ГАПОУ ЧР 
12.12.2019
Бухгалтерский ДЗЕН
подписывайтесь на наш канал 
С 1 июля 2020 года плательщики УСН с объектом налогообложения «доходы», применяющие онлайн-кассы, будут освобождены от представления налоговых деклараций. Об этом заявил руководитель ФНС РФ Михаил Мишустин на заседании правлений «Опоры России» и Ассоциации НП «Опоры».
Напомним, ранее руководитель ФНС Михаил Мишустин уже сообщал, что налоговые органы готовят свои информационные системы к отмене деклараций по УСН в отношении малого бизнеса, перешедшего на применение онлайн-ККТ.
При этом Минфин включил в Основные направления налоговой политики на 2020 – 2022 годы предложение освободить от представления налоговых деклараций предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы» и использующих контрольно-кассовую технику.
Теперь глава ФНС сообщил, что соответствующий законопроект уже внесен в Правительство РФ.
Согласно новым нормам, налоговый орган на основании сведений о расчетах, зафиксированных в онлайн-кассах, самостоятельно рассчитает для плательщиков УСН сумму налога и авансовых платежей. Соответственно, плательщиков УСН с объектом налогообложения «доходы» освободят от представления налоговых деклараций.
БУХПРОСВЕТ
Организации и предприниматели, применяющие УСН, обязаны уплачивать единый Налог и сдавать налоговые декларации по итогам каждого года. Организации сдают декларацию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. ИП сдают декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.
При прекращении предпринимательской деятельности декларация сдается не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена деятельность. Сроки уплаты единого налога по УСН для организаций и ИП также различаются. Так, организации должны уплачивать налог не позднее 31 марта каждого года. ИП уплачивают единый налог не позднее 30 апреля.
При этом ИП могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Фиксированные страховые взносы уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года. Взносы, исчисленные с дохода свыше 300 000 рублей, уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Темы: декларация по УСН, отмена деклараций, онлайн-касса Подписаться на комментарии Написать комментарий
Отчетность УСН для ИП в 2022 году | Отчетность ИП на УСН без работников: сроки сдачи
Упрощённая система налогообложения — самая распространённая среди индивидуальных предпринимателей. Она настолько облегчает бухгалтерию, что со всеми делами можно справиться самому. Наша статья расскажет, что и когда ждёт от вас государство.
Содержание статьи
Когда платить налог УСН
Налог УСН нужно платить каждый квартал. В 2022 году сроки такие:
- за 2021 год — до 4 мая 2022 года,
- за 1 квартал 2022 года — до 25 апреля,
- за полугодие — до 25 июля,
- за 9 месяцев до 25 октября.
Платите УСН в налоговую по прописке, даже если ведёте деятельность в другом регионе.
????
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Хочу попробовать
Как считать УСН
УСН бывает двух видов, которые отличаются налоговой ставкой и расчётом налога:
- УСН «Доходы». Налог составляет от 1 до 6% от доходов бизнеса и уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Подробнее об уменьшении читайте в отдельной статье «Как уменьшить налог УСН».
- УСН «Доходы минус расходы». Налог составляет от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами.
Каждый регион может установить свою ставку. Узнайте вашу ставку в таблице.
Рассчитать УСН в Эльбе →
Налоговые каникулы новым ИП
Если вы зарегистрировали бизнес в социальной, производственной, научной сфере или в сфере услуг населению, вы можете попасть под налоговые каникулы. Условия для этого:
- Вы впервые зарегистрировали ИП.
- В вашем регионе ввели налоговые каникулы.
- Вы ведёте бизнес из списка тех, которые попадают под налоговые каникулы, и соблюдаете другие условия из регионального закона.
Узнайте, попадаете ли вы под каникулы, в нашей статье «Налоговые каникулы ИП».
Декларация по УСН
Один раз в год нужно сдать налоговую декларацию. Это отчёт о вашем бизнесе, по которому налоговая проверяет, правильно ли вы заплатили налоги.
Декларацию нужно сдавать всегда. Если в прошедшем году вы ничего не заработали, сдайте нулевой отчёт.
Срок — до 30 апреля. Если это день выпадает на выходной или праздник, то срок сдвигается на следующий рабочий день. Например, в 2022 году отчёт сдают до 4 мая.
Как подготовить декларацию по УСН
Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Не обязательно читать порядок заполнения и вручную считать показатели. Загрузите в Контур.Эльбу выписку с расчётного счёта и получите готовый отчёт по УСН.
Как передать декларацию в налоговую
- Распечатать и лично отнести в инспекцию.
- Отправить распечатанный отчёт по почте заказным письмом с описью вложения.
- Отправить через интернет. Электронную подпись для сдачи отчётности можно выпустить в Эльбе, в специальной задаче в разделе Отчётность. Но с 1 января 2022 мы временно не выдаём сертификаты для бизнеса, пока УЦ переходит на новые правила работы. Если вам понадобится подпись в этот период, выпустите её в налоговой и загрузите в раздел Реквизиты → Для отчётности → Электронная подпись. Пока что мы выпускаем только подписи физлиц для ИП без сотрудников, они подходят для взаимодействия с налоговой.
Отчитаться по УСН в Эльбе →
Заполняйте книгу учёта доходов и расходов
Доходы и расходы бизнеса записывайте в специальную книгу — КУДиР. Её можно вести на бумаге или в электронном виде. КУДиР не нужно сдавать, пока не попросит налоговая. Сохраняйте её в течение 4 лет и предъявляйте по требованию. Контур.Эльба автоматически сформирует вашу КУДиР, вам останется только распечатать.
Подробнее о правилах заполнения КУДиР читайте в статье «Как вести книгу учёта доходов и расходов».
Не забывайте платить страховые взносы за ИП
До конца года нужно заплатить страховые взносы — 40 874 рублей. Если ваш доход за год окажется больше 300 тыс. рублей, придётся доплатить ещё 1% от суммы превышения. Например, с годовым доходом 500 тыс.рублей вы заплатите 42 874 рублей страховых взносов: 40 874 рублей— фиксированная часть, 2 000 рублей — 1% от доходов свыше 300 тыс.рублей.
Платить взносы нужно, даже если вы не получали доходов.
Чтобы ничего не забыть, настройте в Контур.Эльбе уведомления по электронной почте или СМС о приближающихся сроках отчётности.
Как отчитываться после найма сотрудников
Если вы наймёте сотрудников, количество отчётов вырастет в разы. Придётся сдавать дополнительные отчёты в налоговую, пенсионный фонд и ФСС, а также каждый месяц платить страховые взносы за сотрудников.
Читайте статью «Как ИП принять на работу сотрудника».
Статья актуальна на 19.01.2022
Отчетность ИП на УСН без работников в 2022 году | Изменения в отчетности ИП на упрощенке — Контур.Бухгалтерия
У предпринимателей на УСН без сотрудников возникают вопросы: какую отчетность сдавать в ФНС, как и когда выплачивать налоги. В этой статье мы расскажем про отчетность в налоговую, ПФР и ФСС и остановимся на особенностях отчетности именно для индивидуальных предпринимателей на упрощенке без сотрудников в штате.
Какую отчетность сдавать ИП на УСН, если нет работников
Все ИП в обязательном порядке должны подать в ФНС декларацию по упрощенке за предыдущий 2021 год до 4 мая 2022 года. А за 2022 год декларацию нужно подать в следующем году — до 3 мая 2023. Так как 30 апреля в обоих случаях будет выходным, сроки сдачи переносятся традиционно на ближайший последующий рабочий день.
Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности, пользуйтесь календарем бухгалтера на нашем сайте.
Кроме налоговой отчетности, ИП на УСН сдают отчеты в службу статистики. Конкретный перечень отчетов зависит от масштаба работы ИП и вида деятельности.
В 2022 году Росстат проводит сплошное исследование, поэтому все ИП на УСН будут сдавать форму 1-предприниматель. По другим формам служба статистики в общем случае уведомляет респондентов, когда они попадают в выборку и должны сдать отчет.
Однако иногда письма не доходят вовремя, поэтому список отчетов лучше проверять в специальном сервисе Росстата.
От какой отчетности освобождены ИП без работников на упрощенке
Предприниматели на УСН без сотрудников в 2022 году не должны отчитываться в ПФР и ФСС. То есть ИП освобождены от сдачи СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, РСВ и 4-ФСС. Отчет 6-НДФЛ при отсутствии сотрудников также не представляется.
СЗВ, РСВ и 4-ФСС должен подавать страхователь на застрахованных лиц — это те, с кем у него заключен трудовой или гражданско-правовой Договор на выполнение работ или оказание услуг. Если у предпринимателя нет физлиц, которым он платит, то и застрахованных лиц у него нет, то есть он не является страхователем.
Это не относится к работникам, которые фактически не выполняют свои обязанности и не получают вознаграждения при наличии договора, например к декретницам. Такие работники являются застрахованными лицами, поэтому ИП признается страхователем со всеми установленными для него обязанностями и сдает отчетность за сотрудников (Письмо Минфина от 30.10.2019 № 03-15-05/83472).
Какие налоги платят ИП без работников в 2022 году
Индивидуальный предприниматель, который ведет бизнес без работников, должен уплатить авансовые платежи по УСН и взносы в ПФР и ФФОМС за себя. У авансовых платежей есть фиксированные даты, которые не стоит нарушать, чтобы избежать пеней и штрафов:
| I квартал | 26 апреля | 25 апреля |
| Полугодие | 26 июля | 25 июля |
| 9 месяцев | 25 октября | 25 октября |
| Год | 4 мая 2022 | 3 мая 2023 |
Что касается страховых взносов «за себя», в 2022 году размер взносов ИП за себя составляет:
- пенсионные взносы — 34 445 рублей + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей;
- медицинские взносы — 8 766 рублей.
Крайние сроки уплаты взносов приведены в таблице.
| Фиксированные взносы на ОПС | 10 января 2022 | 9 января 2023 |
| 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей в ПФР | 1 июля 2022 | 3 июля 2023 |
| Фиксированные взносы на ОМС | 10 января 2022 | 9 января 2023 |
Выгоднее уплачивать взносы частями каждый квартал, чтобы уменьшить размер авансового платежа на уплаченную сумму взносов в каждом квартале. ИП на УСН 6 % без работников вычитают всю сумму уплаченных взносов из суммы налога, а предприниматели на УСН 15 % учитывают уплаченные взносы в расходах.
Доходами на упрощенке 6 % и 15 % являются доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также внереализационные доходы. При этом максимальный размер страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды в 2022 году составляет 284 326 рублей — 275 560 рубля в ПФР + 8 766 рублей в ФФОМС.
- Пример: действующий ИП на УСН «доходы» получил к концу года 550 тысяч рублей дохода и хочет рассчитать взносы.
- Превышение = 550 000 – 300 000 = 250 000 рублей.
- Взносы в ПФР = 34 445 + 250 000 × 1 % = 36 945 рублей.
- Взносы в ФФОМС = 8 766 рублей.
- Итого взносов = 36 945 + 8 766 = 45 711 рубля.
Важно! Если вы стали ИП не с начала года или закрылись до конца года, тогда размер страховых взносов будет уменьшен пропорционально календарным дням, когда бизнес еще/уже существовал. Подробно формула расчета прописана в статье 212 НК РФ. Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором, чтобы рассчитать взносы за неполный год.
С 1 июля 2022 года в Москве и МО, Татарстане и Калужской области заработает новая система налогообложения — автоматизированная упрощенка. Расскажем, кому выгодно работать на автоУСН, какие есть ограничения и как перейти на новый режим.
, Елена Космакова
Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Один только переход на него помогает организациям и ИП платить меньше налогов. Но на упрощенке есть еще несколько способов снизить платежи в бюджет: подобрать оптимальную налоговую базу, совмещать режимы, получать вычеты и пользоваться каникулами. Расскажем, как уменьшить налог на УСН.
, Елизавета Кобрина
Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.
Отчетность ИП на упрощенке
Предпринимателям на упрощенной системе налогообложения (УСН) вести учет проще, чем на общей системе. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:
Юлия Занкевич
редактор Тинькофф-бизнеса
Антон Дыбов
Эксперт по налогообложению
- Вести книгу учета доходов и расходов.
- Отчитываться за работников в налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования.
- В особых случаях сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС.
Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.
Куда и как часто сдавать
В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи
До 30 апреля следующего года. В 2022 году до 30 апреля — выходной, поэтому ИП сдают декларацию до 4 мая.
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи
До 30 апреля — за 1 квартал
До 31 июля — за полугодие
До 31 октября — за 9 месяцев
До 1 марта — за предыдущий год
В годовой отчет 6-НДФЛ входит справка о доходах и суммах налога физического лица за год — бывшая форма 2-НДФЛ
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи
До 30 апреля — за 1 квартал
До 30 июля — за полугодие
До 30 октября — за 9 месяцев
До 30 января — за предыдущий год
Куда и как часто сдавать
В пенсионный фонд, ежемесячно
Срок сдачи
До 15 числа каждого месяца
Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1
Куда и как часто сдавать
В пенсионный фонд, 1 раз в год
Срок сдачи
До 1 марта следующего года
Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД
Куда и как часто сдавать
В пенсионный фонд по итогам месяца важного кадрового мероприятия, а иногда и чаще
Срок сдачи
При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня
При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца
Куда и как часто сдавать
В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи
До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал
До 20 июля или до 25 июля — за полугодие
До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев
До 20 января или до 25 января — за предыдущий год
Куда и как часто сдавать
В Росстат
Срок сдачи
По приказу Росстата
Статистическое наблюдение бывает сплошное и выборочное — по отдельным видам деятельности или другим критериям, которые определяет Росстат.
Если ИП попал в выборку, то при проверке по ИНН или коду ОКПО на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов. ИП обязаны сами проверять, попали они в выборку или нет. Если попали — надо сдавать отчет. Срок сдачи определяется в приказе Росстата, которым утверждена статистическая форма.
Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В предыдущий раз оно было за 2020 год, в следующий раз будет за 2025.
Декларация по косвенным налогам
Куда и как часто сдавать
В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии
Срок сдачи
До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи
До 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости
Срок сдачи
До 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал
Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.
Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить товарными накладными, актами выполненных работ, актами приема-передачи, чеками, квитанциями. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы.
Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.
После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 30 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.
Кроме этого, придется сдать несколько отчетов.
6-НДФЛ. Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам.
В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по всем ставкам: прогрессивной 13 или 15%, фиксированной 9, 13, 15, 30 и 35%, — начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года.
Приложением к годовому отчету 6-НДФЛ, являются справки о доходах и суммах налога каждого работника.
Если человек получил от вас доход, но возможности удержать налог не было, его доход тоже включается в 6-НДФЛ и на него составляется справка о доходах. Например, если друг взял у ИП беспроцентный заем. Сумма неудержанного налога отражается в отдельной строке.
Как вести бизнес по законуИ зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе
Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников.
Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). В РСВ указывают среднесписочную численность работников.
В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.
Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Подаются в пенсионный фонд один раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников.
Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М. Подаются в пенсионный фонд ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:
- По трудовым и гражданско-правовым договорам.
- По договорам авторского заказа.
- По договорам об отчуждении исключительного права.
- По издательским лицензионным договорам.
- По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.
Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в СЗВ-М.
Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД. Сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД подают только на людей, с которыми заключены трудовые договоры. Если договор гражданско-правовой или авторский, можно не отчитываться.
СЗВ-ТД сдают в ПФР:
- при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
- при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.
4-ФСС. Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.
Сведения о застрахованном лице — это новая форма, которая появилась с 1 января 2022 года. Ее сдают в ФСС. В ней указывают сведения о том, как работник хочет получать больничные и другие пособия из ФСС: почтовым переводом или на банковский счет. Если работник выбрал банковский счет, указываются реквизиты этого счета, если почтовый перевод — указывается адрес.
Такие сведения подают на каждого нового работника, а также в случае, если сведения изменились. ИП сдает сведения в течение 3 дней с момента трудоустройства нового работника или получения новых сведений от действующего работника.
Для действующих работников срок первой подачи сведений не установлен, но если их не сдать, работник не сможет получить социальные пособия из ФСС. Поэтому в начале 2022 года лучше подать сведения на всех, кто работает у ИП по состоянию на 1 января 2022 года.
Сдать сведения о застрахованных лицах можно только электронно.
Если численность работников больше 10, то формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ, РСВ, 6-НДФЛ можно сдавать только в электронном виде. За подачу на бумаге оштрафуют.
В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.
Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, Недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.
В этих случаях нужно отчитаться до 25 числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры либо квартала совершения операции, по которой ИП стал налоговым агентом по НДС.
Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно, на бумаге — нельзя.
Отчитываться нужно обо всех действиях с товарами: приобретение, получение в дар, продажа, передача в дар, утилизация, недостача или излишек, обнаруженные в результате инвентаризации. Отчет сдают в налоговую инспекцию.
ИП на упрощенке сдают отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за кварталы, в которых были такие операции, до 25 числа. Если операций не было, отчет сдавать не надо. Сдать отчет можно только в электронном виде.
Эти правила действуют для ИП на упрощенке, которые не платят НДС. Если ИП платит этот налог, большинство операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, включаются в налоговую декларацию по НДС. Одновременно сдавать отчеты по НДС и об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, ИП должен, если:
- приобрел товар, подлежащий прослеживаемости, у неплательщика НДС;
- списал товар в результате обнаруженной недостачи в ходе инвентаризации;
- восстановил товар в результате обнаруженного в ходе инвентаризации излишка;
- товар выбыл в результате утилизации.
Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.
УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.
УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.
Например, предприниматель в 2021 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 40 874 Р. Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 40 874.
В 2022 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р, расходы — 500 000 Р. При расчете налога за 2022 год можно учесть убыток 2021 года.
В 2021 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р, расходы — 500 000 Р. При расчете налога за 2021 год можно учесть убыток 2020 года.
Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 40 874) = 38 869 Р.
Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.
Второй лист нулевой декларации для УСН «Доходы». Во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки
Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:
- В пенсионный фонд: сведения о сотрудниках СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 — ежегодно.
- В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально. Если все работники уволены, сдавать РСВ не надо.
А вот форму СЗВ-ТД сдавать не нужно — ведь с персоналом ничего не происходит.
Форму 6-НДФЛ тоже сдавать не надо — ее сдают только в случае, когда ИП начисляет доход в пользу физического лица. Если же ИП не начисляет в пользу физических лиц доходы, он не является налоговым агентом, а следовательно, не обязан представлять «нулевую» форму 6-НДФЛ.
Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.
Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить Штраф. Собрали их все в таблицу.
Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ)
Штраф
от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р
Основание для штрафа
ст. 119 НК РФ
Опоздание со сдачей отчета 4-ФСС
Штраф
от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р
Основание для штрафа
ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ
Непредставление по требованию налоговой КУДИР
Штраф
200 Р за каждую справку
Основание для штрафа
ст. 126 НК РФ
Опоздание со сдачей 6-НДФЛ
Штраф
1000 Р за каждый полный либо неполный месяц просрочки
Основание для штрафа
ст. 126 НК РФ
Непредставление прошитой и пронумерованной КУДИР
Штраф
от 10 000 до 30 000 Р
Основание для штрафа
ст. 120 НК РФ
Непредставление первичных документов, которые подтверждают расходы
Штраф
от 10 000 до 30 000 Р
Основание для штрафа
ст. 120 НК РФ
Занижение налоговой базы или базы для расчета страховых взносов из-за неверных подсчетов
Штраф
20% от суммы неуплаченного налога или взносов, но не менее 40 000 Р
Основание для штрафа
ст. 120, ст. 122 НК РФ
Штраф
500 Р за каждый отчет
Основание для штрафа
ст. 126.1 НК РФ
Опоздание со сдачей или ошибки в отчетах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
Штраф
500 Р за каждого сотрудника, по которому не подали сведения
Основание для штрафа
ч. 3 ст. 17 ФЗ № 27-ФЗ
Опоздание со сдачей или ошибки в форме СЗВ-ТД
Штраф
Предупреждение или штраф от 30 000 до 50 000 Р
Основание для штрафа
ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ
Опоздание со сдачей сведений о застрахованных лицах
Основание для штрафа
п. 3 ст. 15.2 ФЗ 255-ФЗ
Для неверного расчета по страховым взносам есть послабление. Если предприниматель подал этот отчет вовремя, штрафа за неточные данные можно избежать. Налоговая отправит уведомление об ошибках — и с этого момента у предпринимателя будет 5 дней на исправление документа, если он подавал отчет в электронном виде, и 10 дней — если на бумаге.
Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2021 году
Упрощенная система налогообложения в 2021 году остается самой популярной среди ИП — минимум отчетности, невысокий уровень налогов и оптимальные условия применения. В статье рассмотрим, какую отчетность и в какие сроки обязан сдавать ИП без работников.
Пройдите за пару недель полный онлайн-курс по упрощенной системе налогообложения с изменениями 2021 года. Вы сможете сами сделать отчетность, вести налоговый учет по всем правилам, узнаете про новый переходный период при превышении лимитов.
Оплатить картой со скидкой и начать прямо сейчас
Виды отчетности ИП
Согласно законодательству, Предпринимательская деятельность предполагает такие виды отчетности:
- налоговая. Сюда входит отчетность за налоговый период в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также ведение книги учета доходов и расходов;
- по работникам. Сложный и объемный раздел учета, он ведется, если у предприятия есть наемный персонал;
- бухгалтерская. Каждый предприниматель в той или иной степени должен вести бухгалтерский учет для контроля своего бизнеса, хотя ИП по закону освобождены от этой обязанности;
- по страховым взносам. Формируется по итогам взносов за наемных работников (если они есть);
- статистическая. Несмотря на то, что разные ведомства обязаны самостоятельно обмениваться информацией о налогоплательщиках (величине доходов и расходов, размере начисленных налогов и взносов, наличию работников и т. д.), законом предусмотрен периодический сбор информации напрямую от предпринимателей. Из таких отчетов формируется общероссийская статистика;
- по имуществу. Если собственность ИП (земля, транспорт, др.) облагается налогом, то из ФНС придет уведомление с расчетом суммы взноса и указанием всей необходимой информации. Подавать отдельно отчет не нужно.
Таким образом, ИП на УСН без наемных работников обязательно должен сдать налоговую отчетность и отчет в Росстат. Данные о страховых взносах за себя будут отражены в налоговой декларации.
Налоговая отчетность ИП на УСН
Основной документ, по которому «упрощенец» отчитывается в налоговую о результатах своей работы — декларация по УСН. Она должна формироваться по данным из книги учета доходов и расходов.
Декларация по УСН
В зависимости от того, какой вид УСН выбран («Доходы» или «Доходы минус расходы»), будет зависеть заполнение разделов документа:
- титульный лист заполняют все;
- разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы»;
- разделы 1.2, 2.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы минус расходы»;
- раздел 3 заполняют только те, кто получает целевое финансирование.
Декларация подается в ФНС ежегодно до 30 апреля, можно сдать бумажный или электронный вариант документа. Важно не пропустить этот срок, поскольку опоздание грозит блокировкой расчетного счета предпринимателя.
Книга учета доходов и расходов
Каждый предприниматель на УСН обязан вести книгу учета доходов и расходов. В реестре в хронологическом порядке отражаются доходы и расходы ИП и записываются реквизиты подтверждающих документов. По результатам налогового периода подводятся финансовые итоги.
Подавать КУДиР в ФНС не нужно, но документ могут потребовать при любой проверке или несовпадении данных в отчетности. За отсутствие книги на ИП будет наложен штраф. Законом не запрещено вести данный вид учета в электронном виде в Excel или бухгалтерских программах, но по окончании года книгу учета доходов и расходов нужно будет распечатать, прошить и поставить подпись ИП.
Другая налоговая отчетность
Некоторые предприниматели на УСН обязаны подавать:
- декларацию по НДС — если за прошедший налоговый период ИП делал отчисления по этому виду налога;
- декларацию по косвенным налогам — при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза.
Декларация по НДС подается по окончании квартала, а по косвенным налогам — по окончании месяца, когда были оприходованы импортные товары.
Статистическая отчетность
В 2021 году Росстат требует подачи отчетов от всех субъектов малого бизнеса — от компаний до ИП, работающих самостоятельно. Освобождены от этой обязанности только предприниматели, зарегистрированные в 2021 году.
Подать документ нужно по форме 1-Предприниматель, бумажный вариант следует отнести в отделение Росстата или отправить заказным письмом по почте. Отчет в электронном виде можно подать через сайт Госуслуги или Росстата.
Если предприниматель не предоставит статистическую отчетность, то на него будет наложен штраф до 20 000 рублей.
Отчетность ИП на УСН, если деятельность не ведется
Если предприниматель только зарегистрировался, но бизнес работать еще не начал, либо если деятельность временно прекращена, то все равно необходимо подавать отчетность.
По итогам года нужно будет сдать «нулевую» декларацию, в КУДиР потребуется заносить нулевые показатели.
Если проигнорировать эти требования, то ФСН может наложить штраф в размере 1000 рублей и заблокировать расчетный счет предпринимателя.
К тому же, при применении упрощенной системы налогообложения нужно оплачивать фиксированные страховые платежи независимо от того, ведется деятельность или нет. Освобождены от этого требования только определенные категории предпринимателей — полный перечень есть в ст. 430 НК РФ.
Обязательные платежи ИП на УСН без работников
Кроме обязательного ведения отчетности предприниматель должен делать такие взносы:
- ежеквартальные авансовые платежи с доходов или доходов минус расходы — в зависимости от выбранного варианта УСН;
- страховые взносы за себя — в сумме 40 874 рублей. Платежи можно вносить за один раз или разделить на поквартальные взносы;
- дополнительный взнос на пенсионное страхование — 1% с дохода больше 300 000 рублей.
НДС нужно будет оплачивать тем ИП, кто выделял этот вид налога в выставляемых счетах или ввозил товары из-за границы.
Сроки сдачи отчетности и внесения платежей
В 2021 году ИП на УСН без наемных работников нужно будет оплачивать взносы в бюджет и сдавать отчетность в такие сроки:
| Когда сдавать | Отчет или платеж |
| до 31 марта | Отчет в Росстат |
| до 25 апреля | Авансовый платеж за I квартал 2021 года |
| до 30 апреля | Оплата итоговой суммы налога за 2020 год |
| до 30 апреля | Декларация по УСН за 2020 год |
| до 25 июля | Авансовый платеж за полгода |
| до 25 октября | Авансовый платеж за III квартал |
| до 31 декабря | Оплата взносов на:
|
Если последний срок сдачи отчетности или оплаты взносов выпадает на выходной день, то он переносится на следующий рабочий день.
Исходя из таблицы, предприниматель без наемных сотрудников может вообще не посещать налоговую инспекцию — можно перечислять платежи на соответствующие реквизиты ФНС и отчитываться о своих доходах один раз в год в электронном виде.
К тому же предприниматели, работающие в научной, производственной или социальной сфере, а также оказывающие бытовые Услуги населению до 2023 года получили налоговые каникулы.
Ставка УСН для таких ИП — нулевая, нужно будет только сдавать отчетность и отчислять фиксированные страховые взносы за себя.
Гость, внимание! Закрываем набор на курс по всем ФСБУ В связи с окончанием сроков сдачи годового отчета набираем последнюю группу на комплексный курс повышения квалификации по всем новым ФСБУ: «Аренда», «Запасы», «ОС», «Капвложения» и «Документооборот».
На курсе узнаете, как новые стандарты влияют на налоги, научитесь избегать ошибок, поймете, что придется изменить в учете и как его настроить по-новому.
Занятия с 1 по 30 апреля. Места в группе пока есть.
Декларацию по УСН отменят?
Фото из Яндекс картинок.
12 декабря Минфин опубликовал законопроект, который содержит поправки в главу 26.2 НК РФ. Документом предполагается с 1 июля 2020 года освободить от сдачи декларации по УСН налогоплательщиков на УСН. Правда не всех.
1. Кого освободят от сдачи декларации?
ИП и юридические лица могут быть освобождены от сдачи отчетности при выполнении следующих условий:
- налогоплательщиком применяется УСН с объектом «доходы»;
- используется онлайн-касса.
У налоговой службы имеется возможность отследить все поступления в кассу (если применяется онлайн-ККТ) и на расчетный счет налогоплательщика. Поэтому ее сотрудники могут сами посчитать сумму налога.
Для ИП и организаций, находящихся на УСН с объектом «доходы — расходы» обязанность ежегодно сдавать налоговую отчетность останется, даже если они используют онлайн-кассу. Налогоплательщики, применяющие данный налоговый режим уменьшают свои доходы на сумму расходов. У налоговиков сведений о затратах ИП или юридического лица нет, поэтому сумму налога они посчитать не могут.
2. Как можно перейти на УСН-онлайн?
Для перехода на «упрощенку»-онлайн налогоплательщик через личный кабинет должен подать уведомление в налоговую службу. В данном уведомлении должна содержаться информация о дате перехода (не ранее даты отправления уведомления) и применяемой налоговой ставке.
ВНИМАНИЕ! После перехода на УСН-онлайн взаимодействие с налоговой инспекцией будет осуществляться только через личный кабинет налогоплательщика.
ИП или юридическое лицо может перейти на самостоятельное исчисление налога и авансовых платежей после отправления уведомления в налоговый орган. Однако снова предоставить налоговикам право начислять платежи он может только не ранее, чем с начала следующего года.
3. Как будет начисляться и платиться налог?
3.1. Как начислять налог?
Сумма налога будет считаться на основании данных, отправленных на сайт ФНС кассовым устройством. Датой получения дохода является дата формирования чека. Возвраты денег покупателям также будут учтены, т.к. они также проводятся через ККТ.
Не позднее 12 числа месяца, следующего за отчетным периодом (год) или налоговым периодом (квартал) налоговики через личный кабинет будут отправлять налогоплательщику следующую информацию:
- размер налоговой базы;
- сумма произведенных вычетов (страховые взносы и пособия);
- сумма исчисленного налога или авансового платежа;
- сумма торгового сбора, уменьшающая налог (в Москве).
Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет сотрудники ФНС обязаны сообщить не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным или налоговым периодом.
Через личный кабинет налогоплательщик имеет право сообщить налоговикам о суммах уплаченных страховых взносов и пособий, на которые должен быть уменьшен налог. При этом налоговики и сами могут предоставить вычет (при наличии у них информации об уплаченных взносах и пособиях).
ВНИМАНИЕ! Налогоплательщикам, перешедшим на УСН-онлайн с июля налоговики посчитают платеж только за период с даты перехода до конца года. За первую половину года предприниматель должен сам посчитать налог и в течение 25 календарных дней с даты перехода сдать декларацию.
3.2. Сроки уплаты.
Сроки уплаты налога остались прежними — авансовые платежи нужно перечислить не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом, а сумму годового налога — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным периодом:
за первый квартал — не позднее 25 апреля;за второй квартал — не позднее 25 июля; за третий квартал — не позднее 25 октября; за год — не позднее 1 марта следующего года.
3.3. Нужно ли вести налоговый учет?
По доходам, которые проводятся через онлайн-кассу, книгу учета доходов вести не нужно.
Однако в законопроекте говорится еще о каких-то доходах, которые через ККТ не проводятся. Что это за поступления авторы закона не расшифровали, но в документе сказано, что их учет можно вести через онлайн-кассу или личный кабинет.
Учет таких доходов через личный кабинет осуществляется по выбору налогоплательщика:
- можно вносить по каждому расчету с покупателями или клиентами;
- отправить сводный расчет за весь налоговый (отчетный) период не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором эти доходы были получены.
Полномочия по взаимодействию с ИФНС предприниматель может передать банку или оператору электронной площадки. Они отправят всю необходимую информацию и перечислят сумму налога или авансового платежа.
3.4. Корректировка данных.
Также при необходимости через личный кабинет налогоплательщик может отправить налоговикам корректирующую информацию. Если сведения были переданы через онлайн-кассу, исправления вносятся с помощью кассовой техники. Если сведения были переданы через личный кабинет, исправления делаются через ЛК.
В течение 5 дней сотрудники ИФНС должны будут пересчитать налог. Однако глубина пересчета налога не может превышать трех месяцев.
С 2020 года изменятся лимиты и ставки налога по УСН. ФНС решила упростить УСН.