Договор беспроцентного займа от учредителя 2022

Договор беспроцентного займа от учредителя 2021

  1. Как получить займ?
  2. Требования к содержанию договора
  3. Налогообложение и бухгалтерские тонкости
  4. Возврат займа
  5. Прощение долга
  6. Ответы на частые вопросы
    1. Может ли владелец предоставлять займ собственной компании?
    2. Какие виды займов от учредителей разрешены: процентные или беспроцентные?
    3. Что нужно для грамотного оформления займа от учредителя?
  7. Вместо вывода

Одним из простых и доступных способов пополнить оборотный капитал компании становится беспроцентный займ от учредителя. Он заметно выгоднее любых альтернативных вариантов финансирования, например, банковского кредита или займа от контрагентов. Логичным следствием внушительного перечня достоинств выступает актуальность вопроса, как правильно оформить займ учредителя своей ООО? В статье содержится подробный ответ, дополненный юридическими и налоговыми нюансами осуществления финансовой операции.

Первым делом нужно понять, может ли учредитель дать займ своей организации. Законодательство никак не ограничивает подобные взаимоотношения владельца и созданного бизнеса. Права собственников гарантированы главой 42 ГК РФ (в частности – параграфом 1).

Поэтому не стоит удивляться широкой распространенности подобного способа финансирования деятельности фирмы.

Важно отметить три ключевых момента. Первый – учредителем может выступать и физическое, и юридическое лицо. Второй – сумма сделки также ничем не ограничивается. Третий – допускается займ не только в денежной форме, но и натуральной.

Популярность рассматриваемой схемы пополнения оборотных средств общества объясняется рядом преимуществ, главными из которых выступают:

  • оперативность совершения сделки;
  • отсутствие необходимость длительного сбора обширного комплекта документов, что требуется при получении кредита;
  • выгодные условия предоставления займа, который часто носит безвозмездный характер;
  • возможность списания долга через определенный момент времени.

Займ учредителя своей компании без процентов готовится и осуществляется по стандартной схеме. Главным требованием к финансовой операции становится оформление договора.

Бланк документа доступен для скачивания по ссылке. Заполненный образец договора также находится в свободном доступе.

Справочные материалы помогут быстро и без проблем произвести составление документа, полностью отвечающего требованиям законодательства.

Требования к содержанию договора

Форма документа в обязательном порядке дополняется содержанием. Основные требования к договору займа сформулированы статьей 808 ГК РФ. Их выполнение предусматривает включение в текст соглашения между владельцем и компанией следующей информации и реквизитов:

  • название, место и дата заключения документа;
  • реквизиты и контактные данные обеих сторон;
  • предмет договора с подробным описанием условий предоставления займа, включая сумму, срок выдачи и возврата, наличие или отсутствие процентов, способы получения средств и другие базовые параметры;
  • обязанности, права и ответственность участников сделки;
  • правила урегулирования возможных конфликтных ситуаций;
  • условия прекращения договорных отношений;
  • подписи сторон, а для организации – штамп печати.

Если займ предоставляется в натуральной форме, к договору прикладывается опись передаваемого имущества. Она становится неотъемлемым дополнением. В случае выдачи займа для решения конкретных задач, в договоре указываются цели финансирования.

Налогообложение и бухгалтерские тонкости

Ключевой вопрос, интересующий владельцев бизнеса по рассматриваемой теме, вполне очевиден. Он касается вопроса налогообложения сделки, который выглядит предельно просто. Если оформляется займ от учредителя без процентов, вызовет ли это претензии со стороны фискальных органов для участников сделки? Ответ звучит также кратко: при грамотном оформлении – нет, не вызовет.

Сначала об учредителе. Он и созданная компания относятся к взаимозависимым лицам. Поэтому налоговые последствия для владельца наступают только в том случае, если операция классифицируется как контролируемая.

Но подпункт 7 пункта 4 статьи 105.14 НК РФ напрямую исключает беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами из числа контролируемых сделок.

Результат – на налогообложение собственника финансовая операция не влияет.

Теперь про саму организацию. Беспроцентный займ от единственного учредителя или одного из нескольких владельцев несет для компании очевидную материальную выгоду. Но действующее на сегодня налоговое законодательство не разработало порядок ее расчета. А потому налоговые последствия отсутствию и для ООО. Данный вывод подтверждается Письмом Минфина №03-03-06/1/5149 (датируется 09.02.2015).

Возврат займа

Порядок и условия погашения долга перед владельцем определяются содержанием договора займа. Аналогичным образом устанавливается способ возврата, например, наличными средствами или перечислением на карточный/расчетный счет учредителя.

В случае предоставления займа в натуральной форме составляется акт передачи имущества. Перечень активов должен совпадать с указанным в приложении к договору. В противном случае – при обнаружении отклонений, пусть и без изменения стоимости имущества – сделка рассматривается как продажа, что ведет к соответствующим налоговым последствиям.

Прощение долга

Часто владелец бизнеса попросту списывает долг своего предприятия. Такая возможность допускается ГК РФ. Единственным требованием становится отсутствие ухудшения положения кредиторов учредителя, так как полученные в рамках возврата займа средства могут быть направления на погашения его обязательств.

Важный нюанс – нельзя указывать, что займ не подлежит возврату, непосредственно в тексте договора. Так как в этом случае сделка перестает классифицироваться как займ.

Списание долга оформляется документально по одному из двух вариантов. Первый – соглашение сторон. Второй – одностороннее решение владельца с уведомлением ООО.

Не стоит забывать, что списанная часть долга воспринимается налоговыми органами как доход организации, полученный от внереализационной деятельности. Он подлежит налогообложению в соответствии с выбранным налоговым режимом. Компаниям на ОСНО придется заплатить 20%, на УСН – 6% или 15%.

Отдельного упоминания заслуживает ситуация, когда займодавец является физическим лицом с долей собственности свыше 50%. В этом случае списание долга не ведет к формированию дохода, так как фактически полученные организацией денежные средства считаются безвозмездной финансовой помощью и не подлежат налогообложению.

Ответы на частые вопросы

Может ли владелец предоставлять займ собственной компании?

Да, такая возможность гарантирована положениями ГК РФ.

Какие виды займов от учредителей разрешены: процентные или беспроцентные?

Действующее сегодня законодательство разрешает оба вида займов. Но для каждого из них предусмотрена собственная схема налогообложения.

Что нужно для грамотного оформления займа от учредителя?

Базовым документом для осуществления финансовой операции становится договора займа. К нему предъявляются стандартные требования, которые касаются как формы, так и содержания.

Вместо вывода

Процентный или беспроцентный займ владельца собственному ООО – один из удобных вариантов финансирования деятельности предприятия. Главные его преимущества – оперативность, выгодность и удобство.

Немаловажный бонус – отсутствие серьезных налоговых последствий.

Обязательным требованием к оформлению сделки становится грамотное составление договора.

Договор беспроцентного займа с учредителем — скачать образец

Договор беспроцентного займа от учредителя 2021

Денежные средства и имущество, внесенные учредителем в качестве Уставного капитала передаются в собственность предприятия. Личные активы его владельца и самого общества нельзя смешивать.

Такой способ, как беспроцентный договор займа с учредителем для поправления дел компании, улучшения финансового состояния предприятия является вполне законным.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

  • +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ
  • +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ
  • Это быстро и бесплатно!
  • Не всегда коммерческие банки одобряют заявку на получение кредита организации, одной из причин отказа может являться неудовлетворительная структура баланса фирмы.
  • В этом случае спасти юридическое лицо от ликвидации или банкротства может займ от собственника.
  • Заемщик может погасить задолженность по обязательным платежам в бюджет для восстановления экономической стабильности компании.

Как заключить между участником ООО и юридическим лицом?

Документ оформляется в письменной форме, нотариальное заверение договора не требуется, если иное не оговорено сторонами сделки.

Необходимость документального оформления обозначена нормами Гражданского кодекса РФ (статья 16 п.1), поскольку один из участников соглашения является юридическим лицом.

Описание предмета договора — существенное условие, без данного пункта сделка считается недействительной.

Договорные отношения вступают в силу не с момента подписания соглашения, а непосредственно с даты передачи предмета договора. Аналогичная норма действует и для завершения сделки.

Займы бывают нескольких видов в зависимости от их целей, периода, наличию процентов и залога. От учредителей займы бывают беспроцентные и процентные.

Беспроцентный характер займа предполагает возврат только полученной суммы, кредитор не претендует на вознаграждение.

Содержание и условия соглашения

В договор о займе, как и в другой подобный документ, могут быть включены условия, которые обе стороны сочтут необходимыми.

Наряду с датой и местом оформления сделки существуют другие обязательные компоненты договора:

Для снижения вероятности признания сделки недействительной имеет смысл подписать договор со стороны предприятия иным уполномоченным лицом, наделенным данным правом по доверенности.

Как прописать, что помощь является безвозмездной?

Допускается прощение долгов заемшику. Статья 415 ГК РФ обозначает данную норму при условии отсутствия нарушений прав других кредиторов.

Оформление отказа от возврата займа происходит через дополнительное соглашение.

В этом случае у предприятия возникает внереализационный доход равный сумме невозвращенного долга, который облагается согласно выбранному режиму налогообложения (для общей системы — 20%), за исключением ситуации, когда заимодатель-физическое лицо имеет долю уставного капитала организации свыше 50%. В этом случае он освобождается от уплаты налога (п. 1 ст. 251 НК РФ).

Прощение долга собственной фирмы не является выгодным вложением денег. Учредитель предприятия не будет иметь прав ни на сумму, ни на предполагаемую прибыль, полученную в результате инвестирования личных сбережений.

Если компании требуются дополнительные активы, то можно лишь увеличить ее уставной капитал.

Бессрочный или срочный

В текстовой части договора обычно кроме предельного срока погашения долга прописывается порядок возврата: ежемесячно (не позднее указанной даты), ежеквартально, в конце года.

Можно приложить к документу календарный график с указанием возвращаемых сумм. Вариант досрочного погашения также необходимо указать в условиях погашения займа.

Закон РФ №115-ФЗ от 07.08.2001 (ст.6 пункт 1 подпункты 2,4) при оформлении беспроцентного займа на сумму больше 600 тыс. руб. гласит об обязательном контролировании данной сделки сотрудниками Росфинмониторинга.

Обслуживающие кредитные учреждения запрашивают различные документы для проверки действительности сделки, но на практике банк вправе истребовать бумаги и при оформлении займа на меньшую сумму.

Скачать образец

Скачать договор беспроцентного займа между учредителем и ООО – образец.

  1. Скачать образец процентного займа от учредителя можно в этой статье.
  2. Возврат полученных денежных средств имуществом или товаром не допускается, в этой ситуации подразумевается реализация имущества с вытекающими из этого налоговыми последствиями.
  3. Пользование денежными средствами без процентов признается материальной выгодой только для заемщика-физического лица, а на 2/3 суммы экономии он обязан уплатить подоходный налог по ставке 13%.
  4. Если займодатель простил долг, то сумма облагается как внереализационный доход для предприятия или как доход физического лица для участника.
  5. Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:
Читайте также:  Доверенность на получение груза — образец 2022

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Важные правила заключения договора процентного займа от учредителя ООО – образец для скачивания

  • Если компания находится в затруднительной финансовой ситуации и нуждается в средствах, её учредитель (дольщик) может оказать ей поддержку, предоставив деньги на условиях займа.
  • Практика свидетельствует, что такое заимствование в разных аспектах оказывается наилучшим вариантом устранения денежного дефицита.
  • Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

  1. +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ
  2. +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ
  3. Это быстро и бесплатно!
  4. Дольщик-кредитор и компания-заемщик могут заключить договор беспроцентного займа, процентная ставка по которому соответствует 0%.
  5. Однако процентный заем также нередко применяется в отношениях между учредителем и его хозяйственным обществом.
  6. Так или иначе, дольщику-кредитору и компании-заемщику следует оформить сотрудничество, заключив договор.

Читайте так же:  Образец доп. соглашения к аренде

Как заключить между ООО и ее участником?

  • Предоставляя своей компании заем, учредитель в первую очередь руководствуется собственными интересами, непосредственно связанными с прибыльностью и финансовой устойчивостью данной компании.
  • Соответственно, условия такого заимствования будут в меру лояльными, даже если договором, заключенным между дольщиком-займодавцем и компанией-заемщиком, предусматривается наличие процентной ставки.
  • Когда отношения оформляются, обе стороны действуют сообразно принципам целесообразности, законности, благонамеренности.

В РФ такие правоотношения регулируются главой 42 (сорок второй) Гражданского Кодекса (ГК). Этим нормативным документом регламентируются ключевые принципы получения и выдачи и последующего погашения кредита.

Сразу следует отметить, что практика, при которой учредитель предоставляет заем ООО, не запрещается нормами законодательства. Это касается как процентного, так и беспроцентного займа.

Статья 807 ГК РФ устанавливает, что в договоре должны изначально указываться максимально полные сведения о заключаемой сделке:

  • величина (сумма) предоставляемых средств;
  • срок действия соглашения (срок погашения);
  • конкретная ставка процента, начисляемая за пользование заемными средствами (если беспроцентный, должна быть четкая оговорка);
  • порядок, способы и условия выплаты долга (например, строгий график внесения соответствующих платежей).
  1. В ГК имеется статья 16, нормами которой предусматривается обязательная письменная форма для договора, одной из сторон которого является юридическое лицо.
  2. Помимо соглашения, имеющего статус основного договора, учредитель и ООО оформляют акт, являющийся дополнением к основному договору и удостоверяющий факт передачи заемных средств – конкретных активов, указанных в соглашении.
  3. Отношения займа, существующие между учредителем и ООО, становятся действительными с момента фактической передачи заемщику активов (денег, иного имущества), указанных в соответствующем соглашении.

Если учредителем займодавцем и руководителем компании заемщика выступает одно и то же лицо, договор следует оформлять по общим правилам, но с одной существенной оговоркой. Данный субъект подписывает составленную бумагу дважды – как кредитор и как уполномоченный представитель заемщика.

Как и любые другие разновидности кредита, процентный заем от учредителя может быть следующих типов:

  • целевой, подразумевающий расходование предоставленных средств только на конкретные цели, четко указанные в соответствующем договоре;
  • нецелевой, позволяющий компании-заемщику тратить полученные деньги на любые цели (без каких-либо ограничений).

Если дольщик выдает ООО процентный денежный заем в какой-либо иностранной валюте, при получении и последующем использовании данных средств необходимо четко соблюдать законодательные требования, касающиеся валютного регулирования и контроля.

Учредитель и организация следуют нормам Налогового кодекса РФ в вопросах, касающихся налогообложения операций, связанных с предоставлением и получением процентного денежного займа.

Важные особенности

Специфика процентного займа от учредителя состоит в том, что хозяйственное ООО, получившее оговоренные средства, обязуется вернуть дольщику-займодавцу не только полученные деньги, но и плату за пользование данными средствами в виде соответствующих процентов, начисленных за конкретный промежуток времени на сумму привлеченного кредита.

Ставка процента согласовывается сторонами и указывается в договоре. Величина этой ставки не регламентируется законодательными нормами.

Денежный заем, который компания привлекает от своего дольщика, не относится к налогооблагаемым доходам. Соответственно, получение заемных средств не приводит к увеличению налогооблагаемой базы ООО (речь идет о налоге с прибыли). Кроме того, процентный денежный заем не приводит к увеличению обязательств по НДС.

  • Если учредитель является физическим лицом и получает проценты по выданному займу, он платит НДФЛ с процентных доходов.
  • Если учредитель-кредитор является юридическим лицом и получает проценты по предоставленному займу, он платит налог на прибыль с процентных доходов.
  • Для компании-заемщика уплачиваемые проценты считаются внереализационными затратами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль.
  • О процедуре прощения долга по займу читайте здесь.

Содержание и условия

Как уже говорилось ранее, отношения процентного займа между дольщиком-кредитором и компанией-заемщиком в обязательном порядке оформляются надлежащим договором. Данным соглашением должны четко оговариваться следующие важные моменты:

  • конкретный размер предоставленного (полученного) займа;
  • период погашения финансовых обязательств (срок выплаты);
  • ставка процента, начисляемого заемщику за пользование средствами;
  • порядок внесения предоставленных средств заемщику;
  • порядок оплаты задолженности (если погашение осуществляется определенными частями, к договору прикладывается график внесения платежей);
  • обязанности, права и ответственность обеих сторон, являющихся подписантами данного соглашения;
  • штрафные санкции за нарушение или неисполнение требований договора;
  • прочие параметры соглашения, являющиеся существенными;
  • список прилагающихся документов (график погашения, передаточный акт);
  • реквизиты каждой из сторон (ФИО/наименование займодавца, наименование компании-заемщика, адреса, контакты, регистрационные/налоговые коды, банковские реквизиты, другие важные данные);
  • подписи обеих сторон, дата составления бумаги.

Стороны подписывают не только основное соглашение, но и все дополнительные документы, прилагающиеся к заключаемому договору (график будущих выплат, акт передачи средств). Подписанное соглашение вступает в силу с момента передачи заемщику оговоренных средств, удостоверенной документально.

Скачать образец

Скачать договор процентного займа от учредителя ООО – образец.

Скачать образец беспроцентного займа от учредителя можно в этой статье.

Договор процентного займа нередко практикуется в той ситуации, когда дольщик (физлицо/юрлицо) желает помочь своему хозяйственному обществу предоставлением необходимых денежных средств. Такая возможность допускается нормами актуального законодательства.

  1. Отношения займа оформляются письменно – соблюдение данного требования имеет решающее значение.
  2. Платность выданного займа четко оговаривается соответствующим соглашением – в нем указывается конкретная ставка процента, которая считается существенным параметром.
  3. Помимо ставки процента, стороны согласовывают прочие параметры заключаемого договора.

Подписанное соглашение процентного займа становится действительным только с момента передачи заемщику оговоренной суммы денег. Факт такой передачи следует удостоверить документально.

К основному договору могут прилагаться иные документы, также играющие важную роль (график погашения, передаточные акты, прочие бумаги).

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Беспроцентный заём от учредителя: оформление и налоговые последствия

Такое может случиться в силу разных причин:

  1. Товары, работы, услуги, продаваемые фирмой, не пользуются спросом.
  2. Руководство вложило все денежные средства в какие-то активы.
  3. Расчетные счета заблокированы из-за вовремя не сданной отчетности и т. д.

Читайте так же:  Составляем решение о назначении ликвидатора ооо — образец

Для того чтобы оформить договор правильно, необходимо обратиться к положениям гл. 42 ГК РФ .

А нужен ли договор

Нужен, если одна из сторон сделки — юрлицо (п. 1 ст. 807 ГК РФ ).

Заем учредителя своей компании без процентов в отсутствие прямого указания об этом в документе даст ему повод в случае проблем потребовать с фирмы не только сами деньги, но и сумму процентов, исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в период фактического пользования этими денежными средствами (п. 1 ст. 808 ГК РФ ).

Но кредитоваться можно не только деньгами, но и имуществом: обратимся к п. 4 ст. 809 ГК РФ , в которой говорится, что договор будет считаться беспроцентным, если в нем нет условия о процентах.

А что с налогами

Беспроцентный займ от учредителя обществу в 2022 году

Минимальный порог уставного капитала для регистрации ООО составляет 10 тысяч рублей. В большинстве случаев указанной суммы хватит лишь на оказание посреднических услуг в минимальных объемах. Как следует поступить, если для осуществления деятельности необходима большая сумма, а увеличивать уставной капитал нет желания?

Для выхода из сложившейся ситуации можно воспользоваться беспроцентным займом от учредителя. Но перед реализацией указанного способа, рекомендуем ознакомиться с налоговыми последствиями такого решения.

Как получить займ

Если владелец или один из учредителей общества предоставляет займ организации, то возникают заёмные отношения. В этом случае каких-либо ограничений по доле не предусмотрено. Также в законодательстве не оговаривается сумма займа.

Для подтверждения передачи денег составляется соответствующий договор. При его составлении рекомендуется использовать фирменный бланк. Если ограничится платежным поручением или приходным ордером, то при возникновении спорных моментов, судебные органы могут не признать факта существования заемных отношений.

Предметом договора займа могут быть не только деньги, но и другие ценности. При возврате займа, Заемщик не обязан возвращать туже вещь. Возврат может быть осуществлен аналогичным товаром. В качестве займа могут передаваться строительные материалы, сырье или другой товар. Но в большинстве случаев при возникновении займа происходит передача денег.

В договоре может быть указано целевое предназначение займа. Руководитель документально подтверждает целевое расходование средств, а учредить имеет право контролировать использование займа.

Доказательством целевого использования могут быть следующие документы:

  1. Договора, счета, квитанции и другие документы, которые являются доказательством целевого использования средств;
  2. Извещение о приобретении товара;
  3. Доступ на место хранения приобретенной продукции, товара или имущества.
Читайте также:  Образец приказа о проведении служебного расследования 2022 | Скачать форму, бланк

Если происходит не целевое использование заемных средств, другая сторона вправе потребовать возврат предоставленного займа раньше окончания договорных обязательств или потребовать штрафные санкции, если они предусмотрены договорными обязательствами.

По умолчанию договор считается возмездными, что означает начисление процентов, даже если это не указано в договоре займа. Начисление процентов исчисляется по ставке рефинансирования на дату возврата всей суммы долга.

Если по согласию сторон проценты не начисляются, то данный факт должен быть прописан в договоре.

При присутствии пункта о нулевой ставке или указании без процентного варианта, начисление процентов за использование заемных средств не происходит.

Налог при нулевой процентной ставке

В случае оформления беспроцентного варианта существуют некоторые особенности. Если заключен подобный договор, то возникает естественный вопрос. Получил ли доход какая-либо сторона?

С формальной стороны никаких выплат нет, и соответственно финансовой выгоды не существует. Но Налоговый кодекс рассматривает сложившуюся ситуацию с другой стороны.

Договор займа присутствует, учредитель мог бы получить доход, но не захотел получить доход. А если возможен доход, то соответственно должно присутствовать налогообложение.

Тот факт, что доход является предполагаемым фактором вместо реального, не имеет значения (письмо Минфина от 25 мая 2017 года «03-01-18/29936).

Но такое понимание ситуации относится к редким случаям. Для применения такого варианта необходимо, чтобы сделка была между взаимозависимыми лицами и признавалась контролируемой.

Разберемся, что это означает. В ст. 105.1 (2) НК РФ указано, что взаимозависимыми лицами, в данном случае компания и учредитель, признаются взаимозависимыми, в случае, если доля участника превышает 25%. При превышении порога 25%, участник зависим от компании и может совершать действия без учета личных интересов.

Следующий вопрос — это контролируемость сделки. Для разрешения вопроса необходимо обратиться к ст. 105.14 НК РФ. Для признания факта контроля должна присутствовать ситуация при когда доходы по сделкам, которые свершились за календарный год превысили миллиард рублей.

Оба факта, наличие более 25% доли и наличие меньшей дохода позволяют учредителю общества не задумываться об уплате налога.

Теперь рассмотрим ситуацию со стороны организации. Если у компании возник доход при использовании беспроцентного займа, то почему она не осуществляет налоговые выплаты? Несмотря на то, что выгода присутствует, порядок присутствия выгоды не устанавливается и не влияет на изменение налогообложения (письмо Минфина от 9 февраля 2015 года No03-03-06/1/5149).

Но при обратном варианте, когда организация предоставляет займ сотруднику или участнику общества, возникает ситуация, когда присутствуют явные признаки выгоды в виде не выплачиваемых процентов. Этот факт служит причиной уплаты налога на доходы физических лиц.

Но стоит уточнить, что налог получается ниже, если бы вы оформляли кредит в кредитной организации. Например, при оформлении займа у организации ста тысяч рублей на квартал, НДФЛ составит немногим около шестисот рублей.

При заключении кредитного договора в банке на такой же срок, даже при минимальных процентах, придется переплатить более 3000 рублей.

Возврат займа

Возвращение долга происходит в установленный срок. Альтернативным вариантом может быть составление графика платежей. Если не указана конкретная дата возврата, то возвращение должно осуществляться в течение 30 суток после получения письменного уведомления.

При возврате стоит учитывать некоторые особенности. Например, находящаяся в кассе наличная выручка, полученная от реализации продукции, товаров или оказания услуг используется только под определенные цели.

Это заработная плата, приобретение товара или передача денег под отчет.

Использовать наличные деньги из кассы организации для погашения долговых обязательств нельзя (Указание Банка России от 7 октября 2013 года No 3073-У).

Возврат наличными средствами в счет погашения долга по договору займа возможно только после снятия денег с расчетного счета организации. Альтернативный вариант — это перечисление суммы на расчетный счет учредителя или банковскую карту.

Возникает закономерный вопрос: Возможен ли вариант возврата долга другими ценностями? Это не возможно. Передача имущества или товара подразумевается как продажа, как будто учредитель приобрел у организации товар. При таких условиях компания должна будет заплатить соответствующие налоги.

Прощение долга

Договор займа предусматривает возвращение займа к определенной дате. В редких случаях организация не имеет возможности возвратить всю сумму. Немаловажным фактором можно считать то, что учредитель напрямую заинтересован в благосостоянии организации. Может ли он по собственному желанию простить задолженность? Как подобные действия будут рассматриваться налоговыми органами?

Заимодавец вправе простить долг. Но при условии, что такие действия не окажут влияния на выполнение обязательств перед кредиторами, если они есть (ст. 415 ГК РФ).

Если существует возможность прощения долга, почему сразу в договоре займа не указать, что он является невозвратным? Это невозможно по той причине, что противоречит правовой стороне займа.

Ситуация прощения долга возможна при оформлении соглашения сторонами и наличии одностороннего уведомления со стороны участника. В соответствующем документе участник сообщает номер договора и обозначает сумму.

Дополнительно подтверждает, что обязательства по возврату займа прекращаются.

В этом варианте возникает ситуация, когда у организации появляется доход в количестве прощенного долга. Эта разница причисляется к внереализационной категории, так как получена не от реализации товара или предоставления услуг. Полученный доход может облагаться налогом. Например, при ОСНО он составит 20%, а при УСН – 6%.

Если учредитель, простивший долг, является владельцем более 50% доли в уставном капитале, то внереализационный доход не применяется и не может стать причиной начисления налогов. Факт прощения долга приравнивается к безвозмездной помощи. Но стоит учитывать, что для реализации заимодавец может выступать только как физическое лицо.

Исходя из представленной информации, можно сделать следующие выводы: 

  1. Займ не признается доходом, если возвращен заимодавцу;
  2. Возврат осуществляется только деньгами, Передача товара или продукцией считается реализацией;
  3. Учредитель может простить долг, но после этого он не претендует на сумму или прибыль, полученную при использовании заемных средств;
  4. Прощенный займ для компании переходит в категорию вне реализации и требует уплаты соответствующего налога;
  5. Если учредитель владеет более чем половиной уставного капитала, он вправе простить долг. Он оформляется в качестве безвозмездной помощи, и не облагается налогом;
  6. Между юридическими лицами не может быть дарение или прощение долга. Такое возможно только со стороны физического лица.

Пример договора и образец договора беспроцентного займа

Пример договора, а также скачать образец договора беспроцентного займа Вы можете в нашей статье — Образец договора беспроцентного займа

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией — бланк, образец, в 2021 году

Недостаток денег является ключевой проблемой, с которой сталкивается любое предприятие. Одно из решений – кредит, но банки требуют много документов и возьмут большие проценты за свои услуги.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

  • +7 (499) 110-43-85 (Москва)
  • +7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)
  • 8 (800) 222-69-48 (Регионы)
  • ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
  • Это быстро и БЕСПЛАТНО!
  • Если один из учредителей располагает требуемой суммой, то он может одолжить ее своему обществу путем оформления займа под нулевой процент.

Основные положения

Для того чтобы зарегистрировать ООО, необходимо всего лишь 10 000 рублей. Это минимальный размер уставного капитала.

Но такой суммы не хватит на организацию бизнеса, налаживание связей и выхода на рынок. Можно поступить следующим образом!

Можно оформить беспроцентный займ, который данному ООО выдаёт участник общества. Такая мера позволит получить необходимые средства на развитие бизнеса, но при этом не увеличивать уставный капитал.

Но не стоит забывать о том, что любое юридическое лицо должно платить налоги. Поэтому нужно учитывать налоговые последствия выдачи и получения средств для обеих сторон сделки.

Когда заёмодатель, то есть учредитель, выдаёт заёмщику, то есть юридическому лицу, денежные средства на определённые нужды, эти 2 стороны вступают в заёмные отношения.

Закон не ограничивает долю в уставном капитале для учредителя. Сумма сделки также не ограничена никакими нормативными актами.

Отношения между двумя сторонами закрепляются составлением и заключением соответствующего договора.

Он обязательно составляется в письменной форме, и подписывается обеими сторонами. Желательно, чтобы договор был составлен на фирменном бланке предприятия-заёмщика. Но это не обязательно! Можно подписать типовую форму.

Тем более, если учредитель у юрлица один, и он же является займодателем. Налоговый кодекс разрешает выдавать беспроцентную ссуду для своей компании, но есть несколько нюансов.

Это:

Сумма и сроки выдачи не ограничены
Перечислять необходимую сумму можно как на расчётный счёт организации, так и внести наличными в кассу
Если учредителем является другое юрлицо то от него можно принять только 100 000 рублей единовременно
В зависимости от системы налогообложения займ либо учитывается при расчёте основных налогов, либо нет

На что нужно обратить внимание при оформлении

Чтобы кредит считался выданным на законных основаниях, необходимо соблюсти правила его оформления. Это:

Договор обязательно составляется в письменной форме и подписывают его все участники
В договоре нужно обязательно указать:

  • сумму цифрами и прописью;
  • срок, на который выдаётся;
  • обязательно указать слово «беспроцентный» или сделать акцент на том, что ставка по данной сделке составляет 0%. В противном случае, при проверке может быть принято решение, что он является процентным. Ставка будет определена в соответствии с ключевой ставкой ЦБ РФ на день подписания документа. А такое решение контролирующих органов повлечёт за собой неприятные налоговые последствия;
  • сроки погашения, а также порядок внесения долга
Желательно указать, что займ является целевым то есть выдаётся для развития бизнеса

Стороны должны заключить между собой акт, который будет подтверждать, что одна сторона (займодатель) передала другой стороне (заёмщику) указанную в договоре сумму средств.

Читайте также:  На повышение пенсий до соцдоплаты и прожиточного минимума выделят 100 млрд. рублей

Договор считается заключённым не с момента подписания, а с момента передачи денежных средств от одной стороны к другой.

Если и учредитель, и получатель — это одно и то же лицо, то он должен придерживаться всех указанных выше правил при оформлении документов. Кроме того, он подписывает договора, как займодатель и как заёмщик.

Видео: учредитель оказывает помощь своей компании

Законодательная база

Отношения, которые возникают в процессе выдачи займа, регулируются главой 42 ГК РФ.

Стоит обратить внимание на:

Ст. 807 РФ в которой указано, что в договоре обязательно должна быть указана сумма
Ст. 432 ГК РФ в которой сказано, что без этого такой документ будет признан недействительным
Различные Письма Минфина которые регулируют порядок начисления и уплаты налогов после выдачи и принятия ссуды
Ст. 814 ГК РФ займ может быть как целевым, так и нецелевым

Договор беспроцентного займа с учредителем

Получение кредита — это сделка, и она должна сопровождаться оформлением всех необходимых бумаг.

В ст. 161 ГК РФ сказано, что, так как одной стороной сделки является юридическое лицо, то договор может быть оформлен только в письменной форме.

Это положение действует и на заключение соглашения по беспроцентной передаче денег. Такие отношения между учредителем и компанией называются заёмными.

Никаких законодательных ограничений по сумме, а также по срокам ее выдачи, нет. Нужно также оформить акт о передаче денежных средств.

  1. Договор нужно составить обязательно, так как сам по себе акт не является доказательством состоявшейся сделки, поэтому суды, если возникнет такая ситуация, признают данную сделку недействительной.
  2. В договоре всегда бывают существенные условия (без которых он не будет считаться действительным) и несущественные (то есть, те, которые не обязательно прописывать).
  3. К существенным условиям между учредителем и юридическим лицом, можно отнести:
Выдаваемая сумма и указание на отсутствие процентов
Срок, по истечении которого заёмщик обязуется вернуть долг если срок не указан, то договор считается бессрочным
Порядок возврата средств если долг будет отдаваться частями, то нужно сделать на этом акцент, и, желательно, приложить график платежей
Права и обязанности перед друг другом а также сведения о каждой стороне и подробные реквизиты

К несущественным условиям договора между учредителем и юрлицом, можно отнести:

Ответственность каждой стороны за нарушение условий
Наличие или отсутствие штрафных санкций за просрочку, пеней и прочего
Форс-мажорные обстоятельства или обстоятельства непреодолимой силы
Досудебный порядок урегулирования конфликтных ситуаций и судебный порядок, если до суда наладить отношения не удалось

К договору можно приложить следующие документы:

  • график платежей;
  • расписку в получении денежных средств или любой другой платёжный документ, подтверждающий факт передачи. Можно даже составит акт в свободной форме.

  Как рассчитать безопасный вычет по ндс в 2021 году

Все эти документы должны быть подписаны сторонами сделки. А, так как одной из сторон является юрлицо, то можно заверить и печатью.

Бессрочный вид

Если стороны договора (а, как правило, речь идёт об одном лице с обеих сторон сделки) не пришли к общему мнению относительно срока соглашения, то оно может быть заключено на неопределённый срок.

В этом случае, в документе будет отсутствовать указание на точный срок возврата денежных средств. Есть один нюанс – погашение долга происходит по требованию займодателя.

Требование должно быть оформлено в письменном виде, и направлено заёмщику. Кроме того, он должен позаботиться о том, чтобы заёмщик получил это требование.

Долг должен быть погашен в течение 30 дней после получения такого уведомления. По истечении этого срока учредитель имеет право привлечь юрлицо к ответственности за нарушение условий соглашения.

Как правило, такой документ подразумевает под собой единовременную выплату долга. Произвести оплату можно в любое удобное время.

О частном займе под расписку при личной встрече читайте в статье: частный займ при личной встрече в 2021 году. Как взять займ 70000 рублей срочно на карту, читайте здесь.

Краткосрочная сделка

Краткосрочный договор — это тот, который составляется и подписывается на срок, не более 1 года. То есть, с момента принятие займа и до момента его возврата должно пройти не более 1 календарного года.

Если по истечении срока действия соглашения, заёмщик, то есть юридическое лицо, не готово расплатиться (по причине отсутствия средств на возврат долга), то он может быть пролонгирован по соглашению сторон.

Составлять дополнительное соглашение не нужно, достаточно сделать приписку к действующему пока договору.

Но, если стороны желают, то можно заключить допсоглашение о продлении срока, и сделать его приложением к основному документу.

Если долг выплачивается частями, то нужно также составить новый график платежей, и приложить его к действующему.

Как заполнить договор беспроцентного займа между организацией и учредителем?

В обязательном порядке в договоре беспроцентного займа содержится:

  • Полное название организации или предприятия;
  • Реквизиты обеих сторон;
  • Пункты, в которых будут описываться обязанности и ответственности двух сторон;
  • Название предмета суды, например, опись имущества или денежные средства;
  • Прописью указывается конечная сумма займа;
  • Описываются конкретные условия, по которым будут возвращаться деньги;
  • Прописывается то, что занят действительно беспроцентный кредит;
  • К договору прикладывается соглашение, акт передачи денег, договор о возвращении кредитных средств, чтобы не было проблем с налоговиками;
  • Договор составляется в двух идентичных экземплярах, каждый из которых имеет юридическую силу.

Если в процессе возврата денежных средств не будут соблюдаться пункты договора, то представители компании будут нести юридическую ответственность в соответствии с законодательством РФ. Ниже вы можете скачать договор беспроцентного займа между организацией и учредителем.

Порядок составления

Так как одной стороной по договору является юридическое лицо, то документ обязательно должен быть составлен в письменной форме.

Подписывается обеими сторонам. Заверять его у нотариуса нет нужды, закон не обязывает это делать.

Главное условие – обязательно нужно прописать, что договор является беспроцентным. В противном случае, в ходе проверки будет выявлено, что займодатель имеет скрытую выгоду в виде процентов по такой сделке.

Контролирующие органы могут установить, что ссуда является процентной, ставка по ней будет установлена «по умолчанию» — в размере ключевой ставки ЦБ РФ на день передачи денежных средств.

В таком случае, для займодателя возникнут налоговые последствия. Особенно в том случае, если займодателем и учредителем, одновременно, является другое юридическое лицо.

Кроме того, стоит помнить, что по договору с учредителем — другим юридическим лицом, единовременно можно принять только 100 тысяч рублей.

В противном случае, опять могут возникнуть налоговые последствия. Нужно также указать срок действия.

Если точного указания на срок возврата денежных средств не указано, то договор считает бессрочным.

То есть, заёмщик должен будет вернуть долг в течение 30 дней после получения письменного уведомления от займодателя.

Форма договора беспроцентного займа от учредителя может быть только письменной, так как одной стороной является юридическое лицо.

  Примеры отчетов о проделанной работе. Как составить отчет

Образец документа

Образец договора между учредителем компании и самой компании можно увидеть ниже.

Дополнительные условия

В качестве дополнительных условий в сделке между организацией и учредителем, можно указать:

Указание на то, является ли данный займ целевым если да, то нужно указать цели, для которых он предназначен
График платежей он может быть указан как в договоре, так и быть оформлен в виде приложения. Это актуально в тех случаях, когда долг возвращается займодателю частями
Условия пролонгации данного соглашения наличие или отсутствие штрафных санкций за нарушение условий. Если погашение долга происходит по графику, то можно указать на наличие или отсутствие пеней за просрочку платежа
Другие условия которые могут быть актуальны для конкретной ситуации

Порядок оформления договора

Договор беспроцентного займа должен содержать:

  • название;
  • реквизитные номера обеих сторон ;
  • пункты, описывающие ответственность и обязанности обеих сторон;
  • предмет ссуды (денежные средства, опись имущества);
  • сумма займа;
  • условия, затрагивающие возврат финансовых средств;
  • указание в том плане, что заем действительно является беспроцентным;
  • условия при которых договор будет досрочно расторжен.

Чтобы избежать лишние проблемы с налоговиками, к договору должно быть приложено дополнительное соглашение; план о возврате средств; акт, свидетельствующий передачу кредита.

Дополнительные условия соглашения вместе с любыми изменениями и дополнениями должны оформляться в письменном виде, а также подписываться обеими сторонами договора о беспроцентном займе.

Настоящий договор должен быть составлен из двух экземпляров. Экземпляры должны быть идентичными, а каждый из них должен обладать соответствующей юридической силой.

Если какая-то из сторон не исполняет или исполняет не все пункты договора, то на плечи представителей этой стороны ложиться юридическая ответственность согласно действующему законодательству Российской Федерации.

Тип и способ выплаты долга

Так как это договор займа, то долг должен быть выплачен. Для этого нужно прописать в самом документе порядок его погашения и удобные способы.

Если задолженность будет погашаться частями, то необходимо указать период внесения платежей. Например, ежемесячно или ежеквартально.

Если долг будет погашаться частями, то необходимо составить график платежей. Он составляется в 2-ух экземплярах, по одному экземпляру для каждой стороны сделки.

Подписываются оба экземпляра обеими сторонами. Если стороны договорятся между собой, что долг будет выплачен единым платежом, то нужно указать срок.

Если заёмщик нарушит этот срок, это может привести к возникновению штрафа или пеней. Эти условия также нужно прописать.

Если заёмщик понимает, что он не может вовремя вернуть долг, нужно продлить договор. Обычно, это не вызывает проблем.

Погашать долг можно 2-мя способами:

  1. Внесением средств на расчётный счёт.
  2. Внесением средств в кассу займодателя.

Но! Поступать деньги на оплату долга должны только с расчётного счёта заёмщика. Есть определённый перечень операций, на которые предприятие может тратить наличные средства из кассы. Возврат наличных по договору беспроцентного займа в этот перечень не входит.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *