Выплата дивидендов по итогам года в 2021 году

Выплата дивидендов по итогам года в 2021 году

Максим Стулов / Ведомости

Независимо от того, как завершится 2021 г., он уже показал себя как один из самых успешных для мировых фондовых рынков, говорится в новом исследовании и стратегии «Атона» на 2022 г.: MSCI AC World (индекс компаний мира) обеспечил более 18% роста (на 22 ноября; общий доход, включая дивиденды) после роста на 16,9% в 2020 г.

и на 27,3% в допандемийном 2019 году. Похожие успехи на фондовом рынке наблюдались только в конце 1990-х, середине 2000-х и несколько раз в 2010-х, пишут аналитики.

Такие показатели этого года стали возможны за счет быстрого восстановления мировых экономик, чрезмерно мягкой денежно-кредитной политики крупных центральных банков и волн масштабных фискальных стимулов.

Российский фондовый рынок оказался лучшим по ожидаемой дивидендной доходности (отношение величины годового дивиденда на акцию к цене акции) на горизонте года среди как развивающихся стран, так и развитых, следует из последних данных «Атона».

У индекса российского рынка MSCI Russia (входит в группу индексов развивающихся рынков MSCI Emerging Markets) этот показатель достиг 9,4%. На втором месте идет бразильский MSCI Brazil с 7,9%, а после него MSCI Turkey – 6,3%. Общий индекс развивающихся рынков MSCI EM показал дивидендную доходность на уровне 3%.

Среди индексов развитых рынков лучший показатель у европейского MSCI – 3,1%.

Дивидендная доходность компаний из индекса РТС (долларовый аналог индекса Мосбиржи) достигнет по итогам 2021 г. 8,7%, ожидают в «Атоне», это рекордное значение за последние 10 лет (более поздних данных нет). А за 2022 г. доходность вырастет еще на 1 п. п.

и достигнет 9,7%. Средняя суммарная доходность индекса Мосбиржи за последние 10 лет (2012–2021 гг.) составила 18%.

Без учета дивидендного фактора среднегодовая доходность всего 12%, таким образом, дивидендные акции приносят в среднем 6% прибыли в портфель инвестора.

Российские акции обеспечивают один из крупнейших доходов среди крупных развивающихся и развитых рынков: их доходность растет в этом году на фоне благоприятной ценовой конъюнктуры на товарных рынках (нефть, газ, сталь, уголь) и ослабления рубля.

По оценкам «Атона», существует около 20 ликвидных компаний со стабильной доходностью более 11%.

Покупка дивидендных акций – одна из лучших стратегий долгосрочного инвестирования, говорится в обзоре «Атона»: она позволяет получать дивиденды, реинвестировать их и фиксировать прибыль от курса акций.

Также дивидендные акции склонны к меньшей волатильности в отличие от быстро растущих компаний, не выплачивающих дивиденды. 

Ключевыми доходными секторами являются нефтегазовый сектор с доходностью 10–11%, в том числе «Газпром» с доходностью 13–14%, металлургия и горнодобывающая промышленность, где почти каждая компания предлагает не менее 10% дохода с квартальным периодом выплаты. В финансовом секторе высоких дивидендов аналитики ждут в первую очередь у ВТБ (ожидаемая доходность – 14%) и Сбербанка (8–10%) в зависимости от размера выплаты (50–60% от прибыли). 

На сырьевой и финансовый сектор приходится более 70% российской рыночной капитализации. Исходя из капитализации индекса Мосбиржи 70% – это 13,3 трлн руб.

Компании из обоих секторов («Роснефть» и «Газпром», Сбербанк и ВТБ) зарабатывают в этом году рекордные прибыли: нефтегазовые компании – отчасти за счет энергокризиса в Европе и роста цен, а банки – за счет быстрых темпов кредитования и роста транзакционного бизнеса и меньших (чем в 2020 г.) издержек на резервы. 

Средний показатель коэффициента дивидендных выплат российского рынка составляет около 55% от чистой прибыли, что транслируется в один из самых высоких показателей дивидендной доходности среди развивающихся рынков (около 8–9% за 2021 г.), отмечает инвестиционный стратег «ВТБ мои инвестиции» Лидия Михайлова.

Высокая доходность РТС связана с временным характером сверхприбылей в добывающих отраслях, считает руководитель департамента инвестиционной аналитики «Тинькофф инвестиций» Кирилл Комаров, называя их «аномальными»: компании зарабатывают рекордный денежный поток, но рынок не верит, что это продлится в будущем, и потому это не отражено в росте котировок компаний. В итоге получаются высокие дивиденды за 2021 г. и невысокая цена акций, которая не учитывает высокие дивиденды в будущем, считает Комаров.

Российский рынок сейчас находится в хорошем положении для дальнейшего роста, подпитываемого высокими ценами на сырье, дивидендами, которые возвращают 9–14% доходности для большинства голубых фишек, и все еще относительно низкими оценками для российских компаний, которые торгуются с дисконтом в 30–40% относительно своих иностранных конкурентов.

После роста в течение года РТС упал на 15% по сравнению с пиком в 1900 пунктов из-за обнаружения нового штамма коронавируса. С начала года он вырос на 16,24% и 8 декабря был на уровне 1612 пунктов.

Но в «Атоне» полагают, что коррекция рынка временная и даже является позитивным событием, так как создает возможность для очередного импульса рынка в 2022 г.

Аналитики ожидают, что у РТС есть потенциал роста на 20–30% до 2000 пунктов в 2022 г. 

Сырьевые компании и финансы продолжат быть основными бенефициарами роста в условиях высоких цен на сырье и инфляции. Акции «Газпрома», «Роснефти» и Сбербанка аналитики внесли в фокус-лист 2022 г.

, добавив туда «Норникель» и «Фосагро», поскольку они также обеспечивают воздействие на сырьевые секторы.

АФК «Система», МТС и «Магнит» находятся в фокус-листе, поскольку снижение их акций в конце года – хороший момент для входа: эти компании являются лидерами в своих секторах и поэтому позволяют диверсифицировать инвестиционный портфель.

В фокус-лист попали «Яндекс» и TCS Group, которые остаются самыми быстрорастущими компаниями среди российских с возможностями бизнеса, выходящими за границы России. «Интер РАО» оказалась списке, так как это самая дешевая российская акция, которая может вырасти, если ускорит свою активность в сфере слияний и поглощений (M&A).

Среди менее привлекательных секторов «Атон» выделяет горнодобывающую промышленность, недвижимость, коммунальные услуги. Бумаги компаний горнодобывающей промышленности («Норникель», «Алроса», Polymetal) в 2020–2021 гг.

были одними из самых популярных, поэтому в «Атоне» ждут некоторого охлаждения интереса инвесторов, хотя все производители стали по-прежнему будут платить щедрые дивиденды. На сектор недвижимости повлияет рост ставок по ипотеке в 2022 г.

(и, как следствие, снижение спроса). 

По прогнозам «Атона», в 2022 г. цена нефти будет $75 за баррель, в 2023 г. – $70 за баррель, что приведет к дивидендной доходности сектора 9–13%.

Среднесрочные цены на газ, по мнению аналитиков компании, будут на уровне $300–400 за 1000 куб. м. В «Атоне» ожидают, что рынок нефти будет профицитным в 2022 г.

, так как он стал дефицитным в III квартале на фоне резкого восстановления мирового потребления. 

Опрошенные аналитики сходятся во мнении, что и финансовый сектор, и сырьевой в 2022 г. покажут хорошие результаты, но вряд ли смогут повторить успех этого года. 

В этом году рост рынка был вызван резким ростом цен на сырьевые товары из-за сильного расхождения между упавшим предложением со стороны производителей и резким скачком спроса со стороны быстро восстанавливающихся экономик и сильной потребительской активности, говорит Комаров.

Дополнительное инфляционное давление на цены создали проблемы в мировых цепочках поставок, которые не были готовы к такому росту спроса на транспортировку. В «Тинькофф инвестициях» ожидают нормализации в логистических цепочках в 2022 г. и снижения цен сырьевых товаров, а не роста.

Поэтому акции добытчиков, вероятнее всего, будут коррелировать с направлением движения их цен, говорит Комаров. Дальнейший апсайд в ценах на нефть в «Финаме» считают ограниченным, учитывая ожидаемое восстановление баланса спроса и предложения в начале 2022 г., соглашается аналитик компании Сергей Кауфман.

При этом он верит в потенциал роста «Роснефти» (таргет – 735,4 руб.) за счет перспектив развития проекта «Восток ойл» и «префы» «Башнефти» (таргет – 1410 руб.).

Если предположить, что цена на нефть сохранится на текущем уровне (около $70 за баррель), а объем добычи будет наращиваться в рамках соглашения ОПЕК+ (7–8% год к году), то в «ВТБ мои инвестиции» считают, что нефтегазовой сектор останется привлекательным ввиду двузначной дивидендной доходности, говорит Михайлова.

В БКС проанализировали данные крупных публичных компаний, на которые после вычета сланцевой добычи в США приходится около половины «прочей» добычи. Пока в 2021 г.

нет признаков роста инвестиций до уровней, которые бы соответствовали нефти по $70 за баррель или выше, считает персональный брокер «БКС мир инвестиций» Павел Макаров: текущие капзатраты выглядят недостаточными для поддержания объемов добычи.

Читайте также:  Проценты по кредиту в бухучете: объясняем за 2 минуты

Если в ближайшее время инвестиции не восстановятся, то в 2022 г. добыча «других» компаний может начать падать, как раз когда у ОПЕК+ начнут заканчиваться простаивающие мощности.

Если сланцевики в США не смогут агрессивно отреагировать на сигнал о высоких ценах на нефть, то через 12 месяцев на мировом рынке может появиться дефицит, а цены могут легко вырасти до $100 за баррель и выше, считает Макаров. 

Основными рисками для дальнейшего роста дивидендной доходности «Атон» называет значительное падение цен на сырьевые товары, что может привести к снижению доходов и, как следствие, размеров дивидендных выплат сырьевых компаний.

Большое влияние на рынок будет оказывать спрос на сталь в Китае, в частности со стороны секторов недвижимости и инфраструктуры, говорит инвестиционный стратег «ВТБ мои инвестиции» Иван Малина. Международная ассоциация стали ожидает снижения спроса на сталь в Китае, но роста в среднем по миру в следующем году.

Цены на нефть могут упасть из-за новых коронавирусных ограничений, разногласий внутри ОПЕК+ или ускорения роста добычи вне альянса, говорит Кауфман. В случае российского нефтегаза также всегда есть риск усиления санкционного давления.

В «Финаме» ждут определенного замедления розничного кредитования в стране, что будет обусловлено «естественными» факторами – ростом стоимости кредитов из-за повышения ставок и постепенным исчерпанием базы платежеспособных заемщиков на фоне увеличения закредитованности населения, говорит другой аналитик компании – Игорь Додонов. Свою роль должны также сыграть уже введенные ЦБ меры по охлаждению потребительского кредитования (повышение коэффициентов риска), а также наделение регулятора правом вводить количественные ограничения на выдачу потребкредитов. Негативное влияние на прибыль банков в 2022 г. может оказать и увеличение стоимости риска. По итогам 2021 г. стоимость риска окажется рекордно низкой из-за роспуска значительного объема резервов, созданных в кризисном 2020 году, говорит Додонов. В следующем году отчисления в резервы вновь начнут расти, а за ними и стоимость риска.

Набсовет Мосбиржи рекомендовал не выплачивать дивиденды за 2021 год :: Новости :: РБК Инвестиции

Ранее о приостановке дивидендных выплат объявили еще две российские компании — «Мать и дитя» и Globaltrans

Выплата дивидендов по итогам года в 2021 году

Shutterstock

Наблюдательный совет Московской биржи рекомендовал общему собранию акционеров не выплачивать дивиденды 
за 2021 год. Об этом сообщается на сервере раскрытия корпоративной информации.

Решение должно одобрить общее собрание акционеров, которое назначено на 28 апреля 2022 года. В прошлом году компания выплатила ₽9,45 на одну бумагу.

Сегодня, 28 марта, еще две компании объявили о приостановке выплат дивидендов. Сеть частных медицинских клиник «Мать и дитя», а также железнодорожный перевозчик Globaltrans рекомендовали не выплачивать дивиденды для поддержания ликвидности 
.

4 марта Московская биржа 
опубликовала отчетность за 2021 год. Ее операционные доходы выросли на 12,9%, до ₽54,86 млрд, комиссионные доходы — на 21,3%, до ₽41,55 млрд, а процентные доходы снизились на 8,9%, до ₽12,9 млрд. Чистая прибыль компании выросла на 11,6%, до ₽28,01 млрд.

Торги на фондовой секции Мосбиржи не проводились с 28 февраля. После трехнедельного перерыва 21 марта Банк России возобновил торги облигациями 
федерального займа (ОФЗ), а 24 марта — 33 акциями из индекса Мосбиржи, но только с 10:00 до 14:00 мск.

С 28 марта Банк России принял решение о допуске к торгам всех российских и иностранных акций. Последние доступны только в режиме переговорных сделок, в которых не смогут принять участие розничные инвесторы. Кроме того, доступны операции с корпоративными, региональными и муниципальными облигациями.

Следите за новостями компаний в телеграм-канале «Каталог РБК Инвестиций»

Термин, обозначающий вероятность быстрой продажи активов по рыночной или близкой к рыночной цене. Подробнее Регламентированный рынок, где встречаются продавцы и покупатели, торгующие различными активами: акциями, облигациями, валютой, фьючерсами, товарами. Стать участником торгов на бирже может каждый – для этого нужно открыть брокерский счет. Каждая сделка заключается по рыночной цене, совершается практически мгновенно, а также регистрируется и контролируется. Подробнее Долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от выпустившего облигацию лица, ее номинальную стоимость в оговоренный срок. Помимо этого облигация предполагает право владельца получать процент от ее номинальной стоимости либо иные имущественные права. Облигации являются эквивалентом займа и по своему принципу схожи с процессом кредитования. Выпускать облигации могут как государства, так и частные компании. Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее

Кто отказался от выплаты дивидендов за 2021

СРЕДНЕСРОЧНЫЕ ТРЕНДЫ

В начале 2022 г. из-за сложившейся экономической ситуации ряд российских компаний отказался от выплаты дивидендов за прошедший год, некоторые отозвали ранее выданные рекомендации СД по дивидендам.

  • На текущий момент об отказе от выплат сообщили:
  • — X5 Group — ГК «Мать и Дитя» — Глобалтранс — ЛСР — Московская биржа — Распадская — Русагро — Черкизово
  • — Энел Россия

Отказ от дивидендов связан со стремлением компаний сохранить ликвидность и повысить финансовую устойчивость в связи с возросшей неопределенностью.

К текущему моменту рекомендации по дивидендам за прошедший год не давали банки. Однако с учетом того, что сектор является одним из наиболее пострадавших, высока вероятность снижения или отказа от выплат за прошедший год.

Отказ от дивидендов за 2021 г. не всегда означает, что акционеры просто не получат выплаты. Деньги, которые могли бы быть направлены на дивиденды, могут быть распределены в пользу акционеров позже, когда ситуация стабилизируется.

С дивидендами за прошедший год пока не определились и компании с госучастием. Можно предположить, что вероятность их отказа от выплат ниже, чем у частных, так как потребность в пополнении бюджета сохраняется. С повышенной вероятностью дивиденды выплатят Газпром, Роснефть, Ростелеком, Транснефть.

Кроме того, отметим компании, которые определились с дивидендами за 2021 г., и решения пока не были отозваны: Fix Price, Куйбышевазот, ММК, Новатэк, Полиметалл, Таттелеком.

БКС Мир инвестиций

#В России #Важное в России #Дивиденды #Новости #Среднесрочные тренды
Откройте брокерский счет и зарабатывайте

с «БКС Мир инвестиций»

Покупайте и продавайте валюту на бирже

Составляйте свой индивидуальный инвестиционный портфель

Совершайте операции с ценными бумагами

Бесплатное открытие счета онлайн за 5 минут. Вам понадобится только паспорт

Общество с ограниченной ответственностью «Компания Брокеркредитсервис» (ООО «Компания БКС») использует «Cookie-файлы» для обеспечения функционирования веб-сайта и повышения удобства его использования. ООО «Компания БКС» ответственно подходит к вопросам защиты Ваших персональных данных — ознакомьтесь с условиями и принципами их обработки. Ограничить использование и сохранение ООО «Компания БКС» информации о Ваших прошлых посещениях веб-сайта можно в настройках браузера.

Понятно

Расчет и выплата дивидендов в 2021 году

Расчет и выплата дивидендов в 2021 году

В настоящей статье мы на примерах покажем, как рассчитать и выплатить дивиденды в 2021 году. Также мы перечислим условия, необходимые для выплаты дивидендов, и привели бухгалтерские проводки. Наконец, объясним, в каком размере следует удержать НДФЛ и в какие сроки перечислить его в бюджет.

Это любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли по принадлежащим ему акциям (долям) пропорционально его доле в уставном капитале этой организации. Важная деталь: дивиденды всегда выплачиваются из прибыли, которая осталась после налогообложения. Об этом прямо говорится в пункте 1 статьи 43 НК РФ.

СПРАВКА. Что такое прибыль, оставшаяся после налогообложения (ее часто называют чистой прибылью)? Ответ зависит от налогового режима, который применяет организация.

При общей системе прибыль за вычетом налога на прибыль. При ЕСХН — прибыль за вычетом единого сельхозналога.

Выплата дивидендов учредителю в ООО на УСН производится из прибыли, оставшейся после уплаты единого «упрощенного» налога.

Бесплатно вести бухгалтерский и налоговый учет в веб‑сервисе

Читайте также:  ЕНВД-4 новая форма 2021 — скачать бланк бесплатно для ИП и организаций

Что нужно для выплаты дивидендов

Чтобы организация могла распределить чистую прибыль между учредителями, необходимо выполнение ряда условий. Перечислим основные:

  • у организации есть прибыль, оставшаяся после налогообложения. При убытках дивиденды выплачивать нельзя;
  • уставный капитал полностью оплачен;
  • стоимость чистых активов больше или равна уставному капиталу. Под чистыми активами понимается разница между активами организации и ее долгами. Чистые активы — это капитал и резервы (указаны в итоговой строке III раздела бухгалтерского баланса), увеличенные на доходы будущих периодов (указаны в строке 1530 баланса) и уменьшенные на задолженность участников по оплате УК (указана в составе строки 1170 баланса).
  • у организации нет признаков банкротства.

Бесплатно заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме

Расчет дивидендов

Это и есть распределение чистой прибыли. Распределять можно не только прибыль текущего года, но и прошлых лет, если ранее ее не направляли на дивиденды или иные цели. Для распределения прибыли необходимо соответствующее решение общего собрания акционеров или участников.

ВНИМАНИЕ. Решение общего собрания акционеров или участников нужно оформить в виде протокола. Без этого документа бухгалтерия не вправе отразить хозяйственную операцию по начислению и выплате дивидендов.

Как посчитать дивиденды учредителям ООО (пример)

У общества с ограниченной ответственностью четыре учредителя: Иванов, Петров, Сидоров и Кузнецов. Их доли в уставном капитале составляют:

  • Иванов — 30%;
  • Петров — 30%;
  • Сидоров — 25%;
  • Кузнецов — 15%.

Чистая прибыль по итогам периода равна 600 000 руб. Все условия для выплаты дивидендов выполнены, общее собрание участников приняло решение об их выплате. Бухгалтер ООО сделал расчеты:

  • Иванову — 180 000 руб. (600 000 руб. × 30%);
  • Петрову — 180 000 руб. (600 000 руб. × 30%);
  • Сидорову — 150 000 руб. (600 000 руб. × 25%);
  • Кузнецову — 90 000 руб. (600 000 руб. × 15%).

Периодичность начисления дивидендов

Периодичность выплаты дивидендов в ООО может быть следующей: раз в квартал, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»; далее — Закон об ООО). Организация вправе выбрать любой вариант и закрепить его в своем уставе или в решении общего собрания участников.

Акционерные общества могут выплачивать деньги учредителям по итогам квартала, полугодия, 9-ти месяцев или года (п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об закона об акционерных обществах»; далее — Закон об АО).

Сроки выплаты дивидендов

ООО должно делать выплаты не позднее 60 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).

Акционерному обществу сначала нужно определить круг лиц, имеющих право на дивиденды. На это отводится не менее 10 и не более 20 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли.

После чего можно приступать к выплате.

Срок перечисления для номинальных акционеров — не более 10 рабочих дней, а для прочих акционеров — не более 25 рабочих дней с даты, когда определен круг лиц, которые вправе получить дивиденды (п. 6 ст. 42 Закона об АО).

Порядок выплаты дивидендов

Чаще всего их выплачивают в денежной форме: безналом, либо наличными из кассы. При наличной выплате следует соблюдать важное правило, закрепленное в Указании Центробанка от 09.12.19 № 5348-У.

 Этот документ не позволяет направить наличную выручку на выдачу дивидендов. Поэтому организация обязана сдать выручку в банк, а затем снять нужную сумму специально для выдачи акционерам или участникам.

Налог на дивиденды в 2021 году (НДФЛ)

Организация, которая выплачивает дивиденды учредителю-физлицу, выступает в роли налогового агента (п. 3 ст. 214 НК РФ). Если участник (акционер) является налоговым резидентом РФ, то бухгалтерия обязана удержать и перевести в бюджет НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).

На руки учредитель получает сумму за минусом налога. Покажем на примере. Допустим, участнику ООО начислили дивиденды в размере 500 000 руб. НДФЛ составляет 65 000 руб. (500 000 руб. х 13%). Эту сумму бухгалтерия перечислила в бюджет. На руки учредитель получил 435 000 руб. (500 000 руб.

– 65 000 руб.).

Перевести налог в бюджет нужно в сроки:

для ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ);
для АО — не позднее месяца с даты выплаты дивидендов (подп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

Заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Дивиденды и страховые взносы

Страховые взносы начислять не нужно. Это связано с тем, что облагаемым объектом для взносов являются выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам (п. 1 ст. 420 НК РФ). Раз дивиденды к таким выплатам не относятся, то от взносов они освобождены.

Проводки по выплате дивидендов

На дату протокола о распределении прибыли.

  • ДЕБЕТ 84    КРЕДИТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» — начислены дивиденды учредителю такому-то;
  • ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов»    КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» — начислен НДФЛ на дивиденды учредителя такого-то.

На дату выплаты учредителям:

  • ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов»     КРЕДИТ 50 (или 51) — выплачены дивиденды учредителю такому-то.

На дату перечисления налога в бюджет:

  • ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»    КРЕДИТ 51 — перечислен НДФЛ.

Отметим, что указанные проводки отражают расчет и выплату дивидендов в денежной форме.

Если же компания в 2021 году производит выплату за счет основных средств или материалов, необходимо использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Если дивиденды выдаются за счет товара или готовой продукции, следует использовать счет 90 «Продажи». В этих случаях передача ценностей учредителю облагается НДС.

В закладки Поделиться 115 240

Порядок выплаты дивидендов учредителям ООО в 2021 году

Дивиденды — доход, полученный учредителями при распределении прибыли после уплаты налогов. Обеспечение доходами участников обществ с ограниченной ответственностью — основная задача выплаты дивидендов.

Размер дивидендов может быть дополнительным показателем для инвесторов, т.к это косвенный показатель успешности предприятия.

Подробнее о дивидендах мы рассказываем в этом видео:

дивиденды ООО при УСН

К дивидендам не относятся:

  1. Выкуп доли учредителя организации.
  2. Выплаты при ликвидации компании, если они равны той сумме, которая была внесена в уставный капитал.
  3. Платеж, который перечисляет некоммерческая организация на осуществление деятельности в соответствии с Уставом.

Учредители сами принимают решение, выплачивать или нет дивиденды. Возможны такие варианты:

  • У предприятия нет прибыли, поэтому дивиденды не выплачиваются.
  • Компания получила незначительную прибыль. В этой ситуации целесообразнее отказаться от дивидендов и использовать прибыль для развития.
  • У организации есть прибыль и ресурсы, дивиденды платятся.
  • У компании есть прибыль, которую стоило бы направить на развитие. Но руководство хочет показать привлекательную отчетность, поэтому дивиденды выплачиваются.

Если собственники решили распределить прибыль, инициируется процедура выплаты дивидендов учредителям ООО.

Далее рассмотрим подробнее источник дивидендов, какими нормативными актами регулируется выплата, условия и порядок выплат, периодичность распределения, документальное оформление и другие нюансы, связанные с начислением.

Вышли на прибыль и хотите забрать деньги?

Оформим вывод дивидендов.
Стоимость услуги от 1666 рублей.

Оставить заявку

Источник выплаты дивидендов — чистая прибыль организации. Это прибыль, оставшаяся после уплаты всех налогов: для режима ОСНО – налога на прибыль, для режима УСН – единого упрощенного налога, для ЕНВД – единого налога на вмененный доход.

Основанием для расчета чистой прибыли (далее ЧП) считаются данные, указанные в бухгалтерской отчетности. За основу берется строка баланса (1370) с указанием нераспределенный прибыли или непокрытого убытка. Эта строка учитывает не только прибыль за последний период, но и нераспределенную прибыль прошлых лет.

В отчете о финансовых результатах (форма 2) в строке 2400 содержатся данные для расчета ЧП за период:

Стр. 2400 = стр. 2110 – стр. 2120 — стр. 2210 — стр. 2220 + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410

Скачать бланк отчета о финансовых результатах

Если при расчете прибыли были допущены ошибки, главный бухгалтер вносит изменения и исправляет показатели отчетности:

  • Если ЧП занижена, то после изменений в бухгалтерском балансе и отчетности появится дополнительная чистая прибыль, которую учредители могут распределить по своему решению.
  • Если размер ЧП завышен и дивиденды уже выплачены, то после исправления ошибок показатель будет занижен. Это значит, что в следующем периоде размер ЧП будет меньше и учредители получат дивиденды в меньшем объеме.

Порядок выплаты дивидендов регламентируется нормативными актами в таблице ниже.

Нормативный акт
Что регулирует
Налоговый Кодекс РФ Расчет налогов
ФЗ № 14 от 23.04.2018 Периодичность, пропорциональность,сроки выплаты дивидендов

Выплата дивидендов ООО в 2021 году: сколько, когда и почему так сложно?

26 июля 2021 #Оптимизация налогов #Юридические моменты

В отличие от ИП, где можно в любой момент снять нужную сумму, с ООО всё не так просто. Один из вариантов — выплата дивидендов. Рассказываем, как сделать это правильно.

Шесть правил выплаты дивидендов

  1. Распределять дивиденды можно по итогам отчётного периода — не чаще, чем раз в квартал, полугодие или год.

  2. Перед выплатой обязательно нужно оформить письменное решение.

  3. Выплата должна быть пропорциональной долям участников, если в уставе не указан другой порядок.

  4. С большой вероятностью такое решение нужно заверить у нотариуса.

  5. Выплата должна случиться не позднее 60 дней с даты принятия решения.

  6. При выплате нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

Читайте также:  Заполнение формы п-2 (инвест) в 2021 году

Что такое дивиденды

Дивиденды — это сумма чистой прибыли компании за квартал, полугодие или год. Законом об ООО предусмотрена возможность выплаты дивидендов не чаще, чем по итогам очередного квартала.

Это связано с периодичностью бухгалтерской отчётности: пока она не сдана, невозможно понять размер чистой прибыли.

А ещё безопаснее будет распределять прибыль раз в год, когда точно известны итоги работы компании, и не придётся пересдавать отчёты или доплачивать страховые взносы.

Не получится выплатить дивиденды, если:

  • компания в убытке;
  • есть признаки банкротства;
  • не выплачена стоимость доли участнику;
  • участники не полностью оплатили свои доли в уставном капитале.

Нужна помощь с дивидендами? Оставьте заявку! Рассмотрим ваш случай, ответим на вопросы и подключим на выгодный тариф

Когда в компании один участник, то вся прибыль выплачивается только ему, когда участников несколько — деньги распределяются пропорционально доле в уставном капитале.

Однако в основном документе компании — уставе — может быть указан другой, непропорциональный, порядок распределения прибыли между участниками.

Важно помнить, что выплата прибыли в виде дивидендов — право, а не обязанность компании, так что можно оставить её нераспределенной.

Если компания накопила прибыль за несколько лет

Можно ли выплатить все дивиденды?

Однозначного ответа на этот вопрос нет, а разъяснения госорганов и судебная практика только подливают масла в огонь, поочерёдно допуская и запрещая более частое распределение прибыли, чем раз в квартал.

    Например, в практике Верховный суд РФ то признает ежемесячную выплату дивидендов, то не признает и говорит, что норма закона императивная и вообще это не дивиденды, а заработная плата, что влечёт за собой доначисление страховых взносов. Смотрят в этой ситуации и на то, как и в каком размере компания выплачивает сотрудникам зарплату — если она ниже среднего уровня, то это тоже критерий для повышенного внимания.

Последние изменения в 115-ФЗ относят распределение и выплату дивидендов чаще одного раза в квартал к сомнительным операциям.

Так появляется риск попасть в 550-список — так называемый «чёрный список» компаний, которые подозреваются в отмывании доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма — а это фактически означает, что компания окажется в стоп-листе банков.

Вам будут отказывать в открытии счетов, а по текущему счёту отказывать в обслуживании. Выбраться из списка очень сложно, придётся обращаться в межведомственную комиссию при Центральном банке РФ. Однако, гарантий никаких нет, и компанию, скорее всего, придется закрывать.

Делаем вывод, что более частое, чем раз в квартал, например, ежемесячное, распределение прибыли может привлечь внимание налоговых органов в части доначисления страховых взносов на суммы ежемесячных дивидендов, которые будут квалифицированы как зарплата. А также есть риск попадания в 550-список, что фактически заставит ликвидировать компанию.

При выплате резидентам РФ нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ:

  • если дивиденды с начала года менее 5 миллионов рублей — стандартная ставка 13%;
  • если дивиденды с начала года свыше 5 миллионов рублей, применяется ставка 15%.

Особенности выплаты дивидендов

  • Сначала должно быть задокументировано решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, которое принимается общим собранием участников компании.
  • Выплату нужно сделать не позднее 60 дней с даты принятия такого решения. В уставе может быть указан меньший срок, больший — нет.
  • Иногда такое решение необходимо заверить у нотариуса. Для проверки этого условия нужно обратиться к уставу компании.

Как платить налоги с дивидендов в 2021 году: размер ставок, порядок расчета | «Правовест Аудит»

Правила исчисления налогов с дивидендов в 2021 году претерпели значительные изменения, которые затронули как налог на прибыль, так и НДФЛ. Разберемся, какие поправки нужно учесть организациям, выплачивающим дивиденды 2021 году и выполняющим обязанности налоговых агентов.

С 2021 года уточнен перечень доходов, приравненных к дивидендам в целях налогообложения.

Согласно общему правилу, дивиденды представляют собой часть прибыли компании, оставшейся после налогообложения, которая распределяется между участниками, акционерами пропорционально их долям (акциям) в уставном капитале компании (п.1 ст.43 НК РФ).

Кроме того, налоговое законодательство приравнивает к дивидендам «прибыль» от выплат, полученных акционером (участником) при выходе из организации или при распределении имущества ликвидируемой организации.

До 2021 года для определения налоговой базы («прибыли») по таким дивидендам из указанных выплат исключалась только фактически оплаченная акционером (участником) стоимость акций (долей, паев) организации.

С 2021 налогоплательщик-организация получил право уменьшать полученные выплаты для целей налогообложения также на сумму денежного вклада в имущество организации, который не был возвращен участнику в виде «безвозмездных денежных средств» ранее, до момента его выхода или ликвидации общества (подп. 1 п. 1 ст. 250 НК РФ в ред. Федерального закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ).

Обратите внимание, что аналогичных изменений в отношении расчета приравненных к дивидендам выплат, учитываемых при исчислении НДФЛ не внесено.

Участник (акционер) —физическое лицо, как и ранее, вправе уменьшить выплаты, полученные при выходе из организации / распределении имущества при ликвидации только на сумму расходов на приобретение акций (долей, паев) ликвидируемой организации (подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ). Денежный вклад в имущество налогооблагаемый доход не уменьшает.

Еще одно изменение в НК РФ относится к квалификации в качестве дивидендов выплат иностранным лицам.

С 2021 к дивидендам, выплачиваемым иностранным лицам — пайщикам паевого инвестиционного фонда, приравнен доход от доверительного управления имуществом фонда пропорционально доле иностранной организации в праве общей собственности на имущество фонда (подп. 1 п. 1. ст. 309 НК РФ в ред. Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

К сведению! Если выплата дивидендов регулируется международным договором, и он содержит иное определение понятия «дивиденд», то необходимо руководствоваться понятием, закрепленным в международном договоре (п. 1 ст. 7 НК РФ). Также дивидендами являются доходы, получаемые из источников за пределами Российской Федерации, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств (абз.2 п.1 ст.43 НК РФ).

С 01.01.2021 года введена прогрессивная ставка НДФЛ — 15% для налоговых резидентов РФ, получающих доход более 5 млн руб. в год (в том числе доход в виде полученных дивидендов).

При превышении указанного порога применяется комбинированная налоговая ставка: налог рассчитывается как 650 тыс. руб. (т.е. 5 млн руб. * 13%) и 15 % от суммы превышения 5 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

Если годовой доход составляет менее 5 млн руб. (включительно) НДФЛ исчисляется по ставке 13%.

Обратите внимание! На 2021 — 2022 годы законодатель установил переходный период, в течение которого прогрессивная ставка применяется к каждой налоговой базе, указанной в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, в т.ч. в отношении доходов от долевого участия, отдельно (п. 3 ст.

 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ). В дальнейшем база для применения ставки 15 % будет определяться по совокупности всех налоговых баз, установленных п. 2.1 ст. 210 НК РФ. Однако доходы от дивидендов все равно будут облагаться отдельно от других доходов (п. 2, 3 ст.

 214 НК РФ).

Иными словами, чтобы была применена ставка 15 % в отношении дивидендов, налогоплательщик в течение года должен получить доходы более 5 млн руб. именно от долевого участия (п. 3 ст. 214 НК РФ в ред. Федерального закона от 17.02.2021 № 8-ФЗ).

Кира ТрунтаеваВедущий юрист налоговой практики, специалист по налоговому консультированию

В отношении дивидендов, выплачиваемых физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, сохранена ставка 15 %, которая не ставится в зависимость от размера полученного дохода (п. 3 ст. 224 НК РФ).

С 2021 года расчет НДФЛ по дивидендам у налоговых резидентов производится налоговым агентом на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ в ред. Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

Ранее доходы от долевого участия в организации были исключены из перечня доходов, НДФЛ по которым исчисляется нарастающим итогом.

По мнению автора, это означает, что при приобретении статуса налогового резидента в течение года, НДФЛ с дивидендов налогоплательщика, полученных им с начала года, будет пересчитан по ставкам, применяемым для резидентов и с зачетом ранее удержанного НДФЛ.

  • В отношении налога на прибыль с дивидендов ставки преимущественно остались без изменения, однако добавился ряд правил для применения нулевой ставки иностранными организациями, признавшими себя налоговыми резидентами РФ, а также налоговых резидентов РФ, имеющих фактическое право на получение дохода.
  • В 2021 году для исчисления налога на прибыль применяются следующие ставки.
  • Ставка 0 %
  • По общему правилу нулевая ставка применяется в отношении дивидендов, полученных российской организацией, которая не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности:
  • не менее чем 50 % вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или
  • депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 % общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов.

Соответствующие обстоятельства владения должны быть установлены на день наступления обстоятельства, влекущего за собой обязанность выплаты дивидендов.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *