Изменения для ип в 2023 году. налогообложение для ип с 2023 года

В законодательстве, регулирующем деятельность бизнеса в России, постоянно что-то меняется. Не все новшества можно назвать существенными, поэтому мы собрали в нашей подборке только самые важные, которые вступили в силу с 2022 года.

Как правило, именно налоговые изменения больше всего влияют на деятельность ИП, поэтому начнём наш обзор с них.

Изменения в налогообложении для ИП в 2022 году

Большинство индивидуальных предпринимателей работает на льготных режимах, условия которых изменились.

• Важно знать, что на УСН в 2022 году к лимитам по доходам снова стал применяться коэффициент-дефлятор в размере 1,096 (приказ Минэкономразвития от 28.10. 2021 г. N 654). Это означает, что стандартный лимит в 150 млн рублей вырос до 164,4 млн рублей. Повышенный лимит, соблюдение которого позволяет применять УСН, увеличился с 200 млн рублей до 219,2 млн рублей.
• ИП, работающие на ПСН, могут получить неприятный сюрприз в виде резкого роста стоимости патента на определённый вид деятельности. Например, в Москве с 2022 года за патент придётся платить в два раза больше. Не стали исключением и другие регионы. Так что, прежде чем подавать заявление на патент, узнайте, сколько он будет стоить (напомним, что эту сумму можно уменьшить на взносы ИП). Отказаться от уже выданного патента не так-то просто, хотя НК РФ такую возможность предоставляет.
• С середины 2022 года должен начаться эксперимент по внедрению нового варианта упрощённой системы – АУСН. Разработчики проекта считают, что этот режим особенно подойдёт для ИП, потому что освобождает их от сдачи деклараций и ведения налогового учёта. На наш взгляд, АУСН нельзя назвать идеальным вариантом, ведь минусов у него немало.
• Пожалуй, самые значительные изменения в налогообложении – это введение единого налогового платежа. Суть ЕНП в том, что налогоплательщик заранее перечисляет в бюджет какую-то сумму, которую ИФНС сама распределит в счёт налогов, взносов, пени и штрафов. Безусловно, в этом случае не обойдётся без дополнительных споров бизнеса с налоговиками. Пока что ЕНП вводится в виде добровольного эксперимента на период с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Однако законодатели уже подготовили поправки в НК РФ, в соответствии с которыми такой способ расчётов с бюджетом станет обязательным.

Страховые взносы в 2022 году

Размер фиксированных взносов ИП за себя в 2022 году вырос незначительно:

• 34 455 рублей – на пенсионное страхование;
• 8 766 рублей – на медицинское страхование.

Всего получается 43 211 рублей, что на 2 337 рублей больше, чем в прошлом году. Дополнительно к фиксированной сумме надо перечислить 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

Сроки перечисления взносов ИП за себя не изменились:

• не позднее 31 декабря текущего года для фиксированной суммы;
• не позднее 1 июля следующего года для дополнительного взноса.

Напомним, что взносы за себя платят все ИП, кроме тех, кто перешёл на уплату НПД. Есть также льготные периоды, в течение которых ФНС не начисляет взносы (уход за ребенком, служба по призыву и др.). О наступлении таких событий ИП должен заранее сообщить в свою налоговую инспекцию и временно прекратить ведение бизнеса.

Выросли также предельные значения базы по взносам за работников:

• 1 565 000 рублей – по пенсионному страхованию;
• 1 032 000 рублей – по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Из хорошего: пониженные ставки по выплатам работникам свыше МРОТ сохранились и на 2022 год. Действует эта льгота, как и раньше, только для работодателей – субъектов малого и среднего предпринимательства.

Кроме того, специальные сниженные тарифы взносов смогут применять ИП в сфере общепита, если их годовой доход не превысит 2 млрд рублей, а численность работников составляет от 250 до 1 500 человек.

Изменения для работодателей в 2022 году

Самое главное изменение для работодателей – установление нового федерального размера МРОТ, то есть минимальной оплаты труда. В 2022 году это 13 890 рублей. Но если в вашем субъекте РФ установлен региональный МРОТ, выплачивать надо его. Например, в Москве это 21 371 рубль.

С 1 марта 2022 года вводятся новые требования по охране труда, утверждённые приказом Минтруда от 29.10.2021 N 774н.

Больничные листы в 2022 году будут оформляться только в электронном виде, за некоторыми исключениями (Приказ Минздрава № 1089н от 23.11.2021). Для обмена данными с ФСС работодатели должны использовать систему Социального электронного документооборота (СЭДО).

В 2022 году у работодателей появится новая отчётность:

• ежемесячно в центр занятости населения;
• в ФСС «Сведения о застрахованном лице» – при трудоустройстве работника или изменении ранее поданных о нем сведений.

Снизился порог численности работников для бумажных отчётов в фонды. Теперь это 10 человек вместо 25. Так что если у вас больше 10 работников, то ФСС и ПФР примут отчётность только онлайн, с использованием ЭЦП.

С января 2022 года работодатели с численностью персонала более 25 человек должны публиковать вакансии на портале «Работа в России».

Изменения отчётных форм

Изменения в налоговом законодательстве обычно влекут за собой изменения форм отчётности.

• Отчёт 6-НДФЛ за прошлый год и следующие отчётные периоды в 2022 году надо сдавать по новой форме (утв. приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@). В обновлённый бланк включены сведения, которые раньше подавались отдельно в виде 2-НДФЛ.
• Изменился также бланк РСВ (приказ ФНС от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@), первый раз по новой форме надо отчитаться за 1 квартал 2022 года.
• Новую форму декларации по УСН приняли ещё приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Но поскольку приказ вступил в силу только 20.03.21, то есть в разгар отчётной кампании, ФНС принимала декларации как по прежней, так и по новой форме. В 2022 году разночтений уже нет, применяется только бланк из приказа N ЕД-7-3/958@.
• ИП на общей системе налогообложения отчитываются за прошлый год по форме 3-НДФЛ, утверждённой приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Изменения потребовались в связи с повышенной налоговой ставкой для доходов свыше 5 млн рублей в год.

Изменения при работе с кассовыми аппаратами в 2022 году

Грандиозная реформа, связанная с применением ККТ, завершается. С середины прошлого года возможность работы без кассового аппарата окончательно утратили ИП без работников, которые оказывали Услуги. Льготу этой категории предпринимателей больше не продлили.

В 2022 году краткий перечень ситуаций, позволяющий не применять ККТ, ещё больше сократится. На рассмотрении депутатов уже внесён законопроект № 33099-8, который устанавливает, что торговать на рынках, ярмарках и в выставочных комплексах без ККТ смогут только плательщики ЕСХН, то есть производители сельхозпродукции.

С 1 марта 2022 года ИФНС больше не будет предупреждать о проверке применения кассовых аппаратов. Контроль за кассовыми операциями и ККТ станет проводиться в внеплановом порядке.

А с 20 апреля 2022 года при продаже маркированных товаров, перечень которых постоянно увеличивается, надо указывать реквизит «код товара». Для этого ККТ должны быть укомплектованы фискальным накопителем определённого формата.

Новое в работе с банками

Из-за того, что всё больше предпринимателей вынуждены работать с ККТ и открывать расчётный счет, у банков выросло количество коммерческих клиентов. А поскольку Центробанк выполняет контрольные функции за движением денежных потоков, то с 1 июля 2022 года бизнес-субъектов разделят на три группы по степени рисков.

Кстати, банки станут играть существенную роль при внедрении нового налогового режима АУСН. В частности, именно банк будет перечислять зарплату работникам и удерживать с неё НДФЛ. А для корректности расчётов ИП-работодатель должен передавать отчёты по работникам, где указывать суммы зарплаты и других выплат.

С 1 января 2022 года клиенты банков впервые станут платить Штраф за недостоверные или неполные данные о себе, выгодоприобретателях или контролирующих лицах.

Для этого в НК РФ внесли новую статью 129.7-1, которая установила такие размеры санкций за каждый факт нарушения:

• 10 000 рублей на физические лица;
• 25 000 рублей на юридические лица.

Если будет доказано, что деяние совершено умышленно, размер штрафа удваивается до 20 000 рублей и 50 000 рублей соответственно.

Прочие изменения для ИП в 2022 году

Напоследок ещё несколько изменений в законодательстве, которые имеют значение не для всех предпринимателей. Эти последние новости можно назвать позитивными.

• ИП, которые не имеют необходимого залога при оформлении бизнес-кредита, будут автоматически получать поручительство Корпорации МСП до 50% суммы.
• Предприниматели, которые включены в реестр МСП, смогут приобретать российское ПО со скидкой в 50%. Остальная сумма компенсируется разработчикам из бюджета.
• Внедрение машинописных доверенностей для работников отложили на год, хотя ранее планировалось, что они станут обязательными с 1 января 2022 года.
• Разные виды платежей в бюджет можно будет засчитывать между собой. Если раньше переплаченные взносы или налоги учитывались по отдельности, то теперь переплату по взносам можно учесть в налогах и наоборот.
• Новое в подаче заявления на УСН: теперь обратиться можно в любую инспекцию, а не только в ту, где ИП поставлен на учёт.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Что изменилось для ИП в налогах и отчетности в 2022 году

В обзоре для предпринимателей расскажем о росте фиксированных взносов, обновленной отчетности и сроках ее подачи, льготах, новом налоговом режиме, особом порядке уплаты налогов и других новшествах 2022 года.

Какие нормы уже действуют

Некоторые изменения вступили в силу с 1 января 2022 года.

Выросли фиксированные взносы

Размер взносов был установлен законом от 15.10.2020 № 322-ФЗ сразу на несколько лет вперед, вплоть до 2023 года.

В 2022 году ИП предстоит заплатить в бюджет:

• 34 445 рублей — на пенсионное страхование (если ИП заработает больше 300 000 рублей за год, ему также предстоит доплатить в ПФР дополнительно 1% с суммы превышения);
• 8 766 рублей — на медицинское страхование.

Таким образом, общий размер фиксированных взносов для ИП составит 43 211 рублей.

Вырос МРОТ и предельные базы по взносам

ИП, которые выплачивают вознаграждение работникам, должны в 2022 году учитывать следующие показатели:

1. Новый размер МРОТ — 13 890 рублей (понадобится для расчета страховых взносов по пониженной ставке и некоторых пособий).
2. Новые предельные базы по страховым взносам:

• 1 565 000 рублей в год — на пенсионное страхование (с дохода работников сверх лимита взносы исчисляются по ставке 10%);
• 1 032 000 рублей в год — на социальное страхование (с дохода работников сверх лимита взносы на ОСС не начисляются).

Продлили налоговые каникулы

Вновь созданные ИП на упрощенном или патентном режиме по-прежнему вправе уйти на налоговые каникулы. При условии, что эта норма действует в регионе, где ИП ведет деятельность.

Льготу планировали свернуть по окончании 2020 года, но потом продлили из-за пандемии до конца 2023 года (ст. 2 закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ).

Запускаете новый бизнес? Автоматизируйте работу с МоимСкладом. Все что нужно — в одной системе: продажи, закупки, склад, финансы, клиенты и поставщики.

Попробовать бесплатно

Установили льготы для общепита

ИП, которые ведут деятельность в сфере общепита, могут не платить НДС, а страховые взносы уплачивать по пониженному тарифу.

Льгота действует для ресторанов, кафе, баров, буфетов, кафетериев и прочих заведений, а также выездного обслуживания.

При этом обязательно, чтобы основной вид деятельности ИП, указанный в ЕГРИП, относился к классу 56 (Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков). Подробные критерии и условия применения льготы приведены в законе от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Попробуйте МойСклад для ведения учета в кафе: приложение для кассира, доставка, система учета продуктов, техкарты, расчет себестоимости блюд, контроль выручки и аналитика продаж в онлайн-режиме.

Попробовать бесплатно

Электронные подписи только в ФНС

С 2022 года ИП могут получить электронные подписи только в ФНС или у ее доверенных лиц.

Коммерческие УЦ подпись для ИП выдавать не вправе. При этом электронные подписи, полученные до конца 2021 года, можно использовать в текущем году без ограничений, пока не истечет срок действия сертификата.

Работники ИП в 2022 году по-прежнему получают электронные подписи в коммерческих удостоверяющих центрах. Причем, подписи для них на протяжении всего года будут выдаваться по старым правилам: подпись будет содержать реквизиты ИП-работодателя.

Обновление форм отчетности

В 2022 году налоговики обновили ряд отчетных форм:

• ИП на общем режиме будут отчитываться за 2021 год по новой форме 3-НДФЛ (приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615). Сдать декларацию за 2021 год ИП предстоит не позднее 4 мая 2022 года.
• ИП на упрощенке будут сдавать новую декларацию по УСН (приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@). Конечная дата подачи декларации за 2021 год — 4 мая 2022 года.
• Предпринимателям, которые выплачивали в 2021 году вознаграждение физическим лицам, предстоит до 1 марта сдать новый расчет по форме 6-НДФЛ (приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@).
• За 1 квартал 2022 года (по 4 мая 2022 включительно) — подать новый расчет по страховым взносам (приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@).

Нововведения, которые заработают летом 2022

С 1 июля 2022 года налоговики запускают два нововведения, которые, по их мнению, призваны облегчить жизнь предпринимателям.

Единый налоговый платеж

ИП смогут уплачивать налоги и взносы одним платежным поручением. При этом не придется указывать вид платежа, КБК, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и т. д.

Средства будут поступать на единый налоговый счет налогоплательщика. А затем налоговики уже сами будут разносить средства на нужные направления (Закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ).

Чтобы перейти на новый порядок внесения платежей, ИП нужно пройти сверку с бюджетом. Если разногласий по платежам с налоговиками не возникло, то в течение месяца после сверки нужно подать заявление о переходе на единый налоговый платеж.

Законом установлены сроки для подачи заявления: с 1 по 30 апреля 2022 года. Таким образом, тем ИП, кто решит перейти на новый способ уплаты налогов, пройти сверку нужно уже в марте.

Экспериментальный налоговый режим АУСН

Госдума в третьем чтении приняла законопроект о введении новой системы налогообложения: «Автоматизированная УСН».

Эксперимент стартует 1 июля 2022 и продлится до конца 2027 года. Пока он заработает в 4 пилотных регионах: Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан.

Перейти на применение нового режима смогут ИП, у которых:

• остаточная стоимость ОС не больше 150 млн рублей;
• доходы в текущем календарном году не больше 60 млн рублей;
• средняя численность персонала не больше 5 человек;
• открыт расчетный счет в уполномоченном банке (реестр банков ФНС выложит на своем портале).

Не смогут применять АУСН те ИП, которые:

• платят доходы физлицам наличными;
• работают с нерезидентами РФ;
• перейдут на единый налоговый платеж с 01.07.2022.

Новый режим нельзя будет совмещать с другими системами налогообложения. Деклараций на нем не будет, а считать Налог ФНС будет автоматически. Прочие критерии, условия и подробности можно найти в законопроекте № 20281-8.

Что ждет ИП в 2022 году

Мы в РКО.рф (сервис по подбору банковских продуктов для малого бизнеса) подготовили 5 самых важных изменений, к которым необходимо готовиться индивидуальным предпринимателям в 2022 году.

Единый налоговый платеж

Очень удобная и, на наш взгляд, нужная поправка, которая заметно упрощает жизнь многим ИП, и не только. Это пока эксперимент, который продлится все второе полугодие 2022 года.

Единый налоговый платеж сможет действовать как для ИП, так и для других юридических лиц и будет представлять собой возможность оплатить все обязательные платежи одним документом. Причем плательщику нет необходимости указывать вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и проч.

ИФНС должна сама разобраться, за что ей перечислили деньги, и провести их перераспределение. Конечно, вместе с этим у плательщика появится возможность оплачивать взносы и по старинке, т. е. каждый платеж проводить по отдельности.

Таким образом, в 2022 году появятся две системы расчетов с бюджетом: стандартная и экспериментальная.

Этот законопроект долго рассматривали и корректировали, прежде чем запустить в реализацию. Закон вступит в силу с 1 января 2022 года, но не раньше месяца с даты его официальной публикации. Новый способ уплаты налогов заработает в экспериментальном режиме все второе полугодие 2022 года, т. е. с 1 июля по 31 декабря.

Для перехода на единый налоговый платеж предприниматель обязан еще в 1-м квартале 2022 года сверить с ФНС расчеты по налогам и сборам, а затем с 1 по 30 апреля подать в ИФНС по месту учета заявление о переходе на единый налоговый платеж.

Такая экспериментальная система поможет исключить ошибки при заполнении расчетных документов, в том числе снизить нагрузку на информационные системы, сделав сам процесс намного проще и удобнее для ИП и юридических лиц.

Больше информации о налогообложении ИП в 2022 году в разделе «Налоги»

Новая упрощенная система налогообложения

Еще один эксперимент, который начнется с 1 июля 2022 года, и пока только в четырех регионах России: в Москве, Московской и Калужской областях, в том числе — Татарстане. Если эксперимент пройдет успешно, то уже с 1 января 2024 года новая система налогообложения заработает на территории всей России.

Ее суть такова: освобождение от взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование на себя и сотрудников. К тому же налоговая нагрузка незначительно возрастает.

Так, например, если ИП работает по УСН, то вместо 6 % он заплатит 8 % с выручки. Если же он работает по режиму «Доходы минус расходы», то ставка увеличивается с 15 до 20 %.

По этой теме:

Новые правила открытия счетов

С 1 апреля, вероятно, изменится порядок расчетно-кассового обслуживания ИП. Все дело в том, что со второго квартала 2022 года вступят в силу новые правила об открытии, ведении и закрытии банковских счетов, в том числе депозитов.

Главные изменения в том, что теперь правила открытия счета смогут устанавливать сами кредитные организации. Возможно, кардинальных изменений в отношениях банка и клиента ждать не стоит, но, вероятно, банки пойдут на разработку более удобных схем взаимодействия с клиентами.

Так, например, кредитные организации смогут сами выбирать, какие документы и какая информация им нужна от клиента для открытия счета, принимая во внимание особенности своего документооборота. Необходимо подготовиться к тому, что некоторые требования банка смогут отличаться от привычных нам.

Конечно, некоторые вещи останутся и без изменений. Например, клиент по-прежнему обязан будет присутствовать при открытии первого счета лично (за редкими случаями исключений).

Если ИП уже действует и расчетный счет у него есть, то никаких изменений не будет. Хотя если вы только планируете стать индивидуальным предпринимателем, то вам придется проходить процедуру регистрации счета в банке уже по-новому. Эти изменения подразумевают уход от многих формальностей:

• право подписи может быть у любого представителя юридического лица. Такой подход отлично согласуется с некоторыми положениями Гражданского кодекса РФ о свободе выбора представителя;
• клиентам банка с 1 апреля 2022 года не нет необходимости предоставлять документы, подтверждающие изменения сведений, которые были поданы при открытии счета. Теперь клиент банка обязан их предоставить только по требованию самой кредитной организации. Возможно, банки отойдут и от многих других излишеств, которые заметно отягощают процесс работы с клиентами.

По этой теме:

• заявление на открытие счета в банке;
• как открыть счет по доверенности.

Новый порядок заполнения платежных поручений

Для многих это изменение покажется несущественным, однако те ИП, которые параллельно выполняют роль главного бухгалтера, будут рады подготовиться к нему заранее.

С 2022 году будет действовать новая форма заполнения платежных поручений. Ключевые изменения коснутся конкретно индивидуальных предпринимателей, в том числе нотариусов и адвокатов. Ранее в поле 101 нужно было указывать свой шифр — например, для ИП это было «11». С 2022 года шифр меняется на «13» не только для ИП, но и для вышеперечисленных лиц.

Подробнее: как правильно заполнить платежку

Изменения для ИП, если он работает в сфере общепита

Если индивидуальный предприниматель занят в сфере общественного питания, то для него грядет целая череда изменений, основное из которых освобождение от уплаты НДС. Это позволит снизить налоговую нагрузку на малый и средний бизнес в этой сфере.

Также ИП, занятые в сфере общепита, будут платить пониженные страховые взносы, но для них возрастет планка по антимонопольному контролю и составит всего 400 000 рублей (сегодня это 800 000 рублей).

Изменения для ИП в 2022 году: налоги, страховые взносы в ПФР и ФСС

Кроме того, ИП с сотрудниками смогут упростить работу с кадровыми документами, а некоторым предпринимателям представится возможность поучаствовать в эксперименте с введением нового спецрежима.

Обо всех ключевых изменениях расскажем подробнее.

1. Вступает в силу закон о едином налоговом платеже

С 1 июля по 31 декабря 2022 года организации и ИП смогут добровольно применять особый порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов. Это можно будет сделать посредством перечисления в бюджет единого налогового платежа (Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ).

Зачет средств в счет уплаты обязательных платежей будет производить налоговый орган на основе имеющейся у него информации.

Занимайтесь бизнесом, а Эльба возьмет на себя рутину. Год бесплатно для начинающих ИП!

Подключиться

Чтобы применять новый порядок уплаты, нужно осуществить сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, по результатам которой нет разногласий, и подать в налоговый орган соответствующее заявление с 1 по 30 апреля 2022 года, но не позднее одного месяца после осуществления сверки расчетов с бюджетом. 

2. Продолжат действовать налоговые каникулы

Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ позволяет впервые зарегистрированным ИП на УСН или ПСН применять нулевые налоговые ставки. Эта преференция должна была действовать до конца 2020 года, но в связи с пандемией было принято решение поддержать бизнес и дать возможность предпринимателям-новичкам пользоваться налоговыми каникулами до конца 2023 года.

Как и раньше, решение о предоставлении налоговых каникул в 2022 году и последующих региональные власти принимают на местах. Они же могут выдвигать дополнительные условия. Поэтому важно отслеживать информацию по конкретному региону.

3. МРОТ снова вырастет

В 2021 году начал действовать новый порядок расчета прожиточного минимума и МРОТ. Теперь МРОТ зависит от медианной зарплаты и медианного дохода за предыдущий год.

МРОТ в 2022 году было решено проиндексировать на 8,6 %. На это повлияли различные экономические факторы, связанные с пандемией. Таким образом, в 2022 году величина МРОТ составит 13 890 руб. (Федеральный закон от 06.12.2021 № 406-ФЗ).

4. Планируется эксперимент по установлению автоматизированной УСН

Госдума в первом чтении одобрила законопроект № 20281-8, который предполагает введение нового спецрежима АУСН. Как ожидается, он позволит бизнесу снизить непроизводственные издержки.

Плательщиков АУСН хотят освободить от уплаты взносов и сдачи отчетов. Рассчитывать налог будет сама ФНС на основании поступающих от банков и через ККТ сведений о доходах и расходах. 

В период с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года АУСН будет действовать в экспериментальном режиме в Москве, Московской области, Калужской области, Республике Татарстан.

5. Изменится форма 6-НДФЛ

Новая форма утверждена Приказом ФНС РФ от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@. Ее нужно будет применять, начиная с представления отчетности за 2021 год.

В обновленной форме при заполнении раздела 2 нужно учитывать суммы фактически полученного дохода. В этом разделе появились строки для отражения сведений о высококвалифицированных специалистах: в строке 115 — о доходах, в строке 121 — о численности, в строке 142 — о НДФЛ.

Помимо всего в строке 155 необходимо будет указывать сумму налога на прибыль, которая принимается в зачет при исчислении НДФЛ с доходов от участия в других организациях (п. 3.1 ст. 214 НК РФ).  

6. Обновится форма декларации 3-НДФЛ 

Новая форма утверждена Приказом ФНС РФ от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Ее нужно применять при декларировании доходов за 2021 год.

В форме учитываются такие новшества, как применение повышенной налоговой ставки к доходам физлиц, превышающих 5 млн руб., а также возможность получения налоговых вычетов в упрощенном порядке с 1 января 2021 года.

7. Увеличатся страховые взносы для ИП  

Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ определил размеры фиксированных страховых взносов для ИП до 2023 года.  

В 2022 году общая сумма страховых взносов составит 43 211 руб., из которых:

• Фиксированный платеж за ОПС составит 34 445 руб. При доходе ИП за 2022 год свыше 300 000 руб. помимо фиксированных взносов придется заплатить дополнительный взнос — 1 % с дохода.
• Фиксированный платеж за ОМС составит 8 766 руб. 

8. Изменились предельные базы по страховым взносам на 2022 год

Согласно Постановлению Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951, в 2022 году изменятся базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) и обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Поскольку база для исчисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации с учетом роста средней зарплаты, то с 2022 года она увеличится на 6,9 % и в итоге составит:

• Для взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1 032 000 руб. в год. Взносы нужно будет начислять до тех пор, пока облагаемая база не достигнет указанной суммы. Выплаты сверх данной суммы освобождаются от взносов.
• Для взносов на ОПС — 1 565 000 руб. в год. Выплаты в пределах лимита базы облагаются по ставке 22 %, а сверх суммы — по ставке 10 %. 

9. ИП, оказывающие услуги общепита, получат льготы 

Они смогут применять пониженные тарифы страховых взносов. Ставка 15 % (10 % — на пенсионное страхование, 5 % — на медицинское, 0 % — на случай временной нетрудоспособности) будет распространяться на начисленные в пользу каждого работника выплаты, которые превышают МРОТ, установленный на начало календарного года (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Для применения льготы налогоплательщик должен соответствовать ряду условий:

• быть субъектом МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ;
• работать по основному виду деятельности — «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» в рамках класса 56 ОКВЭД;
• иметь среднесписочную численность не более 250 человек;
• иметь доходы не более 2 млрд руб.;
• удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов должен составлять не менее 70 %;
• с 1 января 2024 года должен соблюдать условия о среднемесячном размере выплат сотрудникам не ниже размера среднемесячной начисленной зарплаты в субъекте РФ.

По закону, под деятельность по оказанию услуг общепита попадают рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии, а также общепит в формате выездного обслуживания.

10. Появится реестр турагентов

Федеральный закон от 24.03.2021 № 48-ФЗ определяет объем сведений, которые должен включать реестр.

Кроме того, закон вводит такое понятие, как субагент. Это юрлицо или ИП, которым турагент передал исполнение поручения туроператора на продвижение и реализацию туристского продукта и сведения о которых внесены в реестр турагентов.

Информация о турагенте и субагенте поступает в информационный ресурс автоматически на основании сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Внесением этой информации занимается туроператор через личный кабинет на сайте Ростуризма.

Без внесения соответствующих сведений в реестр турагенты и субагенты не имеют права заниматься продвижением и реализацией туристского продукта.

Закон вступает в силу с 1 января 2022 года. Информация о юрлицах и ИП, осуществляющих турагентскую деятельность на 1 января 2022 года, должны быть отображены в реестре до 30 июня 2022 года.

11. Вводится новая мера господдержки МСП

Эта мера — «зонтичные» поручительства — должна упростить получение кредитов тем компаниям, которым ранее банки отказывали.

Под поручительством следует понимать обязательство Корпорации МСП перед банком-партнером отвечать за исполнение субъектами МСП обязательств по кредитным договорам. Эти договоры заключает бизнес и банк-партнер, они заносятся в реестр кредитов, обеспеченных поручительством.

12. Российское ПО можно будет приобрести за полцены

Постановление Правительства РФ от 28.06.2021 № 1031 определило правила предоставления субсидии. На нее смогут рассчитывать только те предприниматели, сведения о которых содержатся в Едином реестре субъектов МСП.

Чтобы получить субсидию, нужно соответствовать критериям:

• по среднесписочной численности работников — за предшествующий календарный год не более 250 человек;
• по доходу за предшествующий календарный год — не более 2 млрд руб.

13. Кадровыми документами можно обмениваться в электронном виде

Федеральный закон от 22.11.2021 № 377-ФЗ внес важные поправки в Трудовой Кодекс. Благодаря им в 2022 году ИП с работниками смогут упростить работу с документами и перейти на кадровый электронный документооборот (КЭДО).

То есть те документы, которые сейчас оформляются на бумаге, в том числе трудовой Договор, можно будет заключать в электронном формате с помощью электронной подписи.

14. Банковским клиентам будут присваивать категории риска

На базе Банка России разрабатывается платформа «Знай своего клиента» (ЗСК), через которую кредитные организации будут получать информацию об уровне риска вовлеченности клиентов в совершение сомнительных операций (Федеральный закон от 21.12.2021 № 423-ФЗ).

Юрлиц и ИП, которые являются клиентами банков, будут распределять по уровням риска (высокий, средний и низкий). Критерии определяет Банк России по согласованию с Росфинмониторингом. Но банки тоже будут должны относить каждого клиента к одной из групп риска.

Для бизнеса внедрение платформы ЗСК имеет важное значение. От присвоенного риска зависят дальнейшие события. Например, высокий уровень риска будет означать запрет на совершение практически любых операций.

15. Под патент попадет больше видов деятельности

С патентом произошли некоторые изменения. Во-первых, появились новые виды деятельности: стоянки для транспорта, производство муки и крупы, ремонт игрушек, уход за домашними животными, вспашка огорода, изготовление и печать визиток, колка дров и др.  

Во-вторых, ИП на ПСН смогут воспользоваться налоговыми каникулами.

В-третьих, сумму налога разрешили уменьшать на налоговый вычет.

Новая форма заявления на получение патента и порядок ее заполнения утверждены Приказом от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.

16. Порядок применения ККТ на рынках могут ужесточить

На рассмотрении Госдумы находится законопроект № 33099-8.

Он пересматривает категории плательщиков, которые могут не применять ККТ, и устанавливает, что на рынках, ярмарках и в выставочных комплексах без кассовой техники могут осуществлять торговлю только плательщики ЕСХН, заключившие договор розничной купли-продажи, в процессе которой передача товара происходит в момент заключения такого договора.

Онлайн-передача фискальных данных с кассовой техники в налоговую в соответствии c требованиями законодательства.

Узнать подробности

Изменения касаются только розничных рынков, ярмарок и выставочных комплексов с торговых мест, общая площадь которых не более 15 кв. м. (с учетом мест для хранения товаров).

17. Сформирован порядок проведения плановых проверок в отношении малого бизнеса

Порядок прописан в Постановлении Правительства РФ от 08.09.2021 № 1520 и распространяется на юридических лиц и ИП, которые относятся к субъектам малого предпринимательства, сведения о них должны быть включены в Единый реестр субъектов МСП.

Например, документ предусматривает отсутствие плановых контрольных (надзорных) мероприятий, а также плановых проверок в 2022 году в отношении малого бизнеса.

В то же время предусмотрены исключения для бизнеса, чья деятельность связана с высоким риском или предполагает соблюдение лицензионных требований.

18. Социальные пособия начнут выплачивать по проактивной схеме

Постановление Правительства РФ от 23.11.2021 № 2010 утвердило новые правила, согласно которым расчетом пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а также рождению ребенка теперь будут заниматься не компании, а ФСС.

Взаимодействие страхователя с ФСС будет осуществляться через специальную платформу — социальный электронный документооборот (СЭДО).

19. Обновилась форма декларации УСН за 2021 год

Обновленная форма декларации по УСН утверждена Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958, применять ее придется начиная с отчетности за 2021 год. Правила заполнения декларации остались прежними.

В новой форме увеличилось количество страниц. В ней появились поля для отражения повышенных лимитов и ставок УСН.

В декларации по УСН указывается код ставки налога, которую применяет бизнес. Так, если применяются общие ставки, то вносится код «1», а если повышенные — «2».

В то же время Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ внес в ст. 80 НК РФ поправки, которые расширили основания для признания декларации непредставленной.

20. С 2022 года больничные листы будут только электронными

С 1 января 2022 года выдача листков нетрудоспособности будет осуществляться только в электронном виде (Федеральный закон от 30.04.2021 № 126-ФЗ).

С 1 января 2022 года электронный листок нетрудоспособности (ЭЛН) станет основанием для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам. В связи с этим работодателям следует обеспечить прием и оплату ЭЛН, а также информировать своих сотрудников по вопросам получения электронных больничных.

21. У ИП появятся дополнительные полномочия в области охраны труда

Эти полномочия им дает новая ст. 214.2 ТК РФ. Теперь у работодателей появятся возможности:

• Проводить дистанционную аудио- и видеосъемку производственного процесса. Записи можно хранить.
• Вести электронный документооборот в области охраны труда.
• Предоставлять региональным инспекциям труда доступ к наблюдениям за производственным процессом и к базам электронных документов в области охраны труда.

Ранее проводить дистанционную аудио- и видеосъемку можно было только в отдельных отраслях.

22. Начинают действовать требования к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг

Согласно Постановлению Правительства РФ от 14.07.2021 № 1188 требования предъявляются при разработке правил внутреннего контроля в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения.

Правила утверждаются адвокатом, нотариусом, руководителем организации или ИП, которые оказывают юридические или бухгалтерские услуги, до начала осуществления операций с денежными средствами.

К 13 февраля 2022 года действующие правила внутреннего контроля нужно привести в соответствие с установленными требованиями.

23. Утверждены правила экономического обоснования затрат

Постановление Правительства РФ от 13.12.2021 № 2271 ввело с 1 января 2022 года порядок обоснования затрат, которые относятся на себестоимость работ и услуг, включаемых юрлицами и ИП в цену товара при предоставлении им целевых средств в рамках:

• госконтрактов о поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг) для обеспечения госнужд;
• договоров, контрактов о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, источником финансового обеспечения исполнения обязательств по которым являются бюджетные средства;
• договоров о предоставлении субсидий юрлицам, договоров о предоставлении бюджетных инвестиций, договоров о предоставлении взносов из бюджетов в уставные капиталы юрлиц.

Также установлены критерии экономически обоснованных затрат, их классификация и порядок их отнесения на себестоимость работ и услуг по статьям затрат в соответствии с экономическим содержанием.

24. Этот год станет переходным в рамках реформы электронной подписи и введения машиночитаемых доверенностей

По словам начальника Управления электронного документооборота ФНС России Федора Новикова, в течение переходного периода, то есть 2022 года, можно применять сертификаты электронных подписей на сотрудников компаний без необходимости формирования и направления машиночитаемой доверенности.

Новая схема работы, в рамках которой сотрудники должны применять сертификаты физлица и электронные доверенности, станет обязательной с 1 января 2023 года.

10 новшеств в работе ИП с 1 января 2022 года

Ольга Николаева, 29/12/2021

В 2022 году во многом меняется порядок работы ИП, так как в силу вступят правки НК и новые нормативные акты. Предлагаем ознакомиться со значимыми изменениями, которые ждут ИП в ближайшее время.

Увеличивается сумма обязательных
страховых взносов ИП за самого себя:

●

взносы в ПФР — 34 445 рублей +
1% с доходов, превышающих 300 000 рублей;

●

медицинские взносы — 8 766
рублей.

• Соответствующие правки
  внесены в статью 430 НК РФ.
• С 2022 года работодатели заполняют новую
  форму отчётности, которая объединяет прежние формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
• С 2022 года платёжные поручения на
  перечисления налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджет
  заполняются по-новому.

Раньше при заполнении таких ПП ИП,
адвокаты, нотариусы, главы крестьянско-фермерских хозяйств и физлица писали
разный код в поле 101.

С сентября же 2021 года для всех перечисленных
плательщиков в этом поле действует один код — 13.

Важно! При перечислении
НДФЛ с зарплат сотрудников ИП, адвокаты, нотариусы и главы КФХ в поле 01
указывают свой стандартный код 02.

Пояснить следует платежи ИП. Новый
регламент действует при перечислении платежей за себя (налоги, сборы, взносы) и
при перечислении взносов за работников.

С 1 января 2022 года вводится единый
налоговый платёж для ИП и юрлиц, который позволит все налоговые платежи
оплачивать одним платёжным документом без уточнения вида платежа. Налоговая
сама будет засчитывать перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

Обратите внимание! Единый
налоговый платёж не является обязательным для всех. Право платить все
обязательные отчисления в бюджет по старой схеме сохраняются. В 2022 году будут
действовать две системы расчёта с бюджетом.

С 2022 года предприниматели в 4
экспериментальных районах(Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область) смогут перейти на новую упрощёнку, если их годовой доход не превышает
60 млн рублей, в штате работает не более 5 человек, и зарплата выплачивается
безналично.

Плательщики на такой системе налогообложения освобождены
от обязательных социальных взносов за себя и за своих сотрудников, однако,
налог с дохода будет увеличен. Налогоплательщики с дохода будут платить по
ставке 8%. Налогоплательщики с дохода, уменьшенного на расходы, — 20%.

1. Регионы снизить эти
   установленные ставки не могут.
2. Также на этом режиме можно не вести
   бухгалтерию и не сдавать декларации.
3. Если эксперимент окажется положительным,
   то новый режим заработает во всех субъектах РФ с 1 января 2024 года.
4. ИП на ОСНО также ждут новшества:

●

утверждён социальный вычет на
физкультурно-оздоровительные услуги;

●