Журнал учета топливных карт: образец 2023

В качестве резервного или даже основного источника электричества используют генераторы. В зависимости от вида топлива их делят на:

Стоимость дизельного оборудования высокая, однако она компенсируется небольшими затратами на топливо и техническое обслуживание. Узнать стоимость и основные характеристики наиболее востребованных ДГУ 500 кВт можно на сайте компании tech-expo.

Автономные электростанции такого типа подойдут для обеспечения электрической энергией больших по площади объектов – домов, промышленных объектов, строительных площадок и так далее.

Справочник монтажника тепловых и атомных электростанций

Расход топлива дизельного генератора считается исходя из реальных данных электростанций, которые находятся на нашем сервисном обслуживании более 500 единиц и, безусловно, отличаются от заводских заявляемых параметров. При этом, у вас должна быть документация, подтверждающая запуск дизеля в аварийных ситуациях отключения электроэнергии — проектная документация на строительство объекта.

Аварийные выбросы в атмосферу : Утверждение комиссией

В итоге Ваш вопрос касается не столько порядка определения расходов по налогу на прибыль, сколько организации системы внутреннего контроля за фактами хозяйственной жизни п.

Если вы считаете, что ДГУ — аварийная, то не надо на ДГУ проводить инвентаризацию выбросов и источников ЗВ , не надо давать информацию о том, что ДГУ запускалась для проверки роботоспособности или технического состояния.

Дизельная топливная аппаратура. Атомные электростанции

Акт на списание топлива на генераторЦелью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами и бюджетным законодательством. Возможны ситуации, когда дизельное оборудование начинает фактически потреблять солярки сверх нормы различные неисправности турбокомпрессора, топливного насоса, других узлов, износ и деформация различных деталей.

Как рассчитать расход топлива дизельного генератора – Земля — Хроники жизниВсе, что необходимо знать экологу, специалисту, ответственному за охрану окружающей среды на предприятии по теме нормирования выбросов в атмосферу от аварийных и резервных источников. Акт может быть оформлен на фирменном бланке организации или же не обычном листе А4 формата это роли не играет, как и то, составлен он в рукописном виде или же напечатан на компьютере.

Документы необходимые для списания топлива на работу генератора • По нашему мнению, данной рекомендацией можно воспользоваться и в данном случае, для определения норм потребления ГСМ приобретенным генератором.

Акт может быть оформлен на фирменном бланке организации или же не обычном листе А4 формата – это роли не играет, как и то, составлен он в рукописном виде или же напечатан на компьютере.

Калькулятор расхода топлива дизельного генератора

Представляем вашему вниманию калькулятор расхода топлива дизельного генератора. Расчеты производятся нелинейно, и зависят от мощности (и КПД) дизельного двигателя. Чем меньше удельная мощность дизельного генератора, тем больше удельный расход топлива, требуемого на производство 1 кВт*ч. электроэнергии.

Расход топлива дизельного генератора считается исходя из реальных данных электростанций, которые находятся на нашем сервисном обслуживании (более 500 единиц) и, безусловно, отличаются от заводских заявляемых параметров. Калькулятор позволяет оценить ожидаемый и реальный расход топлива, предположить наличие перерасхода и рассчитать требуемый объём хранилища дизельного топлива.

При этом калькулятор расхода топлива учитывает отклонение реального расхода от нормы расхода топлива дизельным генератором, которая составляет 0.2-0.22 гр. на один кВт*ч.

То есть, по удельному расходу генератор 10 кВт должен потреблять 2 литра в час, чего в реальности мы не видели никогда.

Чем больше мощность генератора, тем ближе его реальный расход к удельному, но на практике реальный расход всё же выше.

Для того, что бы калькулятор заработал — просто вставьте любую цифру в одно из его полей.

Формула расчета

Результат

Ваш дизельный генератор мощностью 100 кВт отработал 1 ч на нагрузке 100 %.

Средний расход: от ? до ? л/час.
Всего выработано: ? кВт/ч.
Всего потреблено топлива: от ? до ? л.

Постоянная мощность дизельного генератора, кВт — мощность PRP вашего генератора, резервная мощность обычно на 10% больше. Если вам нужен расход топлива дизельным генератором 100 кВт — просто подставляете в это поле в калькуляторе цифру 100 Если вам нужен расход топлива дизельным генератором 5 кВт — ставите цифру 5.

Если расход для 200 кВт — цифру 200.

Сколько часов работал генератор — применяется для расчета длительного потребления. Если вас интересует часовое потребление (литров топлива в час), поставьте значение «1» час. На какой нагрузке в среднем работал генератор, % — применяется для случае неполной загрузки генератора. По умолчанию используйте 100%.

Полученные результаты могут отличаться, и зависят от:

Исправности, качества и производителя двигателя внутреннего сгорания;
Типа дизельного топлива (зимнее или летнее) и его качества;
Температуры окружающей среды и высоты над уровнем моря;

Можно выделить несколько основных причин, почему у вашего дизельного генератора может быть повышенный расход топлива: нагар на форсунках, деформация или износ распылителей форсунок, поломка ТНВД, неполная проходимость воздушного тракта, неисправность турбокомпрессора, некорректная работа элементов газораспределительного механизма.

В любом случае, с этими и другими проблемами вам поможет сервисная служба Мототех. Читайте подробнее: ремонт дизельных электростанций, испытание балластным модулем.

Учет дизтоплива на дизель генератор документы

Предприятие разработало проект нормативов ПДВ получить разрешение на выброс не успело , в котором отразило, что дизель запускается каждый месяц на 30-40 минут. Акт может быть оформлен на фирменном бланке организации или же не обычном листе А4 формата это роли не играет, как и то, составлен он в рукописном виде или же напечатан на компьютере.

Как организовать документооборот в компании • Атомные электростанции

В конце месяца поставщик ГСМ выставляет компании акт накладную , подтверждающий количество и стоимость приобретенного бензина, а также отчет, в котором указываются даты заправки и объемы заправленного топлива.

Сборник задач и упражнений по электрической части электростанций и подстанций – Кто занимается составлением

Журнал учета топливных карт: образец 2021Может быть сделан запрос фирме производителю либо получена информация о технических характеристиках приобретенной модели с сайта завода производителя. Каждая организация, имеющая на балансе какое-либо автотранспортное средство, несёт расходы по его обслуживанию, в том числе пополнению резервов горюче-смазочных материалов.

Как считается расход топлива дизельного генератора

При выборе дизельного генератора, как правило, возникает вопрос о его экономичности. Одним из параметров, оказывающих основное влияние на затраты по эксплуатации, является расход топлива.

Обычно в документах на дизель-генератор указывается расход при 75 % нагрузке на агрегат, не отражающий реальную картину при работе в других режимах.

Эта зависимость нелинейная, поэтому вычислить эмпирическим путем не получится. Существует несколько методик расчета расхода топлива для дизель-генераторных установок.

Среднегодовой удельный расчет топлива из расчета мощности дизельной установки вычисляется по формуле:

– удельный расход топлива при номинальной мощности в 75 %, (берется по паспорту);
Н – коэффициент, учитывающий нагрузку;
С – коэффициент изношенности двигателя;
ηГ – КПД дизель-генератора в зависимости от режима работы;
Э – планируемая выработка электроэнергии в кВт/ч;
Вх – расход топлива установки на холостом ходу, рассчитываемый по формуле:

Кх – коэффициент расхода на холостом ходу, принимаемый равным 0,21 для установок мощностью менее 1000 л. с. и 0,17 для более мощных генераторов;

Ne – номинальная мощность генератора в л. с.;

n – планируемое число запусков двигателя.

Параметр Bx/Э обычно слишком мал, и его можно не учитывать в расчетах. Величину КПД при изменении нагрузки рекомендуется вычислять пропорционально, от номинального значения.

Почти аналогичная методика расчета предлагает формулу:

Используются те же показатели, только с разницей в применении коэффициентов. Если в первом варианте для учета изменения нагрузки и износа генератора используется величина H∙C/ ηГ, то во втором этот показатель равен 1,05∙К. Он характеризует увеличение расхода из-за колебания нагрузки и рассчитывается по формуле:

Значения коэффициентов, учитывающих нагрузку на дизель-генератор и степень его износа, представлены в таблице:

Нагрузка относительно номинальной мощности, %

Списание топлива по дизельной электростанции

В задачи комиссии входят сверка фактических расходов ГСМ с установленными в компании нормами при этом следует отметить, что для каждого вида транспорта они свои и должны утверждаться отдельно , проведение тестовых выездов с водителями для проверки размеров ежедневного расхода горючего, масла и т.

В данном Руководящем нормативно-методическом документе приведены значения базовых норм расхода топлива для автомобильного подвижного состава общего назначения, норм расхода топлива на работу специальных автомобилей, порядок применения норм и методы расчета нормируемого расхода топлива при эксплуатации, справочные нормативы по расходу смазочных материалов, значения зимних надбавок и др.

Акт на списание горюче-смазочных материалов : Атомные электростанции

Акт может быть оформлен на фирменном бланке организации или же не обычном листе А4 формата это роли не играет, как и то, составлен он в рукописном виде или же напечатан на компьютере.

Обратите внимание, что сроки зачисления средств при оплате безналичным расчетом составляет до 2 рабочих дней при оплате в пределах Московской области и до 5 рабочих дней при оплате из другого субъекта РФ.

Тепловые и атомные электростанции • Акт на списание гсм генератора

Купить Журнал ежесменного учета расхода дизельного топлива и моточасов автопогрузчика | Журналы в Городе СтендовНормы на списание дизельного топлива утверждены для всех моделей техники в руководящем документе Р3112194-0366-03, которое указанное ведомство испустило 29 апреля 2003 года. ЗАО приобрело генераторную установку для использования при проведении выездных работ подключение оборудования при проверке узлов учета газа , где нет источника электрической энергии.

Расходомер топливаЕго состав должен отражать количество транспорта, их технические характеристики, нормативы расхода топлива с учетом сезона выполнения производственных задач. Все данные, собранные с установленных на ДГУ датчиков и панели управления можно получать в реальном времени при помощи прибора спутникового мониторинга GPS ГЛОНАСС.

Как это работает

Топливные карты — это удобное платежное средство, которое помогает компаниям организовать контроль и снизить трудовые и денежные затраты на ГСМ. Чтобы средства не расходовались бесконтрольно, нужен учет. Для этого ведут журнал учета движения топливных карт — образец можно составить в произвольной форме, требований к оформлению документа нет.

Компания, которая хочет использовать электронные носители для оплаты ГСМ, заключает Договор с поставщиком топлива. Такие соглашения предлагает большинство сетей АЗС.

Суть сервиса заключается в том, что организация перечисляет на смарт-карты денежные средства, которые можно использовать только для покупки топлива у сети АЗС. Перед этим с АЗС составляется договор на заправку автомобилей компании нефтепродуктами с использованием смарт-карт.

Приложением к договору может быть журнал регистрации топливных карт; бланк скачать обычно можно на сайте сети АЗС.

В конце месяца поставщик ГСМ выставляет компании акт (накладную), подтверждающий количество и стоимость приобретенного бензина, а также отчет, в котором указываются даты заправки и объемы заправленного топлива.

Постановка на учет ДГУ как ОНВОС

Его состав должен отражать количество транспорта, их технические характеристики, нормативы расхода топлива с учетом сезона выполнения производственных задач. Экономическая оправданность применяемых норм подтверждается технической документацией завода-изготовителя, поставляемой вместе с этим агрегатом, либо результатами испытаний, проведенных комиссией.

Оформление акта списания для автомобилей без спидометра. Утверждение комиссией

Расходные материалы топливо, масло нужно использовать только те, которые рекомендованы производителем дизель-генератора, иначе можно спровоцировать возникновение поломки или сбоев в работе.

Можно выделить несколько основных причин, почему у вашего дизельного генератора может быть повышенный расход топлива нагар на форсунках, деформация или износ распылителей форсунок, поломка ТНВД, неполная проходимость воздушного тракта, неисправность турбокомпрессора, некорректная работа элементов газораспределительного механизма.

Для чего нужен акт на списание ГСМ… Утверждение комиссией

Нормирование аварийных выбросов в атмосферуМогу предположить, что степень загрузки дизельной электростанции определяется соотношением ее мощности и мощности, которую потребляет присоединенное устройство. Каждое предприятие ведет учет, занося сведения о поступлении и расходовании горюче-смазочных материалов в специальную ведомость, если эксплуатирует автотранспортное средство.

Калькулятор расхода топлива дизельного генератора. Рекомендации от МототехЕсли вам нужен расход топлива дизельным генератором 100 кВт — просто подставляете в это поле в калькуляторе цифру 100 Если вам нужен расход топлива дизельным генератором 5 кВт — ставите цифру 5. Более того, по некоторым народным маркам автомобилей официальных норм нет вообще, например по Nissan Juke, Renault Duster, Hyundai Solaris, Nissan Qashqai, LADA Largus и др.

Инструкция: бухгалтерский и налоговый учет топливных карт в бюджетной организации

Это специальное платежное средство, которое позволяет юридическим лицам приобретать горюче-смазочные материалы для хозяйственных нужд. Воспользоваться им вправе только те организации и компании, которые заключили договор с поставщиком ГСМ, предусматривающий выдачу топлива по пластиковым карточкам.

Заправочные карточки бывают разных видов. Например, с денежным лимитом: при покупке топлива с баланса списывается сумма, равнозначная стоимости покупки. Бывают количественные карточки, тогда при очередной заправке с баланса карточки списывается количество литров топлива.

Детальный учет топливных карт в бухгалтерии позволяет контролировать движение топлива и его расход по каждому ответственному работнику или транспортному средству.

Особенности работы с топливными карточками

Порядок получения и использования топливных пластиковых карточек устанавливает поставщик ГСМ. Условия следует прописать в договоре на поставку топлива. Предусмотрено несколько вариантов:

Карта передается в собственность организации. Затраты на покупку, обслуживание и перевыпуск полностью ложатся на покупателя ГСМ (организацию).
Карточка — собственность поставщика. Организация-покупатель получает ТК во временное пользования. В таком случае ТК возвращается поставщику по окончании срока договора.
Иной вариант. Например, компания приобретает разовую карту, которая не пополняется, а аннулируется после полного израсходования баланса (денег или литров). Но такой способ используется крайне редко и не выгоден для покупателя, так как цены топлива при таком варианте расчетов завышены.

Для организации ТК — бланк строгой отчетности, подлежащий особому учету. Организация обязана прописать порядок учета бензина по топливным картам в бухгалтерии в учетной политике.

Как учесть карты для приобретения ГСМ

В налоговом учете затраты на ТК относят:

на прямые расходы налогоплательщика;
на траты, связанные с обслуживанием автомобиля;
включение в состав прочих трат организации.

Если в стоимость ТК включен Налог на добавленную стоимость, то он подлежит вычету. Но принять НДС к вычету при покупке ТК разрешается только после принятия пластиковой карточки к учету и получения счета-фактуры на нее. Вычет вправе оформить только плательщики НДС, при условии, что применяют ТК в операциях, облагаемых НДС.

Проводки в бухучете по топливным картам

Следующий этап: как учитывать топливные карты в бухгалтерском учете в 2020 году. Составляем бухгалтерские проводки по такой схеме:

Операция Дебет Кредит

Отражена оплата поставщику за изготовление топливной карточки	60	51 50
Карточка принята к учету в составе прочих материалов на основании товарной накладной	10.6	60
Учтен НДС по ТК	19	60
НДС принят к вычету	68	19
Стоимость карточки списана в расходы	20 26 44	10.6

Рекомендуем вести учет заправочных карточек на забалансовых счетах. Например, по счету 006 для НКО или 03 — для учреждения бюджетной сферы. Поступление ТК отразите по дебету соответствующего забалансового счета.

Передачу ответственному работнику отразите внутренним перемещением ТК. Оформите операцию документально. Для этого создаются служебная записка на выдачу ТК и бухгалтерская справка.

При списании карты (утрата, аннулирование, возврат поставщику) отразите проводку по кредиту забалансового счета.

Приобретение ГСМ по топливным картам: налоговый и бухгалтерский учет

Расход топлива по пластиковым карточкам допускается принять к налоговому учету, но только при выполнении следующих условий:

траты экономически обоснованны (произведены в пределах утвержденных нормативов);
затраты документально подтверждены (оформлены счета-фактуры, путевые листы, чеки и квитанции);
расходы необходимы для ведения бизнеса (ГСМ потрачены на налогооблагаемые операции).

Стандартные проводки по топливным картам в бухгалтерском учете:

Операция Дебет Кредит

Перечислен аванс на баланс топливной карты	60.2	51
ГСМ приняты к учету на основании товарных накладных	10.3	60.1
Учтен НДС	19	60
НДС принят к вычету	68	19
Предоплата зачтена на основании акта сверки взаиморасчетов с поставщиком ГСМ	60.1	60.2
Горюче-смазочные материалы списаны на основании путевых листов	20 26 44	10.3

Проводки для бюджетников

В бухучете бюджетного или автономного учреждения покупку ГСМ по транспортным карточкам отражайте, как обычную покупку топлива. Проводки, как учитывать бензин по топливным картам в бюджете:

Содержание операции Дебет Кредит Обоснование

Оприходованы ГСМ, полученные по ТК	0 105 33 343	0 302 34 734	Пункт 34 Инструкции №174н, п. 34 Инструкции №183н
Приобретение ГСМ по предоплате
Перечислена предварительная оплата топлива поставщику	0 206 34 564	0 201 11 610, 0 201 21 610 1	Пункт 97 Инструкции №174н, пп. 100, 73, 78 Инструкции №183н, п. 367 Инструкции №157н
Забалансовый счет 18
Приняты к учету ГСМ, полученные по ТК	0 105 33 343	0 302 34 734	Пункт 34 Инструкции №174н, п. 34 Инструкции №183н
Зачтена предварительная оплата ГСМ	0 302 34 834	0 206 34 664	Пункт 98 Инструкции №174н, п. 157 Инструкции №183н

Порядок аннулирования

Специализированного алгоритма для аннулирования ТК не предусмотрено. В зависимости от причины списания топливных карт, по которым использование карты невозможно, следует издать новый приказ или распоряжение. Это потребуется в следующих случаях:

Ситуация Комментарий

ТК непригодна к использованию	Если поставщик перевыпустит новую карточку, то придется издать новое распоряжение, в котором руководитель аннулирует действие старой ТК и передает в пользование работнику новую.
Работник уволен или переведен на другую должность	При увольнении или переводе сотрудника на другую должность приказ о передаче ему ТК следует аннулировать. В распоряжении рекомендуем прописать основания для отмены и указать нового сотрудника, который получит ТК. Например, водитель переведен на должность механика. Право пользование ТК аннулируется, так как работник на новой должности не допущен к управлению транспортным средством.
Работник заболел или ушел в отпуск	В таком случае аннулировать приказ о передаче ТК сотруднику не обязательно. Рекомендуем утвердить распоряжение, в котором руководитель определяет работника, который будет исполнять обязанности водителя на период отсутствия основного работника. Нужен ли приказ о выдаче топливной карты в таком случае? Да, обязательно. Порядок временной передачи ТК закрепите в отдельном распоряжении. Оформите акт приема-передачи и отразите перемещение БСО на забалансовом счете бухучета.

Вот так выглядит акт на списание пластиковой топливной карты в 2020 году:

Как отражать сервисные Услуги по карточкам

Стоимость обслуживания ТК, электронных услуг, СМС-уведомлений, предоставления отчетности по балансам карточек, выписок по остаткам следует включить в состав общехозяйственных расходов. Бухгалтерские проводки по сервисным услугам по топливным картам отражают записью:

Дебет 26 Кредит 60 — учтена стоимость обслуживания топливной карты.

Типичные ошибки в учете и спорные вопросы

Распространенные проблемы, с которыми сталкиваются бухгалтеры при оформлении и учете ТК:

Ситуация 1. Бухучет ТК ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Самая распространенная ошибка бухгалтеров, на каком счете учитывать топливные карты. Карточка — это бланк строгой отчетности, а не денежное средство. Работник не получает денег на руки, поэтому ТК —- это не подотчет. Учитывайте заправочные карточки на забалансовых счетах (006 — для НКО и коммерческих компаний, 03 — для бюджетников).

Ситуация 2. В учете не отражаются бесплатные карты.

Если ТК получена от поставщика бесплатно, это не значит, что ее не следует отражать в бухучете. Отразите проводку по дебету забалансового счета (006 или 03). Сумму операции оформите по условной цене (1 рубль за единицу БСО).

Ситуация 3. Топливо использовано сверх нормативных затрат.

Сверхнормативные траты ГСМ нельзя принять к учету при налогообложении. Включите такие затраты в состав внереализационных расходов компании.

Ситуация 4. Как учесть траты на доставку и хранение ГСМ.

Транспортно-заготовительные траты на покупку и хранение горюче-смазочных материалов включайте в фактическую себестоимость топлива.

Учет топливных карт в бухгалтерском учете: проводки

Компании, для функционирования которых необходимы транспортные средства, ежедневно сталкиваются с затратами на покупку бензина, дизельного топлива и прочих материалов и регулярно проводят учет топливных карт в бухгалтерском учете.

А реалии бухгалтерского учета горюче-смазочных материалов таковы, что неизбежно возникает разрыв по времени между появлением в бухгалтерии предприятия документов от топливной компании и моментом заправки служебного транспорта.

Автомобили заправляются ежедневно, а отчет от поставщика ГСМ приходит на последний день месяца.

Исходя из возникающих проблем практического оприходования и списания ГСМ, была разработана оптимальная схема бухгалтерских проводок и учета ГСМ по топливным картам.

Что такое топливная карта?

Топливная микропроцессорная карта (смарт-карта) автозаправочной станции или топливной компании – это современное техническое средство учета отпуска ГСМ. По сути это не платежное средство, а инструмент строгой отчетности, дающее право владельцу на получение некоторого количества топлива.

Виды карт:

лимитированные (на топливную карту вносится какое-то количество бензина, а на определенный период устанавливается предел его расходования);
нелимитированные (на топливную карту вносится некоторое количество литров топлива, которое впоследствии выдается владельцу карты в неограниченном литраже в пределах объема, имеющегося на карте).

Также карты бывают: (нажмите для раскрытия)

литровые (когда покупается определенное количество литров топлива, и оно выдается вне зависимости от рыночной стоимости ГСМ на день заправки);
денежные (пополняется баланс карты, и топливо отпускается по цене, актуальной на день покупки, в пределах суммы средств на карте).

Как оформить обслуживание по топливной карте?

Чтобы купить топливную карту нужно подать заявку и подписать договор с процессинговым центром на доставку ГСМ (центральным пунктом сбора сведений обо всех карточных терминалах заправочных станций).

К соглашению будет приложен перечень всех АЗС, обслуживающих по карте. При передаче карточки оформляется товарная накладная по форме № ТОРГ-12.

статью: → “Особенности учета расходов на (горюче-смазочные материалы) ГСМ”

Топливная карта может передаваться за плату или бесплатно в случае ее последующего возвращения (определяется пунктом договора).

Согласно пункту договора, поставка топлива будет производиться посредством его выборки на АЗС поставщика. Днем поставки будет признана дата выборки ГСМ.

Получается, что деньги, отданные поставщику топлива, будут являться предоплатой на какой-либо объем топлива. Моментом перехода прав на ГСМ станет момент заправки транспорта.

Учет топливных карт в бухгалтерском учете

Топливные карты без учета топлива на них, которые покупались за деньги, принимаются к учету в составе материально-производственных запасов по фактической себестоимости, расходы относят к затратам по обычным видам деятельности на покупку сырья, товаров, материалов и т.д. Для учета затрат на покупку карточек подойдет счет 10.6 “Прочие материалы” (на основании сведений из товарной накладной или из договора на поставку топлива).

Бухгалтерские проводки

Операция	ДЕБЕТ	КРЕДИТ
Перечислены средства за изготовление топливных карт на основании банковской выписки	60	51
Карта отражена в составе материально-производственных запасов на основании товарной накладной или договора на поставку топлива	10	60
Учтен НДС по карте на основании счета-фактуры	19	60
НДС принят к вычету на основании счета-фактуры или записи в книге закупок	68	19
Списана стоимость карты в расходы на основании бухгалтерской справки	20, 26, 44	10

Бухгалтерский учет выдачи топливной карты

Водитель, которому выдается топливная карта, по факту не получает никаких денег, а потому счет 71 для отображения выдачи карты использовать некорректно. Получение работником карты на руки не должно отражаться в бухгалтерском учете.

Бухгалтерский учет расходов на топливо

Сведения с карточных терминалов АЗС отправляются в процессинговый центр топливной компании, обрабатываются, и затем на их основе составляется отчет об операциях по карте.

Поставщик топлива на последний день месяца передает компании-владельцу карты: (нажмите для раскрытия)

счет-фактуру,
товарную накладную,
акт сверки взаимных расчетов,
ежемесячный отчет по операциям.

В бумагах показывается, сколько литров ГСМ было куплено фактически, сведения подлежат сверке с отчетами сотрудника, где имеется обобщенная информация из путевых листов и чеков АЗС. Товарная накладная и отчет по операциям будет являться основанием для учета топлива по с/сч 10-3 “Топливо”. Списание израсходованных ГСМ будет проходить по путевым листам.

Бухгалтерские проводки

Операция	ДЕБЕТ	КРЕДИТ
Перечислена предоплата за ГСМ на основании выписки из банка	60.2	51
Приняты к учету ГСМ, выданные по карте на основании договора поставки ГСМ, отчета и товарной накладной	10.3	60.1
Учтен НДС на основании счета-фактуры	19	60.1
Учтен НДС на основании счета-фактуры и записи в книге закупок	68	19
Зачтена предоплата на основании бухгалтерской справки и акта сверки взаимных расчетов	60.1	60.2
Списана стоимость заправленного топлива на основании бухгалтерской справки и путевых листов	20, 26, 44	10.3

Налогообложение расходов на приобретение карты

В Учетной политике предприятия должно быть утверждено, по какому виду затрат будет отражаться покупка топливной карты (материальные затраты, затраты на содержание авто, прочие затраты на производство и продажи). статью: → “Как вести бухгалтерский учет топливных карт”

НДС с покупки карт может быть принят к вычету:

после принятия карт на учет,
после получения счета-фактуры,
если карты куплены для осуществления облагаемых НДС операций.

Налогообложение расходов на топливо

Затраты на ГСМ относятся к расходам по обычным видам деятельности. Чтобы суммы, затраченные на покупку топлива, уменьшали налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, необходимо:

обосновать расходы (затраты должны находиться в рамках норм),
представить документы, подтверждающие затраты,
доказать, что топливо покупалось с целью извлечения дохода.

Бухгалтерские проводки по списанию топлива

Стоимость горючего, которая будет списана на затраты компании, зависит от выбранного руководством метода оценки МПЗ (ФИФО или по средней себестоимости).

Операция	ДЕБЕТ	КРЕДИТ
Списана себестоимость израсходованного топлива (согласно путевому листу)	20 (23, 26, 44…)	10-3

Бухгалтерские проводки по топливным картам для бюджетных учреждений

Допустим, бюджетное учреждение “Фирма” 01.09.2016 приобрело 2 топливные карты:

Литровую для служебной машины на выдачу 1000 л бензина, в счет ее оплаты было перечислено 30 000 рублей.
Денежную для грузовика, использование которого необходимо для осуществления основной деятельности компании. Карта рассчитана на заправку бензином общей стоимостью в 30 000 рублей.

Бухгалтерский учет топливных карт

Учет топливных карт в бухгалтерии

С точки зрения учета топливных карт прежде всего это отдельное платежное средство, при помощи которого совершается операция по покупке топлива.
Сейчас топливные карты для юридических лиц и ИП используются почти на всех АЗС, на примере карт “Полный Бак” в сеть приема которых входит более 12 000 точек во всех регионах Российской Федерации.
При использовании топливных карт в качестве платежного средства, стоит учитывать имеющиеся ограничения, например:

с карты нельзя снять (обналичить) средства;
по карте нельзя оплатить услуги на АЗС, за исключением мойки;
карты принимают к оплате только на АЗС, где установлен терминал эмитента;
по карте нельзя приобрести товары.

При оплате топлива картой на АЗС, происходит безналичная операция, и баланс карты, и компании владельца — уменьшаются на сумму, соответствующую объему купленного топлива.

Подобный процесс оплаты очень удобен для любой организации с любым размером автопарка, не нужно собирать чеки и товарные накладные, выдавать наличные из кассы и контролировать целевой расход выданных средств.

Баланс топливных карт может быть двух видов — литровый и рублевый. В случае с литровым балансом на стороне процессинга происходит расчет стоимости топлива по транзакции, исходя из цены за литр купленного топлива и его объема. В счете фактуре или УПД (универсальном передаточном документе) будет указаны следующие параметры по каждой транзакции:

Вид топлива;
Объем (литры);
Цена за литр;
Итоговая стоимость.

Это позволит занести всю информацию по расходам на топливо в книгу покупок-продаж.

Как работают топливные карты

Между поставщиком топлива/услуг и покупателем заключается договор, он может быть двух видов — Оферта или “подписной” и в том и в другом случае списание средств со счета компании будет происходить в порядке, обусловленном договором.

После заключения договора необходимо оплатить счет за топливо — тем самым пополнить баланс компании. Баланс компании — это счет в системе поставщика топлива, на котором храняться и расходуются средства компании. К этому счету привязаны все топливные карты.

При каждой заправке по карте или возврате средств все операции отражаются в личном кабинете и происходят только в рамках счета и средств на балансе компании:

пополнение баланса компании;
списание/зачисление средств на счет компании (при заправках на АЗС);
транзакционные отчеты по каждой операции, с указанием наименования и адреса АЗС, количества, объема, и вида топлива;
остаток средств на балансе компании.

В бухгалтерском учете топливных карт на предприятии такая система работы зарекомендовала себя с лучшей стороны, так как поставщиком топлива является единственный контрагент по договору — как следствие упрощения документооборота и учета.
С другой стороны, по каждой карте (водителю) есть детальная статистика по расходам на топливо.
Для водителей такой подход тоже очень удобен, им не нужно составлять авансовые отчеты, хранить чеки или товарные накладные, а также перевозить с собой наличные средства.

Как учитывать топливные карты в бухгалтерском учете

Топливная карта может предоставляться эмитентом как на платной, так и не безвозмездной основе, например, топливные карты “Полный бак” для юридических лиц и ИП предоставляются абсолютно бесплатно. От формы предоставления напрямую зависит счет, на котором нужно учитывать карты.

Как вести учет топливных карт — бесплатные карты не нужно отражать на балансе компании, лучшего всего открыть отдельный забалансовый счет и назначить ему любой свободный номер, который не указан в Плане счетов, например, 121. В дополнение к этому можно организовать отдельный аналитический учет для каждого держателя карт, который несет ответственность за расходование топлива.

Если топливные карты поставляются на платной основе, то лучше всего из будет включить в состав ТМЦ, а потом списать их стоимость на расходы компании.
В любом случае необходимо отразить, на каком счете и каким образом ведется учет ГСМ по топливным картам, это полностью зависит от внутренней политики
Примеры проводок по бухучету топливных карт:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Получение платных карт
Получен акт приема-передачи (накладная) на топливные карты	10	60
Получен счет-фактура (при применении поставщиком НДС)	19	60
Стоимость топливных карт учтена в сумме расходов текущего периода	20, 25, 26, 44	10
Перечислена оплата поставщику	60	51
НДС принят к возмещению	68	19
Забалансовый учет (и платное, и бесплатное поступления)
Приняты на забалансовый учет топливные карты	121склад
Выдана топливная карта ответственному сотруднику	121работник	121склад
Ответственным сотрудником топливная карта возвращена организации	121склад	121работник
Списан более не используемая топливная карта	121склад

Выдача топливных карт сотрудникам: как оформить

Бухгалтерский учет гсм по топливным картам начинается с выдачи топливных карт сотруднику. Для передачи карт компания может самостоятельно создать форму документа, например, “Акт приема- передачи”
Форма такого акта может быть достаточно свободной:
Акт приема-передачи №_____
топливной карты №________________

Дата выдачи: дд.мм.гггг

ФИО получателя: _________________
Должность получателя: _________________
Марка автомобиля:_________________
Государственный регистрационный номер:______________
Карты выдал: Карты получил:
Должность/ФИО/Подпись/Дата Должность/ФИО/Подпись/Дата
С момента подписания акт можно вести учет гсм по топливной карте.

Возврат карты предприятию от водителя/сотрудника осуществляется похожим образом, то есть при помощи акт приема передачи. После этого топливную карту можно выдать другому сотруднику.

Если в компании большое количество карт и их держателей, то для упрощения документооборота можно ввести журнал учета движения топливных карт, пример такого журнала ниже:

Журнал учета выдачи и возврата топливных карт

№ п/п

№ карты

Дата выдачи

Дата возврата

ФИО держателя карты

Марка автомобиля

Номер гос. рег.

Подпись получателя карты

Для правильности бухгалтерского учета топливных карт, нужно обязательно закрепить порядок и формы документов в локально-нормативном акте.

Большинство топливных карт не имеют сроков своего использования. Но для тех случаев, когда сроки использования ограничены, например, условиями договора. По окончанию сроков действия карт нужно списать с забалансового

Пример акта на списание карт:

Акт списания топливных карт

Дата акта: дд.мм.гггг

В связи ______________(указать причину), списать с забалансового счета, топливные карты ________ (указать названия карт) с номерами:
№________________
№________________
№________________

Учет бензина по топливным картам в бухгалтерии

Учет топлива по топливным картам ведется согласно Планам счетов бухучета, основными являются два счета 60 и 10.

Топливные карты — это неотъемлемая часть договора по поставкам топлива. Для отражения расчетов с поставщиком топлива — существует 60 счет, Плана счетов бухучета.

Поставленное топливо учитывается в составе товарно-материальных ценностей (ТМЦ), на 10 счете. Документы, на основании которых, проводятся операции по счетам, должны быть предоставлены поставщиком, в большинстве случаев это стандартный пакет:

накладная (акт приема-передачи);
счет-фактура;
отчет по топливным картам об отпущенном топливе (транзакционный отчет);
универсальный передаточный документ (УПД).

Как списывать гсм по топливным картам

Для отражения списания гсм по топливным картам с учета и отражении их стоимости в затратах — есть достаточно простой набор правил.

Для фиксации топливных расходов нужно утвердить нормативы списания и оформления маршрутных (путевых) листов.

Содержание операции	Дебет	Кредит
Пополнен баланс топливной карты сети АЗС	60авансы	51
Приняты к учету ГСМ, отпущенные с использованием топливной карты	10	60
Отражен НДС по поступившим ГСМ	19	60
Зачтен ранее перечисленный аванс поставщику	60	60авансы
Стоимость ГСМ учтена в составе расходов	20, 25, 26, 44	10
НДС принят к вычету	68	19