Налоговый кодекс рф ожидают очередные масштабные поправки

22 июля 2020 в 18:15

Налогоплательщиков ждут оперативный контроль, контрольные закупки, наблюдение за фиксацией расчетов.

Инициатива Минфина

Минфин считает, что камеральные и выездные проверки не позволяют в полной мере эффективно осуществлять налоговый контроль, так как они проводятся уже после подачи деклараций.

Чиновники предлагают вместо закона №54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники включить в НК новый раздел.

В чем суть изменений в налоговый Кодекс

Проект предусматривает появление в НК раздела «Оперативный контроль».

Вместо применения ККТ планируется использовать термин «фиксация расчетов». Ее будут проводить как через ККТ, так и через онлайн-приложение на сайте налоговой службы.

Налоговый кодекс-2020: новые термины

Налогоплательщикам придется привыкать и к другим новым терминам. Помимо «фиксации расчетов» появятся «мнимый расчет» и «притворный расчет». Хотя смысл у них такой же, как у соответствующих сделок в Гражданском кодексе.

Оперативная проверка

Кроме уже привычных выездной и камеральной проверок, появится и оперативная.

Проверять правильность оформления расчетов теперь будут не за предшествующий год, а за три года.

Кроме того, один и тот же период смогут проверять несколько раз, если пожалуются клиенты.
Акты оперативного контроля будут составляться и направляться только в электронном виде.
К проведению проверок налоговики смогут привлекать ФСБ.

Контрольные закупки и наблюдение

Налоговые органы будут осуществлять контрольные закупки, причем и в магазинах, и при осуществлении дистанционной торговли.
Как свидетеля смогут допросить любое физическое лицо, которому «посчастливилось» в этот момент находится в магазине.
Также налоговики смогут вести наблюдение за действиями кассира и любого лица, фиксирующего расчеты.

Без уведомления проверяемого лица налоговый орган будет проводить мониторинг — собирать всю информацию о какой-то компании или ИП.

При обнаружении нарушений налогоплательщик получит предписание. Если не устранит, проведут оперативную проверку.

Новые обеспечительные меры

В случае нарушения фиксации расчетов налогоплательщику заблокируют счета.
Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность через интернет, нарушения будут грозить приостановлением работы доменного имени, сетевого адреса, мобильного приложения, блога.
Также налоговый орган получит право блокировать торговые автоматы при обнаружении нарушений.

Новые налоговые санкции

Помимо штрафов за нарушение фиксации расчетов планируется ввести в качестве административного наказания блокировку все интернет-ресурсы продавца.
Применяться такая Санкция будет за повторное нарушение при сумме расчетов в совокупности более одного миллиона.
Читайте далее: Письмо из налоговой: что делать?
Налоговая (ИФНС) и банкротство. Порядок действий для физических и юридических лиц
Налоги: главные изменения с 2020 года

Налоговый кодекс адаптируют к кризису

Новые поправки облегчат жизнь и налогоплательщикам, и налоговым органам, считают эксперты / Максим Стулов / Ведомости

Президент подписал Закон о внесении изменений в Налоговый кодекс (НК). Поправки затрагивают обе главы НК и охватывают множество норм – от условий подачи налоговых деклараций до установления места добычи водных биологических ресурсов и обложения налогом дивидендов.

Подготовкой законопроекта занимался налоговый департамент Минфина, о чем уведомил на портале раскрытия нормативно-правовых актов еще в середине марта 2020 г. К июлю проект закона был готов и доступен для экспертной оценки. Отдельные его инициативы подверглись критике («Ведомости» писали об этом в июле).

«Некоторые положения проекта были существенно доработаны правительством после того, как были получены критические замечания от бизнеса на стадии обсуждения законопроекта, – рассказал партнер, руководитель департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Михаил Орлов.

– Например, исчезли положения, предполагающие, что обнаружение арифметических ошибок в декларации приводит к тому, что декларация считается неподанной.

Исключена также норма, что представительство организаций в налоговых органах должно быть оформлено нотариальной доверенностью (это требование осталось только для физических лиц)».

В целом закон разрабатывался в качестве поддержки программных изменений, заложенных в основных направлениях налоговой и таможенной политики на предстоящую трехлетку.

«Цикл «Основные направления налоговой политики на три года – законопроект – единый закон» выдерживается уже несколько лет, – отмечает директор практики налогового консультирования PwC Василий Голованов.

– Это соответствует и мировой практике, где в бюджетный день (например, в Нидерландах) анонсируются все планы на изменение налогов на следующий год».

Такую практику, по мнению Голованова, следует лишь приветствовать, так как она избавляет налогоплательщика от необходимости «быть начеку, что в какой-то законопроект, иногда даже не относящийся к налогам, после первого чтения внезапно, особо не обсуждая, вносятся несколько строк текста, которые значительно меняют налоговую систему».

Множество поправок, которые вносит закон, можно условно разделить на технические и программные. «Закон содержит очень много технических норм, которые не связаны с изменением ключевых положений налоговой системы, – отмечает Орлов.

– Например, включение МФЦ в число органов, помогающих обмену информацией налогоплательщика с налоговым органом; повышение порога по недоимке с 3000 до 10 000 руб.

, который требует от налогового органа начать принудительную процедуру взыскания этой недоимки; обязательное зачисление возмещенной суммы налога на счет в российском банке – эти и подобные изменения решают технические вопросы функционирования налоговой системы».

Эти и другие поправки должны облегчить цифровизацию налоговых сервисов, объясняют специалисты. «Многие статьи дополнены положениями, регулирующими цифровой обмен документами», – указывает руководитель практики «Налоговые споры» юридической компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Юрий Счастливый.

Но в законе содержится и очень большое количество существенных изменений, которые могут значительно повлиять на положение налогоплательщиков.

«Среди наиболее обсуждаемых можно выделить ограничение трехлетним периодом применение нулевой ставки на полученные дивиденды для иностранных компаний, ставших налоговыми резидентами РФ, и возможность применения нулевой ставки налога на прибыль при продаже долей и акций иностранных компаний», – отмечает Голованов.

Некоторые значимые поправки приняты в диалоге с бизнесом, они будут способствовать преодолению кризисных явлений в экономике. «В статью 251 НК РФ включена норма, предполагающая освобождение от налогообложения между взаимозависимыми лицами не только имущества, но и имущественных прав.

Это позволит однозначно освободить от налога прощение материнской компанией долгов дочерней структуры, – приводит пример Орлов. – Плюс – на два года расширен «безопасный коридор» по процентам по займам (статья 269 НК РФ): на 2020–2021 гг. этот коридор составит диапазон от 0% до 180% от учетной ставки ЦБ.

Это тоже реакция на потребность бизнеса использовать внутри холдингов займы с самой разной кредитной ставкой, включая нулевую.

Если говорить о статье 269 НК РФ, то важно обратить внимание на то, что при исчислении суммы контролируемой задолженности курс пересчета иностранной валюты зафиксирован на дату 28 февраля 2020 г. (статья 8 ФЗ). Это также «антикризисная мера», вызванная резким ослаблением курса рубля. Уточнены положения статьи 284.

2 НК РФ, предусматривающей применение ставки 0% по налогообложению дохода от реализации акций, которые были в собственности у налогоплательщика более пяти лет. Теперь эта норма распространяется и на иностранные пакеты акций».

Не менее значимы и другие поправки.

Счастливый отмечает, что теперь налогоплательщик сможет предъявить к вычету суммы НДС при приобретении рекламных и маркетинговых услуг; налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет определяться в отношении объектов налогообложения как кадастровая стоимость. Датой приобретения недвижимости по договору долевого участия будет считаться дата ее полной оплаты (а не приобретения, как было ранее).

Налог на прибыль придется платить при безвозмездной передаче имущества от материнской организации, владеющей не менее 50% налогоплательщика. Изменяются правила проведения камеральных проверок.

Теперь налоговый орган сможет по заявлению взыскать налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы за счет имущества физического лица в судах в том случае, если общая сумма налогов превысит 10 000 руб. (ранее данная сумма была ограничена 3000 руб.).

«На наш взгляд, данное положение улучшает права как налогоплательщиков, так и налоговых органов, поскольку вопросы по небольшим суммам задолженности можно будет решать на досудебной стадии, не доходя до судебных тяжб, влекущих куда более значительные судебные издержки», – поясняет Счастливый.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2020 года в России: 11 самых важных

С 1 января 2020 года вступили в силу более ста изменений в налоговое законодательство. Мы выбрали и прокомментировали самое важное

Подробно об изменениях по налогам мы рассказывали на вебинарах:

Напомним, самые масштабные поправки в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Законодатель поработал со словом. Изменения учитывают сложившуюся арбитражную и судебную практику.

Изменения по НДС

1. Можно применить вычет входящего НДС при создании нематериального актива

Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику по товарам, работам, услугам, а также при выполнении работ (оказании услуг) по созданию НМА. Вычет производится после того, как эти товары, работы, Услуги приняты на учет (п. 6 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Комментарий: еще один законный вычет входящего НДС. Не забываем пользоваться своими правами на уменьшение суммы налога в бюджет.

Изменения по НДФЛ

2. Работодатель заплатит недоимку по НДФЛ, выявленную при проверке

Налоговый агент не вправе уплачивать за налогоплательщика НДФЛ из собственных средств — это общее правило. Исключение с 1 января 2020 года: налоговый агент обязан уплатить НДФЛ за свой счет в счет погашения недоимки (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Это произойдет только при доначислении НДФЛ по результатам налоговой проверки. НДФЛ за налогоплательщика, который уплатил налоговый агент, не признается доходом этого физического лица (п. 5 ст. 208 НК РФ).

Следовательно, такие суммы не облагаются НДФЛ.

Комментарий: не стоит поддаваться соблазну и умышленно создавать недоимку по НДФЛ, ведь ответственность по ст. 123 НК РФ никто не отменял.

А физлица, в свою очередь, не смогут воспользоваться вычетами в полном размере. В справке 2-НДФЛ сумма дохода будет отражена правильно, а НДФЛ — занижен.

При проведении камеральной проверки сразу все обнаружится, и наказание не заставит себя долго ждать.

3. Установили новые сроки сдачи отчетности по НДФЛ. Изменили условия для сдачи отчетности на бумаге

Теперь отчетность по НДФЛ представляется на месяц раньше — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2019 год справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ надо представить не позднее 2 марта 2020 года (1 марта — выходной).

Отчетность по НДФЛ можно представить на бумажном носителе, если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, — до 10 человек. Ранее отчетность на бумаге можно было предоставить при численности до 25 человек. Эту новацию надо также учитывать при сдаче отчетности за 2019 год (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Комментарий: бухгалтеру надо проявить бдительность, т.к. новые правила действуют с отчетности за 2019 год.

Напомним об ответственности:

за несвоевременное представление расчета 6-НДФЛ — Штраф 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
за нарушение сроков по представлению формы 2-НДФЛ — штраф 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

4. Индивидуальные предприниматели по-новому исчисляют и уплачивают НДФЛ

С 2020 года ИП самостоятельно рассчитывает авансовые платежи из фактически полученного дохода, профессиональных и стандартных вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей. Срок уплаты авансовых платежей — не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами налогового периода.

В 2020 году сроки уплаты налога и авансовых платежей:

за IV квартал 2019 г. (по налоговому уведомлению ИФНС) — 15.01.2020 г.

Новые поправки в налоговый кодекс: 4 закона под занавес 2020 года

23 ноября Президентом РФ были подписаны сразу 4 закона, вносящие изменения в налоговый кодекс Российской Федерации. Часть этих изменений были давно анонсированы, например, поправка о повышении ставки налога на доходы физлиц, превышающие сумму в 5 миллионов рублей за год.

Но были и те, что стали для налогоплательщиков сюрпризом. Подробнее о принятых законах и основных нововведениях, которые они привнесут в систему налогообложения – читайте в нашей статье.

А также о том, как учесть все нововведения, число которых перевалило только в последнем пакете законов за сотню, с помощью сервисов СБИС.

Последняя декада ноября 2020 года была богата на подписание различных законов главой государства, особенно продуктивным оказался понедельник, 23 ноября. В этот день Президент РФ подписал сразу четыре закона, вносящие изменения в налоговый кодекс РФ.

Какие законы были подписаны:

Федеральный закон № 372-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период». Суть закона: вводится прогрессивное налогообложение доходов, превышающих 5 миллионов рублей в год.
Федеральный закон № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Суть закона: увеличен список видов деятельности, попадающих под патент (ПСН – патентную систему налогообложения).
Федеральный закон № 374-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные Законодательные акты Российской Федерации». Суть закона: вносит около 100 изменений в части первую и вторую НК РФ. Поправки в НК РФ неоднородные: часть из них носит сугубо технический характер, часть влечет за собой ощутимые изменения. В целом поправки оцениваются как послабляющие, дающие налоговые смягчения, льготы, прозрачность процедур.
Федеральный закон № 375-ФЗ «О внесении изменения в статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Суть закона: до конца 2022 года продлено освобождение от НДС для предпринимателей, занимающихся племенным животноводством.

Наиболее весомым в списке новых законов эксперты называют Федеральный закон № 374, внесший целый калейдоскоп поправок в НК РФ. Именно этому закону мы посвятим значительную часть статьи, однако вкратце поясним и три другие закона от 23 ноября 2020 года, внесшие изменения систему налогообложения.

Более сотни изменений в одном законе: от процедурных до принципиальных

Федеральный закон № 374-ФЗ самый внушительный по количеству принятых поправок в налоговый кодекс и их масштабу. В статье 1 закона, вносящей поправки в первую часть НК РФ, 23 пункта с поправками.

В статье 2, вносящей изменения во вторую часть налогового кодекса, 58 пунктов. А всего статей в законе 9.

То есть в общей сложности разного рода уточнений, дополнений, изменений внесено более сотни, однако существенными, не техническими называют около 50 изменений.

В целом утвержденные данным законом изменения получили положительную оценку от экспертного и бизнес-сообществ. Закон характеризуют как идущий навстречу налогоплательщикам по большому кругу вопросов, ряд изменений улучшают положение физлиц, однако есть и усложняющие жизнь нововведения.

Рассмотрим наиболее значимые поправки, которые касаются как процедурных изменений, мер налогового администрирования, а также налогов и страховых взносов, в частности — НДС, НДФЛ, налога на прибыль организаций, НДПИ, земельного и транспортного налогов, налога на имущество физлиц. В чем суть последних налоговых поправок?

В законе уточнены критерии для ряда ИТ-компаний, имеющих преференции. Они распространяются на разработчиков, внедренцев, продавцов собственного ПО. Условие –данные направления должны быть профильными, в обороте компании они должны занимать не менее 90%.
В МФЦ можно будет сдать и получить ряд новых документов, минуя визит в контролирующий орган.
Величина задолженности по налогам физлиц, при которой налоговая обращалась в суд, увеличена с 3 до 10 тысяч рублей.
Уточнен порядок применения кадастровой стоимости при ее изменении.
Для физлиц-плательщиков имущественных налогов, налоговые льготы будут применяться с налогового периода, в котором возникло право на них, а не с момента, когда соответствующая информация поступила в налоговый орган.
В случае гибели или уничтожения объекта, исчисление налога будет прекращаться с первого числа месяца его потери.
Организации обязали вносить в декларацию по налогу на имущество данные о движимом имуществе. При этом налогом оно не облагается.
По налогу на прибыль уточнены правила применения инвестиционного вычета, продлено до конца 2021 года применение расширенных интервалов предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам.
По налогу на добычу полезных ископаемых уточнен порядок определения налоговой базы по направлению добычи драгкамней.
По налогу на доходы физлиц внесен ряд дополнений:

от НДФЛ освобождаются расходы на проезд в заграничный отпуск северян и их семей, но только в расчет идут расходы на проезд до госграницы РФ.
матпомощь до 50 000 руб. опекунам не будет облагаться налогом,
курортный сбор в командировочных расходах не будет облагаться налогом,
расходы на питание и проживание для медработников, работающих в пандемию в изоляции, освободили от налога с 2020 года,
датой покупка «долевки» будет считаться дата оплаты, а не дата госрегистрации права собственности.

Уточнены способы удостоверения прав уполномоченного представителя налогоплательщика-индивидуального предпринимателя или физического лица: на основании нотариально удостоверенной доверенности, доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной, или доверенности в форме электронного документа, подписанного электронной подписью доверителя.
Определены случаи, при которых Налоговая декларация считается непредставленной, в частности, если установлен факт подписания налоговой декларации неуполномоченным лицом, физическое лицо, подписавшее налоговую декларацию, дисквалифицировано и срок дисквалификации не истек на момент подачи налоговой декларации, в случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия показателей представленной налоговой декларации контрольным соотношениям.

Обращаем ваше внимание: избежать ситуации с непринятием декларации по причине несоответствия показателей поможет СБИС Сверка.

В случае, если налоговая декларация считается непредставленной, налогоплательщику не позднее дня, следующего за днем получения налоговой декларации, направляется уведомление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. В пятидневный срок с даты направления в электронной форме уведомления, налогоплательщик обязан устранить неточности и представить налоговую декларацию.

Заработок выше 5 млн. руб. в год будет облагаться 15% НДФЛ

Федеральный закон № 372 меняет подход к налогообложению высоких доходов физических лиц. Он распространяется на тех, чей заработок в год превысит сумму в 5 миллионов рублей.

Закон вводит дифференцирующий подход к назначению ставки НДФЛ, ее величина будет зависеть от величины дохода и вида дохода. Вводятся понятия «основная налоговая база», «совокупность налоговых баз», устанавливаются перечни отдельных видов доходов, совокупность налоговых баз по которым облагается различными ставками НДФЛ.

Какие ставки НДФЛ вводятся:

15% — на величину дохода, превышающего сумму в 5 миллионов рублей.
13% — на доходы до 5 миллионов рублей включительно.

Повышенная ставка НДФЛ распространяется также на доходы по продаже ценных бумаг, но не распространяется на доходы от продажи имущества, страховые и пенсионные выплаты.

«Патент» станет доступнее

Федеральный закон № 373-ФЗ расширил возможности патентной системы налогообложения.

Во-первых, закон уточнил перечень видов деятельности, попадающей под ПСН и указал виды деятельности, которые не попадают по патентную систему налогообложения. Закон, по большому счету, адаптировал патент под реалии, под новые ниши, которые появляются в том или ином виде бизнеса.

Например, пункт о ремонте автотранспорта и мототранспорта в новом законе звучит так: ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг.

Новый закон дает возможность работать на «патенте» рознице или общепиту площадью зала до 150 квадратных метров. Ранее эта площадь была ограничена 50 кв. м.

Также налогоплательщики получают право уменьшить сумму исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды, на расходы работодателя по выплате пособий по временной нетрудоспособности, на платежи организации по добровольному страхованию работника на случай временной нетрудоспособности.

Племенных животных можно будет продавать без НДС

Федеральный закон № 375-ФЗ «О внесении изменения в статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» продлил на два года (2021-2022 гг.) освобождение от уплаты НДС на ввоз и продажу для личных нужд племенных животных.

От уплаты НДС освобождаются те, кто ввозит и продает для личного использования племенной крупный рогатый скот, племенных лошадей, свиней, овец, коз, птицы и других животных, перечень которых установлен законодательно.

И это далеко не все изменения, которые ждут налогоплательщиков уже в ближайшем будущем. Изменения, уточнения, дополнения в НК РФ вносились на протяжении всего года, а также и в предшествующие годы были приняты изменения, действия которых начнется с 2021 года.

Нововведений следующий год привнесет множество, успеть за всеми уже невозможно без специальных автоматизированных сервисов.

СБИС Электронная отчетность поможет вести отчетность без сбоев за счет автоматического обновления форм и алгоритмов в соответствии со всеми законодательными новшествами.

Если же вам не поддается какой-то отчет и нужна помощь в его подготовке, мы готовы помочь. Готовы дать подробную консультацию по заполнению нужного отчета, проверить отчет на ошибки, расшифровать требования о корректировке и многое другое. Услуги по сдаче отчетности – помощь по ведению и сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности для организаций всех форм собственности.

За подробностями о том, как с помощью сервисов СБИС учесть все нововведения в налоговом законодательстве, обращайтесь к нашим специалистам.

Очередные масштабные изменения налогового законодательства

Предпринимателям рекомендуется изучить новый закон, чтобы узнать о новых возможностях и избежать привлечения к ответственности. В числе важных нововведений: увеличение срока хранения документации, уточнение порядка обжалования решений налоговых органов, изменения в регулировании контролируемых сделок и вопросов, связанных с участием в иностранных компаниях

В 2020 г.

в Налоговый кодекс РФ были внесены масштабные поправки, затрагивающие граждан и организации (подробнее об этом – в статье «Как мы будем платить налоги в 2021-м», а также в публикациях об имущественных налогах, о налоге на прибыль, НДС и специальных налоговых режимах). Однако законодатель решил не останавливаться. 17 февраля 2021 г. был принят Федеральный закон № 6-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации», который вступит в силу 17 марта текущего года.

Новые поправки в налоговое законодательство касаются большинства российских предпринимателей.

Одни изменения предоставляют дополнительные возможности, другие же необходимо учесть в своей работе во избежание наступления ответственности.

Поэтому каждому бизнесмену рекомендуется изучить новый закон и скорректировать параметры своей деятельности. В этой статье мы рассмотрим наиболее важные нововведения.

Налогоплательщики и налоговые агенты теперь должны будут хранить бухгалтерскую и другую документацию, необходимую для исчисления и уплаты налогов, на протяжении 5 лет. Такие же сроки установлены в отношении документов, подтверждающих уплату налоговых платежей. Сейчас этот срок составляет 4 года. Течение срока начинается с момента составления соответствующего документа.

Новый закон уточнил порядок определения размеров долей участия российского налогоплательщика в иностранных компаниях в случаях предоставления соответствующих уведомлений.

Поясним: согласно НК РФ налогоплательщики обязаны информировать налоговые органы об обладании более 10% долей участия в иностранных юридических лицах, об учреждении за рубежом организаций, не имеющих признаков юрлица, а также предоставить перечень контролируемых ими иностранных компаний.

Соответственно, уведомлять придется также об изменении размеров долей участия лица в иностранных организациях.

И вот на этот случай было прописано правило, по которому подавать уведомление необходимо только при изменении доли участия налогоплательщика более чем на одну сотую долю процента. Тем самым при незначительной корректировке размера принадлежащей лицу доли подавать уведомление не потребуется.

Государство последовательно расширяет сферу контроля за своевременностью и полнотой уплаты налогов, особенно со стороны фактических бенефициаров предприятий. Именно в таком контексте следует рассматривать дополнение ст. 86 НК РФ пунктом 2.1. Теперь банки обязаны по требованию налоговых органов предоставлять следующие документы и сведения:

копии паспортов лиц, которые имеют право на снятие денежных средств со счетов;
копии доверенностей на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковских счетах;
документы, относящиеся к открытию, ведению и закрытию счетов (в этот блок документов входят, например, заявление и Договор на открытие счета, переданные клиентом при открытии счета документы и т.д.);
карточки с образцами подписей и оттисками печатей;
любая информация, которой обладает банк, о выгодоприобретателях, бенефициарах организаций и их представителях.

Кроме того, уточнен перечень лиц, у которых налоговые органы вправе истребовать информацию и документы во время проведения налоговых проверок. Теперь такие требования могут адресовать текущим и бывшим реестродержателям акций проверяемого налогоплательщика.

В налоговом законодательстве уделено повышенное внимание сделкам, заключенным взаимозависимыми лицами, т.е. связанными друг с другом субъектами, которые в силу характера своей связи могут действовать согласованно для извлечения необоснованной налоговой выгоды. В отношении таких сделок применяются методы налогового контроля, перечисленные в НК РФ.

При этом крупнейшие налогоплательщики могли заключить с уполномоченным органом государственной власти соглашение о порядке ценообразования, в котором определялись механизмы установления цен и применения методов ценообразования в конкретных сделках.

Ранее, даже если стороной внешнеторговых сделок, в отношении которых заключено указанное соглашение, были иностранные субъекты, применялись методы налогового контроля, указанные в НК РФ.

Теперь же допускается использование аналогов таких методов, предусмотренных иностранным законодательством, но при условии сопоставимости полученных налоговых результатов.

Более того, теперь налогоплательщики обязаны хранить всю бухгалтерскую и иную документацию по указанным выше сделкам на протяжении 10 лет.

В отношении соглашений о ценообразовании законодатель уточнил порядок предоставления дополнительных документов уполномоченному органу власти, обязанности иностранного контрагента российского налогоплательщика в связи с заключением соглашения, процедуру рассмотрения заявления налогоплательщика о заключении соглашения с приложенными к нему документами, а также был дополнен перечень оснований для отказа в заключении соглашения и т.д.

В новом законе уточнены критерии отнесения сделок в области внешней торговли к числу контролируемых, т.е. подлежащих особому налоговому контролю в связи с тем, что их сторонами являются взаимозависимые лица.

Также закон предусмотрел учет полученных налогоплательщиком доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций по заключенным с взаимозависимыми лицами сделкам, если такие сделки были осложнены наличием фигуры комиссионера или агента. Тем самым полученные от комиссионера (агента) денежные средства будут подлежать учету в качестве дохода налогоплательщика.

В соответствии с новой редакцией п. 1 ст. 105.

17 НК РФ налоговая проверка по факту выявления контролируемой сделки не проводится, если налогоплательщик в год совершения такой сделки обратился с заявлением о заключении соглашения о ценообразовании для целей налогообложения. Также в законе определены особенности взаимодействия налогоплательщика с налоговыми органами при возникновении подобной ситуации.

Законодатель установил новые сроки исполнения требований налоговых органов о предоставлении документов при проведении проверок, связанных с заключенными между взаимозависимыми лицами сделками: вместо 5 дней документы могут быть представлены в течение 10 дней.

Расширен перечень оснований для оставления вышестоящим налоговым органом поступившей от налогоплательщика жалобы без рассмотрения:

спор между налогоплательщиком и налоговой инспекцией был разрешен в судебном порядке;
жалоба не была подписана;
до рассмотрения жалобы по существу заявитель умер или организация была ликвидирована.

Налогоплательщику теперь предоставлено право ходатайствовать о приостановлении рассмотрения его жалобы в вышестоящем налоговом органе на срок до 6 месяцев. Это допускается в случае необходимости предоставить дополнительные документы. Кроме того, налоговый орган, который рассматривает жалобу, может приостановить рассмотрение жалобы, если:

имеется действующее судебное разбирательство по аналогичному вопросу;
необходимо проведение взаимосогласительной процедуры;
невозможно рассмотрение жалобы по существу до разрешения другого дела в порядке конституционного, уголовного, административного или иного производства.

(Подробнее – в статье «Как предпринимателю обжаловать решение налогового органа?»)

Опубликованы очередные изменения в Налоговый кодекс РФ — Право на vc.ru

Сегодня опубликовали Федеральный закон от 22 апреля 2020 года № 121, которым внесены очередные изменения в Налоговый кодекс в связи с COVID-19. Действие большинства положений закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

{«id»:122274,»gtm»:null}

Освобождаются от НДФЛ денежные выплаты стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку:

Медицинским работникам, оказывающим медицинскую помощь гражданам, у которых выявлен COVID-19.
Лицам из групп риска заражения COVID-19.

Важным требованием является то обстоятельство, что источником финансового обеспечения должны являться бюджетные ассигнования федерального бюджета.

Освобождаются от НДФЛ субсидии, полученные из федерального бюджета в связи с COVID-19, налогоплательщиками:

Аналогично с НДФЛ, освобождаются от налога на прибыль организаций субсидии, полученные из федерального бюджета в связи с COVID-19, налогоплательщиками:

Симметрично при определении налоговой базы не будут учитываться расходы налогоплательщика, осуществленные за счет субсидий.

Налогоплательщики могут учитывать в расходах:

Расходы на дезинфекцию помещений.
Расходы на приобретение приборов и лабораторного оборудования.
Расходы на приобретение спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, для выполнения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований органов государственной власти и органов местного самоуправления, их должностных лиц в связи с распространением COVID-19.

Важно, что это право распространяется и на налогоплательщиков, которые применяют упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы»; и на плательщиков единого сельхозналога.

Это означает, что даже если такие расходы не являются профильными для налогоплательщика, их можно будет учесть при определении налоговой базы в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

К прочим расходам, которые налогоплательщики смогут учитывать в расходах будут относится:

Расходы на приобретение медицинских изделий для диагностики и лечения COVID-19 по перечню Правительства. Такие медицинские изделия не подлежат амортизации.
Расходы на сооружение, изготовление, доставку и доведение медицинских изделий до состояния, в котором они пригодны для использования.

Артур Дулкарнаев, налоговый Юрист, dulkarnaev@mail.ru.

{«contentId»:122274,»count»:0,»isReposted»:false,»gtm»:null}

{«id»:122274,»gtm»:null}

Налоговый кодекс РФ ожидают очередные масштабные поправки

Минфин России опять собрался кардинально изменить Налоговый кодекс РФ. Чиновники разработали поправки о страховых взносах, НДФЛ, НДС, земельном налоге, ЕНВД, ЕСХН и ПСН. Какие изменения в налоговой сфере ожидают граждан и бизнес в ближайшее время?

Что случилось?

Минфин России опубликовал на едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов текст законопроекта с масштабными поправками в Налоговый кодекс.

Изменения, предложенные чиновниками, затрагивают большинство налогоплательщиков — как организации, так и физических лиц.

Поскольку 90% инициатив Минфина обычно становятся законами, узнаем, что ожидает бизнес и граждан в ближайшем будущем.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для налогоплательщиков

Чиновники предлагают давать налогоплательщикам имущественный вычет при приобретении жилья в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по ипотечным кредитам (займам) также в том случае, если заём был получен от финансовой организации или если он был выдан в соответствии с программой помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам, оказавшихся в сложной финансовой ситуации, утвержденной Правительством РФ. До сих пор вернуть НДФЛ на сумму процентов по ипотеке граждане имеют право, только если оформили Кредит в банке.

Применение имущественного налогового вычета при исчислении НДФЛ со стоимости имущества, полученного в дар, а также повторно — при продаже такого имущества — будут уточнены. То есть граждане смогут учитывать уже уплаченный НДФЛ. Как отмечает Минфин, это необходимо в целях устранения двойного налогообложения.

Кроме того, если Гражданин-налогоплательщик получил в дар Недвижимость, а затем ее продал, но не составил и не сдал в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, камеральную проверку доходов будут проводить без декларации на основании тех сведений, которые имеются в распоряжении налоговой службы. Таким образом, НДФЛ к уплате будет даже в том случае, если 3-НДФЛ не сдана.

Если поправки Минфина будут поддержаны, порядок приема 3-НДФЛ от граждан упростится. Декларацию, а также документы для оформления налогового вычета в бумажном виде будут принимать МФЦ.

Кроме того, НДФЛ войдет в состав единого налогового платежа. То есть налогоплательщики смогут уплачивать его авансом.

Сейчас в состав этого платежа входят только налоги на имущество, землю и транспорт физических лиц.

НДФЛ для налоговых агентов

Минфин предлагает предоставить право налоговым агентам, имеющим несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, перечислять удержанный с работников НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений.

Это обособленное подразделение налоговые агенты-работодатели смогут выбирать самостоятельно. Для этого им достаточно будет направить в ИФНС письменное уведомление.

При этом отчетность по НДФЛ такие налоговые агенты также смогут сдавать в одну ИФНС, по месту нахождения выбранного обособленного подразделения.

Граждане будут избавлены от обязанности декларировать доходы и платить НДФЛ при продаже ценных бумаг. Для этих операций Минфин предлагает ввести налоговое агентирование. Организации и ИП, осуществляющие выплаты физлицам по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, будут признаны налоговыми агентами и должны будут удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.

Ужесточится требование к электронной отчетности. Так, Минфин предлагает обязать налоговых агентов с численностью налогоплательщиков от 10 человек справки 2-НДФЛ и декларацию 6-НДФЛ предоставлять в электронном виде. Сейчас это должны делать налоговые агенты при численности налогоплательщиков от 25 человек.

НДС
Чиновники предложили для противодействия возможности использования схем ухода от обложения НДС при реорганизации организаций и применения правопреемником специальных налоговых режимов дать правопреемникам право восстанавливать суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, полученным при реорганизации, ранее принятых к вычету реорганизованной организацией, в случае их дальнейшего использования правопреемником для осуществления операций, не облагаемых НДС в связи с переходом на специальный режим налогообложения.
Единый налог и патенты
Минфин предлагает запретить применение таких спецрежимов, как:

единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
патентная система налогообложения (ПСН) —
в отношении торговли маркированными товарами. Если налогоплательщики занялись продажей таких товаров, они утратят право на применение ЕНВД и ПСН в любом случае.

Кроме того, чиновники решили уточнить порядок определения численности работников для предпринимателей на ПСН. Если у ИП есть работники, задействованные в деятельности по другим режимам, их можно будет не учитывать. А сам патент ИП смогут покупать на срок менее одного календарного месяца.

Налог на прибыль

Законопроект Минфина предусматривает, что ставка по налогу на прибыль юрлиц в размере 0 % будет и впредь применяться в отношении доходов, полученных региональными или муниципальными музеями, театрами и библиотеками. Также будет продлено бессрочно действие нулевой ставки по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих образовательную или медицинскую деятельность.

Кроме того, чиновники предлагают ввести особый порядок учета прибыли (убытков) при реорганизации организаций для предотвращения незаконной налоговой оптимизации.

Будет исключена возможность возврата излишне уплаченного налога на прибыль в срок, превышающий 3 года со дня уплаты указанной суммы налога, путем внесения исправлений в налоговую декларацию текущего периода.

То есть все поправки будут ограничены установленным сроком давности.

Страховые взносы

Минфин предлагает сократить требование к минимальной численности работников организаций-страхователей с 25 до 10 человек для возникновения у плательщика страховых взносов обязанности направлять в органы ФНС России расчет по страховым взносам РСВ в электронной форме. Кроме того, право сдавать расчет РСВ по месту своего нахождения останется только у тех обособленных подразделений организации, у которых есть открытые счета в банках и которые наделены полномочиями начислять и производить выплаты в пользу работников.

Минфин намерен избавить адвокатов, которым приостановили статус, от обязанности направлять такую информацию в налоговые органы для освобождения от фиксированных страховых взносов. Теперь органы ФНС будут получать такие данные непосредственно из адвокатской палаты.

Земельный налог

По поручению Президента России Владимира Путина Минфин намерен ограничить рост земельного налога для физических лиц: даже в случае значительного изменения кадастровой стоимости земли, повысить налог можно будет не более чем на 10 % в год.

При этом для многодетных семей будет введен вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка. Аналогичный вычет многодетные семьи получат по налогу на имущество в размере 5 кв. метров в отношении квартиры и в размере 7 кв.

метров в отношении жилого дома.

Подавать заявления на оформление льгот по имущественным налогам граждане смогут через МФЦ.

ЕСХН

Организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, больше не смогут перейти на ЕСХН. Исключение составят только подакцизные товары, произведенные из сельскохозяйственного сырья — винограда собственного производства, относящихся к продукции первичной переработки из сельскохозяйственного сырья собственного производства, перечень которой утвержден Правительством РФ.

ligazakon.ru