ГАПОУ ЧР 1 июля 2019 года закончилась отсрочка для установки онлайн-кассы. Однако Госдума уже приняла внесенные поправки, предусматривающие очередную отсрочку.
Федеральный Закон №129-ФЗ разрешил не применять онлайн-кассы некоторым категориям ИП до 1 июля 2021 года.
Введение изменений в законопроект поможет сэкономить, если онлайн-касса не нужна предпринимателю, или распланировать траты, если принятые решения в законодательстве про кассовые аппараты для ИП в 2022 не в его пользу.
Есть ли отмена кассовых аппаратов для ИП в 2022 году
С 2017 года в Российской Федерации стало обязательным использование онлайн-касс для предпринимательства. Они представляют собой стандартные кассовые аппараты, пробивающие чеки. Но кроме обычного бумажного чека они формируют еще и электронную квитанцию, которая отправляется в налоговую службу и при необходимости покупателю.
Первая отсрочка по установке онлайн-касс для предпринимателей была до 1 июля 2017 года. В 2018 году ее продлили до 1 июля 2019 года. Теперь отсрочка определена до 1 июля 2021 года. Без нее большинству предпринимателей пришлось бы приобретать специальную контрольно-кассовую технику для передачи чеков в налоговую.
Однако вместе с продлением отсрочки уменьшена льготная категория. Некоторые ИП смогут работать дальше без установки онлайн-кассы. Но многим предпринимателям, которые ранее могли не пробивать и отправлять чеки, теперь будут вынуждены ее подключить. Пока есть время уменьшить расходы за счет получения вычета из бюджета.
Для кого действует отсрочка
Кассовое оборудование не нужно приобретать предпринимателям до 1 июля 2021 года при выполнении следующих обязательных условий:
- Отсутствие наемных сотрудников с заключением трудовых договоров. Отсрочка действует, если работник сам является ИП либо состоит на учете в качестве самозанятого или с ним действует Договор подряда.
- Продажа товаров или оказание услуг собственного производства. Отсрочки не будет, если предприниматель продает чужие товары. А если он шьет, печет или создает самостоятельно что-либо другое, то онлайн-касса не нужна.
Важно! Индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патентной системе, для которых действовала отсрочка до 1 июля 2019 года, но теперь не подпадающие под необходимые требования, обязаны приобрести онлайн-кассу. У них есть возможность сделать это за счет бюджетных средств.
Если предприниматель на ЕНВД или «упрощенке» оказывал Услуги и заключал трудовые договоры с работниками, то до 1 июля 2019 года для него действовала отсрочка. Теперь она истекла. Или ИП, работающий по патентной системе налогообложения, продавал товары чужого производства.
С 1 июля 2019 года он не имеет права работать без онлайн-кассы.
Полностью отменены требования о приобретении и использовании онлайн-касс некоторыми видами организаций, осуществляющих безналичные расчеты, в т. ч. через банковские карты дистанционным способом, то есть через интернет-банкинг или мобильное приложение.
В этот перечень, для которых полностью произведена отмена онлайн-касс для ИП в июле 2019 года, включены:
- Товарищества собственников недвижимого имущества.
- Жилищные и строительные кооперативы.
- Физкультурно-спортивные и образовательные учреждения.
- Дома, центры и дворцы досуга и культуры.
Но в случае оплаты услуг вышеуказанных компаний наличными деньгами потребуется пробить кассовый чек.
Также смогут обойтись без покупки онлайн-кассы ИП, которые реализуют с рук или лотков абонементы или билеты в театры, являющиеся муниципальными или государственными организациями. Освобождение действует вне зависимости от формы расчета — наличной, безналичной, картой или удаленной.
Важно! Продажа тех же билетов через интернет не освобождается от необходимости использования контрольно-кассовой техники.
Если ИП купил кассовый аппарат и зарегистрировал его в налоговой в промежуток времени с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года, то он может получить компенсацию части потраченных денег.
Предприниматели на патенте и «вмененке» смогут вернуть часть затрат на приобретение онлайн-кассы в виде вычета в размере 18 тысяч рублей за одну единицу техники. Вычет предусмотрен в форме уменьшения платы за патент или ЕНВД.
Если касса имела меньшую цену, то можно дополнительно включить в нее стоимость фискального накопителя, программы, услуг по их установке и настройке.
Правила установки ККТ
Чтобы начать работу с онлайн-кассой, ИП должен выполнить последовательно следующие шаги:
- Приобретение новой онлайн-кассы или модернизирование уже имеющейся. Перед покупкой нужно обязательно проверить выбранную модель на включение в реестр ККТ, который опубликован на сайте налоговой службы. Если приобретенная касса не входит в данный список, то ФНС откажет в регистрации.
- Выбор ОФД (оператора фискальных данных). Через него будут передаваться данные об операциях на кассе в ИФНС. Для заключения договора с оператором ИП необходимо приобрести квалифицированную электронную подпись через ОФД.
- Оформление заявки на регистрацию ККМ. Для этого необходима авторизация в личном кабинете на портале ФНС и получение КЭП. После регистрации заявления ему присваивается уникальный номер и вносится в фискальный накопитель.
- Регистрация заявления самим ИП.
- Фискализация онлайн-кассы. Это установление программного обеспечения и внесение необходимых сведений.
- Печать первого отчета. После завершения фискализации контрольно-кассовой машины она напечатает чек, который послужит отчетом об успешно проведенной регистрации.
- Указание данных о зарегистрированной онлайн-кассе в специальной форме на сайте оператора ФД.
- Внесение сведений о регистрации ККТ в личном кабинете на портале ФНС РФ.
- Сверка реквизитов направленного в налоговую отчета о регистрации на чеке.
После завершения всех этапов регистрации контрольно-кассовой техники на ней можно работать, печатать чеки и отправлять их в ФНС и клиентам.
Когда ИП может работать без кассы
Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, получает отсрочку от покупки онлайн-кассы до июля 2021 года. Кассы онлайн для ИП малого бизнеса в 2022 году изменения предусматривают, что ИП должен выполнить одно из требований:
- Продавать самостоятельно изготовленную продукцию. Например, шить детские рюкзаки или развивающие книги, печь торты, варить мыло, вязать шапки и т. д.
- Самому оказывать услуги или выполнять работы. Например, писать тексты, создавать сайты, вести платные рассылки, ремонтировать помещения, вести курсы вокала, кройки и шитья, иностранных языков и т. д.
При этом абсолютно не важно, на каком налоговом режиме работает предприниматель.
Важно! Если со временем у него появится наемный сотрудник с трудовым соглашением, то он должен будет купить онлайн-кассу и зарегистрировать ее в ФНС в течение календарного месяца. Это условие касается только трудового договора. На гражданско-правовой договор это правило не распространяется.
То есть, если создатель авторской e-mail рассылки наймет верстальщика или программиста, являющихся ИП или самозанятыми, то покупать кассу не потребуется. Потому что в этом случае будет заключен договор об оказании услуг.
А если предприниматель, который печет торты на заказ, возьмет на работу помощника и оформит с ним трудовой договор, то нужно будет купить кассу и пробивать с нее чеки. Клиенту можно выдать вместо чека электронный или бумажный бланк строгой отчетности.
Онлайн-касса также не потребуется самозанятому гражданину, работающему по режиму налога на профессиональный доход. Освобождение от ее покупки бессрочное. Основание — данная категория граждан и так не может иметь наемных работников по трудовому договору. А также они имеют право продавать только товары, произведенные самостоятельно, и сами оказывать услуги или выполнять работы.
Важно! С 1 июля закончилась отсрочка для возврата и зачета аванса. Ранее в таком случае можно было не покупать кассу и не выдавать бланк строгой отчетности. За некоторые виды услуг можно было пробить один чек при зачете аванса.
Это условие действует и сейчас. Но теперь это можно сделать в течение 10 календарных дней, а ранее можно было отправить сформированный чек в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным.
Перечень услуг, для которых действуют новые сроки отправки чека:
- Услуги связи.
- Культурные мероприятия.
- Коммунальные услуги.
- Перевозка груза и багажа.
- Образование.
- Охранная деятельность.
Кассы для ИП в 2022 отменят совсем, то есть они вообще не понадобятся, при осуществлении следующих видов деятельности:
- Реализация журналов и газет в печатной форме.
- Общественное питание в школе в учебное время.
- Продажа ценных бумаг.
- Торговля с открытого прилавка, на рынке, ярмарке, выставке.
- Продажа товара с рук, корзин, с помощью разноса.
- Реализация питьевой воды, мороженого, разливного молока из маленького киоска.
- Ремонт обуви.
- Прием макулатуры и стеклянной тары.
- Изготовление дубликатов ключей.
- Уход за пожилыми людьми и детьми.
- Продажа сезонных овощей.
- Реализация рыбы, молока, кваса и керосина из цистерны.
- Продажа товаров народного промысла их непосредственным изготовителем.
- Распиловка дров.
- Вспашка огорода.
- Продажа бахил в розницу, в том числе через устройство автоматического обслуживания.
- Сдача в аренду жилого помещения и места для машины в жилом комплексе.
- Услуга носильщика на вокзале.
Сроки установки ККМ
Для предпринимателей, не имеющих наемных работников, установлены следующие сроки установки контрольной кассовой техники:
- Продажа товаров собственного производства и самостоятельное оказание услуг вне зависимости от используемого налогового режима — с 1 июля 2021 года.
- Розничная торговля, в том числе через автоматы вендинга и продажа алкоголя, при работе по ЕНВД — с 1 июля 2019 года.
- Розничная торговля ИП на патенте — с 1 июля 2019 года. Можно не покупать онлайн-кассу, если выдавать покупателям квитанции или товарные чеки.
- Розничная продажа предпринимателями на ОСН и УСН — с 1 июля 2019 года.
Важно! Предприниматели, использующие наемный труд работников, вне зависимости от выбранной системы налогообложения, должны приобрести и установить кассовый аппарат для ИП с 2022 года.
Последние изменения в законодательстве об обязательном переходе к использованию онлайн-касс предполагают получение отсрочки до 2021 года некоторыми категориями индивидуальных предпринимателей. Получение права на продление возможности работать без ККТ зависит от наличия оформленных по Трудовому Кодексу работников и вида деятельности.
Кому нужны онлайн-кассы в 2021 году
В 2021 году бизнес окончательно переходит на онлайн-кассы. С июля их обязаны поставить индивидуальные предприниматели без наемных работников — это последняя категория, которой государство давало отсрочку. Без кассы пока могут работать только самозанятые и некоторые узкие категории бизнеса. Рассказываем, почему не стоит менять ИП на самозанятость, кому сейчас точно потребуется онлайн-касса и как установить ее с минимальными затратами.
Разберем темы:
Что такое онлайн-касса
Суть онлайн-касс. Это электронное устройство, которое помогает клиенту подтвердить оплату товара или услуги, а государству — получить информацию о доходах предпринимателя. Касса формирует и печатает чек, хранит и посылает по интернету сведения о продажах в Федеральную налоговую службу.
Как работает онлайн-касса. В любой кассе есть фискальный накопитель (ФН) — защищенное устройство, на нем в зашифрованном виде хранится информация об операциях, совершенных на кассе.
Касса посылает информацию о продажах не напрямую в налоговую службу, а сначала оператору фискальных данных (ОФД). Эта организация уже транслирует данные налоговой.
Например, вы покупаете хлеб в супермаркете. Кассир «пикает» сканером штрихкод — информация о товаре сохраняется на онлайн-кассе. После продажи касса формирует чек и сохраняет данные, затем печатает чек для покупателя.
Одновременно касса посылает информацию о продаже оператору фискальных данных и получает подтверждение. ОФД посылает данные в налоговую, а покупатель берет чек у кассира.
Бумажный чек вручать необязательно, вместо него ОФД может отправить покупателю электронный на телефон или почту.
Зачем нужна онлайн-касса
Онлайн-кассы нужны прежде всего государству, чтобы знать доходы бизнеса. Предпринимателям приходится их ставить по закону. Но если работать открыто и платить все налоги, работа с кассой идет бизнесу на пользу.
Сокращает отчетность. Одновременно с фискальной реформой налоговая уменьшает количество обязательных деклараций для предпринимателей. Это возможно, поскольку государство и так получает полную информацию о доходах с касс.
Убирает необходимость плановых проверок. ФНС реже проверяет предприятия, которые применяют в работе онлайн-кассы. Их деятельность абсолютно прозрачна для власти и не вызывает вопросов.
Помогает вести товароучет. На кассу можно загружать товары при приемке, следить за товарными остатками, а при продаже они будут списываться. Например, «Дримкас» дает владельцам касс доступ к личному кабинету онлайн-кассы с товароучетной системой — она надежнее бумажной тетради, но проще бухгалтерских программ.
Позволяет проводить акции. В личном кабинете владелец кассы устанавливает скидки, создает программу лояльность для клиентов, печатает брендированные чеки с информацией о скидках и промокодами.
Помогает вести базу клиентов. На кассе можно сохранять данные покупателей, чтобы потом сделать рассылку с напоминанием или персональную скидку.
Контролирует сотрудников. В кабинете видно, сколько товаров приняли работники магазина у поставщика, сколько продали, какие сейчас остатки и даже когда открыли и закрыли смену. Владелец бизнеса легко заметит воровство или отсутствие сотрудника на рабочем месте.
Штраф за отсутствие онлайн-кассы 2021
Если предприниматель не применяет кассу в работе, его могут крупно оштрафовать. Налоговая узнаёт об этом во время контрольной закупки или по жалобе покупателя. Штрафы в ст. 14.5 КоАП
Онлайн-касса для ИП в 2021 году — штраф. За деятельность без онлайн-кассы штрафуют на 25-50% от сумм, проведенных мимо кассы. Минимальный штраф — 10 тыс. ₽. Если предприниматель попадется во второй раз и общая сумма нарушений достигает 1 млн ₽, его работу могут приостановить на 90 дней.
Для ООО. Юрлица штрафуют на 75-100% от суммы мимо кассы, не меньше чем на 30 тыс. ₽. При повторном нарушении работу предприятия также остановят на 90 дней.
По сути, максимальный штраф за работу без кассы ничем не ограничен — он зависит только от того, сколько предприниматель успел продать без регистрации на кассе.
Отдельно штрафуют за более мелкие нарушения, если:
- использовать устаревшую или незарегистрированную кассу — 1,5-3 тыс. ₽ для ИП, 5-10 тыс. ₽ для ООО.
- не выдать покупателю бумажный или электронный чек — 2 тыс. ₽ для ИП, 10 тыс. ₽ для ООО.
С кассой всех этих штрафов легко избежать.
Кто обязан применять онлайн-кассу в 2021 году
Короткий ответ — все, кто принимает наличную оплату и банковские карты. Это касается трех основных категорий: торговли, общепита и сферы услуг. При этом неважно, как они продают — лично или через сайт. Онлайн-касса для интернет-магазина тоже обязательна.
Не играет роли и правовая форма. Кассы по закону ставят ИП и ООО на любой системе налогообложения. Нужна онлайн-касса УСН и с патентом, за исключением нескольких видов бизнес-деятельности. 
Выбрать онлайн-кассу для перехода на 54-ФЗ
- С этого июля на кассы переходит последняя категория бизнесменов, у которой была отсрочка. Это ИП без наемных работников, которые:
- продают товары, которые произвели сами;
- оказывают клиентам услуги,
- выполняют работы.
Предприниматели устанавливают онлайн-кассу. Это нужно делать даже в том случае, если вы принимаете деньги через виртуальный кошелек, переводами в онлайн-банке или с помощью эквайринга.
Кто освобожден от применения онлайн-касс
В законе прописаны льготные категории бизнеса, которым касса по закону не требуется. Среди них: Бизнес, который не требует кассы, в 54-ФЗ
- те, кто принимают деньги у ИП и юрлиц на расчетный счет, безналично;
- ИП на патенте из списка в 54-ФЗ;
- ИП, сдающие квартиру в аренду;
- самозанятые;
- банки;
- владельцы вендинговых автоматов, принимающих только монеты и работающих без электричества;
- те, кто ремонтирует обувь и изготавливает ключи;
- продавцы непродовольственных товаров на рынках, выставках, ярмарках;
- торговцы печатной прессой, мороженым, бахилами;
- те, кто присматривают за детьми, пожилыми, больными, инвалидами;
- ТСЖ, ЖК, ЖСК при расчетах с членами кооператива;
- те, кто торгуют в нестационарных точках;
- магазины в отдаленной местности.
В этих сферах бизнеса можно не ставить кассу и не выдавать чеки, а предлагать покупателям рукописную или печатную квитанцию.
Кому нужна онлайн-касса в 2021 году
К 2021 году, за четыре года реформы онлайн-касс, на них перешли почти все основные категории предпринимателей.
Единственная форма бизнеса, для которой пока была отсрочка, — ИП без наемных работников. Бизнесмены из этой категории имеют право не применять кассу до этого июля, если продают свои товары или оказывают услуги.
Предполагалось, что эта категория предпринимателей сможет платить Налог как самозанятые. Однако далеко не для всех из них выгодно выбирать этот статус.
| 2017 ООО и ИП, которые торгуют на упрощенке и общей системе |
|
|
1 июля 2021 ИП, которые оказывают услуги, без работников |
Почему не стать самозанятым
Чтобы полностью избежать расходов на кассу, предприниматель может приостановить работу как ИП и выполнять ее в режиме самозанятого. Но многих такое решение приведет к негативным последствиям. Кому нельзя быть самозанятым
Лицензия. Если вы работаете в области, где нужна лицензия или разрешение на деятельность, при переходе на самозанятость вы их теряете. Например, самозанятому нельзя быть турагентом, медицинским работником или управлять домом в ЖКХ.
Работа с недвижимостью. Самозанятые не могут продавать или сдавать в аренду нежилые помещения.
Найм работников. Этот статус не позволяет физлицу заключать трудовые договоры и расширять штат.
Перепродажа товара. Нельзя, например, покупать продукты у поставщика и продавать их в своем магазине.
Подакцизная продукция. Самозанятые не имеют права продавать алкоголь, сигареты и любые товары с маркировкой: одежду, белье, обувь, туалетную воду и другие.
Лимит дохода. Если ваша выручка больше 2,4 млн ₽ в год, или в среднем более 200 тыс. в месяц, с этого дохода придется платить налог не 4-6%, а 13%.
Работа с контрагентами. ИП покупает товары у других компаний и переводит партнерам деньги с расчетного счета — им не нужно использовать кассу. Если будете работать как самозанятый, то при расчетах с вами контрагентам надо будет пробивать чек. Для них это может быть неудобно.
ИП с кассой не сталкивается с такими трудностями.
Когда покупать онлайн-кассу
Новому бизнесу — до первой продажи. Владелец бизнеса должен приобрести и установить кассу еще до момента, как примет деньги от первого клиента. Поэтому касса — обязательный этап для тех, кто собирается брать деньги с физлиц, такой как регистрация ИП или ООО.
Тем, кто переходит на кассы — как можно раньше. У ИП без сотрудников есть отсрочка до июля. Государство дало предпринимателям достаточно времени, чтобы подготовиться.
Однако мы рекомендуем приобретать кассу не в самый последний месяц, а заранее. Ближе к лету начинается ажиотаж: обычно в это время предприниматели срочно ищут кассы, чтобы не получить штраф. Из-за этого сервисные центры перегружены, купить устройство труднее и дороже.
Если приобрести кассу заранее, у вас будет время ее зарегистрировать и научиться с ней работать.
Бюджетная касса с программой для компьютера Указывайте наименование товара в чеке, ведите клиентскую базу, следите за статистикой продаж. 
Онлайн-касса: инструкция, как установить
Выбрать и купить онлайн-кассу. Важно, чтобы устройство было в реестре ККТ. В него входят, например, все кассы «Дримкас», цена самой бюджетной начинается от 10,9 тыс. ₽.
Купить ФН. Он устанавливается внутрь кассы, на нем хранится информация обо всех пробитых чеках. Цена — от 6 тыс. ₽, он бывает на 13, 15 или 36 месяцев. На упрощенке можно использовать на 36.
Заключить договор с ОФД. Обычно это стоит около 1,5 тыс. ₽ в год.
После этого кассу можно зарегистрировать в налоговой.
Регистрация онлайн-кассы
За помощью с регистраций можно пойти в сервисный центр, а можно сделать все самостоятельно. Если у бизнесмена есть электронная подпись, зарегистрировать кассу получится онлайн. Налоговую службу посещать не придется.
Открыть личный кабинет налоговой службы. Выберите на главной странице кабинет ИП или юрлица, авторизуйтесь в нем с электронной подписью.
Указать данные кассы. В кабинете откройте раздел «Учет ККТ» и нажмите «Зарегистрировать». Заполните информацию о кассе: номер, модель, адрес установки, информацию об ОФД.
Активировать ФН. Откройте электронный отчет о регистрации кассы и возьмите из него регистрационный номер. Его нужно будет указать в кабинете пользователя ОФД. В ответ ОФД пришлет отчет — по данным из него можно будет активировать ФН.
В итоге напротив кассы в кабинете ФНС появится зеленая отметка — можно начинать продажи.
Что нужно знать об онлайн-кассах в 2021 году
- Онлайн-касса — электронное устройство, которое пробивает покупателю чек и сообщает в налоговую службу о продаже.
- На кассы уже перешли почти все виды бизнеса, которые работают с физлицами.
- Если ИП или ООО не применяет онлайн-кассу, предпринимателя оштрафуют, при повторном нарушении — остановят деятельность.
- До июля еще действует отсрочка на онлайн-кассу для ИП без работников. Позднее они обязаны купить кассу или начать работать как самозанятые.
- У самозанятого много ограничений, многим предпринимателям этот статус по закону не подходит. Купить онлайн-кассу часто выгоднее.
- Устанавливать кассу лучше заранее, чтобы избежать штрафов. Можно разом купить все необходимое и зарегистрироваться онлайн.
Онлайн-кассы и фискальные регистраторы Дримкас Фискальный накопитель и год ОФД идут в комплекте. Все модели в реестре ККТ и соответствуют требованиям 54-ФЗ.
Илья Новиков
Эксперт
Кассовый аппарат для ИП в 2022 г. Когда можно обойтись без него?
Один из основных вопросов, которыми задаются начинающие индивидуальные предприниматели – при каких условиях и на каких системах налогообложения необходимо применение контрольно-кассовых машин.
В данном материале рассмотрим все ситуации, в которых индивидуальным предпринимателям без кассовой техники не обойтись, а также те случаи, когда использование кассовых аппаратов не является для них строго обязательным.
Кассовый аппарат в законе
Как гласит закон, все индивидуальные предприниматели, которые производят продажу товаров или оказание услуг за наличные денежные средства или путем приема оплаты через банковские карты, обязаны иметь и использовать при расчетах с клиентами контрольно-кассовые машины. Это правило распространяется в основном на тех представителей бизнеса, которые ведут свою деятельность с населением, поскольку именно граждане расплачиваются за товары и услуги при помощи налички или банковских карт.
Отсутствие кассового аппарата у предпринимателя возможно в том случае, если финансовые операции он проводит с помощью безналичных перечислений на расчетные банковские счета юридических лиц или других ИП.
Требования к контрольно-кассовой технике
Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.
- все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.
Обратите внимание на файл:Перечень требований к ККТ для добавления ее в государственный реестр
Внимание! Каждая контрольно-кассовая машина печатает чеки с определенными реквизитами, в зависимости от рода деятельности. Поэтому, прежде чем останавливать свой выбор на том или ином кассовом аппарате, нужно убедиться в том, что именно он подходит для работы данному индивидуальному предпринимателю.
Важно! Кроме контрольно-кассовых машин существуют чекопечатающие машинки. Эти устройства не считаются налоговыми органами за контрольно-кассовою технику, поскольку, у них нет блока памяти ЭКЛЗ. Чекопечатающие машинки в своей работе используют в основном те предприниматели, которые работают по ЕНВД.
Где приобрести кассовый аппарат
Контрольно-кассовые машины не продаются в обычных магазинах. Их продажей и обслуживанием занимаются специальные организации, прошедшие Государственную экспертную комиссию по ККМ. Реализацией кассовых аппаратов эти компании занимаются как в головных офисах, так и через разветвленную розничную сеть. При этом они реализуют не только новые кассовые машины, но и подержанные.
Нужно отметить, что те модели ККМ, которые уже были в использовании, должны быть обязательно сняты с учета налоговой инспекции и иметь новый блок ЭКЛЗ.
Кассовый аппарат ИП при УСН
Индивидуальный предприниматель, остановивший свой выбор на упрощенной схеме налогообложения, при наличных расчетах с клиентами, обязательно должен иметь кассовый аппарат. В тех случаях, если покупатель или Потребитель услуг ИП производит оплату через банковские дебетовые или кредитные карты, выдавать кассовые чеки тоже необходимо.
Исключения:
- контрольно-кассовую технику можно не применять, если индивидуальный предприниматель- «упрощенец» работает только через безналичные банковские переводы на расчетные счета юридических лиц и других ИП;
- индивидуальный предприниматель работает в отдаленном или труднодоступном районе, где применение кассовых аппаратов по каким-либо причинам невозможно;
- при оказании некоторых видов услуг населению есть установленное законом право заменять кассовые чеки выдачей бланков строгой отчетности.
Кассовый аппарат ИП при ОСНО
Как и в случае с «упрощенкой» при работе на общей системе налогообложения, индивидуальному предпринимателю необходимо иметь кассовый аппарат всегда, если присутствуют наличные денежные расчеты или расчеты с применением банковских карт.
Исключения по применению кассовых аппаратов ИП, находящимся на общем налогоисчислении также аналогичны тем, что действуют для «упрощенцев».
Кассовый аппарат ИП при ЕНВД
Те индивидуальные предприниматели, которые перешли на ЕНВД имеют право не пользоваться кассовым аппаратом. Вместо этого, если покупатель или потребитель услуг потребует, ему необходимо выдать либо бланк строгой отчетности, либо товарный чек, либо квитанцию. При этом в каждом из этих документов должны содержаться строго установленные сведения:
- название самого документа – квитанция, БСО или товарный чек;
- основные данные: порядковый номер и дата выдачи документа клиенту, инициалы индивидуального предпринимателя; его ИНН;
- наименование товаров и услуг и их количество;
- полная сумма оплаты;
- обязательно: должность и ФИО сотрудника, выдавшего документ с его подписью.
Многие ИП, находящиеся на ЕНВД используют для печати таких документов уже упомянутые выше чекопечатающие машинки. Поскольку их не нужно ставить на учет в налоговые органы, это особенно удобно для предпринимателей, находящихся на ЕНВД.
Внимание! Даже в тех случаях, когда применение контрольно-кассовой техники не является законной обязанностью предпринимателя, он может обзавестись ею на добровольных началах, например, для контроля за продавцами. В этом случае регистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции не надо.
Общие исключения
Независимо от того, на какой системе налогообложения находится индивидуальный предприниматель, в некоторых случаях он имеет право не использовать ККМ. Например, применение кассового аппарата не обязательно, если предприниматель занимается:
В этих и еще ряде случаев, подробно прописанных в законе РФ, предприниматели имеют право не использовать контрольно-кассовую технику.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| ОСНО | Торговля и остальное | + |
| Оказание услуг населению | + | |
| УСН | Торговля и остальное | + |
| Оказание услуг населению | + | |
| ЕСХН | Торговля и остальное | + |
| Оказание услуг населению | + | |
| ЕНВД | Торговля и остальное | + |
| Оказание услуг населению | + | |
| ПСН | Торговля и остальное | + |
| Оказание услуг населению | + |
Штрафные санкции
Внимание! С 15 июля 2016 года введена обновленная редакция штрафов за ККТ (смотрите ст. 14.5 КоАП РФ).
Наличие кассового аппарата требует от индивидуального предпринимателя ведения строгой отчетности по его использованию и соблюдения кассовой дисциплины. В частности, нужно в обязательном порядке вести журнал кассира-операциониста, журнал вызова технических специалистов, писать акты о снятии показаний счетчиков, возврате денежных сумм и т.д.
Поскольку эксплуатация кассовых аппаратов строго регламентирована, законом предусмотрены и наказания за неправильное их использование. Контролируют ИП по этой части представители налоговых органов.
- В случае выявления каких-либо нарушений они могут наложить Административное взыскание и назначить штраф в сумме 1500-2000 рублей.
- В частности, индивидуальный предприниматель может быть оштрафован за следующие правонарушения: нарушение норм регистрации и неправильное использование кассы, отсутствие ККМ в случае необходимости, а также применение кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона.
- Ниже приведена таблица основных штрафов, которые могут быть связаны с применением или неприменением ККТ.
| Неприменение ККТ в случаях, когда это необходимо (ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ) | Должностное | штраф от 0,25 до 0,5 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 10 000 руб.) |
| Юридическое/ИП | штраф от 0,75 до 1 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 30 000 руб.) | |
| Повторное нарушение предыдущего пункта, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила 1 и более млн. рублей (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ) | Должностное | дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет |
| Юридическое/ИП | приостановление деятельности на срок до 90 суток | |
| Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям; нарушение порядка регистрации ККТ; порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения (ч.4 ст. 14.5 КоАП РФ) | Должностное | предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб. |
| Юридическое/ИП | предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб. | |
| Непредставление информации и документов по запросам налоговых органов, а также представление информации и документов с нарушением сроков о применении ККТ (ч.5 ст. 14.5 КоАП РФ) | Должностное | предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб. |
| Юридическое/ИП | предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб. | |
| Ненаправление покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию (ч.6 ст. 14.5 КоАП РФ) | Должностное | предупреждение или штраф 2 000 руб. |
| Юридическое/ИП | предупреждение или штраф 10 000 руб. |
Таким образом, работать с использованием контрольно-кассовых аппаратов обязаны все предприниматели, имеющие дело с наличностью.
В некоторых случаях кассовые аппараты можно заменить бланками строгой отчетности и другими документами, подтверждающими оплату.
Если же индивидуальный предприниматель использует кассу, то он должен строжайшим образом соблюдать все нормы и правила, установленные законом для ее эксплуатации.
Онлайн-кассы для ИП: как нужно работать в 2021 году
В течение 2021 года предприниматели столкнутся с новыми правилами использования контрольно-кассовой техники. Расскажем, кому понадобится ККТ в этом году, что делать «выходцам» с ЕНВД и по каким принципам выбирать технику для малого бизнеса.
Кому нужна онлайн-касса в 2021?
Если предприниматель за свои товары или услуги получает от физлиц наличные, то без онлайн-кассы с 1 июля 2021 году работать не получится. Сюда же относятся и другие варианты приема платежей:
- любые электронные кошельки;
- форма оплаты на сайте или интернет-магазине;
- банковские переводы от физлиц с банковской карты на р/с;
- терминалы эквайринга.
Может ли ИП работать без онлайн-кассы?
Онлайн-касса не понадобится, если ИП работает с юридическими лицами и принимает платежи через расчетный счет. Плюс есть некоторые нюансы. В остальных случаях временное освобождение до 1 июля 2021 г. получают предприниматели, которые:
- работают без наемного персонала;
- проживают на территориях, включенных в реестр удаленных от связи местностей;
- оказывают услуги, перечисленные в ст.2 54-ФЗ;
- оформляют бланки строгой отчетности.
Для предпринимателей на ПСН условия похожи: без онлайн-кассы можно работать вплоть до 1 июля 2021 г., если реализуешь продукцию собственного производства и не привлекаешь наемный персонал. В остальных случаях по закону без ККТ работать нельзя.
Стоит ли подключать онлайн-кассу самозанятым?
Согласно ФЗ-422 самозанятые освобождены от использования онлайн-касс вплоть до 2028 года: наличные и безналичные платежи проходят через приложение «Мой Налог», поэтому дополнительный учет с помощью ККТ не требуется.
Что делать предпринимателям, если ранее они работали на ЕНВД?
Если до отмены ЕНВД предприниматели без работников работали с физическими лицами без ККТ, то в 2021 году для ведения деятельности им понадобится онлайн-касса. Тем же, кто использовал ККТ ранее, нужно всего лишь сформировать на кассе отчет об изменении реквизитов, то есть указать выбранный режим налогообложения, после чего отправить его в ФНС.
Применять онлайн-кассу не нужно, если предприниматель работает исключительно с юридическими лицами и принимает оплату непосредственно на расчетный счет.
Какие нововведения ждут предпринимателей в 2021 году?
1 июля 2021 года заканчивается последняя действующая отсрочка для ИП: с этого момента все предприниматели должны будут использовать онлайн-кассы для ведения деятельности, вне зависимости от каких-либо условий.
Кроме этого, с 6 августа ИП, торгующим маркированной продукцией, нужно будет сменить фискальные накопители на новые, поддерживающие формат фискальных документов версии 1.2.
Изменились правила оформления чеков:
- С 1 февраля 2021 года в чеке нужно будет обязательно указывать наименование товара или услуги, то есть в кассу придется занести всю номенклатуру.
- С 1 апреля 2021 года в чеках должен отображаться код товара, если речь идет о курьерской доставке или получении заказа через пункты выдачи.
Что удобнее: онлайн-касса или традиционная ККТ?
Последние изменения наглядно показали, что ФНС постепенно ужесточает контроль над деятельностью предпринимателей, вводя едва ли не повсеместное использование ККТ. Однако эксперты не склонны драматизировать, более того, в использовании онлайн-касс они видят множество преимуществ для самих предпринимателей:
- количество налоговых проверок сократилось, так как все данные о продажах автоматически отправляются в контролирующие органы;
- онлайн-кассы помогают работать со статистикой продаж, определять наиболее востребованные позиции и, наоборот, товары или услуги с наименьшим спросом;
- онлайн-касса подключается дистанционно, без визита в налоговую;
- удобное управление и интуитивно-понятный интерфейс позволят настраивать работу ККТ «под себя».
Порядок действий при переходе на онлайн-кассу
Чтобы установить онлайн-кассу, предпринимателю нужно:
- Купить новую ККТ или модернизировать уже существующий аппарат, если подобная возможность заложена производителям. Кроме этого, кассу можно взять в аренду.
- Произвести регистрацию аппарата в ФНС через электронную подпись. Если ЭЦП у предпринимателя нет, ее нужно оформить в Небе.
- Выбрать оператора фискальных данных и заключить договор.
- Подключить офис или магазин к интернету, чтобы оперативно передавать данные ОФД и далее в ФНС.
Выбирая кассовый аппарат, нужно ориентироваться на количество продаж: если чеков за день оформляется немного, можно выбрать простой и недорогой фискальный регистратор. Если оборот большой, стоит обратить внимание на комплект торгового оборудования, включающий фискальный регистратор, сканер штрихкодов, дисплей покупателя и моноблок для продавца
Эксперты напоминают:
- Кнопочные кассы стоят недорого (от 2750 р.), но в использовании не очень удобны. Чтобы внести изменения в номенклатуру товаров или услуг, придется обращаться к сервисной компании.
- Современные модели (например, в виде планшета) позволяют предпринимателю менять настройки самостоятельно, а также устанавливать дополнительные приложения, включая синхронизацию с 1С, формировать чеки для интернет-магазинов и пр.
- Фискальные регистраторы подойдут для точек общепита, а также предпринимателей с большим товарооборотом. Они работают в тесной связке с программами товарного учета на ПК.
Подробный перечень разрешенных к использованию кассовых аппаратов можно посмотреть на сайте ФНС.