Новая форма декларации по НДС для отчетности за 1 квартал 2022 года

За 1 квартал 2021 года ИП и организации должны сдать обновленную декларацию по НДС включительно до 26 апреля 2021 года. В этом материале мы подготовили подробную инструкцию и рекомендации по заполнению документа, а также прикрепили образец для наглядности.

Новая форма декларации по НДС для отчетности за 1 квартал 2022 года

  • Содержание
  • Скрыть
  • Показать

Во второй половине августа 2020 года Федеральная налоговая служба выпустила приказ о принятии новой формы декларации по налогу на добавленную стоимость. 9 ноября изменения вступили в силу, следовательно, заполняя отчетность по НДС за первый квартал текущего года, вы должны пользоваться обновленной формой.

Приказ ФНС объемный, но большая часть информации посвящена сдаче отчетности в электронном виде (эта информация актуальна для разработчиков бухгалтерского программного обеспечения).

В документе появились новые графы по СЗПК (соглашение о защите и поощрении капиталовложений), а на титульном листе теперь не надо указывать ОКВЭД. Налоговая добавила много новых кодов, большинство из которых касается операций, освобожденных от налогообложения по НДС.

Кто обязан отчитаться по НДС за 1 квартал 2021 года

Актуальную форму отчетности по налогу на добавленную стоимость Федеральная налоговая служба ввела приказом № ММВ-7-3/558@. В 2021 году сдавать декларацию должны:

  • ИП и юридические лица, работающие на ОСНО;
  • ИП и юридические лица, применяющие ЕСХН (но они могут получать освобождение от уплаты НДС);
  • иностранные компании и их представители, которые по закону должны уплачивать НДС;
  • ИП и организации, освобожденные от уплаты НДС, импортирующие товары в Россию;
  • ИП и юридические лица, освобожденные от уплаты НДС, но выступающие в роли налогового агента;
  • концессионеры, работающие по условиям концессионного соглашения;
  • участники простого или инвестиционного товарищества, на которых возложена обязанность по ведению общих дел;
  • доверительные управляющие, которые исполняют обязанности по договору доверительного управления имуществом.

Отчитаться по НДС должны ИП и организации, которые в течение налогового периода выставляли счета-фактуры с выделенной суммой налога. Причем, сделано это специально или по ошибке — роли не играет.

Для безошибочной подготовки декларации по НДС и другой отчетности воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Сервис на бесплатный период доступен как для собственников бизнеса, так и для бухгалтеров.

Кому можно не сдавать декларацию по НДС

В законодательстве предусмотрены исключения, когда можно не отчитываться по налогу на добавленную стоимость. В 2021 году это можно не делать, если:

Категория экономического субъекта Условия применения
Применяет специальный режим, не предусматривающий уплату НДС (УСН, ПСН). Декларация по НДС в 1 квартале 2021 года не подается, если: — не являетесь налоговым агентом;— не выставляли счет-фактуры с выделенным НДС.
Получил освобождение от уплаты НДС.
В отчетном периоде не было деятельности, кассовых операций и движений по расчетным счетам. В таком случае вместо декларации по НДС подавайте единую упрощенную декларацию.

В какой срок нужно сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2021 года

В соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ, налогоплательщики сдают декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

За 1 квартал 2021 года ИП и ООО обязаны предоставить в ФНС декларацию по НДС до 26 апреля 2021 года, так как 25 апреля — выходной.

Декларация не подается в бумажном виде, только в электронном. Отправка осуществляется посредством телекоммуникационного канала связи через специального оператора. Это правило зафиксировано в пункте 5 статьи 174 НК РФ. Если вы по ошибке предоставите ее в бумажном виде, налоговая посчитает ее не сданной и выпишет штраф за срыв сроков сдачи отчетности.

Таблица 1 — сроки уплаты НДС в 2021 году

Период уплаты НДС Крайний срок оплаты
1 квартал 1 часть — не позднее 26.04.2021

Декларацию по НДС снова обновили: за I квартала 2022 года

Декларация по НДС меняется практически каждый отчетный период. И в этот раз, обновленная форма введена с отчетности за I квартал 2022 года.

Приказ ФНС с новой формой декларации от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@ опубликован 31 января 2022 года и вступит в силу с 31 марта. Это значит, новый бланк нужно применять при подаче налоговой декларации по НДС за I квартал 2022 года.

Большинство бухгалтерских программ обновляют формы налоговых деклараций своевременно. Тем не менее, учитывая то, что отчетность, сданную по старой форме,  в ИФНС не примут, а ответственность несет бухгалтер, не программа, нужно знать, что конкретно изменили и не иметь возможность проверить обновлена форма или нет.

Отличия новой формы декларации по НДС от ее предыдущей версии

Отличий немного. Всего два.

Первое. В налоговой декларации по НДС с I квартала 2022 года изменены штрихкоды.

Это хороший отличительный признак, по которому можно сразу проверить какая версия декларации в вашей программе.

Новый штрих код в декларации с I квартала 2022 года Старый штрих код в декларации за IV квартал 2021 года
     0031 4022      0031 3018

Второе. В раздел 1 налоговой декларации добавили две новых строки для заявителей НДС к возмещению:

  • строка 055 – для указания кода основания возмещения налога;
  • строка 056 – для указания суммы НДС к возмещению.

В предыдущей версии налоговой декларации по НДС этих строк не было.

Какие еще изменения внесены

Кроме непосредственно формы налоговой декларации по НДС приказом ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@ внесли изменения в:

  • порядок заполнения декларации;
  • коды операций;
  • формат представления сведений из книги покупок;
  • ‎формат представления сведений из дополнительного листа книги покупок;
  • формат представления сведений из книги продаж;
  • формат представления сведений из доплиста книги продаж;
  • формат представления сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур по договорам комиссии, агентским, транспортной экспедиции;
  • формат представления сведений из журнала учета полученных счетов-фактур по таким же договорам;
  • формат представления сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК.

Коды операций при возмещении НДС

Перечень кодов оснований возмещения НДС приведен в приложении № 2 к ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@.

Код Основание для возмещения НДС Для кого этот код
код «01» при использовании основания, предусмотренного подпунктом 1 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса; Для организаций, у которых совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за три года, предшествующих подаче заявление о на возмещение НДС, без учета НДС на таможне, составляет не менее 2 миллиардов рублей.
код «02» при использовании основания, предусмотренного подпунктом 2 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса; Для компаний, предоставивших вместе с декларацией на возмещение НДС, банковскую гарантию.
код «03» при использовании основания, предусмотренного подпунктом 3 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса; Для резидентов территории опережающего социально-экономического развития, предоставивших вместе с декларацией на возмещение налога, договор поручительства управляющей компании.
код «04» при использовании основания, предусмотренного подпунктом 4 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса для компаний свободного порта Владивосток, предоставивших с декларацией на возмещение налога, договор поручительства управляющей компании.
код «05» при использовании основания, предусмотренного подпунктом 5 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса; для организаций, обязанность которых по уплате налога обеспечена поручительством по статье 74 НК РФ.
код «06» при использовании основания, предусмотренного подпунктом 6 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса; для компаний, в отношении которых проводится налоговый мониторинг на дату представления налоговой декларации.
код «07» при использовании основания, предусмотренного подпунктом 7 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса. для организаций, которые осуществляют производство вакцины против коронавирусной инфекции и информация о которых содержится в регистрационном удостоверении такой вакцины.

Коды операций, не облагаемых НДС

В новой декларации по НДС нужно проставлять коды, которые указаны в Приложении №3 к Приказу ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@. К ранее принятым кодам добавили три новых:

  • 1010832 – выполнение работ, оказание услуг, передача прав на безвозмездной основе органами власти, корпорацией развития МСП в рамках мер по поддержке предпринимательства по закону № 209-ФЗ, а также по поддержке экспорта по Закону № 164-ФЗ.
  • 1011213 – оказание услуг по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA «Формула-1», включающих в себя право на популяризацию мероприятия и право на название «Чемпионат мира FIA «Формула-1», рекламные услуги организацией, которая приобрела права, и для объектов инфраструктуры, обеспечивающих спортивное мероприятие.
  • 1011214 – оказание услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).
Читайте также:  Льготы и субсидии по оплате за капитальный ремонт дома в 2020 году

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001) / КонсультантПлюс

Применяется — с отчетности за I квартал 2022 года

Утверждена — Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@

Внимание! Начиная с 1 января 2014 года плательщики НДС (в том числе являющиеся налоговыми агентами) обязаны представлять декларации по данному налогу только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ)

Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Скачать форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Образец заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость >>>

Материалы по заполнению налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:

— Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@

  • — Информация ФНС России
  • — Готовое решение: Как начиная с I квартала 2022 г. заполнить декларацию по НДС
  • — Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС начиная с I квартала 2022 г.
  • — Статья: Что меняется в декларации по НДС с отчетности за I квартал 2022 года («Практическая бухгалтерия», 2022, N 2)
  • Архивные формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:
  • — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за III квартал 2021 года до отчетности за I квартал 2022 года
  • — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за IV квартал 2020 года до отчетности за III квартал 2021 года
  • — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за I квартал 2019 года до отчетности за IV квартал 2020 года
  • — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за I квартал 2017 года до отчетности за I квартал 2019 года
  • — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за I квартал 2015 года до отчетности за I квартал 2017 года
  • — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за IV квартал 2009 года до отчетности за I квартал 2015 года
  • — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за I квартал 2009 года до отчетности за IV квартал 2009 года
  • —————————————-

Открыть полный текст документа

Сроки сдачи НДС в 2022 году | Сроки сдачи декларации НДС

Приказ ФНС № ММВ-7-3/558@ утвердил форму и формат декларации по НДС. 

Крайней датой для сдачи декларации по НДС является 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

По итогам 4 квартала 2021 года отчитаться нужно до 25.01.2022.

По НДС, начисленному и принятому к вычету в 2022 году, сдать декларацию нужно:

  • за 1 квартал 2022 года — до 25.04.2022;
  • за 2 квартал 2022 года — до 25.07.2022;
  • за 3 квартал 2022 года — до 25.10.2022;
  • за 4 квартал 2022 года — до 25.01.2023.
  • Если срок сдачи выпадет на выходной день, декларацию следует направить не позднее первого рабочего дня, идущего после отчетной даты.
  • Декларация включает титульный лист и 12 разделов.
  • Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики (налоговые агенты).
  • Разделы 2 — 12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Чтобы отправить декларацию в ФНС по телекоммуникационным каналам связи, нужно выгрузить данные в формате xml, который установлен налоговой службой. После этого они объединяются в архив и одним пакетом передаются в ФНС.

Во-первых, важно определить, как будет происходить выгрузка данных из учетной системы и преобразование в необходимый формат xml. При большом объеме операций заполнить декларацию лично бухгалтеру будет достаточно сложно.

Для этих целей оптимально использовать специальный программный продукт, конвертирующий информацию (из таблиц Excel в xml-формат).

Например, сервис НДС+ (Сверка) преобразует xls-, xlsx- и csv-файлы в установленный налоговым органом формат. 

Во-вторых, чтобы не столкнуться с ошибками при выгрузке файлов или передаче декларации, важно, чтобы все данные были введены правильно. Для этого необходимо вносить сведения в книги покупок и продаж, а также заполнять счета-фактуры согласно всем установленным требованиям (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

В-третьих, при отправке электронной декларации важно не допустить «перевеса». Декларации с приложениями могут весить вплоть до нескольких гигабайт, а значит, на подготовку и отправку такого объема уйдет много времени. Следует предварительно проконтролировать, справится ли с такими задачами компьютер и интернет-канал.

Для налоговых органов важно найти для каждого счета-фактуры экземпляр второго контрагента и сверить их друг с другом. Если при проверке обнаруживается, что счета-фактуры чем-то различаются, ФНС запрашивает у юридического лица или ИП соответствующие пояснения.

После этого у компании есть пять дней для того, чтобы отправить в ответ декларацию с уточнениями или документы, содержащие подтверждения сведений, указанных в счетах-фактурах. В противном случае организация будет наказана соответствующим штрафом (п. 1 ст. 126 НК РФ).

После того как налогоплательщик отправил декларацию, налоговая служба проверяет, соответствует ли та запрашиваемому формату и соблюдены ли в ней контрольные соотношения, утвержденные приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519. Если есть нарушения, организации будет выслано уведомление об отказе в приеме, после чего требуется повторно передать декларацию и приложения в течение пяти рабочих дней.

Когда проверка на соответствие формату и контрольным соотношениям пройдена, организация получает извещение о вводе, и это означает, что декларация принята.

Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП (любого УЦ РФ) в Экстерне и пользуйтесь сервисом 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

Новые правила заполнения декларации по НДС: как правильно сдавать отчетность с 1 июля 2021 года?

Подходят к концу сроки подачи отчетности по НДС за 2 квартал 2021 года. Рассказываем, какие изменения вступили в силу с 1 июля 2021 года, как они отразились на правилах заполнения декларации и что ждет бизнесменов в случае обнаружения ошибок и неточностей.  

Основные сведения о декларациях НДС

Декларацию по НДС нужно сдавать, даже если в течение отчетного периода компания не вела коммерческую деятельность: при отсутствии объектов налогообложения предприниматели сдают «нулевую» отчетность. Впрочем, есть пара исключений:

  • компания не фиксировала торговые операции, а на ее счетах и в кассе отсутствовало движение средств, можно подать единую налоговую декларацию;
  • компания получила освобождение от НДС согласно ст. 145 НК РФ (совокупная выручка за последние три месяца не превысила 2 млн руб.).

Предприниматели на УСН и ПСН не являются плательщиками НДС, поэтому им не нужно сдавать соответствующую декларацию.

Кроме этого, законом предусмотрены и другие случаи, когда ИП или юридические лица сдают отчетность по НДС:

  • предприятие берет у государства недвижимость в аренду – в этом случае организация признается налоговым агентом с обязательством по уплате НДС;
  • предприниматель на УСН или ПСН выставляет покупателю счет-фактуру с НДС;
  • компания закупает товар у зарубежного партнера, не стоящего на учете в РФ, для дальнейшей реализации на территории России.

Вне зависимости от числа работников на предприятии, сдавать декларацию следует в электронном виде через лицензированных операторов ТКС.

Читайте также:  Материнский капитал в курске и курской области: размер региональных выплат в 2020 году, условия получения и особенности программы, правила использования и порядок оформления, необходимые документы

Изменения в порядке сдачи декларации с 1 июля 2021 года

Со второго полугодия 2021 года вступили в силу новые поправки: если сведения в декларации не соответствуют контрольным соотношениям, то отчетность считается непредставленной. Эти изменения зафиксированы в п. 5.3 и 5.4 ст. 174 НК РФ, введенных 374-м федеральным законом. 

Выявив расхождение в ходе камеральной проверки, ФНС отправит налогоплательщику уведомление не позднее следующего рабочего дня. После получения уведомления у компании или ИП будет 5 дней на исправление допущенных ошибок. 

Если исправленный вариант отчетности отправить до окончания этого срока, то ФНС будет ориентироваться на дату отправки первого документа, а значит никаких санкций за просрочку не будет.

Впрочем, существует ряд других обстоятельств, при обнаружении которых ФНС имеет право признать декларацию непредставленной – о них мы писали ранее.

Также напомним, что ФНС вводит новую форму отчетности с третьего квартала 2021 года. В документе изменили штрих-коды и добавили новые строки для операций с прослеживаемыми товарами.  

Сроки подачи декларации и уплаты налога на добавленную стоимость

По общим правилам декларацию сдают в течение 25 дней после окончания отчетного квартала. В 2021 году эти сроки выпадают на следующие даты:

  • за I квартал – до 26 апреля;
  • за II квартал – до 26 июля;
  • за III квартал – до 25 октября.
  • За IV квартал 2021 года нужно будет отчитаться до 25 января 2022 года.
  • Перенос дат с 25 на 26 число происходит потому, что последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий день.  
  • Декларации нужно сдавать в ИФНС по месту учета организации или ИП. 
  • Совсем другие сроки уплаты налога предусмотрены в двух случаях:
  • если компания работает на УСН или ПСН, либо освобождена от НДС согласно ст. 145 НК. В этой ситуации налог нужно провести одним платежом не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть, квартал закончился в июне, значит, заплатить нужно до 25 июля;
  • если налоговые агенты заключают сделки с зарубежными компаниями. В этом случае они платят НДС одновременно с перечислением оплаты по контракту (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть, в банк отправляют сразу два платежных поручения – на уплату НДС и на перечисление денег контрагенту.

Обратите внимание, что старые реквизиты казначейских счетов не действуют с 1 мая 2021 года. Перед отправкой платежных поручений еще раз проверьте, не забыли ли вы внести изменения. Посмотреть новые реквизиты казначейских счетов можно здесь.

Санкции за нарушение сроков подачи отчетности

За нарушение сроков подачи декларации бизнесменов ждет штраф в соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ. Его размер составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки (в том числе неполный).

Минимальный размер штрафа – 1000 р., максимальный – 30% от неуплаченной суммы.

К примеру, если предприниматель забыл отправить нулевую декларацию, то ФНС вправе выписать ему за это штраф в размере 1000 р.

Помимо штрафа к предпринимателю или юридическому лицу (в т.ч. налоговым агентам) могут применить и другие санкции:

  • административная ответственность для должностных лиц (обычно это руководитель или главный бухгалтер) по ст. 15.5 КоАП и штраф в размере 300-500 рублей;
  • нарушение сроков подачи декларации на 20 рабочих дней в соответствии со ст. 76 НК может обернуться приостановкой операций по банковским счетам;
  • неуплата налога – штраф 20% от суммы недоимки, за умышленное уклонение от уплаты НДС штраф возрастет вдвое (до 40%);
  • если в декларации сумма НДС указана правильно, но при этом компания не перечислила в деньги бюджет, то согласно п. 19 постановления Пленума ВАС РФ вместо штрафа будут начислять пени. Порядок расчета пени определяется ст. 75 НК РФ.

Особенности заполнения декларации

Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, однако представителям МСП чаще всего нужно заполнить лишь некоторые их них:

  • титульный лист и 1 раздел являются обязательными для всех;
  • 2 раздел заполняют только налоговые агенты;
  • 3 раздел предназначен для расчета налоговой базы и НДС по ненулевым ставкам;
  • разделы 4-6 заполняют только экспортеры;
  • 7 раздел предназначен для тех, кто в предыдущем квартале осуществлял операции, не облагаемые НДС;
  • 8 раздел – это сведения о полученных счетах-фактурах, а 9 раздел, соответственно, о выставленных;
  • 10 и 11 раздел предназначены для посредников – здесь указывают сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах соответственно; 
  • последний, 12 раздел, заполняется компаниями, если они освобождены от НДС или совершают необлагаемые операции. Например, ИП и юрлица на УСН или ПСН, выставляющие счета-фактуры с НДС.

Инструкция по заполнению

В качестве примера расскажем, как заполнить декларацию для ООО «Сказка»: это предприятие на ОСНО, состоящее из 2 сотрудников. Сфера деятельности – оптовая торговля. 

Шаг 1. Определяемся с разделами, которые нужно заполнить:

  • компания не является налоговым агентом, поэтому исключаем раздел 2;
  • так как «Сказка» не применяет нулевую ставку, то разделы 4-6 заполнять не нужно;
  • у ООО нет операций вне территории России, а также сделок с предоплатой товаров, поэтому раздел 7 тоже исключаем;
  • компания не является посредником, а также не имеет освобождений от уплаты НДС, значит, разделы 10-12 заполнять не нужно.

Шаг 2. Заполняем титульный лист:

  • указываем ИНН и КПП, код налогового органа – уточнить реквизиты можно здесь;
  • прописываем отчетный год (2021) и отчетный период: для второго квартала – «22», для третьего – «23», для четвертого – «24»;
  • указываем полное наименование организации, контактный телефон, а также сведения о ИП или руководителем предприятия;
  • количество листов лучше указать в самом конце, после заполнения всех разделов;
  • обратите внимание, что в новой форме отчетности не указывают коды ОКВЭД, данную строку удалили с титульного листа.

Шаг 3. Считаем сумму налога к уплате в разделе 3:

  • в строках с 010 и 118 указываем начисленный НДС и налог к восстановлению;
  • в строках с 120 и 190 вносим вычеты;
  • в строках 200 и 210 вписываем сумму налога к уплате или возмещению соответственно.

Шаг 4. Заполняем первый раздел:

  • сначала вписываем код ОКТМО и КБК: если товар реализуется на территории России, то и налогоплательщики, и налоговые агенты используют КБК 182 1 03 01000 01 1000 110;
  • строка 030 предназначена для лиц из списка, приведенного в п. 5 ст. 173. Эта сумма не учитывается в строках 040 и 050;
  • ООО «Сказка» не имеет освобождений, не работает на спецрежимах, поэтому в строку 040 вписываем сумму налога к уплате, полученную в результате сложения всех данных из раздела 3;
  • если вычет больше начисленного НДС, то в строке 050 отразим НДС к возмещению;
  • остальные строки заполнять не нужно.

Шаг 5. Заполняем разделы 8 и 9:

  • чтобы сформировать данные разделы, нужно установить специальное бухгалтерское ПО или воспользоваться возможностями нашего сервиса;
  • если за отчетный период вы не вносили сведения в книгу покупок или продаж, то есть не получали и не выставляли счета-фактуры, то разделы 8 и 9 можно не заполнять вовсе.

Форму декларации за второй квартал, а также образец заполнения вы можете скачать с нашего сайта. 

В Небе декларация по НДС заполняется автоматически. Вам достаточно ввести свои операции, а сервис сформирует декларацию и посчитает сумму налога.

Новая форма декларации по НДС в 2022 году: правила заполнения

С 1 января 2022 года ставка НДС возрастет до 20%. Закон ФЗ-303, регламентирующий повышение ставки НДС, подписан и опубликован на официальном сайте Госдумы. Утверждена ли новая форма декларации по НДС в 2022 году и каковы правила ее заполнения – ответы на эти вопросы Вы найдете в нашей статье.

Читайте также:  Образец формы 2-ТП отходы за 2021 год в 2022 году | Скачать форму, бланк

Повышение ставки НДС до 20%

Новая форма декларации по НДС в 2022 году

Свершилось то, что так долго и активно обсуждалось в бизнес-кругах и среди законодателей – ставка НДС все-таки повышена с нынешних 18% до 20%. Соответствующий закон уже подписан и размещен на сайте Госдумы.

Объявляя о повышении ставки НДС, премьер-министр РФ Дмитрий Медведев акцентировал внимание на том, что, обсуждая механизм реформирования налоговой системы, Правительство решило отказаться от «неоправданно тяжелых для людей шагов», тем самым подчеркнув, что льготная ставка на социальное значимые товары в 2022 году будет сохранена. Речь идет о медицинских и детских товаров, в отношении которых по-прежнему будет применяться ставка НДС 18%.

Положения ФЗ-303 о повышении ставки НДС до 20% вступают в силу с 1 января 2022 года.

статью ⇒ “Строка 030 в декларации по НДС“.

Новая форма декларации по НДС в 2022 году

Сразу после опубликования закона о повышении ставки НДС среди бухгалтеров разразилась острая полемика относительно нового порядка предоставления отчетности по налогу с 2022 года.

Ввиду повышения ставки НДС до 20% логично прогнозировать отмену действующей налоговой декларации и внедрение нового отчетного документа.

Однако, с момента официального объявления о повышении налоговой ставки и по настоящий момент представители фискальной службы не высказали своего мнения на этот счет.

Измениться ли порядок расчета и оплаты НДС с 2022 года, будет ли введена в действие новая форма налоговой декларации – ФНС не дала каких-либо комментариев на этот счет. Вероятно, вопрос все еще находится на обсуждении налоговиков и окончательное решение по нему не принято.

Новый порядок расчета НДС по ставке 20% вступает в силу только с 01.01.2022 года, а это значит, что у фискальной службы еще достаточно времени в запасе, для того, чтобы определиться с утверждением новой декларации и предоставлением соответствующих разъяснений.

статью ⇒ “Компенсация роста НДС – льготы в обмен на повышение“.

Как отчитываться по НДС за 2022 год

До вступления в силу положений ФЗ-303 и до момента предоставления ФНС каких-либо разъяснений относительно новой декларации по НДС, налогоплательщики «действуют по старой схеме», а именно оформляют и сдают декларацию и перечисляют платежи в бюджет в соответствие с порядок, действующим ранее.

Порядок уплаты НДС и предоставления налоговой декларации в 2022 году
Отчетный период Квартал
Срок подачи налоговой декларации Поквартально в срок до 25-го числа, следующего за отчетным кварталом
Срок уплаты налога Ежемесячно равными частями в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным

Бланк декларации по НДС на 2022 год можно скачать здесь ⇒ Декларация по НДС 2022.

статью ⇒ “Вычет по НДС на основании сводного счета-фактуры техзаказчика“.

Образец заполнения налоговой декларации по НДС в 2022 году

Декларация по НДС (налог на добавленную стоимость) представляет собой ежеквартальную отчетность, которую сдают плательщики общей системы налогообложения, налоговые агенты и посредники в установленный законодательством срок в форме электронного документа.

Рассмотрим более подробно, кто, в какой срок и в какой форме обязан представлять в налоговые органы декларацию по НДС.

Кто сдает налоговую декларацию по НДС

Отчетность по налогу на добавленную стоимость обязаны представлять:

  • ИП и организации на общей системе налогообложения.

Исключение предусмотрено для налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.

  • Импортеры товаров на территорию РФ.

При ввозе товаров на территорию России уплачивать НДС и представлять соответствующую отчетность обязаны все ИП и организации, независимо от применяемой системы налогообложения.

Налоговыми агентами по НДС выступают ИП и организации, приобретающие товар у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ для дальнейшей реализации данного товара на территории РФ, а также арендаторы федерального и муниципального имущества и имущества субъектов РФ. Также налоговым агентом признается лицо, приобретающее государственное имущество и имущество лиц, признанных банкротами (за исключение физлиц, не являющихся ИП).

  • Посредники, выставляющие счет-фактуры с выделенной суммой НДС от своего имени.

ИП и организации, являющиеся посредниками (действующие на основании агентского договора, договора комиссии или поручения) уплачивают НДС исходя из полученного ими вознаграждения по указанному договору.

  • ИП и организации, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие в налоговом периоде счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

ИП и организации, не являющиеся плательщиками ОСНО и действующие в рамках специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН), но выставившие своим контрагентам счет-фактуру с выделенной суммой НДС обязаны уплатить полученный от контрагента НДС в бюджет и представить налоговую декларацию.

Кто не сдает декларацию

  • Плательщики НДС, чей доход за три последних квартала не превысил двух миллионов рублей (без учета НДС), за исключением случаев, предусмотренных п. 5 ст. 174 НК РФ.
  • ИП и организации, применяющие специальные режимы налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН и ЕСХН (за исключением ввоза товаров на территорию НДС).
  • Плательщики НДС, не ведущие деятельность в отчетном периоде, у которых отсутствует движение денежных средств по расчетному счету (вместо декларации по НДС они могут подать единую упрощенную декларацию).

В какой форме сдается декларация

Начиная с 2015 года все плательщики НДС и налоговые агенты обязаны представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость только в электронной форме через операторов электронного документооборота (ЭДО).

Ознакомиться со списком организаций, являющихся операторами ЭДО можно на официальном сайте ФНС.

Кто может сдавать декларацию по НДС на бумаге

  • Представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость в бумажной форме могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.
  • Обратите внимание, что сдача декларации по НДС на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнена налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе, что повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафных санкций.
  • На бумаге также сдается единая упрощенная декларация (ЕУД).

Срок сдачи отчетности по НДС

  1. Декларация по НДС сдается по итогам каждого квартала, в срок до 25 числа следующего месяца.
  2. Если крайний срок сдачи приходится на выходной или праздничный нерабочий день он переносится на первый рабочий день.

  3. В 2019 году декларацию (за налоговые периоды 2019 года) необходимо сдать:
  • до 25 апреля – за 1 квартал;
  • до 25 июля – за 2 квартал;
  • до 25 октября – за 3 квартал;
  • до 25 января 2020 года – за 4 квартал.

В 2019 году декларацию по НДС необходимо будет представить:

  • до 25 апреля – за 1 квартал 2019 года;
  • до 25 июля – за 2 квартал 2019 года;
  • до 25 октября – за 3 квартал 2019 года;
  • до 27 января 2020 года – за 4 квартал 2019 года.

Штраф за непредставление декларации по НДС

В случае несвоевременного представления отчетности по налогу на добавленную стоимость ИП или организация будет привлечена к налоговой ответственности в виде штрафа в размере:

  • 5% от суммы, указанной в декларации за каждый месяц просрочки (но не более 30% в целом);
  • 1 000 руб. в случае уплаты налога заранее или представления нулевой отчетности.

Бланк налоговой декларации по НДС

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *