ГАПОУ ЧР Сколько составляют фиксированные страховые взносы ИП в 2020 году? На сколько увеличится сумма годовых платежей ИП при превышении дохода в 300 000 рублей? На какие КБК в 2020 году вносить платежи в ИФНС? Какие сроки уплаты, в том числе с учётом переноса из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней? Можно ли получить освобождение от уплаты страховых взносов? Даем ответы на вопросы.
ИП (даже если у них нет работников) обязаны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):
- на пенсионное страхование;
- на медицинское страхование.
В 2020 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.
Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах.
Повышение суммы страховых взносов для ИП с 2020 года
Размер фиксированных взносов в фонды, которые предприниматели платят за себя, увеличивается каждый год (ст. 430 НК РФ). В 2020 году предприниматели будут платить больше взносов. Сумма фиксированных платежей вырастет почти на 4600 руб. Перед вами сравнительная таблица платежей. Это минимальные суммы, которые бизнесмен заплатить за целый год.
Однако со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%. Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.
Пример расчета страховых взносов с дохода более 300 тысяч рублей в 2020 году
ИП в 2020 году вел предпринимательскую деятельность на УСН. Доходы предпринимателя за год по Книге учета составили 10 млн. руб. Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2020 год он не позднее 31 декабря 2020 года заплатил фиксированные суммы. Не позднее 31 декабря 2020 года перечислил:
- 1. На пенсионное страхование ОПС: 32 448 руб.;
- 2. На медстрахование — ОМС: 8 426 руб.
На премии некурящим страховые взносы не начисляют
Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1% Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2021 года 97 000 руб.
При этом существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Это значит, что индивидуальный предприниматель за 2020 год может оплатить не более 268 010 рублей , из них:
- 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование (32 448 р. x 8);
- 8 426 рублей на медицинское страхование.
Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2020 году
На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год – заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы. Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход. Сроки представлены в таблице ниже.
Таблица: сроки уплаты страховых взносов “за себя” в 2020 году
| Вид платежа | Крайний срок по НК |
| Пенсионные взносы с дохода не более 300 000 руб. | 31.12.2020 |
| Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. |
Платят ли самозанятые взносы в пенсионный фонд: размер отчислений и порядок уплаты
За 27 лет существования Российской Федерации правила начисления пенсий радикально менялись три раза. И уже рассматривается очередная инициатива. Общая тенденция — постепенный переход ответственности за размер пенсии от государства к работающим. Чем больше взносов уплачено, тем он выше. И самозанятые стали первыми, кто это почувствует на себе в полной мере.
Должны ли самозанятые платить взносы в пенсионный фонд
Ещё до принятия закона о самозанятых было решено: ответственность за формирование своей пенсии они возьмут на себя.
По поводу отчислений в Пенсионный фонд, человек будет выбирать сам — будет ли он получать минимальную социальную пенсию, либо он будет получать базовую пенсию и тогда платить соответствующие страховые платежи, либо он будет использовать индивидуальный пенсионный капитал. Принимать решение самозанятый будет самостоятельно.
М. Мишустин, глава ФНС
https://tass.ru/vef-2018/articles/5561204
Если самозанятый одновременно работает по трудовому договору (а это допустимо), вопрос взносов вообще снимается. Их платит работодатель. У остальных отношения с Пенсионным фондом России (ПФР) строятся на добровольной основе. Закон не обязывает самозанятых платить пенсионные взносы. Но если нет отчислений, то не идёт стаж и не накапливаются баллы.
У самозанятого есть такие варианты:
- Не платить ничего и получать социальную пенсию. Какой она будет, решает государство (на начало 2019 года это около 5 000 руб.). Плюс есть возможность получать страховую пенсию, если раньше был наработан стаж и хватает пенсионных баллов.
- Участвовать в системе ОПС (обязательного пенсионного страхования) и платить взносы. Их размер зависит от действующих правил Пенсионного фонда и финансовых возможностей. Это формирует страховую часть пенсии.
- Создать пенсионные накопления. ПФР предлагает формировать эту часть пенсии только вместе со страховой, а в негосударственных фондах условия более свободные.
Представления людей далеки от планов властей: большинство россиян считает, что государство должно обеспечить им пенсию
Для тех, кто не хочет доверять своё будущее государству, есть альтернативные способы. Это разные варианты инвестирования, страхование жизни или депозиты.
Размер пенсионных отчислений для самозанятых
Правила взаимодействия самозанятых с Пенсионным фондом определены в ст. 29 закона «Об обязательном пенсионном страховании». Есть два направления, по которым могут идти взносы — страховая и накопительная части пенсии. По страховым платежам условия несколько отличаются для разных категорий самозанятых. А по накоплениям они для всех одинаковы.
Налоговые платежи самозанятых никак не связаны с пенсионными отчислениями. Они не уменьшаются на размер расходов, как это происходит у индивидуальных предпринимателей. А страховые взносы не зависят от размера доходов. То есть никто не будет контролировать, какой размер от выручки идёт на будущую пенсию.
Обязательное пенсионное страхование
Расчётный период по взносам на ОПС — календарный год. На этот срок устанавливаются максимально и минимально возможные суммы, проводится зачёт по стажу и пенсионным баллам. Если человек обратился в фонд не с начала года, делается пропорциональный расчёт за количество месяцев и дней, оставшихся до 31 декабря.
Точная сумма взносов остаётся на усмотрение самих плательщиков. Она может быть круглой или с копейками, кратной установленному минимуму или нет. Ограничения существуют только по платежам за год.
Для понимания всей системы можно выделить условную расчётную единицу — около 30 тыс. руб. в год (или 2 500 в месяц), что примерно соответствует минимальному взносу. За это застрахованный получает 1 год стажа и 1 пенсионный балл.
А после выхода на заслуженный отдых будет иметь право на страховые выплаты по минимуму. Если платить меньше, оба показателя уменьшаются пропорционально. При большей сумме взносов начисляются дополнительные баллы, а вот стаж не увеличивается.
Такую единицу удобно использовать для расчётов, например, сколько не хватает для начисления страховой пенсии. Так будет проще спланировать платежи.
Если россияне и готовы сами откладывать на старость, то это суммы, сопоставимые с теми, которыми оперирует ПФР
Минимальный и максимальный размер взносов
Есть две категории самозанятых, и правила для них отличаются:
- Плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Для них есть только максимальный лимит взносов. По факту платить можно столько, сколько позволяют возможности и подсказывает здравый смысл.
- Няни, репетиторы, сиделки, помощники по дому, не платящие налогов. В этом случае существует минимальное и максимальное ограничение.
Предельные ставки по взносам привязаны к МРОТу, утверждённому на федеральном уровне. То есть узнать точную цифру получится только на текущий год. В 2019 году это 11 280 руб.
Минимальный размер взносов рассчитывается так: МРОТ х Тариф страховых взносов (22%) х 12 месяцев. Это 29 779,2 руб. в 2019 году. То есть примерно та сумма, что мы приняли за условную единицу. Максимальный размер в 8 раз больше минимума — 238 233,6 руб. на 2019 год.
Видео: как самозанятому заработать на пенсию — комментарий от ПФР
Накопительная пенсия
Фиксированные взносы ИП-2020: расчет, КБК, сроки
Все про правила расчета взносов ИП. Как рассчитать взносы в разных ситуациях? На какие КБК и когда придется платить?
Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные
Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.
До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными, поскольку часть взносов зависит от дохода предпринимателя.
А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.
С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.
Кто платит фиксированные взносы
Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов.
В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.
С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:
- служба по призыву в армии;
- период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
- период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
- период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.
Однако если в вышеуказанные периоды Предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).
От чего зависит размер взносов
До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.
Однако в связи с тем, что МРОТ повысили до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.
С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.
Доход считается следующим образом:
- При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности). При определении этих доходов учитываются расходы (Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П);
- При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);
- При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. Однако Минфин по прежнему стоит на том, что для расчета взносов берется весь доход.
- При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
- При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.
- При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.
- Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются.
Тарифы фиксированных взносов
В 2020 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:
| ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы | 22.0% (из них 10% солидарная часть тарифа, 12% индивидуальная) | 5.1% |
Зачем нужны тарифы взносов, если они считаются у ИП не в процентах от дохода? А от тарифа взносов ПФР зависит сколько пенсионных баллов вам начислят.
Расчет взносов при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также для КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода
Фиксированные взносы на 2020 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:
- в Пенсионный фонд — 32 448 руб.;
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб.
| ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы | Год: 32448 Квартал: 8112Месяц: 2704 | Год: 8426 Квартал: 2106,50Месяц: 702,16667 |
Всего: 40 874 руб.
ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.
Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)
Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Калькулятор взносов можно найти на сайте в разделе Инструменты.
Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2020 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:
- за пять полных месяцев 2704 руб. × 5 мес.= 13520 руб.
- за неполный месяц 2704/ 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1395,61 рублей.
Всего за 2019 год ИП должен будет заплатить 14 915,61 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.
Округление до 4 знака необходимо для более точного расчета, хотя понятно, что в рубле только 100 копеек, но иначе не сойдется годовая сумма. Почему-то законодатели не додумались утвердить годовую сумму взноса, кратную 12.
Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей
В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (32448 руб.
) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е.
сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.
Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2020 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано выше). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2020 год составит 32 448 + (450 000 − 300 000) × 1% = 33 948руб. Сумма взносов в ФФОМС 8 426 руб.
Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 32 448×8 = 259 584 руб.
Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2020 году составил: 30 000 000 руб. Сумма взносов за 2020год составила бы 32 448 + (30 000 000 − 300 000) × 1% = 329 448 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 259 584 руб., уплачивается 259 584 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 8 426 руб.
Срок уплаты взносов
Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.
Отчетность по фиксированным взносам
КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!
КБК
Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!
182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено.
182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.
Взносы в ПФР для ИП в 2020 году: сколько и куда платить
В 2020 году произойдут изменения, затрагивающие размер фиксированных взносов, в том числе для индивидуальных предпринимателей. С 1 января будут установлены новые правила перечисления взносов в ПФР. Как оплатить взносы для ИП в наступающем году?
Сколько ИП должен платить страховых взносов за себя в 2020 году
Индивидуальные предприниматели должны перечислять страховые взносы за себя даже при отсутствии сотрудников. Согласно Налоговому кодексу основными направлениями являются:
- формирование будущей пенсии;
- покрытие затраченных на оказание медицинских услуг средств.
С 2020 года ИП должны производить отчисления независимо от того, осуществляют они свою деятельность или просто зарегистрированы.
Таблица актуальных на 2020 год сумм и сроков взносов
| Вид | Размер за 1 год (руб.) | Дата отчисления |
| формирование пенсии(при прибыли < 300 тыс. руб) | 32 448 | 31 декабря 2020 г. |
| формирование пенсии(при прибыли > 300 тыс. руб) | 32 448 + 1% со сверх установленного значения | 1 июля 2021 г. |
| Оказание бесплатных медицинских услуг | 8 426 | 31 декабря 2020 г. |
В 2020 году применяется единый КБК для отчислений на формирование будущей пенсии и размера, который превышает 300 тыс. руб.
Изменения в уплате страховых взносов в 2020 году
2020 год знаменуется установлением новой суммы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. С 1 января отчисления не будут зависеть от суммы минимальной оплаты труда.
Установленный размер взноса закреплен в НК РФ.
В сравнении с 2019 годом размер страховых платежей увеличится на 4 600 рублей, однако ставки больше не будут влиять на сумму взноса. Для наглядности предлагаем ознакомиться с таблицей, свидетельствующей о динамике минимальной суммы за год:
| Виды отчислений | Сумма на 2019 год (руб.) | Сумма на 2020 год (руб.) |
| формирование пенсии | 29 354 | 32 448 |
| оказание бесплатных медицинских услуг | 6 884 | 8 426 |
При доходе свыше 300 тысяч рублей в год, предприниматель должен оплатить дополнительно по ставке 1%. Однако для медицинского страхования данные превышения не применяются.
Как рассчитать страховые взносы ИП за неполный календарный год
Зарегистрироваться в налоговой службе 1 января любого года не представляется возможным. Именно поэтому «новые» предприниматели оплачивают взносы за неполный год.
Согласно Налоговому кодексу размер взносов (за неполный год) уменьшается пропорционально количеству месяцев и дней (календарных) со дня регистрации.
- Расчет суммы отчислений за полный рабочий месяц производится по следующей формуле:
- ОЗПМ = СГВ / 12 мес. * ЧПМ,
- где ОЗПМ – отчисления за полный месяц,
- СГВ – сумма годового взноса,
- 12 мес. – 12 месяцев,
- ЧПМ – число рабочих месяцев ИП.
- Далее следует рассчитать за неполный месяц:
- ОЗНМ = СГВ / 12 мес. КОД / ККД,
- ОЗНМ – отчисления за неполный месяц,
- КОД – количество отработанных дней в качестве ИП,
- ККД – количество дней в месяце.
- После проведенных расчет производится сложение полученных величин.
Страховые взносы ИП за наемных работников в 2020 году
Для отчислений в ПФР за сотрудников применяются следующие тарифы:
| Вид взноса | Процентное значение | |
| при прибыли менее установленной величины | при прибыли более установленной величины от сверх суммы | |
| формирование пенсии | 22 | 10 |
| при нетрудоспособности и декретном отпуске | 2,9 | |
| оказание беспл. мед. услуг | 5,1 |
Установленными величинами на 2020 г. для отчислений являются:
- 1 292 000 руб. – пенсионное обеспечение;
- 912 000 руб. – временная нетрудоспособность и т.д.;
- на медицинскую сферу лимит не применяется.
Реквизиты для уплаты страховых взносов ИП и коды бюджетной классификации
Установленные в 2020 г. суммы взносов требуется оплачивать ИП, применяя следующие коды:
| Тип | Код | |
| Формирование пенсии, независимо от суммы дохода | На оказание бесплатных мед. услуг | |
| взносы | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Неустойка за несвоевременные отчисления | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| наказание в виде денежного взыскания (Штраф) | 182 1 02 02140 06 3010 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Важно! Платежные поручения для разных видов взносов оформляются отдельно.
В качества образца предлагаем скачать заполненный бланк платежного поручения на отчисление взносов.
Калькулятор для расчета страховых взносов
Для расчета страховых отчислений следует обратиться к официальному сайту налоговой службы. В качестве необходимой информации потребуется указать следующие данные:
- расчетный период, а именно год;
- период, за который необходимо рассчитать в точных датах;
- сумма дохода, в случае если прибыль составила свыше 300 000 руб.
При возникновении вопросов на сайте имеется ссылка для связи с техническим отделом. В заявке потребуется указать:
- регион;
- контактную информацию (телефон адрес электронной почты);
- индивидуальный номер налогоплательщика;
- суть проблемы;
- дата возникновения проблемы.
В качестве доказательств имеется возможность прикрепить, свидетельствующие о данном факте, документы. После введенной капчи следует нажать на кнопку «отправить» и ожидать ответа, который поступит на электронную почту.
Заключение
В 2020 году произойдет немало изменений, затрагивающих налоговую сферу: корректировка фиксированной суммы отчислений, сроки уплаты, код бюджетной классификации и т.д. Внесенные поправки вступят в силу уже с 1 января следующего года.
Фиксированные взносы ИП в 2020 году
Каждый индивидуальный предприниматель после регистрации начинает платить за себя страховые взносы. Размер взносов ежегодно меняется, но правила их расчета и уплаты остаются неизменными уже несколько лет. Тем не менее, наши пользователи часто задают вопросы по этой теме. Мы решили ответить на них, а заодно рассказать, сколько должен платить ИП в 2020 году за себя.
ТОП-5 вопросов про страховые взносы ИП
Сначала ответим на самые популярные вопросы про взносы ИП, а потом перейдем к конкретике и примерам расчетов.
1. Можно ли не платить страховые взносы ИП за себя в случае, если деятельность не ведется или бизнес не приносит доход?
Нет, нельзя. На обязанность платить страховые взносы за себя не влияет отсутствие деятельности, убытки в бизнесе, параллельная работа по найму и другие причины. Есть только несколько случаев, при которых взносы временно не начисляются.
Это военная служба по призыву, уход за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым человеком старше 80 лет. В этот же перечень включены достаточно редкие ситуации, такие как проживание за границей с супругом-дипломатическим работником или с супругом-контрактником, если его служба проходит в местности, где нет возможности вести бизнес.
Если вы нашли здесь свой случай, и при этом действительно не ведете бизнес, сообщите в налоговую инспекцию о временном приостановлении уплаты взносов за себя. А еще надо подать документы, указанные в постановлении Правительства РФ № 1015 от 02.10.2014. Например, для подтверждения отпуска по уходу за ребенком – свидетельство о его рождении.
2. Фиксированные платежи ИП и страховые взносы – это одно и то же?
Если открыть главу 34 НК РФ, то понятия «фиксированные платежи ИП» мы там не найдем. Есть другое, которое звучит как «фиксированный размер страховых взносов». То есть, по смыслу это одно и тоже, просто первое прочтение короткое и употребляется чаще.
На практике под фиксированными взносами понимают обязательный платеж, установленный для всех предпринимателей. А кроме того, есть еще дополнительный взнос, который составляет 1% от суммы годового дохода свыше 300 000 рублей.
3. Есть ли какие-то льготы по уплате взносов для пенсионеров, инвалидов, многодетных и других подобных категорий?
К сожалению, никаких льгот по уплате страховых взносов закон не предусматривает.
Государство считает, что если человек занялся индивидуальной предпринимательской деятельностью, то должен делать это на общих основаниях.
А еще чиновники предполагают, что отмена страховых взносов для отдельных категорий приведет к перерегистрации предпринимательской деятельности на таких льготников. В итоге в бюджет будет поступать меньше.
Человек, вышедший на пенсию, должен продолжать перечислять страховые взносы за себя, если он зарегистрирован, как ИП. Предполагается, что в этом случае пенсия должна быть выше. Об этом сказано, например, в письме Минфина от 6 февраля 2018 г. N 03-15-05/6878: «…если Гражданин — пенсионер, уплачиваемые страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии».
4. Почему многие предприниматели платят взносы частями, а не одной суммой в конце года?
Действительно, заплатить страховые взносы за себя можно одной суммой в самом конце года. А дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей в год) можно перечислить еще позже — до 1 июля следующего года.
Однако если ИП платит взносы, разбив общую сумму на части, он сразу уменьшает исчисленный Налог к уплате. Как именно, покажем в примерах ниже. Да и платить небольшими суммами в течение года проще, чем перечислить сразу несколько десятков тысяч рублей в конце года.
5. Надо ли платить страховые взносы, если ИП закрыто? Ведь задолженность по ним могут просто списать?
Сейчас при закрытии ИП Пенсионный фонд уже не требует погашения задолженности по страховым взносам. То есть, индивидуальный предприниматель может сняться с учета и закрыть бизнес, даже если у него есть долги по налогам и взносам. Однако в этом случае долг с ИП переходит на физическое лицо, которое было зарегистрировано в этом качестве.
С 2017 года сбором страховых взносов занимается ФНС, а у этого ведомства большой опыт по взысканию долгов в бюджет. Страховые взносы ИП за себя в случае закрытия все равно придется заплатить, но уже через суд и с начислением пени.
Рассчитывать на налоговую амнистию здесь не стоит, потому что списывались только суммы взносов, неправомерно начисленные Пенсионным фондом (за несданную вовремя декларацию ПФР требовал страховые взносы в максимально возможном размере, независимо от реального дохода ИП). А правильно рассчитанные суммы взносов никогда никому не прощались.
Страховые взносы ИП за себя в 2020 году
Конкретные суммы страховых взносов ИП за себя в 2020 году прописаны в статье 430 Налогового кодекса:
- на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рублей;
- на обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей.
То есть, всего фиксированные взносы ИП в 2020 году составляют 40 874 рублей.
Эту сумму должны заплатить все индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто попал под временное освобождение (возможные причины мы уже рассмотрели выше). Но ИП, которые заработают больше 300 00 рублей за год, должны заплатить еще и дополнительный взнос на пенсионное страхование – 1% от суммы превышения.
Есть также максимальная граница пенсионных платежей. Даже если годовой доход предпринимателя большой, заплатить надо не более восьмикратного размера фиксированной суммы (НК РФ, статья 430, п. 1, пп. 1). Взносы на медицинское страхование не меняются.
Итого, максимум, который заплатит ИП в 2020 году за себя, составит:
- 32 448 * 8 = 259 584 рублей на пенсионное страхование;
- 8 426 рублей на медицинское страхование;
- 268 010 рублей всего.
Как считают доходы для дополнительного взноса
На каждой системе налогообложения свой порядок учета доходов, на основании которых рассчитывают дополнительный взнос на пенсионное страхование.
- На ПСН – потенциально возможный годовой доход.
- На ЕНВД – вмененный доход, рассчитанный на основании базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2.
- На УСН Доходы – общий реализационный и внереализационный доход, который рассчитывается по правилам статьи 346.15 НК РФ.
- На ОСНО – доход, уменьшенный на предпринимательские вычеты.
- На ЕСХН – доход, учитываемый по правилам статьи 346.5 НК РФ.
А вот с учетом доходов на УСН Доходы минус расходы сложилась спорная ситуация. Известно, что при расчете налога на этом режиме учитываются расходы, связанные с бизнесом. Однако при расчете базы для начисления дополнительного 1%-го взноса никакие расходы не учитываются.
Эту ситуацию много раз рассматривали суды, в том числе, Конституционный и Верховный, но так и не смогли прийти к единому мнению с Минфином.
Однако в июне 2019 года на совещании по реализации национальных проектов ведомствам было дано поручение пересмотреть действующий порядок.
Вполне возможно, что уже с 2020 года плательщики УСН Доходы минус расходы будут рассчитывать дополнительный взнос с учетом своих расходов.
Как рассчитать сумму взносов ИП
Приведенные выше суммы – это тарифы взносов за полный 2020 год предпринимательской деятельности. Но если в качестве ИП вы проработали меньше, то сумму надо соответственно пересчитать, с учетом отработанных месяцев и дней. Это удобно сделать с помощью нашего калькулятора страховых взносов.
Предположим, ИП зарегистрировался 23.04.2020 и до конца года получил доход в 850 000 рублей. Вводим в соответствующие поля даты и сумму дохода и узнаем, сколько надо заплатить.
Как видим, фиксированная часть взносов уменьшилась с учетом того, что регистрация ИП состоялась только в апреле. Вместо 40 874 рублей она составила 28 157,65 рублей. Однако расчет дополнительного взноса зависит не от того, сколько дней в году у вас был статус предпринимателя, а только от полученного дохода.
Как взносы уменьшают налог к уплате
Страховые взносы, которые ИП платит за себя, учитываются при расчете налогов на всех системах налогообложения, кроме патентной. На режимах, где учитывают расходы (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы), уплаченные за себя взносы уменьшают налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой рассчитывают налог. А на ЕНВД и УСН Доходы взносы, уплаченные в квартале, уменьшают сам налоговый платеж.
Например, ИП на ЕНВД рассчитал, что его исчисленный квартальный налог составил 12 500 рублей. Если заплатить в этом квартале ¼ часть фиксированной суммы (40 874/4 = 10 219 рублей), то исчисленный налог уменьшается на эту сумму и заплатить надо только (12 500 — 10 219) 2 281 рубль налога.
Такой же порядок действует на УСН Доходы, предприниматель сразу уменьшает авансовые платежи на сумму уплаченных взносов. Правда, если у ИП есть работники, он вправе уменьшить исчисленный налог не более, чем на 50%. Так, предприниматель на ЕНВД из примера выше должен заплатить не 2 281 рубль, а (12 500/2) 6 250 рублей налога.
Узнать, как уменьшается налог за счет взносов для вашего случая, вы можете на бесплатной консультации. Повторимся, что у ИП на патенте такой возможности, к сожалению, нет.
Бесплатная консультация по налогам
Порядок уплаты страховых взносов
Взносы ИП в 2020 году за себя надо самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет.
В квитанции или платежном поручении об уплате взносов укажите реквизиты той налоговой инспекции, где предприниматель стоит на учете, независимо от места реальной деятельности.
Например, если ИП зарегистрирован во Владимире, а работает в Москве по патенту, то взносы он должен перечислять на реквизиты владимирской ИФНС.
Запросить образец платежного документа для уплаты взносов можно в своей налоговой инспекции. Но удобнее подготовить квитанцию или поручение онлайн, через сервис ФНС.
Укажите в полях свои данные (номер ИФНС, код ОКТМО, ИНН) и КБК на перечисление взносов:
- на пенсионное страхование — 182 1 02 02140 06 1110 160;
- на медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160.
Документы об уплате вносов надо хранить не менее 4-х лет даже после закрытия ИП. В течение этого периода ИФНС может проверить деятельность предпринимателя, если у нее возникнут сомнения в корректности учета.
Страховые взносы самозанятых граждан в 2020 году
Наряду с трудоустроенными по найму работниками имеются лица, ведущие деятельность самостоятельно. Работники обеспечивают себя работой, получают доход и должны уплачивать страховые взносы. В настоящее время порядок уплаты в законодательстве точно не определен.
В органах контроля не выработан общий принцип в отношении самозанятых граждан. ИФНС и ПФР выделяет среди работающих разные категории лиц, отнесенных к самозанятым гражданам ( статью ⇒ Страховые взносы в налоговом кодексе в 2020 году).
Категории лиц, причисляемых ПФР к самозанятым гражданам
ПФР имеет более расширенный перечень самозанятых лиц по отношению к ИФНС. По мнению ПФР, к лицам, самостоятельно обеспечивающим себя работой, относятся:
- Главы крестьянско-фермерских хозяйств.
- Адвокаты, нотариусы, ведущие частную практику.
- Лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
- Иные лица, осуществляющие деятельность, но не оформленные официально. К числу неоформленных лиц относятся домработницы, охранники, сиделки, нанятые к физическим лицам.
Порядок уплаты взносов зависит от категории самозанятого лица. Перечень самозанятых лиц опубликован на официальном сайте ПФР. Вместе с тем существует иная трактовка принадлежности к самозанятым лицам, представленная ИФНС. В связи с переходом с 2017 года администрирования взносов к ИФНС необходимо придерживаться позиции налоговых органов.
Категории самозанятых лиц и видов деятельности в трактовке ИФНС
К самозанятым лицам относятся граждане РФ, ведущие самостоятельную деятельность без регистрации в качестве ИП и использования наемного труда. В п. 70 ст.
217 НК РФ определены виды деятельности самозанятых лиц, в отношении которых допускается самостоятельный труд. Пункт посвящен налогообложению НДФЛ, но имеет ссылку со ст.
422 НК РФ, описывающей суммы от видов деятельности, не облагаемые взносами.
ИФНС определило виды деятельности, которыми имеют право заниматься лица: (нажмите для раскрытия)
- Репетиторство.
- Уход за детьми, престарелыми гражданами и другими лицами, требующего постоянного обслуживания в соответствии с заключением медицинского учреждения.
- Ведение домашнего хозяйства, уборка помещений жилого назначения.
Другие направления деятельности не указаны в налоговом законодательстве. Невзирая на то, что самозанятые граждане ведут большое число направлений работ, оказания услуг, в законодательстве указаны только 3 вида.
Регионы имеют право расширить перечень видов деятельности в связи с территориальными особенностями, издав соответствующие распоряжения ( статью ⇒ Процент страховых взносов в 2020 году).
Налоговые каникулы для ряда самозанятых категорий
Законодательством установлены налоговые каникулы в отношении репетиторов, нянь и аналогичных категорий самозанятых лиц. Граждане в 2017-2020 годах не производят уплату взносов и других отчислений в бюджет. В п. 3 ст. 422 НК РФ установлены льготы в виде освобождения от обложения взносами.
Самозанятые лица должны сообщить о ведении предпринимательской деятельности по любому из 3 определенных законодательством виду. Для получения освобождения от уплаты налогов и взносов лицо должно уведомить территориальное отделение ИФНС о ведении деятельности, после чего можно легально предоставлять Услуги.
Самозанятый гражданин, по истечении налоговых каникул, с 2020 года должен принять решение оформить ИП, выбрав удобный для него способ налогообложения либо отказаться от дальнейшего ведения деятельности. В ближайшее время вопрос об открытии отдельного реестра для самозанятых лиц не рассматривается.
Аудитор компании «Ревизор» Лубневская Т.В.
Законодатели прорабатывают вариант оформления самозанятых лиц без регистрации ИП. С 2020 года планируется регулировать порядок уплаты налогов и взносов самозанятых граждан патентом с пониженными ставками налогообложения.
Самозанятые лица, не зарегистрированные в качестве ИП, будут уплачивать взносы в случае приобретения патента. В стоимость приобретения, устанавливаемой регионами, включат отчисления на пенсионное и медицинское страхование. Приобретение патента осуществляется добровольно, на срок от 1 месяца до 1 года. Стоимость патента рассчитывается пропорционально периоду.
Особенности деятельности самозанятых лиц и ИП
Деятельность самозанятых лиц, не зарегистрированных в качестве ИП, имеет особенности и отличия от предпринимательской деятельности лиц, официально внесенных в госреестр.
| Условия осуществления деятельности | Самозанятые лица, не зарегистрированные в качестве ИП | Индивидуальные предприниматели и приравненные лица |
| Регистрация | Внесение данных в реестр не предусмотрено | Ведение деятельности без регистрации не допускается |
| Статус лица | Не имеют официального статуса, требующего регистрации | Имеют статус коммерческой структуры |
| Виды деятельности | Ограничиваются тремя видами или более расширенным перечнем по решению регионов | Ограничения возникают только в отношении видов, которые ИП не имеют права осуществлять |
| Представление налоговой отчетности | Не представляется в связи с отсутствием обязанностей | Подача деклараций является обязанностью ИП |
| Наем работников | Лица не имеют права нанимать работников | ИП ведут деятельность лично или с наймом работников |
| Период отчисления взносов | Отчисления отсутствуют, период деятельности не включается в пенсионный стаж | Период включается в стаж, дающий право на получение пенсии |
При сравнении условий ведения деятельности видно, что ИП имеет больше прав и обязанностей по сравнению с самозанятыми лицами, не зарегистрированными в реестре.
Платежи лиц, признанных по мнению ПФР самозанятыми
Установлены сроки уплаты страховых взносов на ОПС предпринимателей, адвокатов, конкурсных управляющих и других лиц, отнесенных ПФР к самозанятым. Граждане должны уплатить взносы не позднее последнего дня календарного года. Если дата является нерабочим днем, срок уплаты переносится на первый трудовой день следующего года.
Уплата взносов осуществляется в фиксированной величине, установленной законодательством.
Сумма взносов ежегодно пересматривается. ИП вносят фиксированный платеж на собственное страхование, главы КФХ уплачивают взносы за себя и членов хозяйства.
(нажмите для раскрытия)
| Вид обязательного взноса | Размер отчислений ИП в 2020 году, в рублях |
| Пенсионное страхование | 26 545 |
| Медицинское страхование | 5 840 |
| Социальное страхование | В добровольном порядке |
Факт ведения деятельности не отражается на обязанность осуществления фиксированного платежа. Законодательством предусмотрены обстоятельства, при возникновении которых лица получают освобождение от уплаты фиксированных взносов на ограниченный период. В ИФНС потребуется представить документы, подтверждающие право на льготу.
В дополнение к взносам самозанятые ИП, имеющие доход свыше 300 000 рублей, должны внести в бюджет сумму отчислений на ОПС в размере 1% от величины дохода сверх установленного предела. Срок уплаты суммы в бюджет установлен до 1 апреля года, следующего за расчетным периодом.
Пример исчисления суммы взносов
ИП, не являющийся работодателем, использует ОСНО с выручкой за 2017 год в размере 580 000 рублей и ЕНВД с вмененным доходом в размере 320 000 рублей. За 2017 год ИП уплачивает:
- Фиксированные взносы 23 400 рублей на ОПС и 4 590 рублей на ОМС;
- Взнос на ОПС в зависимости от дохода: В = (580 000 + 320 000 – 300 000) х 1% = 6 000 рублей.
Размер дохода определяется как поступления в виде выручки, платы за занятия частной практикой и прочих сумм либо стоимостной оценки доходов, полученных в натуральной форме. При использовании систем налогообложения ЕНВД и ПСН доход определяется как вмененный или ожидаемый ( статью ⇒ Закон о страховых взносах с 2020).
Ответственность за неуплату взносов
Самозанятые граждане, не ставшие на учет с регистрацией в реестре, не несут обязанности и ответственности за уплату страховых взносов.
ИП, главы КФХ и другие зарегистрированные лица должны уплачивать фиксированные страховые взносы за весь период нахождения данных в реестре.
Адвокаты, нотариусы и другие лица, ведущие частную практику, несут обязанность за период нахождения на налоговом учете.
ИП, выступающие в качестве работодателей, обязаны уплачивать взносы, начисленные на вознаграждения сотрудников. Платеж осуществляется по каждому виду взносов. О начисленных и уплаченных взносах в ИФНС представляется отчетность. При нарушении сроков уплаты взносов работников с одновременным занижением суммы в отчетности в отношении ИП налагаются санкции.
При нарушении налогового законодательства, выраженного в неуплате или неполной уплате взносов в результате бездействия, налагаются штрафные санкции:
- В размере 20% от суммы недоимки.
- 40% при выявлении умысла нарушения законодательства.
- Пени, начисленные за каждый день просрочки уплаты взносов в размере 1/300 ставки рефинансирования, начиная с 31 дня – по 1/150 ставки рефинансирования.
Предприниматели, обнаружившие недоимку до налоговых органов и внесших сумму одновременно с рассчитанной самостоятельно пени, могут избежать штрафных санкций.