Утверждены отчеты для прослеживаемых товаров

С 2021 года организации и ИП должны будут вести обязательный учет и отчитываться по всем операциям с товарами, подлежащими прослеживанию. Рассказываем, как будет работать система прослеживания продукции и к чему нужно готовиться бизнесу.

Как будет работать система прослеживаемости товаров

В соответствии с правительственным законопроектом № 991147-7 (уже одобрен к принятию Госдумой) с 2021 года в НК РФ появится новый раздел и глава 14.9, регулирующие порядок функционирования национальной системы прослеживаемости товаров.

Нормы данной главы установят дополнительные обязанности для компаний и ИП, связанные с оборотом прослеживаемых товаров, и введут новые штрафы за неисполнение этих обязанностей.

Согласно поправкам, обязанности по сбору и учету сведений о прослеживаемых товарах лягут, в том числе, на организации и ИП. Они в обязательном порядке станут уведомлять налоговиков о ввозе таких товаров Россию, а также регулярно отчитываться об обороте (продаже, передаче в рамках посреднических услуг, утилизации, конфискации, вывозе из РФ) таких товаров на территории страны.

Получаемые от налогоплательщиков сведения станут формировать национальную систему прослеживаемости – электронную базу данных, обеспечивающую сбор, учет и хранение сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости, и операциях, связанных с оборотом таких товаров.

При приобретении товаров, подлежащих прослеживаемости, организации и ИП обязаны будут удостовериться в наличии и правильности указанных в счете-фактуре и в документе об отгрузке сведений о прослеживаемых товарах. Проверить достоверность сведений можно будет на официальном сайте ФНС (будущая ст. 105.37 НК РФ).

В отличие от обязательной маркировки, система прослеживаемости контролирует перемещение и оборот не каждой отдельной единицы маркированной продукции, а только товарные партии. Кроме того, в отличие от маркировки, система прослеживаемости не предполагает нанесения на товар физических кодов.

Таким образом, дополнительного оборудования для нанесения и чтения кодов и марок бизнесу приобретать не придется. В то же время организациям и ИП придется вести обязательный учет прослеживаемых товаров и сдавать в ИФНС соответствующую отчетность.

Кроме того, в целях направления уведомлений о ввозе прослеживаемых товаров, а также формирования документов о продаже таких товаров налогоплательщикам необходимо будет организовать электронный документооборот, заключив соответствующий Договор с оператором ЭДО.

Какие товары будут прослеживаться

Минфин уже подготовил перечень товаров, подлежащих прослеживаемости. Он будет установлен в ближайшее время отдельным постановлением Правительства РФ. В этот перечень предлагается включить:

• холодильники, морозильники и прочее холодильное или морозильное оборудование;
• автопогрузчики;
• бульдозеры, грейдеры, планировщики, механические лопаты, экскаваторы, одноковшовые погрузчики, трамбовочные машины и дорожные катки, самоходные;
• машины стиральные, бытовые или для прачечных;
• мониторы и проекторы;
• схемы электронные интегральные и их части;
• транспортные средства промышленного назначения;
• коляски детские;
• автомобильные детские сиденья (кресла) безопасности.

Одновременно предлагается установить, что не допускается включение товаров, подлежащих прослеживаемости, в иные системы контроля оборота товаров на территории РФ, а также включения товаров иных систем контроля оборота товаров в национальную систему прослеживаемости товаров.

Возможно, в дальнейшем данный перечень товаров будет дополнен новыми позициями. Для этого Правительство РФ наделяется полномочиями по утверждению перечня товаров, подлежащих прослеживаемости, а также по установлению критериев, применяемых при отборе отдельных видов товаров, для включения в такой перечень (п. 2 будущей ст. 105.32 НК РФ).

Предполагается, что новые нормы НК РФ и указанное постановление вступят в силу с 1 января 2021 года. 

Учет прослеживаемых товаров

Всем товарам, которые отнесены к категории прослеживаемых, будет присваиваться регистрационный номер партии товара. Порядок присвоения номеров зависит от того, из какого иностранного государства ввозятся прослеживаемые товары.

Для товаров, ввезенных из иностранных государств, не входящих в ЕАЭС, этот номер будет формироваться самим налогоплательщиком.

Номер будет формироваться на основании регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера товара из декларации.

В отношении товаров, ввезенных из ЕАЭС, регистрационный номер присвоят налоговые органы на основании поданного налогоплательщиком (организацией или ИП) уведомления о ввозе таких товаров на территорию России.

Подать уведомление о ввозе таких товаров необходимо в течение 5 дней с даты принятия этих товаров на учет. Уведомление нужно представлять в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота (будущая ст. 105.34 НК РФ).

Присвоенный таким образом номер сообщат налогоплательщику в электронной форме по ТКС в срок не позднее следующего дня с даты получения уведомления о ввозе товаров.

В дальнейшем при каждой реализации товара (не конечному потребителю) присвоенный ему номер будет включаться налогоплательщиком в соответствующий документ, которым оформляется отгрузка товара.

Для налогоплательщиков НДС таким документом является счет-фактура, а для субъектов, которые не являются плательщиками НДС, – документ об отгрузке товара.

В них необходимо включать сведения о регистрационном номере партии товара, количественной единицы измерения товара, а также о конкретном количестве товара в данной количественной единице. Счета-фактуры и документы об отгрузке, содержащие сведения о прослеживаемых товарах, будут оформляться опять же в электронной форме.

Что касается товаров, которые останутся у организаций и ИП на момент введения системы прослеживаемости, то о них также нужно уведомить ИФНС. Срок подачи уведомления об остатках товаров – не позднее 30 дней с момента вступления в силу правительственного перечня товаров, подлежащих прослеживаемости (будущая ст. 105.35 НК РФ).

На основании полученного от организации/ИП уведомления ИФНС не позднее следующего дня присвоит товарным остаткам регистрационные номера и сообщит их налогоплательщику в электронной форме по ТКС. При дальнейшей продаже этих товаров присвоенные им номера также будут указываться в счетах-фактурах и отгрузочных документах, передаваемых поставщикам и покупателям для последующей перепродажи.

В свою очередь покупатели, которые приобретают прослеживаемые товары в целях их дальнейшей продажи, обязаны обеспечить получение счетов-фактур, в том числе корректировочных, в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО (будущая редакция п. 1 ст. 169 НК РФ). Кроме того, они должны удостовериться (через сервис на сайте ФНС) в правильности указанных в счете-фактуре сведений о прослеживаемых товарах.

Неотражение продавцами в выставляемых счетах-фактурах и документах об отгрузке сведений о прослеживаемых товарах повлечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый такой счет-фактуру и за каждый документ об отгрузке. Такие же штрафы будут назначаться за неполное отражение и искажение сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости (будущая ст. 129.16 НК РФ).

Отчетность о прослеживаемых товарах

Отчитываться об операциях с прослеживаемыми товарами налогоплательщики станут ежеквартально.

В этих целях компании и ИП, которые не являются плательщиками НДС, будут представлять в налоговую инспекцию по месту своего учета специальный отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Наряду с субъектами, не являющимися плательщиками НДС, отчет должны представлять также и налогоплательщики НДС, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Плательщики НДС вместо отчета должны представлять в ИФНС налоговую декларацию по НДС, содержащую сведения об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.

Срок представления отчетов и деклараций, содержащих сведения об операциях с прослеживаемыми товарами, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

При этом в ряде случаев отчет об операциях с прослеживаемыми товарами обязаны сдавать даже плательщики НДС.

Например, такой отчет они должны сдать в случае реализации прослеживаемого товара конечному потребителю, который приобретает его для личных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью (будущая ст. 105.32 НК РФ).

В подобных случаях плательщики НДС должны сдать отчет с информацией о прекращении прослеживаемости товара. Срок сдачи отчета — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла реализация товара конечному потребителю.

При этом налоговики получают право требовать от налогоплательщиков представления информации и документов, касающихся операций с прослеживаемыми товарами.

Непредставление налоговому органу в установленный срок отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, повлечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый непредставленный (несвоевременно представленный) документ.

Непредставление по требованию налоговиков счета-фактуры или документа об отгрузке товаров по установленному формату повлечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (будущая ст. 129.15 НК РФ).

Прекращение и возобновление прослеживаемости товаров

Прослеживаемость товаров будет прекращаться в следующих случаях (п. 4 будущей ст. 105.32 НК РФ):

• выбытие товаров из оборота, включая передачу в производство, захоронение, утилизацию, уничтожение, конфискацию;
• реализация товаров физлицам для личных, семейных и иных целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
• фактический вывоз товара с территории РФ;
• исключение товара из правительственного перечня продукции, подлежащей прослеживаемости.

Прослеживаемость товаров возобновляется в случаях (п. 5 будущей ст. 105.32 НК РФ):

• возврата товара из производства;
• возврата товара продавцу, осуществленного конечным потребителем;
• частичного или полного возврата продавцу товаров, ранее перемещенных с территории РФ.

Сведения об окончании и возобновлении прослеживаемости товара налогоплательщики обязаны будут включать в ежеквартальный отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Причем это касается даже тех организаций и ИП, которые признаются плательщиками НДС.

Такой отчет необходимо представлять в общие сроки — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло прекращение или возобновление прослеживаемости товара.

Обязательное применение ЭДО при прослеживаемости товаров

По новым правилам при передаче сведений о прослеживаемых товарах и представлении отчетности в ИФНС участниками оборота обязательно должен применяться электронный документооборот. Операторы ЭДО должны ежедневно передавать налоговым инспекторам информацию о документах с РНПТ.

Как пользователям 1С организовать работу с прослеживаемым товаром

В учетных решениях «1С:Предприятие 8» все необходимые изменения, связанные с учетом прослеживаемых товаров и представлением сведений в ИФНС, будут поддержаны к моменту вступления в силу новых норм с выходом очередных версий. О сроках поддержки можно узнать в «Мониторинге законодательства».

Чтобы начать работу по новому порядку, пользователям 1С нужно:

1. Определить, какие товары попадают в систему прослеживаемости.
2. Определить РНПТ по имеющимся товарам.
3. Настроить ЭДО с поставщиками и покупателями. Подробнее о том, как подключиться к 1С-ЭДО, см. статью и видеоинструкции. В этом разделе также доступны материалы по другим типовым вопросам работы с 1С-ЭДО.

Для определения товаров, которые подпадают под новые нормы, в справочнике Номенклатура следует найти товары из перечня, утв. правительственным Постановлением (на дату подписания номера в печать такое постановление не утверждено. Следите за новостями на сайте).

Также можно воспользоваться сервисом ФНС России, который на текущий момент работает в тестовом режиме.

После определения прослеживаемых товаров в справочник Номенклатура необходимо внести изменения:

• установить признак Прослеживаемый товар;
• заполнить страну происхождения товара;
• заполнить коды ТН ВЭД и коды ОКПД2.

Чтобы определить РНПТ по прослеживаемым товарам, нужно провести их инвентаризацию и сгруппировать товары по ТН ВЭД. Затем следует составить уведомления по количеству различных ТН ВЭД, отправить их в ИФНС и проконтролировать получение ответа по РНПТ. Регистрационный номер должен быть присвоен товару в срок не позднее следующего дня с даты получения налоговым органом уведомления.

В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 к моменту вступления в силу новых норм будет реализован Помощник по получению РНПТ, при применении которого на конечном этапе будет сформирован регистрационный номер партии товара и товар с помощью 1С-ЭДОможно будет отгружать покупателям.

Для получения РНПТ от поставщика в поступившем по 1С-ЭДО документе Поступление товаров будет содержаться номер таможенной декларации или РНПТ.

Также будет поддерживаться несколько РНПТ к одной номенклатурной позиции. При оформлении реализации прослеживаемых товаров номера РНПТ будут заполняться автоматически при проведении документа по принципу FIFO («первым пришел — первым ушел») из остатков. Кроме того, в документе реализации будет поддерживаться несколько РНПТ к одной номенклатурной позиции.

Для контроля операций с прослеживаемыми товарами в программе будет реализован Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживанию, который заполняется автоматически по сведениям, имеющимся в программе. Сформированный отчет можно отправить в ИФНС в электронном виде с помощью сервиса 1С-Отчетность. После утверждения поправок в декларацию по НДС изменения будут поддержаны в решениях «1С:Предприятие».

На сайте 1С:ИТС на странице 1С:Лектория см. материалы Единого онлайн-семинара от 07.10.2020 для бухгалтеров и руководителей. В частности, см. видеозапись выступления эксперта 1С о прослеживаемости товаров в 2021 году (доступна для просмотра всем желающим).

Прослеживаемость товаров: что это и как с этим работать?

Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Прослеживаемость товаров: что это и как с этим работать?

С 1 июля 2021 года была введена обязательная прослеживаемость товаров. Данное нововведение коснется тех, кто работает с определенными категориями товаров, перечень которых утвержден правительством. Продукция будет отслеживаться с помощью специальных регистрационных кодов, присвоенных каждой партии ввезенных в страну товаров.

Отныне, предпринимателям придется составлять и отправлять налоговикам специальные отчеты, уведомления, а также выставлять счета-фактуры.

О том, какие товары относятся к прослеживаемым, кого конкретно коснутся нововведения, а также какие документы необходимо подготовить и подать предпринимателям, мы подробно поговорим в настоящей статье.

Большой выбор оборудования для предпринимателей. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией — действуют специальные предложения. 

узнать подробности

Прослеживаемые товары: что это и кого касается?

Систему прослеживания продукции создали как меру контроля со стороны государства за предпринимателями, которые занимаются импортом товаров.

Таким образом государственные структуры хотят обезопасить страну от серого импорта и нелегального оборота. Теперь движение ввезенных товаров можно отследить вплоть до конечного покупателя.

Согласно постановлению правительства, прослеживаемость товаров вступила в силу в начале июля настоящего года.

Прослеживаемость значительно отличается от маркировки товаров. Главным отличием является то, что следить будут не за отдельными товарами поодиночке, а за всей партией в целом. Коды прослеживаемых товаровприсваиваются всей партии целиком. Дальнейшее отслеживание ведется по документации, именно поэтому вводятся новые формы заявлений, дополняются реквизиты и прочее.

Кого же коснутся нововведения? Первыми должны готовиться те предприниматели, которые занимаются ввозом импортной продукции в страну. Однако слежка будет вестись и после ввоза товара.

Отчеты на товары придется составлять всем, кто будет участвовать в их товарообороте внутри страны: перекупщикам, утилизаторам, конфискующим, а также бизнесменам, занимающимся перепродажей продукции в другие страны.

Нововведения, относящиеся к прослеживаемости, коснутся всех компаний и бизнесменов, вне зависимости от выбранного способа уплаты налогов.

Перечень прослеживаемых товаров, утвержденный правительственными органами, прописан в письме от 1 июля 2021 №1110, критерии указаны в письме № 1109. Эти постановления начали законно действовать после публикации — 8 июля этого же года.

Итак, согласно принятым государством постановлениям, список прослеживаемых товаров с 1 июля 2021 года, следующий:

• Повседневные холодильные и морозильные камеры, прочая техника для охлаждения и заморозки, тепловые насосы.
• Автопогрузочная техника, применяющая технику вилочного захвата, и прочая, буксировщики для грузовых вагонов.
• Бульдозерный, грейдерный, трамбовочный транспорт, самоходная техника, устройства для укладки асфальта, погрузочные машины, экскаваторы.
• Устройства для стирки бытового и промышленного назначения.
• Экраны и проекторы, используемые для систем автоматической обработки информации, приемники телесигналов, экраны и проекторы, не принимающие телесигналы.
• Подъемно-транспортные устройства для промышленных работ.
• Коляски и автомобильные кресла для детей.

Учет прослеживаемых товаров

Отслеживание товарной продукции будет осуществляться налоговиками с помощью регистрационных номеров партий товаров. Его необходимо прописывать в счет-фактурах, универсальной документации, отчетностях о проведенных действиях с товарами, а также документации для налоговиков. Получить РНПТ можно одним из следующих способов, который зависит от страны-импортера:

• Продукция, импортированная из стран ЕАЭС. Налоговикам направляется специальное уведомление об импорте продукции. Те, в свою очередь, присвоят номер регистрации, который впоследствии нужно указывать либо в счет фактуре прослеживаемых товаров, либо в документации на отгрузку.
• Продукция остальных стран. Налогоплательщику нужно самому сформировать РНПТ с помощью таможенных документов (код таможни, дата создания декларации, номер). Уведомлять налоговиков не нужно — это задача таможенной службы.
• Товарные остатки, вводимые в систему прослеживаемости. Налогоплательщику нужно подать в ФНС уведомление об оставшейся продукции, подлежащей отслеживанию. Это нужно сделать до момента продажи.

Также введены два новых реквизита для системы отслеживания — единица измерения и число товаров для отслеживания. Все три реквизита нужно прописывать в расчетных и универсальных документах, налоговой документации, и во всех отчетностях, которые введены ФНС для системы отслеживания продукции.

«Как ФНС будет следить за уплатой налогов в 2021 году»

Остатки прослеживаемых товаров

Если на момент внедрения нововведения по отслеживанию товаров у вас в наличии осталась нераспроданная продукция, подходящая под критерии, необходимо будет отправить налоговикам уведомление об остатках прослеживаемых товаров. После подачи вы получите РНПТ на нераспроданную продукцию. Этот реквизит будет использоваться в документации об операциях, совершенных с продукций.

Подать такое уведомление налоговикам необходимо компаниям и ИП, которые имеют у себя на остатке прослеживаемую продукцию. Впрочем, если эта продукция не предназначена для продажи, безвозмездного дарения или утилизации, то подача уведомления не обязательна.

Стоить запомнить следующее:

• Подача уведомления необходима для всех отслеживаемых товаров, которые приняты на учет (при условии проведения операции по ним).
• Сроки продажи для такой продукции не установлены.
• При невозможности идентификации места и времени покупки товара, будет считаться, что продукт должен участвовать в системе отслеживания.

Как подать уведомление об остатках

Заявление об оставшейся продукции, подлежащей прослеживанию, нужно подать в ближайший офис налоговой в электронной версии через оператора ЭДО. Согласно постановлению  1 июля 2021 №1110  формировать уведомление нужно будет лишь при решении совершить одно из следующих действий с продукцией:

• реализовать (например, экспортировать из страны);
• передать для продажи в комиссионный магазин;
• прекратить прослеживаемость (к примеру, утилизировать);
• передать товар в счет уставного капитала организации или ИП.

Заявление подается согласно информации, прописанной в первичном учетном документе, например, документе подсчета имущества или бухгалтерских документах (если отсутствует другая документация). Ниже представлен подробный список сведений, необходимых для указания в уведомлении:

Строка №	Информация для указания	Примечание
1	Номер заявления по порядку	Если отправляете уточняющее уведомление, указывайте первичный номер заявления.
2	Дата подачи	Если отправляете уточняющее уведомление, указывайте дату первичной подачи заявления.
3	Порядковый номер актуального уведомления корректировки об оставшейся прослеживаемой продукции	Если заявление первичное, то пропишите «0», если корректировочное, то номер корректировки «1», «2» и далее.
4	Признак подачи	Строка заполняется лишь в нескольких случаях: номер «1» — заявка подается на продукцию, приобретенную у граждан, которые приобретали для личного использования; номер «2»— заявка подается на конфискат, а также товары, обращенные собственность государства.
5	Данные об участнике системы	Личная информация: наименование компании, данные бизнесмена, представителя, филиала и другое.
5.1	ИНН	—
5.2	КПП	Только для организации
6	Код корректировки	Заполняется уполномоченной организацией, в случае подачи корректировочной заявки.
7	ИНН и КПП уполномоченной организации	Заполняется уполномоченной организацией
8	ИНН	Данные прописываются при условии ее заполнения 4 пункта: номер «1» — ИНН физического лица (не предпринимателя), при передаче собственности; номер «2» — ИНН правительственного подразделения, которое продало конфискат, продукцию, обращенную в собственность государства.
9	Документ, ставший причиной к подаче заявления	Документы подсчета имущества, бухгалтерские документы или другие
9.1	Номер документа
9.2	Дата прихода
10	Название каждого товара	При наличии нескольких продуктов с различными наименованиями, но единым номером, возможно указание единого имени.
11	Код продукта ТН ВЭД	Указать один из представленных кодов.
12	Код продукта ОКПД2
13	Сумма единиц товара по документам	При заполнении одного уведомления на несколько продуктов, указать общее число товаров.
14	Единица измерения продукта согласно первичному учетному акту
15	РНПТ, который подлежит прослеживаемости	Строку нужно заполнить при подаче корректировочного заявления или при самостоятельном составлении РНПТ.
16	Единица измерения продукта (согласно перечню ОКЕИ)
17	Сумма единиц продукции для отслеживания	Возможно указание общего количества товаров.
18	Цена принятого товара по бухгалтерским документам	Возможно указание обобщенной стоимости продукции при наличии одного и того же кода и единой единицы измерения.

Стоит отметить, что все заявления на прослеживаемую продукцию можно подвергать корректировкам. Если вы допустили ошибку при составлении заявки, то легко можете исправить любую строку. А при отправке ошибочного уведомления, участник оборота прослеживаемой продукции может сформировать заявление корректировки, с указанием «0» в сроке с количеством продукции.

Вывод

Список прослеживаемых товаров с 1 июля 2021 года уже опубликован, а постановление правительства начало действовать с 8 июля. Бизнесмены и компании, проводящие операции с импортной продукцией, включенной в федеральный реестр, обязаны получить специальный индивидуальный код на каждую партию и прописывать его во всей документации.

Кроме того, те, у кого на момент внедрения новой системы остались нераспроданные прослеживаемые товары, должны также подать специальное заявление в Налоговую службу и стать участником проекта. В прочем, бизнес деятели и компании не ограничены жесткими сроками.

Однако, введение штрафных санкций планируются уже через год, поэтому подготовкой лучше заняться заблаговременно.

Нужна помощь в выборе онлайн-кассы для ИП?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберем подходящую онлайн-кассу для работы.

Новый отчёт о прослеживаемых товарах

Все предприниматели, которые работают с прослеживаемыми товарами: самостоятельно импортируют или просто покупают, продают, и даже дарят или передают в производство импортные товары из перечня в Постановлении Правительства № 1110. 

Отчёты ежеквартальные, сроки совпадают с отчётностью по НДС:

• 25 апреля
• 25 июля
• 25 октября 
• 25 января 

Если 25 число — выходной или праздник, то крайняя дата переносится на следующий рабочий день. 

Что будет за несдачу

Налоговая пообещала не штрафовать за нарушения до 1 июля 2022 года. Предпринимателям дали время, чтобы научиться оформлять документы и заполнять отчёты правильно. Но мы на всякий случай предупреждаем вас заранее. 

Как заполнить отчёт 

Трудностей возникнуть не должно: все данные берут из УПД или других документов, в которых упомянуты прослеживаемые товары. 

В каждой строке указывают:

1. Код вида операции из справочника;
2. Реквизиты УПД, счетов-фактур и других документов, по которым совершена операция;
3. Наименование, ИНН и КПП контрагента;
4. Регистрационный номер партии товара (РНПТ);
5. Количество и стоимость товаров без НДС по каждому РНПТ. 

Если после отправки обнаружили ошибки — в этот же день подайте корректировку. Номер корректировки укажите по строке 2. Особых правил заполнения корректировочных отчётов нет: просто запишите все данные правильно и отправьте отчёт снова. 

ООО «Ромашка» применяет УСН. 5 октября 2021 года организация купила партию телевизоров: 45 штук за 400 000 ₽. Телевизоры — прослеживаемые товары, их код 26.40.20.110 есть в перечне правительства. И действительно: поставщик, компания «Горизонт» выставила УПД, в котором указала РНПТ партии: 26532945725835.

Купленные телевизоры «Ромашка» внесёт в отчёт за 4 квартал 2021 года и укажет код операции 17. 

Порядок заполнения Форма отчёта

Как в Эльбе?

Эльба готова к изменениям. Задача с отчётом появится, если в течение квартала добавлялись входящие или исходящие УПД с прослеживаемыми товарами.

Основные поля Эльба заполнит автоматически по данным из реквизитов и УПД. Прослеживаемые товары, как и любые другие, не только покупают или продают, но и передают в производство, уничтожают, теряют и совершают другие операции из списка. В таких случаях дополнительную строку в отчёт нужно добавить вручную, ведь у Эльбы этих данных нет.

Налоговая принимает отчёт только в электронном виде, поэтому для отправки отчёта понадобится действующая электронная подпись. Если работаете в Эльбе, но подписи пока нет или уже закончилась — выпустите её из задачи в разделе «Отчётность».

!

Подписи Эльбы, выпущенные в 2021 году, будут действовать в 2022. Но 1 января задача по выпуску подписи в Эльбе будет временно закрыта, пока мы не начнём выдавать сертификаты по новым правилам. В этот период подпись нужно будет выпускать в налоговой и загружать в Эльбу в разделе Реквизиты → Для отчётности → Электронная подпись.

Статья актуальна на 07.10.2021

С 11 сентября 2021 года сдаем новый отчет по прослеживаемости

С 8 июля 2021 года заработала система прослеживаемости товаров. Правительство утвердило документы, которых не хватало для этого, в том числе и формы отчетности, нужные участникам оборота прослеживаемых товаров. Когда надо их применять, рассказала ФНС в письме от 16.08.2021 г. № ЕА-4-15/11507@.

Участники оборота товаров обязаны представлять отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, надо сдавать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или по месту жительства ИП. Срок сдачи отчетности – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обязанность отчитаться у организации или ИП возникает только в том случае, если в отчетном квартале они совершали операции с прослеживаемыми товарами (п. 32 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, утвержденного постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108).

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, заполняют как плательщики, так и неплательщики НДС.

При этом плательщики НДС заполняют отчет по прослеживаемым товарам, при совершении с ними следующих операций:

• покупки и иного получения получение прослеживаемого товара, в том числе по посредническим договорам, у организаций или ИП, которые не уплачивают НДС, так как применяют спецрежим или освобождены от обязанностей налогоплательщика;
• прекращения прослеживаемости товаров. Например, при исключении товаров из перечня прослеживаемых товаров, при утилизации, уничтожении, передачи товара в производство или в переработку;
• восстановление прослеживаемости. Например, если участником оборота при инвентаризации были обнаружены товары, по которым ранее выявлена недостача.

Неплательщики НДС в отчет должны включить следующие операции с прослеживаемыми товарами:

• приобретение, получение, реализация, передача прослеживаемого товара, в том числе через агента или комиссионера;
• передача, получение прослеживаемого товара, не связанная с реализацией или передачей на безвозмездной основе права собственности на товары, подлежащие прослеживаемости;
• прекращение или возобновление прослеживаемости товара.

По какой форме отчитываться о прослеживаемых товарах

Вначале для тех, кто совершает операции с прослеживаемыми товарами, ФНС письмом от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@ направила рекомендуемую форму отчета. По ней в формате версии 5.0.1 ФНС принимает отчетность вплоть до 10 сентября 2021 года включительно.

Прослеживаемость товаров: часто задаваемые вопросы (Часть 1) | ВДГБ

Прослеживаемость товаров — это система учета и хранения сведений о ввозимых товарах из других государств. Она начала действовать относительно недавно. Прослеживаются теперь и импортные товары согласно утвержденному правительством перечню.

Товарам присваивается регистрационный номер партии товара. Операции с товарами согласно РНПТ с помощью электронного документооборота поступают в систему прослеживаемости. В счетах-фактурах появились новые реквизиты, а применение ЭДО стало обязательным.

• В этой статье мы начнем отвечать на самые важные, часты и популярные вопросы о прослеживаемости товаров.
• Все участники оборота прослеживаемых товаров при продаже прослеживаемых товаров обязаны составлять документы в электронной форме, содержащие реквизиты прослеживаемости.
• Для плательщиков НДС таким документом является счет-фактура, а для неплательщиков или освобожденных от обязанностей плательщиков НДС – универсальный передаточный документ, в том числе исправленный.
• Форматы счета-фактуры и документа об отгрузке товаров утверждены приказом ФНС России.

• счет-фактура, применяемый при расчетах по НДС в соответствии со ст. 169 НК РФ;
• документ о передаче товаров;
• счет-фактура, применяемый при расчетах по НДС, и первичный учетный документ о передаче товаров.

Если прослеживаемый товар приобретен для собственных нужд у плательщика НДС, то покупатель может получить от поставщика счет-фактуру в виде электронного документа с функцией «СЧФ» или с функцией «СЧФДОП».

На основании этого документа при соблюдении остальных требований покупатель может НДС по прослеживаемому товару заявить к вычету в декларации по НДС.

Такая декларация и будет тем видом отчета, который необходимо сдать в отношении приобретенного прослеживаемого товара.

Однако стоит помнить, что плательщик НДС, который приобрел тот или иной товар, может не иметь права на налоговый вычет, перенести вычет на более поздние периоды либо вообще отказаться от его применения. Отметим, что и в этом случае у налогоплательщика-покупателя отсутствует обязанность сдавать какую-либо иную отчетность.

Если прослеживаемый товар приобретен у неплательщика НДС, то покупатель получит от продавца электронный УПД.

В этом случае покупатель не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, должен представить отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.

Форма отчета в настоящее время не утверждена. Однако ФНС России рекомендует использовать форму из приложения № 4 к письму ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. При заполнении этого отчета необходимо указать код вида операции «17».

Приобретенный прослеживаемый товар сразу списан в производство. Нужно ли представлять какую-то отчетность?

Все участники оборота прослеживаемых товаров должны представлять отчет об операциях с прослеживаемыми товарами в случае их выбытия, не связанного с реализацией, в результате которого у участника оборота товаров прекращается Право собственности на товары.

Такое выбытие может произойти в результате:

• захоронения,
• обезвреживания,
• утилизации или уничтожения,
• утилизации или уничтожения,
• конфискации,
• передачи товаров, подлежащих прослеживаемости, в производство и на переработку, в том числе в качестве давальческого сырья, комплектующих, для изготовления новых товаров.

Таким образом, если при передаче в производство прослеживаемый товар перестанет существовать и вместо него будет произведено иное имущество, то необходимо представить отчет об операции.

Если же прослеживаемый товар будет продолжать использоваться в неизменном виде, то оснований для представления отчета при передаче в производство нет.

И такой отчет нужно подать только тогда, когда имущество будет списано и уничтожено или произойдет иное событие, в результате которого право собственности на имущество будет прекращено.

Отчет предоставляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, в котором произошло выбытие. При заполнении этого отчета в связи с выбытием необходимо указать соответствующий код вида операции:

• 01 – передача товара, подлежащего прослеживаемости, в производство и на переработку;
• 02 – захоронение, обезвреживание, утилизация или уничтожение товара, подлежащего прослеживаемости;
• 03 – уничтожение или безвозвратная утрата товара, подлежащего прослеживаемости, вследствие действия непреодолимой силы.

Прослеживаемость осуществляется в отношении всех товаров, которые были ранее ввезены и фактически находятся на территории РФ.

Например, импортные холодильники, числящиеся в организации на 08.07.2021 в составе ОС, также относятся к прослеживаемому товару и должны быть введены в оборот путем подачи уведомления об остатках прослеживаемого товара и получения на него РНПТ.

Однако законодательство не требует производить незамедлительное и одномоментное получение РНПТ на такое имущество.

Можно направить в ФНС России уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, в случае необходимости совершения операций с этим имуществом, например, ликвидацией, продажей и т. д.

После получения РНПТ производимые с таким имуществом операции необходимо отразить:

• при последующей реализации – либо в декларации по НДС, либо в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами;
• в отчете об операциях – при выбытии в связи с ликвидацией