Успеть сдать 3-НДФЛ до 30 апреля: важные нюансы

НДФЛ выплачивается каждым жителем России в автоматическом режиме. Он каждый месяц удерживается с официальной заработной платы, которую получает Гражданин.

Однако действующими законами установлены случаи, при наступлении которых российским гражданам требуется самим определить сумму для вычета, составить декларацию 3-НДФЛ, передать лично полученные сведения сотрудникам налогового органа, выслать их по почте.

Каждый налогоплательщик часто задумывался о том, до какого числа подается декларация 3-НДФЛ на налоговый вычет? Налоговым законодательством установлено, что предоставить декларацию, содержащую расчет налога, выполнить уплату платежа за прошлый налоговый период, требуется до 30 апреля будущего года. Если указанная дата попадает на субботу, воскресенье, праздник, то происходит перенос срока подачи 3 НДФЛ. Предоставить документ можно на следующий день. Это правило указано в п. 7 ст. 6.1 Налогового Кодекса. День предоставления заявления о доходах в 2020 году в России считается рабочим.

Соблюдать описанные правила, срок сдачи 3-НДФЛ должны:

Лица, занимающиеся коммерческой деятельностью.
Нотариусы, юристы, занимающиеся частной практикой.
Граждане других стран, осуществляющих трудовую деятельность в России на условиях патента.
Жители страны, получившие свой доход за счет налоговых агентов, не осуществивших при его выплате удержание в бюджет; от коммерческой деятельности; от предоставления имущества другим лицам по условиям арендного договора; от реализации имущества, находящего во владении сроком меньше 3 лет, ценных бумаг, пая в уставном капитале организации.

Российские граждане, получившие в дар жилье, машину, в подарок акции, долю в фирме от других физических лиц, не считающихся их близкими родственниками, должны уплатить установленный законодательством Налог.

Его нужно уплатить при получении выигрыша в размере до 15 000 рублей от букмекерских контор, лотерейных операторов, организаций в сфере азартного бизнеса, не являющихся по законодательству страны букмекерами, тотализаторами; доходов, источники которых находятся в других странах.

Жителям страны, предоставляющим заявление о полученных доходах с целью получения финансовой компенсации затрат от государства, не требуется придерживаться даты 30 апреля.

Они могут в любой день посетить контролирующее ведомство, принести заявление. Согласно действующему законодательству ограничение действует только на возврат налогов на доход. Вернуть уплаченные платежи в бюджет можно в течение 3 лет.

Например, за 2016-2018 года претендовать на денежную компенсацию можно в 2019 году.

7 октября 2019 года российская ФНС приняла документ, утверждающий новую форму для заявления, отражающего доходы гражданина. Она была принята только для физических лиц.

В новом документе содержится три главных листа, которые требуется обязательно заполнить. Это титульный лист, раздел 1, раздел 2. Все другие показатели, содержащиеся в приложениях к декларации, требуется заполнять только при необходимости.

В новой форме заявления для налоговой службы отсутствуют листы с использованием букв для нумерации.

Своевременное декларирование полученных налогов не подразумевает их обязательную быструю уплату. Российский гражданин обладает законным правом осуществить этот платеж до 16 июля.

Документ, отражающий полученные доходы, может предоставляться лишь для получения налоговых льгот, позволяющих физическому лицу добиться снижения суммы дохода, используемого для расчета платежа в бюджет. Под налоговым вычетом можно понимать компенсацию части налоги, выплаченного в бюджет после приобретения недвижимого объекта, затрат на получение образовательных, медицинских услуг, страхование.

Установленная российским правительством дата 30 апреля считается последним днем декларирования доходов для нанимателя.

Он должен успеть до этого дня предоставить полученные расчеты по взносам страхового характера, уплаченным за 1 квартал 2019 года. Предоставить отчеты в контролирующее ведомство работодатель может в бумажном, электронном виде.

Для правильности выполнения вычислений налоговая инспекция советует использовать специальную программу, как «Налогоплательщик ЮЛ».

Предоставление совершенных вычислений по страховым взносам позже установленного срока – причина для приостановления транзакций по финансовым счетам плательщика. Ограничение может действовать 10 дней. Оно устанавливается после завершения установленного срока. Если расчеты не будут подготовлены, переданы в налоговый орган 30 апреля, работодателю придется заплатить Штраф.

Срок подачи 3-НДФЛ при прекращении деятельности

Если гражданин России захотел завершить коммерческую, частную деятельность, срок предоставления 3-НДФЛ устанавливается на основе категории налогоплательщика, зафиксированной в нормативно-правовых актах. В п. 3 ст. 229 российского Налогового Кодекса прописаны все нормы, позволяющие установить дату подачи заявления от частного лица.

Житель страны должен подать декларацию в течение 5 дней после завершения месяца, в котором он принял решения больше не заниматься своей деятельностью. Указанный срок сдачи 3-НДФЛ распространяется на всех лиц, занимающихся на территории России коммерческой деятельностью, частной практикой.

Основанием, закрепленным на законодательном уровне, для завершения деятельности является дата о внесении указанной записи в ЕГРИП. Дату предоставления физическим лицом заявления о снятии с учета нельзя назвать законным подтверждением прекращения его деятельности.

Для иностранных граждан налоговая инспекция установила другой срок подачи декларации 3-НДФЛ. Иностранцам нужно принести заявление о доходах в контролирующее ведомство не позже месяца до отъезда из России.

Срок подачи 3-НДФЛ при уменьшении налогов

Гражданин, захотевший воспользоваться правом на получение социального вычета, получение налоговых льгот на имущество, предоставить подготовленные документы в налоговую инспекцию, должен написать, предоставить заявление о полученных доходах после завершения календарного года.

До какого числа подается декларация 3-НДФЛ на налоговый вычет при возникновении данной ситуации? Здесь уже не действует дата 30 апреля. Предоставить документ о расчете, сумме уплаченного налога можно в течение года.

Жителю России, задумывавшемуся, когда нужно подавать декларацию о доходах, не требуется ориентироваться на конкретную дату.

Российским законодательством не указан срок давности для предоставления заявления о полученных доходах. Срок предоставления 3-НДФЛ для получения финансового возмещения затрат от государства — 3 года с момента совершения платежа в бюджет.

При указании в 3-НДФЛ доходов, подлежащих обязательному декларированию в налоговом органе, права на уменьшение налога, предоставить заявление о полученных доходах требуется до 30 апреля.

После реализации имущества, распоряжение которым осуществлялось до 5 лет, подготовить всю сведения о возникших официальных доходах в контролирующее ведомство требуется до 30 апреля года, который наступил после года заключения сделки. Это условие зафиксировано в п.1. ст.

229 российского Налогового Кодекса.

Указанный срок подачи заявления о доходах является обязательным для физического лица, захотевшего воспользоваться своим правом снижения суммы дохода, полученного после реализации недвижимого объекта, на затраты по его приобретению, использовать по нему вычет, предусмотренный законодательством.

По действующим в России законам, регулирующим налоговую сферу, не действует срока ограничения на оформление вычета за имущество.

В результате на право на вычет, предоставляемый при приобретении недвижимого объекта, нет срока давности.

Предоставить заявление с просьбой вернуть налог, компенсировать денежные затраты на покупку жилья российский гражданин имеет право через 10, 20 лет после совершения имущественной сделки.

Однако на практике отсутствие срока давности не является гарантией получения обязательного возврата имущественного вычета через любой период времени. Возврат уплаченного налога можно совершить лишь за последние 3 года. Это условие прописано в п. 7 ст.

78 российского Налогового Кодекса. Например, гражданин может вернуть уплаченный в государственный бюджет налог за 2017-2019 года, задекларировав доходы в 2020 году.

Предоставленный документ не позволит получить денежную компенсацию, вернуть уплаченный налог до 2017 года.

Исключением из описанного правила считается оформление вычета для лиц пенсионного возраста. Для них законодательством предусмотрена Процедура совершения возврата уплаченного в бюджет налога за 4 последних года. Для всех остальных физических лиц возврат будет возможным за 3 предшествующих года.

Санкции за не предоставление декларации в указанный срок

Нарушенные сроки предоставления декларации являются законным основанием для выставления гражданину России штрафа на сумму 1 000 рублей и более. Это условие зафиксировано в п. 1 ст. 119 Налогового Кодекса.

Штраф начисляется в размере 5% за сумму налога, не выплаченную в государственный бюджет. Для совершения этой процедуры действует специальный срок, установленный законодательством. Штраф рассчитывается за каждый месяц просрочки платежа в бюджет.

Максимальный размер штрафных санкций — 30% от величины начисленного к уплате налогового платежа.

Если гражданин России не должен был уплачивать налог, но он забыл предоставить в контролирующее ведомство нулевую 3-НДФЛ, ему придется заплатить штраф в размере 1 000 рублей.

Штрафы за непредставление отчетов о полученных доходах, уплате по ним платежей в бюджет могут возникнуть, когда согласно действующим законам сдача 3-НДФЛ считается обязательной процедурой для физического лица. В качестве примера можно привести декларирование дохода, полученного после реализации недвижимого объекта.

Гражданин России сам выбирает срок подачи декларации 3-НДФЛ для оформления налогового вычета. Он не подлежит регулированию со стороны законодательства.

Заполнить декларацию можно самостоятельно, при помощи специального онлайн-сервиса. Переслать заявление о полученных доходах можно по почте ценным письмом с описью вложения. Предоставлять документ нужно в контролирующее ведомство, расположенное по месту регистрации.

Избежать штрафа от ФНС. Кому надо срочно сдать отчёт в налоговую?

Осталось две недели, чтобы отчитаться в налоговую о полученных за 2020 год доходах физических лиц. Если этого не сделать, то ФНС начислит штраф. Но декларацию должен подавать не каждый.

О зарплате отчитываться не надо — работодатель выступает налоговым агентом. Он уплачивает за каждого работника налог и предоставляет сведения о доходах. Если других денежных поступлений не было, то декларацию подавать не надо.

Не стесняйся рассказать о доходах — подай декларацию 3-НДФЛ. shtrafsug.ru

Также декларацию не подают те, кто получал доходы, не облагаемые НДФЛ — гранты, социальные пособия, субсидии, маткапитал, пенсию, Алименты. Кроме этого, освобождены от уплаты налога огородники и охотники-любители, получившие доход от продажи продуктов, которые сами добыли.

Остальные варианты получения дохода рассмотрим отдельно, потому что в некоторых случаях НДФЛ начисляется, а в некоторых — нет.

Продажа имущества

За проданную Недвижимость налог не взимается, если она находилась в собственности дольше минимального срока владения.

Минимальный срок владения недвижимостью 3 года применяется в следующих случаях:

Недвижимость куплена до 1.01.2016.
Недвижимость получена по наследству от близких родственников.
Недвижимость получена в дар от близких родственников.
Недвижимость приватизирована.
Недвижимость получена по договору пожизненного содержания с иждивением.
Проданная недвижимость — единственное жильё.

В остальных случаях минимальный срок владения — 5 лет.

Законодательством предусмотрено, что налог можно платить не со всей выручки от продажи, а от прибыли (разницы между ценой покупки и ценой продажи).

Например, квартира куплена в 2019 году за 2 000 000 рублей, а в 2021 продана за 2 500 000 рублей. Налог будет удержан с суммы в 500 000 рублей.

Если квартира была получена по наследству или в дар, то, соответственно, расходов на её приобретение не было — уменьшить сумму налога описанным выше способом не получится.

В такой ситуации применяется имущественный вычет при продаже — 1 000 000 рублей. Он уменьшает налогооблагаемую базу. Например, квартира продана за 2 500 000 рублей. При использовании налогового вычета НДФЛ придётся платить с суммы в 1 500 000 рублей.

Имущественный вычет выгодно применять, если сумма проданной недвижимости меньше миллиона. Вычет даётся раз в год. Это надо учитывать, если продаётся несколько квартир.

«Выберу.ру»/Иван Анчуков

Для иного имущества (гараж, автомобиль и т. д.) минимальный срок владения — 3 года. Сумма имущественного вычета — 250 000 рублей.

Вознаграждение за работу

Если вы получили вознаграждение за работы или Услуги от физлица или организации, которая не является налоговым агентом (как это происходит с работодателем), то отчитаться о доходах и уплатить необходимо самостоятельно.

Например, девушка подрабатывала няней или пекла тортики на заказ. Она должна уплатить НДФЛ, поскольку её деятельность относится к налогооблаемым видам дохода. Если девушка зарегистрирована как самозанятая, то НДФЛ платить не нужно и, соответственно, подавать декларацию тоже.

Доход от аренды имущества относится к этой же категории доходов, и он тоже должен быть задекларирован.

Выигрыш в лотерею и других легальных азартных играх

Выигрыши менее 4 000 рублей не облагаются НДФЛ. Если сумма больше, то резиденты РФ должны уплатить 13%.

На практике российские организации и ИП, проводящие лотереи и розыгрыши, самостоятельно уплачивают налог и отчитываются о доходах. В большинстве случаев декларировать доход не надо.

Подарки

Если вы получили подарок от физического лица, который не приходится родственником, то надо будет задекларировать доход и уплатить НДФЛ.

Виды подарков, облагаемых налогом:

недвижимость
транспорт
акции, доли, паи

Зарубежный доход

Налоговые резиденты РФ (те, кто проживает в стране более 183 дней в календарном году) должны отчитаться о доходах, полученных за пределами РФ. Это может быть рента от сдачи в аренду жилья, стипендия, пенсия, выплаты по страховке.

Итак, если в прошлом году были доходы, облагаемые НДФЛ (не зарплата), то до 30 апреля надо подать декларацию. Уплатить налог — до 15 июля этого же года.

Тем, кто не успел или не захотел вовремя отчитываться, налоговая выпишет штраф — 5% от неуплаченной суммы налога (минимум 1 000 рублей, максимум — 30% от подлежащей уплате суммы).

Срок сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ. До какого числа нужно подать декларацию?

В этой статье мы расскажем, какой срок подачи декларации 3-НДФЛ, за какой конкретно доход нужно отчитаться, когда это сделать, чтобы не получить штраф, и как подать декларацию в инспекцию.

Налогия

Статьи

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это налог, который должны уплачивать все граждане, которые получили тот или иной доход.

Доход можно условно разделить на:

зарплату, которую получает официально трудоустроенный человек. В этом случае работодатель за него рассчитывает и удерживает с его дохода НДФЛ. Уплата подоходного налога происходит как бы “автоматически”. Если вы получаете только зарплату, то вам не нужно задумываться о сроках сдачи отчетности по форме 3-НДФЛ.

Важно! В очень редких случаях ваш работодатель может не удержать с вашего дохода НДФЛ, но если это произойдет, то бухгалтер предупредит вас об этом. Тогда вам нужно будет заполнить и подать налоговую декларацию. О точных сроках читайте ниже.

иной доход, который вы получили от различных источников. В этом случае вы обязаны самостоятельно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, подать ее в налоговую инспекцию, рассчитать сумму налога к уплате и заплатить налог, согласно этому документу.

Приведем пример иного дохода, за получение которого вы должны отчитаться в инспекцию:
— если вы продали свое имущество (например, квартиру, находившуюся у вас в собственности менее минимального срока владения)
— если вам подарили имущество ( например. квартиру или машину) не близкие родственники
— если вы сдавали свое жилье в аренду
— если вы выиграли приз в лотерею, и при этом организатор лотереи не удержал НДФЛ с выигрыша
— если вы получили доходы от источника за пределами Российской Федерации
— и другие виды доходов.
Также подается декларация теми, кто хочет получить налоговый вычет.

Когда срок сдачи налоговой декларации?

По общему правилу декларация 3-НДФЛ подается за прошедший год. Дата подачи 3-НДФЛ зависит от того, с какой целью вы подаете отчетный документ:

Если вы получали доход, за который обязаны отчитаться, то срок подачи 3-НДФЛ строго ограничен — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим.

Например, в 2020 году вы сдавали квартиру в аренду и получали доход. Значит, до 30 апреля 2021 года вы должны подать налоговую декларацию о доходах физических лиц.

Если вы хотите получить только налоговый вычет, то вам не нужно знать, до какого числа подавать документ и ориентироваться на срок 30 апреля. Вы можете сдать 3-НДФЛ в любой день года.

Важно! Если за прошлый год вы получали доход, с которого обязаны заплатить НДФЛ, и одновременно хотите получить налоговый вычет, то срок подачи для вас — 30 апреля.

Вы можете оформить вычет только за три предыдущих года, если в эти годы у вас были расходы и вы платили налог. То есть подать декларацию в 2021 году Вы можете за 2020, 2019, 2018 годы.

До какого числа подавать документ понятно, теперь разберемся, когда нужно оплачивать.

Обратите внимание, что срок уплаты НДФЛ другой, он отличается от срока сдачи налоговой декларации. Заплатить исчисленный по 3-НДФЛ налог вы должны не позднее 15 июля. То есть, до 30 апреля вы должны отчитаться, а до 15 июля этого же года заплатить сам налог. Безусловно, вы имеете право заплатить налог тогда же, когда и сдавали декларацию. Главное — не позднее оговоренной даты.

Как подавать декларацию?

Декларацию нужно подавать в налоговую инспекцию по месту своего жительства (учета).
Сделать это можно несколькими способами:
— почтовым отправлением с обязательным вложением описи документов;
— лично прийти в инспекцию с паспортом и декларацией;
— электронно через портал Госуслуг или через сайт ФНС России;
— через специальный онлайн-сервис, например, наш — Налогия.
Когда нужно подавать и оплачивать понятно, а что будет если опоздать со сроком?

Какой штраф грозит за несдачу декларации?

За нарушение срока сдачи декларации по форме 3-НДФЛ вы будете оштрафованы.

Минимальный размер штрафа — 1000 руб. Но он может быть и больше — 5% от суммы налога уплате. Штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Чем дольше вы тянете, тем больше денег придется заплатить. Притом, помимо штрафа, вам надо будет заплатить и сам исчисленный налог по декларации. А если опоздаете со сроком уплаты — будет дополнительный штраф и пени за просрочку платежа.

Итак, теперь вы точно знаете когда и в какой срок можно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Обязательно сохраните эту статью, чтобы не потерять важную информацию.

Публикуем только проверенную информацию

Получайте максимальные вычеты!

Получить

Налоговая памятка — 2022. Как ничего не забыть?

Налогообложение — процесс, который волнует каждого гражданина, имеющего свое дело, бизнес, доходы от иностранных счетов/компаний или дивиденды с ценных бумаг. Удержать в голове всю информацию о дате подачи деклараций и уведомлений невозможно. Поэтому специально для вас мы подготовили небольшую памятку со всеми необходимыми датами, а также возможными нарушениями и штрафами. Надеемся, что с этими негативными последствиями вы не столкнетесь.

Уведомление о счете в иностранном банке и иных организациях финансового рынка (ИОФР) и отчет о движении средств — до 1 июня 2022 года (за 2021 год)

До этой даты необходимо уведомить налоговые органы об открытии счета в иностранном банке и в ИОФР, а также подготовить ежегодный отчет о движении средств и иных финансовых активов по такому счету.

Своевременная подготовка и подача этих документов — насущная необходимость для всех владельцев счетов в иностранных финансовых организациях. Несоблюдение этой простой процедуры может повлечь серьезные штрафы, размеры которых сопоставимы с балансом счета.

Декларация 3-НДФЛ и налоговые вычеты — до 30 апреля 2022 года (за 2021 год)

Ежегодная подача налоговой декларации стала неотъемлемой частью жизни физических лиц, получающих доходы за пределами России. Этот процесс стал необходимым в связи с присоединением России к международному обмену налоговой информацией, благодаря которой «спрятать свой доход» не получится.

Перед подачей декларации необходимо тщательно проанализировать свои доходы в России и за рубежом, правильно заполнить налоговую декларацию и подготовить необходимый пакет документов для получения налоговых вычетов.

Если до 30 апреля вы подаете налоговую декларацию, но при этом сделали в ней ошибку, то вы можете подать исправленную («уточненную») декларацию до 15 июля (крайняя дата уплаты налога) этого года и уплатить налог. В этом случае никаких санкций применено не будет.

Если вы забыли подать первичную декларацию до 30 апреля, отчаиваться не стоит. Это можно сделать до 15 июля, но вам придется уплатить штраф в размере не менее 1 000 рублей.

Если вы не подали декларацию до 15 июля и не уплатили до этой даты налог, то штраф за неподачу декларации составит 5% от суммы незадекларированного и неуплаченного налога за каждый месяц пропуска срока подачи декларации, но не более 30% от суммы неуплаченного налога и не менее 1 000 рублей.
Кроме того, за сам факт неуплаты налога до 15 июля налогоплательщик может быть оштрафован на 20% от суммы налоговой недоимки плюс пени за каждый день просрочки.
Уведомление об участии в иностранной компании
Уведомление об участии или прекращении участия в иностранных компаниях и структурах подается однократно в течение трех месяцев с момента возникновения события.
Уведомление о КИК — до 30 апреля 2022 года (за 2021 год)
Процесс деофшоризации российского бизнеса и присоединение России к международному обмену налоговой информацией привели к тому, что декларирование иностранных компаний и их прибыли в России стало «правилом игры» при владении личной компанией или бизнесом за рубежом.
До 30 апреля 2022 года необходимо правильно заполнить:

ежегодное уведомление о контролируемой иностранной компании (КИК);

финансовую отчетность КИК.

Следует учесть, что у физлиц, перешедших на режим фиксированной прибыли КИК, отсутствует обязанность подавать документы, подтверждающие прибыль (или ее отсутствие) по иностранной компании. Более того, налоговый орган даже не имеет права запрашивать такую информацию.

Этот новый режим налогообложения является абсолютно добровольным, и перейти на него можно уже с налога за 2020 год. Для этого необходимо подать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию.

Фиксированный платеж составит 5 млн рублей.

Стоит обратить внимание на то, что уплачивать налог на фиксированную прибыль придется как минимум пять лет. Исключение существует для тех, кто подал уведомление в 2020 и 2021 годах. Для них предусмотрен минимальный период — три года. Досрочное прекращение предусмотрено в случаях, если лицо перестает быть контролирующим либо при изменении ставки НДФЛ.

Несоблюдение этих правил, скорее всего, не поможет сохранить конфиденциальность владения активами в долгосрочной перспективе, но, весьма вероятно, повлечет значительные налоговые доначисления и штрафы.
Если вы забыли подать уведомление вовремя, то избежать штрафа, причем очень значительного, не получится.
О каких суммах идет речь?

· Штраф 500 тыс. рублей — за непредставление в срок уведомления о контролируемых компаниях.

· Такой же штраф — 500 тыс. рублей — за непредоставление в срок документов, подтверждающих размер прибыли или убытка КИК (финансовой отчетности или расчета по 25-й главе).

· Штраф в сумме 1 млн рублей налагается в случае, если налоговые органы затребовали у налогоплательщика документы, подтверждающие размер прибыли или убытка КИК, но в течение месяца такие документы не были налоговым органам предоставлены.

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции

Декларация 3-НДФЛ: кто подает, куда и в какие сроки

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) уплачивает каждый работающий гражданин РФ. И в большинстве случаев это происходит автоматически — НДФЛ удерживается с зарплаты. Кстати, в налоговом бюджете на НДФЛ приходится более 30%. Однако есть определенные ситуации, в которых физлица сами исчисляют и уплачивают этот налог. Такое бывает, например, когда у человека появляются деньги от сдачи в аренду имущества или продажи недвижимости, которая находилась в собственности менее определенного срока. Или, случается, что какой-либо счастливчик выигрывает приз в лотерею либо получает в дар имущество от дальних родственников, а также из-за границы. В таких ситуациях физлица представляют в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ по месту регистрации и уплачивают налог с полученного дохода.

Кроме того, декларируют доход по форме 3-НДФЛ и платят налог индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО), а именно:
— ИП ведут деятельность на ОСНО в течение всего года;
— совмещали в 2020-м ЕНВД и ОСНО;
— работают на каком-либо спецрежиме некоторый отрезок времени и в этом же году переходят на ОСНО;
— находятся на ОСНО, но никакую деятельность не ведут — обязаны представить нулевую декларацию.
И также уплачивают налог на доход физических лиц нотариусы, адвокаты и резиденты, получающие денежные выплаты из-за рубежа Они представляют все ту же форму 3-НДФЛ.

Все вышеперечисленные категории обязаны уплачивать НДФЛ самостоятельно и отчитываться по нему перед Федеральной налоговой службой.

Но вместе с тем есть налогоплательщики, которые подают форму 3-НДФЛ добровольно с целью вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц.

В этом случае физлица при заполнении декларации заявляют имущественные, социальные или стандартные вычеты в связи с покупкой жилья, расходами на обучение или лечение.

Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог

Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно.

В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес.

Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=fpKbo-V8tz8

Для граждан, намеренных получить имущественный, социальный или другой вычет, жесткий срок подачи декларации за 2020-й не установлен. Это можно сделать в течение всего следующего года и даже позднее.

Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием

Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей.

Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно.

В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы.

Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.

Однако нормами НК РФ предусмотрены и смягчающие обстоятельства, которые уменьшают денежное взыскание с правонарушителя:
— декларация не подана в срок впервые;
— отправлению формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;
— инвалидность налогоплательщика;
— признание вины;
— немедленное заполнение формы 3-НДФЛ и представление в налоговую инспекцию.
В этом случае налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление, в котором он оправдывает несвоевременную сдачу отчетности и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства.

Подавать 3-НДФЛ в 2021 году нужно по новой форме

Форма 3-НДФЛ обновлена в соответствии с Приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615. Он вступает в силу 1 января 2021 года, а значит, с этой даты используется новая форма. С документом и образцом нового бланка можно ознакомиться здесь. Его структура по сути не отличается от прежней. Но, тем не менее, в ней есть важные изменения.

Появилось Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете (возврате) излишне уплаченного НДФЛ». Это очень удобное нововведение — все сведения в одной декларации. Отдельно заявление заполнять не нужно. Изменился сам Раздел 1. Он стал включать два подраздела.

Один из них предназначен для декларирования налога для уплаты или возврата в соответствии с нормами пункта 7 статьи 227 НК РФ, другой посвящен налогу по остальным основаниям.

Кроме того, в декларации 3-НДФЛ появилась еще одна страница «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ». Ее надлежит заполнять индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим частнопрактикующим лицам.

Они должны здесь указывать доходы, учитываемые вычеты, налоговую базу для авансов и рассчитанные суммы авансовых платежей. А также обновлены штрих-коды страниц декларации. Подать форму 3-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации.

И сделать это можно как на бумаге, так и в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС, а также «Госуслуги».

Изменения по вычетам в следующем году

Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 расширены перечни медицинских услуг, оплата которых может быть включена в социальный налоговый вычет.

В частности, дополнен список дорогостоящих услуг по ортопедическому лечению пациентов с врожденными или приобретенными дефектами зубов, по лечению бесплодия и другому.

Кроме того, вычет теперь можно будет заявить и на стоимость медицинской эвакуации.

Изменения пока не коснулись имущественного вычета. В 2021 году его также можно будет заявить при покупке жилья в размере 2 000 000 рублей, при выплате процентов по ипотеке — 3 000 000 рублей. Останется прежним и лимит инвестиционного вычета — 400 000 рублей.

Процедуру получения вычетов по НДФЛ хотят упростить

Механизм получения налогового вычета в 2021 году обязывает подавать в налоговую инспекцию декларацию вместе с подтверждающими документами. Декларация, как мы уже сказали, обновлена: заявление — не отдельный документ, а часть формы 3-НДФЛ.

Но, тем не менее, подготовлен законопроект, упрощающий и ускоряющий процедуру. В нем рассматривается подача заявления на вычет по НДФЛ через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы без всякой декларации.

На проверку оснований на вычет законопроект отводит тридцать дней вместо сегодня действующих трех месяцев. ИФНС оставляет за собой право продлить этот срок в случае нарушений.

В течение 3-х рабочих дней по окончании проверки выносится решение, а поручение на возврат денег передается казначейству в течение 10 рабочих дней. И еще пять отводится на перечисление денег заявителю. Таким образом, с момента подачи заявления проходит приблизительно два месяца.

Предполагается, что налоговые органы будут обладать всей информацией о доходах и удержанном у заявителя налоге. Эти сведения представит им работодатель в форме 6-НДФЛ и справке о доходах.

Вычеты на покупку жилья, погашение ипотечных процентов, а также инвестиционный вычет налоговая инспекция исчислит, руководствуясь данными, полученными от налоговых агентов и банков. Суммы вычетов на лечение и обучение определяться на основании кассовых чеков.

При этом заявление на налоговый вычет можно будет подавать за три года.

Отправить
Запинить

Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Когда нужно обращаться в налоговые органы для получения имущественного вычета? За какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья? Если ли у налогового вычета срок давности? Ниже остановимся на этих вопросах.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет

Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:

при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
при покупке по договору долевого участия — в год получения Акта приема-передачи квартиры.

Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, – нельзя.

Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»

Пример: В 2017 году Матанцева Г.С. заключила Договор долевого участия на строительство квартиры. В 2020 году дом был достроен, и она получила Акт приема-передачи квартиры. Значит, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2020 году. По окончании 2020 года (в 2021 году) она может подать документы на возврат налога за 2020 год.

Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2019, 2018 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.

Пример: В 2019 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году. Значит, право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2019 году. Соответственно, сейчас (в 2021 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2019 и 2020 годы.

Подать документы за 2021 год можно только по его окончании. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы.

Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2018 и 2017 годы, Борисов А.А. не может, так как в эти годы право на вычет еще не возникло.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».

Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги. При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2021 года. В феврале 2021 года он уволился с работы. Других доходов в 2021 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2021 года.

Однако сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2021 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2021 год.

Заметка: Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя не дожидаясь окончания календарного года. Подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета через работодателя».

Налоговый вычет не имеет срока давности

Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности. Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2021 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы и получил вычет.

Пример: В 2020 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет.

Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы).

После того, как она в 2026 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.

Несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, помните, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года Подробнее об этом в следующем пункте.

Возврат налога ограничен тремя последними годами

Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года. Например, в 2021 году вернуть налог можно только за 2018, 2019 и 2020 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2017 и более ранние годы, уже нельзя.

Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).

Пример: В 2009 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2021 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2018, 2019 и 2020 годы. Получить вычет и вернуть налог за более ранние годы уже нельзя.

Если за 2018-2020 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы: подать документы на возврат налога за 2021 год – в 2022 году, за 2022 в 2023 году и т.д.

Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года

Бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Это не так. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.).

Если Вы планируете только получить налоговый вычет — срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в течение всего года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года. Например, в 2021 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2017 год.

Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2020 году. В середине апреля 2021 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.

Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В. мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).

Пример: В 2020 году Егоров Е.И. продал машину, находящуюся в собственности менее 3 лет, и купил квартиру. Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ.

Поэтому в срок до 30 апреля 2021 года Егорову необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.