Правительство сможет переносить сроки по налогам и отчетности в 2023 году

Правительство получило право менять в этом году сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. Также вводятся поблажки в части проведения проверок.

Президентом сегодня подписан федеральный Закон № 52-ФЗ о внесении изменений в статьи 4 и 45 НК, а это значит, что в 2022 году правительство сможет:

менять сроки налоговых проверок;
продлевать сроки уплаты налогов, взносов, сборов, авансовых платежей, в том числе и тех, сроки по которым установлены законами регионов или муниципалитетов;
откладывать сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности;
сдвигать сроки направления требований по уплате недоимок и сроки принудительных взысканий;
вводить новые основания для отсрочек/рассрочек уплаты налогов;
отменять ответственность за несдачу отчетности.

Такие экстренные полномочия (которые существовали также и в 2020 году) даются кабмину в условиях санкций.

Региональные и местные власти тоже смогут менять сроки уплаты налогов, установленные региональными (городскими) нормативными актами (если эти сроки не продлены централизованно правительством РФ).

Если сроки хотят сдвинуть для отдельных категорий налогоплательщиков, то должны описывать эти категории, используя коды ОКВЭД и данные из реестров ФНС.

Кроме того, кабмин сможет продлевать сроки уплаты взносов на «несчастное» соцстрахование и устанавливать дополнительные условия для отсрочек и рассрочек по ним. Это содержит другой закон – 46-ФЗ, подписанный вчера (о чем уже сообщалось в связи с новостями для граждан).

Помимо этого, правительство установит особенности:

госконтроля, в том числе сможет устанавливать моратории на проверки;
лицензирования, аккредитации, аттестации, госрегистрации, проведения квалификационных экзаменов, в том числе случаи, когда деятельность, требующая разрешения, может вестись без него;
проведения выездных проверок по «несчастному» соцстрахованию.

Этим же законом предусматривается, что не проводятся плановые проверки контрольно-надзорных органов:

в отношении субъектов МСП до конца 2022 года (за исключением опасных объектов, лиц, допустивших грубые нарушения, и некоторых других);
в отношении имеющих госаккредитацию ИТ-организаций – по 31 декабря 2024 года.

Также устанавливается, что снижение стоимости чистых активов АО или ООО ниже размера его уставного капитала по окончании 2022 года не учитывается для целей применения пунктов 4 и 6 статьи 35 закона об АО и пункта 4 статьи 30 закона об ООО.

В этих нормах говорится о том, что если ЧА ниже уровня УК по итогам третьего года подряд, то организация должна принять решение либо о снижении УК, либо о ликвидации. Кроме того, совет директоров (набсовет) АО при подготовке к годовому общему собранию акционеров обязан включить в состав годового отчета раздел о состоянии чистых активов.

Таким образом, согласно принятому закону снижение ЧА по итогам 2022 года не влечет необходимости делать все сказанное.

Изменения по налогам и отчетности с 2022 года

Новое по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, налогу на имущество организаций

Онлайн-курс по НДС

Повышение квалификации в Контур.Школе, 46 ак. часов. Удостоверение

Узнать подробнее

Федеральные законы:

Изменения по НДС

С 01.01.2022 года от НДС освобождены организации общепита (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ, п. 3 ст. 149 НК РФ дополнен пп. 38).

Важно: если организации общепита или ИП невыгодно применять эту льготу, то она или он вправе от нее отказаться.

Для применения освобождения необходимо выполнить ряд условий:

сумма доходов за прошлый год не превышает 2 млрд руб.;
не менее 70% этого дохода получено от оказания услуг общепитом;
размер среднемесячных выплат работникам не должен быть ниже среднемесячной начисленной зарплаты в регионе — еще одно условие с 01.01.2024 года.

От НДС освобождена реализация медизделий. Регистрационное удостоверение в налоговый орган можно представлять и позже установленного ранее срока — 31.12.2021 г. Закон № 382-ФЗ отменил ограничение по дате с момента опубликования Закона, т.е. с 29.11.2021 года.

Налог на прибыль

С 01.01.2022 года упрощен порядок учета в расходах затрат на санаторно-курортное лечение. Можно учесть в расходах по налогу на прибыль оплату путевок, если Договор заключен не только с туроператором или турагентством, но и напрямую с санаторием. Прежнее условие сохраняется только в отношении турпутевок. Работодатель вправе будет относить на расходы компенсацию затрат на санаторно-курортное лечение родителям, супругам, детям работников (Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ).
С 01.01.2022 года скорректированы правила начисления амортизации.

При реконструкции начинает действовать правило при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении и т.п.:

первоначальная стоимость ОС меняется независимо от размера остаточной стоимости ОС. Если после реконструкции, модернизации, техперевооружении первоначально установленный срок полезного использования имущества не увеличился, то применяется принятая ранее норма амортизации (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Действующее 50%-ное ограничение на перенос убытков прошлых лет продлено с 31.12.2021 года до конца 2024 года (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).
В доходах при расчете налога на прибыль не учитываются любые коронавирусные субсидии, полученные из федерального или регионального бюджета субъектами малого и среднего предпринимательства или социально ориентированными некоммерческими организациями.

Условие освобождения субсидий от налогообложения: организации на дату получения субсидии должны быть включены в единый реестр МСП или относиться к СОНКО. Норма действует с 01.01.2021 года.

Ранее в доходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль не учитывались любые коронавирусные субсидии, полученные налогоплательщиками, которые включены в реестр субъектов МСП по состоянию на 1 марта 2020 года, если они ведут деятельность в отраслях, пострадавших от коронавирусной инфекции.

В конце статьи есть шпаргалка

НДФЛ

За физических лиц налоговая инспекция с 01.01.2022 года будет передавать работодателю — налоговому агенту уведомление о праве на социальный и имущественный на вычет (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).
Новый социальный вычет на физкультурно-оздоровительные Услуги физлица смогут впервые применить к доходам за 2022 год (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).
Расчет НДФЛ при оплате путевок корректируется:

компенсация стоимости первой путевки (если их было несколько) не облагается НДФЛ даже при условии учета их в расходах по налогу на прибыль;
при освобождении от НДФЛ компенсации стоимости путевок возрастной критерий детей повышается с 16 лет до 18 лет (24 года — для учащихся по очной форме обучения) (Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ).

От налога освобождается доход от продажи жилья многодетными семьями независимо от срока нахождения имущества в собственности при соблюдении ряда условий. Например, если в этом же году либо до 30 апреля следующего было приобретено новое жилье. Этот порядок распространяется на весь 2021-й и последующие годы (Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ).
Не облагаются налогом коронавирусные выплаты работникам, такие как, например, субсидии в размере не более 12 792 руб. за установленные нерабочие дни в октябре и ноябре 2021 года. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами. Норма действует с начала 2021 года (Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ).

Налог на имущество организаций

С отчетности за 2022 год в декларации по налогу на имущество не указываются сведения о недвижимом имуществе, которое облагается по кадастровой стоимости (ст. 2 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Если в организации есть Недвижимость, которая облагается только по кадастровой стоимости, то декларация не представляется.

Налог за налогоплательщика исчислит налоговая по месту нахождения недвижимого имущества.

Если у организации есть льготы по налогу, о них налогоплательщик вправе сообщить в 2022 году путем подачи в ИФНС заявления. Если этого не сделать, налоговая самостоятельно по имеющимся у нее данным применит льготы.

С 01.01.2022 года вводятся единые для всех регионов сроки уплаты налога на имущество организаций — 1 марта года, следующего за налоговым периодом, и авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Регионы не вправе теперь будут устанавливать свои сроки уплаты (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).
Арендодатель или лизингодатель с 2022 года уплачивает налог по предмету аренды или лизинга (Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ).

Пониженный Тариф страховых взносов для общепита

Организации общественного питания, у которых среднесписочная численность работников превышает 250 человек, с 01.01.2022 года вправе применять пониженные тарифы страховых взносов (п. 4 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Право на пониженный тариф имеют организации и ИП, которые предоставляют услуги общепита через:

объекты общественного питания — рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания;
объекты общественного питания — вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).

Применить пониженный тариф в 2022 и 2023 годах можно, если одновременно соблюдены условия:

сумма доходов не превысила в совокупности 2 млрд руб.;
удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов такой организации или ИП составил не менее 70%;
С 2024 года добавляется еще одно условие: среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте РФ (Письмо ФНС России от 19.10.2021 № БС-4-11/14783@).

Новые формы отчетности

1. Расчет 6-НДФЛ: обновленная форма за 2021 год

Приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@

С отчетности за 2021 год представлять расчет 6-НДФЛ и справку о доходах и суммах НДФЛ нужно будет по обновленной форме.

Новое в расчете 6-НДФЛ:

Бесплатные вебинары в Контур.Школе

Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика

Расписание вебинаров

штрихкоды изменены;
включена информация по высококвалифицированным специалистам — в раздел 2 добавлены новые строки 115, 121, 142;
для зачета налога на прибыль при исчислении НДФЛ с дохода в виде дивидендов в раздел 2 добавлена строка 155;
обновлены в приложении коды отчетных периодов (вместо 8 теперь 12 кодов);
в порядке заполнения расчета — разъяснения по новым строкам.

Изменения в справке о доходах:

изменены штрихкоды;
в разделе 2 — поле КБК и поле «Сумма налога на прибыль, подлежащая зачету» при выплате дохода в виде дивидендов;
в порядке заполнения справки — разъяснения по новым полям;
в новой редакции изложен раздел 5 — добавлено поле «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету»;
появился новый 6 раздел «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога», в который вошли два показателя: «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом» и «Сумма неудержанного налога».

Расчет за 2021 год представляется не позднее 1 марта 2022 года.

2. Новая форма РСВ

Впервые представить отчетность по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@, нужно за I квартал 2022 года. Изменения вызваны переходом на прямые выплаты из ФСС больничных и иных пособий.

3. С отчетности за 2021 год декларацию по налогу на прибыль нужно представлять по уточненной форме

Приказ ФНС России от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@

4. За 2021 год декларацию по налогу на имущество организаций представляют по уточненной форме

5. Утверждена новая форма декларации по налогу при УСН за 2021 год

Приказ ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@

Впервые декларация по новой форме должна быть представлена не позднее 31 марта 2022 года.

НДФЛ: внесены изменения в коды вычетов и видов доходов

Приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@

Налоговая служба внесла корректировки в действующий Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов», применять которые нужно с 09.11.2021 года.

в новой редакции изложены коды 1400, 2611, 2720, 2790, 3010, 3010;
добавлены коды: например, вместо кода 1400 доходы от сдачи в аренду теперь имеют свои отдельные коды 1401 «Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества» и 1402 «Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества».

Курсы для бухгалтеров

Профпереподготовка, повышение квалификации. Обучение онлайн в Контур.Школе

Расписание курсов

Сверхнормативные суточные необходимо будет отражать по коду 2015 «Суточные, превышающие 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ».

Для бюджетных образовательных учреждений добавили код 2004 «Суммы выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций, производимые за счет средств федерального бюджета». Добавлены и другие коды.

В новой редакции изложены некоторые коды вычетов: например, из кода 324 выделен в самостоятельный вычет затрат на приобретение лекарственных препаратов и оставлен только в целях применения вычета за медицинские услуги.
Добавлены коды для социальных вычетов: например, код 323 предусмотрен для вычета за лекарства (ранее этот вычет показывали по коду 324), код 329 — для вычета за физкультурно-оздоровительные услуги.

Ждем разъяснений налоговиков, как с начала года применять коды. У бухгалтера прибавится работы, ведь справка о доходах за 2021 год представляется в налоговую не позднее 1 марта 2022 года в составе расчета 6-НДФЛ за год и коды вычетов нужно будет показывать в унифицированном порядке.

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

Подборка приказов и ключевых писем (за ноябрь 2021 года) 610.1 КБ

Скачать

Что изменилось в налогах и учете в 2022: обзор главных нововведений

21 минута на чтение Налоговое законодательство РФ обновляется регулярно. Но большинство нововведений приходится на начало года. Мы подготовили дайджест важнейших изменений на 2022 год. Рассказываем, как было и что изменилось в сфере налогов и бухучета. Но это еще не все — материал постоянно дополняется.

Содержание

Общее

1.Банки распределят своих клиентов по трем «группам риска»

Нововведение с 01.07.2022. Каждому клиенту (ИП или юрлицу) банки присвоят «уровень риска» проведения сомнительных операций — высокий, средний и низкий. Если клиент попал в высокий уровень риска, банк обязан сообщить ему об этом не позднее 5 рабочих дней.

Критерии для занесения клиента в ту или иную группу риска будут разрабатываться ЦБ совместно с Росфинмониторингом.

Исходя из присвоенной «группы риска», банк решает, можно ли обслуживать такого клиента или ограничить его возможности:

Высокий уровень риска — клиенту запрещено открывать счета, проводить платежи, пользоваться эквайрингами и пр. Разрешено платить налоги, платежи по кредитам, выплачивать зарплату сотрудникам. ИП сможет забрать не более 30 тыс.р. в месяц на себя и каждого члена семьи без собственного дохода.
Средний уровень риска — предпринимателю могут отказать в открытии счета и проведении банковских операций, если есть подозрения, что он занимается отмыванием или финансирует терроризм.
Низкий уровень риска — клиент «чист». Такому клиенту не вправе отказать в открытии счета или в проведении операций. Однако при возникновении подозрений, банк вправе изменить уровень риска на более высокий.

Пересматривать свои выводы о клиентах со средним и высоким уровнем банки будут ежегодно, а о тех, кто попал в категорию с низким уровнем риска — раз в 3 года. Клиент вправе досрочно инициировать пересмотр своей «оценки» — подать в банк заявление с приложенными аргументами в свою пользу.

Оспорить ограничения можно будет в Межведомственной комиссии при Центробанке. Если заявления (жалобы) от клиента не поступило, регистрирующий орган получает право исключить такого субъекта из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

Централизованный электронный сервис «Знай своего клиента» с информацией о всех клиентах банков планирует стать доступным для кредитных организаций с 01.07.2022.

2. Федеральный МРОТ

Было: Федеральный МРОТ в 2021 = 12 792 руб.

Налоги и господдержка во время санкций 2022 | «Правовест Аудит»

5 марта состоялся вебинар «Правовест Аудит» на злободневную тему. Разбирались как бизнесу адаптироваться к неопределенности и удержаться на плаву в кризис. Предлагаем вашему вниманию конспект выступления на тему «Налоговый контроль и поддержка государства в сложившейся ситуации». Налоги. Контроль. Договоры.

Валюта — главное на сегодня!

Даже в текущей непростой ситуации налоги и иные требования законодательства никуда не денутся.

За ошибки, умышленную неуплату налогов придется отвечать, причем не только компании в виде налоговых доначислений, пени и штрафов, но и не исключено, что собственнику, руководителю, бухгалтеру компании в рамках уголовной, субсидиарной ответственности.

Забывать о возможных налоговых рисках, не стоит ни при каких обстоятельствах, т.к. «налоговые ошибки» слишком дороги.

Данный вывод подтверждает своими цифрами официальная статистика ФНС по налоговому контролю.

Причем мораторий на выездные проверки 2020 года особо не повлиял на «средний чек» проверки, а в столице он даже подрос (33 млн руб. в 2019 и 38 млн руб. в 2020 году). Мораторий на выездные проверки не запрещал «камералить» декларации, требовать представления документов, собирать и анализировать документы и информацию в рамках «предпроверочного анализа».

В 2021 году отмечено повышение эффективности взаимодействия налоговых и правоохранительных органов по выявлению и расследованию преступлений в сфере налогообложения.

По информации с расширенного заседания коллегий ФНС, Следственного комитета и МВД России от 3.12.2021 года:

каждая 2-ая выездная проверка проводится с участием сотрудников МВД, что позволяет передавать в следственные органы материалы о налоговых правонарушениях с более качественной доказательственной базой;
качество проработки поступающих из налоговых органов и ОВД материалов позволяет начать уголовное преследование в более чем в половине случаев.

Ежегодно производство завершается по более половине возбужденных уголовных дел, из которых более трети направляется в суд для рассмотрения по существу.

В части субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц, цифры тоже впечатляют (по данным Федресурса):

2017 2018 2019 2020 2021 Подано заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности

Акты о привлечении

Соотношение

Размер ответственности, млрд руб.

Количество привлеченных лиц

3 652	5 107	6 103	6 635	6835
821	1 960	2 500	2 594	3 147
22%	38%	41%	39%	46%
103,2	330,3	440,5	395,3	513,4
969	2 592	3 401	3 191	4 792

Кстати, в 2021 году ФНС заняла 2 место среди инициаторов банкротства организаций, выступив заявителем в 18,8% дел (в 2020 — 13%).

Среди регионов в 2021 году лидировали по числу компаний-банкротов: Москва (2129 шт., +5,9% к 2020), Санкт-Петербург (801 шт. +9,9%), Московская область (793 шт. +12,3%).

Использование «налоговых схем» чревато для руководителя компании уголовной и субсидиарной ответственностью.

Например, из-за фиктивных сделок с рядом контрагентов компания после выездной проверки получила «чек» к доплате в бюджет 852 млн руб. Суды поддержали инспекцию, «закрепив» немалый долг за компанией.

Но это еще не все, руководителя привлекли к уголовной ответственности за неуплату налогов (ч. 2 ст. 199 УК РФ) — 2 года лишения свободы условно.

Инспекция обратилась в суд с иском к руководителю о возмещении имущественного ущерба, причиненного преступлением в общей сумме 852 млн руб. (Определение ВС РФ от 21.09.2021 года № 18-КГ21-71-К4).

Больше кейсов по субсидиарной ответственности и не только>>>

Кроме того, собственник бизнеса может после выездной проверки взыскать с руководителя убытки (налоговые доначисления), даже если он сам был в этом «замешан». Например, учредитель взыскал с руководителя компании 43,8 млн руб. убытков (налоговых доначислений) из-за мнимых сделок (Постановление АС ЗСО от 20.08.2021 года по делу № А70-13656/2019).

Сейчас часто спрашивают о законных основаниях для неуплаты налогов в срок. Поскольку пока официально не предоставлено право «не платить налоги» вовремя, хочется напомнить о предоставлении ФНС (УФНС) отсрочки или рассрочки по уплате налогов при обстоятельствах непреодолимой силы.

Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налога (а также сбора, страховых взносов, пеней, штрафов) из-за недостаточности у заинтересованного лица денежных средств в связи с причинением ему ущерба в результате обстоятельств непреодолимой силы (пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ).

По данному основанию отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется организации — на сумму, не превышающую стоимость ее чистых активов (п. 2.1 ст. 64 НК РФ).

Как правило, отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется без начисления % на сумму задолженности (п. 4 ст. 64 НК РФ).

При обращении в налоговый орган за предоставлением отсрочки или рассрочки по уплате налога заинтересованное лицо представляет банковскую гарантию, поручительство либо Залог в соответствии со ст.ст. 73, 74, 74.1 НК РФ (п.п. 12, 20 Порядка, утв. Приказом ФНС от 16.12. 2016 № ММВ-7-8/683@, п. 5 ст. 61 НК РФ, письмо ФНС от 22.07.2020 N СД-18-3/1218@).

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога (либо об отказе в ее предоставлении) принимается уполномоченным органом в течение 30 рабочих дней после получения заявления налогоплательщика (п. 6 ст. 6.1, ст. 63, п. 6 ст. 64 НК РФ).

Правительство РФ наделяется дополнительными полномочиями (законопроект № 80713-8, на момент подготовки данного материала уже принят Федеральный закон от 09.03.2022 года № 52-ФЗ):

по продлению сроков уплаты налогов, страховых взносов, авансовых платежей;
по приостановлению, отмене или переносу налоговых проверок;
по продлению сроков предоставления налоговых деклараций, бухотчености и иных сведений.

Субъекты РФ смогут продлевать сроки уплаты региональных и местных налогов. Напомним, что аналогичный порядок работал и в 2020 году

Ждем от Правительства мер поддержки в виде моратория на выездной контроль, продления сроков уплаты налогов, взносов, предоставлению деклараций и пр.

Кстати, для российских автопроизводителей уже предусмотрена отсрочка уплаты утилизационного сбора (Постановление Правительства от 04.03.2022 года № 287):

срок уплаты утилизационного сбора за I–III кварталы 2022 года для отечественных автопроизводителей перенесён на декабрь;
предприятия отрасли, оказавшиеся под санкциями, могут уплатить сбор за IV квартал 2021 года — в декабре 2022 года.

Обращаем внимание, что перенос сроков предусмотрен для предприятий, где трудится не менее 5 тысяч человек, и их дочерних компаний. Подобная мера поддержки уже применялась ранее в период эпидемических ограничений.

Также следует отметить, что на данный момент рассматриваются следующие меры налоговой поддержки бизнеса (законопроект № 84984-8 «О внесении изменений в п. 4 ст. 75 части 1 и часть 2 НК РФ):

отказ от применения в 2022 и 2023 годах в отношении компаний норм о повышенном размере пени с 31 дня просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере 1/150 ставки рефинансирования;
в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения установить «нулевую» ставку по НДС сроком на 5 лет;
установить нулевую ставку НДС в отношении услуг по предоставлению объекта туристской индустрии (введенного в эксплуатацию после 01.01.2022 г.) в аренду, управление, на ином праве. Ставка будет применяться в течение 20 последовательных налоговых периодов с момента ввода в эксплуатацию таких объектов;
освободить от НДФЛ следующие доходы физических лиц:
- в виде материальной выгоды, полученные в 2022 и 2023 годах от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;
- в виде процентов, полученные в 2021 и 2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в банках;
- в виде ценных бумаг (долей участия в уставном капитале) российских организаций и государственных ценных бумаг, полученных в 2022 году от иностранной организации, при выполнении установленных условий;
в 2022 — 2024 годах курсовую разницу, начисленную по требованиям (обязательствам), выраженным в иностранной валюте, учитывать при расчете налоговой базы по мере погашения соответствующей задолженности с целью исключения влияния на налоговые обязательства по налогу на прибыль расчетных величин, зависящих от изменения курса рубля к иностранным валютам;
предоставить право плательщикам налога на прибыль организаций перейти в течение 2022 года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
на 2022 — 2024 годы для организаций отрасли информационных технологий установить ставку налога на прибыль организаций в размере 0 процентов;
по транспортному налогу применять с 2022 года повышающий коэффициент только для транспортных средств, стоимостью свыше 10 млн руб.;
по налогу на имущество организаций — в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в 2023 году для расчета налоговой базы применять кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2022 года.

В УПК РФ внесены изменения, согласно которым поменялся порядок возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях и преступлениях, связанных с осуществлением обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (законопроект № 80928-8, на момент подготовки данного материала — Федеральный закон от 09.03.2021 года № 51-ФЗ).

Согласно обновленной статье 140 УПК РФ поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных ст. 198 — 199.2 УК РФ служат только материалы, направленные налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Нововведения в ст. 144 УПК РФ закрепляют порядок взаимодействия органов дознания и предварительного следствия, территориальных органов соцстраха при решении вопросов о возбуждении уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст. 199.3 и 199.4 УК РФ.

Хочется отметить, что порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям только на основании материалов налогового органа не нов, он был и ранее (2011-2014 года). Будем надеяться, что возвращение старого порядка пойдет только на пользу бизнесу. По крайней мере, возбудить дело на «ненавистного конкурента» уже не получится.

Команда экспертов компании Правовест Аудит в режиме 24/7 отслеживает все рассматриваемые и принимаемые меры поддержки бизнеса и сразу же делится с вами новостями на сайте компании и в Телеграмм-канале для главбухов и топ-менеджеров.

Налоговый контроль — 2022

Бесплатный вебинар

Записаться

График и правила сдачи отчетов на 2022 год

Ежегодно контролирующие органы изменяют формы отчетности, их количество и порядок представления. В этой статье график и правила сдачи отчетов на 2022 год.

Попробовать

Бухгалтеры и кадровики с помощью этой подборки смогут составить для себя личный график отчетности на следующий год. Мы объединили в одном месте информацию о порядке и сроках сдачи бухгалтерской отчетности, форм по налогам, страховым взносам и сотрудникам.

Кто сдает. Компании любых организационно-правовых форм, размеров и систем налогообложения. Индивидуальные предприниматели от бухотчетности освобождены.

Куда подать. В ГИРБО через оператора ЭДО или через сайт ФНС. В другие госорганы сдавать отчетность больше не нужно, так как они могут получить все данные из реестра (Федеральный закон от 02.07.2021 № 352-ФЗ). Исключение — компании, освобожденные от сдачи в ГИРБО.

Что сдавать. Сдать бухгалтерскую отчетность можно только в электронном виде, даже малые предприятия теперь не имеют права применять бумажные формы. Состав отчетности зависит от типа организации и того, входит ли она в реестр МСП.

Коммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и пояснения к ним (Приложения № 1, 2 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
Некоммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о целевом использовании средств, отчет о финансовых результатах (Приложения № 1, 2.1 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
Организации, которые имеют право вести учет в упрощенном порядке — упрощенные бухгалтерский баланс, отчет о финрезультатах и отчет о целевом использовании средств для НКО (Приложение № 5 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Аудиторское заключение подается вместе с остальными формами в формате pdf.

Срок сдачи. В течение трех месяцев после окончания отчетного года — до 31 марта 2022 года.

Список отчетов для каждой системы налогообложения отличается. На ОСНО нужно подать декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, 3-НДФЛ для ИП. Для плательщиков УСН эти отчеты (кроме декларации по имуществу) заменяет декларация по УСН.

Для ИП на ПСН специальной налоговой отчетности не предусмотрено — достаточно купить патент и вести книгу учета доходов. Но так как патент всегда совмещается с какой-либо другой системой налогообложения, нужно будет сдавать нулевые или заполненные отчеты по ней — 3-НДФЛ на ОСНО, декларацию по УСН, декларацию по ЕСХН и НДС при необходимости.

Декларация по НДС

Кто сдает. ИП и организации на ОСНО и ЕСХН, если они не получили освобождение от НДС; налоговые агенты; спецрежимники и освобожденные от НДС, которые выставили счета-фактуры с выделенным налогом; участники, ведущие общие дела простых или инвестиционных товариществ.

Куда подать. В налоговую по месту учета.

Что сдавать. По итогам 4 квартала 2021 года следует отчитаться по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в ред. от 26.03.2021. К отчету за 1 квартал 2022 года форма может изменится, на рассмотрении находится проект с поправками.

Антикризисные меры в 2022 году: какой помощи ждать бизнесу?

Главная ›
Новости ›
Антикризисные меры в 2022 году: какой помощи ждать бизнесу?

Государство будет помогать бизнесу в связи с жесточайшими экономическими санкциями.

Рассмотрим, какие меры поддержки станут доступны предприятиям в ближайшее время.

«Кредитные каникулы» на срок до 6 месяцев установят для малых и средних предприятий, относящихся к наиболее пострадавшим из-за санкций отраслям.

Но не всем, а тем, кто:

Определены условия предоставления кредитных каникул Кабмин определил максимальные размеры займов для получения гражданами и индивидуальными предпринимателями кредитных каникул. Подробнее

взял Кредит не позднее 1 марта 2022 года;
претерпел снижение доходов на 30% в сравнении со среднемесячными;
не пользуется кредитными каникулами по другим программам.

Кроме того:

субъекты МСП смогут получить льготные займы (малые — по ставке до 15%, средние — 13,5%) по государственной программе;
государство позволит погашать долги перед иностранными кредиторами на сумму более 10 млн. руб. в месяц (или в эквиваленте в валюте) в рублях.

Налоги и проверки

Правительство сможет переносить сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2022 год. А также:

приостанавливать или останавливать совсем контрольно-надзорные мероприятия ФНС;
устанавливать особые правила проверок в области взносов на травматизм;
корректировать порядок расчета и утверждения МРОТ.

Уже отменены до конца 2022 года плановые проверки всех ИП, субъектов МСП. Участники цифрового рынка не будут платить налог на прибыль весь год.

Прочие меры

Следует также знать, что:

ФНС приостановила блокировку счетов должников ФНС не будет приостанавливать операции по счетам должников до 1 июня 2022 года. Подробнее

Правительство установит нулевую комиссию для предприятий по транзакциям через Систему быстрых платежей;
импорт изделий без одобрения иностранного производителя (так называемый «параллельный импорт») может быть законодательно разрешен;
до 1 июня 2022 года запрещена блокировка счетов должников по налогам.

Законом от 08.03.2022 № 46-ФЗ введены преференции по корпоративным процедурам для АО и ООО.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.