Таблица контрольных соотношений 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в 2023 году

Чтобы лучше понять, как можно осуществить контроль правильности заполнения форм отчетности по работникам, необходимо понимать сущность этих документов и знать какую информацию они несут.

То, что их можно сверять друг с другом уже говорит о том, что они отражают схожие данные.

Однако в каких – то показателях эти формы совпадают, и помочь бухгалтеру может проверка такого показателя, как контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Что такое НДФЛ

Аббревиатура НДФЛ – это сокращенно Налог на доходы, полученные физлицами, т. е. сумма денег, которую индивидуальный предприниматель или юридическое лицо должно взыскать с наемных работников и уплатить государству в установленные законодательством сроки.

Как резидент, так и нерезидент несут обязательства перед государством и поэтому обязаны производить уплату налогов. Облагаются НДФЛ следующие виды дохода:

• заработная плата, которая начисляется наемному работнику в соответствии с трудовым контрактом;
• суммы вознаграждений;
• доход от сдачи в аренду любого объекта недвижимости;
• доход от продажи интеллектуальной собственности;
• призы, разнообразные дивиденды;
• дарение любого вида имущества в качестве наследства.

При этом каждый налогоплательщик обязан по результатам года или другого отчетного периода сдавать в налоговые органы отчет определенной формы. Одновременно с введением новой формы отчетности, Налоговая служба разработала контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, по которым сверяются похожие документы перед сдачей.

Форма отчета 2-НДФЛ

Это специально разработанная и утвержденная законодательством форма документа, который предприятия и частные предприниматели должны сдавать в налоговые органы. В ней отражается информация о начислениях сотрудникам заработной платы, а также вычетах из нее. Получить ее может также и работник по письменному запросу. После его обращения в бухгалтерию ее должны выдать в течение 3 дней.

Форма отчета 6-НДФЛ

Отчет по финформе 6-НДФЛ в установленные сроки подается в федеральные налоговые органы. Найти образец формы и инструкцию по ее заполнению можно на Едином портале нормативных актов государства. Первая отчётность по этой форме сдавалась за 1 квартал 2017 года. При этом никто не упразднял декларацию по форме 2-НДФЛ, поэтому ее также необходимо сдавать в налоговые органы.

Предоставлять отчетность  6-НДФЛ в фискальную службу должны все компании, предприятия и индивидуальные предприниматели, которые в течение отчетного периода пользовались услугами наемных работников. При этом 6-НДФЛ заполняется не по определённому работнику, а по всему предприятию в целом, несет суммарную информацию о доходах людей, полученных ими за год.

Соотношение двух отчетов

В 1 квартале 2017 года в отчет добавлена колонка – «Вычеты дохода». В ней отражаются данные, обеспечивающие возврат части уплаченного в бюджет дохода. После заполнения той или иной формы бухгалтер должен осуществить ее проверку и убедится в том, что цифры, отраженные в ней являются корректными и достоверными.

Сроки сдачи каждого из двух отчетов одинаковы. Подавать их в налоговые органы необходимо не позднее 1 апреля года, который наступает за отчетным. Если срок сдачи приходится на выходные, то в соответствии с Кодексом о труде он переносится на ближайший рабочий день.  Учитывая то, что 1 апреля в 2017 году попадает на субботу финотчет можно сдать 3 апреля текущего года.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ: письмо ФНС

При автоматизированном учете ее формирование происходит вместе с разными приложениями в программе «1С:Бухгалтерия 8», на основании показателей, которые поступают из программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8». Заносятся в эту программу они из первичных документов.

Производить проверку контрольных соотношений 6-НДФЛ лучше по формулам, разработанным налоговиками. Это обеспечит надежность осуществляемой проверки. Если будут обнаружены расхождения, то на должностных лиц компании наложат Штраф в размере 500 руб. за каждую форму с недостоверной информацией.

При осуществлении проверки контрольных соотношений 6-НДФЛ и 2-НДФЛ самое главное – это сверка соотношения данных в самих формах и налога, определенного расчетным путем. Как проверить формы? Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за год проверяются по таким пунктам:

1. Первое соотношение. Графа 020 финформы 6-НДФЛ = суммарному значению строк «Общая сумма доходов» во всех формах 2-НДФЛ в которую включаются также и суммы начисленных дивидендов, полученных от манипуляций, производимых с ценными бумагами.
2. Второе соотношение. Цифра, указанная в графе 025 раздел 1 финформы 6-НДФЛ = сумме доходов, отраженных по коду 1010 во всех формах 2-НДФЛ.
3. Третье соотношение. Графа 040 раздела финформы 6-НДФЛ = сумме строк «Размер суммы налога исчисления» с финформ 2-НДФЛ.
4. Четвертое соотношение. Графа 080 раздела 1 финформы 6-НДФЛ по сумме = строками всех форм 2-НДФЛ.
5. Пятое соотношение. Графа 060 финотчета 6-НДФЛ = числу лиц, состоящих в трудовых отношениях с подотчётным субъектом, которым предоставляются формы 2-НДФЛ.

При заполнении формы 6-НДФЛ контрольные соотношения, новые показатели сверки данных подлежат обязательной проверки. За неправильное составление отчетов или несовпадение основных соотношений предпринимателя оштрафуют.

Контрольные соотношения 6-ндфл и 2-ндфл

Все о контрольных соотношениях 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Если программа не выявит расхождений, к вашей компании не будет претензий. Если расхождения есть – программа покажет предупреждение.

В ряде ситуаций цифры не сойдутся. В журнале «Упрощенка» вы прочитаете о каждом контрольном соотношении, почему они не сходятся, и что делать в этом случае.

[1]

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Зачем нужен сервис, чем он поможет

Сервис поможет Вам самостоятельно проверить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по контрольным соотношениям. Точно такую же проверку проведут налоговики, после того как получат от Вас оба отчета. Если проверите отчеты заранее с помощью нашей программы, вы избежите претензий налоговой инспекции.

Даже если вы уже сдали 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, проверьте отчеты в нашей программе. Если она обнаружит ошибки, внесите исправления. Вы сможете избежать штрафа за недостоверные сведения (п. 6 ст. 81 НК РФ).

Итак, основная задача сервиса проверить совпадение показателей форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Проверить в нашей программе можно любые выплаты, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.

• — файл со справками 2-НДФЛ за 2018 год (файл содержит информацию по всем работникам); — форму 6-НДФЛ за 2018 год.
• Просто выгрузите отчеты из вашей бухгалтерской программы. Название файла может выглядеть так:
• NO_NDFL2_7700_7700_7702000406770201001_20170118_357e6553-5cd1-4437-bbb-6a2f23958bc5.xml

Внимание! Если вы удерживали налог по ставкам 15, 30 и 35 процентов, пока проверить свои цифры автоматически не получится – сервис выдаст ошибку.

Контрольные соотношения 6ндфл и 2ндфл

Здравствуйте! в отчете 6ндфл и 2 ндфл расхождение на 1 рубль при соотношении за счет округления как быть

Похожие вопросы по этой теме:

1. Сделано в Санкт-Петербурге
2. © 1997 — 2019 PPT.

   RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании

3. ссылка на ресурс обязательна
4. Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования в рамках Политики в отношении обработки персональных данных. Если вы не согласны,
5. пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте

Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

1. Да, вы правы, подробнее читайте в ответе на вопрос: «2-НДФЛ: зарплата за декабрь выплачена в январе».

[3]

2. Да, есть, об этом читайте в ответе на вопрос: «Совпадения в показателях 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

3. Нет, в годовом расчете 6-НДФЛ не надо. Программа правильно ставит срок уплаты НДФЛ в бюджет 09.01.2017. Подробно об этом читайте в ответах на вопросы: «Выплаты — декабрем, НДФЛ — в январе» (ответы на вопросы 2,3).

Шпаргалка по проверке правильности заполнения расчета 6-НДФЛ

Расчеты 6-НДФЛ ежеквартально сдают организации и предприниматели. Чтобы не тратить время на уточненки, пояснения и избежать штрафов , проверьте расчет по контрольным соотношениям 1 . Таблицы ниже помогут сверить показатели:

• Проверка строки раздела 1 в 6-НДФЛ
• Сравнение с 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль
• Платежи в инспекцию
• 2 Если подобные ошибки заметит инспектор, то придется давать пояснения или даже платить штраф . Чтобы до этого не доводить, проверьте:

• не ошиблись ли при переносе показателей из регистров;
• все ли доходы указали (в т. ч. дивиденды);
• нет ли ошибки в вычислениях;
• все ли вычеты предоставили сотрудникам и нет ли лишних сумм;
• со всех ли сумм удержали налог и перечислили его в бюджет.

3 Берите в расчет только 2-НДФЛ с признаком 1.

4 Дата из строки 120 расчета 6-НДФЛ попадет в карточку лицевого счета налогового агента как срок перечисления налога в бюджет. Инспекторы проверят дату по платежке.

5 За такое нарушение установлен штраф – 20 процентов от опоздавшей суммы (ст. 123 НК РФ). Кроме того, проверяющие начислят пени за каждый день просрочки платежа (ст. 75 НК РФ). Поэтому проверьте, нет ли ошибок в уплатах.

Контрольные соотношения для 6-НДФЛ в 2019 году

Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения. То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п.

Не исключение и форма 6-НДФЛ — для нее также существуют контрольные соотношения. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ — налоговики сравнивают показатели данных форм между собой. Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы.

Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.

Расхождения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Четвергова Надежда

Ведущий экономист-консультант «Что делать Консалт»

Консультация эксперта

При подготовке отчетности к сдаче в ИФНС нужно проверить ее по контрольным соотношениям. Правильность и корректность заполнения проверяются путем сопоставления определенных показателей расчета.

Наш Эксперт Надежда Четвергова рассмотрела контрольные соотношения (возможные расхождения и причины их возникновения) между Приложением N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ и формой 6-НДФЛ.

***

Напомним, что справка 2-НДФЛ отменена с отчетности за 2021 г., но совсем она не исчезла.

Теперь сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, за 2021 год и последующие налоговые периоды, представляются налоговыми агентами в налоговый орган в составе расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, в виде приложения N 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (далее — Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ). Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ будет заполняться только в составе годового отчета по форме 6-НДФЛ, за 1 кв., полугодие и 9 месяцев это приложение не заполняется.

Типовые ситуации в справочно-правовой системе КонсультантПлюс позволят бухгалтеру быстро решать вопросы, с которыми он сталкивается ежедневно.

Начнем с самого первого «расхождения» — это само отличие в формах отчётности. 

В отличие от Приложения N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ в расчете 6-НДФЛ показывается обобщенная сумма дохода, НДФЛ, налоговых вычетов по физлицам, получателям дохода, общими суммами, без «обезличивания».

Итак, переходим к самим контрольным соотношениям, они направлены Письмом ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@.

При проверке итогового годового расчета по форме 6-НДФЛ сравните обобщенные показатели разд. 2 расчета со сведениями, отраженными в справках о доходах и суммах налога физлица, а именно, доходы в поле 110 по соответствующей ставке должны быть равны сумме полей «Общая сумма дохода» разд. 2 по аналогичной ставке всех заполненных справок.

Если не равно, то это может указывать на то, что вы неверно отразили сумму начисленного дохода.

Нужно проверить:

• поле 110 — все ли доходы по данной ставке вы отразили за период. В случае расхождений добавьте пропущенные, удалите лишние;
• справки о доходах и суммах налога физлица — верно ли по каждому налогоплательщику заполнены поля «Общая сумма дохода» разд. 2 по соответствующей ставке.

Показатель налоговых вычетов, приведенный в поле 130 разд. 2, должен быть равен сумме показателей строк «Сумма вычета» разд. 3 всех заполненных справок и показателей строк «Сумма вычета» Приложений к справкам.

***

Мы рассмотрели только часть соотношений, относящихся к Приложению N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ и самого расчета по форме 6-НДФЛ. А таких намного больше.

• Правильно (корректно) заполнить расчет по 6-НДФЛ вам поможет Справочно-Правовая система КонсультантПлюс, в ней вы найдете пошаговые инструкции по заполнению с примерами:
• Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г. (Издательство «Главная книга», 2021) {КонсультантПлюс} 
• Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г.: примеры заполнения (Издательство «Главная книга», 2021) {КонсультантПлюс} 
• Типовая ситуация: Как проверить 6-НДФЛ по контрольным соотношениям (Издательство «Главная книга», 2021) {КонсультантПлюс} 
• Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс} 

Вопрос

Какие контрольные соотношения нужно проверить при отражении дивидендов в 6-НДФЛ?

Ответ

Ответ на этот вопрос можно найти в самих контрольных соотношениях (Письмо ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@).

Фрагмент, посвящённый дивидендам:

Форма КС
исходные документы	контрольное соотношение (КС)	в случае невыполнения КС:
N п/п	КС	возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка)	формулировка нарушения	действия проверяющего
1	2	3	4	5	6
6-НДФЛ	1.8	строка 111 = сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) приложений N 1 к 6-НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к 6-НДФЛ за год)	ст. 126.1, ст. 226, ст. 226.1, ст. 230, ст. 23, ст. 24 НК РФ	если строка 111 суммы дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) приложений N 1 к 6-НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то занижена/завышена сумма начисленного дохода в виде дивидендов	В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Таким образом, если вы выплачивали дивиденды, убедитесь, что показатель поля 111 разд.

2 равен общей сумме дивидендов (по коду доходов 1010), отраженных в справках о доходах, если строка 111 суммы дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) приложений N 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то занижена/завышена сумма начисленного дохода в виде дивидендов.

Надежда Четвергова, ведущий экономист-консультант ООО  «Что делать Консалт»

На примере небольшой коммерческой организации мы рассмотрели, как подготовить базу программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8.3 к отчетности, как выполнить основные регламентированные бухгалтерские отчеты, найти и исправить возможные ошибки.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2021 год

В письме ФНС No БС-4–11/3852 от 10.03.2016 содержатся контрольные соотношения для проверки правильности заполнения показателей внутри 6-НДФЛ и взаимоувязки с внешними формами: 2-НДФЛ, декларации по налогу на прибыль и отчёта РСВ. В разъяснениях ФНС также указывается, какие именно неточности допускают бухгалтеры и как должны реагировать на них налоговые инспекторы.

Проверка внутри 6-НДФЛ

Закончив разносить показатели из регистров налогового учёта в раздел 1 формы 6-НДФЛ, проверьте соответствие пропорций ваших показателей с соотношениями из письма ФНС:

• стр. 020 больше или равняется стр. 030, то есть сумма налоговых льгот может равняться сумме начисленных доходов, но не может превысить. При несоблюдении этого соотношения, налоговому агенту предоставляется 5 дней для предоставления объяснения или корректировки отчётности;
• стр. 040 = (стр. 020 — стр. 030) : 100 х стр. 010. Если соотношение не выдерживается, то инспектор произведёт те же действия, что в первом случае. Небольшая разница может происходить из-за округления. Проверить допустимую погрешность можно, умножив «численность» из стр. 060 на 1 руб. и на количество строк 100 из раздела 2;
• стр. 040 больше или равняется стр. 050. Несоответствие также подлежит объяснению.

Контрольные соотношения для проверки правильности заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ

Рассмотрим применение контрольных соотношений на конкретном примере отчёта фирмы Х, данные взяты из рисунка выше:

  КБК 2021. Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год

• значение стр. 020 больше, чем стр. 030 – 498000 руб. больше 4200 руб.;
• стр. 040 = (498000 руб. по стр. 020 – 4200 по стр. 030) х 13% по стр. 010 = 64194;
• налог, удержанный с доходов сотрудников (стр. 070) за минусом значения, если есть, суммы излишне удержанного налога по стр. 090, в нашем примере он равен 0, НДФЛ в сумме 64194 руб. подлежит перечислению в бюджет.

Соотношение двух отчетов

В 1 квартале 2021 года в отчет добавлена колонка – «Вычеты дохода». В ней отражаются данные, обеспечивающие возврат части уплаченного в бюджет дохода. После заполнения той или иной формы бухгалтер должен осуществить ее проверку и убедится в том, что цифры, отраженные в ней являются корректными и достоверными.

Сроки сдачи каждого из двух отчетов одинаковы. Подавать их в налоговые органы необходимо не позднее 1 апреля года, который наступает за отчетным. Если срок сдачи приходится на выходные, то в соответствии с Кодексом о труде он переносится на ближайший рабочий день. Учитывая то, что 1 апреля в 2021 году попадает на субботу финотчет можно сдать 3 апреля текущего года.

Сверка данных отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Компании в конце года обязаны составлять по каждому работнику справку 2-НДФЛ с признаком 1, который означает, какой доход человек получил, какую сумму налога с него удержали и полностью ли её перечислили в бюджет государства.

В 6-НДФЛ в 1 разделе суммируются данные в целом по организации за весь отчётный период. Из этого следует, что сопоставить суммы доходов, удержанных и перечисленных налогов можно только по итогам года.

Обратимся вновь к письму № БС-4–11/[email protected], в котором ФНС устанавливает, какие соотношения в показателях двух форм необходимо выдерживать. Все показатели раздела 1 формы 6-НДФЛ по всем строкам должны совпадать с суммой тех же показателей в справках 2-НДФЛ при одинаковой налоговой ставке.

Все соотношения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ наглядно можно проверять по приведённым ниже показателям.

Таблица: схема контрольных соотношений между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Соответствие показателей	6-НДФЛ	2-НДФЛ
По суммам доходов	стр. 020 (раздел 1)	стр. «Общая сумма дохода» (раздел 5)
По суммам дивидендов	стр. 025 (раздел 1)	гр. «Сумма дохода» с кодом 1010 (раздел 3)
По суммам исчисленного налога	стр. 040 (раздел 1)	стр. «Сумма Налога исчисленная» (раздел 5)
По количеству физлиц	стр. 060 (раздел 1)	количество справок 2-НДФЛ

Показатели для проверки

Для проверки показателей фискальной отчетности предусмотрена специальная таблица контрольных соотношений 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за год. Используйте рекомендации ФНС для выверки и исключения ошибок:

Что проверять (тип соотношения)	Что нарушили (ссылка на НПА)	Что за ошибка (формулировка)	Что делать (действия контролера)
Равенство суммы строк «Общая сумма дохода» с признаком 1 по всем налогоплательщикам из формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ 2021 по строке 020.	Ст. 126.1,ст. 226,ст. 226.1, ст. 230, ст. 23, ст. 24 НК РФ	Занижена либо завышена сумма дохода.В строке 020 расчета и в строке «Общая сумма дохода» справки по соответствующей ставке подоходного налога содержится информация обо всех начисленных доходах в пользу физических лиц — налогоплательщиков. Расхождение этих показателей говорит о том, что доходы были завышены или занижены при составлении отчетности.	Инспектор при выявлении расхождений указанных показателей обязан направить соответствующее уведомление в адрес налогового агента (ст. 88 НК РФ).В уведомлении содержится требование предоставить пояснения либо направить корректирующие отчеты для исправления ошибок.  Уведомление о расторжении договора аренды от арендатораЕсли пояснения или корректировки не были предоставлены налоговым агентом, а по данным отчетности выявлен факт нарушения фискального законодательства, то контролер обязан составить акт проверки (статья 100 НК РФ).
Строка 025 расчета и сумма доходов с кодом 1010 (дивиденды) по всем налогоплательщикам (признак 1) из справки равны.	Сумма начисленного дохода в виде дивидендов занижена или завышена. Определяется при расхождении этих показателей.
Показатель строки 040 расчета равняется суммам строк «Сумма налога исчисленная» из справки по соответствующей ставке налога.	Сумма налога исчисленная занижена или завышена.Показатель из справки определяется как сумма указанных строк по всем налогоплательщикам с признаком 1 по соответствующей ставке подоходного налога.
Значение строки 080 равно сумме строк «Сумма налога не удержанная».	При выявлении расхождения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по этому показателю можно сделать вывод, что сумма налога, не удержанная налоговым агентом, занижена или завышена.Показатель из справки определяется как сумма по всем налогоплательщикам с учетом признака 1 по соответствующей ставке налога.
Значение строки 060 расчета равно общему количеству справок.	Ст. 126.1, ст. 230, ст. 23, ст. 24 НК РФ	Не соответствует количество физических лиц — получателей дохода.Количество годовых справок учитывайте по всем налогоплательщикам с признаком 1.

Контроль показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к ДНП

Письмо ФНС регламентирует также соответствие показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль (ДНП):

• стр. 020 6-НДФЛ по одной и той ставке должны соответствовать сумме стр. 020 приложения 2 к ДНП с той же ставкой;
• стр. 025 6-НДФЛ равняется сумме дохода под таким же кодом в приложении 2 ДНП;
• суммы налога по одной и той же ставке по стр. 040 в 6-НДФЛ = сумме по стр. 030 приложения 2 к ДНП;
• должны быть равными показатели величины неудержанного налога: стр. 080 формы 6-НДФЛ и стр. 034 приложения 2 к ДНП;
• должно совпадать и количество физических лиц по стр. 060 6-НДФЛ с числом приложений 2 (на каждое лицо, получившее доход в виде дивидендов, заполняется отдельный лист приложения).

Компании, работающие с ценными бумагами и выплачивающие дивиденды, обязаны заполнять приложение 2 к ДНП за отчётный год.

Отчётность при начислении дивидендов

Заполнение Титульного листа Отчета 6-НДФЛ по закрытому ОП

Как заполнить Титульный лист Отчета по закрытому ОП зависит от того, в какой момент вы подаете 6-НДФЛ — до снятия ОП с учета в ИФНС или после.

Если вы подаете отчет до снятия ОП с учета, то при составлении отчета ничего не меняется. Вы заполняете его как обычный отчет по ОП и подаете его в ИФНС по месту учету этого ОП.

• Если же вы подаете отчет после снятия ОП с учета, то вам нужно будет подать этот отчет в ИФНС по месту учета вашей головной организации и при составлении отчета обратить внимание на заполнении следующих Строк Титульного листа Декларации. В Строке «ИНН» и «КПП» вы указываете ИНН вашей организации и КПП вашего закрытого ОП
• В Строке «ИНН» и «КПП» вы указываете ИНН вашей организации и КПП вашего закрытого ОП.
• В Строке «Представляется в налоговый орган (код)» указываете код ИФНС, в которой зарегистрирована ваша Головная организация.

  Новые формы отчётов в Росстат с 2021 года для работодателей

1. В Строке «По месту нахождения (учета) (код)» нужно указать Код «213» «По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика» или «214» «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком».
2. В Строке «Налоговый агент» указываете наименование вашей организации.
3. В Строке «Код по ОКТМО» указываете ОКТМО вашего закрытого ОП.

Какие показатели сравнивать в 6-НДФЛ и РСВ

13 марта 2021 года ФНС опубликовало письмо № БС-4–11/4371 с требованиями по соотношениям между отчётами РСВ (расчёт страховых взносов) и 6-НДФЛ.

РСВ — это отчётность в ПФР, которая представляет собой расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам с заработков сотрудников компании и работников по гражданско-правовым договорам на обязательное страхование (пенсионное и медицинское).

Известно, что с 2021 года на ФНС возложена обязанность администрирования страховых взносов. Для взаимоувязки показателей отчёта РСВ и 6-НДФЛ налоговая инспекция разработала две позиции:

• кто сдаёт 6-НДФЛ, тот обязан отчитываться по РСВ;
• доходы по компании без дивидендов, то есть разница между начисленным доходом (стр. 020) и начисленными дивидендами (стр. 025) формы 6-НДФЛ должна быть больше или одинаковой с суммой, проставленной в стр. 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ.

Контрольные соотношения между 6-НДФЛ и РСВ: строка 030 из РСВ должна равняться строке 020 в 6-НДФЛ

Контрольное соотношение между отчётами РСВ и 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года по ООО «Ромашка» должно соблюдаться: стр. 020 в 6-НДФЛ, равная 41574 руб., обязана совпадать с показателем по стр. 030 подраздела 1.1 раздела 1 отчёта РСВ — 41573 руб. 53 коп. (с учётом округления).

Надо помнить, что расхождение между суммами, внесёнными в 6-НДФЛ, и суммами в РСВ не всегда свидетельствуют об ошибке. Например, суммы выплат по договорам гражданско-правового характера всегда облагаются налогом на доходы и не всегда на них начисляются страховые взносы. Поэтому необходимо тщательно анализировать каждую ситуацию.

Письма с разъяснениями ФНС помогают бухгалтерам правильно составлять отчётность и предугадывать действия налоговых инспекторов.

Бесспорно, в интернете можно найти сервисы, помогающие проверить соотношения показателей отчётности в электронном варианте, однако стоит научиться осуществлять такие проверки самостоятельно.

Если перед отправкой форм 6-НДФЛ и РСВ проконтролировать соответствие данных по приведённому выше алгоритму, претензий налоговых органов не последует.

• ozakone
• Распечатать

Контрольные соотношения и отличия 2 НДФЛ и 6 НДФЛ

2 НДФЛ и 6 НДФЛ – основные отчеты, подаваемые работодателями в отношении подоходного налога и сотрудников.

Важно, что документы подаются и за лиц, с которых налог не был удержан, чтобы ИФНС направила им уведомление о самостоятельной выплате налога.

Инспекторы ИФНС проверяют отчетность не только обособленно, но и во взаимосвязи и отсутствии противоречий между друг другом. Чтобы проверка прошла успешно, вам нужно и самому сверить справки о доходах и отчеты перед подачей.

Отличия отчетности

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие официальный штат (даже если в нем всего 1 сотрудник), обязаны исчислять и снимать с доходов физических лиц налог и перечислять в государственную казну. Об этих операциях необходимо отчитываться в ИФНС с помощью двух установленных форм:

• отчет 6 НДФЛ;
• справка 2 НДФЛ.

ФНС России разработала эти отчеты и вменила всем работодателям сдавать их в предусмотренные сроки. Но вдобавок к ним каждый хозяйствующий субъект подает и другую документацию:

• РСВ – по страховым платежам за сотрудников;
• декларации по различным налогам или спецрежимам;
• бухгалтерская отчетность.

Важно, чтобы данные подаваемых отчетов правильно соотносились друг с другом и не содержали противоречивых сведений, иначе ИФНС запросит пояснения либо привлечет к ответственности за предоставление фальсифицированной информации, допущение ошибок, уклонение от уплаты налога и пр.

Для проверки правильности указанных данных и их взаимосвязи Налоговая служба предусмотрела контрольные соотношения. По ним требуется проверять отчетность перед подачей, и по ним же инспектор будет проводить камеральную проверку.

Контрольные соотношения установлены письмом ФНС № БС-4-11/3852 10 марта 2016 года. Документ спасет от обидных штрафов и позволит убедиться в полноте и достоверности представляемых данных.

Но прежде чем перейти к указанному письму, я расскажу, чем отличаются 2 НДФЛ и 6 НДФЛ.

Таблица 1. Отличия между отчетами 2 НДФЛ и 6 НДФЛ.

Критерий	Справка	Отчет
Для чего предназначен	Персонифицированная информация о расчете налога каждого сотрудника	Общие данные по персоналу – о доходах, удержанном и перечисленном налоге
Кому предоставляется	В ИФНС и работникам по запросу	В ИФНС
Период	За год	Установлен срок за каждый квартал и год
Структура	1 таблица данных и сопутствующая информация	3 листа — титульный, разделы 1-2

Трактовка терминов и их назначение

Несмотря на разницу, эти 2 бланка отражают схожие сведения – сколько работник получил доходов, сколько с них было удержано и уплачено налога. Поэтому они должны соответствовать друг другу.

Но в первую очередь удостоверьтесь, что в самих отчетах нет ошибок.

2 НДФЛ

Что представляет собой справка: это таблица с подробной информацией о доходах сотрудника, полученных у работодателя, за определенный период. Как правило, периодом является год. Но сотрудник вправе запросить документ и за меньший промежуток – за квартал и даже за последний месяц.

Справочно! Есть 2 версии бланка – для подачи в инспекцию и для выдачи работникам. С 1 января текущего года утверждена новая форма справки для ИФНС – машиноориентированная.

Она состоит из 2 частей:

В основной части 3 раздела:

• информация о сотруднике;
• сумма дохода и налога в общем за год;
• вычеты.