Коэффициент К1 по ЕНВД на 2023 год

Налоговая база по ЕНВД корректируется с помощью двух коэффициентов (ст. 346.27 НК РФ): коэффициента-дефлятора (К1) и корректирующего коэффициента (К2).

Особенности коэффициента К1

Коэффициент К1 определяется на государственном уровне. Он един для предпринимателей и организаций.

Цены на товары и Услуги растут ежегодно, и величина вмененного дохода, на основе которого рассчитывается ЕНВД, тоже увеличивается. Базовая доходность в месяц по видам деятельности, подпадающим под ЕНВД, установлена в ст. 346.29 гл.

26 НК РФ. Чтобы ежегодно не пересматривать величину доходности, используется повышающий коэффициент. Раз в год до 20 ноября величина коэффициента устанавливается Министерством экономики и развития России на следующий отчетный год.

Величина коэффициента-дефлятора К1 по ЕНВД на 2018 год составила 1,868 ед. (установлено Приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 №579). В 2019 году коэффициент К1 по ЕНВД был установлен в раземере 1,915 ед Приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 N 595. 

На 2020 год установлен коэффициент для ЕНВД в размере 2,005 на основании приказа Минэкономразвития РФ от 10.12.2019 № 793.

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят. Выбирайте новую выгодную систему налогообложения с помощью нашего калькулятора. Ищите ответы на популярные вопросы о переходе с ЕНВД в нашей статье. Если вы не нашли ответа на свой вопрос — задавайте его в х к тексту с вопросами, мы обязательно ответим.

Особенности коэффициента К2

Для этого перейдите на страницу ЕНВД, выберите в верхней части экрана свой регион и прокрутите страницу до раздела «Особенности регионального законодательства». Там будут даны ссылки на нормативно-правовые акты, установившие коэффициент.

При утверждении корректирующего коэффициента К2 местные власти учитывают вид предпринимательской деятельности, номенклатуру реализуемых товаров, сезонность, режим работы и место ведения деятельности. Коэффициент К2 зависит от «прибыльности» того или иного района. Если в регионе отсутствуют нормативные акты, утверждающие величину коэффициента К2, то по умолчанию он принимается равным 1.

Более подробно об особенностях ЕНВД, и о том, как и когда его применять, читайте в этой статье.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 14 дней

С 2021 года режим ЕНВД перестанет действовать. Чиновники периодически предлагают продлить вмененку, но Минфин и ФНС твердо настаивают на ее отмене.

А значит компании и предприниматели на ЕНВД должны до конца 2020 года выбрать новую систему налогообложения (СНО) и подготовиться к работе в новых условиях.

В нашем обзоре — пошаговая инструкция по смене режима и калькулятор для выбора новой СНО.

, Елена Космакова

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Налоговый Кодекс предлагает большой выбор режимов налогообложения. Грамотный предприниматель стремится выбрать режим с наименьшей налоговой нагрузкой. Особо рациональные и экономные идут дальше и задают вопроc: можно ли совмещать разные налоговые режимы? В статье разберем порядок совмещения патента и ЕНВД.

Отмена ЕНВД с 2021 года: последние новости и что делать дальше

С 2021 года ЕНВД всё-таки отменили. Для ИП самый лучший вариант — перейти на патент, смотрите рубрику об этой системе налогообложения в нашей справочной. ООО пришлось выбрать УСН и, как правило, платить больше налогов. Про УСН мы также написали много понятных статей-инструкций. 

В статье обсуждаем оба варианта и рассказываем, как подавать заявление о переходе. 

Отменят ли ЕНВД в 2021 году? Последние новости

ЕНВД действует до 1 января 2021 года, и чиновники не планируют продлевать этот срок.

Специальные законопроекты для отмены ЕНВД не нужны. Срок действия спецрежима ограничен законом. 1 января 2021 года ЕНВД перестанет действовать автоматически: ч. 8 ст. 5 97-ФЗ от 29.06.2012. Это не новость: об этом известно уже 3 года. 

ЕНВД два раза подходил к подобному сроку. Он должен был исчезнуть в 2014 году, потом в 2018. Каждый раз отмену переносили. Предприниматели ожидали очередного переноса в 2020 году, но его, похоже, не будет

Следующее чтение запланировано на ноябрь 2020 года, следить за судьбой законопроектов можно по ссылкам:

После отмены ЕНВД налогоплательщиков снимут с учёта автоматически, без дополнительных заявлений. Останется только сдать декларацию и заплатить Налог до 20 января 2021 года.

Почему ЕНВД отменяют? Аргументы чиновников

— ЕНВД — налог, который ввели в 1998 году по принципу «лучше, чем ничего». Времена изменились: программы налоговой стали умнее, бизнес перешёл на онлайн-кассы. Налоговая знает реальные доходы — и будет требовать процент с них. 

— ЕНВД — несправедливый налог. Компании на УСН платят намного больше. Вменённый доход меньше реального в среднем в 27 раз.

— ЕНВД подходит для серых схем. Фирмы уменьшают НДС, когда проводят товар через цепочку однодневок. Если конечный покупатель применяет ЕНВД, экономия будет и на налоге с доходов.

Что делать дальше?

Пора выбирать новую систему налогообложения. Критерии для выбора — это ограничение режима и налоговая нагрузка. Выбирайте тот режим, который позволит вам платить меньше налогов, и проверьте, что имеете право его применять.

Если ничего не сделать, с 1 января 2021 года вы окажетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). На ОСНО большие налоги и сложный учёт. Если совмещаете ЕНВД с УСН, вы останетесь на УСН.

Патент и УСН тоже можно совмещать. Часто делают так: один или несколько видов деятельности переводят на патент, а по остальными работают по УСН. К примеру, одеждой из натурального меха нельзя торговать на патентной системе, поэтому за шубы платят УСН, а за пуховики — патент.

Патент: лучшая альтернатива ЕНВД для ИП в 2021 году

С 1 января 2021 года по разрешённым видам деятельности патентная система станет почти полным аналогом ЕНВД, но есть и ограничения:

• На патентную систему налогообложения могут перейти только ИП.
• Патент выдают для определенных видов деятельности на ограниченной территории — в вашем регионе должен быть принят соответствующий Закон.
• Среднее кол-во сотрудников не может превышать 15 человек, а годовой доход — не больше 60 млн рублей в год.
• Нельзя торговать маркированной обувью, меховой одеждой и лекарствами.
• Не подойдёт для интернет- и оптовой торговли.
• С 2021 года запретят применять патент для грузовых и пассажирских перевозок, если в автопарке более 20 транспортных средств.

Интересно, что сотрудников считают только по патентной деятельности, а годовой доход будут суммировать с УСН. После превышения лимита в 60 млн рублей предприниматель теряет право применять патентную систему.

На патенте не сдают отчёты, ведут только Книгу учёта доходов (КУД). За сотрудников отчитываться всё равно нужно — так же, как на других режимах налогообложения.

Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Величина налога известна заранее и не зависит от фактического дохода, что делает патент максимально похожим на вменёнку.

Кроме того, c 1 января 2021 года стоимость патента разрешат уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников, а максимальную площадь зала для общепита и розницы увеличат до 150 квадратных метров.

Другими словами, если вы ИП и сейчас работаете на ЕНВД, то сможете перейти на патент с начала следующего года.

Стоимость патента на 2021 станет известна после 1 декабря 2020 года, когда все регионы примут свои законы об изменении патентной системы. По этой же причине не стоит подавать заявление на патент раньше начала декабря.

???? Наш совет: прикиньте, сколько стоит патент по вашему виду деятельности.

К сожалению, пока в калькуляторе нет информации на 2021 год, поэтому узнать точную сумму налога прямо сейчас не получится. Возможно, стоимость патента по отношению к 2020 изменится, но вряд ли разница будет значительной. Надеемся, что налоговая обновит калькулятор в декабре. 

Если выбрали патент, подайте заявление в налоговую по месту ведения деятельности. Чтобы получить патент с 1 января 2021, успевайте до 31 декабря. 

Эльба автоматически ведёт КУД, помогает отправить заявление на патент и готовит платёжку на уплату налога.

Статья: Куда идти с ЕНВД? Как улучшат патент? Ответы на вопросы с вебинара

УСН: единственный вариант для организаций и подстраховка от ОСНО для всех

Ограничения по УСН в 2021 году: годовой доход — до 200 млн рублей, а количество сотрудников — до 130 человек в год.

Упрощённая система налогообложения хороша тем, что распространяется на всю деятельность ИП или организации. На УСН вы можете одновременно продавать кроссовки в торговом центре, открыть интернет-магазин электроники и заниматься разработкой ПО для иностранных заказчиков. Все доходы облагаются по одной ставке. Вы сдаёте одну декларацию в налоговую по месту регистрации. 

Упрощёнка бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае налоговая база рассчитывается только по доходам, а во втором — с разницы между доходами и расходами.

УСН «Доходы минус расходы» обычно выбирают для торговли или другого бизнеса с высокой долей расходов. Особенность режима в том, что расходы необходимо подтверждать документами: накладными, актами и платёжками. Налоговая часто их запрашивает, чтобы убедиться в правильности расчётов.

На УСН налог платят ежеквартально, а декларацию сдают раз в год. Ещё ведут Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), но сдавать её нужно только по запросу из налоговой.

УСН «Доходы»: как отчитываться и сколько платить

УСН «Доходы минус расходы»: как отчитываться и сколько платить

Ставки по налогу устанавливают регионы. На УСН «Доходы» она составляет от 1 до 6 %, «Доходы минус расходы» — от 5 до 15 %.

Из-за пандемии в некоторых субъектах Федерации ставки по УСН снизили. Так в Архангельской области до конца 2021 года УСН «Доходы» — 4 %, в Республике Дагестан — 3 %. В Республике Коми пониженные ставки действуют до 31 декабря 2022 года: УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.

Проверьте, региональный закон по УСН после 1 декабря. Есть вероятность, что ставка в 2021 году будет меньше, чем в 2020. 

???? Совет: чтобы сравнить налоговую налоговую нагрузку на УСН и патенте, воспользуйтесь нашим калькулятором. Это самый удобный способ разобраться, какой режим выгоднее.

Помните, что расчёты основаны на параметрах 2020 года. Например, калькулятор не уменьшает стоимость патента на страховые взносы, хотя с 1 января 2021 года это будет возможно. Опять же всё дело в законах.

Поправки в Налоговый кодекс об изменениях в патенте вступят в силу с начала следующего года. К тому же регионы не опубликовал свои законы на 2021 год ни по патенту, ни по УСН.

И вряд ли это произойдёт раньше 1 декабря.

Подайте уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2020 года. Отнесите его в инспекцию по месту регистрации или отправьте через личный кабинет налогоплательщика с помощью электронной подписи. Если не успеть до конца 2020, то следующее «‎окно» для смены режима откроется только через год.

Даже если выбрали патент, подайте заявление на УСН. Тогда доходы по другим видам деятельности автоматически перейдут на упрощёнку. Пусть будет на всякий случай, чтобы не попасть на ОСНО и большие налоги.

Как заполнить заявление, чтобы перейти с ЕНВД на УСН с 1 января 2021 года

Самозанятость

Самозанятые — это плательщики налога на профессиональный доход (НПД).

Перейти на этот режим можно в любой момент, но только если не планируете нанимать сотрудников по трудовым договорам и ваш годовой доход не превышает 2,4 млн рублей. На НПД можно продавать товары собственного производства и оказывать услуги, но нельзя заниматься перепродажей и быть агентом.

• Ставка налога у самозанятых: 4 % — с доходов от физлиц и 6 % — с доходов от юрлиц и ИП.
• Самозанятость не разрешают совмещать с другими режимами.
• Налог для самозанятых: кому подходит и сколько платить

Коротко

1. ЕНВД отменят 1 января 2021 года.
2. Посчитайте на калькуляторе, какая система выгоднее для вашего бизнеса. Калькулятор берёт параметры 2020 года и поэтому не уменьшает стоимость патента на взносы.

    На самом деле патент обойдётся даже дешевле: в январе вступит в силу новый закон о патенте, который разрешит учитывать страховые взносы.  

3. Ставки по УСН на 2021 год могут понизить. Здесь всё зависит от местных властей. Проверьте закон своего региона после 1 декабря, раньше его вряд ли примут.

    

4. Подайте уведомление о переходе на УСН, даже если уверены, что будете работать на патенте. Срок — до 31 декабря 2020 года. Если совмещали ЕНВД и УСН, повторно относить заявление не нужно.

5. Заявление на патент подавайте в период с 1 декабря по 31 декабря: к этому времени, скорее всего, станет известна стоимость патента на 2021 год.
6. После перехода на новую систему налогообложения измените настройки на ККТ. Касса сформирует отчёт о перерегистрации автоматически и передаст его в налоговую.

   Подавать заявление о перерегистрации кассы в ФНС не нужно.

7. С ЕНВД снимут автоматически, заявление для этого не понадобится. Отправьте декларацию и заплатите налог по ЕНВД до 20 января 2021 года.

Статья актуальна на 05.02.2021

Стали известны коэффициенты-дефляторы на 2021 год

Минэкономразвития рассчитало коэффициенты-дефляторы на 2021 год для целей применения УСН, ЕНВД, ПСН, торгового сбора и НДФЛ.

Ведомство подготовило проект приказа об утверждении коэффициентов-дефляторов на 2021 год.

Коэффициент-дефлятор по УСН планируется поднять с 1 до 1,032. Он влияет на лимит по «упрощенке», который составляет 150 млн рублей. После повышения коэффициента-дефлятора для уплаты авансовых платежей и налога по обычным или пониженным ставкам нужно будет соблюдать лимит в размере 154,8 млн рублей (150 млн руб. х 1,032).

Кроме того, с 2021 года действуют новые правила по переходу на УСН. Для ее применения в 2022 году, выручка за 9 месяцев текущего года не должна превышать 112,5 млн рублей. С учетом коэффициента-дефлятора на 2021 год, лимит составит 116,1 млн рублей (112,5 млн руб. х 1,032).

Коэффициент-дефлятор по ЕНВД повысят с 2,005 до 2,065. Но на практике он использоваться не будет, так как с 2021 года режим отменят (ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Коэффициент дефлятор для ПСН увеличат с 1,592 до 1,637. То есть в 2021 году вырастет стоимость патента для ИП. Регионы смогут повысить потенциальный доход, из которого считают налог. При этом Налоговый кодекс ограничивает доход суммой в 1 млн руб. в год, т. е. после индексации он не превысит 1,637 млн руб.

Коэффициент-дефлятор для торгового сбора вырастет до 1,420. Его умножают на предельную ставку торгового сбора для розничных рынков – 550 руб. на 1 кв. м (п. 4 ст. 415 НК РФ). При этом сбор действует только в Москве. Ставка там равна 50 рублей. Коэффициент не повлияет на сбор (Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62).

Коэффициент-дефлятор для НДФЛ поднимут с 1,810 до 1,864. Увеличится фиксированный аванс по налогу, который платит иностранец, чтобы получить и продлить патент на работу. Сейчас фиксированный аванс составляет 1200 рублей. Его умножают на коэффициент-дефлятор, а также на  региональный коэффициент, который устанавливают власти конретного региона (п. 3 ст. 227.1 НК РФ).

С учетом нового коэффициента-дефлятора, в 2021 году фиксированный аванс составит 2236,8 рубля (1200 руб. х 1,864). При этом окончательное значение зависит от субъекта РФ.

Фирма уменьшает НДФЛ с доходов работника-иностранца на фиксированные платежи, если он напишет заявление, а инспекторы выдадут компании уведомление (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Отмена ЕНВД с 2021 года: на какой режим переходить и как это сделать

Одно из главных изменений предстоящего 2021 года — отмена ЕНВД. Налоговики начали информировать налогоплательщиков о порядке перехода на иные режимы налогообложения

Проблемные вопросы: с 1 января 2021 года отменят ЕНВД (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). В налоговом законодательстве механизм перехода с ЕНВД прописан:

• при добровольном переходе на ЕНВД;
• если утрачено право применять ЕНВД;
• если вид деятельности, по которому применялся ЕНВД, налогоплательщик закрывает в добровольном порядке (гл. 26.3 НК РФ).

Но в главе 26.3 НК РФ не прописан механизм перехода на иной режим налогообложения, если система налогообложения в виде ЕНВД утрачивает силу.

Разъяснения налоговиков: ФНС России разработала график проведения информационной кампании в связи с тем, что ЕНВД утрачивает силу (Письмо ФНС России от 11.03.2020 № АБ-4-19/4243@). В письме сказано, что основные разъяснения будут начиная с осени 2020 года. Поэтому вся основная информация еще впереди.

Сейчас у налогоплательщиков нет оснований представлять заявления о прекращении применения ЕНВД. Поэтому «снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме».

Как перейти на иной режим налогообложения

Отмена ЕНВД

Вебинар в Контур.Школе. Онлайн-тест. Электронный сертификат

Зарегистрироваться

• Переход на УСН. Для перехода на УСН необходимо подать уведомление до 31 декабря 2020 года. Налогоплательщики самостоятельно выбирают объект налогообложения, от которого зависит ставка налога при УСН: «доходы» — налоговая ставка составит от 1% до 6% в зависимости от региона, «доходы минус расходы» — налоговая ставка от 5 до 15% в зависимости от региона.

Подробнее о том, как перейти с ЕНВД на УСН читайте в статье «Смена налогового режима: с ЕНВД на УСН». В конце статьи скачайте фрагмент методических материалов к онлайн-курсу «Бухгалтерский и налоговый учет, финансовая отчетность и планирование при УСН». Из методички вы узнаете, как правильно признавать доходы на УСН.

• ПСН. Помимо УСН предприниматели вправе выбрать патентную систему налогообложения (ПСН). Для перехода на ПСН предпринимателю надо подать в налоговую заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
• Налог на профессиональных доход. ИП и лица, не зарегистрированные как ИП, вправе применить налог на профессиональный доход. Налоговая рекомендует, чтобы не прерывать свою предпринимательскую деятельность, зарегистрироваться в качестве плательщика НПД 1 января, скачав для этого приложение «Мой налог».

Комментарий: налогоплательщикам не нужно представлять заявление о прекращении применения ЕНВД. Нужно выбрать новый режим налогообложения.

Без заявления о переходе на конкретный режим налогообложения автоматически будет считаться, что налогоплательщик применяет ОСНО.

В помощь налогоплательщикам на сайте ФНС РФ есть калькулятор, который поможет выбрать приемлемый режим налогообложения.

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

• Как признавать доходы на УСН. Особенности 899 КБ

Скачать

Минэкономики опубликовало коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2021 год. Хотя этот режим отменяют

 Банки СегодняБанки Сегодня

Главное преимущество ЕНВД для его плательщиков в том, что сумма налога рассчитывается не от фактического дохода, а от потенциально возможного в зависимости от некоторых натуральных единиц измерения (например, торговая площадь). Каждый год потенциально возможный доход для ЕНВД увеличивался на определенный коэффициент-дефлятор, чтобы налоги росли примерно так же, как и цены.

Но, что неожиданно, в Министерстве экономического развития опубликовали коэффициенты-дефляторы на 2021 год для разных налогов, в том числе и для ЕНВД. Как пишет «Клерк», либо в министерстве не знают, что налог отменяется со следующего года, либо там все еще надеются на его сохранение.

О том, что ЕНВД нужно сохранить, высказался и бизнес-омбудсмен Борис Титов. По его словам, хоть режим себя и изжил, отменять его в такое сложное для ритейла время было бы неверно.

Титов говорит, что многие предприниматели со страхом ждут, когда в январе получат платежки по налогу (хотя не уточнил, какие это платежки приходят в январе), а также – что его служба направила в правительство предложение по смягчению переходного периода.

Кстати, коэффициенты меняются и по другим налогам. Например, по упрощенной системе (УСН) вводится коэффициент предельной суммы дохода в 1,032.

Это значит, что предприниматели на УСН смогут в год получать не 150 миллионов рублей доходов, а 154,8 миллиона рублей и платить привычные 6% или 15% налога.

Если доходы будут выше этой цифры, но не больше 200 миллионов, включается «переходный» режим и ставки повышаются – а сам предприниматель пока остается на УСН.

Поднимется коэффициент и для плательщиков по патентной системе налогообложения – на эту величину власти регионов смогут увеличивать потенциальный доход покупателя патента (хотя в теории могут и не увеличивать). Также вырастет авансовый платеж по НДФЛ для иностранцев, больше будут платить и рыночные торговцы в Москве (вырастет коэффициент по торговому сбору).

ЕНВД: кому подходил и как на нем работали

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим: компании или ИП платили налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.

Диана Дёмина

разобралась с ЕНВД

Профиль автора

Антон Дыбов

Эксперт по налогообложению

От других налогов они освобождались.

ЕНВД действовал для определенных сфер бизнеса, например для розницы, общепита, бытовых услуг.

С 1 января 2021 года вмененку отменили. Статья рассказывает о работе на этом спецрежиме в 2020 году.

Чтобы перейти на ЕНВД, есть два условия: работать в определенных сферах деятельность и соответствовать требованиям. Общие требования для ИП и ООО такие:

1. Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
2. Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
3. Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Для ООО есть два дополнительных условия:

1. Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
2. Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.

Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.

1. Ветеринарные услуги.
2. Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
3. Услуги автостоянок.
4. Услуги по перевозке пассажиров и грузов (не больше 20 единиц транспорта).
5. Розничная торговля (торговый зал не может превышать 150 м2).
6. Общественное питание (зона обслуживания не может превышать 150 м2).
7. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
8. Гостиничные услуги.
9. Бытовые услуги.
10. Услуги по сдаче в аренду торговых мест и точек питания без залов для обслуживания посетителей.
11. Услуги по сдаче в аренду земельных участков под размещение объектов торговли или общепита.

Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД.
Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

1. Спецрежим действует на той территории, где ведете бизнес. Пока ограничение — только Москва, но на всякий случай лучше проверить информацию на сайте налоговой. Вдруг какой-то регион тоже запретит ЕНВД.
2. Вид деятельности подпадает под ЕНВД. Проверьте налоговый кодекс и местные нормативные акты. Может быть так, что по налоговому кодексу всё в порядке, но местные власти запретили спецрежим для вашего вида деятельности.
3. Компания или ИП подходит под требования, о которых мы писали в начале статьи.

Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.

На сайте налоговой переходим на страницу ЕНВД, выбираем Ярославскую область.

Каждый регион может вводить свои требования по ЕНВД

Спускаемся до раздела «Особенности регионального законодательства» и находим Ярославль. Требования по ЕНВД могут различаться не только для отдельных регионов, но даже для муниципальных районов

В решении муниципалитета Ярославля услуга включена в список, значит, автомойка в Ярославле может перейти на ЕНВД

Обычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности. Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:

1. Развозная или разносная розничная торговля.
2. Размещение рекламы на транспортных средствах.
3. Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом.

Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.

Первая страница формы заявления о переходе на ЕНВД для ИП

Компании и ИП платят ЕНВД не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Рассчитать налог сложно: придется использовать несколько формул. Формула для расчета ЕНВД за месяц выглядит так:

ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налога

Налоговая база — предполагаемый или вмененный доход. Он рассчитывается так:

Вмененный доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

Базовая доходность — сумма вмененного дохода с физического показателя. Для каждого вида деятельности законодательство устанавливает свои физические показатели и базовую доходность.

В штате ветклиники работает пять человек. Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников. Базовая доходность — 7500 Р в месяц. Считаем вмененный доход за месяц без учета коэффициентов:

Ветклиника работает в Дмитрове Московской области. К2 для ветеринарных услуг в этом городе — 1. Считаем вмененный доход за месяц с учетом коэффициентов:

5 × 7500 Р × 2,009 × 1 = 75 337,5 Р

Это сумма, с которой нужно заплатить налог.

В Московской области налоговая ставка для ветеринарных услуг — 15%. ЕНВД за месяц:

75 337,5 Р × 15% = 11 300,62 Р

После округления получается 11 301 Р.

Если организация или предприниматель перешел на ЕНВД в середине месяца, нужно платить не за полный месяц, а рассчитывать точное количество дней. Тогда формула выглядит так:

ЕНВД = (Налоговая база × Ставка налога) / Количество дней в месяце × Количество дней, во время которых велась деятельность на ЕНВД

Налог платят каждый квартал. Для этого сложите сумму за три месяца.

Если случайно неверно рассчитали ЕНВД и занизили его, то Штраф — 20% от недоимки. Если это сделали умышленно — 40%.

При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах. Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой. Тут нужен опытный бухгалтер.

Мы, конечно, рекомендуем наше бухгалтерское обслуживание. Это обычный бухгалтер, только на удаленке. Его не надо нанимать в штат и каждый месяц платить зарплату. Если заболеет — его подменит другой без потери качества.

Бухгалтер рассчитывает налоги, готовит отчетность, сдает ее в налоговую. ЕНВД тоже посчитает и не запутается в коэффициентах. Если налоговая пришлет требования или вопросы — сам с ними разберется.

Бухгалтер всегда на связи: в чате или по телефону. От вас — только присылать первичные документы, можно фотками или сканами.

Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:

1. На страховые взносы за сотрудников и за себя.
2. На больничные за первые три дня болезни сотрудника.
3. На вычет по кассе.

Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля. С сотрудниками — только вполовину. При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.

ИП работает без сотрудников и платит 40 874 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 Р. За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 Р. Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

10 220 Р — 10 218,5 Р = 1,5 Р

Округляем до 2 Р — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.

ЕНВД платят каждый квартал, до 25-го числа:

• первый квартал — не позднее 25 апреля;
• второй квартал — не позднее 25 июля;
• третий квартал — не позднее 25 октября;
• четвертый квартал — не позднее 25 января следующего года.

Если крайний срок уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. К примеру, за четвертый квартал 2019 года налог можно оплатить до 27 января 2020 года, потому что 25 января — это суббота.

Если не вовремя заплатить правильно посчитанный ЕНВД, то начислят пени. Штрафа не будет.

Компании или ИП на ЕНВД не обязаны вести налоговый учет. Даже записывать доходы не нужно, потому что они никак не влияют на расчет налога.

• первый квартал — не позднее 20 апреля;
• второй квартал — не позднее 20 июля;
• третий квартал — не позднее 20 октября;
• четвертый квартал — не позднее 20 января следующего года.

Если не сдать декларацию по ЕНВД, но сам налог заплатить в срок, штраф — 1000 Р. Если не сдать декларацию и не заплатить налог, штраф — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 Р.

ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и какое-то из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.

Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности.

Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату.

В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Обычно расчеты в реальном бизнесе сложнее, но принцип такой же.

Если компания или ИП перестает соответствовать требованиям, право на ЕНВД теряется. Например, средняя численность сотрудников превысила 100 человек — с этого момента работать на ЕНВД нельзя. Придется подавать уведомление в налоговую и переходить на другую систему налогообложения.

В течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговая выдаст уведомление. Оно подтверждает, что компания или ИП больше не работает по ЕНВД. Датой снятия с учета будет день окончания ведения деятельности, указанный в заявлении.

Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.

Есть несколько случаев, когда компания или ИП переходит с ЕНВД на другой налоговый режим.

Теряет право ЕНВД. В этом случае компания или ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения до конца года.

Хочет перейти на другую систему налогообложения. На общую систему можно перейти автоматически при снятии с учета по ЕНВД. На УСН — только с 1 января следующего года.

Самое важное преимущество ЕНВД в том, что налог не зависит от выручки. Это выгодно, если зарабатываете выше базовой доходности, которую рассчитало государство.

Кроме этого, ЕНВД освобождает от налога на имущество, НДС; для ООО — от налога на прибыль; для ИП — от НФДЛ. Там есть свои нюансы: например, если налог на имущество определяется по кадастровой стоимости, его придется платить. Все это расскажет бухгалтер. Еще по ЕНВД простой налоговый учет — нужна только декларация — и его можно совмещать с другими режимами налогообложения.
Из минусов:

1. Cпецрежим невыгоден, если зарабатываете меньше базовой доходности. Платить все равно придется по полной.
2. Нужно вести раздельный учет по разным видам деятельности, если совмещаете ЕНВД с другими режимами.
3. Каждый квартал нужно сдавать декларацию.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2 ЕНВД в 2022 году

БЛИЦ!
К1 — это федеральный коэффициент, обновляется ежегодно. Значение на 2020 год — 2,005.
К2 — это региональный коэффициент, его нужно уточнять в органах местного самоуправления, для каждого региона он свой. Зависит как от вашего региона (иногда даже от муниципального района), так и от вида деятельности, которым вы занимаетесь.

Перед тем, как окончательно остановить свой выбор на каком-либо налоговом режиме, начинающим предпринимателям, да и тем, кто просто решил перейти с одной налоговой схемы на другую, предварительно следует досконально изучить особенности каждой из систем налогообложения, действующих в России, поскольку все они имеют свои тонкости и нюансы. Не является исключением и ЕНВД. Например, при расчете единого налога на вмененный доход бухгалтеру необходимо обязательно учитывать специальные корректирующие коэффициенты К1 и К2.

Размеры коэффициентов К1 и К2

На отдельной странице представлена динамика изменения коэффициента К1.

А на этой странице вы узнаете более подробно про коэффициент К2.

Коэффициент К1: что это такое и для чего он нужен

Корректирующий коэффициент К1 или, как его еще называют на профессиональном языке, коэффициент-дефлятор отображает размер инфляции. Устанавливается он сроком на один год и подлежит к применению на всей территории Российской федерации.

По закону, расчетом коэффициента К1 занимается Министерство экономического развития России и оно же специальным приказом обязано публиковать его значение на будущий год, причем не позднее 20 ноября года текущего. Если данная Процедура не была проведена, то происходит автоматическая пролонгация прошлогодних значений.

Суть расчета коэффициента К1 довольно проста: коэффициент за прошедший год умножается на коэффициент года предстоящего.

Правда, предварительная работа намного сложнее: министерским работникам приходится провести тщательный анализ стоимости потребительской корзины и ее изменения в течение года.

Как замечают практикующие бухгалтеры, каждый год К1 растет, что в общем, не удивительно, поскольку цены на товары и услуги год от года также увеличиваются.

Налоговая база: базовая доходность и физические показатели

При рассчитывании Единого налога на вмененный доход регуляторами учитывается базовая доходность по тому или иному виду деятельности. Базовая доходность – это предполагаемый месячный доход, соответствующий некоему определенному физическому показателю. В свою очередь, единицей физического показателя могут быть:

• индивидуальные предприниматели и наемные работники,
• торговые места,
• транспортные средства (автомобили и иные),
• площадь торговых помещений, т.е. квадратные метры.

Чтобы было понятнее, приведем примеры: для ветеринарных и бытовых услуг физическим показателем будет число сотрудников, для продуктовых сетей – квадратные метры, для транспортных предприятий в свою очередь — количество задействованных в работе автомобилей и т.д.

Налоговая база = базовая доходность х физические показатели.

В отдельном материале приведена таблица значений базовой доходности и физических показателей в зависимости от вида предпринимательской деятельности.

Важно! Случается, что в налоговом периоде происходит изменение величины физического показателя. При такой ситуации, учитывать это изменение для расчета суммы ЕНВД надо с начала того месяца, в котором оно и произошло.

Физический показатель и базовая доходность каждого вида деятельности, подпадающего под ЕНВД, устанавливаются в соответствующей статье Налогового кодекса РФ.

ВНИМАНИЕ! Именно базовую доходность нужно корректировать на коэффициенты К1 и К2. Благодаря этим коэффициентам можно учесть влияние внешних факторов на получаемую бизнесменами прибыль.

Кстати говоря, поскольку базовый доход рассчитывается, исходя из месячного периода, то при определении налоговой базы, которая на ЕНВД, как известно, равна кварталу его надо увеличивать в три раза (т.е. на три календарных месяца).

ПРИМЕР РАСЧЕТА

Сравним, как изменится налоговое бремя плательщиков ЕНВД при увеличении показателя К1. Представим, что индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту обуви, на него работают 2 сапожника.

Базовая доходность его деятельности («бытовые услуги») в месяц, согласно НК РФ будет составлять 7500 рублей. Пусть в данном регионе К2 равен 1, а налоговая ставка максимальна – 15%.

Для простоты расчетов будем считать, что предприниматель не пользуется льготами за компенсацию уплаты страховых взносов.

Посчитаем, какой налог должен заплатить ИП за 1 квартал 2018 года, когда еще действует показатель К1 прошлого года – 1,798. Сначала вычислим налоговую базу: (7500 × 1 × 1,798 × (2 + 2 + 2 (чел.)) × 3 = 242 730 руб. Умножим ее на налоговую ставку: 242 730 х 15 % = 36 409 руб. (с округлением, как требует НК РФ).

Теперь посмотрим, как изменится этот показатель с ростом К1 до 1,868 – вычислим величину платежа ЕНВД за 2 квартал. Налоговая база составит (7500 × 1 × 1,868 × (2 + 2 + 2 (чел.)) × 3 = 252 180 руб. Берем 15% от этой суммы: 252 180 х 15% = 37 827 руб.

Таким образом, ежеквартальный платеж возрастет на 1418 руб., а по итогам 2018 года данному ИП придется платить примерно на 4254 рубля больше, чем раньше.

Коэффициент К2: условия и его особенности

Этот коэффициент, также являющийся корректирующим, в отличие от К1, учитывает сразу множество внешних факторов, которые так или иначе способны повлиять на предпринимательскую деятельность предприятия или ИП, работающего по ЕНВД.

К таким факторам относятся:

• режим работы организации или индивидуального предпринимателя;
• сезонность;
• зарплата сотрудников;
• спектр предлагаемых товаров, услуг и выполняемых работ;
• доходность;
• конкретное место (адрес, район) осуществления коммерческой деятельности;
• площадь используемых рекламно-информационных полей и их разновидность;
• другие факторы.

Вышеперечисленные условия, которые учитываются коэффициентом К2, ничем не ограничены, поэтому список их может быть продолжен.

Связано это с тем, что К2 устанавливается в каждом регионе индивидуально представительными органами городских округов, муниципальных районов и т.д. с учетом особенностей данных территорий.

Кстати говоря, по закону, регионы могут и не устанавливать это понижающий коэффициент, но, как правило, местные власти все же идут навстречу представителям малого и среднего бизнеса, которые в основном и работают по ЕНВД.

К СВЕДЕНИЮ! Корректирующий коэффициент К2 считается понижающим. Его роль заключается в уравнивании коммерсантов, работающих в разных условиях.

Например, это важно для тех, кто ведет бизнес не в мегаполисах, а в маленьких деревнях и поселках. Данный коэффициент разрабатывается местными властными структурами и зависит от экономической обстановки в регионе. Причем, представители бизнес-сообщества вправе влиять на размер коэффициента через прямое обращение в муниципальные органы.

Данный коэффициент может равняться 1, если применять понижение не планируется, либо быть меньше 1, тогда в формуле вычисления налога он получиться льготирующим. Если точный размер К2 для своего региона пока не выяснен, и нужно провести предварительный расчет ЕНВД, лучше посчитать К2 равным 1. Минимальное значение коэффициента К2 – 0, 005.

ВНИМАНИЕ! Коэффициенты К1 и К2 устанавливаются на один год и подлежат ежегодному пересчету.

Если заинтересованные властные структуры устанавливают значение К2 во всех подробностях, то для налогоплательщиков это очень удобно. В противном случае, когда муниципалитеты регламентируют только отдельные его составляющие, налоговым субъектам приходиться самостоятельно высчитывать окончательный размер этого коэффициента, перемножая его установленные значения.

Причины для корректировки коэффициента К2

При некоторых обстоятельствах значение коэффициента К2 для каких-то конкретных предприятий или индивидуальных предпринимателей может быть изменено. В частности, это возможно, если:

• работа предприятия или ИП велась меньше налогового периода (например, только два месяца из трех квартальных). Причем если в местных законодательных нормах такая корректировка не прописано, это не может служить основанием для ее отмены;
• деятельность компании происходила не каждый день, например, в связи с санитарными и выходными днями или же по утвержденному внутри организации графику;
• была вынужденная приостановка деятельности, вызванная объективными причинами. К ним относятся форс-мажорные обстоятельства, случаи аварий и ремонтных работ, временная нетрудоспособность работников, приостановление деятельности по решению суда и т.д.

Для того, чтобы у налоговиков не возникло подозрений в желании уклониться от уплаты налогов, данные факты следует обязательно подкреплять соответствующими документами.

ВАЖНО! Если в течение какого-то времени у индивидуального предпринимателя или предприятия, находящегося на ЕНВД по каким-либо причинам не было договоров и сделок, но, тем не менее, фактически коммерческая деятельность велась, то это не может служить законным основанием для неуплаты Единого налога на вмененный доход.

Иными словами, если нет уважительных объяснений для отсутствия доходов, платить данный налог все равно придется.

Как узнать коэффициент К2

Поскольку К2 устанавливается на региональном уровне, узнавать его значение нужно в местной налоговой инспекции либо на ее сайте. Для правильного поиска, нужно учитывать не только населенный пункт, но и вид деятельности ИП или организации.

Таким образом, при расчетах ЕНВД нужно обязательно учитывать понижающий и повышающий коэффициенты К1 и К2. В конечном итоге, они способны существенно влиять на размер оплачиваемых в государственную казну налогов.