСН увеличиваются — 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы».

При объекте «доходы» ИП вправе уменьшить налог по УСН на сумму уплаченных страховых взносов — на 100% при отсутствии работников и на 50% при наличии работников.

При объекте «доходы минус расходы» ИП включает в расходы сумму уплаченных страховых взносов. Кроме того, при выборе данного объекта налогообложения предприниматель обязан заплатить минимальный налог — 1% от полученных доходов, если рассчитанная сумма УСН по итогам года меньше минимального налога.

Налоговая отчетность ИП в 2021 году: сроки, декларации
Титульный лист декларации УСН Налоговая отчетность ИП в 2021 году: сроки, декларации
Декларация при УСН «доходы» Налоговая отчетность ИП в 2021 году: сроки, декларации
Декларация при УСН «доходы» (2) Налоговая отчетность ИП в 2021 году: сроки, декларации
Декларация по УСН «доходы минус расходы»
Декларация по УСН «доходы минус расходы» (2)

ИП на ЕСХН обязан сдавать декларацию по итогам года в срок не позже 31 марта года, идущего за отчётным. Также он должен ежеквартально сдавать декларацию по НДС до 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом. Декларация по НДС сдаётся только в электронном виде.

Если у ИП есть сотрудники, он сдаёт отчётность по ним:

  • 6-НДФЛ — ежеквартально не позже последнего дня месяца, идущего за отчётным периодом;
  • РСВ — ежеквартально не позже 30 числа месяца, идущего за отчётным периодом;
  • 4-ФСС — ежеквартально не позже 20 числа месяца, идущего за отчётным периодом (на бумаге) и не позже 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом (электронно);
  • СЗВ-М — ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчётным;
  • СЗВ-СТАЖ — ежегодно до 1 марта года, идущего за отчётным;
  • СЗВ-ТД — ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчётным. Исключение — не позже следующего рабочего дня со дня издания приказа о приёме или увольнении сотрудника.

ИП может применять патентную систему налогообложения, если соответствует условиям:

  • средняя численность сотрудников не больше 15 чел.;
  • годовой доход не больше 60 млн. руб.;
  • вид осуществляемой деятельности указан в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Патент оформляется на срок 1-12 мес., а документы на него нужно подать в ИФНС за 10 дней до начала применения.

Стоимость патента различается по видам деятельности и субъекту РФ, в котором она ведётся. Стоимость рассчитывается на основании планируемого к получению годового дохода.

При ПСН предприниматель уплачивает только стоимость патента по ставке 6%. Декларацию по режиму подавать не нужно, но требуется сдавать отчётность по нанятым сотрудникам.

Книгу учёта доходов и расходов ИП обязаны вести при применении любого режима налогообложения (кроме НПД). В книге отражаются хозяйственные операции, на основании которых определяется финансовый результат деятельности и рассчитывается налог в соответствии с выбранной системой налогообложения.

Особенно важно вести КУДиР, чтобы контролировать доходы, если право применять режим зависит от их размера (например, при УСН).

Книгу учёта доходов и расходов не нужно сдавать в ИФНС. Но её нужно будет представить по требованию инспекторов в ходе проведения налоговой проверки.

Предприниматели, у которых есть хоть один наемный работник, должны сдавать еще целый набор отчетов в ИФНС, ПФР и ФСС. От режима налогообложения это никак не зависит.

Что и куда сдавать узнайте из таблицы:

Вид отчета
Куда сдавать
За какой период
Срок сдачи
Сведения осреднесписочнойчисленности ИФНС 2021 год 20 января 2022 года
Отчет 6-НДФЛ ИФНС I квартал 2021 года6 месяцев 2021 года9 месяцев 2021 годаГодовая отчетность 30 апреля 2021 года31 июля 2021 года31 октября 2021 года1 марта 2022 года
Справка 2-НДФЛ (накаждого работника) ИФНС 2021 год 1 марта 2022 года
Расчет по страховымвзносам ИФНС I квартал 2021 года6 месяцев 2021 года9 месяцев 2021 года2021 год 30 апреля 2021 года30 июля 2021 года30 октября 2021 года30 января 2022 года
Отчет по формеСЗВ-стаж (вместе сОДВ-1) ПФР 2021 год 1 марта 2022 года
Сведения по формеСЗВ-М ИФНС Январь 2021 годаФевраль 2021 годаМарт 2021 годаАпрель 2021 годаМай 2021 годаИюнь 2021 годаИюль 2021 годаАвгуст 2021 годаСентябрь 2021 годаОктябрь 2021 годаНоябрь 2021 годаДекабрь 2021 года 15 февраля 2021 года15 марта 2021 года15 апреля 2021 года15 мая 2021 года15 июня 2021 года15 июля 2021 года15 августа 2021 года15 сентября 2021 года15 октября 2021 года15 ноября 2021 года15 декабря 2021 года15 января 2022 года
Отчет 4-ФСС(Примечание: вскобках указан сроксдачи отчетав электронном виде) ФСС I квартал 2021 года6 месяцев 2021 года9 месяцев 2021 года2021 год 20 (25) апреля 2021 года20 (25) июля 2021 года20 (25) октября 2021 года20 (25) января 2022 года

Какую отчетность сдавать работодателям

Любая отчётность в системе «Моё дело» формируется за считанные минуты

Отчёты создаются автоматически на основе введённых вами данных. Вы получаете готовые документы без опечаток, неточностей и ошибок, которые часто бывают при ручном заполнении бланков.

Воспользоваться сервисом

Даже при отсутствии деятельности ИП должен сдавать некоторые виды нулевой отчётности.

Обязанность по сдаче нулевых расчётов зависит от того, какой режим налогообложения применяет предприниматель. При отсутствии оборотов ИП сдаёт:

  • при применении ОСНО — нулевую декларацию по НДС. В неё включаются титульный лист и раздел 1. Декларация сдаётся по итогам каждого квартала не позже 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом. Кроме того, предприниматель сдаёт нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ. В неё включаются титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 3. Срок сдачи декларации — не позже 30 апреля года, идущего за отчётным.
  • при применении УСН — нулевую декларацию по упрощёнке. Если выбран объект «доходы», нужно заполнить титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1 Если выбран объект «доходы минус расходы», нужно заполнить титульный лист, разделы 1.2 и 2.2. Декларация сдаётся не позже 30 апреля года, идущего за отчётным;
  • при применении ЕСХН — нулевую декларацию по сельхоз налогу. В неё включаются титульный лист и раздел 1. Декларация сдаётся не позже 31 марта года, идущего за отчётным.

Если у ИП есть наёмные сотрудники, он должен сдать отчётность по ним:

  • нулевой расчёт по страховым взносам (РСВ) сдаётся в ИФНС, если сотрудники не получали доход. В нём заполняются титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Сроки сдачи расчёта — по итогам каждого квартала не позже 30 числа месяца, идущего за отчётным периодом;
  • нулевой расчёт 4-ФСС сдаётся в отделение ФСС, если сотрудники не получали доход. В нём заполняются титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Срок сдачи расчёта — по итогам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчётным периодом (для расчёта в бумажном виде) и не позже 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом (для расчёта в электронном виде).

Отчёты СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД сдаются только при наличии сотрудников. Если их нет, то документы с нулевыми показателями подавать не нужно. Аналогично и с расчётом 6-НДФЛ — если сотрудникам не был выплачен доход в отчётном периоде, то нулевой отчёт не подаётся.

Читайте также:  Образец заявления о возмещении судебных расходов в 2021 году
Дополнительный налог Вид отчётности Срок сдачи
Земельный налог Декларация по земельному налогу Начиная с 2015 года декларацию по земельному налогу сдавать не нужно. ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет в адрес ИП специальное уведомление
Водный налог Декларация по водному налогу По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог Декларация по акцизному налогу По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов Не позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Декларация по НДПИ По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира Предоставление в ИФНС сведений о полученньх разрешениях на добычу объектов животного мира Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов подлежащих к изъятию из среды обитания Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами Предоставление в ИФНС расчёта регулярных платежей за пользование недрами По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Отчетность для индивидуальных предпринимателей | До какого числа сдавать

Индивидуальные предприниматели сдают три основных вида отчётности: налоговую, статистическую и по страхованию сотрудников. Сдача отчётности ИП в 2022 году возможна в бумажном и электронном виде, но некоторую отчётность контролирующие органы принимают только в электронном. Разберёмся, как ИП справиться с отчётностью без бухгалтера: что, как и в какие сроки сдавать.

Ведение бухгалтерского учёта самостоятельно: как сдать отчётность ИП без бухгалтера

Запуская свой бизнес, предприниматели решительно настроены и думают о больших перспективах, финансовой независимости и пользе для клиентов. Но для того чтобы достичь успеха, нужно правильно организовать своё дело и позаботиться о двух важных вещах: о бухгалтерском учёте и сдаче отчётности в контролирующие органы.

По закону ИП имеет право не вести полноценный бухгалтерский учёт — он может ограничиться ведением Книги учёта доходов и расходов (КУДиР). Сведения из неё предоставляются по запросу налоговой. Но при этом ИП обязан вести налоговый учёт и сдавать налоговую отчётность.

В компаниях бухучётом и отчётностью обычно занимается бухгалтер. Но не у всех ИП на старте есть возможность взять бухгалтера в штат или отдать отчётность на аутсорс, особенно если ИП только начал вести деятельность. Поэтому многие предприниматели предпочитают заниматься учётом и отчётностью самостоятельно.

Налоговая отчетность ИП в 2021 году: сроки, декларации

Начинающему предпринимателю предстоит самостоятельно рассчитать предполагаемые доходы и расходы, оценить налоговую нагрузку, разобраться в тонкостях налоговых режимов и выбрать оптимальный для его деятельности.

Налоговая отчетность ИП в 2021 году: сроки, декларации

Затем необходимо ознакомиться с налоговой отчётностью. Список форм зависит от выбранного режима налогообложения и от вида деятельности. И даже если ИП не ведёт деятельность, он должен сдать нулевую отчётность.

Также нужно определиться, будет ли ИП нанимать работников. Отчётность работодателей включает в себя больше форм и направлений, чем отчётность ИП без работников — работодатели платят страховые взносы и налоги за работников и сдают отчётность не только в ФНС, но и в ПФР и ФСС. У каждого отчёта свой срок сдачи, а за нарушение грозит штраф.

Налоговая отчетность ИП в 2021 году: сроки, декларации

ИП должен быть готов к проверкам контролирующих органов.

Для многих становится неожиданностью необходимость сохранять все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, первичку, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, отчётность по кассовому аппарату и т.д. Прийти с проверкой налоговая инспекция может даже в течение трёх лет после снятия с регистрационного учёта.

Самостоятельно разобраться с отчётностью начинающему предпринимателю поможет удобный и интуитивно понятный сервис для сдачи отчётности. Современные онлайн-сервисы позволяют работать без привязки к рабочему месту. Формы отчётности обновляются вовремя, а редактор содержит подсказки по заполнению полей.

Электронная отчётность — это просто! Начинающему предпринимателю поможет сервис «Астрал Отчёт 5.0». Заполняйте формы быстро и без ошибок, отправляйте отчёты и отвечайте на требования налоговой вовремя. Переходите на электронную отчётность легко и удобно.

Декларация по НДС

  • IV квартал 2021 года — 25 января 2022 года;
  • за I квартал 2022 года — 25 апреля 2022 года;
  • за II квартал 2022 года — 25 июля 2022 года;
  • за III квартал 2022 года — 25 октября 2022 года.

Декларация УСН за 2021 год

Бухгалтерская отчётность ИП за 2021 год

Заявление о подтверждении основного вида деятельности

Расчёт 6-НДФЛ

  • за 2021 год — 1 марта 2022;
  • за I квартал 2022 года — 4 мая 2022;
  • за полугодие 2022 года — 1 августа 2022;
  • за 9 месяцев 2022 года — 31 октября 2022.

Расчёт по страховым взносам

  • за 2021 год — 31 января 2022;
  • за I квартал 2022 года — 4 мая 2022;
  • за полугодие 2022 года — 1 августа 2022;
  • за 9 месяцев 2022 года — 31 октября 2022.
Период Электронная форма Бумажная форма
2021 год 25 января 20 января
I квартал 2022 25 апреля 20 апреля
полугодие 2022 25 июля 20 июля
9 месяцев 2022 25 октября 20 октября

СЗВ-М — ежемесячная форма. Её нужно сдавать каждый месяц не позднее 15-го числа следующего месяца. ДСВ-3 — ежеквартально сдают страхователи, которые перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. На сдачу дано 20 календарных дней по окончании квартала, выходные и праздники из расчёта не исключаются. СЗВ-СТАЖ— ежегодная форма. Сдать отчёт за 2021 год нужно до 1 марта 2022 года. СЗВ-ТД сдавайте не позднее рабочего дня, следующего за днём оформления документов о приёме или увольнении сотрудника. Также форму надо сдать при переводе на другую работу, подаче заявления о продолжении ведения ТК или о представлении сведений о трудовой деятельности — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем с событием.

Какую отчётность сдаёт ИП

Отчётность ИП в ФНС

  • Пакет документов, которые ИП должен предоставить налоговикам, зависит от режима налогообложения.
  • Предприниматели на ОСНО
  • Сдают в налоговую инспекцию:
  • 3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля
  • декларацию по НДС — до 25 числа после каждого квартала

Если деятельность не велась, и дохода не было, сдают нулевую декларацию.

Те, кто только начал вести предпринимательскую деятельность, сдают отчёт по форме 4-НДФЛ. Срок — в течение пяти дней после получения первого дохода. В этом отчёте указывается сумма предполагаемого дохода на следующий год. На основании этих данных ФНС рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ.

В дальнейшем расчёт авансов будет проводиться на основании фактических доходов за прошедший год, поэтому подавать 4-НДФЛ повторно не нужно. Но если доход сократится или увеличится более чем на 50%, этот отчёт снова потребуется для перерасчёта авансовых платежей.

Дополнительную информацию об отчётности ИП на ОСНО вы найдёте в статье «Отчётность предпринимателей на ОСН».

Предприниматели на УСН

Сдают декларацию по своему налогу один раз в год — до 30 апреля. Если в течение отчётного периода ИП не вёл деятельность, он также обязан подать нулевую декларацию .

Форма декларации одна для всех упрощенцев. Разница в заполнении разделов зависит от того, какой объект налогообложения выбрал ИП: доходы для УСН 6% и доходы минус расходы для УСН 15%.

Подробно об отчётности упрощенцев мы рассказывали в статьях «Отчётность ИП на УСН» и «Какую отчётность сдают ИП на УСН без работников».

Предприниматели на ЕСХН

Сдают декларацию до 31 марта, следующего после отчётного года. Если дохода не было, сдают нулевую декларацию.

Предприниматели на ПСН

Отчётность ИП на патенте содержит сведения о стаже, доходах и уплаченных страховых взносах сотрудника. Отчётность по этой форме подаётся в Пенсионный фонд только в одном случае — если страхователь по каким-то конкретным сотрудникам вообще не отправлял сведения персонифицированного учёта. Конкретных сроков сдачи нет.

Эти отчёты сдают все предприниматели, независимо от наличия или отсутствия работников. ИП-работодатели, помимо сведений о своей деятельности, отчитываются о работниках и представляют в налоговую:

  • 6-НДФЛ по новой форме в течение месяца после первого, второго, третьего кварталов, и годовую форму до 1 апреля
  • сведения о среднесписочной численности до 20 января
  • расчёт по страховым взносам ежеквартально до 30 апреля, июля, октября и января

Отчётность ИП в Росстат

Статистическую отчётность ИП сдают нерегулярно. Росстат каждый год формирует список индивидуальных предпринимателей и организаций, которые ему интересны. Они и сдают статистические формы. Исключение — год сплошного статистического наблюдения. В этом случае все ИП и организации обязаны отчитаться в Росстат.

  1. В Росстат сдают следующие виды отчётности:
  2. Форма 1-ИП
  3. Для предпринимателей, которые ведут оптовую торговлю или занимаются производством или услугами.
  4. Форма 1-ИП (торговля)
  5. Для розничных торговцев и предпринимателей, которые занимаются ремонтом бытовых изделий и предметов личного пользования.
  6. Форма ПМ-Пром

Для ИП, которые занимаются добывающим или обрабатывающим производством, рыболовством, лесозаготовками, производством и распределением газа и пара, электроэнергии. Сдают этот отчёт ИП с работниками в количестве от 16 до 100.

Отчётность ИП в ПФР

ИП без работников не подаёт никаких сведений в Пенсионный фонд. Он обязан только уплачивать взносы для себя. Отчётность ИП в ПФР на работников включает в себя несколько обязательных форм.

  • Для ИП с работниками предусмотрены следующие виды отчётности:
  • Форма СЗВ-М
  • Содержит сведения обо всех сотрудниках, в том числе достигших пенсионного возраста, сдаётся до 15 числа после каждого отчётного месяца.
  • Форма СЗВ-СТАЖ (вместе с ОДВ-1)
  • Подаётся каждый год до 1 марта и дополнительно в течение года при увольнении сотрудника на пенсию.
  • Форма СЗВ-ТД
Читайте также:  Сроки перечисления денег материнского капитала: изменения и новости в 2020 году

Это новая форма, связанная с переходом на электронные трудовые книжки. Отчитываются по ней до 15 числа после каждого месяца, но только в том случае, если в течение отчётного периода произошли кадровые перестановки.

Чтобы сдавать электронную отчётность в ПФР, необходимо подписать с ним соглашение об электронном документообороте.

Отчётность ИП в ФСС

ИП с работниками сдают в ФСС только один отчёт — форму 4-ФСС до 20 числа следующего месяца. Это отчёт по взносам от несчастных случаев и травматизма.

При среднесписочной численности сотрудников более 10 человек сдать отчёт ИП может только в электронном виде. В этом случае срок сдачи продлевается до 25 числа.

Электронная отчётность ИП в 2022 году

Сдача отчётности постепенно переходит в онлайн. С 2020 года налоговая принимает только в электронном виде бухгалтерскую отчётность и декларацию по НДС.

Расчёт 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам (РСВ) передаются в налоговую в электронном виде. Исключение — если среднесписочная численность сотрудников не превышает 10 человек, тогда эти отчёты можно предоставить на бумаге.

С 1 квартала 2022 года применяется новая форма расчёта по страховым взносам. Из формы удалены строки по суммам превышения произведённых расходов над исчисленными страховыми взносами. Добавлены расчёты соответствия условиям применения пониженных тарифов.

Отчёты в ПФР и ФСС также сдаются в электронном виде. Однако если в штате не более 10 человек, то можно сдать и на бумаге.

Сдавать все отчёты вовремя и без ошибок поможет онлайн-сервис «Астрал Отчёт 5.0». В помощь предпринимателю — напоминания о сроках сдачи отчётности, соответствующие законодательству формы отчётов и подсказки при заполнении.

Почему стоит выбрать «Астрал Отчёт 5.0»

Мультифункциональная главная страница системы

Список дел на главной странице не даст забыть об отправке отчётности, покажет неотвеченный запрос из ФНС и напомнит об окончании лицензии. Это облегчит работу и поможет грамотно распределить силы и время.

Умный редактор отчётов

Помощь в подготовке отчётности благодаря интерактивным подсказкам, проверке ошибок в реальном времени и автоматическому заполнению ранее введённых данных. Искать совета в интернете нет необходимости: сервис подскажет всю информацию сам.

Обновления сервиса

Пользователю не нужно беспокоиться об обновлении сервиса, у него всегда есть доступ к актуальной версии.

Группа компаний под рукой

Сервис позволяет вести сразу несколько организаций одновременно, даже во время заполнения отчёта. В существующих программах подготовки отчётности на каждое из юрлиц нужна отдельная учётная запись.

Высокий уровень защиты системы

Все данные хранятся на защищённом сервере и не смогут попасть в руки злоумышленникам. Доступ к сервису есть только у вас.

Те, кто впервые подключается к сервису, могут получить демо-доступ и познакомиться с работой сервиса.

«Попробовать»

Сроки сдачи декларации по УСН за 2021 год для ИП — когда сдавать декларацию в 2022 году

Налоговая отчетность ИП в 2021 году: сроки, декларации

Предпринимателям на УСН повезло – налоговую декларацию по своему режиму им надо сдавать только раз в год. В этом смысле упрощёнка в лучшую сторону отличается от других систем налогообложения, где декларации подают каждый квартал.

Более того, сроки сдачи отчётности для ИП на упрощённой системе на целый месяц больше, чем для организаций-упрощенцев. Но несмотря на это, некоторые предприниматели откладывают сдачу декларации на последний день или вообще забывают о своей обязанности.

Правда, надолго забыть об этом не получится, потому что за несданную вовремя налоговую отчётность ИФНС обязательно выпишет штраф — минимум на 1000 рублей. А если просрочка превысит 10 дней, то инспекция вправе приостановить операции по расчётному счёту, т.е. заблокировать его.

Если вы уже давно в бизнесе, то наверняка знаете, что срок сдачи декларации по УСН для ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. В случае, если эта дата выпадает на выходной день, срок переносится на ближайший рабочий день.

Как раз такая ситуация складывается в 2022 году. 30 апреля — это суббота, а следующий рабочий день — 4 мая 2022 года. Именно эта дата и является крайним сроком сдачи декларации УСН за 2021 год для ИП.

Но кроме этого общего срока сдачи декларации УСН за прошедший календарный год, НК РФ устанавливает специальные сроки для разных ситуаций. Рассмотрим их подробнее.

Особые сроки сдачи декларации УСН

Специальные сроки сдачи отчётности для индивидуального предпринимателя на УСН зависят от нескольких причин:

  • добровольное согласие на продолжение работы в рамках упрощёнки;
  • соблюдение требований и ограничений налогового режима;
  • продолжение предпринимательской деятельности, как таковой.

Эти сроки подачи декларации по УСН тоже устанавливает Налоговый кодекс, поэтому обратимся к первоисточнику, статье 346.23.

1. При добровольном отказе от упрощёнки — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН. Но сначала надо в течение 15 рабочих дней со дня прекращения такой деятельности подать в ИФНС уведомление об отказе по форме 26.2-8.

Например, вы решили отказаться от упрощёнки со 1 июня 2022 года. Значит, уведомление об отказе надо подать не позже 22 июня. А декларацию за отработанные месяцы сдать не позже 25 июня 2022 года.

Обратите внимание: это не переход с УСН по определённому виду деятельности на другой режим, а именно отказ. Так, многие ИП сначала переходят на УСН, а потом оформляют патент.

И если оказывается, что оплачивать патент выгодно, и никакой другой деятельности, кроме патентной, предприниматель не планирует, то от упрощёнки можно отказаться в течение года.

А вот переход с упрощённой системы на другую возможен только с нового года, тогда в конце декабря текущего года подают другое уведомление — по форме 26.2-3.

2. При нарушении ограничений упрощённого режима – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН. На самом деле, существенных ограничений для предпринимателя-упрощенца немного:

  • получение годового дохода свыше 219,2 млн рублей;
  • превышение средней численности работников – более 130 человек;
  • занятие деятельностью, указанной в статье 346.12 НК РФ.

Предположим, 1 июня 2022 года численность работников ИП превысила 130 человек. В течение 15 календарных (а не рабочих) дней надо подать в свою инспекцию сообщение о несоответствии требованиям применения УСН по форме № 26.2-4. Последняя декларация по упрощённому режиму в этом случае сдаётся по окончании второго квартала, в срок не позднее 25 июля 2022 года.

3. При снятии предпринимателя с учёта – в том же порядке, что и в первой ситуации, т.е. не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП было закрыто.

Специально сообщать об отказе от упрощёнки в такой ситуации не требуется (Письмо ФНС России от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@). Надо только сдать декларацию за период с начала года и до снятия ИП с учёта.

Так, если запись в ЕГРИП о прекращении деятельности внесена 21 марта 2022 года, то крайний срок сдачи декларации – 25 апреля 2022 года.

Отчетность ИП 2021: каждому-свое

ФНС утвердила основания для лишения предпринимателя статуса ИП — среди оснований несдача отчетности. При этом статус ИП привлекает многих новичков отсутствием «заморочек» с отчетностью.

Так ли это на самом деле? От чего зависит, насколько большим будет перечень отчетности ИП? Чем чреваты промедления по сдаче отчетности? За какую просрочку могут вычеркнуть из предпринимательского реестра? Подробности в нашей статье.

С 1 сентября 2020 года начала действовать новая статья 22.4 в законе о регистрации юрлиц и ИП под названием «Исключение ИП из ЕГРИП по решению регистрирующего органа». Согласно новой статье закона, ИП может быть признан прекратившим деятельность при соблюдении следующих условий:

  • в течение 15 месяцев ИП не представлял налоговую отчетность,
  • ИП имеет недоимку и налоговую задолженность,
  • срок действия патента у ИП закончился 15 месяцев назад.

Налоговая отчетность ИП в 2021 году: сроки, декларации

Если индивидуальный предприниматель будет исключен из ЕГРИП, то зарегистрироваться в качестве ИП он сможет только спустя 3 года. Вот почему так важно знать все нюансы отчетности индивидуального предпринимателя.

Кроме того, в 2021 году серьезная часть ИП была вынуждена выбрать новый налоговый режим вместо отмененной «вмененки», и предпринимателям только предстоит на практике разбираться в нюансах отчетности по новой системе налогообложения. 

Единого перечня отчетов нет.

Как нет таблетки от всех болезней, так нет и единого списка отчетов, актуального для всех без исключения ИП. У каждого перечень отчетности свой. Он может быть как довольно внушительным, так и очень коротким.

Что влияет на перечень отчетности ИП:

  • режим налогообложения, выбранный ИП,
  • наличие или отсутствие наемных работников,
  • дополнительные требования отчетности от госорганов, например, в 2021 году такой отчет сдается в Росстат всеми ИП в рамках сплошного статистического наблюдения малого и среднего бизнеса,
  • отчетность по другим налогам, если они предусмотрены по выбранному виду деятельности.

Отчетность ИП по налогам в зависимости от режима налогообложения.

ОСНО:

  • Декларация по НДС. Сдается по итогам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Декларация 3-НДФЛ. Сдается по итогам календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

УСН:

  • Декларация УСН. Сдается по итогам календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

 ЕСХН:

  • Декларация ЕСХН. Сдается по итогам календарного года не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

ПСН:

  • При патентной системе налогообложения декларация не подается.

НПД:

  • При уплате налога на профессиональный доход, уплачивать который имеют право только ИП без сотрудников, декларация не подается.
Читайте также:  Утверждена новая форма уведомлений по налоговому вычету

Важно:

  • На всех налоговых режимах, кроме НПД, нужно вести учет доходов и расходов в специальной книге (КУДИР). Этот документ уже несколько лет не требуется заверять в налоговой инспекции. Но вести книгу в надлежащем виде – прошитую-пронумерованную, необходимо.  За отсутствие Книги учета доходов и расходов может грозить штраф.
  • Если ИП по разным видам деятельности использует разные системы налогообложения, например, УСН и ПСН, то отчетность надо сдавать по каждой из них.
  • Вся отчетность по выбранной системе налогообложения сдается в ИФНС.
  • Отчетность ИП с работниками.

    За себя ИП уплачивает фиксированные взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование. А вот с работниками ситуация сложнее, так как предусматривает сдачу множества отчетных форм. За наемных работников отчитаться нужно в ФНС, ПФР и в ФСС.

    Отчетность за работников в ФНС:

    • Расчеты 6-НДФЛ. Сдаются по итогам каждого квартала не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовая форма сдается не позднее 1 марта следующего года.
    • Справки 2-НДФЛ. «Справка о доходах и суммах налога физического лица» 2-НДФЛ с 2021 года стала частью формы 6-НДФЛ — она добавлена в виде приложения. Ранее эта справка существовала как отдельная форма отчетности. Справку необходимо заполнить при составлении расчета за налоговый период — календарный год, поквартально справку готовить не нужно.
    • Расчет по страховым взносам. Сдается по итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Отчетность по работникам в ПФР:

    • Отчет по форме СЗВ-СТАЖ. Сдается по итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
    • Отчет по форме СЗВ-М. Сдается по итогам каждого месяца не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
    • Отчет по форме СЗВ-ТД. Сдается до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором произошло кадровое событие, например, перевод на новую должность, перевод трудовой на новую форму и т.п. При увольнении или приеме на работу отчет сдается на следующий день после выхода приказа. Такой подход к сдаче этого отчета стал актуален в период пандемии.

    Отчетность по работникам в ФСС:

    • Отчет по форме 4-ФСС. Отчет включает в себя сведения по травматизму и профзаболеваниям. Сдается по итогам каждого квартала, не позднее 25 числа (в электронном виде) и 20 числа (на бумаге) месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Важно:

  • ИП должны формировать документы, подтверждающие выплату заработной платы: расчетно-платежные и платежные ведомости.
  • В ФСС также сдается отчетность, подтверждающая основной вид деятельности.
  • Если ИП осуществляют вид деятельности, предполагающий уплату дополнительных налогов, то по ним также потребуется отчетность. Например, подакцизный налог, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и т.п.
  • Нулевая отчетность ИП

    При отсутствии доходов ИП должен сдавать нулевую отчетность.

    • Нулевая декларация по НДС, Если ИП выбрал ОСНО и является плательщиком НДС, то при отсутствии операций купли-продажи нужно подать нулевую декларацию по НДС. 
    • Нулевая декларация по УСН. «Упрощенцы» должны сдать в ФНС нулевую декларацию в случае отсутствия доходов.
    • 3-НДФЛ. Если ИП в течение года не вел деятельность и не получал доходы, ему нужно сдать нулевую 3-НДФЛ. В состав нулевой декларации входит титульный лист, разделы 1 и 2. Срок сдачи нулевой 3-НДФЛ совпадает со сроком сдачи стандартной декларации 30 апреля.
    • В ФНС бизнесмены с работниками подают нулевой расчет по страховым взносам, если в отчетном периоде сотрудники ИП не получали зарплаты.
    • В ФСС при наличии сотрудников, но при отсутствии выплат, нужно подать нулевую форму 4-ФСС.

    За просрочку – штрафы и блокировка счета.

    За каждую несданную декларацию предусмотрен штраф в размере 1 тыс. руб. За несданную отчетность за работников тоже последуют штрафные санкции.

    При задержке декларации более 10 дней, налоговая может заблокировать все списания по счетам ИП, кроме обязательных — выдачи зарплаты работникам, алиментов и т.п. Блокировка счета снимается на следующий день после подачи декларации.

    Справиться на старте работы с отчетностью, а также помочь разобраться предпринимателям, перешедшим на новую систему налогообложения, готовы наши специалисты. Воспользуйтесь услугой по сдаче отчетности, наши сотрудники помогут подготовить как отдельный отчет, так и будут готовы взять ваши задачи по сдаче отчетности «под ключ».

    Наладить отчетность во все контролирующие органы проще и быстрее с сервисом СБИС Электронная отчетность для ИП. С ним упрощается сдача отчетности, стремится к нулю риск ошибок и несоблюдения сроков. Перед глазами всегда будет персональный календарь отчетности, двухступенчатый контроль и проверка на ошибки, помощь в вопросах заполнения и отправки форм отчетности и другие возможности.

    Сервис СБИС Сверка проверит всю отчетность по алгоритмам налоговых органов, проведет сверку с бюджетом и выявит все расхождения, а также сверит счет-фактуры со всеми контрагентами.

    Подробнее о том, как подключиться к сервисам СБИС и сдавать отчетность ИП в 2021 году через СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.

    Как ИП сдать налоговую отчетность по форме 3-НДФЛ за 2021 год

    Зобова Е. П., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

    1 января 2022 года вступил в силу Приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@, которым утверждены форма, порядок заполнения, а также формат представления в электронном виде декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Новая форма 3-НДФЛ применяется начиная с представления декларации по НДФЛ за налоговый период 2021 года.

    О том, на что должны обратить особое внимание индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие общий режим налогообложения, при заполнении новой формы 3-НДФЛ, и поговорим.

    В каких случаях индивидуальный предприниматель должен представлять форму 3-ндфл

    Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в ст. 227 НК РФ, в соответствии с которой исчисляют и уплачивают НДФЛ и индивидуальные предприниматели.

    Но не все ИП обязаны представлять декларацию по форме 3-НДФЛ. Она представляется ими только в следующих случаях:

    • если ИП применяет общий режим налогообложения и уплачивает НДФЛ;
    • если ИП применял спецрежим, но в течение налогового периода утратил на него право (например, ИП применял УСНО, но в связи с тем, что стоимость его основных средств превысила 150 млн руб., он утратил право на применение «упрощенки»);
    • если ИП получил доходы, по которым физические лица исчисляют и уплачивают НДФЛ самостоятельно (п. 1, 3 ст. 228 НК РФ).

    Отметим, что в НК РФ не содержится исключений для ИП, которые в налоговом периоде не вели деятельность или не получили никаких доходов: они также обязаны представить декларацию. «Нулевая» декларация будет состоять из титульного листа, разд. 1 и 2.

    Срок представления декларации

    Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2021 год ИП должен представить форму 3-НДФЛ не позднее 4 мая 2022 года (с учетом переноса выходных и праздничных дней).

    В случае нарушения срока представления декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальный предприниматель будет привлечен к ответственности.

    Объективная сторона налогового правонарушения, ответственность за которое установлена п. 1 ст. 119 НК РФ, выражается в непредставлении в определенный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета.

    Санкция указанной нормы предусматривает взыскание штрафа в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, определенного для ее представления, но не более 30 % названной суммы и не менее 1 000 руб.

    Следовательно, при непредставлении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ моментом начала рассматриваемого налогового правонарушения считается ближайший следующий за 30 апреля рабочий день соответствующего календарного года. Пункт 1 ст. 119 НК РФ не содержит четкого указания на момент окончания данного налогового правонарушения.

    В связи с этим следует определять количество полных и неполных месяцев для расчета штрафных санкций, установленных п. 1 ст.

    119 НК РФ, со дня, предусмотренного НК РФ для представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, и до даты составления акта налоговой проверки с учетом обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, в случае их заявления (Письмо ФНС России от 24.11.2021 № ЕА-4-15/16364@).

    Особенности формирования приложения 3 при получении доходов от предпринимательской деятельности

    В состав формы 3-НДФЛ, составляемой ИП, должно входить приложение 3 к декларации, которое заполняется по всем доходам, полученным от предпринимательской деятельности, а также используется для расчета профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2, 3 ст. 221 НК РФ, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ.

    Приложение 3 состоит из трех разделов, которые, в свою очередь, состоят из подразделов:

    • «Расчет суммы доходов, полученных от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
    • «Расчет профессиональных налоговых вычетов»;
    • «Расчет авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ».

    Раздел 1

    В разделе 1 производится расчет суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

    Строки 010–100 заполняются по суммам доходов, полученных от осуществления соответствующей деятельности. По каждому виду деятельности эти строки приложения 3 заполняются отдельно. Расчет итоговых данных производится на последней заполняемой странице.

    Код вида деятельности указывается в строке 010 в соответствии с приложением 4 к порядку заполнения декларации. Код предпринимательской деятельности – 01.

    Сумма полученного дохода по виду деятельности указывается в строке 030.

    Что касается расходов, то здесь возможны два варианта:

    • отразить сумму фактически произведенных расходов в строке 040 с расшифровкой по строкам 041–044;
    • указать сумму профессионального налогового вычета в строке 060.

    В первом случае ИП приводит данные о фактически произведенных расходах, учитываемых при расчете НДФЛ:

    • сумму материальных расходов (строка 041);
    • сумму амортизационных начислений (строка 042);
    • сумму расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц (строка 043);
    • сумму прочих расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (строка 044).

    Обратите внимание:

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *