Стал известен размер фиксированных страховых взносов ИП в 2023 году

 

Добрый день, уважаемые ИП!

Традиционная статья, которую пишу в январе, сразу после праздников. Но так как про страховые взносы ИП «за себя» на 2022 год все давно известно, то решил не дожидаться января.

• Тем более, что уже не раз и не два писал на эту тему на блоге. Более того, уже давно запустил калькулятор для расчета взносов ИП «за себя» на 2022 год:
• https://dmitry-robionek.ru/calculator-vznososv-2022
• Но все-таки, перед использованием калькулятора, не помешает прочитать эту статью.
• Итак, начнем.

Что изменилось по сравнению с 2021-м годом?

Если открыть статью 430 НК РФ, то сразу видно, что суммы взносов ИП «за себя» на 2021 год немного повысились, по сравнению с 2021-м годом. Более, того, теперь известен размер взносов ИП «за себя» на 2022 и 2023 годы.

Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:

1. 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
2. в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;
3. в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
4. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
5. 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

Если кратко, то имеем следующие суммы по страховым взносам ИП “за себя” за полный 2022 год:

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 34445 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8766 руб.
• Итого за полный 2022 год = 43211 рублей
• Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
• Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 34445*8=275560 руб.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

Кстати, еще раз обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2023 год включительно.

Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:

• Взносы в ПФР: 34445 : 4 = 8611,25 рублей
• Взносы в ФФОМС: 8766 : 4 = 2191,5 рублей
• Итого за квартал: 10802,75 рублей

Когда нужно платить эти взносы, если делать их поквартально?

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

• За первый квартал 2022 : с 1 января до 31 марта
• За второй квартал 2022: с 1 апреля до 30 июня
• За третий квартал 2022: с 1 июля до 30 сентября
• За четвертый квартал 2022: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.

Далее возможны 2 варианта, в зависимости от размера годового дохода ИП

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 34445 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8766 руб.
• Итого за полный 2022 год = 43211 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =).

О том как считать взносы ИП «за себя», если предприниматель работал неполный год, читайте ниже.

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 4 000 000 рублей за 2022 год.

Это значит, что наш ИП должен заплатить:

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 34445 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8766 руб.
• Итого за полный 2022 год = 43211 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем:

• (4 000 000 – 300 000)*1% = 37 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 4 миллиона рублей, должен заплатить:

• 34445+8766+37000 = 80211 рублей.

До какого числа нужно оплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

До 1 июля 2023 года.

Есть ли ограничения по взносам на пенсионное страхование “за себя”?

Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Считаем:

Что подразумевается под термином “доходы ИП”?

Когда ИП начинают считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то сразу возникает масса вопросов. Я уже много раз отвечал на эти вопросы в х, в статьях и даже в своих видео эту тему поднимал.

Если совсем кратко:

• ИП на УСН “доходы”: все доходы ИП за год. Расходы не учитываются.
• ИП на ПСН (патент): потенциально возможный доход по патенту (а не реальный доход)
• УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.
• ИП на ОСН без наемных сотрудников имеет право учитывать документально подтвержденные расходы при расчете 1%. https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/o-pereplate-pfr-dlja-ip-na-osn.html

Отдельно про ИП на УСН “доходы минус расходы”

Постоянные читатели блога знают, что долгое время была неопределенность с расчетом дополнительного взноса в ПФР при доходе более, чем 300 000 рублей годового дохода для ИП на УСН «доходы минус расходы».

Но осенью 2020 года появилось письмо ФНС, в котором сообщается, что ИП на УСН «доходы минус расходы» имеют право учитывать расходы при расчете взносов «за себя» в ПФР:

ФНС разрешила учитывать расходы при расчете взносов ИП «за себя» для ИП на УСН «доходы минус расходы»

Очень частый вопрос от начинающих ИП

Сразу отвечу на вопрос, который получаю чуть ли не каждую неделю. А задают его ИП, которые не могут посчитать взносы за неполный год. Например, ИП открылся 15 апреля и не знает сколько нужно платить взносов “за себя” до конца года.

Или обратная ситуация, когда ИП хочет закрыться, например, в октябре. И не знает как посчитать взносы с начала года и до конкретной даты в октябре…

Даю ссылку:

Но, как и писал много раз ранее, я неустанно призываю использовать бухгалтерские программы и сервисы. Все это автоматически просчитывается, с учетом даты регистрации в качестве ИП.

Или можете использовать мой калькулятор взносов ИП «за себя» на 2022 год:

Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2022 год

Про КБК по взносам ИП на 2022 год

Отмечу, что они остались такими же, как и в прошлом году.

• Если платим обязательный взнос на пенсионное страхование “за себя”, то используем КБК: 18210202140061110160
• Если платим обязательный взнос на медицинское страхование “за себя”, то используем КБК: 18210202103081013160
• Если платим 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то используем КБК: 18210202140061110160. Обратите внимание, что он совпадает с КБК по взносам ИП на пенсионное страхование.

В каких случаях можно не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?

Есть несколько категорий ИП, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно. И только при условии полной приостановки коммерческой деятельности в рамках ИП.

• Прохождения ими военной службы по призыву;
• Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
• Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
• Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
• За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС и ПФР, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.

Настоятельно рекомендую найти и прочитать письмо ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@ «Об освобождении от уплаты страховых взносов». В нем есть список необходимых документов, которые понадобятся для освобождения от уплаты страховых взносов.

Также понадобится подать заявление в ФНС по установленной форме. Это обязательно, лучше уточните форму заявления в своей налоговой инспекции, если подпадаете под эту льготу.

И, конечно, ИП, которые перешли на НПД (самозанятые), имеют право не платить взносы «за себя»

Действительно, если ИП перешел на НПД (Налог на профессиональный доход), то он имеет право не платить взносы «за себя». Но если перешли на НПД не с начала года, то взносы частично придется оплатить. С начала года и по дату перехода на НПД.

Если потеряете право применять НПД, то тоже придется оплатить взносы «за себя». Подробнее читайте статью ниже:

ИП стал самозанятым, а потом потерял право применять НПД: как считать взносы “за себя”?

Кстати говоря, сейчас многие ИП на УСН переходят в самозанятые, не закрывая ИП

Да, это так. ИП может платить налог на профессиональный доход (НПД). Проще говоря, можно быть ИП и одновременно самозанятым.

О том, как перейти с УСН в самозанятые, не закрывая ИП, я написал отдельную электронную книгу.

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2022 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:

«Как ИП на УСН 6% без сотрудников стать самозанятым, не закрывая ИП, в 2022 году?»

Почему полезно изучить это пошаговое руководство:

• После прочтения руководства у Вас будет понятный план действий для перехода с УСН на НПД
• Узнаете о наиболее частых ошибках, которые могут возникнуть при переходе с УСН на НПД
• Все примеры и инструкции актуальны на 2022 год
• Написано простым и понятным языком

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2022 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2022 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Уважаемые читатели!

Я проанализировал все вопросы, которые задавались мне за 8 лет ведения блога. И отобрал ТОП-75 наиболее частых, которые задают почти все начинающие ИП.

Книга небольшая, время на чтение составит примерно 1 час. Собственно, я на них отвечаю в этой небольшой электронной книге. А называется она вот так:

«Ответы на самые частые вопросы от начинающих ИП без сотрудников»

Советую прочитать:

Что еще изменится для ИП в 2022 году?

Фиксированные страховые взносы ИП в 2022 году

Если у вас есть наемные работники, то помимо обязательных ежемесячных выплат заработной платы, вы обязаны платить обязательные страховые взносы за своих сотрудников в страховые фонды.

Внесем ясность: налоги и страховые взносы — это не одно и то же, как может показаться на первый взгляд.

И получатели у этих выплат тоже разные: налоги поступают в федеральный бюджет, а страховые выплаты — во внебюджетные страховые фонды (пенсионный, фонд медицинского страхования и т.д.).

Есть разница и в принципах начисления налогов и страховых взносов: размер налогов зависит от доходов ИП, страховые выплаты — от заработной платы сотрудников.

Куда и сколько денег нужно зарезервировать на страховые выплаты в 2022 году, и что изменилось с прошлого года, разбираемся в этой статье.

Какие страховые взносы обязан платить ИП

На сотрудников, работающих по трудовому договору с ИП необходимо выплачивать:

• взносы в пенсионный фонд России (ПФР) на обязательное пенсионное страхование
• взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) на обязательное медицинское страхование сотрудника.
• взносы в Фонд социального страхования (ФСС) на случай болезни или отпуска по материнству и родам
• взносы в ФСС — страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве.

Если же ваши наемные работники оформлены не по трудовому договору, а по договору гражданско-правовой ответственности (ГПО), то в этом случае обязательно выплачиваются:

• взносы в ПФР
• взносы в ФФОМС

Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний сотрудников платятся в том случае, только если такой пункт прописан в договоре ГПО.

Узнать подробнее

Страховые взносы для ИП без наемных сотрудников

Но даже если ИП не пользуется услугами наемных сотрудников, и осуществляет свою деятельность один (самостоятельно производит и реализует товары, оказывает Услуги), он всё равно должен выплачивать обязательные страховые взносы (НК РФ Статья 430). Эти категории предпринимателей указаны в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 налогового Кодекса РФ.

К таким взносам относятся:

• взносы в ПФР (обязательное пенсионное страхование)
• взносы в ФФОМС (обязательное медицинское страхование)

Взносы в ФСС не выплачиваются, так как эти выплаты предназначены для наемных сотрудников.

С каких выплат нужно платить страховые взносы

Страховые взносы перечисляются в фонды со всех выплат работникам, обусловленных договорами: за произведенные работы или оказанные услуги. Проще говоря, это зарплаты, премии и гонорары наемных работников.

Однако есть некоторые виды выплат сотрудникам, с которых не нужно выплачивать страховые взносы. К ним относятся:

• государственные пособия
• компенсационные выплаты (при увольнении, выплаты по возмещению ущерба, выплаты на приобретение формы или спецодежды и т.д.)
• доплаты к пенсии или стипендии
• полевое (командировочное) довольствие
• единовременная матпомощь
• доходы от реализации продуктов народных промыслов
• оплата профессионального обучения сотрудников

и прочие платежи и выплаты, определенные в ст. 422 НК РФ.

Тарифы страховых взносов в 2022 году

Размер страховых выплат для ИП с наемными работниками ограничивается предельными базами для начисления взносов. Каждый год эта базовая величина корректируется с учетом изменения величины средней заработной платы.

В 2022 году база взносов в ПФР увеличена на 100 тыс руб, по сравнению в 2021 годом, и составила 1 565 000 рублей.

База взносов в ФСС также выросла на 36 тыс. рублей по сравнению с базой 2021 года, и составила в 2022 году 1 032 000 рублей.

Если сумма взносов в фонды страхования превышают установленные базовые величины, они рассчитываются по новым, измененным правилам. Сами тарифы, по которым начисляются ежемесячные взносы для ИП с сотрудниками, в 2022 году не изменились по сравнению с прошлым годом.

Для наглядности мы свели все эти показатели в одну таблицу:

Для некоторых категорий плательщиков взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС выплачиваются с учетом понижающих коэффициентов. К таким плательщикам, в основном, относятся юридические лица (ООО и др.

), например, компании, работающие в сфере кино-видео продакшена, IT-компании, благотворительные организации, некоммерческие организации и др.

С полным списком таких плательщиков можно ознакомиться здесь.

Немного по-другому рассчитываются выплаты в фонды страхования для тех ИП, кто осуществляет деятельность без наемных сотрудников.

Застраховать себя от несчастных случаев, проф. болезней и т.д. индивидуальный предприниматель может как частное лицо в любой страховой компании.

Узнать подробнее

Может ли ИП не платить страховые взносы

Законом предусмотрены два случая, когда индивидуальный предприниматель освобождается от страховых выплат:

• ИП находится на срочной военной службе
• ИП находится в декретном отпуске по уходу за ребенком.

В остальных случаях ИП обязан делать платежи в страховые фонды, даже если:

• ИП не осуществляет свою деятельность
• Деятельность ИП не приносит доход (нулевая платежка)
• ИП работает по трудовому договору в качестве наемного работника, и за него уже выплачивает взносы работодатель.

Как ИП сэкономить на страховых взносах

Система налогообложения, которой пользуется предприниматель, никак не влияет на величину страховых выплат: они одинаковы для всех.

Но у ИП, использующих упрощенную систему налогообложения (ИП на УСН) есть возможность уменьшить величину налога за счет выплаты взносы по страхованию. Такие взносы учитываются как снижающий налоговую нагрузку фактор.

ИП на УСН с наемными сотрудниками может снизить налог до 50%, а ИП, который работает один, без наемных работников, может уменьшить налоговую базу до 100%.

Для ИП на патенте страховые выплаты так же обязательны, как и для других. Но ЗАТО такой предприниматель не платит ни налог на имущество физических лиц, ни налог на доходы физических лиц (НДФЛ), ни НДС (хотя для уплаты НДС есть некоторые исключения). Эти налоги покрываются покупкой патента.

Сроки выплаты страховых взносов

Сроки уплаты обязательных страховых взносов для ИП в 2022 году остаются такими же, как и в прошлом году: до 15 числа каждого месяца, следующего за расчетным. Это касается взносов в ПФР и ФФОМС. Эти взносы можно перечислять в ФНС, далее они будут направлены в соответствующие фонды. А вот выплаты по страхованию от несчастных случаев придется выплачивать непосредственно в ФСС.

Тем ИП, которые работают самостоятельно, без привлечения сторонних сотрудников, сроки страховых выплат не определяются. Им нужно успеть выплатить все положенные суммы до окончания календарного года. В 2022 году — до 31 декабря.

Узнать подробнее

17.03.2022

Обязательные страховые взносы ИП: когда и сколько платить

Страховые взносы платят, чтобы бесплатно обращаться к врачу и получать пенсию в старости. За наёмных сотрудников взносы перечисляет работодатель. ИП работает на себя и сам платит страховые взносы. 

Содержание статьи

Размер страховых взносов ИП в 2022 году

• Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов.
• Фиксированную нужно платить всегда, даже если весь год вы не вели бизнес и не получали доходы.
• В 2022 году фиксированная часть составляет 43 211 рублей. Из них:

• 34 445 рублей — на пенсионное страхование
• 8766 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительные взносы в ПФР по-прежнему составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.

Общий размер пенсионных взносов имеет максимальную планку. При любом доходе вы не заплатите больше восьмикратного размера фиксированной части. В 2022 году максимальная сумма взносов в ПФР — 275 560 ₽.

Пример:

ИП с годовым доходом 1 млн рублей заплатит 43 211 рублей + 7 000 рублей (1% от (1 млн — 300 тыс.))

????

Эльба создаст платёжки автоматически. Получите 30 дней в подарок при регистрации.

Попробовать бесплатно

Доход для расчёта 1% взносов

• на ОСНО — все доходы, с которых вы платите НДФЛ.
• на ЕНВД — вменённый доход, который проще всего определить так: сложить показатели строки 100 по декларациям ЕНВД за каждый квартал года.
• на патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода нужно скорректировать на период, на который вы приобрели патент.
• на УСН  «Доходы» — доходы, с которых вы платите налог УСН. Обычно это оплата от клиентов за товары и услуги, но есть ещё внереализационные доходы: например, проценты по вкладам и материальная выгода. 
• на УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов. Налоговая наконец-то разрешила платить справедливый налог на этом спецрежиме, а не учитывать только выручку.

Если совмещаете несколько систем налогообложения, сложите доходы по каждой из них.

Сроки уплаты страховых взносов за 2022 год

• 31 декабря 2022 года – для фиксированной части взносов. 
• 1 июля 2022 года — для уплаты 1% за 2021 год. 
• 1 июля 2023 года — для уплаты 1% за 2022 год. 

Кбк для уплаты страховых взносов

• 182 1 02 02140 06 1110 160 — фиксированная часть +1% от доходов выше 300 тыс.руб.
• 182 1 02 02103 08 1013 160 — взносы на медицинское страхование.

Подробнее о заполнении платёжек по взносам читайте нашу статью.

При уплате страховые взносы не делятся на страховую и накопительную части. ПФР самостоятельно распределяет взносы согласно варианту финансирования пенсии, который вы выбрали.

Страховые взносы за неполный год

Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшится пропорционально календарным дням. Если закрыли ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше. Посчитайте взносы за неполный год в калькуляторе взносов или в Эльбе. 

Уменьшение налогов на страховые взносы

Налог на УСН «Доходы» и патенте можно уменьшить на сумму взносов. Налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в тот же период, за который считаете налог. Например, налог УСН за первое полугодие 2022 можно уменьшить на взносы, которые заплатили с 1 января до 30 июня 2022 года. 

ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.

На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов.  Подробнее о правилах уменьшения читайте в статье.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За каждый день просрочки начисляют пени. Их размер можно рассчитать в калькуляторе. Например, если заплатить фиксированную часть взносов за 2021 год на 30 дней позже, начислят 347 рубля пеней.

Ещё могут заблокировать банковский счёт, но только если не заплатить взносы по требованию налоговой.

Отчётность по взносам ИП за себя сдавать не нужно

Просто заплатите в налоговую нужную сумму.

????

Оплатите взносы за пару кликов. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Хочу попробовать

Когда можно не платить страховые взносы за себя

Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:

• военная служба;
• отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
• уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
• период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, придётся предоставить подтверждающие документы налоговой, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

Как поможет Эльба

• Напомнит о сроках,
• Посчитает страховые взносы с учётом даты регистрации ИП и ваших доходов,
• Подготовит платёжки с правильными реквизитами,
• Уменьшит налог на страховые взносы.

Размер страховых взносов за прошлые годы

Размер страховых взносов в 2020-2021 годах

Фиксированная часть — 40 874 рублей, из которых:

• 32 448 рублей — на пенсионное страхование,
• 8 426 рублей — на медицинское страхование.

Размер страховых взносов в 2019 году

Фиксированная часть — 36 238 рублей, из которых:

• 29 354 рублей — на пенсионное страхование,
• 6 884 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 234 832 рубля.

Размер страховых взносов в 2018 году

Фиксированная часть — 32 385 рублей, из которых:

• 26 545 рублей — на пенсионное страхование,
• 5 840 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 212 360 рублей.

Размер страховых взносов в 2017 году

Фиксированная часть — 27 990 рублей, из которых:

• 23 400 рублей — на пенсионное страхование,
• 4 590 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 191 790 рублей.

Размер страховых взносов в 2016 году

Фиксированная часть — 23 153 рублей 33 копейки, из которых:

• 19 356 рублей 48 копеек — в ПФР,
• 3 796 рублей 85 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2016 год — 158 648 рублей 69 копеек.

Размер страховых взносов в 2015 году

Фиксированная часть 22 261 рублей 38 копеек, из которых:

• 18 610 рублей 80 копеек — в ПФР,
• 3 650 рублей 58 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2015 год — 152 536 рублей 98 копеек.

Размер страховых взносов в 2014 году

Фиксированная часть — 20 727 рублей и 53 копейки, из которых:

• 17 328 рублей 48 копеек — в ПФР,
• 3 399 рублей 05 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2014 год — 142 026 рублей и 89 копейки.

Взносы перестали делить на страховую и накопительную части, теперь их следует перечислять одной платежкой на КБК страховой части.

Размер страховых взносов в 2013 году

Общая сумма взносов за год составляет 35 664 рублей 66 копеек:

• 32 479,20 рублей — в ПФР
• 3 185,46 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части.

Размер страховых взносов в 2012 году

Сумма взносов — 17 208 рублей 25 копеек:

• 14 386,32 рублей — в ПФР
• 2821,93 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части, которые уплачиваются отдельно. Предприниматели, старше 1967 года, платят только страховую часть, остальные — и ту, и другую.

Статья актуальна на 20.01.2022

Фиксированные взносы ИП в 2022 году за себя, величина страховых платежей индивидуального предпринимателя

В этой статье мы разберём все важные вопросы по обязательным взносам ИП за себя: сколько и когда платить, куда перечислять, и как можно уменьшить общую налоговую нагрузку предпринимателя.

Обязательная сумма взносов

Страховые взносы на пенсию ИП делятся на две части: фиксированную и дополнительную. Размер фиксированной части указан в статье 430 НК РФ, он составляет 34 445 рублей за полный 2022 год. Дополнительный пенсионный взнос взимается только с доходов, которые превышают 300 000 рублей в год. Этот взнос рассчитывается как 1% с дохода свыше этого лимита.

Страховые взносы на медицинское страхование взимаются в твёрдой сумме – в 2022 году это 8 766 рублей.

Таким образом, обязательные или фиксированные взносы ИП за себя составляют 43 211 рублей за полный 2022 год. Эту сумму должны платить все индивидуальные предприниматели, независимо от доходов, видов деятельности, наличия работников, системы налогообложения (кроме НПД, где уплата взносов добровольна).

Однако есть ситуации, которые называют льготными периодами, в течение которых взносы ИП за себя можно временно не платить:

• военная служба по призыву;
• отпуск по уходу за ребенком до полутора лет;
• период ухода за пожилым старше 80 лет, ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы;
• срок уголовного заключения лиц, необоснованно привлеченных к ответственности и впоследствии реабилитированных;
• проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где невозможно вести предпринимательскую деятельность;
• нахождение за границей с супругом-дипломатическим работником.

Чтобы получить освобождение от уплаты взносов ИП в один из этих периодов, надо подать в свою ИФНС заявление по форме КНД 1150081. И конечно, бизнесом в это время заниматься нельзя. Если же, например, мама в декрете продолжает вести деятельность и получать доходы, то освобождение от взносов ей не положено.

Как считают доходы для расчёта дополнительного взноса

Доходы ИП имеют значение только для расчёта дополнительного пенсионного взноса. Ведь, как мы уже выяснили, фиксированную сумму в 43 211 рублей надо платить, даже если бизнес предпринимателя вообще не приносит доходов.

Расчёт доходов для дополнительного взноса зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель:

Примеры расчёта взносов ИП за себя

Для расчёта суммы взносов ИП за себя имеют значения два фактора:

• сколько месяцев и дней в году вы имели статус ИП;
• какой доход был получен за это время.

Если статус индивидуального предпринимателя был у вас в течение всего 2022 года, то заплатить надо, как минимум, фиксированную сумму. Если в течение года статус ИП был несколько месяцев или дней, то в расчёт принимается только этот период.

✐ Пример 1 ▼

Сергеев А.Н. стал индивидуальным предпринимателем 12.10.2021 года, и весь 2022 год он продолжал находиться в статусе ИП. Доход за 2022 год не превысил 300 000 рублей. Значит, перечислить в бюджет надо 43 211 рублей.

✐ Пример 2 ▼

Страховые взносы ИП «за себя»: сколько платить в 2022 и как сэкономить

Плохая новость в том, что минимальные обязательные страховые взносы ИП «за себя» в 2022 повысились почти на 6%. Хорошая — уплаченные взносы можно учитывать при расчете налога. Как посчитать взносы, сколько платить и сколько можно сэкономить в 2022, рассказываем в статье.

Взносы, которые платят все и несмотря ни на что

Взносы на пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование для ИП — это обязательная статья расходов, большая часть из которой никак не зависит от того, сколько вы заработали или потеряли.

Взносы на социальное страхование остаются добровольными, поэтому большинство предпринимателей предпочитают их не платить и не регистрироваться в ФСС — на «больничные» ИП не ходят, а пособия по уходу за ребенком слишком мизерны.

Обязательная сумма к уплате рассчитана из условия, что ИП работает полный год. То есть, если вы зарегистрировались или сняли ИП с регистрации в середине года — считайте взносы пропорционально «отработанным» дням, включая дни регистрации/снятия.

Сколько было в 2021 и сколько придется заплатить в 2022

• Минимальные обязательные взносы для ИП за 2021 год составили:
• ✅ ОМС — 8 426 руб.
• ✅ ОПС — 32 448 руб.

Плюс по пенсионному добавьте 1% с превышения 300 тыс. руб. годового дохода — это то, что нужно уплатить до 01.07.2022.

1. В 2022 году минимальные страховые взносы выросли:
2. ✅ ОМС — 8 766 руб.
3. ✅ ОПС — 34 445 руб.

Взнос по ОПС стандартно включает дополнительный 1% с суммы, превышающей 300 тыс. руб. доходов в год. Максимальная годовая сумма взноса по ОПС ограничена — 275 560 руб.

Суммарно, независимо от финансовых результатов вашей деятельности и при условии, что ваше ИП работало полный год, придется перечислить в бюджет 43 211 руб. (8 766 + 34 445).

Для самозанятых взносы на ОПС и ОМС — дело добровольное. Поэтому ИП-плательщики НПД могут ничего не перечислять на страхование. Но тут есть свой подвох — самозанятые не имеют права уменьшать налог на сумму перечисленных страховых взносов.

Когда взносы можно временно не платить — исключения из общего правила

«Льготные» периоды, когда можно не платить — это то, что придется аргументировать перед налоговой:

• уход за ребенком до 1,5 года, но не дольше 6 лет в общей сложности;
• уход за инвалидом или человеком старше 80 лет;
• служба в армии по призыву;
• содержание под стражей (но при условии, что наказание было необоснованно);
• переезд и проживание в местности, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность (когда муж или жена военнослужащие и проходят службу по контракту) — но не дольше 5 лет;
• переезд и проживание за границей (если муж/жена работает консулом или в торгпредстве) — не дольше 5 лет.

Чтобы не платить взносы в эти периоды, нужно подать в ИФНС заявление и подтверждающие документы. Заниматься бизнесом в это время нельзя — придут и оштрафуют!

Как снизить налог за счет взносов

На этом месте начинаются приятные моменты: страховые взносы ИП (за себя и за работников тоже) можно учесть при расчете налога. Правило доступно для ИП на УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО.

Уплаченные взносы уменьшают налоги в зависимости от применяемой ИП системы налогообложения:

1. На УСН (Д-Р), ЕСХН, ОСНО сумма страховых взносов может быть полностью учтена в расходах.
2. На УСН (Д) и ПСН (патент) сумма взносов учитывается полностью, если ИП не оформляет наемных работников по трудовому договору, и налог уменьшается на 50% уплаченной суммы, если сотрудники в штате есть.

Как это работает — смотрите пример в таблице. При годовом доходе в 1 млн руб. налоговое давление на УСН (Доходы) без найма рабочей силы почти в 6 раз меньше, чем на самозанятого.

Как правильно перечислять взносы, чтобы сэкономить

Страховые взносы можно перечислять одним или двумя годовыми платежами — крайний срок уплаты фиксированной части до 31 декабря текущего года, а дополнительный 1% по ОПС нужно заплатить не позже 1 июля года, следующего за отчетным.

Но лучше не тянуть и уплачивать взносы частями, вместе с уплатой налога — просто разбейте сумму на примерные 4 части.

Общее правило такое: налог можно уменьшить на взносы, уплаченные в период, за который вы хотите перечислить налог.

То есть, если вы хотите уменьшить налог за первый квартал, то взносы нужно заплатить в этом же первом квартале.

Вывод такой: взносы, уплаченные одним махом в конце года, уменьшают только последнюю часть налога. Это, конечно, не проблема, но часто последний налоговый платеж слишком маленький и взносы его перекрывают, а вы теряете свою выгоду — зачем?

«Играйте» по правилам — платите налоги вовремя и пользуйтесь возможностью сэкономить. О тонкостях уплаты страховых взносов в 2022 году мы рассказывали также в блоге Профдело.