Опубликованы новые контрольные соотношения к 6-НДФЛ и РСВ. Налоговики следят за уровнем зарплат

что проверить при отправке отчета:

Верно: строка 110 = > строка 130. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело сдавать отчет в ФНС.

Ошибка: строка 110 < строка 130. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Опубликованы новые контрольные соотношения к 6-НДФЛ и РСВ. Налоговики следят за уровнем зарплат

Верно: строка 140 = ((строка 110 — строка 130) х строка 100) / 100. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело отправлять отчет в ФНС.

Ошибка: строка 140 ≠ ((строка 110 — строка 130) х строка 100) / 100. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Опубликованы новые контрольные соотношения к 6-НДФЛ и РСВ. Налоговики следят за уровнем зарплат

Контрольные соотношения для справки из Приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ

Строка «Налоговая база» раздела 2 приложения № 1 к 6-НДФЛ (при значении ставки налога 13 % или 15 %) = строка «Общая сумма дохода» раздела 2 — сумма всех строк «Сумма вычета» Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» — сумма всех строк «Сумма вычета» Раздела 3. Если это соотношение не выполнено, то налоговая база завышена или занижена.

Опубликованы новые контрольные соотношения к 6-НДФЛ и РСВ. Налоговики следят за уровнем зарплат

Строка «Сумма налога исчисленная» раздела 2 — «Налоговая база» × «Ставка налога» / 100 0.

Опубликованы новые контрольные соотношения к 6-НДФЛ и РСВ. Налоговики следят за уровнем зарплат

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ

Налоговые инспекторы сопоставляют данные этих отчетов.

Прежде всего должно быть соблюдено равенство между цифрой в строке 120 формы 6-НДФЛ с количеством составленных разделов 2 приложений № 1 по соответствующей ставке налога. Напомним, что приложение составляется индивидуально на каждого работника. Сколько работников получало доходы, инспекторы без труда увидят в форме 6-НДФЛ.

Опубликованы новые контрольные соотношения к 6-НДФЛ и РСВ. Налоговики следят за уровнем зарплат

Помимо равенства физлиц, нужно соблюдать равенство доходов

Строка 110 формы 6-НДФЛ (годовая) = суммарное значение строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога приложений № 1.

Инспекторы обязательно проверят и такое соотношение показателей: строка 140 6-НДФЛ за год по соответствующей ставке налога = суммарное значение строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке всех составленных приложений № 1. Если это не так, сумма исчисленного налога может быть завышена или занижена.

Опубликованы новые контрольные соотношения к 6-НДФЛ и РСВ. Налоговики следят за уровнем зарплатОпубликованы новые контрольные соотношения к 6-НДФЛ и РСВ. Налоговики следят за уровнем зарплат

Строка 170 6-НДФЛ = сумма строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» приложений № 1 к 6-НДФЛ. Если равенства нет, неверно рассчитан неудержанный налог.

Общая сумма вычетов из строки 130 должна быть равна сумме всех вычетов из строки «Сумма вычета» раздела 3 приложения № 1.

Опубликованы новые контрольные соотношения к 6-НДФЛ и РСВ. Налоговики следят за уровнем зарплатОпубликованы новые контрольные соотношения к 6-НДФЛ и РСВ. Налоговики следят за уровнем зарплат

Проверка на соответствие МРОТ и среднеотраслевой зарплате

Среднюю зарплату по 6-НДФЛ нужно сравнивать с МРОТ и среднеотраслевой зарплатой в субъекте РФ. Чтобы избежать вопросов, зарплату надо поддерживать равной или выше этих показателей. Для 6-НДФЛ при сравнении фактической зарплаты со средней по региону надо принимать зарплату не по каждому работнику, а в целом по налоговому агенту.

Проверка перечисления налога в бюджет

Строка 160 — строка 190 = сумма выплат в адрес физлиц по счетам налогоплательщика в соответствующем периоде. Если это соотношение не выполняется, налоговая посчитает, что вы отразили не все суммы дохода в отчетном периоде.

Большинство бухгалтерских программ проверяет взаимоувязку всех показателей внутри формы. А вот соотношения между двумя разными формами программа проверить не всегда в состоянии — эти действия под силу лишь специалистам, составляющим отчетность.

Налоговики рекомендуют использовать утвержденные проверочные формулы, чтобы отчитываться без ошибок. Имейте в виду, что не всегда противоречие рекомендуемым соотношениям является ошибкой.

Есть случаи, когда показатели не будут совпадать с проверочными формулами.

6-НДФЛ — РСВ

ФНС придерживается двух правил при сопоставлении показателей форм.

-Если сдаете 6НДФЛ, то сдайте РСВ

— В 6-ндфл сумма доходов, начисленных по трудовым и гражданско-правовым договорам (ст.112 + ст.

113) должна быть больше или равна базе для исчисления страховых взносов, указанной в строке 050 приложения 1 к разделу РСВ.

Это соотношение используется для проверки налогового агента в целом, с учетом обособленных подразделений. Если в 6ндфл сумма доходов меньше базы по страховым взносам, то возможно занижение налоговой базы по НДФЛ

РСВ

Т.к. к расчету РСВ прикладывается раздел 3 с полной информацией по каждому физлицу, то еще одно контрольное соотношение — это проверка соблюдения предельно допустимого размера взносов.

  • В 2021 году лимит облагаемой базы составляет 1 465 000 рублей. Исходя из этого предельные взносы за год:
  • 1 465 000 руб. х 22% = 322 300, 00
  • Что сравнят:

Сумму из каждой строки 170, разделят на ставку (она может отличаться от максимальной) умножат на 22 (максимальный %) и затем сложат результаты. Если в итоге получилась сумма менее 322 300 рублей, то все верно. Допустима только небольшая погрешность — 1 копейка на каждый тариф по работнику

Если все-таки в отправленных отчетах нашлись ошибки или расхождения, которые непонятны инспектору, то вам будет направлено требование о предоставлении пояснений. На ответ — 5 рабочих дней.

СЗВ-СТАЖ

Все страхователи должны сдать СЗВ-СТАЖ за 2021 не позднее 1 марта 2022 года. В некоторых случаях действуют специальные сроки:

  1. ликвидация организации — в ПФР подают сведения за период с 01.01.2021 по дату ликвидации в течение месяца после утверждения промежуточного ликвидационного баланса и не позднее дня подачи документов на регистрацию ликвидации;
  2. прекращение деятельности ИП — в ПФР подают сведения за период с 01.01.2021 по дату прекращения деятельности ИП в течение месяца после принятия соответствующего решения и до подачи документов на закрытие ИП;
  3. выход работника на пенсию — в течение трех календарных дней со дня написания работником заявления о назначении страховой пенсии в ПФР подается СЗВ-СТАЖ с типом «Назначение пенсии» (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

В СЗВ-СТАЖ по итогам года с типом «Исходная» включаются сведения на всех работников, которые были застрахованными в течение года, включая тех, кто ушел на пенсию или уволился в отчетном году.

Соотношения СЗВ-СТАЖ и РСВ

ПФР сверяет полученные от налоговиков данные из расчета по страховым взносам со сведениями, которые сам получил в форме СЗВ-СТАЖ. 

Во-первых, количество человек в СЗВ-СТАЖ должно совпадать с количеством, отраженным в годовом РСВ по графе 1 строки 010 подраздела 1.1.

Во-вторых, персональные данные застрахованных из СЗВ-СТАЖ должны сходиться с персданными в разделе 3 расчета по взносам.

По итогам сопоставления данных в фонде составляются два списка плательщиков, у которых:

  1. работники попали в СЗВ-СТАЖ, но отсутствуют в РСВ;
  2. сведения по застрахованным лицам получены от налоговой из РСВ, а в СЗВ-СТАЖ эти работники не числятся.

Фонд и налоговики должны обменяться информацией о расхождениях и принять меры к их урегулированию (см. письмо ФНС России, ПФР от 08.05.2018 № БС-4-11/8702@, ЛЧ-08-24/8824).

Если вы попали в первый список, ждите требования о пояснениях и уточнениях от ИФНС, если во второй — от ПФР.

Рсв — сзв-м

Еще одно контрольное значение, о котором многие почему-то забывают — количество застрахованных лиц в РСВ и СЗВ-М. Что сравнят:

В том же Приложении 1 есть строки 2, 3 и 4, где указывается количество застрахованных в каждом месяце квартала. Эти числа сравнят с количеством лиц, указанных в форме СЗВ-М за октябрь, ноябрь и декабрь.

Ошибка может быть с двух сторон — вы можете неверно указать меньшее число работников в РСВ, но отразить всех в СЗВ-М. И наоборот — указать верное значение в РСВ, но забыть включить кого-то в СЗВ-М.

Часто ошибаются с теми, кого нанимали по гражданско-правовым договорам, забывают включить их в СЗВ-М.

Образец пояснений, почему доходы в рсв-1 и 6-ндфл отличаются

Опубликованы новые контрольные соотношения к 6-НДФЛ и РСВ. Налоговики следят за уровнем зарплат

Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения. То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п.

 Не исключение и форма 6-НДФЛ — для нее также существуют контрольные соотношения. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ — налоговики сравнивают показатели данных форм между собой. Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы.

Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.

Найти контрольные соотношения легко — они есть в письмах налоговой инспекции № БС-4-11/[email protected] и № БС-4-11/4371, датированных 10.03.2016 и 13.03.2017 соответственно. В них же бухгалтеры узнают о действии инспекторов в каждом случае выявления несоответствий. Также в письмах ФНС дает все ссылки на НК РФ, обосновывая свою позицию.

Взаимоувязка показателей внутри формы

Инспекторы обращают внимание на несколько строк формы. Покажем, что проверить при отправке отчета, записав контрольные соотношения в виде формул

Покажем, что проверить при отправке отчета, записав контрольные соотношения в виде формул.

Верно: строка 020 = > строка 030. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело сдавать отчет в ФНС.

Ошибка: строка 020

Ошибка: строка 040 ≠ ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Сравнивая строку 040 с указанной формулой расчета, важно помнить о погрешности округления. Из-за округления строка 040 может немного отличаться от значения, вычисленного по формуле

Пример: В ООО «Снегирь» трудится 27 человек. Совокупный доход работников ООО «Снегирь» с января по сентябрь (строка 020) — 317 214 рублей. Работникам ООО «Снегирь» предоставлены налоговые вычеты — 32 000 рублей. Исчисленный НДФЛ — 37 070 руб.

НДФЛ, определенный бухгалтером ООО «Снегирь» при проверке отчета, равен 37 078 рублей. ((317 214 — 32 000) х 13 %). Расчетный показатель оказался выше фактического на 8 рублей (37 078 — 37 070). Если ООО «Снегирь» заполнило четыре строки под номером 100 в расчете 6-НДФЛ, приемлемая погрешность составляет 108 рублей (27 чел.× 1 руб. × 4).

Читайте также:  Вид документа: код паспорта для налоговой в 2022 году

8

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Налоговые инспекторы сопоставляют данные этих отчетов.

Прежде всего должно быть соблюдено равенство между цифрой в строке 060 формы 6-НДФЛ и количеством составленных справок 2-НДФЛ. Напомним, что 2-НДФЛ составляется индивидуально на каждого работника. Сколько работников получало доходы, инспекторы без труда увидят в форме 6-НДФЛ.

  • Помимо равенства физлиц, нужно соблюдать равенство доходов.
  • Строка 020 формы 6-НДФЛ (годовая) = суммарное значение строк «Общая сумма дохода» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 020 приложения 2 к декларации по налогу на прибыль
  • Инспекторы обязательно проверят и такое соотношение показателей: строка 040 6-НДФЛ за год = суммарное значение строк «Исчисленная сумма налога» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 030 приложения 2 к «прибыльной» декларации
  • Как видно из формулы, здесь налоговики берут во внимание и прибыльную декларацию

Все соотношения по данным формам бухгалтеры могут найти в письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected] Также в этом письме определены возможные причины несоответствий, указаны действия инспекторов. Таким образом, любой налоговый агент может узнать о последствиях своих ошибок.

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)

И 6-НДФЛ, и РСВ — это отчеты по людям. Вполне логично, что между этими формами также должны выполняться некоторые равенства. Тем более что с 2017 года взносы с зарплаты и прочих доходов находятся во власти ФНС. Всего лишь две проверочные формулы предлагает компаниям ФНС.

Во-первых, разница строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ не должна быть меньше строки 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ. Допускается и равенство.

Во-вторых, если компания сдает 6-НДФЛ, она обязана подавать и РСВ.

Большинство бухгалтерских программ проверяет взаимоувязку всех показателей внутри формы. Однако соотношения между двумя разными формами программа проверить не в состоянии — эти действия под силу лишь специалистам, составляющим отчетность.

Есть случаи, когда показатели не будут совпадать с проверочными формулами.

С 28 апреля у работодателей появилась обязанность отправлять в ПФР сведения о приеме и увольнении работников на следующий день после этих событий. И программа БухСофт поможет вам это сделать.

Сведения надо отправлять по уже знакомой бухгалтерам и кадровикам форме СЗВ-ТД. Она введена с 1 января 2020 года и сдается ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Она и далее будет сдаваться в таком же режиме по кадровым событиям, не касающимся увольнения или приема работников

Обратите внимание! СЗВ-ТД при принятии на работу и увольнении надо отправлять в ПФР на следующий день после издания приказа, а не даты принятия на работу или увольнения сотрудника!

В программе БухСофт реализована возможность отправлять СЗВ-ТД ежедневно. Сформировать отчет можно двумя способами.

Первый — из личной карточки работника. Этот способ подходит, если кадровое событие произошло по одному работнику. Для этого надо зайти в список сотрудников и выбрать вкладку Договоры с сотрудником.

Там есть вкладка Оформить СЗВ-ТД.

Есть и второй путь, который удобен в случае принятия на работу или увольнений нескольких сотрудников в один день. Через раздел Отчетность можно создать отчет СЗВ-ТД сразу по нескольким работникам. При этом программа по умолчанию предлагает два последних дня перед оформлением отчета. Но при необходимости даты можно изменить.

Сформированные СЗВ-ТД можно отправить прямо из программы БухСофт, скачать для отправки через стороннюю программу или просто распечатать.

Как уже было отмечено выше, налоговики разработали контрольные соотношения для сопоставления 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам 2018.

Согласно этим соотношениям доходы (исключая выплаченные дивиденды), с которых был удержан НДФЛ, обязаны иметь меньшее значение всех выплат в пользу сотрудников. Стоит отметить, что данное соотношение правомерно только для организаций без обособленных подразделений, если ОП есть, то эти доходы сходиться и не должны.

Так, основной показатель сверки — суммарное значение выплат, которые были произведены в пользу физлиц, работающих в компании. Это строка 030 подраздела 1.1 раздела 1 в РСВ 2018 и строка 020 раздела 1 в 6-НДФЛ.

При расхождении сведений в этих строках нужны пояснения. Однако одинаковым доход по ним может быть только в том случае, если в отчетном периоде производилось начисление исключительно заработной платы, и больше никаких других вознаграждений не было.

Данные показатели не сойдутся, если были начисления выплат, облагаемых НДФЛ, но необлагаемых страховыми взносами, и наоборот.

Как поступить в таком случае? Как разъяснили сами налоговики, в пояснении нужно указать обоснованную причину расхождения. Такой причиной является различие в определении налоговой базы по подоходному налогу с базой для исчисления страховых взносов.

Приведем пример. Выплаты по договорам ГПХ на аренду облагаются НДФЛ, однако они не облагаются страховыми взносами и, соответственно, не включаются в базу по страховым взносам (строка 200 РСВ 2018). При этом в базу по походному налогу не включаются, но указываются по строке 200 в расчете по страховым взносам такие суммы выплат, как:

  • пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • единовременная выплата при рождении ребенка;
  • пособие по беременности и родам;
  • выходные пособия при увольнении и др.

Таким образом, согласно контрольным соотношениям налоговики сверят суммы доходов из 6-НДФЛ и выплаты вознаграждений, облагаемые и необлагаемые страховыми взносами.

При этом суммовые показатели в 6-НДФЛ должны быть больше либо равны показателям в РСВ 2018, но никак не меньше. Налоговики считают, что облагаемых подоходным налогом выплат всегда должно быть больше.

При этом всех доходов (за исключением дивидендов), с которых был удержан НДФЛ, должно быть не меньше, чем выплат вознаграждений в пользу сотрудников.

31 июля завершилась отчетная кампания за 2 полугодие. Налоговики приступили к проверке отчетов, которые предоставили бухгалтеры. Проверка пройдет по новым контрольным соотношениям. Налоговики довели до нижестоящих инспекций соответствующее письмо от 20.03.19 № БС-4-11/[email protected]

Опубликованы новые контрольные соотношения к 6-НДФЛ и РСВ. Налоговики следят за уровнем зарплат

Налоговики проверят 6-НДФЛ и РСВ по новому контрольному соотношению. Уже сейчас можно удостовериться, что в Ваших отчетах нет расхождений. Если они есть, то отправляйте корректировки.

А как начислять взносы на выплаты за период с 1 по 11 августа 2015 года? Ориентируйтесь на статус сотрудников-киргизов. Если они временно или постоянно проживающие, то тарифы взносов не поменялись.

С временно пребывающими сложнее – по таким иностранцам тариф взносов в ФСС России составляет 1,8 процента, а взносы в ФФОМС вообще не начисляют. Тариф же пенсионных взносов такой же, как для граждан стран из ЕАЭС. Такие разъяснения приведены в письме Минтруда России от 13 октября 2015 г. № 17–3/В-504.

Пример начисления страховых взносов на зарплату сотрудника – гражданина Кыргызской Республики (временно пребывающий в России иностранец) С 1 августа 2015 года в организации работает гражданин Киргизии, который является временно пребывающим. Его месячный оклад – 22 000 руб. Иных выплат в августе сотрудник не получал. В августе 21 рабочий день.

Прежними остались база для определения суммы налогов, подвиды исключаемых сумм, тарифные ставки и льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. Новые правила коснулись, прежде всего, переквалификации взносов в налоговые платежи, состава отчетности, штрафов.

Как рассчитать сумму страховых взносов описано ниже, при этом нужно иметь в виду, что ЕССС выплачивают из средств предприятий, а не удерживают из дохода сотрудников. Выходное пособие страховые взносы Как рассчитать сумму страховых взносов – нормативные изменения:

  • Суточные – освобождены от налогообложения в пределах 700 руб. по командировкам внутри РФ, 2500 руб. – по зарубежным командировкам (стат. 422 НК п. 2).
  • Налогообложение доходов в натуральном эквиваленте – осуществляется на основании рыночных цен (стат. 105.3 НК), без исключения НДС (стат. 421 п.

Информация распространяется на работодателей-юридических лиц, не применяющих пониженные ставки/льготы. Страховые взносы в 2017 году ставки таблица в ФФОМС Пример расчета страховых взносов Исходные данные:

  • Количество сотрудников – 5 чел.
  • Отчетный период – 1 кв. 2017 г.
  • Налоговый режим – ОСН.
  • Тариф по ЕССС – основной.
  • Доход сотрудников – приведен с разбивкой по месяцам.
Читайте также:  Накопительно-ипотечная система (нис) для военных в 2022 году: понятие, размеры, порядок и условия включения в реестр

Календарный месяц Налогооблагаемая база – доход сотрудников Суммы начислений в ЕССС, в руб. (30 %) ОПС, по ставке в 22 % ОМС, по ставке в 5,1 % СС в части ВНиМ, по ставке в 2,9 % 01.

17 75 000,00 16 500,00 3 825,00 2 175,00 02.17 90 000,00 19 800,00 4 590,00 2 610,00 03.

17 105 000,00 23 100,00 5 355,00 3 045,00 Всего за период 270 000,00 59 400,00 13 770,00 7 830,00 Взносы начисляются и платятся в адрес ФНС в рублях с копейками.

Особенности заполнения 6-НДФЛ из-за нерабочих дней

Срок сдачи отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года перенесен для всех работодателей, вне зависимости от их систем налогообложения и видов деятельности. Форму необходимо направить в налоговые органы не позднее 30 июля.

Но из-за нерабочих дней у многих бухгалтеров возникла проблема с заполнением отчета. Как заполнить строку 120 «Срок перечисления налога»?

Для тех компаний, которые в силу Указа Президента № 206 не прекращали работу, все просто — отчет заполняется как обычно, поскольку для них 30 и 31 марта, а также апрель месяц были рабочими.

А значит, для них все как обычно — если зарплата за март была выплачена 30 или 31 марта, то срок перечисления удержанного НДФЛ, соответственно, 31 марта и 1 апреля.

При этом, выплаченная 31 марта зарплата не показывается в 6-НДФЛ за квартал, потому что срок перечисления налога приходится уже на 2 квартал.

А вот тем компаниям, которые не должны были работать, стоит учесть следующее. Если зарплата была выплачена 27 марта, то перечислить НДФЛ необходимо было 30 марта, несмотря на то, что день уже был нерабочим.

Дело в том, что само понятие «нерабочие дни» появилось в статье 6.1 Налогового кодекса только с 1 апреля, а, значит, 30 и 31 марта еще не действовало правило переноса срока уплаты налогов на ближайший рабочий день.

Таким образом, по зарплате, выплаченной 27 марта в разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются следующие даты:

Строка 100 — 31.03.2020

Отчетность за 9 месяцев 2021 года. Сверка расчетов по страховым взносам и 6-НДФЛ

Проверка РСВ и 6-НДФЛ: правила 2021

При сверке показателей расчетов по страховым взносам и 6-НДФЛ налоговики буду руководствоваться письмом ФНС от 23.03.2021 г. № БС-4-11/3759@.

В разделе 3 письма «Междокументные КС» основным контрольным соотношением названо следующее: строка 112 плюс строка 113 Расчета 6-НДФЛ должна быть больше или равна строки 050 Приложения 1 Разделу 1 Расчета по страховым взносам.

То есть доходы, облагаемые НДФЛ, должны быть равными или превышать базу для исчисления страховых взносов.

Если контрольные соотношения не будут выполняться, ИФНС запросит пояснения. Игнорировать запрос не стоит – непредставление пояснений может повлечь штраф 5000 руб. При повторном таком нарушении в течение года штраф вырастет до 20 000 руб. (п. 1, 2 ст. 129.1 НК). На представление пояснений дается 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК). 

  • Различия обоснованные и не очень
  • Иногда несоответствие показателей расчетов по страховым взносам и 6-НДФЛ – это не ошибка, а факт.
  • Причинами различий могут быть:

1️⃣ Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком не облагаются страховыми взносами и НДФЛ. Но в РСВ эти пособия нужно отразить (строки 030 и 040 подраздела 1.1), а в расчет 6-НДФЛ их не включают вовсе;

2️⃣ Компенсация за задержку зарплаты и оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами не облагаются НДФЛ, в 6-НДФЛ эти выплаты не будут включены, а страховые взносы с них начислить и отразить это в РСВ нужно;

3️⃣ Арендные платежи физическим лицам не облагаются страховыми взносами, так как выплата не связана ни с трудовым договором, ни с гражданско-правовым договором на выполнение работ, в РСВ такие платежи не отражаются. Но НДФЛ с суммы арендной платы нужно удержать, в расчет 6-НДФЛ включить. Аналогично и выплачиваемые дивиденды – в РСВ не включаем, в 6-НДФЛ – отражаем;

4️⃣ Материальная помощь уволенным сотрудникам не облагается страховыми взносами, не показываем эти выплаты в РСВ. Но НДФЛ материальная помощь свыше 4000 руб. облагается, в расчет 6-НДФЛ эту выплату нужно включить;

5️⃣ Подарки, которые организация передает по договору дарения, не облагаются взносами, независимо от их стоимости. В РСВ такая выплата не отражается. С подарков стоимостью дороже 4000 руб. нужно платить НДФЛ, а также включить эту сумму в расчет 6-НДФЛ;

6️⃣ Материальная выгода от льготного займа сотруднику не облагается страховыми взносами, не включаем эту сумму в РСВ. С выгоды от экономии на процентах по займу надо удержать НДФЛ, а также показать сумму выгоды в расчете 6-НДФЛ. 

 В фокусе – субъекты МСП

Особое внимание контролеры будут уделять организациям, заявившим льготы как субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП), и применяющим пониженные тарифы по взносам.

Согласно п. 2.1 ст. 427 НК РФ льготные тарифы с выплат, превышающих МРОТ (12 792 руб.), составят: по пенсионным взносам (как в пределах, так и сверх лимита базы) – 10 %; по медицинским взносам – 5 %, по взносам в ФСС – 0 %. У таких страхователей есть особый код тарифа – 20 (подраздел 1.1 приложения 1 и 2 к разделу 1 в поле 001 РСВ).

  1. Такие организации проверят на их наличие в реестре МСП на дату окончания каждого месяца, в котором были сделаны начисления в пользу застрахованных лиц. 
  2. Контроль РСВ и СЗВ-М
  3. Еще один маркер для контроля РСВ: количество застрахованных лиц в каждом из трех последних месяцев отчетного периода, его сравнят с данными СЗВ-М.

У самой формы РСВ тоже есть новые контрольные соотношения, установленные письмом ФНС от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@. Проверяют предельно допустимую сумму страховых взносов на ОПС по застрахованному лицу за расчетный период (за 2021 год сумма по основному тарифу ≤ 322 300 рублей). 

  • Вывод: до представления отчетов в ФНС проверьте выполнение всех контрольных соотношений, а если что-то упустили и налоговики прислали требование о предоставлении пояснений – не забудьте представить их в течение 5 рабочих дней. 
  • Отчетность без проблем – с сервисами Такском 
  • Не допустить ошибок в заполнении и сдаче отчетных документов поможет Такском. 
  • Во-первых, вам не придется следить за новостями об обновлениях – все формы отчетности, представленные в сервисах Такском, актуальны и отвечают последним изменениям законодательства. 
  • Во-вторых, при заполнении форм отчетности вы видите текстовые подсказки по их заполнении – очень удобно, чтобы не обращаться за помощью к дополнительным интернет ресурсам. 
  • В-третьих, во всех сервисах Такском для отчетности через интернет встроена автоматическая система проверки на ошибки, которая не даст вам отправить некорректно заполненный отчет или отчет с пропущенными полями. 
  • Узнать подробнее о преимуществах электронной отчетности и подобрать тарифный план вы можете по ссылке.
  • Отчетность за 9 месяцев 2021 года. СЗВ-М: сдаем, уточняем, исправляем
  • Отчетность за 9 месяцев 2021 года. РСВ: требования и изменения
  • Отчетность за 9 месяцев 2021 года. 6-НДФЛ: порядок отражения отдельных видов выплат, исправление ошибок 
  1. Отправить
  2. Запинить

Как быстро объяснить расхождение между 6-НДФЛ и РСВ в сведениях о доходах?

Здравствуйте, уважаемые подписчики zup1c!

Квалифицированные специалисты по расчету зарплаты знают, что доход, который мы показываем в 1 разделе 6-НДФЛ, может быть меньше того дохода, который показывается в 030 строке Приложения 1 к Разделу 1 РСВ, это нормальная и объяснимая ситуация. Уверен, что Вы из их числа.

Тем не менее в начале этого года было выпущено письмо ФНС (от 20.03.19 № БС-4-11/4943@), которым налоговики добавили новое контрольное соотношение, как раз на проверку данных показателей. По нему доход в 6-НДФЛ должен быть БОЛЬШЕ ИЛИ РАВЕН дохода в РСВ. Хотя это НЕ всегда так.

Доход в 6-НДФЛ может быть меньше, например, отпуск по уходу за ребенком не показывается в 6-ндфл, но показывается в доходах в рсв. Существует и ряд других причин.

С ошибкой по этому контрольному соотношению мы должны сдать отчет, но наша задача пояснить налоговикам из чего сложилась эта разница, когда нам пришлют требование на пояснение.

Так вот в сегодняшнем материале я расскажу, как быстро объяснить расхождения между 6-НДФЛ и РСВ в сведениях о доходах, используя типовые отчеты 1С ЗУП 3.

Читайте также:  Пособия и выплаты на ребенка в курске в 2022 году: федеральные и региональные, размеры выплат, порядок и условия получения, необходимые документы

Кстати, очень рекомендую СЕМИНАР по вопросам подготовки квартальной отчетности (6-НДФЛ, ЕРСВ).

Если Вы хотите быстро актуализировать свои знания по вопросу подготовки зарплатной отчетности в программах 1С, а также узнать все изменения в законодательстве и в программе 1с зуп 3, касающиеся регламентированной отчетности, тогда смотрите запись этого семинара. О том как получить БЕСПЛАТНЫЙ доступ к записи я подробно рассказал здесь:⏩ zup1c.ru/kvartal-seminar/

  • Ну а сегодня мы поговорим о пояснении разницы между доходам в 6-НДФЛ и РСВ:
  • О том как получить БЕСПЛАТНЫЙ доступ к записи ежеквартального семинара по подготовке отчетности (6-НДФЛ, ЕРСВ) я подробно рассказал здесь: ⏩ zup1c.ru/kvartal-seminar/
  • Консультирование со скидкой по ПРОМОКОДУ — на этой странице можете прочитать обо мне и моих услугах, а также оставить заявку на консультацию со скидкой (промокод для получения скидки «Хочу знаний»).
  • Настройку отчета «Анализ взносов в фонды — по месяцу получения и регистрации дохода» можно скачать здесь: https://yadi.sk/d/x99KJKfLuQv6PQ
  • Чтобы узнать первыми о новых публикациях подписывайтесь на обновления моего блога:
  • или вступайте в группы в социальных сетях, где все материалы также регулярно публикуются:
  • вконтакте;
  • YouTube канал;
  • одноклассники.

Суммы зарплат по 6-НДФЛ налоговики будут всегда сверять с выплатами по счетам

Проверять, что фактически платилось физлицам, требуют новые контрольные соотношения к 6-НДФЛ. Кроме того, справки 2-НДФЛ теперь также будут предметом камеральных проверок.

ФНС разослала контрольные соотношения к обновленной прошлой осенью форме 6-НДФЛ. Напомним, теперь в качестве приложения к 6-НДФЛ существует справка 2-НДФЛ, и новая 6-НДФЛ применяется с отчетности за 1 квартал. То есть – именно ее предстоит заполнять уже очень скоро.

Среди свежих соотношений для 6-НДФЛ появилось целых 14 новых внутридокументных КС.

Некоторые из них раньше были междокументными, потому что сопоставление происходит с данными из 2-НДФЛ, которые теперь ожидаемо проходят под названием «приложения № 1 к 6-НДФЛ».

Таким же путем перекочевали сравнения средней зарплаты с МРОТ и со среднеотраслевой по региону, хотя по существу они остались прежними (письмо от 23 марта 2021 г. № БС-4-11/3759@).

2-НДФЛ тоже начнут проверять

Но при этом появились и новые соотношения, проверяющие данные по прилагаемым к годовому расчету справкам 2-НДФЛ.

Например, проверяется сумма исисленного налога – в КС он считается по формуле, и расхождение с указанным в 2-НДФЛ не должно превышать 1 рубль. Общую сумму дохода сравнивают с суммой всех доходов.

Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, не должна превышать общую сумму дохода. Количество физлиц по 6-НДФЛ должно соответствовать количеству приложенных справок. И так далее.

В свете этого стало понятно, почему справка стала элементом расчета – теперь 2-НДФЛ будут подвергаться камеральным проверкам. До сих пор такого не было.

Также появились соотношения для проверки факта уплаты налога, начисленного с начала налогового периода, исходя из сведений КРСБ. Это и другие соотношения (например, проверки по различным видам вычетов) появились в разделе междокументных КС.

«Залезут» в банковские счета

И, наконец, бомба: суммы заявленной в 6-НДФЛ зарплаты (за вычетом удержанного налога) будут сопоставлять с данными о выплатах, прошедших по банковским счетам.

Такого еще не было – ведь сведения о движении денег по счетам налоговики пока что могут получать лишь по запросу. Как и на каком основании они собрались анализировать эти данные практически в режиме реального времени – пока не известно.

Может, их система будет скидывать в банки запросы сразу по поступлении расчета.

В общем, если кто-то раньше мог по неосторожности скинуть работнику на карточку неофициальную часть зарплаты – то теперь это категорически нельзя делать, обнаружат сразу же, обвинят в занижении декларируемого дохода, начислят НДФЛ, а заодно, наверное, и взносы. Правда, если верить КС, сначала традиционно запросят у налогового агента пояснения.

Те, кто часть официальной зарплаты все еще платит наличкой, могут не пугаться – главное, чтобы по 6-НДФЛ прошло больше или равно, чем выплачено со счета. Если второе меньше – не страшно.

Напомним «фон»

Пока март еще не истек, действующей считается 6-НДФЛ, утвержденная еще в 2015 году (с последующими изменениями).

Контрольные соотношения к ней актуализировались в январе 2020 года – был подправлен алгоритм сравнения средней зарплаты, указанной в расчете, с региональной среднеотраслевой.

Тогда правки вносились одновременно и по соотношениям для РСВ, но теперь для нового РСВ соотношения были недавно дополнены отдельным письмом.

Источник: Audit-it.ru

Расхождения между 6-НДФЛ и РСВ. Как ответить на требования ФНС

Расчет 6-НДФЛ — один из самых запутанных, даже в автоматическом режиме программы учета не всегда заполняют его корректно. В отличие от него, РСВ выглядит вполне безобидно, но тоже требует внимательности.

По завершении каждого периода (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) отчетность передается в налоговую инспекцию. При камеральной проверке (обычно годовых расчетов) налоговики сравнивают суммы в отчетах, при помощи контрольных соотношений и, если, по их мнению, что-то не сходится, направляют организации требование о предоставлении пояснений или внесении уточнений.

В 2021 году сроки сдачи отчетности за первый квартал сдвинулись: РСВ — на 15 мая, 6-НДФЛ — на 31 июля, хотя обычно в течение года расчеты подаются почти в одно и то же время. Фактически в июле можно сдать отчет по НДФЛ сразу за два периода – первый квартал и полугодие.

Разрыв между квартальными отчетами дает возможность отреагировать на уже поступившие запросы ФНС и подготовиться к ответам в будущем. Если разницы возникают постоянно по одним и тем же причинам, рекомендую составить стандартный бланк, в котором придется менять только периоды и цифры. Примерные формулировки приведу в конце статьи.

Понятие контрольных соотношений 6 НДФЛ и расчета по страховым взносам

Их очень просто найти и определить, так как нужная информация содержится в письмах ФНС №БС-4-11/[email protected] и №БС-4-11/4371. Здесь же приводятся данные о том, какие меры применяются налоговыми инспекторами для выявления расхождений.

  Получение налогового вычета с процентов по ипотеке

В первом письме указываются контрольные соотношения, имеющиеся между формой 6-НДФЛ и страховыми взносами.

К основным правилам, которых должны придерживаться бизнесмены, относится:

  • непременно передается сотрудникам ФНС РСВ при сдаче 6-НДФЛ, но соотношение относится только к головным организациям;
  • во время расчета показателей в 6-НДФЛ общий доход без учета дивидендов должен быть равен или больше базы, используемой для определения страховых взносов по пенсионному страхованию.

Внимание! Последнее соотношение не применяется к налогоплательщикам, у которых отсутствуют обособленные подразделения, а также не действует на ИП, работающих по ЕНВД или ПСН.

С 2021 года действуют новые междокументные соотношения относительно формы 6-НДФЛ, что зафиксировано в письме ФНС N БС-4-11/[email protected] На основании данного документа между РСВ и 6-НДФЛ должно соблюдаться одно важное соотношение.

Общая сумма дохода без учета дивидендов должна быть равна или больше выплат, рассчитанных в пользу граждан. Данное правило действует в каждом отчетном периоде полностью по налоговому агенту, поэтому учитываются все подразделения и филиалы.

Если по разным причинам не соблюдается такое условие, то это становится основанием для инициации внеплановой налоговой проверки, так как появляются подозрения о занижении дохода.

Полезно также почитать: Реквизиты для оплаты страховых взносов ИП

Особенности оформления РСВ-1

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *