Отсрочка по страховым взносам для малого бизнеса в 2021 году

Отсрочка по страховым взносам для малого бизнеса в 2021 году

Действующий порядок исчисления и уплаты страхового обеспечения физлиц на территории России в 2021 году установлен гл. 2.1 и 34 НК РФ в части страховых взносов, администрируемых ФНС, и Федеральным законом № 125-ФЗ от 24.07.1998 в части администрирования ФСС — от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на травматизм).

Пониженные тарифы страховых взносов — это право работодателей платить отчисления с заработной платы в меньшем размере. Для представителей МСП в 2021 году это 15 % на зарплату выше МРОТ.

Особенности уплаты страховых взносов в 2021 году.
  • На основании действующего законодательства для некоторых страхователей установлен понижающий тариф страховых взносов 2021 г. при УСН и других системах налогообложения, предусматривающий значительное снижение размеров обязательных платежей на страховое обеспечение. Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов для страхователей определяют:

—  ст. 427 НК РФ; —  ст. 21 № 125-ФЗ (в 2017–2020 гг. определен п. 2 ФЗ № 419-ФЗ от 19.12.2016).

  • Льготным категориям юрлиц, указанным в ст. 427 НК РФ, нет необходимости специально уведомлять налоговые органы о применении пониженных тарифов и ждать официального ответа (разрешения или отказа). Информацию о применении льготы ФНС получает, когда страхователь сдает единый расчет по страховым взносам при пониженном тарифе, но документальное подтверждение исключит запросы и уточнения со стороны контролирующих органов.
Льготные ставки для представителей МСП. В 2020 году в рамках поддержки бизнеса в условиях ограничений из-за пандемии COVID-19 для организаций и ИП, включенных в реестр субъектов МСП, ввели специальные условия для оплаты страховых взносов сначала до конца 2020 года, а потом продлили на 2021 год.

  • Для представителей МСП тарифы страховых взносов на 2021 год зависят от размера заработной платы каждого работника:

—  если зарплата меньше или равна МРОТ (в 2021 г. — 12 792 руб.), то работодатель платит обычные 30 % совокупно на ОПС, ОМС и ВНиМ;

  • —  если зарплата больше МРОТ, тогда действуют специальные ставки:
  • —      на ОПС — 10 %;
  • —      на ОМС — 5 %;
  • —      на ВНиМ — 0 %.
  • Совокупно пониженные тарифы страховых взносов по ст. 427 НК РФ для малого бизнеса составляют 15 %. В Минфине подчеркивают, что применение пониженной ставки является не льготой, а обязанностью страхователей. Они не вправе использовать ставку 30 % для упрощения расчетов. Для корректных расчетов необходимо считать платежи ОПС, ОМС и ВНиМ по каждому работнику отдельно за каждый календарный месяц. Необлагаемые выплаты не учитываются.

Важно! Взносы на травматизм с любой суммы выплат представители МСП начисляют по обычным тарифам, установленным для них ФСС.

  • При утрате статуса МСП, пониженные тарифы перестают применяться с 1-го числа месяца, в котором работодатель исключен из реестра (письмо ФНС России от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@).
Условия применения пониженного тарифа страховых взносов для других льготников. Ставки пониженных тарифов страховых взносов, установленных для льготных категорий страхователей, указаны в ст. 427 НК РФ.

  • При выполнении определенных условий льготы предоставляются:
  1. —  обществам, партнерствам на УСН;
  2. —  российским ИТ-компаниям;
  3. —  владельцам российских судов;
  4. —  некоммерческим и благотворительным организациям на УСН и др.
  • С 2020 года произошла отмена пониженных тарифов страховых взносов в отношении целого ряда экономических субъектов. По стандартным ставкам платят отчисления с зарплаты:

—  юрлица и ИП, применяющие УСН, по видам деятельности, поименованным в п. 5 ст. 427 НК РФ; —  аптеки (ИП или организации), имеющие лицензию на фармацевтику, применяющие ЕНВД; —  ИП на ПСН — в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физлиц, занятых в экономической сфере, указанной в патенте (за исключением ИП, работающих в областях, указанных в пп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов. Разберем на примерах, как применять пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году для разных категорий льготников.

  • Пример 1. ИП Форточкин Н.С. находится на УСН. Имеет свидетельство о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны. База для начисления пониженных страховых взносов — 450 тыс. руб. Рассчитываем страховые взносы в 2021 г. для резидента ОЭЗ по льготному тарифу:
Наименование страхового взноса ОПС ВНиМ ОМС ФСС НС и ПЗ
Размер тарифа 8 % 2 % 4 % 0,2 %
Сумма страховых взносов к уплате (руб.) 36000,00 9000,00 18000,00 900,00
  • Пример 2. Организация, основной вид деятельности которой разработка и внедрение IT-технологий, имеет выписку из реестра аккредитованных организаций, работающих в области информационных технологий. База для исчисления страховых взносов — 327 тыс. руб. Рассмотрим образец расчета страховых взносов при пониженном тарифе для организаций, деятельность которых связана с внедрением IT-технологий:
Наименование страховых взносов ОПС ВНиМ ОМС ФСС НС и ПЗ
Размер тарифа 8 % 2 % 4 % 0,2 %
Сумма страховых взносов к уплате 26160,00 6540,00 13080,00 654,00
Особенности составления отчетности.
  • Организации и ИП, применяющие пониженные тарифы, заполняют расчет, как и остальные плательщики, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.
  • Для пониженных тарифов в форме расчета предусмотрены специальные приложения, которые другие плательщики не заполняют. Обязательно заполняются:

—  титульный лист; —  разд. 1; —  подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1; —  Приложение 2 к разд. 1; —  разд. 3.

Прекращение действия льготных ставок.
  • Если организация (ИП) утрачивает обязательное условие применения льготы, то страховые взносы рассчитываются по общим ставкам. Например, расторгнуто соглашение на осуществление туристско-рекреационной деятельности в туристско-рекреационной особой экономической зоне.
  • Переход на ОСНО является обязательным условием прекращения применения льгот. Применять общие ставки начисления страхового обеспечения следует с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было утрачено обязательное условие для получения льготы.

ЭТО бизнес

Новые ставки и тарифы страховых взносов в 2021 году: таблица

Отсрочка по страховым взносам для малого бизнеса в 2021 году

В 2021 году установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам с зарплаты работников. Льготные тарифы для большинства плательщиков отменены. Это следует из Федерального закона № 361-ФЗ. В нашей удобной таблице собраны ставки на 2021 год во внебюджетные фонды.

Тарифы взносов на 2021 год

Размер взносов в 2021 году

Размер тарифов для начисления платежей на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять платежи по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере — руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии.
  • на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере —- рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ). В таблицах представлены тарифы.

Новые тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса в 2021 году

Для всех субъектов малого и среднего бизнеса действует новый тариф взносов 15%.

Причем новый тариф действует как по договорам трудовым, так и по договорам подряда.

Выплаты сотруднику за месяц

Ставка взносов, %

на пенсионное страхование

на медицинское страхование

на социальное страхование

12 792 руб. и меньше 22 5,1 2,9/1,8
Больше 12 792 руб. 10 5

Общие тарифы по взносам с зарплаты работников в 2021 году (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 22% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования

Фонд

Предельный размер базы* для расчета взносов в 2021 году

Ставка

ПФР пока не установлена 22%
пока не установлена 10%
ФФОМС Без предельной базы 5,1%
ФСС пока не установлена 2,9%
пока не установлена 0%

* Предельная база установлена постановлением Правительства РФ …

Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году

Большинство упрощенцев в 2021 должны платить взносы по общему тарифу 30 процентов, так как закончится льготный переходный период.

Пониженную ставку 20 процентов оставили некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться по 2024 год.

Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов. Пенсионные взносы компании должны считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм.

В 2021 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ:

  • ИТ-компании
  • авиакомпании
  • НКО на УСН
  • благотворительные компании на УСН
  • участники «Сколково»
  • участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя
  • резиденты порта Владивосток

Льготники

ПФР

ФСС

ФОМС

Благотворительные организации на УСН 20,0 0 0
НКО на УСН (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) 20,0 0 0
ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ. 8,0 2,0 4,0
Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России. 0 0 0
Организации — участники проекта «Сколково». 14,0 0 0
Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию. 8,0 2,0 4,0
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ). 6,0 1,5 0,1

Инструкция: как организации снизить страховые взносы

Уменьшение тарифов по ежемесячным страховым платежам является временной антикризисной мерой.

Финансовый кризис, вызванный обвалом сырьевых рынков, и распространение коронавирусной инфекции остановили работу многих предприятий малого и среднего бизнеса.

Потребовалось экстренное вмешательство государства в экономику. Результатом такого госрегулирования стало снижение страховых взносов до 15 процентов с 1 апреля 2020 года.

Это вынужденная мера. Воспользоваться новой преференцией вправе только представители отраслей, наиболее пострадавших от пандемии коронавируса. Регулирует процесс Федеральный закон о снижении ставки по страховым взносам №102-ФЗ от 01.04.2020.

Весь цикл антикризисных мероприятий направлен на стимулирование экономической активности субъектов малого и среднего предпринимательства и высвобождения части средств, перечисляемых во внебюджетные фонды, на непосредственную операционную деятельность.

За какой период снизят ставку по взносам

Законопроект об уменьшении выплат МСП во внебюджетные фонды одобрили 31 марта 2020 года. Правительство определило, с какой даты снижение страховых взносов вступает в силу — с 1 апреля 2020 года.

Законодатели рассчитывают, что этот шаг станет стимулом для увеличения зарплаты всем работникам малого и среднего бизнеса, поэтому уменьшение ставки вводят не только на время кризиса. Пониженные проценты действуют с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.

Кому положено снижение

Принятый закон касается далеко не всех экономических субъектов в РФ. Перечень субъектов, кого коснется снижение страховых взносов до конца 2020 года:

  • индивидуальные предприниматели;
  • микроорганизации;
  • компании, представляющие средний бизнес.

Запомните: получить льготу вправе только те организации, которые официально относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства. Если вы претендуете на снижение страховых взносов для малого бизнеса в 2020 году, то вам необходимо проверить, включена ли ваша организация в Реестр СМП (ст. 6 102-ФЗ). Те ИП и организации, которых нет в реестре, теряют право на льготные ставки.

Требуется ли специальное оформление

Организациям нет необходимости оформлять снижение ставки страховых взносов в 2020 году, обновление процентов производится автоматически. Подавать заявления в территориальную ФНС не нужно.

Но у вас есть возможность заранее проверить, относитесь вы к получателям льготы или нет. Вот как это сделать:

Если ваша организация есть в этом реестре, начинайте применять льготу уже с апреля 2020 года. Все необходимые поправки в НК о снижении страховых взносов уже внесены, изменения законодательства вступили в силу (ст. 427 НК РФ).

Как воспользоваться снижением

Для начала проверьте, положено ли вам снижение размера страховых взносов с зарплаты с 01.04 по 31.12.2020 года. Если да, то применяйте льготу так:

  1. Для всех выплат выше федерального МРОТ (12 130 рублей) — новые пониженные тарифы.
  2. Для сумм и вознаграждений в пределах МРОТ — общепринятые ставки (30%).

Понижение применяется к ежемесячным итоговым выплатам каждого конкретного работника начиная с 1 апреля 2020 года. Федеральный закон о снижении страховых взносов до 15% предусматривает такие ставки по выплатам (ст. 5 102-ФЗ):

  • на ОПС — 10% (вместо 22%);
  • на ОМС — 5% (вместо 5,1%);
  • на ВНиМ в ФСС — 0% (вместо 2,9%).

Суммы считаются отдельно по месяцам. При расчетах учитывается значение федерального МРОТ (не регионального!).

Новые правила распространяются и на основных сотрудников, и на совместителей с зарплатой выше минимального размера оплаты труда.

Не имеет значения, сколько времени проработал сотрудник за отчетный период (был ли он на больничном или в отпуске), — расчет ведется за каждый календарный месяц до конца 2020 года.

Как рассчитывать отчисления с 1 апреля 2020 года

Приведем пример, как применяется снижение процентной ставки по страховым взносам с 1 апреля по 31 декабря 2020. Льготные тарифы действуют только на ту часть выплат, которая превышает федеральный МРОТ, то есть 12 130 рублей.

Зарплата Иванова И.И. за апрель 2020 — 75 000,00 рублей. Вот как рассчитать отчисления в ПФР и соцстрах:

  1. Стандартная часть: 12 130 * 30% = 3 639 рублей. Из них: 12 130 * 22% = 2 668,60 рубля — взносы на ОПС; 12 130 * 5,1% = 618,63 рубля — на ОМС; 12 130 * 2,9% = 351,77 рубля — на ВНиМ.
  2. Льготная часть: 75 000 — 12 130 = 62 870 рубля. 62 870 * 15% = 9 430,50 рубля. Из них: 62 870 * 10% = 6 287 рублей — взносы на ОПС; 62 870 * 5% = 3 143,50 рубля — на ОМС.
  3. Сравним разницу. Всего за апрель работодатель перечислит за Иванова И.И. 13 069,50 (по пониженному тарифу). Если не применять льготу, то сумма отчислений за апрель составит 75 000 * 30% = 22 500. Экономия составляет 9 430,50 рубля.

Отчисления по сниженным процентам считают с апрельской заработной платы. Если вы начисляете и выплачиваете зарплату за март в апреле, платите взносы в размере 30%. Предельный срок уплаты мартовских сумм — 15 апреля.

Если зарплата отдельного сотрудника ниже МРОТ, льгота по страхованию ему не положена. Такая мера принята с расчетом на перспективу — работодателям из числа МСП выгоднее повысить зарплату своим работникам, чтобы платить во внебюджетные фонды по пониженным ставкам.

Какие еще послабления вправе получить организация из-за коронавируса

Существенное (ровно вдвое) снижение страховых взносов для ИП и организаций из числа субъектов малого и среднего предпринимательства — это не единственная антикризисная мера по восстановлению экономики.

Предприятия-субъекты МСП из отраслей, которые больше всего пострадали от распространения коронавируса (питание и услуги населению, культура и спорт, турбизнес и авиаперевозки и др.), вправе претендовать и на другие льготные программы.

Вот основные направления государственной поддержки:

Отсрочка по страховым взносам в 2021 для малого бизнеса: как получить (официальный документ, новости)

Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 предусматривает два механизма поддержки бизнеса: перенос сроков уплаты налогов и отсрочки/рассрочки.

Перенос сроков — это «автоматическое» продление периода уплаты некоторых налогов для субъектов малого и среднего предпринимательства из пострадавших отраслей. Здесь никаких заявлений в налоговую подавать не надо: сроки сдвигаются без участия налогоплательщиков.

Смотреть новые сроки сдачи отчётности и уплаты налогов

Отсрочки и рассрочки по уплате налогов — это индивидуальная мера поддержки. Чтобы её получить, придётся подать в ИФНС заявление. Расскажем подробнее об этом механизме.

Для кого предусмотрена отсрочка в 2021 году

Правила, по которым предоставляется отсрочка по уплате страховых взносов 2021, приняты постановлением правительства №409 от 02.04.2020. Право на перенос платежей имеют организации и ИП, внесенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Но не все. Отсрочка по страховым взносам для малого бизнеса предоставляется, если:

  Уведомление о контролируемых сделках за 2021 год: срок сдачи

  1. Ведется деятельность в пострадавших отраслях. Перечень ОКВЭД утвержден постановлением правительства №434. Перечень дополняется.

  2. Предприятие признано стратегическим, системо- и/или градообразующим, даже если его вид деятельности не указан в Перечне.

  3. Есть один из показателей:
  • общий доход или доход от реализации снизился более чем на 10%;
  • получен убыток за отчетный период 2021 при условии, что за 2019 год убытка не было.

Кто может претендовать на отсрочку или рассрочку

В отличие от переноса срока уплаты налогов, отсрочку или рассрочку может получить не только малый и средний бизнес.

На отсрочку или рассрочку могут рассчитывать компании из перечня пострадавших отраслей (Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 434). «Пострадавший» ОКВЭД должен быть указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП как основной по состоянию на 1 марта 2021 года.

Если ваша компания входит в перечень пострадавших и сохранила 90 % сотрудников по сравнению с мартом 2021 года, попробуйте получить кредит на выплату зарплаты.

Кроме того, право на поддержку имеют стратегические, системообразующие и градообразующие предприятия — при условии, что они пострадали от пандемии и правительство подтвердило это отдельным решением. Проверьте, относится ли ваша компания к одной из этих категорий.

Категория компаний, которые могут претендовать на отсрочку/рассрочку, если пострадали от пандемии Как проверить
Стратегические предприятия Перечень, утв. Распоряжением Правительства РФ от 20.08.2009 № 1226-р (пп. «б» п. 13 Правил)
Системообразующие предприятия

В 2021 году продолжают действовать пониженные тарифы взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства

Подробные консультации (платные) по всем этим вопросам можно получить по электронным каналам связи (Skype, Zoom, телефон и т.п.) или в офисе компании в Казани (по предварительной записи)  — оставьте заявку и напишите нам свой вопрос

  • При необходимости — обращайтесь к нам!
  • Оплатить консультацию по вопросу можно здесь
  • Заказать консультацию или сделать заявку на обучение можно:
  • Мы можем помочь Вам законно снизить налоги.
  • Путем применения законных налоговых льгот и преференций (по НК РФ и региональным законам — субъектов РФ):
  • проверка (подходят ли Ваши компании под какие-либо)
  • подготовка компании для применения налоговых льгот
  • иногда — реструктуризация компании
  • иногда выделение раздельного учета операций внутри компании

Мы можем помочь Вам получить льготные деньги:

Путем участия в программах и конкурсных отборах (по ППРФ и региональным НПА):

  • субсидии
  • гранты
  • целевые бюджетные средства
  • льготные займы фондов
  • льготные кредиты банков
  • земельные участки без торгов
  • льготные ставки аренды земли и имущества

При необходимости — обращайтесь к нам!

Чем еще мы можем быть Вам полезны:

  • разовые консультации по подготовке к конкурсам,
  • экспертиза разработанных (своими силами) документов и заполненных форм заявки,
  • доработка документов и форм заявки,
  • разработка сметы проекта, финансовой модели, бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, подготовка пакета документации по проекту,
  • консультации по налогообложению гранта, бюджетным, казначейским процедурам, методике раздельного учета, отчетности, иным финансово-экономическим, маркетинговым вопросам
  • получение целевого финансирования, налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки, источникам финансирования
  • сопровождение проекта заявителя в конкурсах региональных и федеральных органов власти,
  • проведение исследований рынка (маркетинговых), оценка конкурентов, рекомендации по продвижению, развитию,
  • многое другое — обращайтесь к нам за услугами и консультациями.

Новые актуальные программы:

  • 2021 Грант на покупку и внедрение отечественных решений: «железа» и «софта»
  • 2021 Меры поддержки ФП «Искусственный интеллект»
  • 2021 Меры поддержки отечественной электроники
  • 2021 Приоритеты разработки внедрения отечественного ПО
  • 2021 компенсация 50% стоимости покупаемых лицензий ПО
  • 2021 предустановка и защита российского ПО
  • Налоговые льготы с 2021 года
  • Возмещение затрат производителям аудиовизуальной продукции
  • 14% страховые взносы производителям анимационной аудиовизуальной продукции
  • Субсидии на продвижение аудиовизуальной продукции
  • Грант 20-300 млн. руб разработчикам российского программного обеспечения, средств защиты информации, офисного ПО, ПО в сфере информационной безопасности, инновационного ПО, технологий распределенных реестров, обработки и хранения информации
  • Налоговые льготы для разработчиков отечественного ПО для ЭВМ, аппаратно-программных комплектов (АПКПАК), радиоэлектроники
  • 2021 Меры поддержки ФП «Искусственный интеллект»
  • 2021 Приоритеты разработки внедрения отечественного ПО
  • Приоритеты в 2021 году разработки внедрения отечественного ПО
  • Субсидии ППРФ 456
  • Стартапы ИИ и IT-компании
  • Субсидии ППРФ 767 пилотным проектам апробации ИИ
  • РФРИТ: изменения мер поддержки по программам ППРФ 550
  • Субсидии РФРИТ 550 ППРФ с июля 2021 года
  • Льготы для IT-компаний в 2021: кому и как?
  • Методика расчета ССЧ
  • Налог на прибыль 3% в бюджет РФ, 0% в бюджет субъекта РФ
  • Не облагаются НДС операции с ПО ЭВМ и БД из реестра
  • Нулевая 0 ставка НДС с 2021 года по продаже прав на ПО
  • О льготах ИТ компаниям с 2021 года Минфин
  • О налоговых льготах для IT-отрасли с 2021 года
  • Расчет 2021 страховых взносов для IT (7,6%*)
  • С 2021 года пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний
  • Снижены тарифы страховых взносов до 7,6%
  • Ставка по налогу на прибыль 3 процента ИТ компаний
  • Стоимость ЭВМ через амортизацию — НЕ единовременно
  • Страховые взносы 7,6% с 2021 года для ИТ, РАВП, ИЦ, СЭЗ, ОЭЗ, ТОСЭР
  • Страховые взносы 7,6% с 2021 года для организаций ИТ
  • Упрощение въезда иностранцев для ИТ-компаний
  • 1% и 5% ставки УСНО резиденту ОЭЗ Иннополис 62, 63 код ОКВЭД

В 2021 году для малого бизнеса продолжают действовать пониженные тарифы взносов

С 1 января 2021 года вступает в силу действие подпункта 17 пункта 1, пункта 2.1 статьи 427 НК, введенного Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ о пониженных взносах для малого бизнеса.

Изменения по страховым взносам в 2021 году

Расчитайте и оплатите взносы за сотрудников онлайн Попробовать бесплатно

С 2021 года отменили зачётную систему ФСС, при которой работодатели сами выплачивали пособия и уменьшали на них начисленные страховые взносы.

На выплаты пособий напрямую из соцстраха перешли последние участники зачётной системы:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Санкт-Петербург;
  • Краснодарский край;
  • Свердловская область;
  • Пермский край;
  • Челябинская область;
  • ХМАО.

Теперь по всей России соцстрах перечисляет почти все пособия сразу на счета застрахованных. Работодатели обязаны только вовремя передавать в ФСС информацию для назначения и выплаты пособий. Также у организаций и ИП остаётся обязанность выплачивать за счёт собственных средств:

  • первые 3 дня больничного при заболевании или травме работника;
  • пособие на погребение, причём после выплаты работодатель может обратиться в ФСС за возмещением расходов.

Больничный с четвёртого дня и остальные виды пособий платит соцстрах.

Чтобы получить прямую выплату пособия из ФСС:

  1. Работник передаёт своему работодателю документы для назначения и расчёта пособия: листок нетрудоспособности (или его номер, если больничный электронный), справки с других мест работы, реквизиты для перечисления денег и др. Обратите внимание, что заявление о выплате пособия (оплате отпуска) с 01.01.2021 работнику больше не нужно заполнять.
  2. Работодатель в течение пяти календарных дней передаёт документы с описью в соцстрах или отправляет электронный реестр сведений.
  3. ФСС проверяет, все ли документы предоставлены. Если комплект неполный или есть ошибки, в течение пяти рабочих дней работодатель получит извещение. Передать в соцстрах недостающие документы или внести исправления нужно тоже не позднее пятого рабочего дня.
  4. Получив всю нужную информацию, ФСС принимает решение о назначении и выплате пособия. Деньги отправляют на счёт застрахованного в течение 10 календарных дней, считая с даты получения соцстрахом всех документов.

С 1 января 2021 г. действуют новые лимиты, утверждённые Постановлением Правительства РФ № 1935 от 26.11.2020. Их устанавливают только для взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование. Для страховых взносов от несчастных случаев и на обязательное медстрахование предельных баз нет.

Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.

В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.

Предельная база по пенсионным взносам — 1 млн 465 тыс. руб.

Если плательщик применяет общий тариф 22 %, то с превышения рассчитывает взносы по ставке 10 %. Если пониженный, то при достижении лимита не начисляет взносы до конца года.

Исключение — организации и ИП из реестра МСП. Для них действует пониженный тариф с зарплаты свыше МРОТ, но при достижении предельной базы они продолжают начислять взносы по льготному тарифу 10 %.

Лимит по взносам на пенсионное страхование не относится к доптарифам за вредность, установленным ст. 428 НК РФ.

Убедитесь лично в функциональных возможностях сервиса

Зарегистрируйтесь прямо сейчас в интернет-бухгалтерии «Моё дело» и оцените все возможности системы в течение бесплатного пробного периода.

Получить бесплатный доступ

По сравнению с 2020 годом они не изменились. В 2021 году для всех ИП фиксированные страховые взносы с дохода, не превышающего 300 тыс. руб.:

  • 32 448 руб. — на пенсионное страхование;
  • 8 426 руб. — на медицинское.

Осталась прежней и максимальная сумма годовых пенсионных взносов за себя — 259 584 руб. (фиксированный взнос 32 448 руб + 1 % допвзносов с доходов свыше 300 тыс. руб.).

Предпринимателям на патенте с 2021 года разрешили вычитать страховые взносы за себя и работников из стоимости патента. Вычет действует по аналогии с УСН 6 % и отменённым ЕНВД. ИП без работников могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов вплоть до 100 %, ИП с работниками — максимум до 50 %.

С 1 января 2021 года для организаций из сферы информационных технологий снизили страховые взносы. Вместо 14 % совокупный тариф составил 7,6 %, из них:

  • 6 % — на пенсионное страхование;
  • 1,5 % — на соцстрахование в связи с нетрудоспособностью и материнством;
  • 0,1 % — на медицинское страхование.

Право на пониженные тарифы получили организации, которые занимаются проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ).

IT-компании могут получить льготу по страховым взносам при соблюдении условий:

  • госаккредитация в Минкомсвязи (включение в спецреестр);
  • доля доходов от IT-деятельности — не менее 90 % от общего дохода;
  • среднесписочная численность — не менее 7 человек.

Страховые взносы в 2021 году: тарифы и уплата

Выплачивая страховые взносы, работодатель должен соблюдать общий порядок их расчета, учитывать изменения законодательства. Значительных изменений в части уплаты страховых взносов в 2021 г. нет, однако ряд послаблений получили индивидуальные предприниматели и представители среднего и малого бизнеса.

В статье расскажем о нюансах расчета страховых взносов в 2021 г. на примере конкретной организации.

Кто обязан уплачивать страховые взносы

Начисление и уплату страховых взносов регламентирует Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ).

Под страховыми взносами понимают обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (ст. 8 НК РФ).

Плательщиками страховых взносов являются (п. 1 ст. 419 НК РФ):

  • • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
  • – организации;
  • – индивидуальные предприниматели;
  • – физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
  • индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным выше, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Что является объектом обложения страховыми взносами

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию:

  • в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
  • по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
  • по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности;
  • издательским лицензионным договорам;
  • лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности и др.

Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности.

Что является базой для исчисления страховых взносов

  1. База для исчисления страховых взносов определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом.

  2. Для плательщиков устанавливают предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

  3. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
  4. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих установленную на соответствующий расчетный период предельную величину базы для исчисления страховых взносов, определяемую нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются.

  5. Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в двенадцать раз, и следующих применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий календарный год (в 2021 г. — 2,3).

Размер соответствующей предельной величины базы для исчисления страховых взносов ежегодно устанавливает Правительство РФ.

Нужно ли включать в базу для начисления страховых взносов суммы зарплаты по предыдущему месту работы

Малый бизнес попросил ввести отсрочку по налоговым платежам и мораторий на проверки | Rusbase

«Опора России» попросила предоставить дополнительные меры поддержки малого и среднего бизнеса на период ухудшения ситуации с распространением коронавируса. В частности, предлагается ввести отсрочку по налоговым платежам и мораторий на проверки компаний до конца марта 2022 года.

Малый бизнес попросил ввести отсрочку по налоговым платежам и мораторий на проверки Денис Савосин

  • Среди предложений «Опоры России» — ввести отсрочку до конца марта 2022 года по налоговым платежам, по уплате страховых взносов за третий и четвертый квартал для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), в отношении которых введены ограничительные меры, а также для социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО).
  • Также предлагается ввести мораторий на проведение в 4-м квартале 2021 года и 1-м квартале 2022 года всех плановых и внеплановых контрольно-надзорных мероприятий, напрямую не связанных с угрозой причинения вреда жизни и здоровью.
  • Соответствующие предложения глава «Опоры России» Александр Калинин опубликовал в своем канале Telegram-канале.
  • Среди других предложений:
  • Увеличить бюджетное финансирование безвозвратных субсидий на заработную плату для всего бизнеса, столкнувшегося с ограничительными мерами. Распространить этот инструмент на случаи, когда ограничения вводятся региональными властями;
  • Предусмотреть дополнительное финансирование программы льготного кредитования на 2021 год в объеме 6 млрд рублей;
  • Увеличить до 3 лет максимальный срок микрокредита при реализации регионами программ поддержки субъектов МСП в период повышенной готовности;
  • Компенсировать субъектам МСП, в отношении которых введены ограничительные меры (QR-коды, ограничение времени работы и т.д.), затраты на покупку средств индивидуальной защиты;
  • Разрешить ведение деятельности в полном объеме хозяйствующими субъектами, выполнившими требование о вакцинации 80% сотрудников, занятых непосредственным взаимодействием с клиентами;
  •  (без авансовых платежей).

Кроме того, в «Опоре России» рекомендовали субъектам РФ вводить ограничительные меры в виде QR-кодов только в отношении посещения мест, предусматривающих одновременное нахождение в помещении значительного числа людей.

Ранее, 20 октября, Владимир Путин поддержал предложение правительства о введении в РФ нерабочих дней с 30 октября по 7 ноября с сохранением зарплат на фоне ухудшения ситуации с коронавирусом. По оценке зампреда правительства Андрея Белоусова, потери российского бизнеса от введения нерабочих дней оцениваются в 4 млрд рублей в сутки.

Белоусов предложил с 15 ноября по 31 декабря в пострадавших отраслях малого и среднего бизнеса выплатить работникам 1 МРОТ — 11,3 тыс. рублей. Также правительство намерено возобновить действие льготной программы кредитования бизнеса под 3% годовых. 

Подписывайтесь на наш TG-канал, чтобы быть в курсе всех новостей и событий!

Фото на обложке: Just Life / Shutterstock

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *