Отчеты рсв будут принимать по новым правилам

Расчет по страховым взносам сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли «нулевой» расчет. А также покажем образец заполнения отчета.

Кто сдает РСВ

Расчет по страховым взносам сдают все, кто производит выплаты физлицам: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

  • сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
  • сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
  • директор организации, даже если с ним не заключен трудовой договор и он является единственным учредителем.

Если работодатель в отчетном квартале не начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и пустые разделы 1, 1.1, 1.2. В разделе 3 укажите данные директора и физлиц, в пользу которых не было начислений. Если отчет не сдать, налоговая назначит штраф 1 000 рублей и может заблокировать расчетный счет.

ИП без сотрудников, которые не являются страхователями, могут не сдавать расчет по взносам. Даже нулевой в этом случае не потребуется.

Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом.

Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала.

То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2021. Сроки сдачи расчета следующие:

  • за 4 квартал (2021 год) — 31 января 2022;
  • за 1 квартал — 4 мая 2022;
  • за 2 квартал (полугодие) — 1 августа 2022;
  • за 3 квартал (9 месяцев) — 31 октября 2022;
  • за 4 квартал (2022 год) — 30 января 2023.

В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 1 квартал 2022 года. Срок сдачи 30 апреля приходится на субботу, а за ним идут майские праздники, поэтому дата откладывается до первого рабочего дня в мае — 4 мая.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Способы сдачи расчета

Отчеты РСВ будут принимать по новым правилам

Расчет по страховым взносам можно сдать на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если численность получателей выплат за отчетный период не выше 10 человек. Иначе компании грозит штраф за нарушение формата. 

Если в отчетном периоде численность получателей выплат более 10 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Ранее бумажную форму могли сдавать все страхователи, у которых числилось не больше 25 сотрудников. Теперь это касается только компаний, у которых не больше 10 сотрудников.

Надо ли сдавать нулевки

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

В нем заполняется:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
  • Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.

Штрафы за нарушения при сдаче расчета

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет.

Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления.

При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

За несдачу расчета в течение 20 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.

Штрафы распределяются в бюджеты государственных внебюджетных фондов в тех же пропорциях, что и тарифы страховых взносов 30%. Например, от 1 000 рублей в бюджет ПФР будет направлено 733,33 рубля (22 / 30 × 1 000).

Отчеты РСВ будут принимать по новым правилам

Новая форма РСВ с отчета за 1 квартал 2022 года

Форма расчета по страховым взносам в 2022 году обновлена приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Форма имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении № 2 к приказу. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Основные изменения в расчете коснулись оформления бланка. Он стал проще и сократился почти на 1/3. Разберем нововведения подробнее:

  • Титульный лист. Убрали сведения о виде экономической деятельности. Обратите внимание, что ФНС будет проверять право на применении пониженных тарифов по взносам, опираясь на основной код ОКВЭД, указанный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
  • Приложения 3 и 4 исключены из расчета, а у оставшихся поменялась нумерация. Из РСВ удалили «Расходы по обязательному социальному страхованию на ВНиМ и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ» (приложение 3), а также «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» (приложение 4). Приложение 5.1 для ИТ-компаний теперь имеет номер 3, а приложение 6 для НКО — номер 4.
  • Исключили ряд строк. Из первого раздела убрали строки 120-123, в которых отражалась сумма превышения расходов над исчисленными взносами. Из приложения 2 к первому разделу убрали признак выплат (строка 002), расходы на выплату страхового обеспечения (строка 070) и сумму превышения расходов над исчисленными взносами (строка 090).
  • Новые коды тарифа плательщика и коды категорий застрахованных лиц. Плательщики взносов, получившие статус участников проекта по ФЗ от 29.07.2017 № 216-ФЗ будут проставлять код тарифа «23». Коды категорий застрахованных лиц следующие: «ИНТЦ» — физические лица; «ВЖТЦ» — лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие беженцы; «ВПТЦ» — иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ. Субъекты МСП, которые работают в сфере общепита и соответствуют условиям из письма ФНС от 19.10.2021 № БС-4-11/14783@, будут указывать код тарифа «24» и следующие коды категорий застрахованных лиц: «ОВЭД» — физические лица; «ВЖОВ» — лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие беженцы; «ВПОВ» — иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ.

Как заполнять РСВ

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета.

Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста).

При заполнении на компьютере можно ничего не ставить. 

Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Как заполнить РСВ автоматически

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически. 

Отчеты РСВ будут принимать по новым правилам

Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками

Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.

В поле «Календарный год» укажите, за какой год подготовили расчет. Впишите свои ИНН и КПП, данные налоговой инспекции. В поле «Среднесписочная численность»  укажите число, рассчитанное по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 24.11.2021 № 832. Далее укажите свой номер телефона и количество страниц в отчете.

Отчеты РСВ будут принимать по новым правилам

В первом разделе указывайте общие показатели по суммам взносов к уплате. В строке 010 впишите коде ОКТМО муниципального образования, на территории которого уплачиваете взносы. Далее укажите КБК по каждому виду страховых взносов и суммы взносов по этим КБК нарастающим итогом с начала года. Дополнительно выделите суммы за три последних месяца.

Отчеты РСВ будут принимать по новым правилам Отчеты РСВ будут принимать по новым правилам

В строке 001 укажите код применяемого тарифа. Код «20» для субъектов МСП, применяющих пониженные тарифы, код «22» для IT-сферы и прочие, указанные в приложении 5 к Порядку заполнения.

В подразделе 1.1 содержится расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм взносов на пенсионное страхование. По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц, по строке 020 укажите количество лиц, с выплат которым исчислены взносы, а в строке 021 — тех, выплаты которым превысили предельную базу.

Далее по строкам укажите начисленные выплаты, суммы, исключенные из базы, и расходы, принимаемые к вычету. Базу для расчета взносов на ОПС впишите в строку 050. По строке 051 укажите базу в размерах, которые превышают предельную величину (п. 3–6 ст. 421 НК). По строке 060 укажите исчисленные пенсионные взносы.

При заполнении РСВ субъектом малого бизнеса применяются пониженные тарифы страховых взносов. Выплаты в пределах МРОТ облагаются по стандартным ставкам, а все сверху по пониженным. Чтобы это учесть, нужно заполнить два подраздела 1.1.

Читайте также:  Непрерывный стаж после увольнения по собственному желанию в 2022 году

Для стандартной ставки 22 % с выплат в пределах МРОТ с кодом 01.

Отчеты РСВ будут принимать по новым правилам Отчеты РСВ будут принимать по новым правилам

Для пониженой ставки 10 % с выплат сверх МРОТ — код 20.

Отчеты РСВ будут принимать по новым правилам Отчеты РСВ будут принимать по новым правилам

В подразделе 1.2 представлен расчет облагаемой базы и сумм взносов на ОМС. Порядок заполнения практически полностью аналогичен подразделу 1.1. Чтобы учесть снижение ставки по взносам с выплат сверх МРОТ, нужно заполнить два подраздела 1.2

В приложении 2 отражаются взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства. С выплат сверх МРОТ они не исчисляются, поэтому понадобится снова два экземпляра приложения.

Третий раздел заполняйте на каждого работника, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Количество разделов 3 должно быть равно числу сотрудников. При этом неважно, были ли в отчетном периоде начисления в отношении этого сотрудника.

Строка 010 заполняется только при аннулировании ранее представленных сведений. В строках 020-110 укажите персональные данные физлица. В графе 130 проставьте код категории застрахованного лица согласно приложению 7.

В графе 140 укажите сумму выплат за первый второй и третий месяцы отчетного периода.

В графе 150 посчитайте базу для расчета пенсионных взносов в рамках предельной величины, в графе 160 — выплаты по договорам ГПХ, а в графе 170 — сумму страхвзносов.

  • При применении пониженных тарифов для МСП этот раздел также следует заполнять в двух экземплярах, применяя разные коды застрахованных лиц.

Сдавайте РСВ с Контур.Бухгалтерией. Формы в сервисе обновляются своевременно, а отчеты формируются автоматически на основе данных о зарплате. Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и сдавайте отчетность с Контур.Бухгалтерией. Первые 5 дней работы в сервисе бесплатны для всех новых пользователей.

Попробовать бесплатно

Расчет по страховым взносам

В 2019 году за плательщиками страховых взносов, у которых среднесписочная численность сотрудников (застрахованных лиц) за предыдущий отчетный (расчетный) период не превысила 25 человек, ФНС сохранила право сдавать отчет в бумажном варианте. Все остальные организации и ИП обязаны представлять электронную версию расчета по страховым взносам через телекоммуникационные каналы связи.

Скачать бланк РСВ (КНД 1151111)

Срок сдачи – 30 дней по окончании отчетного периода, то есть отчет за квартал нужно передать в налоговую не позднее 30 числа следующего месяца. Если последний день сдачи приходится на выходной, крайний срок переносится на следующий рабочий день.

Подготовить и сдать расчет по страховым взносам онлайн

ФНС в письме № БС-4-11/6940@ от 12 апреля 2017 г. перечислила разделы отчета, обязательные для заполнения:

  • титульный лист;
  • раздел 1 – сводные данные по взносам;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 – расчет сумм всех взносов;
  • приложение 2 к разделу 1 – расчет взносов по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • раздел 3 – индивидуальные сведения по сотрудникам.

Их сдают, даже когда организация или ИП не вели деятельность и не делали никаких начислений работникам в отчетном периоде. Если показатели отсутствуют, то в ячейках, где должны быть суммы или количество, проставляют нули, а в остальных – прочерки.

Другие подразделы и приложения отчета нужно сдавать в случае, если есть данные для внесения.

Порядок заполнения регламентирует Приказ ФНС № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016 года. Этим же документом закреплена форма отчета, действующая в 2019 году.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года Расчет по страховым взносам нужно сдавать по новой форме, так как вступает в силу Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

ИНН организации (так как он десятизначный, в двух последних ячейках ставят прочерки) или предпринимателя (12 знаков) и КПП – только для юрлиц.

Номер корректировки

  • «0 — -», если за этот период подаете Расчет в первый раз,
  • «1 — -», если в первом отчете обнаружили ошибки и сдаете исправленный вариант,
  • «2 — », если корректируете второй раз и т.д.

Как и в стандартном для налоговых деклараций формате, в Расчете много информации представлено в виде кодов. Они приведены в приложениях к Порядку заполнения.

Расчетный (отчетный период) – код периода, за который формируете расчет по страховым взносам. Его берут из приложения № 3 к Порядку заполнения. Например, «33» означает, что отчет за 9 месяцев.

Расчетный (отчетный) период
Код
Код
В общем случае При реорганизации (ликвидации) организации
1 квартал 21 51
полугодие 31 52
9 месяцев 33 53
год 34 90

Календарный год – показывает, к какому году относится этот первичный или корректирующий отчет. Например, если в 2020 году вы подаете расчет за прошлый год, то надо вписать «2019».

Представляется в налоговый орган – код ИФНС, в которую вы должны сдавать отчет. Уточнить его можно на сайте налоговой.

По месту нахождения (учета) – коды приведены в приложении № 4 к Порядку заполнения. Так, для ИП нужно указать «120», для российской организации – «214», а для ее обособленного подразделения – «222».

Далее организации вписывают свое полное наименование (как в учредительных документах), а предприниматели – фамилию, имя и отчество без сокращений (как в паспорте).

Затем надо указать код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 2, утвержденному Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

  • Если организацию не реорганизовывают и не ликвидируют, в следующих двух полях ставят прочерки.
  • Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес
  • Номер контактного телефона ответственного лица (руководителя): сначала «8», пропускают ячейку, указывают код, затем, через одну пустую ячейку, номер.

Указывают количество листов, на которых составлен сам отчет, и, если есть, количество приложений в виде подтверждающих документов. Например, когда отчет сдает представитель плательщика, он приложит копию доверенности, подтверждающую его полномочия.

В ячейке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» код «1» покажет, что отчет подписывает ИП или руководитель компании. «2» означает, что расчет заверяет их уполномоченный представитель.

Предприниматель должен поставить только подпись и дату, а организациям нужно еще заполнить ФИО руководителя (полностью).

Когда расчет подписывает представитель плательщика страховых взносов, есть два варианта:

  • если это физлицо, указывают его ФИО;
  • если юридическое лицо, то заполняют ФИО его руководителя и наименование организации, представляющей интересы компании или ИП.
  1. Последний блок титульного листа – это наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя (доверенность).
  2. Отчеты РСВ будут принимать по новым правилам
    Титульный лист
  3. Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем

Страница для внесения сведений по физическим лицам, которые не числятся ИП, но получили доходы в отчетном квартале (полугодии, 9 месяцах, году). Предназначена только для физлиц-работодателей, не указавших свой ИНН.

Начиная с отчета за 1 квартал 2020 года, эта страница исключена.

В первом разделе отражают суммарные данные по каждому из фондов – социальному, пенсионному, медицинскому, – с указанием кодов бюджетной классификации.

Код по ОКТМО показывает, к какому муниципальному образованию относится юрлицо или предприниматель. Уточнить его можно на сайте ФНС через сервис «Узнай ОКТМО».

С 2020 года в 1 раздел добавили поле «Тип плательщика (код)», в котором указывают:

  • «1», если были выплаты и другие начисления в пользу физических лиц в последние три месяца расчетного периода;
  • «2», если выплаты физлицам в последние три месяца отсутствовали.

Строки 020, 040, 060, 080 и 100 – коды бюджетной классификации, на которые перечисляют страховые взносы на:

  1. обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  2. обязательное медстрахование (ОМС);
  3. ОПС по доптарифам;
  4. дополнительное соцобеспечение;
  5. обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС ВНиМ).

По каждому из пяти видов страхового обеспечения заполняют итоговые суммы, подлежащие уплате, с начала года (строки 030, 050, 070, 090 и 110) с разбивкой по месяцам последнего квартала. Так, при формировании расчета за 9 месяцев надо указать величину начисленных взносов с января по сентябрь текущего года и суммы за июль, август и сентябрь.

  • А вот следующий блок этого раздела заполняют только в случае превышения социальных расходов над рассчитанными страховыми взносами.
  • Строка 120 – сумма превышения расходов на выплату пособий над суммой взносов на ВНиМ (нарастающим итогом с начала года).
  • Строки 121 – 123 суммы превышения конкретно за последние три месяца.
  • При этом не могут быть одновременно заполнены строки:
  • 110 и 120;
  • 111 и 121;
  • 112 и 122;
  • 113 и 123.
  1. Отчеты РСВ будут принимать по новым правилам
    Раздел 1
  2. Отчеты РСВ будут принимать по новым правилам
    Раздел 1 (окончание)
  3. Состоит из четырех подразделов, в которых приведен расчет положенных к перечислению в бюджет страховых платежей с указанием налоговой базы.
  4. Подраздел 1.1 Приложения 1
  5. Предназначен для информации о взносах в ПФР.

Код тарифа плательщика в строке 001 указывает на систему налогообложения, которую вы применяете. Например, для плательщиков на основном тарифе (22%) предусмотрены коды 01, 02 или 03 – это ОСНО, УСН или ЕНВД соответственно.

  • Их берут из таблицы Приложения № 5 к Порядку заполнения, но с учетом письма ФНС № БС-4-11/25633 от 26 декабря 2018г.
  • Например, коды 08, 09 и 12 не применяют в связи с тем, что с 2019 года для большинства плательщиков отменили пониженные тарифы страховых взносов.
  • С отчетности за первый квартал 2020 года, организации и предприниматели, которые платят взносы по основному тарифу, указывают код «01», независимо от режима налогообложения.
  • Количество застрахованных лиц в строке 010 – сколько всего числится работников.
  • 020 – это количество тех, кому были начислены зарплата и иные вознаграждения, облагаемые взносами на ОПС.
  • В следующих строках (с 030 по 062) данные нужно показать:
  • нарастающим итогом с начала года;
  • суммарно за последние 3 месяца;
  • отдельно по каждому из трех месяцев.
Читайте также:  Возврат ндфл при покупке земельного участка. налоговый вычет при покупке земельного участка в 2022 году

В бланке отчета, действующем с 2020 года, показатели за последние три месяца суммировать не придется.

030 – доходы работников, обозначенные в п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ «Объект обложения страховыми взносами». В частности, это все выплаты в рамках трудовых отношений (зарплата, премии, отпускные, больничные, матпомощь и т. д.) и по договорам гражданско-правового характера.

040 – доходы, не подлежащие обложению страховыми взносами на ОПС. Перечень необлагаемых выплат вы найдете в ст. 422 НК РФ. К ним, например, относятся:

  • пособия по временной нетрудоспособности (при этом больничный лист должен быть принят ФСС);
  • суммы единовременной матпомощи сотруднику в связи со смертью члена его семьи;
  • компенсационные выплаты при увольнении (кроме компенсации за неиспользованный отпуск) и др.

050 – база для начисления взносов на ОПС в соответствии со ст. 421 НК РФ. Сюда попадут облагаемые суммы выплат и вознаграждений в пользу физлиц. По сути это разница между строками 030 и 040.

060 – начисленные страховые взносы (равна строке 050, умноженной на тариф).

Отдельно надо указать данные по тем работникам, у кого итоговые доходы превысили предельную базу на ОПС, установленную Правительством РФ. Она ежегодно индексируется и на 2019 год составляет 1 150 000 руб.

Когда начисления у какого-либо сотрудника нарастающим итогом с начала года превысят этот лимит, взносы на ту часть, которая выше этой величины:

  • рассчитывают по ставке 10% вместо 22%, если юрлицо или ИП применяют основной тариф;
  • не исчисляют, если у организации или предпринимателя пониженные тарифы (письмо Минфина № 03-15-06/61097

Отчёт РСВ, как заполнять новый бланк РСВ, сроки сдачи расчёта по страховым взносам в 2022 году

Отчеты РСВ будут принимать по новым правилам

По окончании каждого квартала работодатели подают в налоговый орган расчёт по страховым взносам (КНД 1151111). За 2021 год отчитываться надо по форме, утверждённой приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, а затем этот бланк утратит силу. Давайте разберёмся, как заполнить годовой отчёт РСВ.

Бланк РСВ снова меняют

Обратите внимание: приказ № ММВ-7-11/470@ утрачивает силу. Последний раз по этой форме отчитываются за 2021 год. Далее, начиная с отчёта за 1 квартал 2022 года, применяется новая форма из приказа ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.

Бланк РСВ уже обновляли из-за поправок, внесённых в Налоговый кодекс. Тогда в него включили данные о среднесписочной численности работников — они отражаются на титульном листе. Это связано с тем, что самостоятельный отчёт с этими сведениями был отменён.

Кроме того, был изменён ряд тарифов страховых взносов, из-за которых пришлось менять расчёт. Для субъектов малого и среднего предпринимательства совокупную ставку снизили в два раза. Для тех же сфер, которые пострадали от коронакризиса больше других, в первом полугодии 2020 действовали нулевые тарифы страховых взносов.

В связи с этим налоговая служба ранее рекомендовала указывать в форме РСВ новые коды тарифов плательщиков: 20 – для МСП; 21 – для тех из них, которые относятся к наиболее пострадавшим отраслям; 22 – для разработчиков электроники / радиоэлектроники.

Кроме того, для отражения в разделе 3 бланка КНД 1151111 были введены новые коды для застрахованных лиц, соответствующие кодам тарифов плательщиков 20-22:

  • МС. Служит для указания части выплаты, превышающей МРОТ, сотруднику малого или среднего предприятия;
  • КВ. Применяется для отражения выплат, с которых страховые взносы исчислялись по нулевой ставке;
  • ЭКБ. Используется для отражения выплат работодателем, относящимся к сфере IT / разработки электроники.

Ещё одно новшество: с 14% до 7,6% были снижены тарифы для расчёта отчислений на страхование работников для организаций сферы высоких технологий и разработки электроники. Для данной категории плательщиков новая форма РСВ содержит отдельный раздел – Приложение 5.1.

Отчеты РСВ будут принимать по новым правилам

Заполнение РСВ за 2021 год

Форма РСВ содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.

В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.

Скачать образец заполнения РСВ за 2021 год

Титульный лист

Разберём заполнение первого листа, здесь нужно указать:

  • номер корректировки – «001» (первичный расчёт); 
  • код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2021 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
  • календарный год – 2021;
  • номер налогового органа;
  • код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
  • наименование организации или ФИО предпринимателя;
  • среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2021 и далее во всех формах за следующие периоды;
  • основной ОКВЭД;
  • номер телефона;
  • количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.

В нижней части слева подтверждается достоверность информации.

Раздел 3

Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.

Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.

В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:

  • 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
  • 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
  • 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
  • 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
  • 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.

Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (в 2021 году это 12792 рубля), надо заполнять два подраздела 3.2.1:

  • сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12792 и размер взносов по ставке 22% – 2814,24;
  • затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42208 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4220,8.

Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.

Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.

Приложение 1

Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.

Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах МРОТ и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.

В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.

✐ Пример ▼

Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2021 год) – 660000 рублей.

При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами его зарплата в пределах МРОТ за январь-декабрь: 12 792 * 12 = 153 504 рубля.

По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ: (55000 – 12792) * 12 = 506 496 рублей.

Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:

  • не подлежащие обложению взносами суммы;
  • суммы, подлежащие вычету;
  • исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
  • суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).

В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.

Приложение 2

В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.

Раздел 1

Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.

Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:

  • КБК;
  • сумму взносов за отчётный период;
  • суммы взносов по месяцам.
Читайте также:  Как принять на работу гражданина Казахстана в 2022 году. Трудоустройство гражданина Казахстана в России

На этом заполнение формы РСВ за 2021год завершено. 

Скачать бланк РСВ за 2021 год

Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2021 год нужно не позже 31 янврая 2022: срок сдвигается, так как 30 января – воскресенье.

Сдача отчётности онлайн

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Рсв 2021

  • РСВ Скачать Форму и порядок заполнения      Форма 4-ФСС     Страховые взносы     КБК
  •   Форма расчета   РСВ
  • по страховым взносам 
  • Нулевой РСВ
  • Отчеты РСВ будут принимать по новым правиламФорма РСВ 
  • Организации численностью свыше 10 человек должны сдавать РСВ  через интернет.
  • Письмо ФНС от 23 октября 2019 г. N БС-4-11/21726@
  • Приказом ФНС № ММВ-7-11/470@  от 18 сентября 2019 года утверждены:
  1. форма расчета приложение N 1;
  2. порядок  заполнения  формы приложение N 2 ;  
  3. формат представления расчета в электронной форме приложение N 3.
  1. Приказ ФНС № ММВ-7-11/470@  Форма РСВ, образец, заполнение
  2. Нулевой РСВ
  3. Сосотав формы РСВ
  4.  — титульный лист;
  5.  — лист сведений о физлице;
  6. — раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» и приложения к нему, в том числе содержащие:
  7. расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
  8. расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  9. расчеты соответствия условиям применения пониженных тарифов отдельными категориями плательщиков;
  10.  — раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  11.  — раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
  12. В приложениях к Порядку заполнения расчета приведены таблицы, предусматривающие:
  • коды категорий застрахованного лица;
  • коды субъектов РФ и иных территорий;
  • коды видов документов, удостоверяющих личность;
  • коды тарифа плательщика;
  • коды места представления расчета в налоговый орган.
  • Образец заполнения РСВ.xlsx
  • Коды тарифа плательщиков взносов.docx
  • Код категории застрахованного лица.docx
  • Заполнение РСВ.docx

Заявление о Возврате Страховых Сумм.docx       Заявление о Возврате Доп. Взносов.docx

Отражение больничных в РСВ

Пособие по временной нетрудоспособности было начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом. В каком периоде это пособие следует включить в РСВ?

Пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством отражается в строке 070 приложения № 2 к разделу 1 в том отчетном периоде, в котором оно начислено.

Следовательно, если пособие было начислено работнику в сентябре, а выплачено в октябре, расходы на выплату этого пособия следует отразить в расчете по страховым взносам за 9 месяцев.

Письмо УФНС по г. Москве от 10.10.19 № 27-15/223628@.

Отражение больничных в РСВ

 Основания для признания РСВ непредставленным

В абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ  добавлены новые положения для признания расчета по взносам несданным.

  1. Нельзя допускать ошибок в таких показателях раздела 3 по каждому физлицу:
  2. 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
  3. 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
  4. 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
  5. 250 — итоги по графам 210, 220 и 240;
  6. 280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
  7. 290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
  8. 300 — итоги по графам 280, 290.

Суммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ

  •  Уточнение расчетов в РСВ и 2-НДФЛ
  • Если сведения о работнике изменились после сдачи РСВ или 2-НДФЛ, то уточнять отчетность не нужно.
  • Персональные данные в расчете по страховым взносам должны быть актуальны на дату его представления их в инспекцию.
  • Поэтому, если работник, например, на следующий день сменил фамилию, пересдавать РСВ или справку 2-НДФЛ не нужно.
  • Уточнять справки 2-НДФЛ тоже не нужно.
  • Письмо ФНС РФ N ГД-4-11/26889@
  • ПЕРИОД ВОЗМЕЩЕНИЯ РАСХОДОВ В РСВ
  • За какой период показывать возмещение расходов на больничные листы в РСВ?
  • Средства нужно включить в расчет за тот отчетный период, в котором отделение ФСС возместило расходы.
  • При этом не имеет значения, что организация оплатила больничный работнику в предыдущем отчетном периоде.
  • Письмо ФНС  N БС-4-11/12778@
  • Уточнения в РСВ
  • Инспекция может не принять расчет по взносам, запросить его уточнить или пояснить. 
  • Если надо уточнить персональные данные, то корректируют раздел 3 расчета по каждому «физику» с неверными сведениями.

Для этого в подразделе 3.1 указывают персональные данные из первоначального расчета.

При этом в строках 190-300 подраздела 3.2 во всех знакоместах ставят «0».

Одновременно заполняют подраздел 3.1 с актуальными данными и строки 190-300 подраздела 3.2 расчета.

Если в первичном расчете забыли кого-то отразить, то в уточненный расчет включают раздел 3 с этими данными и одновременно корректируют показатели раздела 1.

Если сведения на застрахованного показали по ошибке, то раздел 3 на него заполняют в уточненном расчете.

При этом в строках 190-300 подраздела 3.2 во всех знакоместах ставят «0» и исправляют показатели раздела 1.

Если надо исправить раздел 3.2, то в уточненный расчет включают раздел 3 с верными данными.

  1. Если сумма взносов изменилась, показатели раздела 1 тоже корректируют.
  2. Письмо ФНС № БС-4-11/12446@
  3. КТО СДАЕТ РСВ

Единый расчет сдают все работодатели вместо старой РСВ-1 — но не в фонды, а в налоговую инспекцию. На каждого работника в документ заносятся персональные данные по взносам, которые в итоге должны сойтись по 316 показателям.

  • При несовпадении отдельных строк расчет считается не сданным, и ФНС заблокирует расчетные счета работодателя.
  • Расчет по взносам ИФНС сверяет с 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
  • Частые Ошибки в РСВ
  • — не сходятся взносы в разделе 1 и сумма взносов по всем сотрудникам в разделе 3;
  • — указаны неверные  данные работников в разделе 3. 

Особое внимание ФНС  уделяет трем реквизитам: Ф.И.О., СНИЛС и ИНН.

  1. Представление РСВ при отсутствии выплат
  2. Какие листы организация обязана сдать в составе нулевого расчета по взносам?
  3. Вне зависимости от вида деятельности организации и ИП включают в состав расчета такие листы:
  4. — титульный;
  5. — раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  6. — подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» приложения 1 к разделу 1;
  7. — подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» приложения 1 к разделу 1;
  8. — приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1;
  9. — раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
  10. Листы сдаются даже если не выплачивались денежные средства физлицам и РСВ оказался нулевым.

Письмо ФНС от 12.04.2017 N БС-4-11/6940@

  • Отчетность в Пенсионный Фонд       Отчетность в ФСС
  • Срок Сдачи РСВ
  • РСВ сдается не позднее 30-го дня месяца, следующего после  окончания каждого
  • из периодов – 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев и полного года. 
  • Эти даты не совпадают с крайними датами перечисления платежей.
  • РСВ сдается поквартально, а вносить платежи организациям и ИП необходимо
  • каждый месяц до 15 числа.
  • С 2020 года организации численностью свыше 10 человек должны будут сдавать РСВ  через интернет.
  • Письмо ФНС от 23 октября 2019 г. N БС-4-11/21726@
  • Календарь бухгалтера     
  • Отчеты РСВ будут принимать по новым правиламШтрафные санкции и Нулевой РСВ

Непредставление расчета по страховым взносам с нулевыми показателями влечет штраф. Его минимальный размер составляет 1000 руб.

  1. В Кодексе не предусмотрено освобождение от обязанности представить расчет по страховым взносам, если организация в отчетном периоде не ведет финансово-хозяйственную деятельность.
  2. Подавая нулевой расчет, плательщик заявляет, что не производил выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц.
  3. Нулевой РСВ
  4. Нулевой расчет позволяет  инспекции отличить организации, которые не выплачивают вознаграждения физлицам и не ведут финансово-хозяйственную деятельность, от тех, которые нарушили срок представления расчета.

Установлены  штрафы за единый расчет по взносам (п. 1 ст. 119 НК РФ).

  • Штраф составляет 5% суммы взносов за каждый месяц просрочки.
  • ПРИМЕР.
  • РСВ не подан или не принят налоговиками.

Сумма взносов — 1 млн. руб.

За каждый полный или неполный месяц компания отдаст 50 000 руб. (1 млн. x 5%).

  1. Письмо Минфина N 03-15-07/17273
  2. Штрафы ФНС
  3.  РСВ Форма.pdf
  4. Заполнение РСВ.docx
  5.  РСВ Образец заполнения скачать.pdf
  6. Страховые выплаты     КБК Страховые    Страховые Взносы     Страховые Взносы у ИП
  7.  Ен

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *