Коэффициент дефлятор на 2021 год

Индекс-дефлятор на 2019-2021 год – экономический показатель, необходимый для прогнозирования цен на группы товаров и услуг. С помощью этого показателя Минэкономразвития и другие ведомственные учреждения оценивают фактические доходы населения, его покупательскую способность.

Как рассчитывается

Значения индексов-дефляторов рассчитывается для каждой сферы деятельности на определенный период. Показатели на 2019-2021 годы Минэкономразвития утвердило своим приказом еще в октябре 2017 года. Это базовые постоянные показатели на определенный период в будущем, но утверждаются они ежегодно.

Они применяются при следующих макроэкономических расчетах:

  • объем внутреннего валового продукта;
  • объем внутреннего национального продукта;
  • индекс потребительских цен (ИПЦ);
  • физический объем потребления в динамике;
  • другие направления.

Коэффициент дефлятор на 2021 год

С использованием данного расчетного коэффициента можно быстро перевести текущие показатели экономики в постоянные цены.

Ипц и индекс-дефлятор: в чем разница

Эти два экономических показателя часто путают, в прогнозах Минэкономразвития на 2019-2021 годы они указываются рядом, в соседних строках. Но значение этих показателей разное:

  • ИПЦ указывает на стоимость конкретного товара в определенный временной период;
  • Дефлятор – на стоимость группы товаров или услуг (строительство, нефтедобыча, розничная торговля и другие). На его основе построены экономические прогнозы, регулируются государственные закупки и оборонные заказы, составляются сметы, утверждаются режимы и нормы налогообложения.

Минэкономразвития публикует данные заблаговременно: в 2019-ом уже известны прогнозируемые показатели на 2021 год, чтобы у правительства было достаточно времени для корректирования социальной политики. Подобные коррективы включают финансовые вопросы и необходимы как меры по недопущению:

  • резкого ухудшения платежеспособности и уровня жизни населения;
  • существенного увеличения цен, в том числе на продукты первой необходимости и лекарственные препараты;
  • роста безработицы;
  • инфляции и падения курса рубля;
  • других негативных последствий.

Коэффициент дефлятор на 2021 год

Таблица индексов-дефляторов Минэкономразвития до 2021 года

Отрасль экономикиИндекс-дефлятор по годам
2019 2020 2021
Промышленный сектор 103.3 102.9 103
Промышленность без ТЭК 104.1 104.1 103.9
Добыча полезных ископаемых 101.2 100.6 101
Топливно-энергетические ископаемые 100.9 100.4 100.8
Добыча угля 104.5 104 103.7
Нефте-и газодобыча 100.5 100 100.4
Металлическая руда 104.2 102.5 102.7
Добыча прочих ископаемых 103.2 103.3 103.3
Обрабатывающее производство 103.9 103.5 103.5
Пищевое производство 103.1 103.2 103.5
Текстиль и кожаное производство 104.2 103.8 103.5
Обработка древесины 105.1 104.6 104.3
Бумажное производство 105.2 104.7 104.4
Производство нефтепродуктов 101.3 100.1 100.6
Производство химических веществ для медицины, изделий из резины и пластмассы 105.2 104.9 104.7
Производство неметаллической минеральной продукции 103.9 103.7 103.6
Черная металлургия 104.2 104.7 103.7
Драгоценные металлы и ядерное топливо 106 104.5 104.1
Готовые изделия из металла 104.5 104.5 104.2
Машиностроение 105.5 105.3 105.4
Прочее производство 102.8 102.9 103.2
Поставки электроэнергии, газа и пара 105 104.2 104
Водоснабжение, водоотведение, сбор и утилизация отходов 104 104 104
Сельское хозяйство 103.5 103.1 103.3
Растениеводство 103.7 102.9 102.9
Животноводство 103.4 103.5 103.7
Транспорт, включая трубопроводы 104.3 104.2 104.1
Инвестиции и капиталовложения 105 104.4 104.2
Строительство 105 104.8 104.5
Розничная торговля 104.2 103.5 104
Платные услуги населению 104.8 104.2 104.3

Скачать долгосрочный прогноз индексов-дефляторов и инфляции до 2030 года

Порядок применения

Порядок применения индексов-дефляторов на 2021-й и последующие годы разработан Министерством экономического развития по каждому направлению и утвержден соответствующим приказом.

Государственные закупки

В вопросах государственных и муниципальных закупок учитываются нормы Федерального закона о закупочной деятельности. В статье 22 указанного закона оговорено, что начальная максимальная цена контракта определяется с учетом годового коэффициента-дефлятора.

Соответственно, заказчик и подрядчик по государственному контракту обязаны учитывать динамику цен, руководствуясь отраслевым показателем.

Это делается для того, чтобы стартовая цена закупки соответствовала реалиям, не завышалась и не занижалась искусственно.

Правильность расчетов перед заключением контракта позволит в дальнейшем избежать необоснованных трат бюджетных средств и претензий со стороны контролирующих ведомств.

Первоначальная цена контракта на государственные закупки может корректироваться  в случае инфляции и обусловленного ею роста стоимости товаров. Для корректировок и определения новых цен обязательно применяются индексы.

Коэффициент дефлятор на 2021 год

Строительные работы

Закупки в этой отрасли экономики отличаются от стандартной схемы приобретения товаров и услуг. Заказчик строительства обязан определять стоимость работ посредством проектно-сметной документации. Это требование распространяется на строительство, капитальный ремонт, реконструкцию и модернизацию.

Проектно-сметный метод основан на сметном нормировании. Нормативы, используемые для составления сметы, обязательно следует просчитывать по годам и определять цены с учетом индекса-дефлятора. Расчеты охватывают текущий и последующие годы строительства.

Государственный оборонный заказ

Ежегодные прогнозные коэффициенты Минэкономразвития в оборонной сфере необходимы для планирования цен на проектирование, производство, сервисное обслуживание и ремонт продукции оборонного значения. Расчетные коэффициенты также применяются для определения стоимости государственных заказов, связанных с утилизацией и предоставлением других услуг из перечня закупок.

Коэффициент дефлятор на 2021 год

Основные показатели роста

Минэкономразвития подготовило базовый сценарий экономики до 2024 года, в основе которого лежит прогноз социально-экономического развития по отдельным отраслям. Некоторые позиции и ключевые показатели в этом прогнозе выше тех, что ожидались изначально.

В частности, в 2021 году рост ВВП планируется до 3,1%, что в 2,5 раза выше текущего показателя. Ожидается, что после двухлетнего спада промышленное производство постепенно вернется к уровню 2018 года. Экспорт и импорт товаров увеличатся в среднем на 13 и 30 млрд. долларов.

Незначительно, но снизится уровень безработицы, а общее количество занятых на производстве практически не изменится.

Комментировать (1

Как в 2021 году применять коэффициент-дефлятор при УСН?

Коэффициент дефлятор на 2021 год 11.01.2021

Всем упрощенцам известно, что коэффициент-дефлятор нужно применять для определения величины предельного дохода, который нужно соблюдать для работы на УСН. 

В 2020 году этот коэффициент был равен 1, а вот на 2021 его установили уже в размере 1,032. Как его применять? 

Критерии для УСН

Если у вас нет филиалов, и вы не относитесь к тем, кому работать на УСН запрещено (ст. 346.12 НК РФ), то для того, чтобы работать на упрощенке, нужно соответствовать таким критериям:

  • численность работающих – не больше 100 человек;
  • остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн. руб.;
  • доля участия других юрлиц – не более 25%;
  • лимит доходам, полученным за год – не выше 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). 

С 2021 года разрешено в определённых пределах превышать лимиты по численности персонала и доходу и не переходить при этом на ОСН, а платить УСН-налог по более высоким ставкам. 

Лимит доходов и коэффициент-дефлятор

С 2017 по 2019 годы, когда лимит доходов для работы на УСН составлял 150 млн. рублей, коэффициент-дефлятор не применяли. На 2020 год он был установлен в размере 1, а лимит для работы на УСН составлял те же 150 млн. рублей.

В 2021 году лимит доходов для упрощенцев будет работать по-другому.

Во-первых, на 2021 год для работы на УСН установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,032. 

В общем случае для применения УСН нужно уложиться в лимит равный 150 млн. руб., проиндексированный на коэффициент-дефлятор. 

Во-вторых, при превышении этой суммы, но нахождении её в рамках 200 млн. руб. (тоже проиндексированных), можно будет оставаться на УСН, но платить налог по повышенным ставкам. 

Новшества введены Федеральным законом от 31 июля 2020 г. № 266-ФЗ. 

Читайте также:  Внесудебный порядок обращения взыскания на заложенное имущество в 2021 году

Таким образом, с 2021 года для сохранения права на УСН – как для фирм, так и для ИП – установлена предельная величина дохода в размере 200 млн. рублей. Её тоже нужно индексировать на коэффициент-дефлятор (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). 

На цифрах 

Чтобы в 2021 году работать на УСН и платить налог по обычным ставкам 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы», нужно, чтобы доход не превысил 154,8 млн. руб. (150 млн. руб. х 1,032). 

Чтобы не потерять право на УСН, нужно, чтобы доход не превысил 206,4 млн. руб. (200 млн. руб. х 1,032). При уровне дохода от 154,8 млн. руб. до 206,4 млн. руб. ставки УСН-налога повышаются: 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы». 

Такие же повышенные ставки УСН-налога нужно будет применять и в том случае, когда численность работников будет больше 100, но меньше 130 человек. 

Что учитывать в доходах 

Доходы для контроля лимита доходов при УСН определяют кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). 

К доходам упрощенца относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы. 

Доходы от реализации определяются в соответствии со статьёй 249 НК РФ. К доходам от реализации относят не только выручку от продажи товаров (продукции, работ, услуг), но и доходы от продажи другого имущества (основных средств, нематериальных активов, материалов и т. п.). 

В таких доходах нужно учитывать все поступившие от покупателей на расчётный счёт или в кассу авансы. 

Внереализационные доходы определяют в соответствии со статьёй 250 НК РФ. К ним относятся, к примеру:

  • списанная в связи с истечением срока исковой давности кредиторка;
  • полученные штрафы, пени и другие санкции за нарушение условий хозяйственных договоров;
  • доходы от аренды;
  • полученные проценты;
  • безвозмездные поступления и др.

Итак, если в 2021 году доходы упрощенца превысят 154,8 млн. руб. в 1 квартале, налог в повышенном размере придётся платить или весь год, или до того квартала, когда будет нарушен максимальный лимит. Когда доходы за отчётный (налоговый) период превысят 206,4 млн. руб., он утрачивает право на УСН с начала квартала, в котором допущено это превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Источник: Бухгалтерия.ру

Стали известны коэффициенты‑дефляторы для 2021 года

Главная страница » 1С Бухгалтерия » Главная 1С Бухгалтерия » Горячие темы и новости 1С Бухгалтерии » Стали известны коэффициенты‑дефляторы для 2021 года

Утверждены значения коэффициентов-дефляторов, которые нужно использовать в 2021 году для расчета НДФЛ, УСН-налога, торгового сбора и стоимости патента (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 N 720).

Новые коэффициенты, в сравнении с действующими, представлены в таблице:

Налоговый режим 2020 год 2021 год
НДФЛ 1,810 1,864
УСН 1 1,032
ПСН 1,589 1,637
Торговый сбор 1,379 1,420
ЕНВД 2,0­05 Не установлен

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2021 год по понятным причинам не установили, поскольку в нем нет больше надобности: вмененка со следующего года отменяется совсем.

Напомним, для чего нужны коэффициенты-дефляторы:

  • В целях НДФЛ коэффициент применяют для расчета платежей иностранцев, работающих по патенту (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).
  • На УСН коэффициент-дефлятор используют для корректировки:
    • предела доходов, при соблюдении которого разрешен переход на УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
    • предела дохода, при превышении которого упрощенец потеряет право применять данный спецрежим (п. 4 ст. 13 НК РФ).
  • В целях ПСН на коэффициент-дефлятор корректируется максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).
  • При расчете торгового сбора коэффициент-дефлятор корректирует ставку сбора, установленную для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).

Для справки: коэффициенты-дефляторы государство ежегодно определяет исходя из размера коэффициентов-дефляторов, применяемых в предыдущем календарном году, а также коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в предыдущем году.

Коэффициент дефлятор на 2021 год

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Помогла статья? Оцените её

(2

Изменения по налогам № 49. Новые коэффициенты-дефляторы на 2021 год и льготные меры для перехода с ЕНВД на ПСН

Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2021 год и приняли новые льготные меры для тех, кто прощается с ЕНВД

Утверждены на 2021 год коэффициенты-дефляторы, которые применяются в целях исчисления налогов:

  • НДФЛ — 1,864;
  • УСН — 1,032;
  • ПСН — 1,637;
  • торгового сбора — 1,420.

Как применять коэффициенты-дефляторы

  • НДФЛ: на коэффициент-дефлятор индексируется фиксированный авансовый платеж, который уплачивают иностранные граждане, работающие в РФ на основании патента. Фиксированный платеж индексируется еще и на региональный коэффициент, который устанавливают законодательные власти субъектов РФ.
  • УСН: на коэффициент-дефлятор индексируются лимиты доходов для перехода на УСН и работы на спецрежиме.

На 2020 год коэффициент-дефлятор при УСН был равен 1, а новый коэффициент установлен с 01.01.2021 года. Поэтому предельная величина дохода для перехода на УСН с 2021 года остается неизменной и составляет 112,5 млн руб.

Но для перехода на УСН с 2022 года эта величина будет индексироваться на 1,032 и составит 116,1 млн руб. (112,5 млн руб. х 1,032). Лимит дохода при работе на УСН в течение календарного года составит 154,8 млн руб. (150 млн руб. × 1,032). Следует ли из этого, что вторая предельная величина дохода при работе на УСН в 200 млн руб.

тоже будет индексироваться на коэффициент-дефлятор? Нет. Эта величина будет индексироваться на коэффициент-дефлятор с 2022 года.

Дело в том, что с 2021 года по УСН вступают в силу переходные положения:

  • если доходы налогоплательщика превысили 150 млн руб. (с учетом индексации — 154,8 млн руб.) и не превысили вторую планку — 200 млн руб., налогоплательщик не теряет права применять УСН.
  • ПСН: на коэффициент-дефлятор индексируется потенциально возможный годовой доход ИП (пп. 7, 9 ст. 346.43 НК РФ). Потенциально возможный годовой доход по видам предпринимательской деятельности устанавливают законы субъектов РФ: не может превышать 1 млн руб. По ряду видов деятельности эту величину субъекты вправе увеличить не более чем в три раза, в пять раз и в десять раз. Коэффициент-дефлятор должен применяться к исходной величине потенциального дохода — 1 млн руб. В 2021 году отменяются ограничения для установления субъектами РФ значений потенциально возможного дохода. Поэтому применение коэффициента-дефлятора ставится под сомнение. Необходимо дождаться разъяснений контролирующих органов.

Комментарий: несмотря на очевидную простоту применения коэффициентов-дефляторов, есть вопросы, ответы на которые должны дать налоговики в своих разъяснениях. Мы следим за изменениями и будем держать вас в курсе в следующих дайджестах по налогам.

ЕНВД: новые льготные меры переходного периода

Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ

Принят закон, который внес изменения в главу 26.5 «Патентная система налогообложения».

Основные изменения:

  • Расширяются виды деятельности, по которым применяется ПСН до позиций, указанных в ОКВЭД, и сглаживаются виды деятельности, по которым применялись ЕНВД и ПСН.
  • Вместо 63 видов деятельности вводится 80.
  • Для ИП упрощается процедура перехода на ПСН.
  • По некоторым видам деятельности увеличиваются предельные размеры ограничений по площади с 50 до 150 кв. м: для торгового зала и зала обслуживания посетителей, организации общественного питания.
  • Для ИП, применявших в IV квартале 2020 года ЕНВД, предусматривается переходный период.
  • ИП по определенным видам деятельности вправе перейти на ПСН на льготных условиях — цена патента на первые три месяца года фактически равна налогу, который уплачивали при ЕНВД. На таких условиях предприниматели вправе приобрести патент от одного до трех месяцев. За этот период субъекты РФ должны принять закон и установить стоимость патента по каждому виду деятельности.

Онлайн-курсы по УСН и ОСНО

Читайте также:  Вводят новые налоговые штрафы для финкомпаний и их клиентов

Профпереподготовка и повышение квалификации в Контур.Школе

Посмотреть программы

  • «Льготными» видами деятельности, в частности, признаются деятельность стоянок для транспортных средств, розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, оказание услуг общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания, ремонт, техническое обслуживание автотранспортных, мототранспортных и т.п. средств. Потенциально возможный к получению доход по таким видам деятельности налоговики рассчитывают в особом порядке.
  • Организации и ИП, которые в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД, вправе уменьшить единый налог за этот период работы на вмененке на уплаченные страховые взносы за наемных работников и на 1% фиксированного платежа ИП, перечисленные в 2021 году.

Если окажется, что сумма взносов больше, чем размер налога, то на УСН остаток взносов не переносится. Чтобы избежать подачи уточненной декларации, рекомендуется уплатить взносы до представления декларации по ЕНВД — 20 января 2021 года. Напомним, что срок уплаты ИП 1% взносов в ПФР — 1 июля 2021 года.

Комментарий: в целом принятые изменения положительные. Призваны сгладить первые негативные последствия отмены ЕНВД.

Как коэффициенты-дефляторы влияют на налоги

Каждый год Минэкономразвития устанавливает новые значения коэффициентов-дефляторов. Изменения нужно учитывать тем, кто следит за лимитами по доходам на упрощёнке, платит торговый сбор или фиксированные авансы по НДФЛ с иностранцев.

Коэффициенты-дефляторы — это показатели, с помощью которых государство корректирует начисление некоторых налогов и сборов с учётом постоянных изменений потребительских цен на товары, работы и услуги. Коэффициенты ежегодно пересчитывают. Для этого прошлогодние значения умножают на индекс потребительских цен за прошлый год. 

Информацию о новых коэффициентах-дефляторах на следующий календарный год Минэкономразвития публикует не позднее 20 ноября. 

В 2022 году действуют значения, установленные приказом № 654 от 28 октября 2021 года:

  • для расчёта лимитов доходов, ограничивающих право перейти на упрощёнку и применять её — 1,096;
  • для расчёта фиксированного авансового платежа по НДФЛ с иностранцев при оформлении патента на работу по найму — 1,980;
  • для ограничения максимальной ставки торгового сбора, установленного для деятельности по организации розничных рынков — 1,508.

По сравнению с 2021 годом эти показатели выросли на 6,2 %.

С 2022 года больше нет коэффициента-дефлятора для ПСН. Раньше он увеличивал максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода ИП на патентной системе налогообложения. 

Для чего нужен коэффициент-дефлятор

  • Благодаря коэффициентам-дефляторам можно каждый год корректировать базовые расчётные показатели, не меняя при этом Налоговый кодекс.
  • Например, чтобы работать на упрощёнке, нельзя выходить за рамки определённых лимитов по годовым доходам, численности работников и остаточной стоимости основных средств. 
  • В Налоговом кодексе для УСН установлены такие ограничения по доходам:
  • не более 112,5 млн руб. — для перехода на упрощёнку со следующего календарного года;
  • не более 150 млн руб. — для уплаты авансовых платежей и налога по обычным, а не по повышенным ставкам;
  • не более 200 млн руб. — для применения УСН.

Но из-за постоянного повышения общего уровня цен на товары и услуги, лимиты доходов приходится увеличивать. Для этого их умножают на коэффициент-дефлятор от Минэкономразвития. 

Как применять коэффициенты-дефляторы в 2022 году

Проверять, подходят ли доходы организации или ИП под условия работы на упрощёнке нужно не по базовым лимитам из НК РФ, а с учётом действующего коэффициента. В 2022 году он равен 1,096. Это значит, что установленные размеры доходов вырастут на 9,6 %. Проиндексировать нужно три лимита:

  1. Для перехода на УСН. Чтобы с 2023 года перейти на упрощёнку с другой системы налогообложения, доходы за период с 1 января по 30 сентября 2022 года должны быть не больше 123,3 млн руб. (112,5 млн руб. × 1,096).
  2. Для уплаты обычного или повышенного налога УСН. Чтобы платить по стандартным или пониженным ставкам, доходы за 2022 год не должны превысить 164,4 млн руб. (150 млн руб. × 1,096). Как только они выйдут за пределы, ставки повысятся: с 6 до 8 % при УСН «Доходы» или с 15 до 20 % при доходно-расходной упрощёнке. Платить в повышенном размере нужно с начала квартала, в котором было превышение и до конца года.
  3. Для работы на УСН. Чтобы вообще не слететь с упрощёнки, доходы за 2022 год не должны перевалить за 219,2 млн руб. (200 млн руб. х 1,096). Если они окажутся больше, УСН нельзя будет применять с начала квартала, в котором превысили лимит.

Базовая сумма фиксированного платежа по НДФЛ с иностранных граждан, работающих в России по трудовому патенту, — 1200 руб. Её увеличивают на коэффициент-дефлятор. В 2022 году он равен 1,980.

Ещё платёж индексируют на региональный коэффициент. В каждом субъекте РФ установлены свои значения. Например, в Пермском крае коэффициент равен 1,72559, а в Ростовской области — 1,8.

Если в каком-то регионе его нет, значение считают равным единице.

Авансовый платёж по НДФЛ для патента на работу рассчитывают так: 

  • для Пермского края: 1200 x 1,980 x 1,72559 = 4100
  • для Ростовской области: 1200 x 1,980 x 1,8 = 4277

Результат вычислений округляют по правилам математики: значения до 50 копеек после запятой отбрасывают, а от 50 копеек округляют до целого рубля.

Коэффициент-дефлятор для торгового сбора применяют только для индексирования максимальной ставки, установленной для деятельности по организации розничных рынков. На 2022 год Минэкономразвития установило его в размере 1,508. Базовое значение ставки сбора по п. 4 ст. 415 НК РФ — 550 руб. на 1 кв. м площади розничного рынка.

Торговый сбор сейчас уплачивают только организации и предприниматели Москвы, которые применяют общий или упрощённый режим и занимаются торговлей в магазинах, в павильонах, через торговые автоматы и т.д. 

Ставка торгового сбора для деятельности по организации розничных рынков на территории Москвы — 50 руб. за 1 кв. м площади в квартал. Коэффициент-дефлятор в этом случае на расчёт не влияет, так как индексируется только максимальная ставка — 550 руб.

Статья актуальна на 15.02.2022

Какие установлены коэффициенты-дефляторы на 2021 год

Коэффициенты-дефляторы на 2021 год утверждены Минэкономразвития. Расскажем о том, для чего используются коэффициенты-дефляторы и какие значения принимают они в следующем году.

Как устанавливаются коэффициенты-дефляторы

Коэффициенты-дефляторы используют при расчете УСН, НДФЛ, ПСН, торгового сбора и НДПИ. С их помощью учитывается изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ за предшествующий период. Значения коэффициентов на следующий год устанавливаются ежегодно Минэкономразвития России (кроме коэффициента для НДПИ, который определяют по каждому виду угля ежеквартально).

Значения дефляторов Минэкономразвития обязано публиковать в официальных источниках не позже 20 ноября года, в котором они установлены (п. 2 ст. 11 НК РФ, п. 1 разд. I Положения о Минэкономразвития России, утв.

Постановлением Правительства РФ от 05.06.2008 № 437). Чаще всего, публикация осуществляется в «Российской газете».

А вот коэффициенты-дефляторы для НДПИ публикуются не позднее 1-го числа второго месяца квартала, на который их определяют.

Полезная информация от КонсультантПлюс

Смотрите справочную информацию по актуальным значениям коэффициентов-дефляторов по НДПИ. Для расчета этого налога ставку по конкретному виду угля умножают на коэффициент-дефлятор текущего квартала, а также на коэффициенты-дефляторы, применяемые ранее (подп. 17 п. 2 ст. 342 НК РФ).

Размеры коэффициентов-дефляторов на 2021 год

Новые значения коэффициентов-дефляторов установлены Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720:

Данный коэффициент-дефлятор применяют к предельному размеру доходов для перехода на УСН, для сохранения права на упрощенку, при определении налоговой ставки и расчете УСН-налога (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

  • Для расчета НДФЛ — 1,864.

Коэффициент-дефлятор — один из коэффициентов, на который индексируется фиксированный аванс по НДФЛ, уплачиваемый иностранцами, работающими в России по патенту. Данный платеж индексируют на региональный коэффициент, устанавливаемый в каждом субъекте РФ на календарный год (п. 2, п. 3 ст. 227.1 НК РФ).

Дефлятор индексирует максимальный размер потенциального годового дохода ИП (п. 7, п. 9 ст. 346.43 НК РФ).

  • Для расчета торгового сбора — 1,420.

На данный коэффициент корректируется ставка торгового сбора, установленная для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).

Для сравнения: на 2020 год были приняты следующие значения:

  • для УСН — 1;
  • для ПСН — 1,589;
  • для НДФЛ — 1,810;
  • для торгового сбора — 1,379;
  • для ЕНВД — 2,005 (он же К1, на который корректировалась базовая доходность (ст. 346.27, п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Подводим итоги

  • Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720 установлены новые значения коэффициентов-дефляторов для расчета УСН, НДФЛ, ПСН, торгового сбора.
  • Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2021 год не устанавливается, поскольку вмененки больше не будет среди налоговых режимов.
Читайте также:  Льготы, права и денежные выплаты детям-сиротам в 2020 году: помощь и поддержка сирот, что положено, как получить, документы, законы

Минэкономики опубликовало коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2021 год. Хотя этот режим отменяют

 Банки СегодняБанки Сегодня

Главное преимущество ЕНВД для его плательщиков в том, что сумма налога рассчитывается не от фактического дохода, а от потенциально возможного в зависимости от некоторых натуральных единиц измерения (например, торговая площадь). Каждый год потенциально возможный доход для ЕНВД увеличивался на определенный коэффициент-дефлятор, чтобы налоги росли примерно так же, как и цены.

Но, что неожиданно, в Министерстве экономического развития опубликовали коэффициенты-дефляторы на 2021 год для разных налогов, в том числе и для ЕНВД. Как пишет «Клерк», либо в министерстве не знают, что налог отменяется со следующего года, либо там все еще надеются на его сохранение.

О том, что ЕНВД нужно сохранить, высказался и бизнес-омбудсмен Борис Титов. По его словам, хоть режим себя и изжил, отменять его в такое сложное для ритейла время было бы неверно.

Титов говорит, что многие предприниматели со страхом ждут, когда в январе получат платежки по налогу (хотя не уточнил, какие это платежки приходят в январе), а также – что его служба направила в правительство предложение по смягчению переходного периода.

Кстати, коэффициенты меняются и по другим налогам. Например, по упрощенной системе (УСН) вводится коэффициент предельной суммы дохода в 1,032.

Это значит, что предприниматели на УСН смогут в год получать не 150 миллионов рублей доходов, а 154,8 миллиона рублей и платить привычные 6% или 15% налога.

Если доходы будут выше этой цифры, но не больше 200 миллионов, включается «переходный» режим и ставки повышаются – а сам предприниматель пока остается на УСН.

Поднимется коэффициент и для плательщиков по патентной системе налогообложения – на эту величину власти регионов смогут увеличивать потенциальный доход покупателя патента (хотя в теории могут и не увеличивать). Также вырастет авансовый платеж по НДФЛ для иностранцев, больше будут платить и рыночные торговцы в Москве (вырастет коэффициент по торговому сбору).

На 2021 год утверждены налоговые коэффициенты-дефляторы

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2020 N 720 установлены коэффициенты-дефляторы в целях налогообложения на 2021 год:

в целях НДФЛ 1,864 (в 2020 году был 1,810)

Это один из коэффициентов, на который индексируют фиксированный авансовый платеж по НДФЛ (составляет 1 200 рублей в месяц). Его уплачивают иностранные граждане, которые работают в России на основании патента.

Этот платеж также индексируют на региональный коэффициент. Его устанавливают отдельно в каждом субъекте РФ на календарный год (пп. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ).

По всем регионам РФ размер регионального коэффициента можно узнать в Справочной информации «Региональный коэффициент, применяемый при расчете авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на основании патента»  в СПС КонсультантПлюс.

Таким образом, в 2021 году размер ежемесячного авансового платежа составит: 1 200 руб. х 1,864 х региональный коэффициент.

в целях УСН 1,032 (в 2020 году был 1)

Его применяют к предельному размеру доходов для перехода на УСН и для сохранения права на этот спецрежим (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Таким образом, чтобы применять УСН в 2021 году, размер дохода не должен превышать 154,8 млн руб. (150 млн руб.

х 1,032), а для перехода на УСН с 2022 года величина дохода за 9 месяцев 2021 года не должна превышать 116,1 млн руб. (112,5 млн руб. х 1,032).

в целях ПСН 1,637 (в 2020 году был 1,589)

Этот коэффициент индексирует максимальный размер потенциального годового дохода ИП (пп. 7, 9 ст. 346.43 НК РФ).

Таким образом, максимальный размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода в 2021 году не может превышать 1 млн 637 тыс. руб. Согласно подп. 4 п. 8 ст. 346.

43 НК РФ субъекты РФ вправе увеличивать максимальный размер потенциального дохода ИП не более чем в три, в пять или в десять раз в зависимости от вида деятельности.

Например, размер такого дохода для московского региона смотрите в Справочной информации «Патентная система налогообложения в Московской области»  и Справочной информации «Патентная система налогообложения в г. Москве» в СПС КонсультантПлюс.

в целях торгового сбора 1,420 (в 2020 году был 1,379)

На него нужно корректировать ставку торгового сбора, которая установлена по деятельности по организации розничных рынков – 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка (п. 4 ст. 415 НК РФ). На заметку: с 1 января 2021 года система налогообложения ЕНВД больше не применяется, поэтому и коэффициент для нее не устанавливается.

Читайте подробнее

Что такое коэффициент-дефлятор. Объясняем простыми словами

Проще говоря, цены на всё постоянно растут, а налоговые ставки, как правило, постоянные. Чтобы не менять привычные и понятные всем ставки, но увеличить сборы в казну на уровень инфляции, придумали коэффициенты-дефляторы.

Их устанавливают ежегодно, учитывая изменения потребительских цен за предыдущие годы и прогнозируя, какой будет инфляция ближайшие годы. Определяет коэффициенты Минэкономразвития.

«Пересчёт налогов происходит каждую осень, когда к ним применяют коэффициенты-дефляторы на следующий год. Налоговый кодекс не содержит точного правила, на сколько следует индексировать налоги для малого бизнеса, но формула, которую применяет Минэкономразвития, учитывает прогноз среднегодового индекса потребительских цен».

(Из новости 2019 года.)

Коэффициент-дефлятор применяют для следующих налогов:

  • НДФЛ. Иностранцы, прибывшие в Россию без визы, перед трудоустройством должны приобрести патент (разрешение для устройства на работу). За время действия патента иностранец оплачивает фиксированную сумму платежа по НДФЛ: 1200 рублей в месяц. Эта сумма увеличивается на районный коэффициент (если он имеется в конкретном регионе) и на коэффициент-дефлятор, который устанавливают на конкретный год.
  • УНС. Для упрощённой системы налогообложения с помощью коэффициента-дефлятора индексируют потолок по доходам, при которых организация может применять упрощёнку.

В 2021 году лимиты были такими:

  • доход до 150 млн рублей — действуют стандартные ставки налога на УСН: 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус расходы»;
  • доход от 150 до 200 млн рублей — действуют повышенные ставки 8% и 20%;
  • доход свыше 200 млн рублей — бизнес теряет право на упрощёнку и должен перейти на общий режим налогообложения — ОСНО.

С 2022 года эти лимиты умножаются на коэффициент-дефлятор 1,096. Например, максимальная сумма для работы по УСН составит 219,2 млн рублей в год.

  • ПНС. Патентную систему налогообложения могут применять только ИП и лишь в определённой деятельности (розничная торговля, общепит). Расчёт патента основан на потенциальном годовом доходе ИП, этот доход индексируется на коэффициент-дефлятор.

На 2022 год установлены следующие коэффициенты:

  • НДФЛ — 1,980
  • УСН — 1,096
  • ПСН — 1, 637
  • Торговый сбор — 1,508

Коэффициент-дефлятор также применяется в расчёте динамики индексов развития экономики (валового внутреннего продукта, валового национального продукта и др.).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *