Чтобы лучше понять, как можно осуществить контроль правильности заполнения форм отчетности по работникам, необходимо понимать сущность этих документов и знать какую информацию они несут.
То, что их можно сверять друг с другом уже говорит о том, что они отражают схожие данные.
Однако в каких – то показателях эти формы совпадают, и помочь бухгалтеру может проверка такого показателя, как контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Что такое НДФЛ
Аббревиатура НДФЛ – это сокращенно Налог на доходы, полученные физлицами, т. е. сумма денег, которую индивидуальный предприниматель или юридическое лицо должно взыскать с наемных работников и уплатить государству в установленные законодательством сроки.
Как резидент, так и нерезидент несут обязательства перед государством и поэтому обязаны производить уплату налогов. Облагаются НДФЛ следующие виды дохода:
- заработная плата, которая начисляется наемному работнику в соответствии с трудовым контрактом;
- суммы вознаграждений;
- доход от сдачи в аренду любого объекта недвижимости;
- доход от продажи интеллектуальной собственности;
- призы, разнообразные дивиденды;
- дарение любого вида имущества в качестве наследства.
При этом каждый налогоплательщик обязан по результатам года или другого отчетного периода сдавать в налоговые органы отчет определенной формы. Одновременно с введением новой формы отчетности, Налоговая служба разработала контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, по которым сверяются похожие документы перед сдачей.
Форма отчета 2-НДФЛ
Это специально разработанная и утвержденная законодательством форма документа, который предприятия и частные предприниматели должны сдавать в налоговые органы. В ней отражается информация о начислениях сотрудникам заработной платы, а также вычетах из нее. Получить ее может также и работник по письменному запросу. После его обращения в бухгалтерию ее должны выдать в течение 3 дней.
Форма отчета 6-НДФЛ
Отчет по финформе 6-НДФЛ в установленные сроки подается в федеральные налоговые органы. Найти образец формы и инструкцию по ее заполнению можно на Едином портале нормативных актов государства. Первая отчётность по этой форме сдавалась за 1 квартал 2017 года. При этом никто не упразднял декларацию по форме 2-НДФЛ, поэтому ее также необходимо сдавать в налоговые органы.
Предоставлять отчетность 6-НДФЛ в фискальную службу должны все компании, предприятия и индивидуальные предприниматели, которые в течение отчетного периода пользовались услугами наемных работников. При этом 6-НДФЛ заполняется не по определённому работнику, а по всему предприятию в целом, несет суммарную информацию о доходах людей, полученных ими за год.
Соотношение двух отчетов
В 1 квартале 2017 года в отчет добавлена колонка – «Вычеты дохода». В ней отражаются данные, обеспечивающие возврат части уплаченного в бюджет дохода. После заполнения той или иной формы бухгалтер должен осуществить ее проверку и убедится в том, что цифры, отраженные в ней являются корректными и достоверными.
Сроки сдачи каждого из двух отчетов одинаковы. Подавать их в налоговые органы необходимо не позднее 1 апреля года, который наступает за отчетным. Если срок сдачи приходится на выходные, то в соответствии с Кодексом о труде он переносится на ближайший рабочий день. Учитывая то, что 1 апреля в 2017 году попадает на субботу финотчет можно сдать 3 апреля текущего года.
Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ: письмо ФНС
При автоматизированном учете ее формирование происходит вместе с разными приложениями в программе «1С:Бухгалтерия 8», на основании показателей, которые поступают из программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8». Заносятся в эту программу они из первичных документов.
Производить проверку контрольных соотношений 6-НДФЛ лучше по формулам, разработанным налоговиками. Это обеспечит надежность осуществляемой проверки. Если будут обнаружены расхождения, то на должностных лиц компании наложат Штраф в размере 500 руб. за каждую форму с недостоверной информацией.
При осуществлении проверки контрольных соотношений 6-НДФЛ и 2-НДФЛ самое главное – это сверка соотношения данных в самих формах и налога, определенного расчетным путем. Как проверить формы? Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за год проверяются по таким пунктам:
- Первое соотношение. Графа 020 финформы 6-НДФЛ = суммарному значению строк «Общая сумма доходов» во всех формах 2-НДФЛ в которую включаются также и суммы начисленных дивидендов, полученных от манипуляций, производимых с ценными бумагами.
- Второе соотношение. Цифра, указанная в графе 025 раздел 1 финформы 6-НДФЛ = сумме доходов, отраженных по коду 1010 во всех формах 2-НДФЛ.
- Третье соотношение. Графа 040 раздела финформы 6-НДФЛ = сумме строк «Размер суммы налога исчисления» с финформ 2-НДФЛ.
- Четвертое соотношение. Графа 080 раздела 1 финформы 6-НДФЛ по сумме = строками всех форм 2-НДФЛ.
- Пятое соотношение. Графа 060 финотчета 6-НДФЛ = числу лиц, состоящих в трудовых отношениях с подотчётным субъектом, которым предоставляются формы 2-НДФЛ.
При заполнении формы 6-НДФЛ контрольные соотношения, новые показатели сверки данных подлежат обязательной проверки. За неправильное составление отчетов или несовпадение основных соотношений предпринимателя оштрафуют.
Контрольные соотношения 6-ндфл и 2-ндфл
Все о контрольных соотношениях 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Если программа не выявит расхождений, к вашей компании не будет претензий. Если расхождения есть – программа покажет предупреждение.
В ряде ситуаций цифры не сойдутся. В журнале «Упрощенка» вы прочитаете о каждом контрольном соотношении, почему они не сходятся, и что делать в этом случае.
[1]
Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Зачем нужен сервис, чем он поможет
Сервис поможет Вам самостоятельно проверить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по контрольным соотношениям. Точно такую же проверку проведут налоговики, после того как получат от Вас оба отчета. Если проверите отчеты заранее с помощью нашей программы, вы избежите претензий налоговой инспекции.
Даже если вы уже сдали 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, проверьте отчеты в нашей программе. Если она обнаружит ошибки, внесите исправления. Вы сможете избежать штрафа за недостоверные сведения (п. 6 ст. 81 НК РФ).
Итак, основная задача сервиса проверить совпадение показателей форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Проверить в нашей программе можно любые выплаты, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.
- — файл со справками 2-НДФЛ за 2018 год (файл содержит информацию по всем работникам); — форму 6-НДФЛ за 2018 год.
- Просто выгрузите отчеты из вашей бухгалтерской программы. Название файла может выглядеть так:
- NO_NDFL2_7700_7700_7702000406770201001_20170118_357e6553-5cd1-4437-bbb-6a2f23958bc5.xml
Внимание! Если вы удерживали налог по ставкам 15, 30 и 35 процентов, пока проверить свои цифры автоматически не получится – сервис выдаст ошибку.
Контрольные соотношения 6ндфл и 2ндфл
Здравствуйте! в отчете 6ндфл и 2 ндфл расхождение на 1 рубль при соотношении за счет округления как быть
Похожие вопросы по этой теме:
- Сделано в Санкт-Петербурге
- © 1997 — 2019 PPT.
RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании
- ссылка на ресурс обязательна
- Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования в рамках Политики в отношении обработки персональных данных. Если вы не согласны,
- пожалуйста, покиньте сайт.
Ошибка на сайте
Удаление аватара
Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?
Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
1. Да, вы правы, подробнее читайте в ответе на вопрос: «2-НДФЛ: зарплата за декабрь выплачена в январе».
[3]
2. Да, есть, об этом читайте в ответе на вопрос: «Совпадения в показателях 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».
3. Нет, в годовом расчете 6-НДФЛ не надо. Программа правильно ставит срок уплаты НДФЛ в бюджет 09.01.2017. Подробно об этом читайте в ответах на вопросы: «Выплаты — декабрем, НДФЛ — в январе» (ответы на вопросы 2,3).
Шпаргалка по проверке правильности заполнения расчета 6-НДФЛ
Расчеты 6-НДФЛ ежеквартально сдают организации и предприниматели. Чтобы не тратить время на уточненки, пояснения и избежать штрафов , проверьте расчет по контрольным соотношениям 1 . Таблицы ниже помогут сверить показатели:
- Проверка строки раздела 1 в 6-НДФЛ
- Сравнение с 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль
- Платежи в инспекцию
- 2 Если подобные ошибки заметит инспектор, то придется давать пояснения или даже платить штраф . Чтобы до этого не доводить, проверьте:
- не ошиблись ли при переносе показателей из регистров;
- все ли доходы указали (в т. ч. дивиденды);
- нет ли ошибки в вычислениях;
- все ли вычеты предоставили сотрудникам и нет ли лишних сумм;
- со всех ли сумм удержали налог и перечислили его в бюджет.
3 Берите в расчет только 2-НДФЛ с признаком 1.
4 Дата из строки 120 расчета 6-НДФЛ попадет в карточку лицевого счета налогового агента как срок перечисления налога в бюджет. Инспекторы проверят дату по платежке.
5 За такое нарушение установлен штраф – 20 процентов от опоздавшей суммы (ст. 123 НК РФ). Кроме того, проверяющие начислят пени за каждый день просрочки платежа (ст. 75 НК РФ). Поэтому проверьте, нет ли ошибок в уплатах.
Контрольные соотношения для 6-НДФЛ в 2019 году
Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения. То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п.
Не исключение и форма 6-НДФЛ — для нее также существуют контрольные соотношения. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ — налоговики сравнивают показатели данных форм между собой. Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы.
Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.
Расхождения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Четвергова Надежда
Ведущий экономист-консультант «Что делать Консалт»
Консультация эксперта
При подготовке отчетности к сдаче в ИФНС нужно проверить ее по контрольным соотношениям. Правильность и корректность заполнения проверяются путем сопоставления определенных показателей расчета.
Наш Эксперт Надежда Четвергова рассмотрела контрольные соотношения (возможные расхождения и причины их возникновения) между Приложением N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ и формой 6-НДФЛ.
***
Напомним, что справка 2-НДФЛ отменена с отчетности за 2021 г., но совсем она не исчезла.
Теперь сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, за 2021 год и последующие налоговые периоды, представляются налоговыми агентами в налоговый орган в составе расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, в виде приложения N 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (далее — Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ). Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ будет заполняться только в составе годового отчета по форме 6-НДФЛ, за 1 кв., полугодие и 9 месяцев это приложение не заполняется.
Типовые ситуации в справочно-правовой системе КонсультантПлюс позволят бухгалтеру быстро решать вопросы, с которыми он сталкивается ежедневно.
Начнем с самого первого «расхождения» — это само отличие в формах отчётности.
В отличие от Приложения N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ в расчете 6-НДФЛ показывается обобщенная сумма дохода, НДФЛ, налоговых вычетов по физлицам, получателям дохода, общими суммами, без «обезличивания».
Итак, переходим к самим контрольным соотношениям, они направлены Письмом ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@.
При проверке итогового годового расчета по форме 6-НДФЛ сравните обобщенные показатели разд. 2 расчета со сведениями, отраженными в справках о доходах и суммах налога физлица, а именно, доходы в поле 110 по соответствующей ставке должны быть равны сумме полей «Общая сумма дохода» разд. 2 по аналогичной ставке всех заполненных справок.
Если не равно, то это может указывать на то, что вы неверно отразили сумму начисленного дохода.
Нужно проверить:
- поле 110 — все ли доходы по данной ставке вы отразили за период. В случае расхождений добавьте пропущенные, удалите лишние;
- справки о доходах и суммах налога физлица — верно ли по каждому налогоплательщику заполнены поля «Общая сумма дохода» разд. 2 по соответствующей ставке.
Показатель налоговых вычетов, приведенный в поле 130 разд. 2, должен быть равен сумме показателей строк «Сумма вычета» разд. 3 всех заполненных справок и показателей строк «Сумма вычета» Приложений к справкам.
***
Мы рассмотрели только часть соотношений, относящихся к Приложению N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ и самого расчета по форме 6-НДФЛ. А таких намного больше.
- Правильно (корректно) заполнить расчет по 6-НДФЛ вам поможет Справочно-Правовая система КонсультантПлюс, в ней вы найдете пошаговые инструкции по заполнению с примерами:
- Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г. (Издательство «Главная книга», 2021) {КонсультантПлюс}
- Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г.: примеры заполнения (Издательство «Главная книга», 2021) {КонсультантПлюс}
- Типовая ситуация: Как проверить 6-НДФЛ по контрольным соотношениям (Издательство «Главная книга», 2021) {КонсультантПлюс}
- Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс}
Вопрос
Какие контрольные соотношения нужно проверить при отражении дивидендов в 6-НДФЛ?
Ответ
Ответ на этот вопрос можно найти в самих контрольных соотношениях (Письмо ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@).
Фрагмент, посвящённый дивидендам:
Форма КС | |||||
исходные документы | контрольное соотношение (КС) | в случае невыполнения КС: | |||
N п/п | КС | возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка) | формулировка нарушения | действия проверяющего | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
6-НДФЛ | 1.8 |
строка 111 = сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) приложений N 1 к 6-НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к 6-НДФЛ за год) |
ст. 126.1, ст. 226, ст. 226.1, ст. 230, ст. 23, ст. 24 НК РФ | если строка 111 суммы дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) приложений N 1 к 6-НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то занижена/завышена сумма начисленного дохода в виде дивидендов | В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
Таким образом, если вы выплачивали дивиденды, убедитесь, что показатель поля 111 разд.
2 равен общей сумме дивидендов (по коду доходов 1010), отраженных в справках о доходах, если строка 111 суммы дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) приложений N 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то занижена/завышена сумма начисленного дохода в виде дивидендов.
Надежда Четвергова, ведущий экономист-консультант ООО «Что делать Консалт»
На примере небольшой коммерческой организации мы рассмотрели, как подготовить базу программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8.3 к отчетности, как выполнить основные регламентированные бухгалтерские отчеты, найти и исправить возможные ошибки.
Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2021 год
В письме ФНС No БС-4–11/3852 от 10.03.2016 содержатся контрольные соотношения для проверки правильности заполнения показателей внутри 6-НДФЛ и взаимоувязки с внешними формами: 2-НДФЛ, декларации по налогу на прибыль и отчёта РСВ. В разъяснениях ФНС также указывается, какие именно неточности допускают бухгалтеры и как должны реагировать на них налоговые инспекторы.
Проверка внутри 6-НДФЛ
Закончив разносить показатели из регистров налогового учёта в раздел 1 формы 6-НДФЛ, проверьте соответствие пропорций ваших показателей с соотношениями из письма ФНС:
- стр. 020 больше или равняется стр. 030, то есть сумма налоговых льгот может равняться сумме начисленных доходов, но не может превысить. При несоблюдении этого соотношения, налоговому агенту предоставляется 5 дней для предоставления объяснения или корректировки отчётности;
- стр. 040 = (стр. 020 — стр. 030) : 100 х стр. 010. Если соотношение не выдерживается, то инспектор произведёт те же действия, что в первом случае. Небольшая разница может происходить из-за округления. Проверить допустимую погрешность можно, умножив «численность» из стр. 060 на 1 руб. и на количество строк 100 из раздела 2;
- стр. 040 больше или равняется стр. 050. Несоответствие также подлежит объяснению.
Контрольные соотношения для проверки правильности заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ
Рассмотрим применение контрольных соотношений на конкретном примере отчёта фирмы Х, данные взяты из рисунка выше:
КБК 2021. Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год
- значение стр. 020 больше, чем стр. 030 – 498000 руб. больше 4200 руб.;
- стр. 040 = (498000 руб. по стр. 020 – 4200 по стр. 030) х 13% по стр. 010 = 64194;
- налог, удержанный с доходов сотрудников (стр. 070) за минусом значения, если есть, суммы излишне удержанного налога по стр. 090, в нашем примере он равен 0, НДФЛ в сумме 64194 руб. подлежит перечислению в бюджет.
Соотношение двух отчетов
В 1 квартале 2021 года в отчет добавлена колонка – «Вычеты дохода». В ней отражаются данные, обеспечивающие возврат части уплаченного в бюджет дохода. После заполнения той или иной формы бухгалтер должен осуществить ее проверку и убедится в том, что цифры, отраженные в ней являются корректными и достоверными.
Сроки сдачи каждого из двух отчетов одинаковы. Подавать их в налоговые органы необходимо не позднее 1 апреля года, который наступает за отчетным. Если срок сдачи приходится на выходные, то в соответствии с Кодексом о труде он переносится на ближайший рабочий день. Учитывая то, что 1 апреля в 2021 году попадает на субботу финотчет можно сдать 3 апреля текущего года.
Сверка данных отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Компании в конце года обязаны составлять по каждому работнику справку 2-НДФЛ с признаком 1, который означает, какой доход человек получил, какую сумму налога с него удержали и полностью ли её перечислили в бюджет государства.
В 6-НДФЛ в 1 разделе суммируются данные в целом по организации за весь отчётный период. Из этого следует, что сопоставить суммы доходов, удержанных и перечисленных налогов можно только по итогам года.
Обратимся вновь к письму № БС-4–11/[email protected], в котором ФНС устанавливает, какие соотношения в показателях двух форм необходимо выдерживать. Все показатели раздела 1 формы 6-НДФЛ по всем строкам должны совпадать с суммой тех же показателей в справках 2-НДФЛ при одинаковой налоговой ставке.
Все соотношения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ наглядно можно проверять по приведённым ниже показателям.
Таблица: схема контрольных соотношений между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Соответствие показателей | 6-НДФЛ | 2-НДФЛ |
По суммам доходов | стр. 020 (раздел 1) | стр. «Общая сумма дохода» (раздел 5) |
По суммам дивидендов | стр. 025 (раздел 1) | гр. «Сумма дохода» с кодом 1010 (раздел 3) |
По суммам исчисленного налога | стр. 040 (раздел 1) | стр. «Сумма Налога исчисленная» (раздел 5) |
По количеству физлиц | стр. 060 (раздел 1) | количество справок 2-НДФЛ |
Показатели для проверки
Для проверки показателей фискальной отчетности предусмотрена специальная таблица контрольных соотношений 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за год. Используйте рекомендации ФНС для выверки и исключения ошибок:
Что проверять (тип соотношения) | Что нарушили (ссылка на НПА) | Что за ошибка (формулировка) | Что делать (действия контролера) |
Равенство суммы строк «Общая сумма дохода» с признаком 1 по всем налогоплательщикам из формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ 2021 по строке 020. | Ст. 126.1,ст. 226,ст. 226.1,
|
Занижена либо завышена сумма дохода.В строке 020 расчета и в строке «Общая сумма дохода» справки по соответствующей ставке подоходного налога содержится информация обо всех начисленных доходах в пользу физических лиц — налогоплательщиков. Расхождение этих показателей говорит о том, что доходы были завышены или занижены при составлении отчетности. | Инспектор при выявлении расхождений указанных показателей обязан направить соответствующее уведомление в адрес налогового агента (ст. 88 НК РФ).В уведомлении содержится требование предоставить пояснения либо направить корректирующие отчеты для исправления ошибок. Уведомление о расторжении договора аренды от арендатораЕсли пояснения или корректировки не были предоставлены налоговым агентом, а по данным отчетности выявлен факт нарушения фискального законодательства, то контролер обязан составить акт проверки (статья 100 НК РФ). |
Строка 025 расчета и сумма доходов с кодом 1010 (дивиденды) по всем налогоплательщикам (признак 1) из справки равны. | Сумма начисленного дохода в виде дивидендов занижена или завышена. Определяется при расхождении этих показателей. | ||
Показатель строки 040 расчета равняется суммам строк «Сумма налога исчисленная» из справки по соответствующей ставке налога. | Сумма налога исчисленная занижена или завышена.Показатель из справки определяется как сумма указанных строк по всем налогоплательщикам с признаком 1 по соответствующей ставке подоходного налога. | ||
Значение строки 080 равно сумме строк «Сумма налога не удержанная». | При выявлении расхождения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по этому показателю можно сделать вывод, что сумма налога, не удержанная налоговым агентом, занижена или завышена.Показатель из справки определяется как сумма по всем налогоплательщикам с учетом признака 1 по соответствующей ставке налога. | ||
Значение строки 060 расчета равно общему количеству справок. | Ст. 126.1,
|
Не соответствует количество физических лиц — получателей дохода.Количество годовых справок учитывайте по всем налогоплательщикам с признаком 1. |
Контроль показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к ДНП
Письмо ФНС регламентирует также соответствие показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль (ДНП):
- стр. 020 6-НДФЛ по одной и той ставке должны соответствовать сумме стр. 020 приложения 2 к ДНП с той же ставкой;
- стр. 025 6-НДФЛ равняется сумме дохода под таким же кодом в приложении 2 ДНП;
- суммы налога по одной и той же ставке по стр. 040 в 6-НДФЛ = сумме по стр. 030 приложения 2 к ДНП;
- должны быть равными показатели величины неудержанного налога: стр. 080 формы 6-НДФЛ и стр. 034 приложения 2 к ДНП;
- должно совпадать и количество физических лиц по стр. 060 6-НДФЛ с числом приложений 2 (на каждое лицо, получившее доход в виде дивидендов, заполняется отдельный лист приложения).
Компании, работающие с ценными бумагами и выплачивающие дивиденды, обязаны заполнять приложение 2 к ДНП за отчётный год.
Отчётность при начислении дивидендов
Заполнение Титульного листа Отчета 6-НДФЛ по закрытому ОП
Как заполнить Титульный лист Отчета по закрытому ОП зависит от того, в какой момент вы подаете 6-НДФЛ — до снятия ОП с учета в ИФНС или после.
Если вы подаете отчет до снятия ОП с учета, то при составлении отчета ничего не меняется. Вы заполняете его как обычный отчет по ОП и подаете его в ИФНС по месту учету этого ОП.
- Если же вы подаете отчет после снятия ОП с учета, то вам нужно будет подать этот отчет в ИФНС по месту учета вашей головной организации и при составлении отчета обратить внимание на заполнении следующих Строк Титульного листа Декларации. В Строке «ИНН» и «КПП» вы указываете ИНН вашей организации и КПП вашего закрытого ОП
- В Строке «ИНН» и «КПП» вы указываете ИНН вашей организации и КПП вашего закрытого ОП.
- В Строке «Представляется в налоговый орган (код)» указываете код ИФНС, в которой зарегистрирована ваша Головная организация.
Новые формы отчётов в Росстат с 2021 года для работодателей
- В Строке «По месту нахождения (учета) (код)» нужно указать Код «213» «По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика» или «214» «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком».
- В Строке «Налоговый агент» указываете наименование вашей организации.
- В Строке «Код по ОКТМО» указываете ОКТМО вашего закрытого ОП.
Какие показатели сравнивать в 6-НДФЛ и РСВ
13 марта 2021 года ФНС опубликовало письмо № БС-4–11/4371 с требованиями по соотношениям между отчётами РСВ (расчёт страховых взносов) и 6-НДФЛ.
РСВ — это отчётность в ПФР, которая представляет собой расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам с заработков сотрудников компании и работников по гражданско-правовым договорам на обязательное страхование (пенсионное и медицинское).
Известно, что с 2021 года на ФНС возложена обязанность администрирования страховых взносов. Для взаимоувязки показателей отчёта РСВ и 6-НДФЛ налоговая инспекция разработала две позиции:
- кто сдаёт 6-НДФЛ, тот обязан отчитываться по РСВ;
- доходы по компании без дивидендов, то есть разница между начисленным доходом (стр. 020) и начисленными дивидендами (стр. 025) формы 6-НДФЛ должна быть больше или одинаковой с суммой, проставленной в стр. 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ.
Контрольные соотношения между 6-НДФЛ и РСВ: строка 030 из РСВ должна равняться строке 020 в 6-НДФЛ
Контрольное соотношение между отчётами РСВ и 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года по ООО «Ромашка» должно соблюдаться: стр. 020 в 6-НДФЛ, равная 41574 руб., обязана совпадать с показателем по стр. 030 подраздела 1.1 раздела 1 отчёта РСВ — 41573 руб. 53 коп. (с учётом округления).
Надо помнить, что расхождение между суммами, внесёнными в 6-НДФЛ, и суммами в РСВ не всегда свидетельствуют об ошибке. Например, суммы выплат по договорам гражданско-правового характера всегда облагаются налогом на доходы и не всегда на них начисляются страховые взносы. Поэтому необходимо тщательно анализировать каждую ситуацию.
Письма с разъяснениями ФНС помогают бухгалтерам правильно составлять отчётность и предугадывать действия налоговых инспекторов.
Бесспорно, в интернете можно найти сервисы, помогающие проверить соотношения показателей отчётности в электронном варианте, однако стоит научиться осуществлять такие проверки самостоятельно.
Если перед отправкой форм 6-НДФЛ и РСВ проконтролировать соответствие данных по приведённому выше алгоритму, претензий налоговых органов не последует.
- ozakone
- Распечатать
Контрольные соотношения и отличия 2 НДФЛ и 6 НДФЛ
2 НДФЛ и 6 НДФЛ – основные отчеты, подаваемые работодателями в отношении подоходного налога и сотрудников.
Важно, что документы подаются и за лиц, с которых налог не был удержан, чтобы ИФНС направила им уведомление о самостоятельной выплате налога.
Инспекторы ИФНС проверяют отчетность не только обособленно, но и во взаимосвязи и отсутствии противоречий между друг другом. Чтобы проверка прошла успешно, вам нужно и самому сверить справки о доходах и отчеты перед подачей.
Отличия отчетности
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие официальный штат (даже если в нем всего 1 сотрудник), обязаны исчислять и снимать с доходов физических лиц налог и перечислять в государственную казну. Об этих операциях необходимо отчитываться в ИФНС с помощью двух установленных форм:
- отчет 6 НДФЛ;
- справка 2 НДФЛ.
ФНС России разработала эти отчеты и вменила всем работодателям сдавать их в предусмотренные сроки. Но вдобавок к ним каждый хозяйствующий субъект подает и другую документацию:
- РСВ – по страховым платежам за сотрудников;
- декларации по различным налогам или спецрежимам;
- бухгалтерская отчетность.
Важно, чтобы данные подаваемых отчетов правильно соотносились друг с другом и не содержали противоречивых сведений, иначе ИФНС запросит пояснения либо привлечет к ответственности за предоставление фальсифицированной информации, допущение ошибок, уклонение от уплаты налога и пр.
Для проверки правильности указанных данных и их взаимосвязи Налоговая служба предусмотрела контрольные соотношения. По ним требуется проверять отчетность перед подачей, и по ним же инспектор будет проводить камеральную проверку.
Контрольные соотношения установлены письмом ФНС № БС-4-11/3852 10 марта 2016 года. Документ спасет от обидных штрафов и позволит убедиться в полноте и достоверности представляемых данных.
Но прежде чем перейти к указанному письму, я расскажу, чем отличаются 2 НДФЛ и 6 НДФЛ.
Таблица 1. Отличия между отчетами 2 НДФЛ и 6 НДФЛ.
Критерий | Справка | Отчет |
Для чего предназначен | Персонифицированная информация о расчете налога каждого сотрудника | Общие данные по персоналу – о доходах, удержанном и перечисленном налоге |
Кому предоставляется | В ИФНС и работникам по запросу | В ИФНС |
Период | За год | Установлен срок за каждый квартал и год |
Структура | 1 таблица данных и сопутствующая информация | 3 листа — титульный, разделы 1-2 |
Трактовка терминов и их назначение
Несмотря на разницу, эти 2 бланка отражают схожие сведения – сколько работник получил доходов, сколько с них было удержано и уплачено налога. Поэтому они должны соответствовать друг другу.
Но в первую очередь удостоверьтесь, что в самих отчетах нет ошибок.
2 НДФЛ
Что представляет собой справка: это таблица с подробной информацией о доходах сотрудника, полученных у работодателя, за определенный период. Как правило, периодом является год. Но сотрудник вправе запросить документ и за меньший промежуток – за квартал и даже за последний месяц.
Справочно! Есть 2 версии бланка – для подачи в инспекцию и для выдачи работникам. С 1 января текущего года утверждена новая форма справки для ИФНС – машиноориентированная.
Она состоит из 2 частей:
В основной части 3 раздела:
- информация о сотруднике;
- сумма дохода и налога в общем за год;
- вычеты.