Минфин предлагает упразднить закон об онлайн-ККТ

ФНС России письмом от 14 января 2022 г. № АБ-4-20/[email protected] предупреждает свои территориальные инспекции, что с 1 марта 2022 года контролировать онлайн кассы нужно по новым правилам. Новшества существенные, и о них нужно знать не только проверяющим, но и тем, кого будут проверять.

С 1 марта 2022 года меняются правила и нормативная база для проведения проверок ККТ. Федеральный Закон от 11 июня 2021 г. № 170-ФЗ внес поправки в статью 7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

Установлено, что организацию и контроль за соблюдением законодательства о ККТ будет регулировать Федеральный закон о государственном и муниципальном контроле от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ.

Предметом контроля и надзора за соблюдением законодательства о применении ККТ остаются правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в России, полнота учета выручки, в том числе в целях налогообложения и обеспечения установленного порядка оборота товаров.

Создали единый реестр контрольных мероприятий

В соответствии с Законом № 248-ФЗ создан единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий. В нем аккумулируется информация о (п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона № 248-ФЗ):

• проводимых профилактических мероприятиях (предостережение, профилактический визит);
• контрольных (надзорных) мероприятиях (контрольная и мониторинговая закупка, выборочный контроль,  инспекционный визит, рейдовый осмотр, документарная и выездная проверка).

Проводить контрольные (надзорные) мероприятия, которые на момент их начала отсутствуют в реестре, запрещено (ч. 4 ст. 19 Закона № 248-ФЗ).

Виды контроля

Отдельно прописано, что при осуществлении контроля и надзора за ККТ плановые контрольные (надзорные) мероприятия не проводятся (пп. «б» п. 1 ст. 60 Федерального закона от 11.06.2021 № 170-ФЗ). Это значит, что налоговые органы будут проводить только внеплановые проверки ККТ, о которых контролируемое лицо не уведомляется.

Контрольные (надзорные) мероприятия налоговые органы смогут проводить по месту нахождения налогоплательщика или месту установки онлайн-кассы (в том числе в жилых помещениях) (пп. «б» п. 1, пп. «а» п. 2, п. 3 ст. 60 Закона № 170-ФЗ).

Новое положение о контроле и надзоре в сфере ККТ должно утвердить Правительство.

Согласно проекту, возможны следующие внеплановые контрольные (надзорные) мероприятия:

• контрольная закупка,
• документарная проверка,
• наблюдение за соблюдением обязательных требований,
• выездное обследование.

Контрольная закупка

• В ходе контрольной закупки могут совершаться следующие контрольные (надзорные) действия:
• 1) осмотр;
• 2) эксперимент.
• Контрольная закупка проводится без предварительного уведомления контролируемого лица.
• Контрольная закупка (за исключением дистанционной контрольной закупки) проводится в присутствии двух инспекторов.

Документарная проверка

1. В ходе документарных проверок могут совершаться следующие контрольные (надзорные) действия:
2. 1)получение письменных объяснений;
3. 2)истребование документов;
4. 3)Экспертиза.
5. Срок проведения документарной проверки не может превышать десять рабочих дней.

Наблюдение за соблюдением обязательных требований

Под наблюдением за соблюдением обязательных требований понимается сбор и анализ данных об объектах контроля, имеющихся у контрольного (надзорного) органа, в том числе данных, которые:

• поступают в ходе межведомственного информационного взаимодействия;
• предоставляются контролируемыми лицами в рамках исполнения обязательных требований;
• содержатся в государственных и муниципальных информационных системах;
• размещены в сети «Интернет»;
• получены с автоматических камер фиксации правонарушений.

• Если в ходе наблюдения выявлены факты причинения вреда (ущерба) или возникновения угрозы причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям, сведения о нарушениях обязательных требований или о готовящихся нарушениях обязательных требований, инспекция может принять решение:
• 1) о проведении внепланового контрольного (надзорного) мероприятия;
• 2) решение об объявлении предостережения;
• 3) иные решения, которые не повлекут взаимодействия с контролируемым лицом.

Выездное обследование

1. В ходе выездного обследования на общедоступных (открытых для посещения неограниченным кругом лиц) площадях могут совершаться следующие контрольные (надзорные) действия:
2. 1) осмотр;
3. 2) отбор проб (образцов).

4. Выездное обследование проводится без предварительного уведомления контролируемого лица.

В случае, если в рамках выездного обследования выявлены признаки нарушений обязательных требований, должностное лицо вправе незамедлительно провести контрольную закупку.

Контрольная закупка проводится без принятия решения и без согласования с органами прокуратуры.

Отбор проб (образцов) осуществляется в присутствии контролируемого лица или его представителя и (или) с применением видеозаписи.

Порядок проведения фотосъемки, аудио- и видеозаписи

• Для фиксации доказательств нарушений обязательных требований может использоваться фотосъемка, аудио- и видеозапись, иные способы фиксации.
• Фотосъемка при необходимости используется для фиксации нарушения обязательных требований при проведении осмотра.
• Видеозапись при необходимости используется в случаях:

• проведения осмотра;
• невозможности однозначной идентификации нарушений обязательных требований при фотосъемке.

Видеозапись, а также и аудиозапись используются в случаях:

• проведения опроса;
• отказа контролируемого лица или его уполномоченного представителя, в отношении которого проводится проверка, от дачи письменного объяснения.

Аудио- и видеозапись устных пояснений контролируемого лица или его уполномоченного представителя проводятся при условии предварительного уведомления контролируемого лица (его представителя) и наличии его письменного согласия.

Проект нового положения о проверках ККТ уже имеется и размещен на Официальном сайте для размещения информации о подготовке нормативных правовых актов и результатах их обсуждения (regulation.gov.ru).

Кто может не применять онлайн-кассы в 2022 году

Ещё несколько лет назад кассовая техника использовалась только при приёме наличных денег. Но в 2017-2021 годах прошла глобальная реформа: закон № 54-ФЗ от 22.05.2003, регулирующий правила в сфере применения ККТ, был кардинально переработан. Появились аппараты нового типа, и стало гораздо больше ситуаций, когда эту технику нужно использовать. Плюс к этому было введено множество различных исключений, переходных периодов, отсрочек. В этой статье мы подробно расскажем о том, как обстоят дела в 2022 году: в каких случаях ИП нужно применять онлайн-кассы, а кто из предпринимателей от этого освобождён.

Когда нужно применять кассу

Каких-то особых изменений по применению онлайн-касс с 2022 года не введено. Однако реформа тянулась так долго, а условия обновлялись так часто, что разобраться в них до сих пор смогли не все. Поэтому напоминаем.

В первую очередь надо определить, какие операции в принципе подпадают под применение онлайн-кассы. В общем случае это расчёты:

1. С физическими лицами – вне зависимости от формы оплаты. Касса применяется при расчётах наличными средствами, картой, электронными деньгами и при оплате с банковского счёта.
2. С юридическими лицами и ИП – при расчётах наличными средствами и картой. Такие расчёты возможны в пределах установленного лимита – 100 000 рублей в рамках одного договора. Если сумма больше, необходимо перечислять деньги по безналу, и при этом применять кассовый аппарат не нужно.

Теперь о том, что считается расчётом в 2022 году. Раньше это был только приём денег за покупку. Но после реформы это понятие стало включать в себя приём или выдачу денежных средств наличными и в безналичном порядке. А именно, расчётом признаётся:

1. Оплата товаров, работ, услуг. Подразумевается не только получение денег от покупателя, но и их возврат (если покупатель сдал ранее купленный товар, отказался от Услуги).
2. Приём ставок, в том числе интерактивных, выдача обменных знаков игорного заведения, а также выплата выигрыша.
3. Приём денег за продажу лотерейных билетов и выплата выигрыша по ним.
4. Предоплата и авансы, их зачёт и возврат.
5. Предоставление и погашение кредитов / займов на оплату товаров, работы услуг.
6. Операции ломбардов по кредитованию граждан и хранению их вещей.
7. Предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы и услуги.

Получается, при работе с физическими лицами кассу нужно применять всегда. Но есть исключения, и их немало.

Кто не должен использовать кассы в 2022 году

Случаи, когда не нужно применять ККТ, можно разделить на несколько групп:

1. Льготы для определённой деятельности, которые предоставляются всем налогоплательщикам.
2. Освобождение от применения кассы в конкретных местностях из-за их особого географического положения.
3. Послабления, связанные с некоторыми специальными налоговыми режимами.

Какая деятельность в принципе освобождена от ККТ

Переходим к тому, кто может не применять кассы. Полный список таких направлений бизнеса можно найти в статье 2 закона 54-ФЗ. В частности, в пункте 2.1 перечислена деятельность, которая может вестись без касс предпринимателем на ПСН. Об этом более подробно расскажем чуть дальше. Пока же об общедоступных льготных направлениях.

Кроме того, в статье 2 есть немало того, что в принципе не применимо к ИП, например, страховая деятельность, расчёты органов власти, домов культуры, ТСЖ и многое другое. Поэтому выделим только направления бизнеса, которые доступны индивидуальным предпринимателям и разрешены без ККТ вне зависимости от налогового режима. Итак, вот они:

1. Продажа бумажных газет и журналов. Также в газетных киосках разрешено реализовать сопутствующие товары из утверждённого региональным органом власти ассортимента при условии, что минимум половину товарооборота составляет печатная периодика. Необходимо обеспечить раздельный учёт выручки.
2. Обеспечение питанием учеников и работников общеобразовательных организаций во время занятий.
3. Торговля на розничных рынках и аналогичных территориях (ярмарках, выставках). Однако освобождение от ККТ в этом случае действует только для тех, кто торгует продовольствием вне установленных в этих местах палаток, киосков, магазинов, павильонов, включая автофургоны и прочие приспособления с использованием транспорта. Также не нужна онлайн-касса тем, кто продаёт с открытых прилавков внутри крытых рынков непродовольственные товары, кроме включённых с специальный перечень (ищите его в распоряжении Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р). Входящие в перечень товары – ковры, одежда, кроме белья, химическая продукция, спорттовары, мебель и многое другое – нельзя продавать без ККТ.
4. Разносная торговля, кроме технически сложных, а маркируемых, товаров и продовольствия с определёнными условиями хранения. Преференция касается продажи с рук или со специальных приспособлений, в том числе в поезде и на борту самолёта.
5. Продажа в киосках мороженого, молока, воды и безалкогольных напитков.
6. Реализация продовольственных товаров из автоцистерн. Таким образом можно продавать квас, молоко, растительное масло, рыбу.
7. Сезонная продажа вразвал овощей и фруктов, включая арбузы и дыни.
8. Приём от населения сырья, подлежащего утилизации, включая стеклотару, кроме лома металлов и драгоценных камней.
9. Ремонт и окраска обуви.
10. Изготовление и ремонт мелких металлических предметов (ключей и прочего).
11. Присмотр и уход за престарелыми, детьми и больными.
12. Продажа изготовленных изделий народных промыслов.
13. Вспашка огородов и распил дров.
14. Услуги носильщиков на вокзалах и подобных местах.
15. Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду собственных жилых помещений, в том числе совместно с машино-местами.
16. Реализация бахил в розницу.
17. Продажа товаров через механические торговые автоматы, работающие без электрического питания и принимающие только монеты.
18. Продажа индивидуальными предпринимателями с рук входных билетов и абонементов в государственные и муниципальные театры. Если билеты реализуются через интернет, то ККТ применять необходимо.

При продаже всего того, о чём сказано выше (кроме бахил и питьевой воды), кассу следует применять в случае, если расчёт проводится через автоматы для приёма платежей. Кроме того, она необходима при торговле подакцизными товарами.

Обратите внимание! Что касается торговли на рынках без ККТ, то вскоре её могут запретить. Государство хочет ужесточить контроль и сократить теневой оборот в этой сфере. Соответствующие поправки в закон прошли в Госдуме первое чтение. Льготы оставят только для некоторых плательщиков ЕСХН. Ранее планировалось, что изменения заработают с 2022 года с переходным периодом с февраля по апрель.

О применении касс в отдельных местностях

Закон позволяет ИП из отдалённых и труднодоступных мест работать без ККТ. Но есть условия:

1. Местность должна быть признана труднодоступной (отдалённой) и включена в специальный перечень, который на своём сайте публикует орган региональной власти.
2. Покупателю по его требованию нужно выдать заменяющей чек документ. Он должен содержать ряд реквизитов – каких именно, читайте в конце статьи (в разделе для ИП на ПСН).

Кроме того, есть местности, признанные отдалёнными от сетей связи, – их перечень также утверждается региональной властью. Не стоит путать два этих списка.

Во втором случае ИП, ведущие там деятельность, обязаны ставить кассовую технику. Однако применять её они могут в автономном режиме, то есть без подключения к интернету.

После окончания срока действия фискального накопителя (это сменный модуль ККТ) налоговая инспекция может запросить его данные.

О применении ккт предпринимателями на разных режимах

Теперь рассмотрим, как зависит обязанность предпринимателя применять кассовую технику от налогового режима.

Нужна ли касса ИП на ПСН

Наиболее значимые преференции в части применения касс предусмотрены для ИП на патентной системе. Во-первых, они могут работать без кассы при ведении деятельности, список которой выше, ведь он действует для всех.

Во-вторых, есть освобождённые от касс виды деятельности именно для ПСН. Полный их список приведён в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ.

Ниже мы перечислим многие из этих эти направлений, исключая малопопулярные, а также те, которые попали в первый перечень.

Итак, вот список деятельность без ККТ для ИП на ПСН:

• ремонт, пошив (вязание) одежды, головных уборов, обуви;
• стирка, химчистка;
• услуги фотографа;
• монтажные, электромонтажные, сантехнические и сварочные работы;
• остекление балконов и лоджий;
• услуги в сфере дошкольного и дополнительного образования;
• сдача в аренду жилых и нежилых помещений, земельных участков;
• уборка квартир;
• прокат вещей;
• проведение экскурсий;
• звукозапись;
• организация обрядов – свадеб, юбилеев, похорон;
• приготовление блюд для торжеств;
• производство хлеба и кондитерских изделий;
• услуги в области сбора и переработки вторсырья;
• обработка камня для памятников;
• услуги по дизайну, в том числе ландшафтному;
• разработка компьютерных программ, приложений, вебсайтов;
• услуги переводчиков;
• уход за домашними животными;
• услуги в области сельского хозяйства – изготовление инвентаря, производство муки, животноводство, растениеводство, переработка овощей и фруктов.
• гравировка;
• ремонт мебели, спортивного оборудования, очков, ювелирных изделий, игрушек;
• услуги платных туалетов;
• детективные услуги (если есть лицензия).

Таким образом, определяясь, кому нужна ККТ на ПСН, нужно свериться с обоими списками. Если деятельность попадает хотя бы в один из них, вопрос по кассам можно закрывать.

В остальных случаях кассовый аппарат необходим. В частности, это касается торговли в магазинах, ветеринарных услуг, парикмахерских и салонов, заведений общепита, автомастерских, моек и прочих популярных направлений патентной деятельности.

При освобождении по кассам есть условие: ИП должен выдавать либо направлять своим покупателям взамен чека документ, который подтвердит факт расчёта. В нём должны быть следующие реквизиты:

• наименование и номер;
• дата, время и адрес расчёта;
• фамилия, имя, отчество ИП, его ИНН;
• налоговая система – ПСН;
• признак расчёта (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
• название товара (услуги) / платежа / выплаты;
• количество товара;
• цена за единицу;
• общая стоимость;
• сумма расчёта;
• форма оплаты (наличными / в безналичном порядке) с указанием суммы;
• должность и фамилия того, кто провёл расчёт.

Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН и ОСН

Выбравшие упрощённый режим предприниматели подчиняются стандартному правилу – никаких специальных преференций для них в части применения ККТ нет. Чтобы решить для себя вопрос по кассам, нужно ответить на несколько вопросов:

1. Будет ли осуществляться расчёт только с организациями / другими ИП строго через расчётный счёт? Если да, то кассу можно не применять. Если нет, то необходимо ответить на следующие вопросы.
2. Находится ли ИП в местности, для которой введены преференции по кассам? Если да, то ККТ не применяется (или применяется в автономном режиме). Иначе следует перейти к вопросу 3.
3. Осуществляет ли ИП только те виды деятельности, которые освобождены от ККТ? Да – кассовый аппарат не нужен, нет – нужен однозначно.

Чтобы определить, кто может работать без ККТ на основном режиме, нужно ответить на те же вопросы.

ИП на ЕСХН: что с ККТ

Предприниматель-сельхозпроизводитель должен опираться на общие правила применения кассовой техники. То есть предложенные выше вопросы для него также подходят. Но есть пара моментов, на которые нужно обратить внимание.

Во-первых, нередко сельхозпроизводители базируются в отдаленных / труднодоступных местах. Если это так, то ККТ не применяется. Также вполне может быть, что местность, где трудится ИП на ЕСХН, считается отдаленной от сетей связи. Тогда кассу ставить надо, но применять её можно автономно.

Во-вторых, если ИП на ЕСХН реализует свою продукцию только на рынках, ярмарках и в подобных местах, но при этом вне павильонов, то ККТ он может не применять. Однако, как мы упоминали выше, в эту норму хотят внести изменения.

Плательщики ЕСХН смогут торговать в таком формате без кассовых аппаратов при условии, что свою продукцию они продают с торговых мест, общая площадь которых не превышает 15 кв.

метров (суммарно по всем местам, с учётом площади для хранения).

Оформление расчётов ИП на НПД

Режим НПД (Налог на профессиональный доход) могут применять не только обычные самозанятые, но и ИП.

Кассовые аппараты плательщики НПД использовать не обязаны, но должны формировать чеки в приложении «Мой налог» и направлять их клиенту на электронный адрес.

Причём эта обязанность не зависит от того, кому реализуют такие предприниматели свои услуги либо товары собственного производства – физическим лицам или организациям / ИП.

Мы рассказали о применении ККТ предпринимателями и о том, что планируется в будущем. Тем, кто всё ещё имеет право работать без касс, нужно следить за изменениями законов, ведь новшества могут вступить в силу в любой момент.

Отменят ли онлайн-кассы в 2021 году (последние новости) — совет от компании МТС

Отменят онлайн-кассы в 2021 году или нет? Этим вопросом еще в прошлом году озадачились все предприниматели, которые применяют ККТ.

Поводом послужил законопроект Минфина РФ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в связи с совершенствованием законодательства о применении контрольно-кассовой техники», подготовленный министерством в июле 2020 года. Изменений по ранее принятым отсрочкам для ИП нет.

Отсрочка по онлайн-кассам до 1 июля 2021 года.

Согласно требованиям 54-ФЗ все организации и предприниматели на любых СНО при осуществлении расчетов с физическими лицами обязаны применять онлайн-кассы. Но для некоторых индивидуальных предпринимателей есть отсрочка по кассам, а для некоторых ИП применение ККТ и вовсе необязательно.

Федеральный закон 129-ФЗ от 06.06.2019 дает отсрочку применения онлайн-касс до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников при условии, что они работают в сфере оказания услуг или продают товары собственного производства.

Таким образом для ИП на ПСН, ЕСХН, УСН без работников отсрочка касс заканчивается 1 июля 2021 года, и дальнейшая работа без онлайн считается нарушением закона.

Кто должен применять и кто может не применять онлайн-кассы в 2021 году

• Статья 2 Федерального закона 54-ФЗ бессрочно освобождает от применения ККТ ИП при работе в отдаленных и труднодоступных местах и ИП определенных видов деятельности. Их список здесь. Подробно о том, когда ИП может не применять ККТ, мы писали в этой статье.
• Онлайн-кассы не применяют самозанятые и ИП на НПД. Они оформляют чеки в специальном приложении «Мой налог».
• Если ИП реализует товары собственного производства юридическим лицам и ИП
• По-прежнему, от использования онлайн-кассы освобождены ИП, которые занимаются торговлей, указанной в списке в п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ:
  • торговлей с использованием вендинговых автоматов, реализацией газет и журналов,
  • торговлей из автоцистерн напитками и молоком в розлив, живой рыбой из спеццистерн,
  • торговлей на рынках и ярмарках, в автолавках и временных торговых точках (палатках),
  • торговлей овощами и фруктами вразвал, продажей изделий народных промыслов собственного изготовления.

• Без использования онлайн-кассы можно оказывать услуги:

  • по ремонту обуви, сумок, зонтов, ключей, заточке ножей и инструмента, по оказанию работ на подворье, носильщика на вокзалах и в порту, сдача ИП жилья в аренду, сиделки и няни (по уходу за больными, престарелыми и детьми на дому)

• Кроме того, без использования онлайн-кассы разрешается проводить:

  • Безналичные расчеты между компаниями и ИП
  • Расчеты за религиозные обряды и реализацию религиозной атрибутики
  • Прием стеклотары и утильсырья (кроме драгметаллов и металлолома)
  • Расчеты в аптеках и фельдшерско-акушерских пунктах в сельской местности.

Остальные предприниматели после 1 июля 2021 года должны применять ККТ, независимо от того, каким видом деятельности они занимаются, и есть ли у них наемные работники. А значит, им придется купить онлайн-кассу или взять ее в аренду.

Если вам нужна консультация по этому вопросу, оставьте заявку, наш сотрудник свяжется с вами в ближайшее время.

Оставить заявку

54-ФЗ отменяют?

Минфин предлагает упразднить закон об онлайн-ККТ

Минфин России подготовил масштабные поправки в Налоговый Кодекс РФ.

Законопроект о переносе норм, регулирующих правила применения контрольно-кассовой техники и устанавливающих штрафы за нарушения из Федерального закона о ККТ 54-ФЗ и КоАП РФ, в отдельную главу НК РФ опубликован на едином портале проектов нормативно-правовых актов. Инициатива проходит общественное обсуждение перед утверждением правительством и внесением в Госдуму.

Фискальное законодательство станет единым

Как отмечают чиновники в пояснениях к проекту, предложенные поправки обеспечат единые правила администрирования и контроля за организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими фиксацию расчетов. Когда законодательство о ККТ пропишут в нормах Налогового кодекса, законодательные нормы о применении контрольно-кассовой техники станут более совершенными, так как интегрируются в налоговое законодательство.

С этой целью чиновники вводят новый термин — «фиксация расчетов» взамен «применение контрольно-кассовой техники».

Это более широкий термин, охватывающий все способы документирования расчетов с покупателями, в том числе с применением специального мобильного приложения самозанятыми гражданами.

Налоговикам будет проще контролировать соблюдение требований о передаче данных в ИФНС и выдаче чеков клиентам.

Наказания за неприменение онлайн-ККТ и другие нарушения изменятся

Штрафы, связанные с применением онлайн-касс, уберут из КоАП РФ и перенесут в Налоговый кодекс. При этом некоторые меры ответственности изменятся, а составов правонарушений добавится.

В частности, авторы инициативы вводят налоговую ответственность за отсутствие в фискальном документе наименования маркированного товара или указание такого наименования в искаженном виде.

Планируемый размер штрафа:

• для ИП — 50 000 рублей;
• для организации — 100 000 рублей.

Для некоторых санкций планируется убрать или изменить нижнюю границу штрафа. Например, за неприменение ККТ (осуществление расчета без фиксации) сейчас минимальный Штраф составляет:

• для должностных лиц — 1/4 суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;
• для организаций — от 3/4 суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей.

Чиновники предлагают сохранить минимально возможные суммы штрафы, но увеличить их по отношению к сумме покупки:

• для должностных лиц — 50% от суммы расчета, осуществленного без фиксации;
• для юридических лиц — вся сумма расчета, осуществленного без фиксации.

Кроме того, для организаций и ИП, не фиксирующих свои расчеты с покупателями, в НК РФ пропишут ограничительные меры:

• приостановление операций по банковским счетам;
• ограничение доступа к сайтам, информационным системам и программам ( для тех, кто ведет деятельность через интернет);
• приостановка деятельности (для тех, кто работает через стационарные торговые объекты).

Чиновники планируют, что новые правила фиксации расчетов и система штрафов в составе НК РФ начнут действовать с 01.01.2021. Для этого законопроект должен принять парламент и подписать президент России.

Комментарий предпринимателя

Мы на пороге новых мер «беспрецедентной поддержки» российского бизнеса вообще, и малого в частности.

Минфин опубликовал проекты поправок в Налоговый кодекс о применениях онлайн-касс с 2021 года. Закон №54-ФЗ утратит свою силу

В поправках, проект которых Минфин уже опубликовал на официальном портале законопроектов, планируется все правила,которые касаются онлайн-касс,войдут в Налоговый Кодекс отдельной строкой,а Федеральный закон №54-ФЗ,который и регламентировал такие правила, с 2021 года полностью утратит свою силу.

картинка из открытых источниковкартинка из открытых источников

Что нового в правилах:

Во-первых очень четко прописаны правила проверок. Налоговая может проверить деятельность предприятия или предпринимателя не за последний год, а за три предыдущих проверки.Проверка максимум может занять 20 рабочих дней, а при необходимости,с точки зрения проверяющих, увеличивается до 40 рабочих дней. Кстати срок давности по нарушениям тоже увеличивают, с одного года до трёх лет.

В рамках таких проверок,налоговики будут проверять учёт выручки и правильность фиксации продаж.Правила новые,а методы оперативных проверок старые-контрольная закупка. В Налоговом Кодексе появится новый раздел «Оперативный контроль». Акты проверок будут только в электронном виде, а при проведении оперативных проверок налоговая может привлекать представителей органов правопорядка.

Во-вторых,вводятся новые термины: «фиксация расчётов»-действия совершаемые вами с использованием средств автоматизации через ККТ или информационный ресурс на сайте налоговой, термин «расчётный чек»,который будет формироваться в личном кабинете ККТ и отправляться покупателю в электронном виде.

Перестанет существовать термин «бланк строгой отчётности»,но просто термин,отчитываться придётся по- прежнему,будем опять путаться в терминах Налоговики вводят термины: «мнимый расчёт»-несуществующий расчет, по которому осуществлена фиксация лишь для вида и «притворный расчёт»-расчет, в отношении которого осуществлена фиксация вместо фиксации другого расчета с целью прикрыть его.

В-третьих,и это приятно, список видов деятельности, при которых можно не применять ККТ, останется почти прежним, за некоторыми незначительными изменениями.

В четвёртых, при безналичных расчетах между организациями и (или) ИП по-прежнему можно ККТ не применять.

Как-то так,в основном в поправках уделено много места проверкам,штрафам,наказаниям и совсем мало-правам предпринимателей. Ну,как обычно. Поэтому,ККТ необходимо применять,но применять по всем правилам,чтобы у проверяющих не было причин наказать вас по полной.

2020 вроде бы заканчивается,но принесёт ли нам 2021 год хоть какое-то облегчение,пока не понятно. Но будем надеяться.

Новые правила проверки онлайн-касс с 1 марта 2022: что ждет бизнес

С 1 марта 2022 года отменяют плановые проверки онлайн-касс для бизнеса. Но это не значит, что контроля не будет — он выходит на новый уровень. Расскажем, как ФНС будет контролировать соблюдение 54-ФЗ.

Новые правила

Закон, который определяет принципы и порядок госконтроля и надзора (закон от 31.07.2020 № 248-ФЗ), вступил в силу с 1 июля 2021 года.

Далее начали планомерно менять нормативные акты, чтобы привести их в соответствие с этим законом.

Дошла очередь и до 54-ФЗ: в новой редакции указано, что контроль и надзор за применением ККТ с 1 марта 2022 года будет регулироваться законом № 248-ФЗ (поправки в ст. 7 № 54-ФЗ внесены законом от 11.06.2021 № 170-ФЗ).

Новые правила проверок уже размещены на госпортале нормативных актов. Так чем же заменят плановые проверки бизнеса?

Профилактика нарушений

На первый план выходят следующие профилактические мероприятия по предупреждению нарушений:

Информирование

Инспекторы будут предоставлять бизнесу актуальные сведения в сфере применения онлайн-касс. То есть будут уведомлять о новых нормативных актах, разъяснениях, письмах и т. д.

Доводить информацию до бизнеса будут путем публикаций на сайте ФНС и в средствах массовой информации, запуска рассылок в личные кабинеты ККТ.

Новый порядок ведения кабинета ККТ, который также вступит в силу 1 марта 2022 года, ФНС утвердила приказом от 08.09.2021 № ЕД-7-20/798@.

• Обобщение правоприменительной практики
• Налоговики будут ежегодно не позднее 1 марта составлять доклад, в котором соберут официальные трактовки спорных законодательных норм.
• Представители бизнеса смогут применять их на практике, не опасаясь штрафов.
• Объявление предостережения

Налоговая служба будет удаленно анализировать показатели бизнеса на основе сведений о продажах, которые поступают через ОФД. Сопоставлять данные, которые поступили в ФНС, с данными операторов фискальных данных. То есть вести дистанционный контроль. Если инспекторы решат, что предприниматель нарушает положения закона — ему вынесут предостережение.

Например: в часы пиковой нагрузки у магазина падает количество пробиваемых чеков — есть повод подозревать, что торговля идет мимо кассы. Налоговики вынесут магазину предостережение.

Если бизнесмен посчитает, что предостережение вынесено необоснованно, он вправе подать возражение. К возражению прикладывают документы, которые подтверждают, что нарушения не было. Сделать это нужно будет в течение 15 дней.

Ответ налоговики дадут в течение 10 дней со дня обращения.

В личном кабинете Платформа ОФД вы всегда можете проверить, отправлены ли чеки в ФНС, соответствуют ли необходимым форматам, и исправить ошибки до того, как их обнаружат инспекторы.

Консультирование

Любой предприниматель вправе будет получить у инспекторов консультацию:

• по телефону;
• на личном приеме;
• в ходе надзорного или профилактического мероприятия.

Если в ФНС поступит более 10 однотипных обращений, то налоговая служба будет выкладывать разъяснения по таким вопросам на своем портале.

Профилактический визит

Это посещение инспекторами места ведения коммерческой деятельности. Причем профилактический визит может быть не только личным, но и дистанционным. То есть проводиться в форме беседы по видеосвязи.

Профилактические визиты будет разрешено проводить раз в три года. Впервые посетить объект инспекторы будут вправе сразу после открытия бизнеса и регистрации кассы.

О намерении посетить место ведения бизнеса инспекторы обязаны сообщить не менее, чем за 5 рабочих дней. А бизнесмен вправе отказаться от визита, уведомив об этом налоговиков не позднее, чем за 3 дня до его начала.

В процессе визита инспекторы будут вправе только наблюдать, фиксировать нарушения и выдавать рекомендации. Выписывать штрафы они не смогут. Однако, если будут зафиксированы нарушения, то бизнесу грозит внеплановая проверка.

Внеплановые проверки

О внеплановых проверках предупреждать бизнес налоговики не будут. В новых правилах перечислено несколько вариантов таких контрольно-надзорных мероприятий.

Контрольная закупка

В ходе проведения закупки инспекторы вправе совершать следующие действия: осмотр и эксперимент.

Закупка будет проводиться в присутствии двух инспекторов (кроме ситуаций, когда закупка совершается дистанционно). То есть по новым правилам инспекторы смогут контролировать применение касс в онлайн-торговле.

Цифровые кассы Эвотор для интернет-магазина. Сервис Платформа ОФД уже включен в комплект.

Документарная проверка

В ходе проверки инспекторы будут вправе: требовать документы, получать письменные объяснения, проводить экспертизу.

Срок проверки не может превышать 10 дней.

Однако, если инспекторы затребуют документы и дадут срок для их представления, то период ожидания: с даты запроса до даты представления документации бизнесменом — в срок проверки включаться не будет.

Аналогичным образом, если в представленных документах инспекторы обнаружат несоответствия и запросят пояснения, то период с момента запроса до даты представления пояснений, тоже в срок проверки не войдет.

1. Документарная проверка может пройти в том числе удаленно через личный кабинет ККТ.
2. Наблюдение за соблюдением требований
3. Под наблюдением подразумевается сбор любой информации из открытых источников о деятельности предпринимателя.

Например: в отзывах о магазине в сети Интернет покупатели пожаловались, что им не выдают чеки. Эта информация попала в руки налоговой, которая назначила внеплановую проверку магазина.

Работайте по правилам с Платформой ОФД: регистрируйте ККТ, передавайте чеки в ФНС, проверяйте их на ошибки, получайте аналитику о развитии бизнеса.

Выездное обследование

В рамках выездного обследования в общедоступные места (открытые для посещения неограниченному кругу лиц), инспекторы будут вправе проводить осмотр и отбирать пробы (образцы).

Проводить отбор проб (образцов) инспекторы смогут только в присутствии контролируемого лица или его представителя. Причем процесс необходимо будет зафиксировать на видеозаписи.

Если у инспекторов возникнут подозрения, что бизнес нарушает порядок применения ККТ, они вправе незамедлительно провести контрольную закупку.

Причем на проведение контрольной закупки им не требуется решение начальства или согласование с прокуратурой.

Важно: с 1 марта 2022 годаналоговая служба вправе проводить контрольно-надзорные мероприятия по месту нахождения предпринимателя (месту установки ККТ), включая жилые помещения.

Запись нарушений и фотосъемка

• Чтобы зафиксировать наличие нарушений, инспекторы будут вправе вести фотосъемку, делать видео- и аудио-записи.
• Фотосъемку будут использовать для фиксации нарушений во время проведения осмотра.
• Если однозначно идентифицировать нарушение с помощью фотографии будет невозможно, то инспектор будет вправе сделать видеозапись.
• Кроме того, видео- и аудиозапись будут использовать при:

• проведении опроса (с письменного согласия контролируемого лица);
• отказе бизнесмена от дачи письменных пояснений, если он согласился, что его объяснения зафиксируют таким способом.

Устройство, которое будут использовать инспекторы, должно обладать определенными техническими возможностями:

• фиксация даты и времени съемки (записи);
• сохранение данных о месте съемки (координаты).

Все полученные инспекторами материалы (фотографии, видео- и аудиозаписи) будут являться приложением к акту проверки.

Результаты проверки и их обжалование

После каждой внеплановой проверки будут составлять:

• акт контрольно-надзорного мероприятия,

а если будут зафиксированы нарушения, то их отразят в

• предписании об устранении нарушений.

В предписании укажут действия, которые необходимо совершить предпринимателю для устранения нарушений, и срок, в который это нужно сделать.

Если предприниматель не согласится с решением налоговой — он может подать жалобу. Ее должны рассмотреть в течение 20 рабочих дней, но у бизнесмена могут запросить документы или дополнительную информацию о предмете жалобы. Срок их представления — 5 дней.

Что делать бизнесу

На первый взгляд кажется, что присутствия налоговиков в повседневной жизни торгового бизнеса поубавится. Но нужно понимать, что контроль никуда не ушел. Просто технологии делают предпринимательскую деятельность все прозрачнее и позволяют контролёрам отслеживать массу показателей, не покидая рабочего места.

Важно не пренебрегать правильным и своевременным оформлением кассовых операций. Если по какой-то причине операция прошла вне кассы — нужно вовремя формировать чеки коррекции. Уделяйте внимание обязательным реквизитам чеков. Не занижайте выручку. Любой покупатель сейчас может оставить онлайн-жалобу, в результате может нагрянуть внеплановая проверка.

Чем понятнее и правильнее будет выглядеть ваш бизнес в глазах налоговой, тем меньше убытков вы понесете на штрафных санкциях. Ведь лучшая проверка — та, которая не состоялась.

Всю информацию о штрафах по онлайн-кассам вы найдете в этой статье.