Списание налогов за 2 квартал 2023 года из-за коронавируса

Эта отсрочка связана с тем, что в стране ввели нерабочие дни. Обычно, когда срок подачи отчёта или оплаты налога выпадает на праздник или выходной, мы отчитываемся в ближайший рабочий день. А ближайший рабочий день после нерабочих дней и майских праздников — 12 мая.

Но отсрочка не сработает, если:

— в вашем регионе «каникулы» заканчиваются раньше, тогда и первый рабочий день у вас будет раньше;

— ваш бизнес должен функционировать даже во время «каникул», например, вы — непрерывно действующее предприятие, больница, продуктовый, аптека или выполняете выполняете неотложные работы. Список этих предприятий могут расширить и местные власти.

Эта отсрочка касается не только налогов и налоговых отчётов, а ещё и отчёта 4-ФСС.

Отсрочка по налогам пострадавшим отраслям — на полгода

В апреле государство приняло Закон, который разрешает заплатить все налоги кроме НДС и НДФЛ за сотрудников ближе к концу года. Но на это есть два условия. Первое — отсрочка распространяется только на бизнес из пострадавших отраслей:

— турагентства и туроператоры;
— гостиничный бизнес;
— автоперевозки и авиаперевозки;
— культура, досуг и развлечения;
— общепит;
— спорт;
— организация конференций и выставок;
— бытовые Услуги (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты);
— дополнительное образование;
— розничная торговля непродовольственными товарами: автомобилями, запчастями, информационным и коммуникационным оборудованием, бытовыми изделиями, торговля на рынках и другими;
— музеи и зоопарки.

Принадлежность к отрасли будет определяться по основному ОКВЭДу. Налоговая сделала целый сервис, который по ИНН проверяет, относится ли ваш основной ОКВЭД к пострадавшим или нет.

Второе условие — это размер бизнеса.

Малый и средний бизнес (МСП) из пострадавшей сферы получит автоматическую отсрочку

На МСП отсрочка распространяется автоматически, заявление в этом случае подавать не нужно. Просто ориентируйтесь на новые сроки (они ниже) и не переживайте.

Проверить, попадаете ли вы под критерии МСП можно по ИНН на сайте налоговой.

Крупный бизнес из пострадавшей сферы получит отсрочку только по заявлению

У тех, кто не попадает под условия МСП, шанс на отсрочку тоже есть. Но только в заявительном порядке и только если доходы упали больше чем на 10%. То есть вы подаёте заявление, а налоговая уже решает, предоставить вам отсрочку или нет. При этом вы по-прежнему должны попадать в список пострадавших сфер.

Налогновый срок

УСН (ООО) за 2019 год	30 сентября
УСН (ИП) за 2019 год	30 октября
Авансовый платёж по УСН за 1 квартал 2020 года	26 октября
Авансовый платёж по УСН за полугодие 2020	25 ноября
ЕНВД за 1 квартал 2020 года	26 октября
ЕНВД за 2 квартал 2020 года	25 ноября
Патент, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года	на 4 месяца
Торговый сбор	31 декабря

Оплачивать налоги разрешают в течение года, равными частями. Например, если срок уплаты авансового платежа по УСН за полугодие 2020 года перенесен на 25 ноября 2020 года, то платить можно начиная с декабря, не позднее последнего календарного дня месяца, ежемесячно по 1/12 от суммы.

Отсрочка по страховым взносам пострадавшим отраслям — на 4-6 месяцев

Такую отсрочку предложили только микробизнесу и снова только из пострадавших отраслей. Напомню, микро считаются ИП и ООО, у которых не больше 15 сотрудников и 120 млн. доходов в год.

взносыновый срок

Страховые взносы за апрель 2020	16 ноября
Страховые взносы за май 2020	15 декабря
Страховые взносы за июнь 2020	16 ноября
Страховые взносы за июль 2020	15 декабря
Страховые взносы ИП (1% свыше 300 тысяч за 2019 год)	2 ноября

❗Важно: страховые взносы уменьшают налоги, только если заплатить их в рамках того периода, за который мы платим налог.

Если вы воспользовались отсрочкой и не заплатили взносы в 1 квартале, то и налог за 1 квартал на них не получится уменьшить. Такая же логика со 2 и 3 кварталами.

То есть отсрочка никак не влияет на правила уменьшения налога, не смотря на то, что сроки самих налогов тоже сдвигаются. То же самое с торговым сбором.

Пример: авансовый платёж по УСН за 1 квартал вышел в 20 тысяч, за полугодие — 5 тысяч, за 9 месяцев — 10 тысяч, годовой — 15 тысяч.

Вы решаете воспользоваться отсрочкой, платите авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев (35 тысяч) + взносы (40 тысяч) в октябре.

Если бы вы платили взносы поквартально, то вам бы совсем не пришлось платить налог, потому что взносы перекрыли бы его полностью. Взносы, оплаченные в октябре, теперь можно использовать в уменьшении только налога за год, что в нашем случае приведёт к переплате.

Оплачивать взносы тоже разрешают в течение года, равными частями. Например, если срок уплаты страховых взносов за июнь перенесен на 16 ноября 2020 года, то платить можно начиная с декабря, не позднее последнего календарного дня месяца, ежемесячно по 1/12 от суммы.

Отсрочка по отчётам для всех — на 3 месяца

Эта отсрочка случилась для всех! Никаких ограничений, просто ориентируйтесь по новым срокам:

отчётновый срок

УСН (ООО) за 2019	30 июня
УСН (ИП) за 2019	30 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020	20 июля
2-НДФЛ за 2019	1 июня
6-НДФЛ за 2019	1 июня
6-НДФЛ за 1 квартал 2020	30 июля
РСВ за 1 квартал 2020	15 мая
НДС за 1 квартал 2020	15 мая
4-ФСС	15 мая

Под безусловность не попала только бухгалтерская отчётность — её отсрочили до 30 июня только бизнесу из пострадавших сфер.

Совет: если можете сдать отчёт вовремя, то лучше сдать вовремя.

Статья актуальна на 08.02.2021

Пострадавший малый и средний бизнес освободили от налогов и взносов за II квартал

Кому спишут налоги и взносы
От каких платежей за II квартал освободят
Налоги на доходы
Имущественные налоги
Страховые взносы
Прочие налоги

Кому спишут налоги и взносы

Порядок предоставления новой льготы регулирует Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ. Налоги спишут следующим категориям:

ИП и организации, которые входят в реестр субъектов МСП по результатам налоговой отчётности за 2018 год и работают в отрасли из перечня наиболее пострадавших от коронавируса.
Некоммерческие организации, которые входят в реестр социально ориентированных и с 2017 года получают государственные субсидии и гранты.
Централизованные религиозные организации и учреждённые ими социально ориентированные НКО, а также религиозные организации, которые входят в структуру централизованных религиозных организаций.

Срок подачи сведений за 2018 год для включения в реестр субъектов МСП продлили: отчётность можно подать до 30 июня 2020 года. Если вас включат в реестр, вы получите право на все меры господдержки для малого и среднего бизнеса.

ФНС запустила сервис, который поможет разобраться, имеете ли вы право на освобождение от налогов, авансовых платежей и взносов. Достаточно ввести ИНН и выбрать применяемую систему налогообложения. Сервис покажет информацию о платежах, от которых вы освобождены.

От каких платежей за II квартал освободят

Освобождение от уплаты налогов и взносов автоматическое — для этого не придётся подавать никаких заявлений в налоговую. ФНС сама уведомит налогоплательщиков, что им не нужно платить налоги.

Будьте внимательны: если льгота на вас не распространяется, но не уплатите налог, вас ждут штрафы и блокировка счетов.

Если льгота на вас распространяется, не забывайте про НДС и НДФЛ за сотрудников: эти налоги нужно уплатить в общем порядке.

Налоги на доходы

НалогПериод списания

Налог на прибыль	Ежемесячные авансовые платежи, которые нужно заплатить во II квартале 2020 года. Авансовые платежи за 4 месяца, 5 месяцев и 6 месяцев 2020 года, за вычетом ранее начисленных авансов за период 3 месяца. Авансовые платежи за первое полугодие, за вычетом авансовых платежей за I квартал.
ЕСХН	Авансовые платёж за полугодие 2020 года
УСН	Авансовый платёж за полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму авансового платежа за первый квартал
ЕНВД	Налог за второй квартал 2020 года
НДФЛ за себя для ИП, нотариусов, адвокатов и других специалистов частной практики	Авансовый платёж за первое полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму платежа за I квартал
ПСН	Из срока, на который приобретён патент, исключаются все календарные дни, выпавшие на апрель, май и июнь 2020 года.

Имущественные налоги

Налог на имущество организаций и физлиц, транспортный и земельный налог тоже списаны. Льгота касается части налога, начисленной за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

От налога освобождаются только те объекты, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской или уставной деятельности.

Страховые взносы

На выплаты работникам за апрель, май и июнь будет действовать нулевой Тариф по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ. Единый тариф 0 % распространяется как на выплаты в рамках предельной базы, так и сверх неё. В итоге платить взносы не придётся.

Пострадавших ИП не освободят от страховых взносов за себя, но снизят их сумму. Фиксированный платёж на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составит 20 318 рублей вместо 32 448 рублей. Разница — 12 130 рублей, то есть ровно один федеральный МРОТ.

Прочие налоги

НалогПериод списания

Акцизы	акцизы за апрель — июнь 2020 года
Водный налог	налог за второй квартал 2020 года
НДПИ	налог за апрель — июнь 2020 года
Торговый сбор	сбор за второй квартал 2020 года

Уплатить налоги | СБИС Помощь

В СБИС можно уплатить налоги и сборы, пени и штрафы или прочие платежи в бюджет. Для создания исходящего платежа достаточно указать вид налога и сумму, система автоматически заполнит налоговые реквизиты.

Уплатить налог можно из календаря бухгалтера или создать исходящий платеж вручную.

Рассмотрим, как создать платеж на уплату налога.

Перейдите в раздел:
- «Деньги/Банк» для уплаты на расчетный счет;
- «Деньги/Касса» для уплаты наличными. Также в этом разделе рекомендуем оформлять платеж, который совершен через треминал или по личной карте ИП, для принятия суммы в расходы по УСН, ЕСХН, НДФЛ для ИП.
Нажмите «Расход» и выберите «Перечисления в бюджет/Уплата налога».
Выберите налог из справочника либо укажите его название — СБИС заполнит документ:
- налоговые реквизиты: КБК, статус составителя, период уплаты и основание платежа. Реквизиты ИФНС СБИС получает из официального источника Налог.ру;
- счет учета;
- получателя — система учитывает, есть ли у организации обособленные подразделения, были ли ранее совершены платежи или сданы декларации, а также указано ли в карточке подразделения или головной организации основное направление сдачи. Если вы создаете документ на уплату в первый раз, укажите платежные реквизиты: БИК, расчетный счет, получателя;
- назначение платежа.

В случае, если выбранная и основная налоговая инспекция ликвидированы, появится . Вручную укажите действующую инспекцию в платежном поручении.

Введите сумму платежа и укажите статью расхода.

Если налог предусматривает уплату по подразделениям (в счете учета налога добавлена аналитика «Обособленное подразделение»), то появится строка выбора подразделения.

Нажмите «Провести» — СБИС сформирует проводки по операции.

Если при работе на УСН или ЕСХН вы обнаружили, что переплатили налог, оформите корректировку в расчете налога.

В СБИС для уплаты зарплатных налогов вы можете создать платежное поручение из календаря событий в разделе «Сотрудники/Зарплата/Налоги и отчеты».

СБИС автоматически формирует бухгалтерские проводки по документу, который принят к учету. В плане счетов для уплаты налогов и страховых взносов предусмотрены 68 и 69 счет. В зависимости от выбранного налога в проводках будет выбран счет и субсчет.

Выгрузите в клиент-банк или распечатайте платежное поручение, для этого нажмите или откройте меню дополнительных команд кнопкой и выберите « Распечатать».

В СБИС индивидуальные предприниматели могут распечатать квитанцию для уплаты налога в кассу банка. Для этого в расходном кассовом ордере нажмите и выберите «ПД-4». Кликните «Распечатать».

Лицензия, права и роли

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Списание налогов за 2 квартал, новые отсрочки… и другие интересные новости за неделю (18.05.2020–22.05.2020)

Поправки в НК РФ о списании налоговых платежей и нулевых ставках по страховым взносам за 2 квартал 2020 года будут приняты уже в ближайшее время. Посмотрите, стоит ли на эту меру рассчитывать вам.

Отсрочка по налогам: правила скорректировали

Арендодатели, которые отпустили арендаторов на «арендные» каникулы, могут претендовать на индивидуальную отсрочку по некоторым налогам. По каким именно и каковы условия, см. здесь. Социально ориентированные НКО получили отсрочку на условиях, которые уже действуют для пострадавшего от COVID-19 малого и среднего бизнеса.

Кредит на зарплату: кому дадут и как получить

Программа по выдаче льготных кредитов на зарплату стартует с 1 июня. В чем она заключается, на кого распространяется, как получить и выгодно использовать такой кредит, разбираемся вместе с профессионалами из КонсультантПлюс.

Налоги и взносы в мае: как быть, если не выпускают с карантина

Узнайте, продлеваются ли сроки уплаты налогов, если в регионе продолжается самоизоляция, и получите подборку разъяснений по майским налогово-отчетным нюансам от экспертов КонсультантПлюс.

Подтверждение вида деятельности в ФСС: срок стал «плавающим»

Соцстрах не смог установить четкий срок подачи документов на подтверждение вида деятельности из-за того, что дату выхода из самоизоляции каждый регион определяет сам. Когда нужно подать документы и что будет, если этого не сделать, см. здесь.

Новые сроки сдачи налоговой отчетности озвучили чиновники

Минфин и ФНС указали, какими будут новые сроки сдачи деклараций по налогу на прибыль и УСН за 2019 год, а также расчетов 6-НДФЛ за 2019 год и 1 квартал 2020 года. И один нюанс нас насторожил.

Как заполнить 6-НДФЛ за нерабочие дни

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и отпускные за март, зависит от того, уходили ли вы на карантин и когда именно выплачивали деньги работникам. Подробности — в этой публикации.

Расходы на борьбу с COVID-19: утвердили перечень

Правительство утвердило перечень медизделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции, которые можно учесть для налога на прибыль по п. 48.12 ст. 264 НК РФ.

Амортизация ОС за нерабочие дни: начислять или нет

Да, амортизацию ОС за период нерабочих дней можно списать для налога на прибыль. Отсутствие в этом периоде доходов — не основание приостановить ее начисление, подтвердил Минфин.

Работникам 65+ нужно продлить больничные

Еще один реестр в ФСС нужно подать на работников 65 лет и старше, чтобы они получили больничные на период с 12 по 29 мая. Они все еще должны соблюдать режим самоизоляции.

Минтруд рассказал о нумерации трудовых договоров и допсоглашений к ним

Обязательна ли нумерация трудовых договоров и как правильно ее организовать, узнайте из свежих разъяснений Минтруда.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Какие налоги и кому спишут за II квартал 2020 года

8 июня 2020 года Президент подписал Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ, освобождающий предприятия малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей от уплаты налогов и страховых взносов за 2 квартал 2020 года. Закон вступил в силу сразу же в день его подписания и официального опубликования.

Рассказываем, кого именно и от каких налогов освободили.

Внимание! 8 июня 2020 года Президент подписал Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ, освобождающий предприятия малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей от уплаты налогов и страховых взносов за 2 квартал 2020 года.

Закон вступил в силу сразу же в день его подписания и официального опубликования.

В соответствии с принятым законом от уплаты налогов за II квартал 2020 года освобождены следующие субъекты предпринимательской деятельности:

организации, включенные в реестр МСП и осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции (перечень пострадавших отраслей российской экономики был утв. постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434);
индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции;
организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями государственных грантов и субсидий;
централизованные религиозные организации.

В целях освобождения от налогов централизованные религиозные организации обязаны до 20 июня 2020 года представить в электронной форме сведения (с указанием ИНН) об организациях, входящих в их структуру, и о НКО, учредителями которых они являются.

Организации и предприниматели признаются работающими в наиболее пострадавшей отрасли, если этот вид деятельности указан в качестве основного в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 1 марта 2020 года.

Все вышеперечисленные субъекты будут освобождены не от всех налогов, уплачиваемых за II квартал 2020 года. НДС и НДФЛ придется платить на общих основаниях. Освобождение по этим двум налогам не применяется.

Какие налоги спишут за II квартал 2020 года

Согласно принятому закону, пострадавшие от коронавируса организации и ИП освобождаются от исполнения обязанности уплачивать следующие налоги и авансовые платежи:

авансы по налогу на прибыль организаций за 2 квартал 2020 года;
авансы по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды четыре месяца, пять месяцев, шесть месяцев 2020 года (за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчетный период три месяца);
авансы по налогу на прибыль организаций за полугодие 2020 года (за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за первый квартал);
акцизы за налоговые периоды апрель, май, июнь 2020 года;
водный налог за 2 квартал 2020 года;
НДПИ за апрель, май и июнь 2020 года;
ЕСХН за полугодие 2020 года (этот авансовый платеж засчитывается в счет уплаты ЕСХН по итогам налогового периода 2020 года);
авансовый платеж по УСН платежа за полугодие 2020 года (в части платежа, уменьшенного на сумму аванса за 1 квартал 2020 года);
ЕНВД за 2 квартал 2020 года;
транспортный налог за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
налог на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
земельный налог за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
уплачиваемый за себя предпринимателями НДФЛ — в части авансового платежа за полугодие 2020 года, уменьшенного на аванс за 1 квартал 2020 года;
налог на имущество физических лиц за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года (в отношении объектов налогообложения, используемых в предпринимательской деятельности;
налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН (при исчислении и перерасчете суммы налога по ПСН в 2020 году из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года);
торговый сбор за 2 квартал 2020 года.

Наряду со списанием налогов, организации и ИП, пострадавшие от коронавируса, а также социально ориентированные НКО и религиозные организации, смогут рассчитывать на обнуление тарифов страховых взносов, уплачиваемых за 2 квартал 2020 года.

В соответствии с законом в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года, указанные работодатели будут применять следующие тарифы страховых взносов:

на обязательное пенсионное страхование — в размере 0,0%;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0,0%;
на обязательное медицинское страхование — в размере 0,0%.

Кстати, нулевые тарифы будут действовать как в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов, так и свыше установленной предельной величины по соответствующему виду страхования.

Снижение фиксированных страховых взносов для ИП

Не обошли законодатели своим вниманием и фиксированные страховые взносы, уплачиваемые предпринимателями «за себя». Сейчас размер фиксированного страхового взноса на обязательное пенсионное страхование для ИП на 2020 год равен 32 448 рублям. Принятый же закон снижает данную величину.

Согласно поправкам, для ИП страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составят 20 318 рублей.

При этом данное снижение затронет не всех ИП, а только тех, кто осуществляет деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции.

Льготы по НДФЛ

Помимо всего прочего, принятый закон дополняет перечень доходов, освобождаемых от уплаты НДФЛ в соответствии со статьей 217 НК РФ. Так, в перечень необлагаемых налогом доходов включили:

доходы в виде выплат стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку лицам, участвующим в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе оказывающим медицинскую помощь или социальные услуги гражданам, у которых выявлен коронавирус;
доходы в виде субсидии, полученной самозанятым в целях возврата уплаченного им налога на профессиональный доход за 2019 год.

Обратите внимание! Положения закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

Еще полезные материалы на сайте БУХ.1С в разделах:

Кому и какие налоги спишут за 2 квартал 2021 по новому закону

«Предлагаю платежи за 2-й квартал нынешнего года полностью списать, за исключением НДС. Эта мера распространится на ИП, на компании МСП в пострадавших отраслях и на социально ориентированные НКО…

Будет работать принцип не отсрочки, а полного списания налогов и страховых взносов за второй квартал этого года…», — так глава нашего государства В. Путин высказался на совещании 11 мая.

Действительно ли это будет иметь силу или нет, разберем здесь.

В последнее время различными способами распространяется информация, в которой говорится, что в России полностью отменяются все налоги и сборы. В доказательство этого приводится п. 5 ст. 12 НК РФ, который звучит так: «…федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом». Действительно это правда или нет — рассмотрим в таблице ниже.

Освобождение от НДС безвозмездной передачи имущества.

В соответствии сп. 1 ст. 1 Закона №172-ФЗ освобождены от НДС операции по безвозмездной передаче имущества, если такая передача была:

в целях борьбы с распространением коронавирусной инфекции;
для диагностики и лечения коронавируса;
получатель имущества — госструктура или госучреждение.

Важно!Прочие случаи безвозмездной передачи подлежат обложению НДС на общих основаниях.

Стоимость переданного подобным образом имущества может быть списана в расходы передающей стороны. Восстанавливать НДС, уплаченный при приобретении переданного для борьбы с COVID-19 имущества, не нужно.

Какие именно налоги и взносы за второй квартал отменены.

Мера поддержки в виде освобождения от уплаты распространяется на следующие налоги и взносы:

налог на прибыль организаций;
акцизы;
водный налог;
НДПИ;
ЕСХН;
налог, уплачиваемый в связи с применением УСН;
ЕНВД;
транспортный налог;
налог на имущество организаций;
земельный налог;
налог на имущество физических лиц;
НДФЛ, который уплачивают ИП, нотариусы, адвокаты и прочие «частники» (ст. 227 НК РФ);
торговый сбор;
налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН.

Кроме этого, в отношении выплат работникам за апрель, май, июнь 2020 года установлен нулевой тариф взносов (как с выплат в пределах базы, так и сверх нее). Речь идет о пенсионных, медицинских взносах, а также взносах на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Плательщики, представившие РСВ за полугодие 2021 года без применения пониженных тарифов взносов, вправе сдать уточненный расчет, применив нулевой тариф в отношении взносов, исчисленных за последние три месяца отчетного периода. Налоговики, в свою очередь, направят по ТКС в адрес страхователя информационное сообщение о применении тарифов страховых взносов в размере 0% за апрель, май, июнь 2021 года.

ИП, которые работают в отраслях, пострадавших из-за коронавируса, фиксированный платеж за 2021 год будет снижен на 12 130 руб., и составит 20 318 руб.

Освобождение от налогов дохода по списанным кредитам.

Данная льгота возможна не по всем кредитам, а только по тем, что были взяты «на поддержку занятости».

Если компания или ИП брали средства на выплату заработной платы за нерабочие оплачиваемые днии впоследствии банк простит невозвращенные по такому кредиту деньги (сам кредит или %) — эту сумму можно не включать в налогооблагаемую прибыль (доход) фирмы или ИП.

Пока формальные признаки кредитов, доход от прощения которых может быть выведен из-под налогообложения, такие:

Кредит предоставлен налогоплательщику с 1 января по 31 декабря 2020 года.
В отношении кредитного договора банку предоставлена субсидия из бюджета по процентной ставке в соответствии с законодательством РФ. Причем данную информацию налогоплательщику должен предоставить кредитующий его банк.

Освобождение от НДФЛ некоторых видов доходов.

НДФЛ не нужно платить с той части доходов физлица, которая выступает:

стимулирующей выплатой за особые условия труда и дополнительную нагрузку в условиях пандемии коронавируса (в первую очередь это касается мед. персонала и работников соц. структур, задействованных в работе с зараженными COVID-19);
субсидией (грантом) в размере налога на проф. доход, возвращенного самозанятым за 2021 год (напомним, что налог, уплаченный самозанятыми в 2021 г., возвращен ФНС на счета самозанятых напрямую. Закон №172-ФЗ снял вопрос с налогообложением этих сумм).

Полная отмена налогов.

Прочитав в законе данную формулировку: «федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом», многие граждане делают вывод, что все налоги в России полностью отменены и нет обязанности их платить. При этом мало кто изучил другие статьи НК РФ или хотя бы пункты, которые написаны в той же ст. 12 НК РФ до п. 5 и после него.

Изучив данный вопрос более подробно, становится понятно,что федеральные, региональные и местные налоги и сборы могут быть как установлены только НК РФ, путем внесения изменений в НК РФ, так и отменены только НК РФ.

То есть налоги устанавливаются и отменяются только после внесения изменений в Налоговый Кодекс, но ни о какой полной отмене налогов и сборов речь не идет. Трактовка п. 5 ст. 12 НК РФ как отменяющего налоги и сборы является неверной.

Снижение страховых взносов.

Фиксированный размер страховых взносов за 2021 год на ОПС (для ИП) снижендо 20 318 руб.

Важно! Чтобы воспользоваться льготой, ИП должен соответствовать тем же критериям, что и для получения субсидии: основной вид деятельности по ОКВЭД должен относиться к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям, а сам ИП относиться к МСП.

Тарифы зарплатных страховых взносов (с выплат физлицам) за апрель-июнь 2021 снижены до 0% для всехорганизаций, и ИП, кто подпадает под критерии пострадавших от коронавируса.

Освобождение ИП от уплаты налогов и сборов за второй квартал 2021 года.

ИП освобождаются от уплаты следующих налогов и сборов за второй квартал 2021 года:

по единому сельскохозяйственному налогу — ЕСХН (в части авансового платежа за полугодие 2021 года);
по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН);
по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
по транспортному налогу — в части налога за период владения ТС с 1 апреля по 30 июня 2021 года. Эта норма действует только в отношении транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности;
по земельному налогу — в части налога за период владения земельным участком с 1 апреля по 30 июня 2021 года. Эта норма действует в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности.
по налогу на имущество физических лиц — в части налога за период владения имуществом с 1 апреля по 30 июня 2021 года и используемого в предпринимательской деятельности;
налога при патентной системе налогообложения (на патенте) — при исчислении или перерасчете суммы патента за 2021 год из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2021 года;
по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Освобождение касается налога, рассчитанного за полугодие 2021 года, и уменьшенного на сумму авансового платежа, рассчитанного за первый квартал 2021 года.

Освобождение от налогов.

В порядке, установленном Правительством РФ (критерии те же: представители пострадавших отраслей по Перечню МСП и т. д.), налогоплательщики освобождены от уплаты:

налога на прибыль — в части ежемесячных авансов, подлежащих уплате во 2 кв. 2020; авансов за отчетные периоды: четыре, пять и шесть месяцев 2021 за вычетом сумм к уплате за 3 первых месяца 2020; авансовых платежей за первое полугодие 2020 за вычетом сумм к уплате за 1 квартал 2020;
В новом законе об отмене налогов за 2 кв 2021 учтены все варианты уплаты налога на прибыль, чтобы исключить из расчетов только 2 квартал 2021.
акцизы — платежи за налоговые периоды апрель, май и июнь 2020;
водного налога — только за 2 квартал 2021, без нюансов;
НДПИ — за налоговые периоды апрель, май и июнь 2020;
ЕСХН — можно не платить аванс за первое полугодие 2021, его зачтут в счет уплаты ЕСХН по итогам 2020 г.;
УСН — расчет освобождаемой от налога суммы аналогичен расчету по налогу на прибыль: налог за полугодие уменьшают на налог к уплате за 1 квартал 2020;
ЕНВД — за 2 квартал 2020;
транспортный налог — можно не оплачивать авансы по т/с, используемым в предпринимательской деятельности, которыми владели с 1 апреля по 30 июня 2020;
налог на имущество — аналогично транспортному: не платят налог с 1 апреля по 30 июня 2021. Причем норма распространяется и на имущество организаций, и на имущество физических лиц;

Налоговые каникулы 2020 по налогам и страховым взносам из-за коронавируса

В 2020 году в России объявлены так называемые налоговые каникулы по налогам и страховым взносам из-за коронавируса. Рассказываем, что это означает на практике.

Также смотрите:

Какой документ закрепляет налоговые каникулы

По общему правилу, налоговые каникулы – это установленный законом срок, в течение которого определенные категории организаций и, ИП получают отсрочку по уплате налогов или страховых взносов из-за коронавируса. Отметим, что в Налоговом кодексе РФ такого термина нет.

В связи с коронавирусом в 2020 году Правительство России приняло постановление от 2 апреля 2020 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее – Постановление № 409).

Этим документом закреплены меры поддержки бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство (МСП).

Новые сроки уплаты налогов

Субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в Реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях/сферах (перечень определяет Правительство РФ), перенесены сроки уплаты налогов. Они представлены ниже в таблице.

Также см. «Компаниям из каких отраслей помогут в связи с коронавирусом: официальный список».

КАКОЙ НАЛОГ/ПЛАТЁЖ	СРОК ПЕРЕНОСА УПЛАТЫ
Налога на прибыль за 2019 год Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) за 2019 Налог по УСН за 2019 Налоги (авансовые платежи) за март и 1 кв. 2020 ИСКЛЮЧЕНИЯ: НДС; налог на проф. доход (НПД) для самозанятых; налоги, уплачиваемые налоговыми агентами.	На 6 месяцев
Налоги (авансовые платежи) за: апрель-июнь 2020; 2 кв. 2020; первое полугодие 2020. Налог по патенту (ПСН), срок уплаты которого приходится на 2 кв. 2020	На 4 месяца
НДФЛ с доходов ИП за 2019	На 3 месяца

Также для субъектов МСП, включенных в Реестр на 01.03.2020, в связи с коронавирусом сделана отсрочка уплаты налогов (авансовых налоговых платежей): транспортного, земельного и налога на имущество организаций:

за 1 квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
за 2 квартал 2020 – до 30 декабря 2020 года включительно.

Продление сроков оплаты авансов по имущественным налогам, а также перенос сроков их уплаты для организаций других категорий возможен на основании нормативных актов высших исполнительных органов госвласти регионов.

Далее в таблице показаны все новые сроки уплаты налогов 2020 с учётом Постановления № 409.

Ниже показаны обычные сроки уплаты налогов и отсрочки по ним из-за коронавируса в 2020 году для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.

Право на отсрочку/рассрочку

Также организации и предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, могут получить индивидуальные отсрочки или рассрочки. Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.

Подробно об этом смотрите на нашем сайте в статье «Как получить отсрочку (рассрочку) по налогам и взносам в связи с коронавирусом».

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил большинство налогов (кроме НДС) за 2 квартал 2020 года.

Подробнее об этом см. “Кому и какие спишут налоги за 2 квартал 2020: перечень“.

Новые сроки уплаты страховых взносов

Постановление № 409 также ввело каникулы по уплате страховых взносов, в том числе на травматизм. Они касаются организаций и ИП малого и среднего бизнеса, а также микропредприятий (юрлица и ИП).

Продлены сроки уплаты страховых взносов, а также взносов в ФСС на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:

с выплат и иных вознаграждений физлицам за март-май 2020 года – на 6 месяцев;
с выплат за июнь-июль 2020 – на 4 месяца.

Далее в таблице показаны все новые сроки уплаты страховых взносов 2020 с учётом Постановления № 409 и всех нюансов.

Ниже показаны обычные и новые сроки уплаты страховых взносов из-за коронавируса в 2020 году для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.