Стали известны подробности нового налогового режима для микро-ИП

Индивидуальные предприниматели, как и весь бизнес в России, всерьёз ощутили на себе последствия пандемии коронавируса. Часть ИП временно приостановили деятельность, некоторые планируют сменить свой статус на самозанятость, есть и те, кто вообще снялся с учёта.

Конечно, государство оказало и продолжает оказывать бизнесу меры поддержки, но большинство из них временные. Тем более, что списание налогов или рассрочка по их уплате предполагались только для особо пострадавших отраслей.

Изменений в налогообложение для ИП внесено немало, поэтому важно знать, какие из них станут действовать с 2021 года.

Страховые взносы за себя и работников

Начнём с размера страховых взносов ИП за себя и работников. Хоть эти платежи и не являются налоговыми, но их перечисляют практически все индивидуальные предприниматели. Кроме того, уплаченные взносы учитываются при расчёте налогов, поэтому прямо влияют на общую налоговую нагрузку.

1. Фиксированная сумма взносов ИП за себя останется на прежнем уровне, хотя обычная тенденция – это ежегодный рост страховых платежей. Таким образом, в 2021 году каждый предприниматель будет платить столько же, сколько и в прошлом году: 32 448 рублей на пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское (всего 40 874 рубля).
2. За работников теперь надо платить меньше. Ставки страховых взносов для выплат, превышающих МРОТ, остаются сниженными и на 2021 год. Однако предельная база страховых взносов выросла: 1 465 000 рублей для ОПС (было 1 292 000) и 966 000 рублей для ВНиМ (было 912 000).
3. С 2021 года взносы, уплаченные за себя и работников, впервые можно учитывать на ПСН, ранее это не допускалось. Стоимость патента уменьшается так же, как на УСН Доходы: если у ИП есть работники, то не более, чем на 50%; остальные предприниматели могут уменьшить Налог до нуля, если суммы взносов это позволяют.

Новые условия работы на льготных системах налогообложения

Напомним, что ИП в России работают не только на общей системе (ОСНО), но и на льготных режимах с пониженной ставкой. Правда, в 2021 году этот выбор станет меньше, ведь такой популярный вариант, как ЕНВД, всё-таки отменили. Рассмотрим подробнее изменения в налогообложении ИП по каждому режиму.

Патентная система налогообложения

Сначала разберёмся, что нового внесли в ПСН, ведь именно эту систему Минфин считает достойной заменой ЕНВД. Действительно, налог на патентном режиме тоже не зависит от реального дохода предпринимателя, а при его расчёте учитываются физические показатели.

Однако ПСН существенно проигрывает вменёнке по ряду причин:

• установлен лимит по годовому доходу и количеству работников: 60 млн рублей и 15 человек соответственно;
• виды деятельности на ПСН очень детализированы: например, на ЕНВД можно было выбрать общее направление «бытовые Услуги», а патент придётся оформлять на каждую услугу в отдельности;
• с 2021 года получить патент можно только на вид деятельности, прямо предусмотренный региональным законом, при этом перечень, приведённый в статье 346.43 НК РФ, из обязательного стал рекомендованным;
• лимит потенциально возможного годового дохода с 2021 года отменён, поэтому субъекты РФ вправе указывать практически любую сумму, что может привести к резкой стоимости патентов для ИП.

По последнему пункту уже есть неприятные новости. Так, Закон Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-кз увеличил размер возможного дохода для образовательных услуг в 12(!) раз:

• 100 000 рублей в 2020 году;
• 1 220 000 рублей в 2021 году.

Также в этом субъекте РФ существенно выросли размеры потенциального дохода для парикмахерских услуг (с 300 000 до 1 270 000 рублей), для ремонта обуви (с 100 000 до 1 100 000 рублей) и многих других направлений. А самый большой доход, по мнению властей Ставрополя, должно приносить занятие медицинской или фармацевтической деятельностью – для ИП без работников это 3 230 000 рублей в год.

Мы рассчитали стоимость патента на ремонт обуви в Ставрополе с помощью калькулятора ФНС. И действительно, стоимость патента на месяц по этому направлению выросла в 11 раз. На период с 01.11.20 по 01.12.20 патент стоил 508 рублей.

А на период с 01.01.21 по 01.02.21 уже 5 786 рублей!

Конечно, в ПСН внесли и положительные изменения, и про одно из них – возможность учесть страховые взносы – мы уже сказали. Кроме того, увеличили возможную площадь для розничной торговли и общепита – с 50 до 150 кв. метров.

Однако, как видно из закона Ставропольского края № 126-кз, региональные акты могут свести эти плюсы на нет. Ведь если стоимость патента вырастет в несколько раз, то возможность учесть перечисленные страховые взносы не очень повлияет на такую высокую налоговую нагрузку.

Если вы планируете с 2021 года работать на ПСН, надо заранее узнать стоимость патента в налоговой инспекции по месту деятельности. Ориентироваться только на калькулятор ФНС не стоит, потому что в него продолжают вносить изменения.

Что касается срока подачи заявления на патент, то он продлён вплоть до 31 декабря текущего года (письмо ФНС от 09.12.2020 г. № СД-4-3/20310@). Такое продление временно, с 2021 года налоговые инспекции снова станут принимать заявление не позднее 10 рабочих дней до начала действия патента.

Упрощённая система налогообложения

Основные изменения на УСН с 2021 года – это увеличение лимитов, разрешающих применение этого режима:

• до 200 млн рублей по годовому доходу;
• до 130 человек по средней численности.

Однако тем, кто превысит обычные лимиты УСН (150 млн рублей и 100 человек), придётся платить налог по более высоким ставкам. Все подробности с примерами есть в этой статье.

Обращаем внимание ИП на УСН и ПСН: программа налоговых каникул по некоторым видам деятельности продлена до 2024 года. При этом закон от 31.07.

2020 N 266-ФЗ только предоставил субъектам РФ право и дальше устанавливать нулевую ставку, однако это станет возможным только после принятия нормативного акта в конкретном регионе.

Все подробности о налоговых каникулах ИП необходимо уточнять в своей ИФНС.

Налог на профессиональный доход

Режим НПД предназначен, в первую очередь, для легализации самозанятых граждан, но работать на нём могут также ИП. Основной плюс этого режима – возможность не платить взносы на своё пенсионное страхование. А это важно для тех предпринимателей, которые не получают от своего бизнеса достаточного дохода.

На НПД много ограничений, но здесь самые низкие налоговые ставки: 4% при оказании услуг физлицам и 6%, если клиентами являются организации или ИП. А ещё предоставляется разовый вычет в 10 000 рублей, который автоматически идёт на уплату налога.

Налог на профдоход вводился по регионам постепенно, в качестве эксперимента. Но в 2021 года этот режим станет действовать по всей России, при желании на него можно перейти, не прекращая статус ИП. Главное – не забыть в течение 30 дней после регистрации в качестве плательщика НПД отказаться от другого льготного режима, если вы его применяли.

ЕСХН

Единый сельхозналог – специфическая система, которую применяет не так много ИП: сельхозпроизводителей и тех, кто оказывает им некоторые услуги. Изменений на ЕСХН с 2021 года практически нет, кроме одного. Освобождение от НДС теперь могут получить те плательщики сельхозналога, чей доход за предыдущий год не превышает 80 млн рублей (год назад лимит составлял 90 млн рублей).

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Новый налоговый режим для малого бизнеса. Обзор основных изменений

Вздыхать по отмененному с этого года ЕНВД малому бизнесу осталось недолго. Разработка и подготовка нового налогового режима выходит на финишную прямую. Стали известны подробности. Представляем вашему вниманию обзор, который расскажет подробнее о новом режиме, подготовке бизнеса к изменениям, а также о плюсах и минусах новой системы.

Механизм налогообложения

Речь пойдет не о широко обсуждаемом ранее режиме — «УСН.онлайн». Он вкратце был упомянут в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» и находится на обсуждении у депутатов под законопроектом № 875583-7.

Разработанный режим только для налогоплательщиков из числа предпринимателей и организаций микро- и малого бизнеса. Налоговики самостоятельно вместо бухгалтеров, руководителей и ИП будут считать налоги, чтобы всё было справедливо и без ошибок.

Ожидается, что ставка налога будет выше на 2-4 процентных пункта, чем у знакомой УСН. На момент выхода этой публикации речь шла о 8% и 20%.

Повышение налога будет скомпенсировано отменой страховых взносов, начиная от предпринимательских и заканчивая взносами за наемных сотрудников.

Кроме налогоплательщика и налогового органа в процессе расчета налогооблагаемой базы планируется участие банков и операторов фискальных данных. На основании банковских выписок и поступлений через онлайн-кассы будет рассчитываться сумма налога (ежемесячно). Налоговый период в один месяц позволит планомерно и регулярно оплачивать новый налог.

Пока это описание очень напоминает доходную УСН, но законодатели предусмотрели также возможность снижения налога за счет расходов от ведения бизнеса. Как и доходы, собирать их будут посредством данных онлайн-ККТ и безналичных платежей через обслуживающие банки.

Владимир Манзюк, владелец продукта «Самозанятые» МТС Банка:

«Большим плюсом и особенностью нового режима является автоматический подсчет налогов на стороне ФНС. Благодаря этому нововведению предприниматели не будут тратить время на исчисления. Также бизнесу теперь можно не бояться проверок из-за возможных ошибок в расчетах».

Все доходы и расходы будут учитываться в личном кабинете на сайте ФНС.

Что касается зарплаты сотрудников, то ее тоже придется оптимизировать — использовать зарплатные проекты. С их помощью можно будет не только перечислить саму зарплату, но и удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. Только теперь налоговым агентом будет выступать банк, руководствуясь полученными зарплатными ведомостями.

А как быть, если у вас есть договора не только с сотрудниками, но и со сторонними исполнителями и подрядчиками? Выгоднее всего будет работа с самозанятыми.

• Во-первых, чтобы принять в расходы оплату таким исполнителям нужно, чтобы отношения с ними были официально оформлены. Невыгодно уже станет выдавать оплату наличными и без документов.
• Во-вторых, перечисления придется делать через банк, самозанятые, т.к. имеют официальный статус, не боятся принимать оплату на карту.
• В-третьих, для того, чтобы организовать документооборот с самозанятыми можно использовать специальные сервисы, например, YouDo Бизнес. Не потребуется ждать, когда вам передадут нужные акты или подписанный Договор.

Кстати, YouDo Бизнес позволяет также находить самозанятых в нужной вам сфере и автоматизирует расчеты, благодаря чему работать с исполнителями легко даже на удаленке.

• В-четвертых, учитывая, что страховые взносы для нового режима собираются отменить, то грань между работой с сотрудником по трудовому договору и самозанятым почти стирается. Даже НДФЛ будет заботой банков. Поэтому, если ранее вы боялись нанимать самозанятых даже на временные проекты, из-за страха переквалификации договоров с ними в трудовые, то сейчас это будет фактически бессмысленно — ведь взыскать страховые взносы (а это основной пункт претензий проверяющих) с работодателя уже будет нельзя.

Чем новый налоговый режим отличается от УСН

По многим параметрам он действительно напоминает упрощенку, но в то же время имеет существенные отличия. Мы составили сравнительную таблицу:

Показатель	Стандартный УСН	Новый налог
Ставка	6% с доходов и 15% с доходов за вычетом расходов (повышенные ставки 8% и 20% соответственно при превышении лимитов на доходы или численность сотрудников)	8% с доходов и 20% с доходов за вычетом расходов
Минимальный налог	1%	3%
Максимальная численность сотрудников	130 человек	5 человек
Максимальный доход	200 млн. руб.	60 млн. руб.
Ставки НДФЛ	13% и 15% (отслеживает бухгалтер)	13% со всех доходов (удерживает и перечисляет в бюджет банк)
Региональные льготы	есть	не применяются
Перечень учитываемых расходов	закрытый	расходы, «направленные на получение дохода», кроме указанных в статье 270 НК
Сумму налога к уплате можно уменьшить	при «доходной» упрощенке на уплаченные страховые взносы и торговый сбор, при «доходно-расходной» сам налог ни на что не уменьшается	торговый сбор

В чем плюсы нового режима налогообложения

1. Не нужно вести КУДИР и налоговый учет. По мнению представителя ФНС, сэкономленные средства бизнесмен направит на развитие производства.
2. Упразднена отчетность, в т.ч. по НДФЛ, по страховым взносам, в социальный фонд, в Росстат.

3. Уведомление о сумме налога к уплате будет высылаться автоматически, аналогично тому, как это происходит в приложении «Мой налог» для самозанятых.
4. Не нужно проводить спецоценку условий труда.
5. Работодателя освободили от предоставления имущественных и социальных вычетов.

6. Камеральные и выездные налоговые проверки теряют свою актуальность. Следить за налогоплательщиками будут средствами оперативного контроля.
7. Банкиры тоже окажутся в прямом смысле в плюсе после введения новой налоговой системы, потому что по расчетным счетам станут проводиться практически все денежные средства предпринимателей.

   Объем оборотов приведет к увеличению транзакций, как следствие — к росту прибыли.

Алексей Гидирим, сооснователь онлайн-сервиса услуг YouDo:

«Такой режим будет востребован среди зарождающихся, молодых бизнесов или компаний с небольшим числом сотрудников. Предлагаемая инициатива сильно упростит жизнь, ведь предприниматель будет совершать меньше процессов, а значит и нагрузка на штат станет значительно меньше — некоторые операции возьмет на себя ФНС. Такое упрощение и транзакционность будет воспринято текущим рынком позитивно».

Возможные минусы

1. Отсутствие региональных скидок, рассчитанных на поддержку предпринимательства в экономически слабых регионах.
2. Не все банки смогут стать посредниками между налогоплательщиком и ФНС. Их количество ограничено, участвуют только кредитные организации из пока еще не опубликованного списка ФНС.
3. Организациям запрещено открывать обособки и филиалы.

4. Невозможно совмещать новый режим с другими налоговыми системами.
5. Придется уволить нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию, т.к. с такими работниками участие в этом проекте невозможно.

6. Новый налог накладывает ограничения на заключения различных специфических договоров: простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения, поручения, комиссии, агентского.
7. Короткий налоговый период не дает возможности «покрутить» свободные денежные средства и вложить их в развитие, т.к.

   необходимо ежемесячно делиться частью прибыли с налоговой.

8. Не проработан механизм разделения поступлений на банковский счет. Предприниматели нередко вкладывают свои личные средства для пополнения расчетного счета, а организации получают займы от учредителей. Удерживать налог с подобных поступлений — незаконно.
9. Судьба отмененных страховых взносов остается неизвестной.

   Идея, кроме НДФЛ перечислять еще и взносы во внебюджетные фонды, не нашла поддержки у кредитных организаций. Вопрос остается нерешенным и подвешенным в воздухе. Переложить бремя пенсионных и больничных накоплений на наемных работников не представляется возможным.

10. Заменить бухгалтера все равно не получится — ведь кому-то надо будет рассчитывать зарплату, оформлять сотрудников и вести бухгалтерский учет. Но кроме него возможно придется прибегать к помощи it-администратора и мастера кассового оборудования, потому что именно от налаженной работы ККТ и правильной передачи данных будет зависеть корректность расчета налога.

11. Происходит нарушение Трудового кодекса. Если кто забыл, то напомним, что работники ещё вправе сами выбирать способ выплаты зарплаты. В то время как одним из условий участия в налоговом режиме, является перечисление зарплаты безналично на карты.

Конечно, мы не можем сейчас точно назвать все преимущества и недостатки, т.к. нет еще внятного текста нового закона.

Бизнесменам не стоит торопиться увольнять бухгалтера.

Но, если бизнес действительно небольшой, а на работу ИП или организация привлекает большей частью самозанятых (например, дизайнеров, разработчиков, сметчиков и т.д.

), то можно задуматься о сокращении бухгалтерских расходов. Расчеты, документооборот и вообще взаимодействие с самозанятыми можно легко проводить без участия бухгалтера через сервис YouDo Бизнес.

Будущее нового налога

Напомним, что налоговую реформу для малого и среднего бизнеса летом предложили омбудсмены бизнеса Борис Титов и Анастасия Татулова. О преобразованиях говорится в спецдокладе «МСП/Постковид. Время для системных решений», который подготовлен для президента.

• Свою оценку проекта еще должны дать в Минфине и в министерстве экономического развития, после прогнозирования полученных и недополученных бюджетных доходов.
• Окончательно узаконить нововведение может только Госдума и Правительство РФ после проведения всестороннего обсуждения со всеми заинтересованными участниками и изучения общественного мнения со стороны бизнес-сообщества.
• Как уже стало доброй и верной традицией — обкатать новый налог с июля 2022 года решили на столице и в тройке передовых областей (Московская и Калужская области, республика Татарстан).

Подходит ли вам новый налоговый режим

На применение нового вида УСН могут рассчитывать представители малого бизнеса за исключением отдельных категорий:

• некоммерческие организации и унитарные предприятия;
• частнопрактикующие арбитражные управляющие и оценщики;
• лица, оказывающие кредитные и финансовые услуги или работающие с ценными бумагами.

На основании имеющейся информации об особенностях режима можно сделать вывод, что его эффективность будет зависеть от оборотов бизнеса.

Для предпринимателей без сотрудников новый режим окажется невыгодным, т.к. его более дешевой альтернативой является налог на профессиональный доход (самозанятость). К новому режиму должны присмотреться организации, обладающие штатом сотрудников и невысокими оборотами.

Одной из целей для применения онлайн-налога является «обеление» бизнеса, оформление сотрудников официально с «белой» зарплатой.

В связи с этим уместно вспомнить клининговые и строительные фирмы, которые большую часть прибыли тратят на уплату страховых взносов с зарплаты. Из-за этого им приходится нанимать самозанятых или работников по договорам ГПХ (последние также не слишком выгодны, т.к.

налоговая экономия тут только в неуплате взносов по социальному страхованию). К тому же, новый налоговый режим ощутимо снижает кадровые расходы.

Режим по расчету налога онлайн имеет право на существование, но никак не может быть принудительным и обязательным. Большой ассортимент режимов позволит бизнесмену из любой сферы деятельности подобрать удобную систему налогообложения.

А что вы думаете о новом налоговом режиме? Расскажите нам в х.

Готовимся к 2022 году: новая упрощенка для 4 регионов

Анна Федорова, Эксперт по учету и налогам

Режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» официально утвержден. Из проекта он превратился в полноценный принятый закон.

• В 2022 году он стартует в качестве эксперимента в 4 субъектах РФ: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан.
• Внесение правок в НК — уже на подходе.
• Если работаете в регионах — участниках проекта, наш материал поможет разобраться, подходит ваш бизнес для эксперимента или нет и чего ждать от нововведений.

АУСН — специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения». Регулируется отдельным законом. Пока это законопроект № 20281-8.

Территория действия:

• Москва,
• Московская область,
• Калужская область,
• Республика Татарстан.

Когда: с 1 июля 2022 по 31 декабря 2027.

Сразу скажем, что АУСН значительно облегчает участь работодателей: не придется подавать НДФЛ-отчетность и отчетность по взносам. Платить агентский НДФЛ и взносы в ФНС тоже не нужно.

Это не значит, что работники будут ущемлены в своих правах: НДФЛ — перечислит банк, а взносы — профинансирует государство. Но социальные и имущественные вычеты через такого упрощенца не получить.

Работникам придется подавать на эти вычеты в налоговую самостоятельно.

Переводить налог на новой системе придется чаще, так как налоговый период значительно сократили. Но все расчеты за вас проведет налоговая служба. Задачу «перечислить налог» можно поручить обслуживающему банку.

Выездных проверок для новых упрощенцев не будет. Камеральные, встречные и ККТ-проверки никуда не денутся. Закрыть ИП / ликвидировать компанию не получится, пока налоговая не завершила камералку.

Общий оргмомент: взаимодействовать с обслуживающим банком нужно будет чаще. Причем работать можно будет только с определенными банками, которые ФНС включила в перечень уполномоченных кредитных организаций.

Попасть в перечень уполномоченных смогут только те банки, которые соответствуют особым требованиям ФНС, могут обмениваться с ней информацией по специальным протоколам.

Также важно «дружить» с ККТ и Личным кабинетом на сайте ФНС.

Основные критерии нового упрощенца:

1. Компания / ИП работает на одном налоговом режиме. То есть совмещать с патентом, например, предпринимателю не получится, как на обычной упрощенке.
2. Лимит по доходам за год — 60 млн рублей. На классической упрощенке, напомним, это 200 млн, умноженные на коэффициент-дефлятор.
3. Лимит по средней численности работников за налоговый период (а это календарный месяц) — 5 человек. При этом нельзя нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию. На привычной УСН — лимит 130 человек и ограничений по нерезидентам и пенсионерам там нет.

И еще много других «нельзя»:

1. Нельзя платить физлицам:

   • наличными;
   • через небанковские кредитные организации;
   • доходы в натуральном виде;
   • доходы, при которых возникает матвыгода;
   • доходы, которые облагаются по особым ставкам НДФЛ (п. 2-6 ст. 224 НК). Например, это 15% по дивидендам «физикам»-нерезидентам.
2. Нельзя работать по договорам поручения, комиссии, агентским договорам. Причем норма так сформулирована, что непонятно, запрет только для агентов (комиссионеров) или принципалы (комитенты) тоже выпадают из списка претендентов на АУСН. Если запрет тотальный, независимо от роли в договоре, то поставщики маркетплейсов, например, не смогут работать на новом режиме.
3. Нельзя работать с ценными бумагами или ПФИ, оказывать кредитные и финансовые услуги.
4. Нельзя участвовать в договоре простого товарищества (совместной деятельности), инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом, в концессионных соглашениях.

Точно не пустят на новую систему:

• организации с филиалами и обособками (на обычной УСН запрет только на филиалы);
• КФХ;
• НКО;
• унитарные предприятия;
• частнопрактикующих лиц (нотариусов, арбитражных управляющих и т.п.).

В новом законе продублируют весь список из НК (п. 3 ст. 346.12), где перечислены те, кто не вправе работать на УСН. Например:

• организации с долей участия других организаций более 25% (действующие исключения из этого правила тоже предусмотрели);
• организации с остаточной стоимостью основных средств более 150 млн рублей по данным бухучета;
• ломбарды;
• МФО.

Нужно считать по каждому конкретному бизнесу.

Основные вводные: на АУСН взносов нет, за исключением взносов в ФСС за работников (по 170 рублей в месяц). ЗАТО повышенные ставки налога. С учетом этого выгода на самих налогах может оказаться незначительной. Дополнительно бизнес может экономить на бухгалтерском обслуживании и бухгалтерских программах, так как убрали отчеты, в том числе декларацию по УСН.

Если вы проходите через все кордоны новой системы, актуально разобраться, чем же она будет отличаться от классической УСН. Смотрите нашу сравнительную таблицу.

Если новая система вам подходит, вот еще одна таблица — поможет стать новым упрощенцем.

Предположим, закон об АУСН вступил в силу с 1 июля 2022 года. ИП работает с 2019 года. Значит, перейти на АУСН сможет только с 2023 года. ООО зарегистрировали в августе 2022 года.

При желании в данном случае можно перейти на АУСН сразу и применять ее с момента регистрации бизнеса.

Уйти с АУСН добровольно можно только с нового года.

О переходе надо уведомить ИФНС через ЛК ЮЛ / ИП или обслуживающий банк до конца текущего года.

Если нарушили хоть одно условие работы на спецрежиме, то слетаете с АУСН с начала месяца, в котором было нарушение. Уведомляете об этом налоговую, также через ЛК ЮЛ / ИП или обслуживающий банк.

Дедлайн — 15 число по итогам месяца, в котором нарушили условия.

Если дальше после слета с АУСН хотите работать на обычной УСН или ЕСХН, вместе с уведомлением о слете подайте уведомление о переходе на УСН или ЕСХН.

Может быть ситуация, когда налоговая вперед обнаружит, что вы слетели с АУСН. Тогда направит вам об этом уведомление. Для перехода на УСН или ЕСХН будет 30 дней со дня получения такого уведомления.

Независимо от того, будете вы участвовать в эксперименте АУСН или нет — СБИС автоматизирует бухгалтерию и учет для ИП. В одном сервисе есть все, что нужно предпринимателю и бухгалтеру:

• авторасчет и уплата налогов
• отчетность в госорганы
• электронный документооборот с контрагентами
• финансовая аналитика бизнеса

Онлайн-бухгалтерия

Подключить

Последние новости

Последние новости

Стали известны подробности нового налогового режима для микро-ИП

Эксперимент по введению нового налогового режима продлится пять с половиной лет, с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года, и затронет четыре субъекта РФ:

• Москву;
• Московскую область;
• Калужскую область;
• Татарстан.

Кто вправе участвовать в эксперименте

Возможность применить новый налоговый режим получат организации и индивидуальные предприниматели, отвечающие следующим требованиям:

• не более 5 человек в месяц в среднем, при этом обязательно, чтобы среди них были только российские налоговые резиденты;
• доходы не превышают 60 миллионов рублей в год;
• остаточная стоимость не более 150 миллионов рублей;
• нет филиалов или обособленных подразделений;
• доля участия других организаций не более 25 %;
• счета только в банках, включенных в специальный перечень ФНС.

При этом новый фискальный режим нельзя совмещать с каким-либо другим. Для некоторых лиц установлен прямой запрет участия в эксперименте — например, запрещено применять новый режим банкам, страховщикам, некоммерческим организациям и некоторым другим категориям налогоплательщиков.

По этой теме:

Суть нового налогового режима

Экспериментальный фискальный режим во многом схож с действующей сейчас упрощенной системой налогообложения и предполагает аналогичные льготы и освобождения. Однако, в отличие от УСН, новый спецрежим предполагает:

• нулевой Тариф пенсионных, медицинских взносов и взносов на случай нетрудоспособности;
• фиксированный размер взноса на травматизм — 2040 рублей в год;
• скидки и надбавки для страхователей отсутствуют.

Перешедшим на новый фискальный режим налогоплательщикам предстоит выбрать один из двух вариантов объектов налогообложения. От этого зависит ставка налога:

• объект «доходы» облагается по ставке 8 %;
• «доходы минус расходы» — 20 %.

Налоговый период в обоих случаях одинаковый — календарный месяц.
При этом под доходами понимаются, в частности:

• поступление денег, в том числе предоплаты, на счет или в кассу;
• поступление в распоряжение налогоплательщика имущества или имущественных прав;
• погашение задолженности.

Доходы учитываются на дату совершения соответствующих операций. Расходы учитываются на дату фактической оплаты.

Расчет и уплата налога

Процесс расчета налога значительно упростится для налогоплательщиков: рассчитывать его предстоит налоговикам.

Информацию о доходах и расходах они получат от банков, с помощью ККТ или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Через ЛК информация передается не позднее 5-го числа месяца, следующего за расчетным.

Кроме того, через личный кабинет необходимо передать информацию о доходах, которые налогоплательщик получил до перехода на спецрежим.

Налоговики сообщат информацию о начисленном налоге не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным, через ЛК, заплатить его необходимо до 25-го числа.

Более того, предполагается установить систему автоматической уплаты налога через банк.

Для этого налогоплательщику необходимо известить налоговую о такой договоренности с банком, и тогда информацию о сумме начисленного налога налоговики направят и в банк тоже.

Учет, отчетность и проверки

Перешедшим на новый фискальный режим налогоплательщикам предстоит вести учет доходов и расходов. Более того, для перечисления НДФЛ необходимо направлять в банк сведения о:

• физлицах, которые позволят идентифицировать налогоплательщика;
• доходах, которые получили граждане от налогоплательщика;
• применяемых вычетах.

Организации и предприниматели освобождаются от сдачи:

• декларации;
• расчета по взносам;
• 6-НДФЛ;
• СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М, кроме отдельных случаев;
• 4-ФСС.

Фиксируется особый порядок проведения проверок:

• камеральную проверку налоговики вправе проводить с 1 февраля в течение 3 месяцев за предшествующий календарный год или за периоды с регистрации налогоплательщика до окончания прошлого года;
• камеральные и выездные проверки по взносам на травматизм не проводятся.

Сравнительная таблица упрощенки и нового спецрежима для микро-ИП

УСН

Новый налоговый режим

Основные требования к налогоплательщику	не более 130 работников с учетом переходного периода; не более 219,2 млн руб. доходов на 2022 год с учетом переходного периода; не более 150 млн руб. ОС; можно совмещать с ПСН.	не более 5 работников; не более 60 млн руб. доходов; не более 150 млн руб. ОС; счет в банке из перечня ФНС; без совмещения с другими режимами; ограничения по договорам и операциям.
Страховые взносы	по ОПС, ОМС и ВНиМ общие правила, но могут быть льготные тарифы, такие, как, например, для субъектов МСП; взносы на травматизм зависят от класса риска.	нулевой тариф по ОПС, ОМС и ВНиМ; 2040 руб. в год взносов на травматизм.
Обязанности налоговых агентов по НДФЛ	Удерживают и перечисляют налог по общим правилам	Налог удерживает и перечисляет в бюджет уполномоченный банк
Объекты налогообложения и ставки	«Доходы» — 6 % (регионы могут снизить до 1 %), 8 % для «переходного периода»; «Доходы минус расходы» — 15 % (регионы могут снизить до 5 %), 20 % для «переходного периода»; минимальный налог — 1 % от доходов.	«Доходы» — 8 %; «Доходы минус расходы» — 20 %; минимальный налог — 3 % от доходов.
Периодичность уплаты налога	4 раза в год (авансовые платежи за отчетные периоды и налог за год).	Ежемесячно (можно уполномочить банк перечислять «автоматически»).
Налоговый учет	Ведут книгу учета доходов и расходов.	Ведут учет доходов, расходов в личном кабинете налогоплательщика.
Отчетность	Декларация по УСН (бланк и образец в КонсультантПлюс). Расчет по страховым взносам (бланк и образец в КонсультантПлюс). 6-НДФЛ (бланк и образец в КонсультантПлюс). СЗВ-М (бланк и образец в КонсультантПлюс). СЗВ-СТАЖ (бланк и образец в КонсультантПлюс). 4-ФСС (бланк и образец в КонсультантПлюс).	Сведения о выплатах и иных вознаграждениях физлицам, которые облагаются взносами и освобождаются от обложения. Данные о физлицах для целей НДФЛ, выплатах, стандартных и профессиональных вычетах.

Новый режим налогообложения: зачем он ФНС и какие выгоды принесет малому бизнесу

В сентябре этого года ФНС разработала новый налоговый режим для малого бизнеса. Он позволит сделать бизнес более открытым для инспекций и банков. Возможные плюсы и минусы для предпринимателей разберем в статье.

Новый налоговый режим, по данным “Ведомостей”, фактически освобождает предпринимателей от бухгалтерского и налогового учета, а также от подачи отчетности по НДФЛ и страховым взносам. Это удобно, но для бизнеса, возможно, будут не только плюсы. Но обо всем по порядку.

Концепция нового режима налогообложения

Новым налоговым режимом, как ожидается, смогут воспользоваться представители малого бизнеса на УСН. Скорее всего, это будет довольно узкая категория предпринимателей – с численностью до пяти работников и выручкой до 60 млн руб. в год. В исходном законопроекте пока нет ограничений по видам деятельности.

В новом налоговом режиме компании будут освобождены от взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование за себя (ИП) и сотрудников. Компенсировать это ФНС решила с помощью увеличения налоговой нагрузки.

Так, для бизнеса с режимом УСН «доходы» ставка увеличится с 6% до 8%, с режимом «доходы минус расходы» – с 15 до 20%.

Планируется, что минимальный уровень налога для компаний с режимом «доходы минус расходы» повысят с 1% до 3% от годовой выручки.

Предпринимателей на новом налоговом режиме фактически освободят от необходимости ведения бухгалтерии и сдачи отчетности. Инспекция будет самостоятельно рассчитывать налог, используя информацию об оборотах компании напрямую от банков и контрольно-кассовой техники (ККТ). Таким образом, расходами будут считать только операции по расчетным счетам или зафиксированные ККТ.

Зарплаты сотрудникам больше не смогут выдавать наличными – нужно рассчитываться только через банк. Исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ за сотрудников будет банк без участия предпринимателя.

Пока в ФНС не определились с длительностью налогового периода (до этого обсуждалась возможность его сокращения до одного месяца). Напомним, что сейчас налог на УСН уплачивают один раз в 3 месяца, а отчетность подают один раз в год.

Зачем это ФНС

Сейчас наблюдается устойчивый тренд на сокращение оборота наличных денег и доминирование безналичных платежей. Уже и в небольших городах в большинстве магазинов оплата с помощью смартфона никого не удивляет, а наличными пользуются все меньше. При этом, чем больше компания проводит безналичных платежей, тем прозрачнее ее доходы для инспекции.

С новым налоговым режимом предприниматели должны будут проводить все расчеты через банк, поэтому их доходы и расходы станут полностью “белыми”. В этом ФНС видит часть решения проблемы с недобором налогов от микро- и малого бизнеса.

При этом сейчас только на режиме самозанятых недобираются суммы в десятки миллиардов рублей. По данным РБК, в конце 2020 года 14,5 млн. человек работали неофициально, и 13,4 млн.

из них попадают под критерии самозанятости, хотя официально зарегистрировано в России только 2,4 млн. самозанятых.

Зачем это бизнесу

Сейчас от бухгалтерского и налогового учета освобождены только компании, которые работают на ПСН (патентной системе налогообложения), а также самозанятые. Новый налоговый режим даст эту возможность малому бизнесу на УСН. Расчетом налога может заниматься сама инспекция. В таком случае компаниям не нужно самостоятельно вести учет и сдавать отчётность.

Так можно значительно упростить бухгалтерию и снять с себя дополнительные расходы на ее обеспечение. Сейчас даже микропредприятиям нужно иметь бухгалтера и заполнять до 17 видов отчетов. За несдачу отчетности вовремя или сдачу ее в неправильной форме можно получить Штраф.

Потенциальные минусы для предпринимателей

Однако не все так просто. Помимо плюсов, новый налоговый режим потенциально может принести и сложности, которые будут особенно актуальны для микробизнеса.

В первую очередь, отмена страховых взносов за счет увеличения налоговой нагрузки может подойти не всем. Например, это будет менее выгодно компаниям с небольшим штатом или не имеющим сотрудников (нет сотрудников – нет и страховых взносов за них).

А перевод всех платежей в онлайн (через расчетный счет или с использованием ККТ) может сделать невозможным учет в расходах наличных операций. Здесь могут вырасти и расходы на банкинг.

Уже сейчас малый бизнес перечисляет банкам около 2% от каждого безналичного платежа.

Часть экспертов прогнозирует, что активное задействование банков в расчетах и выполнение ими функций налогового агента при новом налоговом режиме могут повлиять на стоимость банковских услуг для бизнеса.

Сейчас все выглядит так, что новый налоговый режим, скорее всего, подойдет предпринимателям, которые работают только “в белую”, а наиболее выгодным экономически он будет для компаний с большим штатом сотрудников.

При этом любой бизнес при переходе на него может стать практически прозрачным для инспекций и банков.

Поэтому если новый налоговый режим введут в тех же базовых формулировках, что и сейчас, то он может, напротив, оказаться маловостребованным.

Не исключено, что по этой причине ФНС может пересмотреть условия для бизнеса уже при прохождении законопроекта о новом налоговом режиме в Госдуме. Но это покажет время.

Новый налоговый режим

Наталия Шувалова, 08/10/2021

Малые компании и ИП совсем скоро смогут выбрать новый налоговый режим «Упрощёнка-лайт», который разработала ФНС и рассчитывает внедрить с 1 июля 2022 в четырех регионах: Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане.

Другие регионы смогут протестировать новый
налоговый режим с 1 января 2024 года. Также регионы утратят возможность
самостоятельно снижать ставки налогов данного режима, однако Москва,
Санкт-Петербург и Севастополь смогут уменьшить налог за счет величины торгового
сбора.

• Подробнее о возможном налоговом режиме
  рассказывает Наталия Шувалова, кандидат экономических наук,
  бизнес-тренер, предприниматель.

Предприниматели смогут переложить на плечи
налоговиков расчет всех налогов, обязанностью останется только их уплата. Также
ИП избавятся от страховых взносов, да и от налоговой отёчности, которую не надо
будет сдавать ни в ФНС, ни в фонды, ни в Росстат.

В личном кабинете компании на сайте ФНС
будут учтены все доходы и расходы, которые поступят из трех источников:

1

выписок банка
предприятия, которые предоставит банк;

2

онлайн-кассы, данные
которой уже поступают в ФНС;

3

остальные доходы, на
усмотрение компании.

Применяя «Упрощенку-лайт», ИП будет обязан
выплачивать зарплату только по безналичному расчету, рассчитывать и удерживать
НДФЛ в размере фиксированной ставки 13% с доходов сотрудников будет банк.

Таким
образом, предприниматели должны будут направить в ФНС своё согласие о передачи
банку обязанностей налогового агента.

Перечисление зарплаты будет
сопровождаться реестром облагаемых и необлагаемых доходов и стандартных вычетов
сотрудников согласно установленным кодам.

1. Следует обратить внимание предпринимателей, что список банков, участников
   проекта, предоставит ФНС.

Открытым остаётся вопрос, за счет каких
источников будут финансироваться пенсии и пособия сотрудникам. Власти
рассчитывают на то, что данный режим приведёт к увеличению фонда оплаты труда
за счет обеления зарплат работников.

Освобождение от страховых взносов повлечёт
за собой увеличение ставок до 8% с «доходов» и 20% «доходы минус расходы»
соответственно. Следует подчеркнуть, что будут признаны к вычету только
безналичные расходы.

Ставки 8% и 20% уже действуют для упрощенцев, которые
превышают лимиты по выручке от 150 до 200 млн рублей в год и сотрудникам от 100
до 150 человек. Не обойдёт стороной новый налоговый режим и увеличение
минимального налога для упрощенцев с режимом «доходы минус расходы» с 1 до 3%
от выручки.

В связи с обработкой возросшего числа данных, налоговым периодом
будет 1 месяц.

Важным моментом является освобождение от
налоговых проверок, но это в полной мере оправдано предоставлением выписок
банками и данными по онлайн-кассе.

Основным преимуществом «Упрощенки-лайт»
является сокращение издержек бизнеса на ведение бухгалтерского и налогового
учета, которые можно направить на развитие, таким примером уже является
действующий режим налога на профессиональный доход, где налог автоматически
списывается с карточки самозанятого.

В России зарегистрировано 5,5 млн
микропредприятий и всем необходимо держать в штате бухгалтера или отдавать
ведение бухгалтерии в аутсорсинг, поскольку 17 отчётов в разные органы не по
силам многим предпринимателям.

Однако, многие бизнесмены видят в этом
увеличение налогового бремени в связи с привязкой налога к выручке и
добровольно-принудительную замену текущих режимов в будущем.

• Новый налоговый режим смогут применять ИП и компании с максимальным доходом
  до 60 млн рублей в год и численностью всего 5 человек.
• Открыть счет можно по ссылке!

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter» и повторите код с картинки. Спасибо!