Как сдать нулевую отчетность в налоговую в 2023 году

Сегодня, 10 марта заместитель Генерального директора Крымского гарантийного фонда Наталья Буланова совместно с представителями инфраструктуры поддержки предпринимательства Министерства экономического развития

Милые женщины, девушки! Поздравляем Вас с праздником весны – 8 марта. Желаем Вам от всей души крепкого здоровья, неувядающей молодости

Сегодня, 25 февраля управляющий делами Крымского гарантийного фонда Ольга Софина совместно с представителями инфраструктуры поддержки предпринимательства Министерства экономического развития РК

Турбизнес в регионах получит субсидии на инфраструктурные проекты До 2024 года кабмин выделит на эти цели 12,9 млрд рублей Кабмин

Ирина Кивико: Крымская финансовая система работает стабильно Вице-премьер прокомментировала ситуацию в финансовой сфере в Крыму Крымская финансовая система работает стабильно.

ИП-экспортеры сельхозпродукции получат льготы Ранее мерой поддержки могли воспользоваться только юрлица Индивидуальным предпринимателям (ИП) власти компенсируют расходы на получение разрешений

Как ИП и ЮЛ перейти на Единый налоговый платеж В первую очередь необходимо провести сверку расчетов с налоговым органом ФНС

Может ли гендиректор или учредитель компании стать плательщиком НПД Минфин ответил на вопрос, может ли генеральный директор или учредитель применять

Уважаемый предприниматель! С учетом продолжения пандемии Covid-2019, роста ключевой ставки ситуация для бизнеса остается неопределенной. В целях максимально оперативной оценки

Сегодня, 16 февраля заместитель Генерального директора Крымского гарантийного фонда Наталья Буланова совместно с представителями инфраструктуры поддержки предпринимательства Министерства экономического развития

Нулевая отчётность ООО на УСН

ООО на УСН, которые не осуществляют деятельность в 2021 году, должны обязательно подать нулевую отчётность в 2022 году.

Сэкономьте время и деньги

Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц

Подробнее

Отчётность считается нулевой, если все расчётные показатели в нём нулевые. К ставкам налога и справочным данным это требование не относится. Нулёвки подаются только в случае отсутствия хозяйственной деятельности и начислений выплат работникам. Нет деятельности — нет налоговой базы, отчёты готовят с нулевыми показателями. ООО на УСН должны сдавать такую отчётность в обязательном порядке.

Что не относится к нулевой отчётности:

• декларации, в которых база для расчёта налога вышла нулевой, из-за равных сумм расходов и доходов;
• декларации со ставкой УСН 0%. Например, при экспорте продукции.

Если в ООО есть основные средства, то нулевая отчётность сдаваться не может: на имущество начисляется Налог даже при отсутствии деятельности. Первые нулёвки организация должна сдать за календарный месяц, в котором была зарегистрирована.

Нулевые отчёты сдаются в те же сроки что и стандартные. Способы сдачи тоже не отличаются: можно применять бумажную форму, если соблюдаются требования по числу работников, или отправлять их по электронным каналам связи.

Наименование отчёта Получатель Срок сдачи Способ сдачи

Декларация по УСН	Инспекция ФНС по месту регистрации ООО	ежегодно — по 31 марта следующего за отчётным года	в бумажном виде или электронно
Бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках	Инспекция ФНС по месту регистрации ООО	ежегодно — по 31 марта следующего за отчётным года	только электронно
Расчёт по страховым взносам	Инспекция ФНС по месту регистрации ООО	ежеквартально — по 30 число месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом	в бумажном виде или электронно, если число работников 10 или меньше; только электронно, если число работников больше 10
4-ФСС	Территориальный отдел ФСС по месту регистрации ООО	ежеквартально: по 20 число месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом — для отчёта на бумаге; по 25 число месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом — для электронного отчёта;	в бумажном виде или электронно, если число работников 25 или меньше; только электронно, если число работников больше 25
СЗВ-М	Территориальный отдел ПФР по месту регистрации ООО	ежемесячно — по 15 число следующего за отчётным месяца	в бумажном виде или электронно, если число работников 25 или меньше; только электронно, если число работников больше 25
СЗВ-СТАЖ (вместе с формой ОДВ-1)	Территориальный отдел ПФР по месту регистрации ООО	ежегодно — по 1 марта следующего года	в бумажном виде или электронно, если число работников 25 или меньше; только электронно, если число работников больше 25

Декларация заполняется по форме, утверждённой приказом ФНС от 25.12.2020 №ЕД-7-3/958@. Так как деятельность в отчётном году не велась, расчётные цифры туда не вносятся, но все остальные поля нужно заполнить.

На титульном листе указываются:

• ИНН и КПП налогоплательщика (и далее на каждом листе);
• номер страницы (и далее на каждом листе);
• в поле номер корректировки — 0;
• отчётный год: пишем год, за который подаём декларацию;
• налоговый период: обычно ставят код 34, (при реорганизации — 50);
• код ФНС: указываем код своей инспекции, куда сдаётся декларация;
• ОКВЭД — пишем код основной деятельности;
• наименование ООО и номер телефона;
• общее количество страниц в декларации;
• фамилия, имя, отчество руководителя ООО;
• дата заполнения декларации;
• ставится печать (при наличии).

Второй лист декларации (Сумма уплачиваемого налога):

• ООО на УСН «Доходы» выбирают раздел 1.1.,
• ООО на УСН «Доходы минус расходы» — раздел 1.2.

Итоговые результаты начисления платежей по упрощённому налогу будут нулевыми. В декларации, подаваемой в бумажном виде должны отражаться как прочерки. При электронной подаче документа, поля остаются пустыми. Внизу раздела ставятся подпись руководителя и дата заполнения.

Третий лист декларации (Расчёт налога):

• ООО на УСН «Доходы» выбирают разделы 2.1.1. и 2.1.2. (раздел 2.1.2, применяют компании, уплачивающие торговый сбор). Заполняются строки 101 (код признака применения налоговой ставки — 6 или 8%), 102 (признак налогоплательщика — с работниками или без). Далее — прочерки или пустые поля;
• ООО на УСН «Доходы минус расходы» — раздел 2.2. Заполняется строка 201 (код признака применения налоговой ставки — 15 или 20%)
• цифрами проставляется значение налоговой ставки, действующей в регионе.

Раздел 3 в нулевой декларации не заполняется.

Сформировать и сдать нулевую отчетность онлайн Сформировать

• Размеры санкций за несдачу или несвоевременную сдачу нулёвки отличаются, в зависимости от их получателя.
• Налоговая инспекция может заблокировать расчётный счёт налогоплательщика и наложить Штраф 1000 рублей за каждый выявленный случай, согласно статье 119 НК РФ.
• Аналогичная сумма штрафа положена за нарушения со сдачей формы 4- ФСС.

Пенсионный фонд, в соответствии со статьёй 17 Федерального закона от 01.04.1996 №27-ФЗ, штрафует на сумму 500 рублей за каждое лицо, сведения о котором должны быть указаны в отчётах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Кроме того, должностные лица ООО — директор или главный бухгалтер, могут получить административный штраф в размере от 300 до 500 рублей (статья 15.33.2 КоАП РФ).

При формировании документов вы не тратите время в поисках актуальных бланков, не ищете образцы заполнения, не создаёте отчётность в ручном режиме, ошибаясь и корректируя данные. Почему? Потому что в сервисе «Моё дело» все гораздо удобнее.

Система «Моё дело» обеспечивает возможность создания любой отчётности на общей системе налогообложения, а также специальных налоговых режимах: УСН и ЕСХН. Заполнение документов происходит с использованием только актуальных форм, формирование отчётных форм осуществляется в соответствии со всеми требованиями законодательства.

Любая отчётность в системе «Моё дело» формируется за считанные минуты

Отчёты создаются автоматически на основе введённых вами данных. Вы получаете готовые документы без опечаток, неточностей и ошибок, которые часто бывают при ручном заполнении бланков.

Отчетность по сотрудникам в 2021 году

Из нашей статьи вы узнаете:

Работодатели обязаны предоставлять зарплатную отчётность в государственные ведомства, такие как в ФНС, ПФР и ФСС. Вид сведений зависит от уплаченных компанией налогов.

В статье расскажем, какую отчётность по заработной плате и в какой срок необходимо сдавать в 2021 году. А также о новом документе, который необходимо предоставить в мае этого года.

Какую сдают отчётность по заработной плате

Работодатели отчисляют в бюджет денежные средства на НДФЛ, пенсионное, социальное и медицинское страхование. За все перечисления компания отчитывается перед государственными органами. Также сдача сведений осуществляется в органы государственной статистики. Документы содержат в себе информацию о размере штата, зарплатного фонда и рабочих условиях, созданных для сотрудников.

Сдать отчётность по заработной плате вправе руководитель, бухгалтер, сотрудник компании и наёмные физлица, с которыми заключён Договор на оказание данных услуг.

В 2021 году ввели новые правила сдачи зарплатной отчётности. Одни документы отменили, а другие были объединены.

Изменения в отчётности по заработной плате в 2021 году

Налоговая служба обновила зарплатную отчётность в 2021 году. Цель изменений — сокращение количества бланков для экономии трудозатрат как налогоплательщиков, так и сотрудников ведомства. Данные необходимо переносить в отчёты с новыми строками или объединённые справки. Срок сдачи для документов различный.

Рассмотрим, какие изменения в отчётности по заработной плате вступили в силу в 2021 году.

Сведения о среднесписочной численности

Данный отчёт отменён с 2021 года. Сведения за 2020 год сдавать не требуется. Информацию о среднесписочной численности сотрудников теперь отправляют с расчётом по страховым взносам.

Расчёт по страховым взносам

В соответствии с приказом ФНС № ЕД-7-11/751@ бланк РСВ обновлён. Сдача отчёта за 2020 год осуществляется в новом формате.

Ранее среднесписочную численность сдавали на бланке КНД 1110018. Теперь данную информацию вписывают в титульный лист РСВ.

В документе по расчёту появилась отдельная страница. Новые строки необходимы для IT-компаний, имеющих право применять пониженные тарифы страховых взносов. Также в отчётности применяют новые шифры, которые указывают на используемый Тариф и категорию физлица.

Документ необходимо сдать до 30 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Справка 2-НДФЛ

Отдельная сдача 2-НДФЛ бухгалтерией больше не производится. Информацию предоставляют вместе с расчётом 6-НДФЛ. С 2021 года документы объединены. Справка предоставляется ежегодно в виде приложения.

Расчёт 6-НДФЛ

Бухгалтерский бланк расчёта 6-НДФЛ изменился. Форма документа утверждена приказом ФНС № ЕД-7-11/753@. Начиная с первого квартала 2021 года, сведения заполняют по новой форме. В ней изменили два раздела отчёта, а в ежегодную добавили приложение 2-НДФЛ.

Для вашего удобства составили таблицу предоставления отчётности по заработной плате:

Отчёт	Способ представления отчёта за 2021 год	С какого момента применять новый бланк
Сведения о среднесписочной численности	Документ отменён
Расчёт по страховым взносам	Новый бланк	С отправки отчётности за 2021 год
2-НДФЛ	Документ отменён
6-НДФЛ	Новый бланк	С отправки отчётности за 2021 год

Сроки сдачи отчётности по заработной плате в 2021 году

Сдача зарплатной отчётности осуществляется в срок, установленный законодательством. Документы необходимо предоставлять по окончании года, квартала и месяца.

Рассмотрим подробнее в таблицах, когда и какие документы необходимо сдать в 2021 году.

Сроки сдачи ежемесячной отчётности по зарплате

Содержание отчёта	Срок сдачи и нормативные документы	Фактический срок сдачи	Примечания
Отчёт по форме СЗВ-М	15 число месяца, следующего за отчётным, в соответствии с п. 2.2 ст. 11 27-ФЗ	За январь 2021 года — 15 февраля 2021 года; за февраль 2021 года — 15 марта 2021 года; за март 2021 года — 15 апреля 2021 года; за апрель 2021 года — 15 мая 2021 года; за май 2021 года — 15 июня 2021 года; за июнь 2021 года — 15 июля 2021 года; за июль 2021 года — 15 августа 2021 года; за август 2021 года — 15 сентября 2021 года; за сентябрь 2021 года — 15 октября 2021 года; за октябрь 2021 года — 15 ноября 2021 года; за ноябрь 2021 года — 15 декабря 2021 года;за декабрь 2021 года — 15 января 2021 года.

Нулевая отчетность ИП на УСН, ПСН и ОСНО — Контур.Бухгалтерия

Почему отчетность «нулевая»

«Нулевая» отчетность, или «нулевка» — это обиходное понятие, в законодательстве его нет. Также нет отдельной формы для «нулевых» деклараций.

Предприниматель с перерывом в бизнесе заполняет стандартные формы отчетов, разница касается только полей о доходах и убытках: в нулевках эти разделы заполняются нулями или прочерками.

Нулевой отчетностью предприниматель показывает государству, что у него нет дохода и базы для начисления налогов.

ИП с сотрудниками сдает нулевые отчеты в ФНС, ПФР, ФСС и пишет письма об отсутствии выплат сотрудникам, если они ушли в отпуск без содержания.

Сроки сдачи нулевки

Для нулевок и «полновесных» отчетов и деклараций применяют одни сроки. При превышении сроков действуют штрафы и другие санкции.

Рассмотрим, какие нулевки сдают ИП без сотрудников. Форма отчета зависит от налогового режима. 

Нулевки на УСН

ИП на УСН сдают один отчет — налоговую декларацию за прошедший календарный год. Нулевка подается до 30 апреля текущего года. Если бизнес идет, но расходы превысили доходы — это другая ситуация. При таком варианте декларация будет содержать суммы о поступлениях и списаниях, а предприниматель уплатит 1 % налога со своих доходов.

Нулевки на патенте

Предприниматель на патенте не сдает налоговую отчетность, а значит и нулевок на патенте нет. Но если ИП пропустил очередной платеж за патент, он лишается права применять ПСН и автоматически переводится на ОСНО. В результате ему придется сдавать отчеты по налогу на имущество, НДФЛ и НДС в установленные сроки.

Нулевки на ОСНО

ИП на ОСНО может сдавать нулевые отчеты, если нет движения по расчетному счету, нет выдачи чеков, накладных, актов исчетов-фактур. В таком случае из нулевок сдают:

• декларацию по НДС — ежеквартально в течение 20 дней после отчетного квартала;
• декларацию 3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля года;
• декларацию 4-НДФЛ — в первые 30 дней после регистрации ИП и при росте прибыли на 50 % и больше.

Ип с работниками: отчеты в фнс, пфр и фсс

ИП-работодатель, приостановивший бизнес, сдает нулевые отчеты в фонды:

• отчет РСВ ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
• отчет 4-ФСС ежеквартально, до 20 числа последующего месяца на бумаге и до 25 числа электронно; 
• обновленную форму 6-НДФЛ — ежеквартально, в течение месяца после отчетного квартала;
• ежемесячные сведения о работниках СЗВ-М — в течение 15 дней после отчетного месяца;
• СЗВ-ТД при приеме на работу или увольнении сотрудника, переводе внутри компании или смене должности.

Если ИП больше не планирует нанимать сотрудников, то после расторжения последнего трудового или гражданско-правового договора может подать в ФСС заявление о снятии с учета в качестве работодателя, чтобы не сдавать отчеты по сотрудникам

Фиксированные взносы ИП

ИП в простое тоже платят за себя страховые взносы в ФНС. Но иногда этого можно не делать

• если во время простоя ИП ухаживает за ребенком до полутора лет;
• если ИП проходит срочную армейскую службу;
• если ИП ухаживает за инвалидом I группы, пожилым человеком старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
• если ИП проживает за границей вместе с супругом — работником дипломатической миссии;
• если ИП проживает вместе с супругом-военнослужащим в местности, где не существует возможности трудоустройства.

Предоставьте в налоговую документы и нулевые отчеты, которые подтвердят право ИП на освобождение от взносов. 

Предприниматели сталкиваются с вопросом: надо ли платить налог на рекламу и по какой ставке? В сети можно встретить статьи о старом законе на рекламу и новом законопроекте о «гуманитарном сборе». Расскажем, надо ли платить налог на рекламу и как учитывать рекламные расходы.

, Елена Космакова

ПФР запрашивает у работодателей форму СЗВ-К, если у них есть работник, о стаже которого до 1 января 2002 года нет сведений. Так бывает, если физлицо по каким-либо причинам не было зарегистрировано в системе обязательного пенсионного страхования. В статье разберемся, как заполнить СЗВ-К, в какой срок и в каком виде ее следует подать.

, Михаил Кобрин

Как и в любой другой отчет, в форму СЗВ-СТАЖ могут закрасться ошибки. В таком случае стоит как можно быстрее устранить ошибки и подать в ПФР верные сведения о стаже и уплаченных за сотрудника взносах. Ведь иначе на его индивидуальном лицевом счете будут учтены неверные сведения, а это может помешать при оформлении пенсии.

, Елизавета Кобрина

Как сдают нулевую отчетность ИП и организации в 2021 году

Предприниматели и ООО сдают нулевую отчетность, если временно приостановили деятельность. Разберемся, для каких отчетов в налоговую, пенсионный фонд и ФСС предусмотрены нулевые формы, а какие можно вообще не сдавать.

Нулевая отчетность ИП

Декларация

Предприниматели на УСН должны сдавать декларацию даже при отсутствии деятельности, просто показатели будут нулевые.

Имейте в виду – налоговая обязательно проверит правдивость сведений и для этого запросит в банке информацию об операциях на вашем расчётном счёте.

Если по счёту были движения, особенно, регулярные поступления — придётся объяснить, откуда они и почему не указаны в декларации.

Вопросы налоговой не всегда ведут к проблемам. Порой предпринимателю достаточно объяснить, что поступления на счёт — это пополнения личными средствами, реальной работы не было, налог платить не с чего. Если это действительно так, налоговая отстанет и закончит проверку.

6-НДФЛ

Предприниматели сдают нулевой отчет, только если в течение календарного года хотя бы единожды выступали в роли налогового агента. Тогда 6-НДФЛ сдают за квартал, в котором платили физику, и далее до конца года.

Сотрудников нет? Тогда сдавать 6-НДФЛ не нужно. Но если у вас были сотрудники в предыдущем году, налоговая будет ждать отчёт и подозревать, что вы просто пропускаете сроки. Поэтому лучше всё равно сдать нулёвку — или предупредить инспекцию письменно.

Обратите внимание: с 2021 года в годовой 6-НДФЛ входит справка 2-НДФЛ.

4-ФСС и РСВ

Нулевые расчёты нужно сдавать, если сотрудники были, но уволились в течение года. Допустим, единственный сотрудник проработал только первый квартал. Тогда всё равно нужно отчитаться за полугодие, 9 месяцев и год. Обязанность сдавать отчёты остаётся, если была хоть одна выплата, на которую начислены взносы.

Работников нет – отчет не нужен.

СЗВ-М

Если нет работников — не сдавайте. И не важно, были ли работники в начале года, потому что для СЗВ-М отчётный период — прошедший месяц.

СЗВ-ТД

СЗВ-ТД сдают при наличии кадровых событий. Если нет событий, отчёт не нужен.

СЗВ-СТАЖ

Нулевой формы не бывает. ИП без сотрудников отчет не сдают. Если сотрудники были (даже непродолжительно), то по итогам года СЗВ-СТАЖ сдать нужно.

Нулевая отчетность ООО

Бухгалтерская отчётность

Организации, в отличие от ИП, обязаны вести бухгалтерский учет. Сдавать годовой отчет тоже обязаны всегда – даже в случае полного простоя бизнеса. Уставный капитал есть – значит его нужно отразить.

Декларации

Нулевки сдаются обязательно. На ОСНО – декларации по НДС и налогу на прибыль. На УСН – годовая декларация по упрощёнке.

6-НДФЛ

Если физлицо получило от вас доход хотя бы раз за год, то необходимо сдать 6-НДФЛ за квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года. Если выплат не было – отчет не нужен.

4-ФСС и РСВ

Отчеты заполняются нулями и сдаются в обязательном порядке, даже если фирма небольшая и трудовой договор с руководителем не заключен.

СЗВ-М

Сдается в зависимости от ситуации:

• директор, он же единственный учредитель, оформлен по трудовому договору – отчет необходим;
• с директором нет договора – спорная ситуация. В письмах ПФР дает противоречивые разъяснения, поэтому лучше всего уточнить вопрос в вашем местном фонде. Или не уточнять, но на всякий случай сдавать отчёт.

Самый оптимальный вариант – оформить директора хотя бы на полставки и сдавать за него все отчеты. Так у контролирующих органов к вам будет меньше вопросов.

СЗВ-ТД

Нулевой формы не предусмотрено. Если кадровых событий не было – отчет не сдают.

СЗВ-СТАЖ

Нулевой формы не бывает. СЗВ-СТАЖ сдается всегда. Когда директор-учредитель не получает зарплату, то в строке «Исчисление страхового стажа» в доп. сведениях пишут «НЕОПЛ».

Вывод

Отсутствие деятельности не означает освобождение от отчётности. Все компании на упрощенке должны сдавать декларации по УСН, а все, кто сделал хоть одну выплату сотрудникам за календарный год – 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС.

В организациях всегда есть директор, поэтому ООО в любом случае сдают РСВ и 4-ФСС, а обычно еще и СЗВ-М.

За несдачу нулевок бизнес наказывают так же, как за непредоставление обычных отчетов.

Всю отчётность проще всего сдать в Контур.Эльбе. Сервис в несколько кликов сформирует отчёты в налоговую, ПФР и ФСС, и вы сможете сдать их через интернет, даже если не имеете специальных знаний.

Отчетность по итогам 2021 для ИП и ООО на УСН | Сроки сдачи отчетности в ПФР и ФСС за 2021 год

Заплатить налог и сдать декларацию: до 4 мая 2022 года — для ИП, до 31 марта 2022 года — для ООО.

Подробнее про УСН и отчётность на этой системе налогообложения читайте в статье Упрощённая система налогообложения.

Только для ООО — сдать бухгалтерскую отчётность

До 31 марта 2022 года.

Это отчёт, в котором содержится информация в денежном выражении об имуществе, долгах, выручке, прибыли, расходах и финансовых результатах. Бухотчётность составляют и утверждают по итогам каждого года и сдают в налоговую в электронной форме.

Отчётность за сотрудников — для всех ООО и ИП с сотрудниками

6-НДФЛ в налоговую

До 1 марта 2022 года — за 2021 год.

Отчёт нужно сдать, если за прошедший год физлица получали от вас доходы. Например, вы выдавали зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям или беспроцентные займы. В отчёте 6-НДФЛ отражаются сведения о доходах физлиц и удержанном налоге.

Если вы не выплачивали доходы физикам, нулевой отчёт сдавать не нужно.

О нюансах 6-НДФЛ читайте в статье.

Расчёт по страховым взносам в налоговую

До 31 января 2022 года — за 2021 год.

РСВ — ежеквартальный отчёт, который сдают ИП с сотрудниками и все ООО. Из него фонд узнаёт о ваших сотрудниках, их зарплате и начисленных страховых взносах. В отчёте нужно показать сотрудников как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору. 

Если в ООО нет сотрудников, то всё равно нужно сдать нулевой отчёт. ИП без сотрудников не отчитываются по этой форме.

О том, что это за отчёт и как заполнить его в Эльбе, читайте в статье «Новый отчёт за сотрудников в налоговую».

СЗВ-М в пенсионный фонд

До 17 января 2022 года — за декабрь 2021 года, и далее — каждый месяц.

СЗВ-М нужно сдавать каждый месяц ИП с сотрудниками и всем ООО. Отчёт содержит список работников, их ИНН и СНИЛС. 

Если вы — ИП без сотрудников, сдавать этот отчёт не нужно. А в каждом ООО есть хотя бы один сотрудник — директор. Отразите его в СЗВ-М, даже если он не получает зарплату.

Подробнее об отчёте СЗВ-М читайте в статье.

4-ФСС в фонд социального страхования

До 20 января 2022 года на бумаге, до 25 января 2022 года в электронном виде — за 2021 год.

ИП с сотрудниками по трудовому договору и все ООО отчитываются в ФСС. В отчёте 4-ФСС отражаются список сотрудников, их зарплата и размер страховых взносов на травматизм.

Если в ООО нет ни одного сотрудника, нужно сдать нулевой 4-ФСС. ИП, который уволил всех сотрудников, но не снялся с учёта в ФСС как работодатель, тоже продолжает отчитываться. 

Только ООО — подтвердить вид деятельности в ФСС

До 15 апреля 2021 года.

О том, как и зачем это делать, читайте в статье.

Статья актуальна на 20.01.2022

Как сдать нулевую отчетность в налоговую в 2021 году — ОСОБОЕ МНЕНИЕ

Нулевая отчетность — это стандартные формы (расчеты, декларации, справки и т. п.), отражающие отсутствие деятельности и объектов налогообложения у организации. Они необходимы, если юрлицо или ИП зарегистрированы и числятся налогоплательщиками в зависимости от выбранного режима, но фактически не работают по каким-то причинам.

Что такое нулевой отчет в налоговую

При отсутствии предпринимательской деятельности в течение налогового периода (нет движения денежных средств по расчетному счету и по кассе организации) предусмотрена сдача нулевой отчетности в налоговую инспекцию, состав пакета документов зависит от применяемой системы налогообложения. Сдают ее в те же сроки, что и обычную. Состав таких отчетных форм отличается в зависимости от типа налогоплательщика и выбранного периода.

Нулевая отчетность на ОСНО

Для фирм и предпринимателей на общей системе состав форм деклараций и других документов следующий:

1. Декларация по НДС — сдается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.
2. Декларация по налогу на прибыль — этот документ положено сдавать ежеквартально до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
3. Декларация по налогу на имущество — сдавать ежеквартально до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
4. Единый расчет по страховым взносам — сдавать эту отчетность нужно ежеквартально до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода. Даже нулевую.
5. Бухгалтерская отчетность — положено сдавать один раз в год до 31 марта.

Хотя нулевая отчетность ООО на ОСНО или ИП состоит из многих бланков, их количество разрешено сократить: при отсутствии движений денежных средств и возникновения объектов налогообложения составляется единая упрощенная декларация, которая заменит собой отчеты по налогу на прибыль и НДС. Ее направляют в ИФНС до 20-го числа после окончания квартала.

Нулевая отчетность на УСН

Фирмы и предприниматели на УСН, как имеющие работников, так и без них, сдают нулевую налоговую декларацию по упрощенной системе, один раз в год:

• до 31 марта — фирмы;
• до 30 апреля — ИП.

Обратите внимание, что нулевой отчет ИП, которые не имеют сотрудников, по обязательным взносам не предусмотрен. Если работники есть, отчитываемся в ИФНС по форме РСВ не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

Отчетность в ПФР (СЗВ-М) сдается до 15-го числа каждого месяца, а ФСС (4-ФСС) — до 20-го числа месяца, следующего за кварталом. На УСН разрешено заполнить и бланк единой упрощенной декларации. Об этом говорится в письме Минфина №АС-4-3/12847@ от 08.08.2011. При отсутствии деятельности нулевая отчетность УСН для ООО или ИП не имеет никаких особенностей.

Правила заполнения отчетов без показателей на УСН (для ООО или ИП) зависят от выбранного объекта налогообложения. На упрощенном режиме предусмотрено всего два варианта: доходы или доходы минус расходы. В каждом из этих случаев существуют нюансы по заполнению налоговой декларации.

Особенности для УСН «Доходы»:

1. Обязательно заполняются титульный лист нулевой декларации и разделы 1.1 и 2.1.
2. Сведения о налогоплательщике указывайте по общим правилам.
3. Подавайте нулевую декларацию в ИФНС по месту нахождения экономического субъекта.

Особенности для УСН «Доходы минус расходы»:

1. К заполнению обязателен титульный лист и разделы 1.2 и 2.2 нулевой формы.
2. Если у компании имеются обособленные подразделения, то подавать отдельную декларацию по УСН не нужно.
3. Если у компании отсутствуют доходы, это не значит, что сведения о понесенных издержках не включают в нулевую декларацию. Отразите сведения о понесенных расходах в соответствии с данными бухгалтерского учета и/или по подтверждающим документам.

Нулевая бухгалтерская отчетность

Бухгалтерский учет ведут только юридические лица. Для ИП нулевой бухгалтерский отчет в налоговую по результатам бухучета не предусмотрен. Состав форм бухгалтерской отчетности утвержден приказом Минфина №66н ключевые бланки:

1. Бухгалтерский баланс.
2. Отчет о финансовых результатах.
3. Отчет о движении денежных средств.
4. Отчет об изменении капитала.
5. Отчет о целевом использовании средств.
6. Приложения к бухгалтерскому балансу.

В законодательстве нет оснований, как перейти на нулевой баланс — при составлении бухгалтерской отчетности нельзя оставить все графы баланса пустыми.

У организации всегда имеется уставный капитал, возможно денежные средства на счете или в кассе, какое-то имущество.

При отсутствии хозяйственных операций в течение отчетного периода эти цифры должны найти свое отражение в бухгалтерской отчетности.

Особенности для предпринимателей

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Даже если Предпринимательская деятельность коммерсанта приостановлена, платить взносы все равно придется.

Но сдача нулевых отчетов в налоговую не зависит от этого обстоятельства: если деятельности нет, то ИП уплачивает взносы, но не указывает их в декларациях, так как уменьшать налог в этом случае не требуется.

Размер страховых взносов ИП, уплачиваемых за себя:

Вид страхового обеспечения	Совокупный доход по деятельности предпринимателя
С годовым доходом до 300 000 руб.	С годовым доходом более 300 000 руб.
Пенсионные взносы ИП или платежи по обязательному пенсионному страхованию	2021 г. — 32 448 руб. 2022 г. — 34 445 руб.	В размере обязательных платежей и дополнительно 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. Есть ограничения — максимальная общая сумма взносов на ОПС за 2020 г. — 259 584 руб.
ИП страховые взносы на себя в части обязательного медицинского страхования	2021 г. — 8 426 руб. 2022 г. — 8 766 руб.	Ограничений для обеспечения по обязательному медицинскому страхованию не предусмотрено.
Обязательное социальное страхование	Не уплачивается

Страховые взносы ИП, уплаченные за себя, учитываются при налогообложении УСН или НДФЛ. Начисленные взносы уменьшают налоги к уплате в бюджет, если есть начисления по ним.

Нулевая отчетность в ПФР

Пенсионная отчетность 2022 года представляет собой всего три формы:

• ежемесячный бланк СЗВ-М;
• ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ;
• ежемесячный отчет СЗВ-ТД.

Сведения пенсионных отчетов раскрывают информацию о застрахованных лицах — трудящихся гражданах и об их страховом стаже. Если есть работники, но нет деятельности, то сдача нулевой отчетности ИП или ООО в ПФР не предусмотрена, в документах обязательно будут данные о трудоустроенных лицах.

Согласно правилам заполнения отчетных форм, в пенсионные формы следует включать информацию обо всех работниках компании, которые состоят с работодателем в трудовых или гражданско-правовых отношениях. Иными словами, в отчеты включают тех работников, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры.

Последние рекомендации чиновников скорректировали порядок заполнения форм. Теперь необходимо включать в отчет всех работающих граждан, независимо от того, заключен с ними договор или нет.

Так, статья 16 ТК РФ гласит, что трудовые отношения возникают с момента допуска работника к исполнению обязанностей, то есть с фактического допуска к работе. Следовательно, наличие оформленного договора не имеет значения.

Информацию о таком сотруднике следует включать в отчет.

Также изменилось мнение чиновников в отношении сотрудников, не получающих заработную плату. Например, работник оформил длительный неоплачиваемый отпуск. Сведения о нем все равно включаются в пенсионную отчетность. Трудовые отношения не прерываются, и договор не расторгается на время отпуска.

Если деятельность фирмы приостановлена, а в штате не числится ни одного работника, то подайте «нулевки» по форме СЗВ-М. В отчете укажите сведения о страхователе, отчетный период, а вот табличную часть оставьте пустой. Подавайте СЗВ-М ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Может ли директор не получать зарплату

Так как обязательные страховые взносы начисляются с заработной платы, то возникает вопрос, что делать в ситуации, когда фирма зарегистрирована, в ней числится один директор, а зарплаты нет.

Многие организации, в которых учредитель является директором, при отсутствии деятельности не начисляют заработную плату. По нормам ст. 273 ТК РФ единственный учредитель не вправе заключить трудовой договор с самим собой. Последующие выплаты при наличии прибыли будут считаться дивидендами.

Кроме того, Пенсионный фонд России считает, что сдавать пустой отчет СЗВ-М в этом случае нельзя.

Однако уже в 2018 году мнение чиновников изменилось — см. письмо Минтруда №17-4/10/В-1846 от 16.03.2018. Теперь в СЗВ-М на директора без зарплаты обязательно сдают в Пенсионный фонд.

Таким образом, если в компании числился только учредитель, он же директор, который не получал зарплату, то до 2018 года сдавалась нулевая отчетность.

В 2022 году информацию об единственном учредителе-директоре нужно направлять в ПФР, даже если сдается нулевая налоговая отчетность ООО при отсутствии деятельности. Причем нет никакой разницы, заключен ли с ним трудовой или гражданский договор и есть ли начисления заработной платы.

СЗВ-М на учредителя — директора без зарплаты направляют в ПФР. В отчет включают информацию об учредителе, если с ним не заключен трудовой или гражданско-правовой договор.

Нулевая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ

Отдельно обозначим требования к представлению пенсионной формы СЗВ-СТАЖ. Нужна ли «нулевка» Пенсионному фонду?

Чтобы ответить на вопрос, обратимся к структуре самой формы. Отчет не предназначен для отправки пустой таблицы. Например, при заполнении СЗВ-СТАЖ в электронном виде программа не позволит сформировать отчет без сведений о застрахованных лицах.

Следовательно, сдавать «нулевки» не нужно. Совершенно другой вопрос, как функционирует фирма, не имея сотрудников и даже учредителя. К таким обстоятельствам контролеры относятся скептически.

Чиновники пришли к мнению, что экономический субъект не вправе существовать без руководства. Следовательно, в СЗВ-СТАЖ придется включать учредителя или директора, работающего без зарплаты и договора.

Правила аналогичны тем, что действуют для СЗВ-М.

Нулевая отчетность в ФСС

В Фонд социального страхования необходимо представлять ежеквартальный отчет по форме 4-ФСС. Также страхователи обязаны ежегодно подтверждать основной вид экономической деятельности для получения скидок по тарифу.

В обоих случаях отчетность не содержит никаких данных. То есть если компания не вела деятельность, не получала дохода, не производила отчислений работникам, то и отразить в 4-ФСС и подтверждении нечего. Но даже если сведений нет, то подавать «нулевки» в ФСС нужно, никаких исключений нет.

Заполняем нулевой бланк по общим правилам. Указываем сведения о страхователе, остальные таблицы и разделы расчета 4-ФСС остаются пустыми.

Проверьте задолженность по взносам на травматизм. Если имеются долги, то информацию о них придется включить в отчет. Уплатив задолженность, включите информацию о платежном поручении в соответствующие таблицы бланка нулевой отчетности.

Нужно ли подтверждать вид деятельности, если за отчетный период нет выручки? Да, подавать справку и заявление нужно, даже если деятельность компании фактически была приостановлена. В документах укажите сведения о своей компании и код вида экономической деятельности. В информации о доходах за отчетный период проставьте нули (ФСС РФ №02-09-11/16-07-2827 от 8 февраля 2017 г.).

Что будет, если не отправить нулевую отчетность

Если налогоплательщик не направит отчетность при отсутствии объектов налогообложения и операций по счетам его оштрафуют. Несданные отчеты повлекут за собой санкции налоговой инспекции в виде денежных взысканий:

• с организации — 1000 руб. (минимум при отсутствии налога к уплате);
• с должностных лиц — от 300 до 500 руб.

Помимо этого ИФНС вправе заблокировать расчетный счет фирмы, если отчеты не сданы в течение 20 дней после установленного срока.

За непредставление нулевого расчета 4-ФСС в Соцстрах предусмотрены аналогичные наказания (ст. 15.33 КоАП):

• организации выпишут штраф в сумме 1000 руб.;
• штраф для ответственного должностного лица составит от 300 до 500 руб.

За непредставление подтверждения основного вида экономической деятельности административного наказания не предусмотрено. Но на льготу по тарифу взносов на травматизм на следующий период рассчитывать не стоит. Если компания возобновит свою деятельность, то взносы от несчастных случаев и профзаболеваний будут исчисляться по максимальной ставке — 8,5%.

Наказание за пропущенную сдачу нулевой отчетности в Пенсионный фонд:

• не соблюдена форма подачи отчета (отчет подан на бумаге, а не в электронном виде) — 1000 руб.;
• за несданный отчет — по 500 руб. за каждое застрахованное лицо в бланке;
• ответственность для должностных лиц от 300 до 500 руб.

Как составить и отправить пустые отчеты