ГАПОУ ЧР Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Правила наличных расчетов в 2021 году
Правила наличных расчетов, в том числе введение дополнительных указаний в перечень, рассматривались еще с декабря 2019 года. Однако, по факту они были введены в эксплуатацию лишь 27 апреля предыдущего года.
По состоянию на 2021 год в правилах мало что поменялось. В данной статье мы подробно разберем основные положения по правилам работы с наличными средствами.
В том числе поговорим о новых правилах при работе с наличными денежными средствами, а также вспомним об основных положениях.
Принимайте безналичные платежи и рассчитывайтесь с контрагентами на суммы свыше 100 тысяч рублей. Воспользуйтесь онлайн-сервисом Мультикас и откройте расчётный счёт на выгодных условиях.
Подробнее о предложении
Работа с наличными деньгами в 2021 году
Отметим, что новые правила наличных расчетов все также ограничивают сумму оплат в пределах 100 000 рублей на один Договор. Аналогично предыдущим годам, предприниматели имеют возможность выплачивать заработную плату работникам, проводить расчет с физическими лицами, а также расходовать наличные средства на личные потребности.
По большому счету, движение наличных средств регламентируется согласно прежнему Указанию Банка России от 09.12.2019 № 5348-У, вступившего в силу в апреле 2020 года.
А также некоторые пункты об обороте наличных средств, которые связаны с борьбой с преступными и террористическими действиями, регламентируются Законом общегосударственного масштаба, датированного августом 2001 года.
К примеру, в седьмой статье данного документа говорится о:
- требованиях, которые предъявляются к юридическому лицу при заключении договоров с участием денежных средств, в том числе наличные расчеты;
- полномочиях предприятий при необходимости противодействия преступным и террористическим действиям, с учетом контроля наличных расчетов.
Базовыми моментами при расчете наличными в 2021 году все также являются:
- наличие лимита по сумме взаимных расчетов при помощи бумажных и металлических наличных средств при участии организации, ИП, которые официально зарегистрированы как предприниматели;
- предприниматели и корпорации в 2021 году могут на законном основании тратить наличные средства из кассы на расчетные операции.
| «Как открыть расчетный счет для ИП: пошаговая инструкция» |
Какие штрафы грозят за превышение лимитов
Давайте поговорим о возможных штрафных санкциях, которые могут наложить на предпринимателя или предприятие. При превышении лимитов по расчетам наличными деньгами, будьте готовы заплатить следующие суммы, регламентируемые статьей 15.1 КоАП РФ:
- Индивидуальным предпринимателям будет начислен Штраф в размере от 4 000 до 5 000 рублей;
- Предприятиям и организациям нарушение лимитов обойдется значительно дороже. Наложенные штрафы варьируются от 40 000 до 50 000 рублей.
Стоит уточнить, что налоговые инспектора имеют возможность наложения штрафов исключительно в течение двух месяцев (трех при рассмотрении делом судьей) со дня оплаты, превышающей лимит расчетов. Кроме того, не забывайте, что штраф могут выписать обеим сторонам: как оплачивающему, так и принимающему оплату.
Разберем на примере:
Допустим, покупатель является индивидуальным предпринимателем и собирается приобрести у организации оборудование для своего предприятия. Организация не имеет права принимать у предпринимателя сумму, превышающую сто тысяч рублей одной операцией, так как это запрещено законом. В противном случае штраф могут наложить и на продавца, и на покупателя.
Как и прежде, новые правила включают в себя пункт об ограничении, касающийся суммы наличных расчетов в 2021 между непосредственно организациями, предпринимателями, а также между ООО и ИП. По одному договору в данном пункте предусмотрены оплаты только до 100 000 рублей. В том числе имеется ввиду расчет по истекшим сделкам, по которым одна из сторон будет оплачивать долговые обязательства.
Даже в случае превышения расчетов всего на 10 рублей, сделка будет считаться неправомерной. За любую превышающую лимиты сумму руководитель и плательщик могут получить штраф. Во избежание наложения штрафных санкций, советуем разделить оплату на два или более расчета, которые не будут превышать установленный законом максимум.
При этом, следует знать, что расчетные операции с физическими лицами, самозанятыми, не имеющими статус предпринимателя, а также снятие наличных на личные траты не предусматривают лимитов и ограничений.
Наличная форма расчетов у ИП и организаций
ИП имеют право проводить расчеты наличными денежными средствами, полученными следующими путями:
- средства, полученные торговлей товарами;
- наличные, полученные в оплату выполнения работ или оказания услуг;
- страховые выплаты, полученные предпринимателем;
- оплата, проведенная по договору на займы у МФО, ломбардов, кредитных сельхозкооперативов и прочее;
- полученные средства в виде паевых взносов потребительских кооперативов;
- возврат суммы долговых обязательств по договору с кредитной организацией.
Наличные расчеты между юрлицами и ИП ведутся за счет денег, поступивших в кассу с банковского счета. Разберемся, на какие цели предприниматели и организации направляют наличность. Они имеют право потратить средства на следующие цели:
- выплата заработной платы и социальных выплат сотрудникам компании;
- оплата страховых издержек физическим лицам;
- трата налички в счет личных нужд предпринимателя, которые не связанны с деятельностью компании;
- оплата купленной продукции, выполненных работ и услуг (не учитывая покупку акции и облигаций);
- подотчетная выдача наличности работникам;
- сумма возврата покупателю, за покупку товаров, оплату работы и Услуги, при просьбе оформления возврата;
- выдача наличности для операций в качестве банковского платежного агента.
Способы получения наличных средств
Предприниматели и организации получают наличность несколькими способами:
- Получение наличности при оплате через кассовое оборудование. На данный момент наличие онлайн-кассы обязательно для всех организаций, торгующих товарами и услугами (кроме некоторых видов ИП, получивших временную отсрочку).
- Наличность, полученная через бланки строгой отчетности, оплату по реквизитам, или без использования кассового оборудования для некоторых категорий услуг, например, при оплате проезда в общественном транспорте, продаже газетной продукции торговле на рынках и ярморочных выставках.
Новые наличные расчеты у МФО, ломбардов и кредитных кооперативов
Данный вид организаций имеют возможность направления наличности из кассы на выдачу займов, а также возврата полученных займов с учетом накапавших процентов. Рассмотрим лимиты по данным направлениям:
- Микро финансовые организации и ломбарды могут выдавать и принимать займы, уплаты процентов, штрафы, пени и неустойки, с лимитом до 50 000 рублей на один договор. А также до 1 миллиона в день по каждому отдельному офису организации.
- Кредитные кооперативы могут выдавать и принимать займы по договору о передаче личных средств, выплаты процентов, неустойки и штрафы на суммы до 100 000 рублей на один договор. А также с лимитом до 2 миллионов рублей ежедневно на одно подразделение организации.
Для кого нет лимитов по оплате наличными?
Ограничений и лимитов по операциям с наличными средствами нет, если это:
- наличные расчеты между физическими лицами;
- банковские операции;
- таможенные платежи и налоговые сборы.
Вывод
Правила наличных расчетов, вступившие в силу в 2020, действуют и в 2021 году. Большинство положений осталось без каких-либо изменений.
Аналогично предыдущим годам, ИП могут выплачивать заработную плату работникам, проводить расчет с физическими лицами, а также расходовать наличные средства на личные нужды.
Неизменными остались лимиты по расчетам наличными, а также штрафы, которые предусматриваются за нарушение принятых ограничений.
Нужно открыть расчетный счет для ИП?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем вам открыть расчетный счет на самых выгодных условиях.
Установленные сроки выплаты заработной платы работникам: порядок и нарушения по ТК — Контур.Бухгалтерия
В соответствии со ст. 136 ТК РФ зарплата выдается не реже, чем каждые полмесяца и не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
Конкретные сроки в законодательстве не установлены: они должны быть указаны в локальных нормативных актах работодателя: коллективный договор, трудовой договор, положение об оплате труда.
С учетом требований кодекса нужно выплачивать:
- зарплату за первую половину месяца — не позднее 30 (31) числа текущего месяца;
- за вторую половину месяца — не позднее 15-го числа следующего месяца.
Выплата зарплаты каждые полмесяца и два раза в месяц — не одно и то же. Например, выплачивая зарплату 5-го и 18-го числа, вы платите зарплату дважды в месяц, но нарушаете допустимый промежуток между выплатами — 15 дней.
Правильный вариант: зарплата за первую половину месяца выплачивается 25-го числа, а за вторую половину месяца — 10-го числа следующего месяца. В таблице мы собрали соотношение дат аванса и зарплаты.
| 16 | 1 |
| 17 | 2 |
| 18 | 3 |
| 19 | 4 |
| 20 | 5 |
| 21 | 6 |
| 22 | 7 |
| 23 | 8 |
| 24 | 9 |
| 25 | 10 |
| 26 | 11 |
| 27 | 12 |
| 28 | 13 |
| 29 | 14 |
| 30 | 15 |
| 31 | 16 |
Если у организации есть обособленные подразделения или большой штат сотрудников, то в каждом из подразделений или отделов можно утвердить разные даты выплаты зарплаты. Главное не нарушать промежуток в 15 дней.
Недопустимо устанавливать период выплаты зарплаты, вместо указания точного дня (ч. 6 ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242). Аналогично небезопасна формулировка «зарплата выдается не позднее 10-го и 25-го числа каждого месяца».
Если дата выплаты зарплаты попадает на выходной или нерабочий праздничный день, то она выплачивается в рабочий день, предшествующий выходному. В иных случаях нельзя выплачивать зарплату раньше установленного срока.
Хоть права работников и не нарушаются, трудовая инспекция может с небольшой вероятностью начислить за это штраф.
Проблема в том, что может произойти нарушение 15-дневного периода, а кроме того локальные нормативные акты не будут соответствовать фактическим порядкам компании.
Правила статьи 136 Трудового кодекса обязательны для всех. Их нельзя нарушать даже по письменной просьбе работника, который хочет получать зарплату один раз в месяц всей суммой.
Однако он может написать заявление с просьбой выплатить заработную плату или ее часть досрочно, если такая возможность предусмотрена положением об оплате труда, это не нарушение.
Но важно, чтобы такие выплаты были разовыми, а не регулярными.
Трудовой Кодекс устанавливает обязанность выдавать зарплату не реже, чем каждые полмесяца. Это значит, что реже платить нельзя, а вот радовать работников еженедельными или даже ежедневными выплатами можно без ограничений. Главное закрепить это в локальных документах: правилах внутреннего распорядка, коллективном или трудовом договоре.
При этом срок выдачи зарплаты фиксировать в трудовом договоре необязательно. Достаточно зафиксировать график выплат в правилах внутреннего распорядка, с которыми под роспись ознакамливается каждый сотрудник. Об этом сказано в письме Роструда от 6 марта 2012 г. № ПГ/1004-6-1.
Выдавать зарплату можно переводом на банковскую карту или наличными. При наличном расчете сотрудник может не забрать зарплату вовремя. Например, из-за болезни. В таком случае ее нужно депонировать. Поэтому все большее распространение получает безналичный способ выдачи зарплаты.
Зарплата за первую половину месяца
В ТК отсутствует понятие «аванс». В соответствии с позицией Роструда (письмо Роструда от 08.09.2006 N 1557-6), при выплате заработной платы за первую половину месяца (с 1-го по 15-е число) нужно руководствоваться сведениями табеля учета рабочего времени и начислять заработную плату согласно фактически отработанному времени.
Такой порядок выплаты вызывает сложности, т.к. в соответствии с Налоговым кодексом и с позицией Минфина, НДФЛ нужно рассчитывать по итогам месяца с учетом предоставления стандартных вычетов.
Кроме того, другие удержания, например Алименты, тоже рассчитываются с зарплаты за весь месяц.
Поэтому получается, что если вы делаете выплаты за первую половину месяца согласно фактически отработанному времени, но без учета удержаний из з/п, то зарплата за вторую половину месяца будет меньше, т. к. при расчете нужно будет учесть удержания с зарплаты за весь месяц.
Поэтому большинство бухгалтеров рассчитывают зарплату за первую половину месяца в виде аванса: устанавливают каждому сотруднику сумму, которая составляет примерно половину от суммы к выплате за месяц (с учетом удержаний) и выплачивают её, не разделяя на конкретные доплаты, надбавки и не удерживая подоходный Налог. А уже после окончания месяца рассчитывают все виды начислений и удержаний, определяют общую сумму к выплате за месяц и вычитают из нее уже выплаченный аванс. Это зарплата за вторую половину.
Подходите к каждому сотруднику индивидуально. Если сотрудник был в отпуске всю первую половину месяца, выплачивать аванс ему не нужно, потому что он уже получил отпускные за этот период. Если сотрудник не работал по какой-то причине или отработал меньше времени, то сумму аванса нужно уменьшить.
Ничего не упустишь в начислении зарплаты
«Бухгалтерия — удобная программа. Спасибо разработчикам. С Контуром работаю уже давно. И кадры удобно вести, никогда ничего не упустишь в начислении заработной платы. Налоги сами рассчитываются. Отчеты все вовремя попадают к адресату. Все обновляется в ногу со временем. Мне очень нравится, все удобно. А когда бывает что-то непонятно, можно позвонить — и вам всегда придут на помощь. Еще раз спасибо разработчикам».
Наталия Аббасова, бухгалтер, ст. Вешенская, Ростовская обл.
Ответственность за нарушение сроков выплаты аванса и зарплаты
Опоздание с выплатой
Статья 236 ТК РФ предусматривает материальную ответственность за невыплату заработной платы в срок.
С суммы, которая была задержана, ежедневно, начиная со дня, следующего за установленной датой выплаты, и до дня фактического расчета, начисляются проценты в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в день.
Это минимальный размер компенсации, но работодатель может ее увеличить по своей инициативе. Компенсация выплачивается вместе с выплатой задержанной суммы.
Компенсация назначается независимо от того, есть ли вина работодателя в нарушении сроков выплаты.
Кроме материальной, за задержку зарплаты предусмотрена административная ответственность — предупреждение или штраф (п. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ).
| Кого оштрафуют | Первичный штраф | Повторный штраф |
| Должностное лицо | 10 000 — 20 000 рублей | 20 000 — 30 000 рублей |
| Виновный ИП | 1 000 — 5 000 рублей | 10 000 — 30 000 рублей |
| Виновное юрлицо | 30 000 — 50 000 рублей | 50 000 — 100 000 рублей |
Повторным нарушением считается невыплата зарплаты в течение года со дня вступления в силу постановления о первом штрафе. Кроме этого к должностному лицу может быть применена дисквалификация на срок от 1-го года до 3-х лет.
Сотрудник имеет полное право бойкотировать нерадивого работодателя при задержке зарплаты более чем на 15 дней (ст. 142 ТК РФ). Работник может прекратить исполнять свои должностные обязанности, например, бездельничать на рабочем месте или перестать ходить на работу. Единственное условие — он должен письменно уведомить об этом работодателя.
На работу нужно вернуться не позднее следующего рабочего дня после того, как работодатель письменно сообщит, что готов выплатить зарплату в день возвращения сотрудника.
Не каждый работник может позволить себе такое поведение. Есть ситуации, когда приостановление работы не допускается:
- нельзя прекратить работать в периоды ЧП, военного положения или особых мер;
- не могут перестать выполнять свои обязанности сотрудники Вооруженных Сил РФ, госслужащие, работники оборонных предприятий, правоохранительный органов;
- нельзя отказаться от работы в организациях, обслуживающих особо опасные виды производств;
- не могут перестать работать сотрудники, деятельность которых связана с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление, водоснабжение и так далее).
Согласно ст. 142 ТК РФ, на время приостановки работы за сотрудником сохраняется средний заработок. Поэтому руководитель должен оплатить рабочему ещё и время простоя.
Выплата раньше срока
Если работодатель безосновательно выплачивает зарплату раньше срока, то нарушает статью 136 ТК РФ. Это может оцениваться как нарушение трудового законодательства и наказываться в соответствии с ч. 1 ст. 5.27 ТК РФ, аналогично задержке зарплаты.
| Кого оштрафуют | Первичный штраф | Повторный штраф |
| Должностное лицо | 1 000 — 5 000 рублей | 10 000 — 20 000 рублей |
| Виновный ИП | 1 000 — 5 000 рублей | 10 000 — 20 000 рублей |
| Виновное юрлицо | 30 000 — 50 000 рублей | 50 000 — 70 000 рублей |
Вероятность привлечения к ответственности за такое нарушение крайне мала, потому что ничьи права не нарушаются. Если ваши работники вас не ненавидят, то точно не станут жаловаться. Но во избежание нарушения положений ТК РФ, рекомендуем перечислять зарплату строго в даты, установленные локальными нормативными актами.
Зарплату удобно начислять в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Система автоматически оформит проводки на основании оклада, других начислений и удержаний, подготовит платежки, напомнит о сроках выплат. Здесь легко вести учет, платить налоги, отчитываться через интернет. Все новички бесплатно работают в Бухгалтерии 14 дней.
Попробовать бесплатно
Оплата по контракту 44-ФЗ в 2020 году: сроки, условия
Варианты оплаты контракта по 44-ФЗ Срок оплаты контракта по 44-ФЗ Ответственность за нарушение 44-ФЗ по оплате контракта
В статье расскажем, когда заказчики должны оплатить контракт, можно ли получить часть оплаты заранее и что делать, если заказчик нарушает сроки оплаты.
Варианты оплаты контракта по 44-ФЗ
Порядок и сроки оплаты товаров, работ, услуг (ТРУ) госзаказчик обязан прописать в проекте контракта в соответствии с п. 1 ч. 13 ст. 34 44-ФЗ.
Выделяют три варианта оплаты по договору:
- с авансом;
- поэтапная;
- единовременная.
Остановимся подробнее на каждом варианте.
Оплата с авансом
Заказчик сам решает, устанавливать в закупке авансирование или нет. Тендеры с авансом удобны для поставщика тем, что часть денег он получит сразу, еще до поставки товара или выполнения работ.
Если госзаказчик решает выплатить аванс, то он должен прописать в тексте договора его размер и установить сроки выплаты. Заказчик нарушит п. 1 ч. 13 ст. 34 44-ФЗ, если не укажет эти сведения.
Важно: в закупках с авансом обеспечение исполнения контракта увеличивается до размера аванса.
Наличие или отсутствие аванса и его предельный размер в разных закупках определяет законодательство.
Постановление правительства № 1496 устанавливает предельные значения аванса, который могут выплачивать госзаказчики в зависимости от предмета закупки:
| Размер аванса | Предмет закупки | Примечания |
| Не более 50 % |
|
Предельное значение в 50 % установили временно до конца 2020 года (пп. 5.1, 5.2 постановления №1803). До 11.05.2020 года аванс в таких закупках не мог превышать 30 % от цены контракта. |
| От 30 % до 80 % | закупки на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, которые направлены на замещение импортной продукции. | Должны выполняться условия:
|
| От 30 % до 90 % | в закупках с условием о казначейском сопровождении контракта. | Исключение – закупки из предыдущего пункта. |
| до 100 % | в таких закупках как:
|
Решение установить полную предоплату по таким закупкам остается за заказчиком. |
Есть случаи, когда на аванс можно не рассчитывать:
- постельное белье;
- блокноты, записные книжки;
- стиральные и моющие средства;
- легковые автомобили;
- услуги по ремонту компьютеров и др.
- Аванс не выплатят участнику, который снизил цену на 25 % и больше от начальной цены договора, даже если в проекте контракта есть сведения об авансировании. Такое условие прописано в п. 13 ст. 37 44-ФЗ.
Поэтапная оплата
Заказчик может установить в закупке поэтапное исполнение контракта и его оплату по частям. В таких закупках поставщик будет получать оплату частями после выполнения обязательств по каждому этапу.
В договоре заказчик должен указать период исполнения каждого этапа, размер частичного платежа и дату окончательного расчета по контракту.
Заказчик и поставщик взаимодействуют по такой схеме:
- поставщик выполняет обязательства по каждому этапу контракта;
- заказчик принимает товар или работы и подписывает документы о приемке, которые подтверждают выполнение обязательств по отдельному этапу;
- заказчик перечисляет деньги поставщику в рамках этапа и отправляет сведения об оплате в Единую информационную систему (ЕИС).
После выполнения этапа поставщик может уменьшить размер обеспечения исполнения контракта пропорционально выполненным обязательствам. Если размер обязательств этапа составил 30 %, то и обеспечение будет меньше на 30 %.
Если обеспечение было в виде банковской гарантии, то заказчик не может требовать полную сумму по этой гарантии. Перед тем, как выставить требование банку, он должен рассчитать сумму нового обеспечения с учетом выполненных обязательств по договору.
Если поставщик переводил сумму обеспечения на счет заказчика, то по требованию исполнителя заказчик возвращает ему разницу между первоначальным и уменьшенным обеспечением.
Единовременная оплата
Заказчик оплатит контракт одной суммой после того, как поставщик полностью исполнит обязательства.
В тексте договора заказчик должен указать, какой документ подтверждает факт выполнения обязательств. Таким документом могут быть:
- товарная накладная;
- счет-фактура;
- акт приемки-передачи выполненных работ и другие.
С даты подписания такого документа устанавливают срок оплаты по договору.
Срок оплаты контракта по 44-ФЗ
Заказчик прописывает сроки оплаты в тексте контракта. Если он не установит срок, то нарушит ч. 13.1 ст. 34 44-ФЗ и ч. 8 ст. 30 44-ФЗ, в которых прописаны требования к срокам оплаты:
- не более 30 дней с момента подписания подтверждающих документов;
- не более 15 рабочих дней в закупках для субъектов малого предпринимательства (СМП) и социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО).
Отступить от этого правила можно только в рамках государственного оборонного заказа при увеличении цены контракта, если цена на продукцию выросла.
Стороны подписывают дополнительное соглашение, в котором устанавливают отлагательные условия.
Окончательный расчет по оборонному заказу могут продлить не более, чем на 30 календарных дней с даты внесения изменений в госконтракт (постановление правительства № 481).
Ответственность за нарушение 44-ФЗ по оплате контракта
За нарушение состава документации закупки, сроков и порядка оплаты ответственное должностное лицо госзаказчика накажут штрафом или отстранением от должности.
| Наказание должностного лица заказчика | Нарушение | Ссылка на статью КоАП РФ |
| Штраф 3 000 рублей | Если не укажет в контракте сроки и условия оплаты | п. 4.2 ст. 7.30 КоАП |
| Штраф от 30 000 до 50 000 рублей | Если не оплатит контракт вовремя | п. 1 ст. 7.32.5 КоАП |
| Дисквалификация на срок от 1 до 2 лет | Если должностное лицо повторно нарушило сроки оплаты | п. 2 ст. 7.32.5 КоАП |
Протокол об административном правонарушении по статье 7.32.5 КоАП вправе составлять органы Федеральной антимонопольной службы (ФАС), на что указывает п. 62 ч. 2 ст. 28.3 КоАП. Рассматривать дела о повторном нарушении сроков оплаты по контракту может только суд.
Заказчик виноват не всегда, когда задерживает оплату. На официальном сайте ФАС разместила письмо № ИА/74989/19 от 28.08.2019, в котором разъяснила, что заказчик не несет ответственность за нарушение сроков и порядка оплаты по контракту, если он не получил на закупку бюджетные средства.
В этом случае Федеральное казначейство может наказать главного распорядителя бюджетных средств, который не довел или не распределил вовремя лимиты бюджетных обязательств заказчику закупки.
Что делать, если контракт не оплачивают
Если вы исполнили контракт, заказчик подписал документы о приемке, но задерживает с оплатой, пишите претензию в его адрес.
В текст претензии обязательно включите:
- ссылки на пункты договора, которые нарушил заказчик;
- требования к уплате суммы, включая пени;
- срок, в который заказчик должен устранить нарушения.
К претензии приложите документы, подтверждающие выполнение обязательств и передайте ее лично контактному лицу заказчика или направьте почтой письмом с уведомлением. Если передаете лично, попросите расписку о получении. Так у вас будет доказательство, что заказчик получил письмо.
Если на претензию не ответят, либо ответ вас не удовлетворит, обращайтесь прокуратуру. Подать жалобу можно в бумажном и электронном виде. Прокуратура должна за 30 дней проверить заказчика на наличие состава преступления и ответить на жалобу.
Если денег вы так и не дождались, подавайте Иск в арбитражный суд. Заявление нужно подавать по месту нахождения заказчика. У вас есть один год, чтобы привлечь заказчика к ответственности.
Перед участием в закупке проверьте госзаказчика на сайте арбитражного суда. Введите в поиск его ИНН или ОГРН и посмотрите список дел, в которых он участвовал. Если заказчик уже выступал ответчиком в суде как неплательщик по госконтрактам, то есть риск, что и в этой закупке такая ситуация повторится. Оцените риски и подумайте, стоит ли работать с таким заказчиком.
Как бизнесу работать с наличными в 2021 году? — часть 1
Изменения законодательства, связанные с оборотом наличных нацелены на противодействие отмыванию преступных доходов и финансирования терроризма.
Из статьи можно узнать про ключевые нововведения, относящиеся к наличным расчетами, ознакомиться с действующими стандартами и лимитами.
Попробуем разобраться, как правильно снимать наличные по корпоративным картам, чтобы банк не заблокировал расчетный счет. Также вы получите полезную информацию, как избежать негативных последствий за нарушения.
Как бизнесу работать с наличными в 2021 году и не попасть на штрафы
В процессе осуществления коммерческой деятельности возникает необходимость осуществлять денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее. То есть наличные расчеты можно разделить на внутренние и внешние.
Вдобавок свои особенности имеют расчеты с юридическими лицами, ИП, самозанятыми гражданами, эти нюансы необходимо учитывать, собираясь производить оплату живыми деньгами.
Основные правила, которых важно придерживаться, чтобы не попасть под штрафы – это:
- соблюдение установленных лимитов;
- своевременное применение ККТ;
- расход наличных денег только на цели, разрешенные законодательством;
- правильное ведение расчетов с нерезидентами;
- отсутствие ошибок при расчетах наличными с участием сотрудников и учредителей.
Что изменилось в 2021 году
Перемены затронули работу операторов финансовых платформ и банков, для них вводились новые регламенты по контролю платежей и идентификации клиентов.
Со второй половины 2021 года предпринимателям без сотрудников придется использовать онлайн-кассы, уточнили лимиты расчетов для отдельных категорий плательщиков. В целом изменения направлены на то, чтобы уменьшить оборот наличных денег.
Идентификация плательщика ставится регулятором в один из основных приоритетов, в том числе и при осуществлении наличных расчетов.
Мало того, с точки зрения наличных расчетов в 2021 году важно помнить, что по обновленным правилам подконтрольные ЦБ РФ учреждении и организации могут идентифицировать заплативших лиц дистанционно – с помощью обращения к единой идентификационной системе и к аналогичной глобальной базе биометрических данных.
Какие лимиты действуют при расчетах наличными в 2021 году
По прежнему по одному договору не допускаются платежи наличными на сумму более 100 тысяч рублей, лимит используется в расчетах между ИП и организациями. Для ограничения не важны:
- срок действия договора,
- сколько раз производятся оплаты по договору и какими датами.
- Любое дробление договора не спасет от превышения лимита.
- Под действия лимита 100 тысяч рублей по одному договору не подпадают расчеты между компанией/ИП и сотрудниками, физлицами, работающими по договору ГПХ и самозанятыми гражданами.
- Лимиты расчетов наличными актуальные в 2021 году представлены в таблице.
| В расчетах участвует ООО или ИП | Не более 100 тысяч рублей по одному договору |
| В расчетах участвует ООО/ИП и самозанятый (без статуса ИП) | Нет ограничений по сумме, но у самозанятого максимально возможный доход за год не может превысить 2,4 млн. рублей |
| В расчетах участвует ООО/ИП и самозанятый (одновременно являющийся ИП) | Не более 100 тысяч рублей по одному договору и не более 2,4 млн. рублей в год |
| В расчетах участвует ООО/ИП и работник либо стороннее физлицо | Нет ограничений по сумме |
| В расчетах участвует ООО/ИП и подрядчик-физлицо (Гражданин без статуса ИП) | Нет ограничений по сумме |
| В расчетах участвует МФО/ ломбарды и физлицо | 50 тысяч рублей по одному договору, кроме того не допустим расчет в день на сумму более 1 млн. рублей |
| В расчетах участвует потребительский кооператив и физические лица | 100 тысяч рублей по одному договору, не допустим расчет в день на сумму более 2 млн. рублей |
Лимиты расчетов наличными не распространяются на:
- выдачу заработной платы и денежных средств под отчет персоналу;
- выплаты начислений социального характера;
- снятие собственных средств ИП для личных нужд.
Основание — Указание Банка России № 5348-У от 09.12.2019 года.
Учет налогов по договорам ГПХ в 2021 году
Компании нередко заключают договоры гражданско-правового характера (ГПХ) с физлицами: в таком случае удается хорошенько сэкономить на расходах. Однако полностью избежать налогов и взносов не удастся и в этом случае. Никита Роженцов и Наталия Федорова из Alliance Legal CG подробно объяснили, какие налоги необходимо платить при работе по договорам ГПХ в 2021 году.
Оформление отношений с физическими лицами через гражданско-правовые договоры — явление обыденное для многих предпринимателей. Далеко не всегда для выполнения разовой работы или оказания какой-либо услуги организации целесообразно принимать в свой штат сотрудника и нести сопутствующие расходы (НДФЛ, страховые взносы), а также представлять лицу определенные гарантии (ежегодный оплачиваемый отпуск, пособие при временной нетрудоспособности).
Для таких случаев наиболее оптимальным выходом из ситуации может стать заключение с физическим лицом договора оказания услуг или договора подряда. Но для управленцев тут же встает вопрос о фискальном бремени: как, сколько и в каком порядке оплачивать налоги и страховые взносы.
Понесенные расходы на выплату вознаграждения по договорам гражданско-правового характера необходимо признавать на дату подписания акта об оказании услуг. Данные расходы учитываются в расходах на оплату труда (если Исполнитель не ИП/самозанятый) либо в прочих расходах (когда исполнитель является ИП либо самозанятым).
Примечание: предприниматель обязан подтвердить понесенные расходы документально (договор, акты о выполнении работ/об оказании услуг, в ряде случаев — отчеты о проделанной работе и так далее).
Невыполнение данной обязанности, равно как и неподтверждение реального выполнения данных работ/оказания услуг, может послужить основанием для претензий со стороны налоговых органов и повлечь доначисление налога на прибыль, а также пени и штрафов.
НДФЛ
Российские организации и индивидуальные предприниматели обязаны исчислить, удержать у физического лица (контрагента по гражданско-правовому договору) и уплатить за него сумму налога на доходы физических лиц в качестве налогового агента.
Такая обязанность также возникает у нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, а в ряде случаев и у обособленных подразделений иностранных организаций в РФ (пункт 1 статьи 226 НК РФ).
Бытует мнение, что бремя уплаты налога можно переложить с организации непосредственно на само физическое лицо. Однако такие действия будут нарушать Закон, поскольку по общему правилу эта обязанность лежит именно на организации, которая выплачивает вознаграждение по гражданско-правовому договору.
Исключение из данного случая — это выплаты физическим лицам-исполнителям, которые обладают статусом индивидуального предпринимателя либо являются самозанятыми. В отношении последних указанное исключение может быть применимо, только если между организацией и самозанятым отсутствовали трудовые отношения не менее двух лет. Данные лица самостоятельно исчисляют и оплачивают НДФЛ в бюджет.
Ставки по НДФЛ зависят от того, является ли физическое лицо — исполнитель по договору — налоговым резидентом РФ.
Примечание: налоговыми резидентами в 2021 году признаются физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев (пункт 2 статьи 207 НК РФ). Исключение — 2020 год: минимальный срок пребывания в РФ сокращен до 90 дней.
Период нахождения лица в России не прерывается в случае, если оно выезжает за пределы государства для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Налоговая ставка по НДФЛ для налоговых резидентов РФ составляет 13 процентов, для нерезидентов — 30 процентов (пункт 1, пункт 3 статьи 224 НК РФ). В данном правиле также есть исключение: если привлекаемое к выполнению работы лицо-нерезидент является высококвалифицированным специалистом, то ставка НДФЛ остается общей — 13 процентов.
Примечание: высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности (например, науке, медицине и так далее), если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) в размерах не ниже, чем установлены в статье 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Минимальный размер ежемесячной заработной платы (вознаграждения) для таких специалистов установлен в законе на уровне от 58 500 рублей.
- Налог на доходы физических лиц необходимо удерживать с каждой выплаты (независимо от того, является ли данная сумма предварительной оплатой либо авансом, а также в каком налоговом периоде будет произведен окончательный расчет после подписания акта выполненных работ/оказанных услуг) — смотрите письмо Минфина России от 21 июля 2017 года № 03-04-06/46733.
- Перечисление суммы исчисленного и удержанного налога производится не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункты 3, 6 статьи 226 НК РФ).
- В случае, если организация-налоговый агент не выполнила обязанность по удержанию и (или) перечислению сумму налога, то она может быть привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (пункт 1 статьи 123 НК РФ).
Страховые взносы
По общему правилу выплаты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Исключение из правила — выплаты в пользу временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан, не облагаемых взносами на обязательное медицинское страхование.
Уплата страховых взносов по договорам ГПХ также имеет ряд иных особенностей. Допустимое сокращение суммы начисляемых страховых взносов (СВ), а иногда и полное их отсутствие являются одним из самых привлекательных моментов при оформлении отношений с физическим лицом в гражданско-правовом ключе.
Договор подряда, договор возмездного оказания услуг, договор с физическим лицом, которое является ИП, но осуществляет деятельность, отличную от указанной в ЕГРИП и вознаграждения членам совета директоров, облагаются страховыми взносами (СВ).
Ставки по ним следующие: обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% в рамках предельной величины и 10% с доходов, превышающих данную величину; общее медицинское страхование (ОМС) — 5,1%, а также взносы на травматизм, если это прямо прописано в договоре ГПХ.
Пониженные ставки страховых взносов предусмотрены с 1 апреля 2020 года для субъектов МСП. В их случае ОПС — 10% с суммы превышения минимального размера оплаты труда за месяц, а ОМС — 5%.
- Дополнительные тарифы предусмотрены для физических лиц с вредными и опасными условиями труда, поименованными в пункте 1 части 1 статьи 30 закона «О страховых пенсиях» от 28 декабря 2013 года № 400.
- Датой начисления СВ будет считаться дата подписания акта сдачи-приемки работ или оказанных услуг, а оплатить их нужно в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (пункт 3 статьи 431 НК РФ).
- Авторские вознаграждения, отчуждение прав на результаты интеллектуальной деятельности и лицензионный договор облагаются страховыми взносами по тем же условиям, но за минусом документально подтвержденных расходов.
- Договор купли-продажи, договор аренды, договор займа, волонтерство, договор на оказание услуг (работ) с иностранцем за пределами РФ и договор с ИП страховыми взносами не облагаются.
Отчетность и сроки сдачи
Расчет по страховым взносам (РСВ) осуществляется не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Причем, в 2021 году сдавать его нужно будет по новой форме.
- Ежемесячную отчетность в ПФР о застрахованных лицах (СЗВ-М) следует сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
- Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) — по общему правилу ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
- Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ) сдаются, если вы не подавали отчетность о страховом стаже сотрудников за 2016 год или более ранний период.
- Один из персонифицированных отчетов (СЗВ-К) готовится только по запросу органа ПФР в срок, указанный в запросе.
Особое внимание предпринимателям необходимо обратить на компенсации расходов по договорам гражданско-правового характера, которые должны быть подтверждены документально.
При расчете страховых взносов на ОПС важно также учитывать предельную базу. В 2021 году размер предельной базы изменится и составит 1 465 000 рублей, однако принцип расчета останется прежним.
Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.