ГАПОУ ЧР 19 октября 2020 1988 Время чтения: 7 мин. 0
- С 2021 года в России отменяется Единый Налог на вмененный доход, а часть продавцов утратила право применять его уже в 2020 году в связи с введением обязательной маркировки.
- Разобрались, на какую систему налогообложения выгоднее переходить розничному бизнесу и как это сделать.
- Содержание
- Какие режимы использовать вместо ЕНВД Что нужно для перехода на УСН Сервис для удобной работы с отчётностью
Какие режимы можно применять
Всем, кто был на ЕНВД, на выбор предлагается несколько режимов.
Организации могут перейти на «упрощенку» (УСН)
Предпринимателям доступны УСН, патент и налог на профессиональный доход.
Обратите внимание, что НПД нельзя совмещать ни с одной другой системой налогообложения, а на патенте не получится торговать маркированными товарами. К тому же нужно соблюдать довольно жесткие требования: торговая площадь не более 50 квадратных метров, не больше 15 сотрудников, не более 60 миллионов рублей годового дохода.
Переходите сами, иначе переведут на ОСНО
Если не определиться с налоговым режимом до конца 2020 года, компания автоматически будет переведена на общую систему налогообложения (ОСНО). Здесь нет никаких ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников, прибыли, но это самый невыгодный режим для розничного бизнеса.
Не будет никаких льгот, а значит придется платить налог на прибыль, а предпринимателям — НДФЛ, налог на имущество, НДС, а еще дополнительные налоги.
УСН подходит почти всем
Оптимальным вариантом для розничных магазинов считают переход на УСН. Она подходит почти всем бывшим «вмененщикам». Есть несколько ограничений:
- годовой доход не более 150 миллионов рублей;
- максимальная стоимость остаточных средств предприятия не превышает 150 миллионов рублей;
- среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек;
- у компании не должно быть филиалов;
- доля участия в других организациях не превышает 25 процентов.
Большинство предприятий малого и микробизнеса в эти ограничения не попадают, так что им УСН будет в самый раз.
Существуют также ограничения по видам деятельности, при которых нельзя применять «упрощенку», но по ним не применялся и ЕНВД.
Минимум отчётности
Дополнительным преимуществом упрощенной системы налогообложения является минимальная отчетность.
Раз в год до 30 апреля (для предпринимателей) и до 31 марта (для организаций) следующего года нужно сдавать декларацию, а также требуется вести книгу учёта доходов и расходов.
Что нужно для перехода на УСН
Чтобы перейти на «упрощенку», до 31 декабря 2020 года успейте подать в налоговую инспекцию соответствующее уведомление (форма 26.2-1).
Сделать это можно 3 способами:
-
Подать лично в налоговой инспекции.
-
Отправить документы почтой.
-
Сделать все в электронном виде.
Не забывайте, что у режима есть 2 вида в зависимости от объекта налогообложения:
Доходы
В данном случае налог будет взиматься только с полученного дохода. Стандартная ставка составляет 6 %. Заработали 1 000 000 рублей — надо будет заплатить 60 000 налога.
Доходы минус расходы
Здесь платить нужно 15 %, но только с прибыли. Заработали тот же 1 000 000, но при этом потратили 500 000 — в бюджет отчислите 15 процентов от разницы, это 75 тысяч рублей. Прежде чем выбрать, на какой именно вид УСН перевести свою компанию, посчитайте, сколько денег уходит на развитие бизнеса. Это основной критерий, который поможет сэкономить на налогах. Если дело практически не требует вложений, выбирайте объект «Доходы», так выгоднее.
Также эксперты рекомендуют изучить ставки налога в вашем регионе — субъекты могут снижать их на своей территории.
Удобный сервис для компаний, переходящих на УСН
Приятно пользоваться современными разработками, которые помогают владельцу бизнеса не отвлекаться от важных дел и упростить рутинные процессы. К таким относятся Платформа Госотчет от лицензированного оператора фискальных данных «Платформа ОФД».
Новый сервис позволит вам:
подавать заявление на УСН в электронном виде;
отправлять документы в налоговую, ПФР, ФСС, Росстат и своевременно получать уведомления от контролирующих органов;
сдавать отчеты в любое время без посещения инспекции;
вести переписку с госорганами и оперативно получать ответы на свои вопросы.
Рекомендуем Тариф «Отчеты в ФНС». Он стоит всего 500 рублей в год, ЗАТО туда включены подача отчетности в другие ведомства, а также импорт книги продаж и покупок в формате Excel c последующим конвертированием их в формат налоговой. 
—
Статья подготовлена ритейл-экспертами ПОРТ при информационной поддержке Романа Стрункина.
Остались вопросы по налоговым режимам или требуется консультация касательно деталей перехода и оформления документов? Задайте вопрос в х, напишите в соцсетях, позвоните менеджерам или приезжайте в офис.
Помогаем бизнесу и держим руку на пульсе законодательных нововведений в сфере торговли.
Енвд в 2021-2022 году: виды налога, как перейти на енвд с усн
Под вышеупомянутой аббревиатурой скрывается единый налог на вмененный доход. Это особый налоговый режим, который могли вводить на территории местные власти.
Согласно статье 346.26 Налогового Кодекса РФ ставка ЕНВД составляла 15%.
Кто уплачивал ЕНВД?
Его могли платить некоторые фирмы или частные предприниматели, чья деятельность попадала под определенные виды перечисленные ниже. Но местные власти устанавливали список деятельностей не сами, а лишь выбирали готовые позиции. Варианты видов деятельности, которым можно перейти на ЕНВД содержались в 2 статье 346.26 статьи Налогового Кодекса.
Что входило в список?
- ремонт, тех. обслуживание и мойка автомобильных средств;
- Услуги по проживанию или временному размещению, при площади помещений не более 500 м ²;
- бытовые услуги;
- перевозка людей или грузов, если в собственности фирмы или частного лица не более 20 машин;
- услуги передачи земельных участков в собственность для организации общественного питания или под размещения объектов торговой сети;
- ветеринарные услуги;
- общественное питание для фирм, которые не имеют зала для обслуживания посетителей;
- услуги размещения рекламы на средствах передвижения;
- аренда парковочных мест для машин;
- объекты нестационарной торговли;
- торговля в павильонах или магазинах площадью менее 150 м²;
- наружная реклама с использованием рекламных конструкций;
- объекты общепита, которые не имеют собственного зала для обслуживания покупателей;
- услуги общепита с использованием зала с площадью не более 150 м²;
- объекты нестационарной торговой сети;
- розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющая торговых залов;
- услуги по передаче во временное пользование или владение торговых мест, не имеющих торговых залов и находящихся в объектах стационарной торговой сети.
Сколько вышеперечисленных видов бизнеса входило могло облагаться ЕНВД — полностью зависело от местных властей. Но они не могли включить все виды бизнеса, нужно было выбрать только из списка, перечисленного в 346.26 статье Налогового Кодекса РФ.
Если предприниматель хотел изменить систему налогообложения на ЕНВД, то с 2013 года это можно было сделать добровольно. Исключение, если в регионе местные власти не включили ваш вид деятельности в список.
Кто не мог перейти на ЕНВД?
В 2013 году власти постановили, что не все могут применять единый налог на вмененный доход. Запрет получили фирмы, где доля участия других организаций составляет больше 25%. Исключение: фирмы, где среднесписочная численность инвалидов среди работников составляла 50 и более процентов. Или фирмы, имеющие уставной капитал на 100% состоящий из вкладов общественных организаций инвалидов.
Также есть ограничения по численности: если количество сотрудников в фирме за предыдущий календарный год было больше 100.
Самый последний запрет действует на организации потребительской кооперации или общества, где учредителями являются учреждения здравоохранения, образования или социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания или по передаче в аренду автомобильных газозаправочных станций или автозаправок.
Кто становился объектом налогообложения?
- В отличие от других налоговых режимов, где налог получают с реальной прибыли в этом случае фирма или предприниматель платили процент с потенциального дохода.
- Потенциальный доход рассчитывали региональные власти и именно на основании их расчетов фирмы были обязаны заплатить ЕНВД. Кстати,
- эта цифра могла отличаться от реального дохода фирмы.
Как рассчитывали налог?
Расчет шел по следующей формуле:
Величина Физического показателя * Базовая доходность на единицу физического показателя * Корректирующие коэффициенты = Вмененный доход
Когда платят налог?
ЕНВД уплачивался ежеквартально, не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Налог сразу поступал на счета органов Федерального казначейства. Его реквизиты сообщались в налоговой.
В какие сроки нужно подать отчетность?
Декларацию по уплате ЕНВД предоставляли не более чем за 20 дней после окончания квартала.
Но с 1 января 2021 года ЕНВД отменили и всем фирмам и предпринимателям, которые платили этот налог, пришлось перейти на другие системы налогообложения.
Енвд в 2021 году для ип
В принципе, если индивидуальный предприниматель не определится с тем, какую систему налогообложения выбрать, то налоговая служба автоматически переведет его на вариант ОСНО. Он выгоден для крупных организаций и предприятий оптовой торговли.
Но 13 % НДФЛ, 20 % НДС и налог на имущество сделают предпринимательскую деятельность фактически невозможной. Поэтому в большинстве случаев ИП рекомендуется заранее выбрать один из упрощенных вариантов.
Это наиболее простая из существующих систем налогообложения в РФ — налог на профессиональный доход. Для перехода ИП должен отказаться от своего статуса и уволить всех работников.
Предприниматель сможет заниматься только предоставлением услуг или продажей товаров собственного производства. А еще его годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
Налоговая ставка составляет от 4 до 6 %. При этом дополнительно действуют налоговые вычет и капитал, а уплата страховых взносов производится в добровольном порядке.
Для перехода надо только скачать приложение «Мой налог» на смартфон и пройти пятиминутную регистрацию.
Бухгалтерская отчетность также упрощена до минимума. Самозанятый просто отмечает размер своего дохода в приложении и уплачивает в течение месяца автоматически рассчитанный налог.
Интересно! Производственный календарь в марте 2021 года
В чем-то этот режим напоминает ЕНВД. Государству надо отчислять только стоимость патента на основании потенциально возможного годового дохода. Его размер сильно варьируется в зависимости от рода деятельности и региона. Также есть несколько других ограничений:
Разрешено нанимать не более 15 сотрудников.
Патент могут приобрести ИП, занимающиеся розничной торговлей, предоставлением определенных услуг или мелким производством. Всего в списке на 2021 год 63 вида деятельности.
Годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.
Патент действует только на территории одного населенного пункта.
Нельзя торговать маркированными товарами.
Для перехода на ПСН достаточно подать заявление в ФНС. Но сделать это надо за 10 рабочих дней до начала работы по патенту. Поэтому принять решение надо не позднее 17 декабря 2020 года, чтобы не оказаться на ОСНО.
Вторая по популярности система налогообложения после ЕНВД в РФ для ИП. Особенно учитывая, какие изменения вводятся в упрощенную систему налогообложения в 2021 году. В целом этот вариант дает наибольшую свободу предпринимателям. Достаточно соблюдать следующие ограничения:
До 100 сотрудников. В 2021 году уже будет разрешено нанимать до 130 сотрудников, но придется платить по повышенной ставке.
150 млн рублей годового дохода. С 2021 года этот лимит также будет повышен уже до 200 млн. Но тоже при условии оплаты повышенной ставки налога.
Запрет на торговлю подакцизными товарами, добычу полезных ископаемых и еще ряд видов деятельности. Но зато разрешена оптовая торговля, предоставление услуг в сфере медицины, образования и прочее.
При переходе на УСН ИП придется выбрать один из двух вариантов налогообложения.
Доходы. При соблюдении лимитов в 100 сотрудников и 150 млн дохода ставка составит всего 6 %. При превышении — 8 %. При этом в расчетах используются только доходы предпринимателя.
Доходы минус расходы. Ставка составляет 15 и 20 % в зависимости от соблюдения лимитов. Но при определении налоговой базы из доходов можно вычитать расходы, как следует из названия.
Более того, в зависимости от вида деятельности в определенных регионах ИП может рассчитывать на послабления в виде снижения налоговой ставки вплоть до 1 %.
Также с 2021 года все пользователи онлайн-касс могут практически полностью освободиться от налоговой отчетности, используя автоматизированную систему. Чтобы перейти на УСН, достаточно подать заявление до 31 декабря 2020 года. Если ИП будет незарегистрированным, ему дается 30 суток, чтобы перейти на упрощенную систему.
Согласно закону от 2012 года, ЕНВД должен был прекратить свое существование еще в 2018 году, но впоследствии вмененный налог продлили до 2021 года. Поэтому многие ИП рассчитывали, что и в этот раз все обойдется, и произойдут какие-то изменения.
Все-таки это самая комфортная система налогообложения, позволяющая производить минимальные отчисления государству, рассчитанные исходя из предполагаемого налога. При этом отчетность по ЕНВД также наиболее простая.
В апреле 2020 года споры разгорелись с новой силой, когда глава администрации Республики Крым Сергей Аксенов заявил в своем Instagram-аккаунте, что режим будет продлен в регионе до 2024 года. Вместе с этим, в Госдуму был внесен законопроект, призывающий распространить продление на всю страну.
Это особенно актуально, учитывая плачевное состояние малого и среднего бизнеса на фоне пандемии коронавируса. Однако Правительство Российской Федерации ответило решительным отказом. Премьер министр РФ Михаил Мишустин выступил с обращением, в котором пояснил причины такого решения:
ЕНВД в мире практически не применяется из-за невыгодности для государства. Такой режим налогообложения остался только в некоторых африканских странах.
Реальная налоговая ставка для предпринимателей на ЕНВД в большинстве случаев оказывается на уровне 0,8-1,9 %. Премьер-министр оценил это не иначе, как воровство у государства.
ЕНВД применялся в РФ так долго исключительно потому, что не было адекватной системы контроля доходов. Благодаря появлению онлайн-касс проблем с отслеживанием финансовых потоков больше нет.
Основной причиной того, какие изменения приходится вносить в налоговое законодательство, Михаил Мишустин посчитал частые случаи уклонения от уплаты налогов с использованием режима ЕНВД. Именно поэтому, независимо от ситуации в стране, в 2021 году всем, кроме крымских ИП, придется выбирать новую систему налогообложения.
ЕНВД с 2021 года в РФ отменяется.
Михаил Мишустин подчеркнул, что решение окончательное и меняться не будет.
«Вмененка» сохранится до 2024 года только в Республике Крым.
Все ИП, не выбравшие сами другую систему налогообложения, будут переведены на ОСНО.
Отмена ЕНВД в 2021 году. Переход с ЕНВД на другие системы на..
Всего предпринимателям предлагается 5 налоговых систем, на которые они могут перейти после отмены ЕНВД:
- ОСН – общая система налогообложения
- УСН (доходы) – упрощенная система налогообложения
- УСН (доходы-расходы) – упрощенная система налогообложения
- Налог для самозанятых
- Патент
В данной ситуации — это самая выгодная система налогов для предпринимателей, т.к. она очень напоминает ЕНВД. Патент, как и вмененный налог, предназначен для какого-то одного вида деятельности.
Суть ПСН в том, что регион определяет потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по виду предпринимательской деятельности, умножает его на ставку (6%) и продает этот патент ИП. Максимальный размер потенциального дохода — 1 млн руб. в год.
Ограничения для ПСН не более 15 сотрудников, доход до 60 миллионов.
Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.
Список деятельности, при которой ПСН применяться не может:
- деятельность, осуществляемая в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- деятельность по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров;
- оптовая торговля, а также торговля, осуществляемая по договорам поставки;
- услуги по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
- деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Для перехода на ПСН необходимо уведомить ФНС не позднее 31 декабря 2020 года.
УСН (доход)
Название говорит само за себя. В этом случае налог зависит от дохода, а стандартная ставка составляет 6% (хотя в вашем регионе для пострадавших от пандемии отраслей бизнеса ставка может быть ниже).
В этой системе налогов тоже есть схожесть с ЕНВД, ведь из УСН можно вычитать страховые взносы за себя и сотрудников. Если нет сотрудников, то можно вычитать взносы полностью.
Если есть сотрудники, то налог можно уменьшить только на половину.
Такая система интересна для бизнеса, у которого нет больших затрат. А если у вас нет сотрудников и достаток не превышает 55 000 руб., то вы платите только страховые взносы без налога.
Один процент от дохода свыше 300 тысяч считается от всего дохода без учета расходов.
УСН (доход-расход)
При этой системе налогообложения, из всех доходов вычитаются все расходы, полученная сумма умножается на 15 %. Налоговая ставка может быть и ниже 15% на усмотрение региона.
Из дохода можно вычитать взносы ИП, зарплату сотрудников и зарплатные взносы, расходы на товары и услуги для бизнеса.
Один процент на пенсионное страхование считается от разницы между доходом и расходом.
Если Вы переходите на УСН (доходы-расходы), то «…вправе учесть произведенные до перехода на УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации…» — п. 2.2. ст. 346.25 НК РФ (изменения от 1 апреля 2020 г.)
Общие условия для работы на УСН:
- В штате не более 100 сотрудников
- Доход до 150 млн. рублей в год
Налог для самозанятых
Система немного напоминает УСН (доход). Налог считается исходя из дохода, без учета расходов. Если вы продаете товар для ООО или ИП, то налог составит 6%. Если физическому лицу, то 4%.
Преимущества:
- Отчетность сдавать не нужно
- ККТ не нужна
- Взносы «самозанятой» не платит
Но здесь есть свои ограничения:
- доход за год не должен превышать 2,4 млн.руб;
- нельзя нанимать сотрудников;
- список видов деятельности, попадающих под этот налог, ограничен.
А также есть запрет на:
- Совмещение с иными налоговыми режимами.
- Перепродажу имущественных прав.
- Продажу подакцизных и маркированных товаров.
Из плюсов: не нужно платить никакие взносы, даже по страхованию.
ОСН
Для ИП – НДФЛ 13%+НДС. Для ООО – налог на прибыль 20%+НДС. Правда, если ваш доход в течение 3 месяцев не превышал 2 млн. руб., то вы можете отказать от оплаты НДС.
НДФЛ и налог на прибыль считаются от разницы между доходом и расходом. Причем считаются они БЕЗ НДС!
Один процент на пенсионное страхование для ИП на общей системе считается от разницы между доходом и расходом. И тоже без учёта НДС.
Пользователям онлайн-касс на ЕНВД с фискальным накопителем, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев, при переходе на общий режим налогообложения разрешается работать без изменения настроек до истечения срока действия такого ключа!
Необходима помощь в переходе на новый режим налогообложения?
Заполните форму и наш менеджер свяжется с Вами
Отмена ЕНВД с 2021 года: что делать и какой режим налогообложения выбрать? | IT компания Простые решения
Единый налог на вмененный доход будет отменен в 2021 году, но для некоторых предпринимателей это случится еще раньше — в 2020 году. В этой новости расскажем, кому необходимо определиться с новым налоговым режимом и как это сделать.
Налог на вмененный доход планировали отменить уже давно. Изначально ЕНВД приняли около 20 лет назад, когда нужно было взять под налоговый контроль некоторые виды деятельности.
Государство считает, что крупные компании идут на уловки, чтобы получить право использовать ЕНВД наравне с малым бизнесом, и уклоняются от налогов, так как при расчёте отчислений в бюджет не учитывается реальная выручка. После того, как предприниматели и компании перешли на онлайн-кассы и стали автоматически передавать данные в налоговую, государство увидело реальную выручку — и приняло меры.
Что будет при нарушении ограничений на ЕНВД в 2020 году
Работаете только на ЕНВД
Закон предписывает: при утрате права на ЕНВД налогоплательщик переходит на ОСНО с начала налогового периода, в котором нарушены требования по вмененке (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). К примеру, если в мае 2020 года продадите маркированные товары, то с начала 2 квартала перейдете на общий режим.
Совмещаете ЕНВД и УСН
Налоговый Кодекс не прописывает специальный порядок отказа от ЕНВД для совместителей. Есть риск, что чиновники будут переводить на общий режим бывшую «вмененную» деятельность или даже всю деятельность налогоплательщика, который продал «нерозничные» или маркированные товары. Также эксперты не уверены, будет ли считаться нарушением совмещение розничной торговли на ЕНВД и оптовой на УСН.
Вероятно, в скором времени контролирующие органы прокомментируют детали совмещения ЕНВД и УСН в связи с новыми ограничениями. А до разъяснений будьте предельно осторожны при совмещении данных режимов.
Если предполагаете или знаете, что нарушите новые ограничения по вмененке в 2020 году, безопаснее уже с начала 2020 года перейти с ЕНВД на УСН.
Иначе есть риск «загреметь» на ОСНО из-за разночтений закона, и тогда перейти на УСН получиться только с начала 2021 года.
На какой налоговый режим переходить с ЕНВД в 2020 году
Чиновники не будут вводить новый спецрежим на замену ЕНВД. Казалось бы, можно выбирать из оставшихся режимов: это ОСНО, УСН и патент. Но ОСНО является самым тяжелым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности.
Как правило, общий режим используют организации и ИП, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения. ПСН подходит только предпринимателей, а еще для патента с 2020 года вводятся те же самые ограничения, что и для ЕНВД: запрет на торговлю маркированными и нерозничными товарами.
Так что если вы уходите с вмененки из-за этих ограничений, патент вам не подходит.
Поэтому остается только упрощенная система в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы».
- УСН «Доходы» — налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых регионах действует пониженная ставка.
- УСН «Доходы минус расходы» — налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами. Стоит обратить внимание, что налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.
Как перейти с ЕНВД на УСН
До 31 декабря 2019 года в ФНС нужно предоставить уведомление о переходе на УСН, заполненное по форме № 26.2-1. Затем, до 15 января 2020 года включительно, необходимо подать в налоговую инспекцию еще одно заявление (форма ЕНВД-3 для организаций и форма ЕНВД-4 для предпринимателей), теперь уже о снятии с 1 января текущего года, с налогового учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.
При переходе на УСН не нужно заменять фискальный накопитель или перерегистрировать онлайн-кассу в ФНС. Обязательное условие — в настройках онлайн-кассы изменить налоговую систему, это необходимо сделать к началу продаж в 2020 году.
На УСН вам придется изменить учетную политику, вести бухгалтерский и налоговый учет, рассчитывать квартальные авансовые платежи по налогу. Все это легко делать в Контур.Бухгалтерии. Если у вас еще нет товароучетной системы, то обратите внимание на товароучетный веб-сервис Контур.Маркет: он интегрирован с Контур.Бухгалтерией и ощутимо упрощает работу.
Сколько процентов налог ЕНВД?
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — налоговая система, которая является альтернативой стандартному налогообложению. Несмотря на эффективность и пользу «вмененки», российское государство решило закрыть данный режим в 2021 году.
Пока еще осталось время воспользоваться преимуществами системы расчета и уплаты налогов ЕНВД, особенно в плане процентной ставки. Но не все плательщики знают, сколько процентов нужно отчислять.
В расчетах и вопросах перехода на данный льготный режим имеет смысл заручиться поддержкой профессионального юриста.
- Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
- Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
- С этим вопросом могут помочь 63 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Размер ЕНВД: что говорит закон
Глава 26.3 Налогового Кодекса РФ регламентирует применение системы ЕНВД. Согласно ст. 346.26 НК РФ, единый налог может быть установлен для следующих видов деятельности:
- розничная торговля;
- бытовое обслуживание;
- услуги ветеринарии;
- услуги по обслуживанию транспортных средств;
- перевозка пассажиров;
- услуги стоянки;
- размещение рекламы.
В данных категориях деятельности у индивидуальных предпринимателей и организаций есть возможность перейти на единый налог. ЕНВД заменяет собой ряд налогов:
- на добавленную стоимость;
- на прибыль;
- на доходы физических лиц;
- на имущество физических лиц;
- на имущество организаций.
По общему правилу, плательщик должен руководствоваться формулой «сколько налогов — столько и отчетов». Вместо заполнения целого пакета документов по каждому отдельно взятому налогу предприниматель или организация может составить документацию по одному ЕНВД, что существенно экономит время и деньги. Единый налог подходит для субъектов малого бизнеса с численностью работников меньше ста.
Для определения процента единого налога по ЕНВД необходимо обратиться к ст. 346.31 НК РФ, которая устанавливает ставку. Согласно п.1 указанной статьи, единый налог установлен в размере 15% от вмененного дохода. Это общее правило, из которого есть исключения.
Пункт 2 ст. 346.31 НК РФ указывает, что актами органов местного самоуправления может быть установлен размер ставки налога, который отличается от базового. Пределы — от 7,5% до 15%.
Иными словами, у муниципалитетов есть возможность снизить ставку налога ЕНВД вдвое.
Ставки ЕНВД по регионам
Так как органы местного самоуправления могут самостоятельно устанавливать ставку единого налога по ЕНВД, проценты в одном регионе могут отличаться от показателя на другой территории. Приведем несколько примеров того, сколько процентов по налогу ЕНВД установлено по регионам.
| Город | Ставка налога ЕНВД |
| Москва | Единый налог не установлен |
| Калужская область | 15%. Действует ставка 7,5%, если ИП является инвалидом |
| Ярославская область | 15%. Действует ставка 7,5%, если ИП зарегистрирован в первый раз |
| Краснодарский край | 15%. Действует ставка 7,5% в населенных пунктах с численностью менее 30 000 человек |
| Нижегородская область | 15%. Действует ставка 7,5% для впервые зарегистрированных лиц |
Как видно из данных таблицы, в регионах существует тенденция закрепления максимального размера процента по налогу. В качестве исключения существуют льготные условия для отдельных категорий лиц.
В расчете налога ЕНВД также используются корректирующие коэффициенты, которые устанавливаются регионами. Чтобы правильно рассчитать, сколько единого налога следует заплатить по ЕНВД, лучше обратиться к профессиональному юристу.
Источники:
Глава 26.3 НК РФ. Система ЕНВД для отдельных видов деятельности.
ФНС о ЕНВД
На что перейти с ЕНВД в 2021 году: варианты
Отмена ЕНВД состоится менее чем через 2 недели. Были ожидания, что действия режима продлят, однако, все попытки внести законопроект о продлении были отвергнуты законодателями.
Остаётся совсем немного времени на принятие решения о дальнейшей системе налогообложения.
Эта статья призвана помочь разобраться в вопросе, как и на какую систему налогообложения (СНО) лучше перейти отдельным категориям предпринимателей.
Всего существует 6 вариантов перехода:
- два вида «упрощёнки»: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»;
- общий режим — ОСНО. Если не подать заявление о смене СНО, то именно на этот
- режим бизнес перейдет автоматически;
- патент — ПСН;
- единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН. Узконаправленный налог для предпринимателей, чей бизнес связан с сельским хозяйством;
- налог на профессиональный доход или самозанятость — НПД.
В этой статье мы постараемся коротко рассмотреть каждую из этих систем налогообложения и рассказать, в каких случаях она наиболее подходит предпринимателям, работавшим на ЕНВД.
ОСНО: преимущества и недостатки
Этот режим отличается высокой налоговой нагрузкой и большим количеством документов для отчетности перед государством. К тому же, большинство отчетностей — ежеквартальные: декларации по НДС и декларации по прибыли, а если выбрать расчет авансовых платежей, исходя из фактической прибыли, то бизнесу придётся отчитываться ежемесячно. Декларацию 3-НДФЛ нужно предоставлять раз в год.
Несмотря на недостатки, эта система налогообложения обладает и несколькими преимуществами, в числе которых:
- возможность освободиться от НДС, если выручка от реализации товаров, работ и услуг не превысила 2 млн рублей в течение трех предшествующих месяцев;
- возможность учесть при расчете налога на прибыль все подтвержденные затраты, а не только из официального перечня расходов (как на УСН).
Что нужно для перехода на ОСНО
Начиная с 2021 года, ИП на ЕНВД переходят на основной режим без дополнительных уведомлений и заявлений.
Упрощенная система налогообложения
- Упрощенная система налогообложения — самый распространенный режим, причем не только среди ИП, но и среди ООО.
- В 2020 году, когда перед продавцами маркированных товаров встал вопрос, на какую систему налогообложения перейти с ЕНВД, многие выбрали именно УСН — на этой системе меньше ограничений по видам деятельности.
- При переходе на УСН, предпринимателю нужно сделать выбор объекта налогообложения: доходы (6%) или «доходы минус расходы» (15%).
- При выборе в качестве объекта налогообложения полученные доходы со ставкой 6% не нужно подтверждать и обосновывать расходы — достаточно правильно вести учет доходов и вовремя платить взносы для уменьшения налога: до 50% — для организаций и ИП с работниками, до 100% — для ИП без работников.
Для УСН «доходы минус расходы» государство устанавливает ставку 15%, но размер налога может отличаться в некоторых регионах. Так как доходы уменьшаются на расходы, то важно правильно вести обе статьи. Напоминаем, что не все хозяйственные траты по ИП учитываются при расчете суммы налога.
Что касается отчетности, то независимо от объекта налогообложения сдавать нужно только одну декларацию по окончании года. Авансы к перечислению считаются по итогам каждого отчетного периода — 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев. По итогам года рассчитывается итоговая сумма налога.
Что нужно для перехода на УСН
Для перехода на УСН с 2021 года нужно успеть подать заявление о переходе в ФНС до 31 декабря 2020 года.
Патентная система налогообложения — самый очевидный аналог ЕНВД
Больше всего походит на ЕНВД, так как сумма налога зависит не от суммы полученных доходов, а от потенциально возможного дохода. Также сумма патента зависит от региона, где предприниматель ведет деятельность
Под патент, как и под ЕНВД, подпадают лишь определенные виды деятельности. Они приведены в ст. 346.43 НК РФ. В зависимости от региона, этот список может меняться.
Помимо сходств, у патента есть и существенные отличия от ЕНВД:
- Площадь торгового зала при рознице на ЕНВД не могла превышать 150 кв. м, а для патента — не более 50 кв. м.
- Патент имеет лимит по доходам: как только годовой доход превысит 60 млн рублей, то предприниматель автоматически перейдет с патента на ОСНО.
- Максимальное количество сотрудников в штате ИП — 15 человек.
Важный плюс работы на патенте — отсутствие отчетности. Минусы — ограничения по доходам, сотрудникам и видам деятельности + нельзя уменьшить сумму патента на сумму уплаченных страховых взносов.
Как перейти на ПСН
Для получения патента необходимо обратиться в ФНС не менее чем за 10 рабочих дней до начала работы по нему.
Налог на профессиональный доход
Этот режим появился год назад в качестве эксперимента в четырех регионах страны. Сейчас этот режим работает практически по всей стране.
Сумма налога составляет 4% от суммы всех полученных доходов при работе с физлицами и 6% — при работе с ИП и юрлицами.
Такой вариант ведения деятельности не подойдет для ИП с сотрудниками и тем, кто занимается розничной торговлей. Максимальная сумма дохода на таком режиме — 2,4 млн рублей, важно учитывать и этот параметр.
Оформление в качестве самозанятого
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно на сайте налоговой, в приложении «Мой налог». Достаточно скачать приложение «Мой налог» на смартфон. Далее налоговая подтвердит факт постановки предпринимателя в качестве самозанятого — в течение 30 дней нужно отказаться от других режимов налогообложения, также можно отказаться и от статуса в качестве ИП.
Вывод
Судя по всему, предпринимателям будет труднее всего перейти и работать с ЕНВД на общей и упрощенной системе из-за ведения полноценного учета доходов и расходов. Индивидуальным предпринимателям стоит обратить особое внимание на патент и самозанятость.
Оба этих режима предназначены только для предпринимателей — организации не могут на них перейти. Помимо прочего, если выбрать самозанятость, можно отказаться от статуса ИП и перестать платить страховые взносы.
Возможно, эти факторы существенно облегчат жизнь бывшим «вменёнщикам».
Остаётся всё меньше времени на оформление перехода с ЕНВД. Если вопрос по выбору системы налогообложения до сих пор остаётся для вас открытым мобильное приложение Cifra готово помочь вам выбрать систему и взять весь налоговый учет и общение с налоговой под чуткий контроль.
Не ЕНВД единым: считаем, на какой режим выгоднее переходить с 1 января 2021 года — Право на vc.ru
С 1 января 2021 года любимый многими ЕНВД – всё. Больше никакого фиксированного налога. Почему так получилось, что будет, если не выбирать никакой режим и почему покупка золотого унитаза не поможет уменьшить налоги?
{«id»:190912,»gtm»:null}
У всех налоговых режимов, даже у «упрощёнки», есть свои нюансы, в которых пригодится помощь квалифицированного бухгалтера Из архива компании
Привет, меня зовут Стас. Я Эксперт облачного сервиса для предпринимателей «Кнопка». Мы делаем понятный продукт «три в одном»: бухгалтерское и юридическое обслуживание бизнеса плюс бизнес-ассистент для любых консультаций. Рассказываю, как предпринимателям жить после отмены ЕНВД — и какой налоговый режим выбрать.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) появился в России в 90-е годы. Тогда было невозможно отследить доходы малого бизнеса, и государство предложило выбрать более простой путь: рассчитывать налог, учитывая, сколько предприниматель потенциально сможет заработать.
Предполагаемая прибыль указывалась в зависимости от масштабности производства. Чем больше помещение, чем больше человек там работает, чем больше техники, тем выше была прибыль. Соответственно, был выше и налог.
ЕНВД в основном используют предприниматели, которые занимаются розничной торговлей, грузо- и пассажироперевозками и оказывают бытовые услуги. «Вменёнка» для многих была очень выгодна: можно было иметь большой торговый зал и платить весьма скромный маленький налог. Некоторые торговые точки сейчас выдают часть зала за склад, чтобы уменьшить налоговую нагрузку.
Но со временем появились онлайн-кассы, позволяющие следить за выручкой бизнеса в режиме реального времени. Государство увидело, сколько на самом деле получают предприниматели, поэтому судьба ЕНВД была решена. Конечно, были недовольные, предприниматели просили продлить действие налогового режима. Но этого не случилось.
В Пермском крае ЕНВД отменили с 1 января 2020 года. Пермские предприниматели тоже переживали и не знали, как жить дальше, но краха не случилось. Все выбрали для себя подходящий налоговый режим и продолжили вести бизнес.
65 000 000 000 рублей
Столько налогов заплатили 2 млн налогоплательщиков на ЕНВД за 2019 год. 2,2 млн компаний на УСН заплатили в 6,5 раз больше
«Вменёнка» — это безнадёжно устаревший налоговый режим. Он неудобен в первую очередь государству, поэтому вопрос удобства для предпринимателей не стоит. Так что не будем пытаться подсластить пилюлю и говорить: «Ну, вы держитесь там и не переживайте, не всё так плохо».
Государство, по сути, увеличивает собираемость налогов, невзирая на недовольных, одновременно закрывая хорошо известные некоторым лазейки (как водится, часто это одни и те же люди).
Но есть и хорошие новости. В большинстве случаев есть адекватная замена — патент. Он подойдет многим, кто был на ЕНВД. Особых плюсов, связанных с отменой, нет, но есть возможность не сильно переплатить по налогам.
Мой субъективный прогноз — цены кое-где подрастут, потому что переход на другие налоговые режимы увеличит операционные издержки для бизнеса и бизнес любезно их переложит на плечи потребителей.
Тут важно учитывать и психологический момент. Многие привыкшие платить маленький налог и оказавшиеся перед необходимостью платить больше, будут воспринимать это как убыток. Грусть-печаль от этого приведёт к желанию возместить упущенное. Это тоже предполагает рост цен, хоть президент и потребовал от правительства снизить цены на продукты и сигареты.
Ещё вариант — из-за того, что новый налоговый режим не будет таким же выгодным для предпринимателей, кто-то либо уйдёт в чёрную и серую бухгалтерию, либо вообще закроет дело.
Главное — честно ответить себе на вопрос: «Какие у меня доходы и расходы?» и посчитать. Здесь нет высшей математики, это решение в два действия. Но важно понимать налоговую, отраслевую и региональную специфику — у ОСНО, УСН и патента много нюансов. Иначе будут ошибки, штрафы и… переплата налогов — вернёмся к тому, от чего хотели уйти.
Налоговая примет решение за предпринимателя: она просто его переведёт на ту систему налогообложения, которая была заявлена в качестве основной. Тут надо не путать слова «основной» и «общий». Общий — это ОСНО, а основной — тот, который вы выбрали при регистрации предприятии.
Если, например, вы зарегистрировались как ИП и в момент регистрации сказали, что хотите применять упрощёнку, то именно УСН — основной вариант. Сверху можно было ещё прикрутить надстройку — ЕНВД. В итоге весь доход попадает под ЕНВД, а не под упрощёнку. Если в этом случае новый налоговый режим не выбрать, то с 1 января 2021 вас автоматически переводят на УСН.
Практика показывает: если что-то можно забыть, это обязательно забудут. Наверняка найдутся предприниматели, которые при регистрации бизнеса думали: «Я всё равно буду применять ЕНВД, поэтому уведомление об УСН не подаю».
А кто-то просто забыл это сделать или не знал, что это возможно. В этом случае они слетят не на упрощёнку, а на ОСНО, и должны будут отчитываться по НДС и налогу на прибыль. И не просто отчитываться, но и считать, и платить.
Это без понимающего бухгалтера сделать невозможно.
Очень важно вплотную заняться этим именно сейчас — сменить систему налогообложения можно поменять только раз в год. В начале января заявление подать нельзя, придется ждать конца года.
Альтернативный вариант, как поступить забывчивым ИП – ликвидировать ИП и зарегистрировать заново.
Это быстро, но неудобно тем, кто оброс контрагентами: нужно купить-настроить-зарегистрировать онлайн-кассу, решить вопрос с помещением, заново открыть банковский счет и всем сообщить, что теперь реквизиты другие. А быстро и дёшево закрыть ООО не получится.
Для того, чтобы вам было проще разобраться, облачный сервис для предпринимателей «Кнопка» разработал специальную страницу. Она поможет понять и посчитать, на какой налоговый режим будет выгоднее переходить именно вам.
Самый сложный режим, включающий в себя 3 налога. Для ООО действуют налог на прибыль, на добавленную стоимость (НДС) и на имущество.
Прибыль облагается по ставке в 20%. НДС варьируется и может составить 0, 10 или 20%: всё зависит от вашей деятельности.
Налог на имущество (при условии, что оно вообще есть) составляет до 2,2% от его кадастровой стоимости.
Налоги для индивидуальных предпринимателей такие же, но вместо налога на прибыль — налоги на доходы физических лиц (НДФЛ). НДФЛ составляет 13%. По НДС условия такие же, как и для организаций: от 0 до 20%.
Имущество облагается налогом в 2% от кадастровой стоимости. ОСНО можно с патентом, но только если вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, в котором не больше 15 работников.
Предприниматели редко выбирают ОСНО, это самая сложная система налогообложения. Но может быть и самой выгодной. Возможно, именно этот режим может помочь вашему бизнесу сэкономить.
Для того, чтобы решить проблемы с учетом доходов, позаботьтесь о поиске квалифицированного бухгалтера, который будет знать все особенности ОСНО. Помните, что за НДС налоговая следит в первую очередь.
Этот режим проще ОСНО, но тоже со своими особенностями. Налоговая ставка небольшая. По умолчанию она составляет 6%, но в ряде регионов может быть снижена — у них есть такое право. Сумму налога можно уменьшить и за счет страховых взносов.
Если налог за квартал составил 15 000 рублей, а страховые взносы — 10 000 рублей, то есть два варианта. Если вы ИП без сотрудников, сумму взносов можно полностью учесть в уплате налога. То есть доплатить нужно будет 5 000 рублей.
Если вы ИП с сотрудниками или ООО, снизить налог можно вполовину. С вводными из примера получается, что заплатить придется 7 500 рублей. Мы советуем платить взносы поквартально и не откладывать на потом, чтобы не усложнять расчёты и предпринимательскую жизнь.
Налоговая ставка 15%, но опять же — всё зависит от региона. Она может быть снижена до 5%. Есть субъекты, которые предоставляют предпринимателям налоговые каникулы. Обычный размер ставки при этом режиме — 15%. Нетрудно догадаться, что налогом облагается сумма, которая получается от разницы доходов и расходов.
К учёту расходов довольно жесткие требования. Во-первых, все они должны быть подтверждены документально. Во-вторых, товар нужно купить и продать (или потратить) в одном квартале. Если закупили партию телефонов, а продали не всё или решили отложить на потом, налог увеличится. В-третьих, расходы должны быть связаны с видом деятельности.
Если вы продаёте продукты, а купили золотой унитаз — налоговая сильно удивится. Мало того, что она будет настаивать на том, чтобы налог был рассчитан без учета покупки, так ещё и Штраф выпишет — он составляет 20% от неуплаченной суммы налога.
Дело в том, что в Налоговом кодексе есть статья 346.16, по которой перечень расходов для УСН закрытый. Если ваши расходы не попадают под этот перечень, то налоговая их не примет, в итоге сумма налога увеличится.
В 2021 году патент часто будет похож на ЕНВД. В целом патентный режим налогообложения считается самым простым. Патент придётся купить — стоимость зависит от того, чем вы собираетесь заниматься и в каком регионе.
Налоговую декларацию сдавать не нужно, налог рассчитывается во время оплаты патента. При покупке вы заранее оплачиваете налог исходя из дохода, который вы предполагаете получить. Необязательно платить всю сумму сразу, можно оплатить в два приёма. Если вы заработали больше, ваше счастье: ничего не придётся доплачивать.
ИП может совмещать патент и УСН, если количество сотрудников не больше 15 человек. Учитываются работники на виде деятельности, на который оформлен патент. В таком случае доходы надо считать суммарно по обеим системам. Если с начала года вы заработали больше 60 миллионов рублей, вы утрачиваете право на патент.
А какой налоговый режим для себя выбрали вы в 2021 году?
УСН «доходы минус расходы»
Ещё не выбрал, потом как-нибудь
- Показать результаты