Форму расчета 6-НДФЛ опять изменят

С 2021 года форма 2-НДФЛ интегрируется в состав формы 6-НДФЛ на основании нового федерального закона, принятого 19 сентября 2019 года, который утверждает правки в НК. Закон № 325-ФЗ «О внесении изменений в части I и II НК РФ».

Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма 6-НДФЛ и уже за 1 квартал 2021 года отчитываться нужно будет по ней.

Состав новой формы 6-НДФЛ

• Титульный лист;
• Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» Данные аналогичны Разделу 2 предыдущей формы.
• Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» Данные аналогичный разделу 1 предыдущей формы 6-НДФЛ.
• Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» Это мигрировавшие справки 2-НДФЛ, заполняются раз в год при заполнение годовой отчетности.

Обзор и заполнение 6-НДФЛ в 1С

Новая форма в конфигурации 1С Зарплата и Управление персоналом появилась в релизе номер 3.1.16.133, для сдачи отчета по новой форме проверьте, чтобы Ваш релиз соответствовал этому или был новее.

Для того, чтобы посмотреть и заполнить новую форму откроем ее в разделе Отчетность, справки – 1С-Отчетность

В открывшемся окне, кликаем по кнопке Создать, в открывшемся списке раскрываем папку Отчетность по физлицам и выбираем 6-НДФЛ (с 2021 года), кликаем дважды по строке.

Перед нами откроется окно выбора периода отчетности, попробуем заполнить отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года.

Кликаем по кнопке Создать, перед нами откроется форма отчета.

По кнопке Заполнить, попробуем сформировать отчет.

Заполнение первого раздела 6-НДФЛ

Раздел 1 аналогичен Разделу 2 предыдущей версии отчета, главное отличие это появление кода КБК, по которому заполняется перечисленный НДФЛ, при перечислении НДФЛ по 15 % ставке отчет формируется по двум КБК, КБК 18210102010011000110 для ставки 13% и КБК 18210102080011000110 для ставки 15%

В поле 020 приводится обобщенная по всем физлицам сумма НДФЛ, удержанная за три последних месяца отчетного периода:

В поле 021 заполняется дата, не позднее которой необходимо уплатить удержанный НДФЛ. Указывается планируемая дата перечисления НДФЛ.

В поле 022 указана сумма подлежащая перечислению в указанную дату.

В поле 030 указывается сумма возвращенная организацией физическим лицам сумма НДФЛ согласно ст. 231 НК РФ. Возврат НДФЛ теперь отражается только в Разделе 1 новой формы 6-НДФЛ.

В поле 031 указывается дата возврата налога согласно ст. 231 НК РФ

В поле 032 указывается сумма налога возвращенная физлицам.

Заполнение второго раздела 6-НДФЛ

Приложение №1 подлежит заполнению при составлении 6-НДФЛ за календарный год и полностью копирует применяющуюся сейчас 2-НДФЛ.

Новая форма применяется с представления расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года.

Нулевая отчетность по 6-НДФЛ

• Порядок заполнения формы 6-НДФЛ подразумевает, что представлять ее необходимо только в том случае, когда налогоплательщик начисляет доход в пользу физического лица.
• Если же организация или индивидуальный предприниматель не начисляет в пользу физических лиц доходы, они не являются налоговыми агентами, а, следовательно, у них отсутствует обязанность по представлению «нулевой» налоговой отчетности по форме 6-НДФЛ.
• Подробнее на сайте налоговой.

Корректировка Приложения 1 в 6-НДФЛ за 2021 год в программах 1С

Опубликовано 16.02.2022 08:51 Administrator Просмотров: 15313

Корректировка отчета 6-НДФЛ с 2021 г. не вызывала особых вопросов, пока в годовой форме отчета не появилось Приложение 1, где собраны справки о доходах и суммах налога физических лиц (привычные нам старые справки 2-НДФЛ).

И если разделы 1 и 2 вполне нормально заполняются в случае формирования корректирующего отчета, то с Приложением 1 на данный момент всё печально – оно не заполняется вообще, просто пустое, что в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0, что в 1С: ЗУП ред. 3.1. Разработчики обещали автоматизировать этот момент, но сроки реализации не сообщили.

Поэтому в данной публикации рассмотрим два способа, как можно выкрутиться из этой ситуации в программах 1С. 

Давайте разберем сразу на примере самой массовой ошибки годового отчета 6-НДФЛ –в приложении 1 НДФЛ с декабрьской зарплаты, удержанный и перечисленный в январе, не попадает в строку «Сумма налога удержанная». Хотя должен попадать. При этом проблем с этой суммой в разделах 1 и 2 нет, там всё отлично, ошибка только в самой справке.

Сразу скажем, что это массовая ошибка январских релизов программы 1С, в февральских обновлениях данная ошибка уже исправлена. Однако, если у вас даже после обновления ошибка не уходит, то ознакомиться с возможными причинами ее появления можно здесь. Кстати, в Stories нашего аккаунта Instagram мы постоянно публикуем распространенные ошибки в программах 1С, стоит подписаться!

• Важные нюансы корректировочного отчета 6-НДФЛ
• 1) Корректировку мы подаем только на тех сотрудников, по которым допущена ошибка!

2) Номер справки в корректировочном отчете должен совпадать с номером справки из первичного отчета. Пока это не автоматизировано, поэтому ставим номера вручную.

3) Обязательно нужно указать номер корректировки сведений: в первичном отчете по умолчанию стоит номер 00, корректировочный отчет № 1 будет иметь номер 01 и т.д.

4) Дата корректировочного отчета на титульном листе должна быть равна или выше даты первичного отчета. Лучше, чтобы она была выше, например, первичный отчет отправили 15 февраля, корректировочный лучше оформить как минимум 16 февраля.

Допустим, мы сдали этот отчет, обновились и поняли, что нужно сдать корректировку по Лавровой А.С.

Способ № 1 – Правка данных вручную

Да да, ваш любимый способ, просто руками вносим всю справку, начиная от персональных данных и заканчивая цифрами. Не забываем перенести номер справки из первичного отчета и указать номер корректировки сведений.

У этого способа один существенный минус – слишком много времени тратится на ручной ввод данных. Поэтому предложим еще один вариант.

1. Способ № 2 – Полуавтоматизированный
2. На данный момент времени Приложение № 1 полностью заполняется только в первичном отчете, этим и воспользуемся.

Создаем еще один первичный отчет 6-НДФЛ с номером корректировки 0. Не забываем указать нужную дату внизу на титульном листе.

Нажимаем кнопку «Заполнить». Видим, что Приложение № 1 заполнилось всеми сотрудниками.

Далее необходимо указать номер корректировки № 1 на титульном листе.

Можно нажать кнопку «Записать», для сохранения отчета.

И всё!!! Кнопку «Заполнить» больше не нажимать!!! Иначе Приложение № 1 очистится!

Теперь переходим к Приложению 1.

Удаляем из него сотрудников, по которым нет необходимости подавать корректировку. Сделать это можно, нажав на гиперссылку «Удалить страницу», либо вызвать контекстное меню с аналогичной задачей, щелкнув правой кнопкой мыши по ФИО сотрудника.

Не забываем перенести номер справки из первичного отчета и указать номер корректировки сведений.

• Записываем готовый отчет и отправляем его в ФНС.
• Автор статьи: Ирина Плотникова

6 НДФЛ с 2022 года: пример заполнения и сроки сдачи | образец, когда сдавать

В статье рассмотрим, какие сроки сдачи отчетности по 6-НДФЛ установлены в 2022 году, каков порядок заполнения 6-НДФЛ и где скачать актуальный бланк формы 6-НДФЛ в формате xls или xlsx (для программы Microsoft Excel).

Изменения и нововведения

Форма 6-НДФЛ, порядок ее заполнения и электронный формат представления утверждены Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Впервые сдать 6-НДФЛ по новой форме нужно было с отчета за I квартал 2021 года. Изменения в форму внесли в связи с отменой 2-НДФЛ отчетности.

Сведения из бывшей 2-НДФЛ включили в состав 6-НДФЛ в виде приложения 1 «Справка о доходах и суммах налога физлица». Заполнять их, как и прежде, нужно лишь один раз в году.

Первый раз предоставить справки потребуется только в 2022 году в срок до 1 марта. Незаполненное приложение 1 каждый раз подавать не нужно (п. 51 Порядка заполнения расчета).

Форма изменена кардинально. Теперь она состоит из:

• титульного листа;
• раздела 1 «Данные об обязательствах агента»;
• раздела 2 «Расчет исчисленных удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
• приложения 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица».

Из новшеств можно отметить следующие:

• дату фактического получения дохода, дату удержания НДФЛ и сумму фактически полученного дохода больше указывать не нужно. Теперь в разделе 1 «Данные об обязательствах налогового агента» фиксируется только срок перечисления НДФЛ и его сумма (поля «021» и «022»);
• в разделах 1 и 2 появились поля «010» и «105» соответственно для отражения КБК;
• в разделе 1 предусмотрены отдельные поля для указания сумм НДФЛ, возвращенных за последние 3 месяца с расшифровкой по датам;
• в разделе 2 появилась идентификация для указания сумм доходов, начисленных по трудовым договорам (поле «112»), по ГПД (поле «113»), излишне удержанных сумм (поле «180»).

Бумажная или электронная версии?

Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Обзор изменений в форме 6-НДФЛ за 2021 год

Дария Петровская, бухгалтер-консультант Линии консультаций «ГЭНДАЛЬФ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», декабрь 2021 г.

ФНС обновила форму 6-НДФЛ приказом от 28 сентября 2021 г. № ЕД-7-11/845@. Правки вступают в силу с 2022 г., то есть за 2021 год отчитываемся уже по обновленной форме. Что поменялось?

Разделы 1 и 2 сблизили

Сейчас в разделе 1 формы 6-НДФЛ отражают суммы, удержанные у физлиц, то есть уплаченные.

В разделе 2 мы можем увидеть общую сумму дохода по сотрудникам нарастающим итогом с начала 2021 г.

Зарплата в раздел 2 попадает сейчас по дате исчисления налога, то есть по дате начисления самого дохода, но в раздел 1 сумма не попадает, потому что она не удержана.

Такой метод заполнения не утраивает ФНС, поскольку одна сумма отражается в разных разделах по-разному, а значит, суммы в разделах не совпадают.

ФНС в этой ситуации предлагает включать суммы в расчет 6-НДФЛ по фактической выплате дохода сотрудникам.

В скорректированной форме 6-НДФЛ в разделе 2 будут видны суммы не только начисленные, но и фактически выплаченные.

Теперь доходы будем отражать по дате выплаты. Например, зарплата, которую начислили в декабре, не попадет в годовой отчет 2021 г. в раздел 2, а будет видна в 6-НДФЛ только за 1 квартал 2022 г.

Добавили строки для ВКС

Доходы высококвалифицированных специалистов облагаются НДФЛ в независимости от налогового статуса. То есть не важно — резидент или нерезидент — с доходов удерживаем Налог в размере 13% или 15% соответственно.

В форму 6-НДФЛ добавили строки для ВКС:

115 строка – для начисленного дохода в пользу ВКС по трудовым договорам, либо по ГПД. Сейчас такие суммы отражаем в общей строке 110.

121 строка – для численности высококвалифицированных специалистов, которые получили доход в отчетном периоде. До этого их отражали в строке 120.

142 строка – для исчисленного НДФЛ с доходов ВКС. Сейчас сумма попадает в строку 140.

Также ФНС добавила статус налогоплательщика со значением 7: высококвалифицированные специалисты со статусом «резидент».

Ввели новые коды отчетных периодов для ИП

• Для ИП и глав КФХ добавили недостающие коды отчетных периодов для отчетности при снятии с учета в качестве ИП или главы КФХ:
• 83 код – для отчетности за 1 квартал при закрытии.
• 84 код – для отчетности за полугодие при закрытии.
• 85 код – для отчетности за 9 месяцев при закрытии.
• 86 код – для годовой отчетности при закрытии.

Ввели поля для тех, кто делает зачет налога на прибыль в 6-НДФЛ

С начала 2021 г. организации могут зачесть уплаченный налог на прибыль с дивидендов в счет уплаты НДФЛ с дивидендов.

В обновленной форме зачет налога на прибыль увидим:

1. В строке 155 в разделе 2 расчета.

2. В разделе 2 справки о доходах и суммах НДФЛ (в обиходе — справка 2 -НДФЛ).

Бонусом для налоговых агентов — новые коды видов доходов и вычетов

Уже с 9 ноября 2021 г. применяем обновленный перечень кодов доходов и вычетов по НДФЛ (приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@). Вот что означают новые значения.

1. Коды по видам доходов:
2. Код 1401 – доходы, полученные от сдачи в аренду недвижимости.
3. Код 1402 – доход от сдачи в аренду или иного использования имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду недвижимости.
4. Код 2004 – выплаты ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций, производимые за счет средств федерального бюджета.
5. Код 2015 – суточные свыше 700 рублей за каждый день в командировке на территории РФ и 2500 рублей за каждый день в зарубежной командировке.
6. Код 2763 – матпомощь от организации, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.
7. Код 3011 – доходы в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее.
8. Коды вычетов:
9. Код 280 – суммы ставки или интерактивной ставки, уменьшающей сумму выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе.
10. Коды 323, 324 и 329 – суммы социального вычета по расходам на лекарства, медицинские и физкультурно-оздоровительные Услуги.
11. Код 511 – доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей.
12. Код 512 – матпомощь от организации, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Заполниение 6 ндфл | правильно за 2022 год | как заполнить, отразить

6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2021 год: главное за 5 минут

Новая форма расчета, справка о доходах, декабрьская зарплата, премии, больничные, отпускные, выплаты по ГПД, дивиденды, матпомощь и матвыгода.

• ФНС изменила форму расчета 6-НДФЛ
• По итогам 2021 года налоговые агенты должны будут сдать 6-НДФЛ по обновленной форме.
• В откорректированном расчете появились новые строки для указания:

• сведений о высококвалифицированных специалистах;
• суммы налога на прибыль, подлежащей зачету.

Помимо этого, изменения внесены и в справку о доходах и суммах налога физлица (бывшая 2-НДФЛ). В ней появилось поле для сведений о сумме налога на прибыль к зачету. Также в справку добавлена строка для указания КБК.

⭐ Приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@

Согласно Приказа расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, заполняется налоговыми агентами и представляется в налоговый орган по месту учета по форме 6-НДФЛ.

Заполнение 6-НДФЛ состоит из двух разделов:

✅ Даны примеры заполнения 6-НДФЛ

1. Раздел 1: Обобщенные показатели (в него входят: ставка НДФЛ, суммы начисленного дохода и удержанного налога, количество физлиц-получателей дохода и пр.);
2. Раздел 2: Информация о размере полученных «физиками» доходов и удержанных из них сумм налога в разбивке по датам.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны заполнять 6-НДФЛ по каждому ОП отдельно с указанием соответствующего ОКТМО и КПП.

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа, разд. 1, разд. 2 и Приложения N 1 к расчету (далее — справка о доходах и суммах, бывшая 2 НДФЛ).

В разд. 1 отразите налог, удержанный в последние три месяца отчетного периода, и сроки его перечисления. В этом же разделе нужно отразить суммы налога, возвращенные за последние три месяца, и даты его возврата.

В разд. 2 покажите сведения о начисленных доходах, суммах вычетов и НДФЛ за весь период с начала года.

Если в периоде применялись разные ставки НДФЛ, по каждой из них заполните разд. 2 отдельно. Раздел 1 следует заполнять отдельно для дохода физлица, облагаемого по прогрессивной ставке.

Справка о доходах и суммах НДФЛ заполняется при составлении расчета за год. В ней представьте сведения о доходах физлиц за этот год, об исчисленных, удержанных и перечисленных налогах, о невозможности удержать налог, о сумме дохода, с которого не удержан налог и сумме этого налога.

Главное при заполнении расчета 6-НДФЛ — аккуратно перенести данные из налоговых регистров по НДФЛ. Поэтому если налоговый учет в порядке, то и заполнить расчет 6-НДФЛ будет несложно.

СКАЧАТЬ форму 6-НДФЛ 2022, Образец, пример заполнения за квартал, полугодие, год

6 ндфл образец | заполнения квартал, полугодие | 2021 год

6 ндфл за 1 квартал 2021 года образец заполнения. Новая форма с 2021 года на примере со всеми изменениями. Правила заполнения новые комментарии и бланк новой формы.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

КАК Заполнить Разделы 6-НДФЛ — подсказки

В этой таблице подсказки и порядок заполнения декларации, как внести каждую строку 6-НДФЛ. (.pdf, 167 Кб)

100+ Примеров как заполнить декларацию

Чтобы быстро и правильно заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ, найдите свою ситуацию в таблице. (.pdf, 353 Кб)

ПРИМЕРЫ заполнения 6-НДФЛ на реальных примерах в 2020 году

Файл .pdf, приведены 10 примеров реальных ситуаций по заполнению раздела 1 и 2 формы 6-НДФЛ.

СРОКИ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НДФЛ

Дата возникновения дохода физлицом, когда налоговый агент должен перечислить НДФЛ?

Датой представления формы 6-НДФЛ является день, когда:

• подали расчет в инспекцию, если отчет сдает представитель организации или предприниматель;
• отправили по почте с описью вложения;
• спецоператор зафиксировал отправление отчета по ТКС в подтверждении.

Способы сдачи декларации

Отчетность по НДФЛ, и квартальная и годовая, будет представляться в электронном виде. Исключение — организации, у которых численность сотрудников в налоговом периоде составляет менее 25 человек. Если в вашей компании 25 человек и более, с 2016 вы будете обязаны сдавать отчетность по НДФЛ электронно.

Порядок представления отчетности по расчету сумм НДФЛ

С 2016 г. как для квартальных расчетов, так и для отчетности по итогам налогового периода, будет действовать следующий порядок представления:

• «электронная» отчетность должна будет предоставляться по телекоммуникационным каналам связи;⭐ носители (диски CD, DVD, устройства flash-памяти) исключаются
• при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты вправе представлять отчетность «на бумаге»;⭐ остальные налоговые агенты должны будут сдать отчетность в электронном виде.

Форма 6-НДФЛ является ежеквартальной отчетностью и сдается в ИФНС в следующие сроки. Они установлены п. 2 ст. 230 НК РФ.

ПериодСрок представления в ИФНС (п. 2 ст. 230 НК РФ)

За I квартал	Не позднее 30 апреля отчетного года
За полугодие	Не позднее 31 июля отчетного года
За 9 месяцев	Не позднее 31 октября отчетного года
За год	Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным

Ответственность налоговых агентов: штрафы и приостановление операций по счетам

Квартальные расчеты и отчетность по каждому физическому лицу по итогам налогового периода нужно будет представлять в ИФНС по месту учета налогового агента. При этом НК РФ уточнено:

• российские организации, имеющие обособленные подразделения, должны будут представлять отчетные документы в инспекцию по месту нахождения обособленных подразделений;
• крупнейшие налогоплательщики будут отчитываться в инспекцию по месту учета либо в инспекцию по месту учета по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому);
• индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с патентной системой. Представляют отчетность в отношении своих работников в инспекцию по месту своего учета в связи с осуществлением указанной деятельности.

✔ КУДА перечислять, платить, сдавать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. Удержанный НДФЛ налоговый агент перечисляет по реквизитам той налоговой инспекции, в которой организация состоит на учете. Для предпринимателей ИП есть особый порядок уплаты. Дана таблица куда сдавать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ

✅ Как можно Уточнить 6-НДФЛ. Сдали 6-НДФЛ, а потом нашли ошибку или получили требование подать уточненку от инспекторов. Что делать? Исправить данные и устранить неточность, сформировать отчет заново и отправить в свою ИФНС. Так избежите штрафов.

Заработная плата выдана досрочно: когда перечислять НДФЛ

Дата фактического получения «зарплатного» дохода – последний день месяца, за который она начислена. Поэтому, если зарплата выдается досрочно, до конца месяца, при ее выдаче сотрудникам удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет не нужно.

⭐ Письмо ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893

Поскольку в этом случае получается, что несмотря на то, что деньги у работников уже на руках, с точки зрения уплаты НДФЛ доход они еще не получили. Исчислить и удержать налог нужно будет по окончании расчетного месяца при следующей выплате денег работникам: либо в последний день месяца, либо в следующем месяце.

• Что изменилось в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
• По какой форме и В какую ИФНС сдавать отчеты
• Даты возникновения и уплаты доходов
• как правильно отражать доходы
• Зарплата за декабрь
• Отпускные
• Матпомощь
• Контрольные соотношения для 6-НДФЛ
• В каких случаях подавать уточненки. Штрафы

Программа Налогоплательщик ЮЛ 2022

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы, а также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности!

Образец заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал 2021 года

Всем налоговым агентам необходимо отчитаться по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года. Образец заполнения всех его разделов, порядок заполнения и новую форму вы найдете в этой статье.

Для предоставления отчетности за Ⅳ квартал 2021 года необходимо использовать форму 6-НДФЛ, которая введена Приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@. Эта форма является новой. Тем же приказом определен порядок заполнения новой формы.

Рекомендуем ознакомиться с новой формой в статье  «Форма 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года: новый бланк»

Рассмотрим, как заполнить 6 НДФЛ за 4 кв. 2021 года. Порядок заполнения приведен в Приложении 2 приказа № ЕД-7-11/845@.

Действующая форма расчета включает в себя:

• Титульный лист;
• Раздел 1 – «Данные об обязательствах налогового агента»;
• Раздел 2 – Расчет сумм налога (исчисленных, удержанных и перечисленных);
• Приложение № 1 – справка о доходах физлица.

В Приложение № 1 (с приложением сведений о доходах и вычетах по месяцам) заносится информация, которая ранее отображалась в справке 2-НДФЛ. В 6-НДФЛ за 2021 это приложение необходимо заполнить.

Пошаговая инструкция заполнения 6 ндфл за 4 квартал 2021

Подробная инструкция заполнения 6-НДФЛ приведена в Приложении 2 Приказа ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.

• В отчете отражаются сведения о начислениях и удержаниях НДФЛ с января по декабрь 2021 г.
• Пошаговая инструкция заполнения 6 НДФЛ применена в рассматриваемом ниже примере.
• Рассмотрим, как надо заполнять листы формы 6-НДФЛ за Ⅳ квартал 2021 года в соответствии с инструкцией. Для этого подготовим таблицу, которая содержит:

• Вид и суммы начисленного дохода
• даты получения и выплаты дохода работникам
• суммы налоговых вычетов
• даты удержания налога
• сроки перечисления налога в бюджет
• суммы удержанных НДФЛ

О сроках сдачи 6 — НДФЛ за 2021 год подробнее рассмотрено в статье «Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2021 года»

Образец заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал 2021 года составлен на основе следующих данных:

На предприятии трудится 5 человек по трудовым договорам. В Ⅳ квартале предприятие начисляло и выплачивало доходы физическим лицам по ставке 13%.

Один сотрудник в декабре сдал лист нетрудоспособности (размер пособия – 7400 руб., в т.ч. НДФЛ 962 руб.). Другой сотрудник находился в декабре в отпуске и ему начислены отпускные в размере 23900 руб.

В примере заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года используем следующие данные, которые сведены в таблицу:

Зар­­пла­та за сен­тябрь 2021

Вид до­хо­да	Сум­ма на­чис­лен­ного до­хо­да	Да­та фак­ти­че­ско­го по­лу­че­ния до­хо­да / да­та вып­ла­ты до­хо­да ра­бот­ни­кам	Сум­ма на­ло­го­вых вы­че­тов	Да­та удер­жа­ния НДФЛ	Срок пе­ре­чис­ле­ния НДФЛ	Сум­ма удер­жан­ного НДФЛ
140 000 ,00