Заявление об освобождении от НДС – образец заполнения 2023

Компании и ИП на ОСНО могут совершенно законно не платить НДС. Это право предприятий общепита, а еще тех бизнесов, которые заработали меньше 2 млн рублей за три месяца подряд, выполнили еще пару условий и подали заявление на освобождение от НДС в налоговую. Расскажем, как оформить заявление, на какой срок освобождаются от налога и как продлевают льготу.

Кого освобождают от уплаты НДС

Получить освобождение от налога может только компания или ИП, которые проработали с момента открытия не менее 3 месяцев и в течение этого времени заработали менее 2 млн рублей (ст. 145 НК РФ).

В расчет берется выручка за три идущих подряд календарных месяца: скажем, январь, февраль, март.

Только если предприятие может подтвердить с помощью документов объемы выручки менее 2 млн рублей, она может претендовать на “жизнь без НДС”. 

Вновь зарегистрированные компании и ИП могут учитывать выручку, начиная с месяца регистрации. И даже если они не ведут деятельность, то все равно могут освободиться от НДС (письмо Минфина от 23.08.2019 № 03-07-14/64961).

Чтобы сохранять право на работу без НДС, нельзя зарабатывать больше указанного лимита за три месяца подряд в ходе всей дальнейшей деятельности. Компании придется снова платить НДС с того месяца, когда трехмесячная выручка превысит границу в 2 млн рублей.

Есть еще три условия для применения льготы:

• не заниматься импортом;
• не выступать налоговым агентом;
• если ведется торговля подакцизными товарами — вести раздельный учет и по этой группе товаров платить НДС.

Как контролировать выручку при освобождении от НДС

Во-первых, выручку нужно рассчитывать за три календарных месяца подряд. Если в рамках трехмесячного периода выручка перевалит за 2 млн, вы заметите это прежде, чем налоговая обратит на это внимание. Например, вы работаете без НДС с марта 2022, тогда для расчета берите периоды:

• март, апрель, май;
• апрель, май, июнь;
• май, июнь, июль;
• и т.д.

Во-вторых, выручку считайте по данным бухучета, без НДС и без авансов от контрагентов. И только по операциям, которые облагаются НДС (пп.3,4 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33). Не берите в расчет не облагаемые налогом операции:

• совершенные за территорией РФ;
• освобожденные от НДС по условиям ст. 149 НК РФ (например, продажа медицинских изделий, очков и линз для коррекции зрения, услуг по уходу за детьми и др.);
• не облагаемые НДС по п.2 ст. 146 НК РФ (например, операции по продаже земельных участков, выполнение работ для снижения напряженности на рынке труда и др.);
• в деятельности на спецрежиме, если вы совмещаете его с ОСНО (с 2021 года это только патент).

Как подать заявление на освобождение от НДС

Освободиться от НДС можно с начала любого месяца. Для этого заявление и пакет документов к нему подают до 20 числа месяца, в котором вы уже готовы работать без НДС (а значит предстоящие ему три месяца принесли выручку меньше 2 млн рублей).

Для налоговой соберите документы:

• уведомление по форме, утвержденной приказом Минфина от 26.12.2019 №286н;
• журнал счетов-фактур и его копию;
• выписку из бухбаланса для компании или выписка из КУДиР для ИП за три месяца;
• выписку из книги учета продаж за три месяца.

В заявление впишите:

• данные об ИП или компании;
• данные вашей налоговой, в которую направляете заявление;
• дату, с которой планируется освобождение от НДС;
• объем выручки за предыдущие три месяца;
• список подтверждающих документов.

Текст уведомления умещается на полутора страницах, при этом половину страницы занимает шапка и название документа. Заполнить его не сложно, это можно сделать от руки или с помощью компьютера.

Заявление подписывают директор компании и бухгалтер или сам ИП, заверяют его подписью и в двух экземплярах сдают в налоговую лично или по почте.

Ждать ответ от налоговой не нужно — просто работайте без НДС с начала месяца, который указали в заявлении и старайтесь не “перебрать” с выручкой.

Скачать бланк заявления на освобождение от НДС

А вот образец заявления:

Как продлить освобождение

Уведомление об освобождении “работает” двенадцать месяцев, главное — не превысить лимит по выручке.

Чтобы продлить освобождение, подайте через год в налоговую повторное заявление и такой же пакет документов. Сделайте это до 20 числа месяца, в котором нужно возобновить право на льготу.

Если не сдать подтверждающие документы, вам могут заблокировать счет, назначить Штраф и пени, доначислив НДС за год.

ФНС проведет проверку по вашим отчетным документам: не было ли случая превышения лимита за один из трехмесячных периодов в течение прошедшего года и двух месяцев до него. Ответа вы точно так же, как и при первом заявлении, не получите, но если нарушение все же было, вам доначислят НДС и вы обязательно узнаете об этом.

Если освобождение от НДС больше не нужно

Иногда компания хочет вернуться к работе с НДС, например, ради работы с выгодным партнером. Но сделать это можно будет только спустя год после подачи заявления (п. 4 ст. 145 НК РФ), когда льгота аннулируется сама собой. Вы можете начать выставлять контрагентам счета-фактуры с НДС, но его нельзя будет принять к вычету до конца льготного периода — это расценят как нарушение.

Освобождение досрочно можно потерять только из-за превышения лимита по выручке. Тогда это происходит с того месяца, когда лимит нарушен (п. 5 ст. 145 НК РФ, Письмо Минфина от 06.05.2010 № 03-07-14/32). Так что один из способов вернуться к работе с НДС — резко повысить доходы.

Что сделать до начала применения льготы

Перед освобождением восстановите в учете НДС, принятый к вычету по активам и основным средствам. Принять к вычету НДС с авансов после освобождения вы уже не сможете. Вместо этого либо договоритесь с клиентом о возврате “авансового” НДС, либо выставляйте им счет-фактуру с выделенным НДС при отгрузке товара или Услуги.

Что делать с НДС в период применения льготы

Платить и рассчитывать НДС по внутренним операциям не придется, а входной НДС от контрагентов включайте в стоимость приобретенных товаров и услуг.

В книге продаж регистрируйте счета-фактуры с пометкой “Без НДС”, но не оформляйте счета-фактуры на авансы. Выписку из книги вы предоставите в налоговую, если через год решите продлить освобождение.

Не ведите книгу покупок: она нужна для расчета вычетов, а при освобождении от НДС у вас их нет.

Также вы освобождаетесь от отчетности по НДС на весь период применения льготы. Но есть нюансы:

• если вы работаете без НДС с начала квартала, восстановленный НДС впишите в декларацию за последний квартал перед освобождением;
• если вы работаете без НДС не с начала квартала, сдайте декларацию за квартал в обычном режиме и отразите в ней операции от начала квартала до начала применения льготы и впишите в нее восстановленный НДС.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет работать без НДС или с ним.

Он рассчитает Налог и даст советы по законному снижению его суммы: подскажет, какие документы нужно ввести в систему или выставить контрагентом, укажет на ошибки в учете, которые ведут к двойному начислению налога, и избавит от штрафов. В сервисе легко вести учет, начислять зарплату, сдавать отчетность онлайн, управлять финансами. Всем новичкам мы даем две недели бесплатной работы. 

Одна из важных задач бухучета — контроль за наличными деньгами компании. Без него неизбежны ошибки в расчетах. Закон требует строгого соблюдения финансовой дисциплины, нарушителей штрафуют. Рассказываем главное, что надо знать об учете наличных средств.

, Елена Космакова

Систематизировать сведения о бизнесе, его доходах и расходах помогает бухгалтерский учет. Вести его можно по-разному и в разных системах и сервисах, которые облегчают и автоматизируют эту работу. Расскажем вкратце, что такое бухгалтерия и как ее можно организовать для небольшого бизнеса.

, Елена Космакова

На транзитном 57 счете «Переводы в пути» отслеживаются переводы средств, которые идут дольше одного банковского дня. В статье расскажем, как работать с 57 счетом на примере веб-сервиса Контур.Бухгалтерия.

, Елена Космакова

Уведомление участника проекта Сколково об освобождении от НДС

Главная/Полезная информация

30 марта 2021

Первого октября 2019 года Федеральный налоговый орган разработал Форму по КНД 1150017. Речь идет об уведомлении, которое должен подать участник проекта «Сколково», чтобы получить льготное налогообложение. Разберем, как его составить и когда сдать.

Уведомление считается особым документом, который вам нужно предоставить в налоговую инстанцию по месту учета. Форму такого документа установило законодательство РФ. Она содержит определенные данные, которые необходимо включить в документ:

• информацию о вас, как о налогоплательщике;
• данные о виде деятельности;
• сведения о причине, которая служит основной для освобождения от налогового обязательства.

Помимо указанных выше данных, документ содержит сведения о том, использовали ли вы уже такое льготное обязательство и продлеваете срок его действия или освобождаетесь от налога в первый раз.

Участников проекта «Skolkovo» освобождают от уплаты такого налога сроком на 10 лет. Данное указание есть в пункте 1 статьи 145.1 НК Российской Федерации. Статья говорит о том, что компания-резидент может использовать привилегию с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором был присвоен статус.

Когда понадобится?

Уведомление может понадобиться в том случае, если вы желаете воспользоваться льготным предложением или продлить пользование им.

Срок сдачи

Обязательным условием является предоставление уведомления до 20-го числа месяца, после того, с которого вы планируете пользоваться льготой. Например, если вы планируете отказаться от налога с января этого года, тогда уведомление нужно сдать двадцатого февраля.

Если все условия соблюдены, то правом на освобождение можно будет пользоваться целый год. Когда данный период закончится, необходимо перейти на уплату НДС или продлить срок. Для последнего варианта потребуется повторная сдача уведомления с прилагаемым пакетом бумаг.

Вторично претендовать на данную льготу вы сможете спустя год после первой. К примеру, если первое уведомление вы сдали до двадцатого июня прошлого года, то повторное направляйте до такого же числа этого года. Перечень приложений будет указан в бланке уведомления.

Какие документы нужно приложить к уведомлению

У вас могут дополнительно запросить некоторые документы. Речь идет о:

• действующей выписке из реестра участников – документ-подтверждение вашего статуса;
• документе-подтверждении годового дохода – отчет о финансовых итогах либо выписка из налогового регистра учета доходов и расходов.

Важно понимать, что, если участник проекта Skolkovo не предоставит указанные бумаги или подаст недостоверные сведения, то налог за прошлый период будет восстановлен и его придется оплатить совместно с установленной суммой пеней. Об этом говорит четвертый абзац пункта 6 статьи 246.1 НК РФ.

Если вы собираетесь подавать документ, как заказное письмо, через почту, то помните, что днем подачи в налоговый орган будет считаться шестой день с момента отправления. Такая норма прописана пункте 8 статьи 246.1 НК Российской Федерации.

Как заполнять?

Заполнить бланк будет несложно – он содержит минимальное количество сведений о компании.

Выглядит он следующим образом:

1. В поле под названием «Код налоговой инстанции» укажите код и название налогового органа по месту учета вашей компании, куда будете подавать уведомление.
2. Поле «Признак налогоплательщика» заполните цифрой «1», если ваша организация является резидентом Skolkovo. Далее укажите полное наименование компании и ее контактный номер.
3. В графе «Сообщаю» выберите код «1» в случае, если компания уведомляет об использовании права на льготу. Если речь идет о продлении такого права, то выберите «2».
4. В отдельной графе укажите дату, с которой вы начинаете использовать право на льготу.
5. Заполняя поле «Уведомление составлено с приложением документов на ___ листах», внесите число страниц, на которых составлен документ. При этом учитывайте документы-подтверждение права использования.

Также в уведомлении следует указать:

1. «Руководителя», если документ предоставляет налогоплательщик.
2. «Уполномоченное лицо», если документ подает представитель налогоплательщика. Дополнительно потребуется документ, который подтверждает его полномочия.

Вторую часть бланка будет заполнять работник налоговой.

law_32451.attach_law_330320_5-1

В каком случае компания теряет право на льготный налог?

В пункте 2 статьи 246.1 НК РФ указано, что организация может лишиться льготы при:

• потере статуса резидента, когда истечет установленный десятилетний срок, а также, если предприятие будет реорганизовано;
• добровольном отказе участника от льготы;
• превышении совокупного объема доходов суммы в размере трехсот миллионов рублей (при условии, что выручка за год составляет более миллиарда рублей).

Если вы, как налогоплательщик, решили на добровольной основе отказаться от льгот, тогда подайте заявление в Федеральную налоговую службу до первого числа налогового срока, с которого планируете отказаться от привилегии. Отказ действует в отношении всех операций, которые вы, как участник проекта, осуществляете.

Теперь вы знаете, как составить и когда сдавать уведомление для участника проекта «Сколково». Вернуть привилегию нельзя. Это указано в п.5. ст. 246.1 НК РФ. Освобождение от уплаты будет действовать до тех пор, пока вы выполняете все установленные условия. Как только превысите их – ставку автоматически восстановят в полной мере, то есть до двадцати процентов.

Уведомление на освобождение от НДС в 2022 году: бланк, образец

Организации и ИП на ОСН могут отказаться от уплаты НДС. Самый важный нюанс — объем выручки. Чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно заполнить и подать в органы ФНС уведомление. Форма и пример его заполнения — в статье.

• Содержание
• Скрыть
• Показать

Автоматизируйте учет при помощи онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис упрощает подготовку счетов и накладных, напоминает о датах платежей в бюджет, помогает отправить отчетность в налоговую, фонды — и многое другое. Больше никаких поездок в налоговую инспекцию! Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Попробовать бесплатно

Организации и ИП, которые выбрали своей системой налогообложения ОСН, могут на время освободить себя от расчета и уплаты НДС.

При освобождении от уплаты НДС организации и компании:

1. Не формируют книгу покупок.
2. Не рассчитывают и не уплачивают НДС в бюджет.
3. Не подают отчетность по НДС.
4. Счета-фактуры формируются без налога.
5. Входной НДС включается в общую стоимость приобретения.

Стоит отметить, что освобождение применяется в отношении операций, проводимых внутри страны. При ввозе товаров в Россию заплатить НДС придется.

Конечно, для этого нужно соответствовать нескольким условиям:

1. Объем выручки без учета НДС не должен быть больше 2-ух миллионов рублей за любые последние три месяца, без привязки к кварталам. При определении выручки нужно учитывать только те операции, которые попадают под НДС.
2. Выручка может составлять от нуля до двух миллионов рублей.
3. За три предыдущих месяца не продавались подакцизные товары.
4. Компания зарегистрировалась более трех месяцев назад.

Если эти условия выполняются, то нужно заполнить уведомление по форме, утвержденной приказом Минфина России от 26 декабря 2018 года № 286н и подать его в органы ФНС.

Скачать бланк уведомления на освобождении от НДС для ИП и ООО по ссылке.

Скачать бланк уведомления на освобождении от НДС для ИП и ООО (для сельхоз производителей) по ссылке.

Автоматизируйте учет при помощи онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис упрощает подготовку счетов и накладных, напоминает о датах платежей в бюджет, помогает отправить отчетность в налоговую, фонды — и многое другое. Больше никаких поездок в налоговую инспекцию! Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Попробовать бесплатно

Срок подачи уведомления

Подать уведомление необходимо до 20 числа того месяца, в котором компания начала применять свое право на льготу.

Помимо уведомления нужно будет предоставить выписки:

• из бухгалтерского баланса;
• из книги продаж;
• из книги учета доходов и расходов (для ИП).

Предоставляются выписки в любой форме. Утвержденных форм пока нет.

Освобождение будет действовать двенадцать месяцев. По истечении этого срока нужно будет подтвердить, что у компании сохранилось право пользования льготой — то есть выручка в течение года за каждые три последовательных месяца не должна превышать 2 миллиона рублей.

Тогда же нужно будет подать уведомление о пролонгации освобождения от уплаты НДС, либо об отказе от освобождения.

Отказаться от льготы в течение всего этого времени будет невозможно. Но можно утратить право, если в период действия освобождения:

• выручка за три последовательных месяца окажется больше двух миллионов рублей;
• налогоплательщик начнет продавать подакцизные товары.

Тогда с того месяца, когда это произошло, компания должна будет начать исчислять и уплачивать НДС.

Автоматизируйте учет при помощи онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис упрощает подготовку счетов и накладных, напоминает о датах платежей в бюджет, помогает отправить отчетность в налоговую, фонды — и многое другое. Больше никаких поездок в налоговую инспекцию! Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Попробовать бесплатно

Как заполнять уведомление на освобождение от НДС в 2022 году

Особой инструкции по заполнению уведомления нет. Нужно заполнить шапку формы, где указывается:

• наименование налогового органа, куда подается уведомление;
• ФИО руководителя;
• ИНН и КПП организации;
• адрес и номер телефона организации.

В верхней части в специальном поле нужно будет указать наименование организации или ФИО налогоплательщика (если это ИП).

Далее нужно написать дату, с которой начинается применение права на освобождение в формате ДД.ММ.ГГ.

В пункте первом нужно указать общую сумму выручки за три последних календарных месяца, а далее расписать помесячно. Во втором пункте нужно будет уточнить, на скольких листах представлены подтверждающие документы.

Далее подпись руководителя, главного бухгалтера и дата заполнения.

Образец уведомление об отказе от НДС 2022: образец

Подать документы об освобождении от уплаты НДС можно лично в ФНС. Также можно отправить их по почте с описью вложения. Сервисы оперативного учета тоже поддерживают функцию подачи уведомления, поэтому можно направить уведомление в электронном виде.

В статье мы рассмотрели условия применения права на освобождение от уплаты НДС, а также узнали, как заполнить и подать уведомление. Помните, что в добровольном порядке отказаться от такого права нельзя в течение 12 месяцев. Поэтому взвесьте все «за» и «против», прежде чем принять решение.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как подготовить уведомление об освобождении от уплаты НДС (+ видео)

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.77.106.

Не исчислять и не уплачивать НДС вправе лица, у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг) за три последовательных календарных месяца не превышает 2 млн руб. без учета НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Для применения освобождения достаточно до 20-го числа месяца, с которого применяется освобождение, представить в налоговый орган следующие документы (п.п. 3, 6 ст.145 НК РФ):

• уведомление об использовании права на освобождение от НДС по форме, утв. приказом Минфина России от 26.12.2018 № 286н;
• выписку из бухгалтерского баланса (представляют организации);
• выписку из книги учета доходов и расходов (представляют индивидуальные предприниматели);
• выписку из книги продаж.

Например, чтобы получить освобождение с 1 июня, документы следует представить не позднее 20 июня, указав выручку за март — май.

Если налогоплательщик, применяющий освобождение, превысил лимит выручки, то он теряет право на применение данной льготы. В таком случае начислять и уплачивать НДС нужно с первого числа месяца, в котором утрачено право на освобождение.

Право на освобождение действует в течение 12 последовательных календарных месяцев, начиная с месяца уведомления налогового органа о применении освобождения (п. 4 ст. 145 НК РФ). В этот период лица, применяющие освобождение, не могут добровольно перейти на общий порядок начисления и уплаты НДС.

По истечении 12-месячного срока освобождения, до 20-го числа последующего месяца налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие, что сумма выручки от реализации без налога за каждые три последовательных календарных месяца не превышала 2 млн руб. (п.п. 4, 6 ст. 145 НК РФ).

Кроме того, в этот же срок необходимо представить в инспекцию одно из уведомлений (п. 4 ст. 145 НК РФ):

· о продлении использования права на освобождение (можно использовать форму, утв. приказом Минфина России от 26.12.2018 № 286н) – если налогоплательщик решил продолжать использовать освобождение в течение последующих 12 месяцев;

· об отказе от использования права на освобождение (в произвольной форме) – если данную льготу организация (предприниматель) не намерена использовать в дальнейшем.

Подробнее о порядке освобождения от уплаты НДС см. в справочнике «Налог на добавленную стоимость» раздела «Консультации по законодательству».

Форма уведомления об освобождении от уплаты НДС (утв. приказом Минфина России от 26.12.2018 № 286н) доступна в рабочем месте 1С-Отчетность в разделе Уведомления.

По команде Создать в открывшейся форме Виды уведомлений следует открыть папку НДС и выбрать Уведомление об освобождении от уплаты НДС, после чего указать месяц, начиная с которого будет применяться освобождение.

По кнопке Создать открывается форма уведомления и прилагающиеся к ней выписки.

И уведомление, и выписки автоматически заполняются по кнопке Заполнить.

Поскольку формат электронного представления уведомления не утвержден, уведомление можно представить только в бумажном виде. Печать уведомления выполняется по одноименной кнопке.

В форме уведомления отражается баннер с напоминанием о необходимости внести изменения в Настройках налогов и отчетов. В разделе НДС следует установить флаг Организация освобождена от уплаты НДС.

Как отказаться от НДС на общей системе налогообложения в 2021 году

Бизнес требует внимания? Возьмем учёт на аутсорс, снизим налоги и учтём льготы

от 1666 рублей

Оставить заявку

Условия для освобождения прописаны в п. 1 статьи 145 НК РФ. Получить его могут юридические лица и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения.

Главное для таких налогоплательщиков – не реализовывать подакцизные товары и иметь не более 2 млн руб. выручки без НДС за три предыдущих месяца. При этом учитывается только та выручка, которая подлежит налогообложению НДС.

С 1-го числа месяца, который последует за трёхмесячным периодом, организация или ИП на ОСНО вправе применить освобождение.

Подать уведомление может и вновь созданный ИП, а также юридические лица на ОСНО в течение первых трёх месяцев работы.

Воспользоваться льготой можно лишь по операциям, которые осуществляются на территории РФ. При ввозе импортных товаров нужно будет заплатить НДС.

Если налогоплательщики на общей системе налогообложения получили право на освобождение, они:

• не начисляют и не платят налог на добавленную стоимость от реализации внутри РФ;
• не сдают декларацию по НДС;
• не ведут книгу покупок, продаж и не применяют вычеты;
• не выделяют сумму налога в документах и проставляют отметку «Без НДС»;
• включают входной налог в стоимость приобретенных товаров и услуг.

Если освобожденный от НДС налогоплательщик на ОСНО выделит налог в счёте-фактуре, он обязан будет заплатить его в бюджет и сдать декларацию по НДС.

Отказ от НДС на общей системе налогообложения для ИП возможен с 1-го числа любого месяца в году. Для этого нужно уведомить налоговую инспекцию. На это отводится 20 дней с 1-го числа месяца, в котором предприниматель принял решение воспользоваться правом на освобождение.

В инспекцию нужно предоставить:

• уведомление о начале использования права на освобождение по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 26.12.2018 № 286н;
• выписку из книги продаж;
• выписку из книги учёта доходов и расходов.

Специальной формы, как и отдельных требований, для выписок нет, поэтому предприниматели оформляют их в произвольном виде. Но документы должны быть составить таким образом, чтобы можно было чётко выделить сумму выручки за последние 3 месяца.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Пакет документов можно сдать как лично в ИФНС, так и отправить по почте заказным письмом с описью вложений.

Но следует помнить, что при втором способе датой получения будет считаться шестой день с момента отправки документов.

Поэтому воспользоваться «почтовым» вариантом нужно не позднее, чем за шесть дней до истечения установленного срока (п. 6 и 7 ст. 145 НК РФ).

Например, если ИП на ОСНО решил получить льготу с 1 апреля, то уведомление с приложениями должно поступить в ИФНС до 20 апреля. Поэтому следует отнести документы на почту не позднее 14 апреля и обязательно сохранить квитанцию, которая подтверждает дату отправки.

Такой порядок предусмотрен и для организаций, но в отличие от ИП юридические лица на ОСНО должны предоставить в налоговую инспекцию ещё и выписку из бухгалтерского баланса.

Хотя никаких санкций за несвоевременную подачу уведомления не предусмотрено – налоговая инспекция не может лишить налогоплательщика права воспользоваться освобождением по этой причине. Это подтверждает письмо ФНС России от 04.07.2019 № СД-4-3/13103@.

Право не платить налог на добавленную стоимость действует 12 месяцев. Отказаться от него в течение этого срока не получится. Однако налогоплательщик может утратить это право. Такое может случиться, если в течение года произойдёт хотя бы одно из этих событий:

• налогоплательщик станет реализовывать подакцизные товары;
• выручка за вычетом налога за любые 3 последовательные месяца составит более 2 млн руб.

С 1-го числа месяца, когда случился любой из перечисленных фактов, предприниматель или организация на ОСНО утрачивают право на льготу и начинают начислять и уплачивать налог на добавленную стоимость, а также сдавать декларацию.

Как увеличить прибыль сократив налоги?

Узнайте 45 способов снижения налогов — бесплатно!

Снизить налоги

Право не платить НДС нужно подтверждать. Когда годичный срок подойдет к концу, в течение 20-ти дней нужно направить в налоговую пакет документов: выписки из бухгалтерской отчётности или книги доходов и расходов, подтверждающие, что в периоде, когда применялось освобождение, не были превышены лимиты по выручке.

Если не предоставить такие документы, с начала периода предприниматель или организация утратят право на льготу и будут считаться плательщиками НДС. Это повлечёт за собой доначисление НДС за весь период, в течение которого фирма или ИП не платили этот налог, а также пени и штрафы.

При желании ИП или организация на ОСНО могут продлить освобождение еще на 12 месяцев. Для этого вместе с документами нужно предоставить уведомление на следующий налоговый период.

Если пользоваться этой привилегией предприниматель или организация на ОСНО больше не хотят, нужно отправить уведомление об отказе.

Статья 149 НК РФ определяет отдельные случаи, когда можно не платить НДС. В ней содержится порядок освобождения не по всей деятельности, а лишь по некоторым хозяйственным операциям. Это, в частности:

• продажа определённых медицинских товаров;
• предоставление медицинских услуг;
• предоставление услуг по перевозке пассажиров;
• продажа долей в уставном капитале.

Если индивидуальный предприниматель или организация на ОСНО удовлетворяют условиям этой статьи, то уведомлять инспекцию об использовании права не платить налог не нужно.

Но следует помнить, что если проводить и облагаемые, и необлагаемые операции, нужно вести раздельный учёт.

Однако налогоплательщик может и отказаться от льготы по тем операциям, которые перечислены в п. 3 ст. 149. Дело в том, что в некоторых случаях для бизнесмена выгоднее платить НДС, чем не платить.

Например, если большинство покупателей работают на ОСНО, им будет выгоднее сотрудничать с поставщиком, который выпишет счёт-фактуру и даст возможность взять налог к вычету.

Кроме того, в таком случае не придется вести раздельный учёт.

Для того, чтобы платить налог на добавленную стоимость на общих основаниях, нужно не позднее 1-го числа периода, в котором предприниматель или юридическое лицо не планирует применять право на освобождение, направить в налоговую заявление об отказе.

Отказаться можно от налогообложения как всех, так и отдельных операций, которые перечислены в п. 3 ст. 149. Отказ действует не менее 12 календарных месяцев.

В налоговом кодексе предусмотрен отказ от НДС на общей системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей и организаций в 2021 году. Получить освобождение можно в рамках 145 и 149 статей Кодекса.

145 статья предполагает полное освобождение от уплаты налога. Воспользоваться им можно при соблюдении условий по сумме выручки и продаже безакцизных товаров. В этом случае нужно уведомлять налоговую инспекцию.

В рамках 149 статьи от НДС освобождены некоторые виды операций, при этом направлять уведомление в ИФНС не нужно. Но перед использованием права стоит тщательно рассчитать – выгодно ли это для бизнеса, так как отказаться от освобождения можно лишь по истечении 12 месяцев.

Рассчитать налоги и сдать отчётность по ОСНО

По всем налогам и сборам сервис формирует платёжки автоматически

Уведомление на освобождение от НДС в 2021 году: бланк, образец

Рассчитывать на льготы могут не все предприниматели и владельцы компаний. Для получения привилегии квартальный доход за последний отчетный период не должен превышать 2 миллиона рублей. Если это так, то налогоплательщик может заполнить Договор — бланк уведомления об освобождении от НДС.

Правила разнятся для владельцев бизнеса, работающих с акцизными и подакцизными товарами. Льготу можно получить, если ведется раздельный учет товарных групп (пиво, табачные изделия, легковые транспортные средства относятся к подакцизным).

Если продукция отражается в документах без этой дифференциации, освобождение от НДС получено не будет.

Кто имеет право на освобождение

Организации и ИП, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Это право не распространяется на организации и ИП, которые занимались реализацией подакцизных товаров в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев, а также организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов.

• Также освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих у организаций и ИП в связи с ввозом товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
• — с момента вашей регистрации уже прошло 3 месяца;
• — ваша выручка (без учета НДС) за 3 предшествующих месяца не превысила 2 млн руб.;
• — вы не реализуете подакцизные товары либо ведете раздельный учет операций по продаже подакцизных и неподакцизных товаров.
• — при ввозе товаров на территорию РФ;
• — при исполнении обязанностей налогового агента по НДС (в случае аренды государственного или муниципального имущества, продажи товаров (работ, услуг) иностранным покупателям, не состоящим на учете в РФ).

НК РФ не дает ответа на вопрос, какую именно выручку от реализации товаров (работ, услуг) следует учитывать для целей получения права на освобождение.

Если читать НК РФ буквально, то получается, что учитываться должна абсолютно вся выручка.

Но некоторые управления ФНС позволяют не учитывать суммы, полученные от продажи товаров (работ, услуг), реализация которых не признается объектом налогообложения, а также в рамках деятельности, по которой вы платите ЕНВД.

А вот доходы от операций, не облагаемых НДС на основании ст. 149 НК РФ, по мнению налоговиков, при расчете выручки учитывать нужно. Вместе с тем некоторые суды эту точку зрения не разделяют.

Также не понятно, нужно ли включать в расчет выручки обороты по подакцизным продажам.

Ответы на спорные вопросы мы получили в Минфине России.

1. Из авторитетных источников
2. Вихляева Елена Николаевна, консультант отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
3. — от реализации подакцизных товаров;
4. — от операций, не облагаемых НДС на основании ст. 149 НК РФ;

— от операций, не признаваемых объектом налогообложения по НДС на основании п. 2 ст. 146 НК РФ».

Итак, безопаснее рассчитывать общую сумму выручки способом, предложенным Минфином (то есть учитывать также выручку и от продажи подакцизных товаров, и от необлагаемых операций).

Кого освобождают от НДС по ст. 149 НК РФ

Иной вид послабления предусматривает ст. 149 НК РФ. Здесь льгота распространяется не на всю деятельность налогоплательщика, а только на отдельные категории операций. Обратите внимание, что в статье приведен полный и закрытый перечень льготируемых операций. То есть налогоплательщику нельзя самостоятельно изменить или дополнить его.

Чиновники предусмотрели льготы в отношении следующих видов реализации:

• медицинские товары по утвержденному Правительством перечню;
• медицинские услуги;
• доли в уставном капитале;
• ценные бумаги;
• исключительные права на изобретения, промышленные образцы, полезные модели, ноу-хау и т. д.;
• банковские операции;
• займы, в том числе проценты по займам.

Положения ст. 149 НК РФ устанавливают не только перечень операций, но и существенные требования к ним. Например, для получения льготы налогоплательщик обязан иметь лицензию или иные подтверждающие документы.

Послабление по ст. 149 НК РФ для отдельных категорий операций не требует специального уведомления ФНС. Наоборот, для налогоплательщиков предусмотрена возможность отказа от льготы по НДС. Например, если компании выгодно применять вычеты по НДС. Отказ от освобождения позволяет не вести раздельный учет по облагаемым и необлагаемым операциям.

ВАЖНО!

Оформляют отказ только по операциям из п. 3 ст. 149. Максимальный срок, на который получится отказаться от освобождения по НДС, — один год (п. 5 ст. 149 НК РФ).

Как правильно заполнить

Требуемый документ — бланк уведомления об освобождении от НДС — должен подаваться в ФНС и нести информацию, которая подтверждает право налогоплательщика пользоваться льготой.

Все, что требуется — указать данные о выручке и подтвердить наличием выписок из книги продаж, бухгалтерского баланса, учета доходности за последние три месяца. В таком случае налогоплательщик может рассчитывать на положительный исход пересмотра отчислений и получение налоговой льготы.

Заполнение бланка не должно вызвать особых проблем. Следует указать общие данные о предприятии (ИНН, название, КПП) и прописать сумму выручки за квартал (ее требуется расшифровать по каждому месяцу отдельно).

Уведомление имеет стандарты заполнения, следуя которым налогоплательщик сможет без сложностей заполнить документ. Существует схема, и бланк уведомления об освобождении от НДС, заполненный по верному алгоритму, будет принят.

Для лучшего понимания задачи, сотруднику, получившему указание провести операцию по избавлению от НДС, сотрудники налоговой службы рекомендуют сначала ознакомиться с примерами заполненного документа и актом без внесенной информации. Налогоплательщик должен понимать, что специальная форма бланка уведомления об освобождении от НДС едина для всех и разрабатывалась для исключения нестандартных ситуаций. Она состоит из нескольких частей:

• в правом верхнем углу указываются данные о ФНС, куда подается заявление, название компании, ФИО плательщика, ИНН и другие необходимые реквизиты;
• основная часть — здесь следует вписывать запрашиваемую информацию о доходности за последние три месяца и указать подтверждающие это документы;
• заключительный момент — подписи директора и главного бухгалтера.

Для возможности воспользоваться привилегией направляйте в налоговые органы требуемые документы и заявление не позднее 20 числа месяца, с которого используется льготное право. Необходимые документы для подачи:

• только в случае с ООО — выписка (справка) из бухгалтерского баланса;
• выписка из книги продаж;
• только ИП — выписка из учтенной книги доходов/расходов и операций хозяйственного характера.

Подготовить всю требуемую документацию и заполнить лист бланка уведомления об освобождении от НДС ¬ несложно, особенно при наличии бухгалтера в штате. Для ИП, которые сами занимаются ведением дел, справиться с этой задачей сложнее, однако помочь может грамотный пример бланка уведомления об освобождении от НДС, заполненный по всем стандартам.

Как написать заявление

Для оформления используйте унифицированный бланк заявления, утвержденный Приказом Минфина России от 26.12.2018 № 286н. Шаблон не подойдет для организаций на ЕСХН.

Инструкция по заполнению заявления:

1. В шапке формы укажите наименование ИФНС, в которую подаете заявление. Ниже укажите реквизиты заявителя — компании или ИП, претендующего на освобождение по налогу. Пропишите наименование фирмы, ИНН, КПП и адрес.
2. В текстовой части заявления впишите полное наименование экономического субъекта, указанное в уставе или иных учредительных документах.
3. Внесите дату (число, месяц, год), с которой планируется получить освобождение по НДС.
4. В разделе 1 заявления зафиксируйте сумму выручки за последние три месяца. Распишите выручку компании по месяцам.
5. Во втором разделе заявления укажите количество документов, поданных вместе с уведомлением.
6. Готовое заявление заверяет главный бухгалтер и руководитель компании.

Подайте заявление и подтверждающие документы лично или отправьте по почте. Блок для отметок принимающей стороны не заполняйте.

  Обязательна ли ссылка в первичных документах на договор

Получаем освобождение впервые

— уведомление об использовании права на освобождение по утвержденной форме;

— выписку из бухгалтерского баланса организации (форма N 1) или из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций предпринимателя. Поскольку из баланса выручка не видна, то ИФНС часто запрашивает еще и выписку из отчета о прибылях и убытках (форма N 2). Чтобы лишний раз не общаться с налоговыми инспекторами, лучше приложить ее сразу;

• Предлагаем ознакомиться: Как могут обмануть при покупке квартиры и как избежать обмана
• — выписку из книги продаж;
• — копии журналов полученных и выставленных счетов-фактур. Сами счета-фактуры не нужны;
• (если) вы переходите на общий режим с УСНО или ЕСХН, то к уведомлению приложите выписку из вашей книги учета доходов и расходов.

Каких-либо требований к вышеперечисленным выпискам налоговое законодательство не содержит. Поэтому они могут быть представлены в налоговый орган в произвольной форме, но из них должна быть видна сумма выручки.

Вихляева Е.Н., Минфин России

«Налогоплательщиками, претендующими на освобождение от НДС на основании ст. 145 НК РФ, должны быть представлены выписки из балансов, книг учета доходов и расходов, книги продаж.

В качестве выписки может быть представлена и простая ксерокопия листов баланса (отчета о прибылях и убытках), книг учета доходов и расходов, книги продаж, если она заверена подписью и печатью налогоплательщика.

Специально впечатывать на таком документе название «Выписка», на мой взгляд, не обязательно».

Пример. Оформление выписки из книги продаж

1. Выписка из книги продаж
2. за IV квартал 2009 г.
3. Продавец: ООО «Волна»
4. ИНН/КПП: 7702111222/770201001