ГАПОУ ЧР Большая прибыль на бумаге и наличие имущества — это ещё не показатели устойчивости бизнеса. При постоянном дефиците денег он быстро обанкротится. Собственник должен знать, на какой объём денежных поступлений он должен рассчитывать чтобы расплатиться по всем своим обязательствам.
Поэтому для себя он составляет БДДС — прогнозный бюджет о движении денежных средств, а для ИФНС — ОДДС (форма №4) по итогам. Они имеют идентичную структуру и показатели. В первом случае — это план-факт-отклонения, во втором — только фактические данные.
БДДС, в отличие от ОДДС не обязательный документ. Тем не менее, формировать его крайне желательно, чтобы эффективно планировать и вести хозяйственную деятельность.
Согласно приказу Минфина России от 02.07.2010 №66н определена форма ОДДС, которую должны предоставлять все коммерческие организации, не применяющие упрощённую систему бухгалтерской отчётности.
Не должны сдавать ОДДС:
- индивидуальные предприниматели;
- подразделения иностранных юридических лиц в РФ;
- субъекты малого и среднего предпринимательства;
- некоммерческие организации;
- предприятия-резиденты Сколково.
ОДДС содержит следующую информацию:
- сальдо (остаток) денежных средств на начало отчётного периода (года);
- движение денег (поступления и расходования) по операционной деятельности;
- по инвестиционной деятельности;
- по финансовой деятельности;
- сальдо (остаток) денежных средств на конец отчётного периода (года).
Операционная деятельность — это основная (текущая) деятельность организации. Сюда попадают данные по денежным поступлениям от продажи продукции, услуг, прочей реализации. Денежные расходы по поставкам сырья и материалов, выполнению работ и услуг, выплате заработной платы, налогов, управленческих, коммерческих и прочих затрат.
Инвестиционная деятельность — покупка, продажа, монтаж, демонтаж, строительство объектов недвижимости и оборудования, покупка лицензий, расходы на научные исследования.
Финансовая деятельность — привлечение заёмных и кредитных средств, их погашение. Сюда же включается выпуск облигаций, выплата дивидендов, и т.д. Проценты по обслуживанию заёмных средств должны включаться в операционную деятельность.
В ОДДС не включаются внутренние перемещения денежных средств — перекидка денег с одного счёта предприятия на другой, перевод из кассы и в кассу, и т.д. При наличии валютных операций, они должны быть пересчитаны и отражаться в рублях. Более подробная информация содержится в пункте 6 ПБУ 23/2011.
Есть два метода составления отчёта о движении денежных средств — прямой и косвенный. Можно применять любой — всё зависит от предпочтений руководства и инструментария специалиста, формирующего отчёт.
Прямой метод
hidden>
Предусматривает включение поступлений и расходов в ОДДС по статьям. Денежные притоки и оттоки по банковским выпискам разносятся согласно основаниям платежей. Состав статей может различаться в зависимости от специфики организации. Как правило, в доходную часть включаются поступления от:
- продажи товаров или услуг;
- прочей реализации (МЦП, продажи доли в бизнесе, ценных бумаг);
- субсидий, грантов, процентов по депозиту, и т.д.
В расходную часть попадают:
- платежи поставщикам;
- выплаты заработной платы;
- уплата налогов и сборов;
- расходы на содержание офиса, обслуживание ПО, и т.д.
- проценты по обслуживанию кредитов.
Косвенный метод
hidden>
Берётся показатель чистой прибыли из формы №2 (Отчёт о финансовых результатах). Затем он корректируется при помощи таких неденежных показателей, как:
- амортизационные отчисления;
- изменения стоимости основных средств (прирост или уменьшение за период);
- изменение стоимости краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности;
- изменение стоимости оборотных средств;
- приобретение ОС или реализация ОС;
- реализация ОС;
Косвенный метод составления ОДДС,пример:
| Сальдо денежных средств на начало года, руб. | 2 000 000 |
| Чистая прибыль | 5 000 000 |
| Начисленная амортизация | 180 000 |
| Рост дебиторской задолженности | 120 000 |
| Рост кредиторской задолженности | 60 000 |
| Уменьшение запасов ГП | 300 000 |
| Доход от продажи МБП | 70 000 |
| ЧП с учётом ден.средств от операционной деятельности | 5 350 000 |
| Покупка оборудования | 1 200 000 |
| ЧП с учётом ден.средств от инвестиционной деятельности | 4 150 000 |
| Выплата дивидендов | 500 000 |
| ЧП с учётом ден.средств от финансовой деятельности | 3 650 000 |
| Сальдо денежных средств на конец года, руб. | 5 650 000 |
Составить ОДДС косвенным методом будет несложно, но нужно учитывать, что ЧП подлежит корректировке наоборот: рост активов её уменьшает, а рост пассивов увеличивает. Этот подход применяется только при расчёте денежных средств по операционной деятельности. При расчётах по инвестициям и финансам корректировки учитываются как обычно — приход с плюсом, расход с минусом.
Актуальный бланк ОДДС содержится в приказе Минфина России №66н. Данные в него заносятся нарастающим итогом с начала отчётного года. Идёт сравнение с показателями прошлого года.
Правила заполнения отчёта о движении денежных средств:
- показатели берутся без учёта НДС и акцизов, в тысячах рублей, — все дебетовые и кредитовые обороты по счетам 50,51,52,55,57;
- плюсовую разницу между НДС (акцизом) предъявленным и НДС (акцизом) входящим указывают в прочих поступлениях (строка 4119), минусовую разницу — в прочих платежах (строка 4129).
Форма состоит из 4 основных разделов:
- сведения об организации (шапка отчёта) — наименование, ИНН, вид деятельности, форма собственности, ОКПО, ОКОПФ, ОКФС, ОКЕИ;
- денежные потоки от текущих операций — наименование, код, показатели за текущий и предыдущий годы;
- денежные потоки от инвестиционных операций;
- денежные потоки от финансовых операций.
В конце таблицы ставятся сальдо денежных средств за отчётный период, на начало, на конец периода, ставится подпись руководителя и дата заполнения.
| 4110 поступления от текущих операций всего | 4110 = 4111+4112+4113+4119 |
| 4111 = Дт 50,51,52,55,57 — Кт 62 | |
| 4112 = Дт 50,51,52,55,57 — Кт 76 | |
| 4113 = Дт 50,51,52,55,57 — Кт 76 | |
| 4119 = Дт 50,51,52,55,57 — Кт 68,69,71,73,76, 98, 91.1 | |
| 4120 платежи по текущим операциям всего (ставятся с минусом) | 4120 = 4121+4122+4123+4124+4129 |
| 4121 = Дт 60,76 — Кт 50,51,52,55 | |
| 4122 = Дт 68,69,70 — Кт 50,51,52,55 | |
| 4123 = Дт 66,67 — Кт 50,51,52,55 | |
| 4124 = Дт 68.04 — Кт 51 | |
| 4129 = Дт ,68,71,73,76,91.2 — Кт 50,51,52,55 | |
| 4100 сальдо денежных потоков от текущих операций | 4100 = 4110 — 4120 |
| 4210 поступления от инвестиционных операций всего | 4210 = 4211+4212+4213+4214+4219 |
| 4211 = Дт 50,51,52,55,57 — Кт 62,76 | |
| 4212 = Дт 51,52,55,57 — Кт 76 | |
| 4213 = Дт 50,51,52,55,57 — Кт 58.3,73,76 | |
| 4214 = Дт 51,52,55,57 — Кт 76 | |
| 4219 = Дт 50,51,52,55,57 — Кт 62,76 | |
| 4220 платежи по инвестиционным операциям всего (ставятся с минусом) | 4220 = 4221+4222+4223+4224+4229 |
| 4221 = Дт 60,68,69,70,76 — Кт 50,51,52,55 | |
| 4222 = Дт 58.1,58.4 — Кт 51,52 | |
| 4223 =Дт 58.2,58.3,73,76 — Кт 51,52,55 | |
| 4224 =Дт 66,67 — Кт 51,52,55 | |
| 4229 =Дт 60,76 — Кт 50,51,52,55 | |
| 4200 сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | 4200 = 4210 — 4220 |
| 4310 поступления от финансовых операций всего | 4310 = 4311+4312+4313+4314+4319 |
| 4311 = Дт 50,51,52,55 — Кт 66,67 | |
| 4312 = Дт 50,51,52,55,58,76 — Кт 75.1 | |
| 4313 = Дт 50,51,52,55,58,76 — Кт 75.1 | |
| 4314 = Дт 50,51,52,55 — Кт 66,67 | |
| 4319 = Дт 50,51,52,55,57 — Кт 76 | |
| 4320 платежи по финансовым операциям всего (ставятся с минусом) | 4320 = 4321+4322+4323+4329 |
| 4321 = Дт 75.1,81 — Кт 50,51,52,55 | |
| 4322 = Дт 75.2 — Кт 50,51,52,55 | |
| 4323 = Дт 66,67,76 — Кт 50,51,52,55 | |
| 4329 = Дт 76 — Кт 50,51,52,55 | |
| 4300 сальдо денежных потоков от финансовых операций | 4300 = 4310 — 4320 |
| 4400 сальдо денежных потоков за отчётный период | 4400 = 4100 + 4200 + 4300 |
| 4450 остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчётного периода | Дебетовые сальдо на 50,51,52,55,57 на начало года |
| 4500 остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчётного периода | 4500 = 4450 + 4400 + 4490 |
| 4490 величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | Дт 55 — Кт 91.1 минус Дт 91.2 — Кт 55При отрицательном значении ставится с минусом. |
Главный бухгалтер ООО Прогресс сформировал ОДДС по итогам 2021 года.
Образец заполнения отчёта о движении денежных средств
hidden>
-
Образец заполнения ОДДС (1) -
Образец заполнения ОДДС (2) -
Образец заполнения ОДДС (3)
Обязательно ли заполнять ОДДС в тысячах рублей, или можно в рублях?
C учётом изменений, внесенных в 2019 году, ОДСС должен обязательно заполняться в тысячах рублей, иначе ИФНС его не примет. Второе изменение — код и наименование деятельности нужно указывать по справочнику ОКВЭД 2.
Если на валютном счёте есть остаток на 1 января, а движений по нему в течение года не было, что нужно включать в ОДДС?
Остаток на валютном счёте пересчитывается по курсу ЦБ на 1 января отчётного года и вносится в начальное сальдо денежных средств. Затем остаток пересчитывается на 31 декабря отчётного года. Разница между показателями в рублях попадает в строку 4490 с плюсом или минусом. Сальдо денежных средств на конец отчётного года считается уже с учётом показателя строки 4490.
Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств (форма 4) сдается один раз в год в составе годовой бухотчетности. В нем показаны все поступления и все платежи, а также остатки денег на начало и конец периода. Представлять отчет нужно всем организациям, кроме тех, кто вправе вести упрощенный учет.
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности. Сдавать его нужно по итогам года. Отказаться от него вправе организации, которые представляют упрощенную бухотчетность:
- субъекты малого предпринимательства;
- некоммерческие организации;
- участники проекта «Сколково».
Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
ОДДС — это, по сути, пояснения к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса. Он раскрывает информацию о платежах и поступлениях денег и денежных эквивалентов (например, банковских депозитов до востребования или векселей со сроком погашения до трех месяцев), а также об остатках денег на начало и конец периода.
ВНИМАНИЕ. При составлении ОДДС не учитываются денежные потоки, изменяющие состав, но не общую сумму денежных средств. Это получение наличных с банковского счета, перевод с одного счета на другой и проч.
Структура и содержание отчета о движении денежных средств
Бланк отчета утвержден приказом Минфина от 02.07.10 № 66н. Правила составления установлены ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».
В отчете три раздела.
В первом отражаются денежные потоки от текущих операций. Это выручка и платежи по обычной деятельности организации. По результатам таких операций, как правило, формируется прибыль (убыток) от продаж.
Во втором отражаются денежные потоки от инвестиционных операций. К ним относится покупка и продажа транспортных средств, оборудования и проч. Еще один пример — финансовые вложения, кроме покупки денежных эквивалентов и вложений, предназначенных для перепродажи в краткосрочной перспективе.
В третьем разделе показываются потоки от финансовых операций. Это вклады учредителей, поступления от выпуска акций, банковские кредиты и проч.
Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств
- Поступления от продажи товаров, основных средств и прочего показывают без НДС. Платежи поставщикам и подрядчикам тоже отражают без НДС.
- НДС и акцизы указывают отдельно, в свернутом виде, в составе денежных потоков от текущих операций.
Берется весь НДС (акцизы), предъявленный покупателям, и сравнивается с суммой всего входного НДС (акцизов). Если предъявленный Налог больше входного, разницу показывают по строке 4119 «Прочие поступления». Если меньше, то по строке 4129 «Прочие платежи».
- Выданную зарплату (включая НДФЛ) и заплаченные страховые взносы отражают по строке 4122 «В связи с оплатой труда работников».
- Налог на прибыль показывают отдельно по строке 4124 «Налог на прибыль организаций».
Остальные налоги (кроме НДС, акцизов и НДФЛ) суммируют и отражают по специально введенной для этого строке — например, 4125 «Иные налоги и сборы».
Бесплатно заполнить отчет о финансовых результатах и другую бухгалтерскую отчетность
Пример и порядок заполнения ОДДС
По состоянию на 31 декабря 2020 года предшествующего года у ООО «Русалка» значились остатки: по счету 50 «Касса» — 10 000 руб., по счету 51 «Расчетные счета» — 50 000 руб.
Денежные потоки от текущих операций
В отчетном 2021 году на счет «Русалки» поступила выручка от продажи товаров на сумму 1 200 000 руб.(в т. ч. НДС 20% — 200 000 руб.). Компания перечислила поставщикам 840 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 140 000 руб.), сделала платежи в связи с заработной платой работников на сумму 250 000 руб. и перевела 98 000 руб. налогов (в т. ч. налог на прибыль —50 000 руб.).
В строках ОДДС отражено:
- 4110 «Поступления — всего» 1 060 тыс. руб.(1 000 + 60)
в том числе:
- 4111 «От продажи продукции, товаров, работ и услуг» 1 000 тыс. руб.(1 200 — 200)
- 4119 «Прочие поступления» 60 тыс. руб. (200 — 140)
- 4120 «Платежи — всего» 1 048 тыс. руб.(700 + 250 + 50 + 48)
в том числе:
- 4121 «Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы Услуги» 700 тыс. руб.(840 — 140)
- 4122 «В связи с оплатой труда работников» 250 тыс. руб.
- 4124 «Налог на прибыль организаций» 50 тыс. руб.
- 4125 «Иные налоги и сборы» 48 тыс. руб.(98 — 50)
- 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» 12 тыс. руб.(1060 — 1048)
Заполнить и сдать баланс по актуальной форме через интернет Сдать бесплатно
Денежные потоки от инвестиционных операций
«Русалка» продала акции, выпущенные другой организацией, на сумму 500 000 руб. и выдала долгосрочный заем сторонней компании в размере 300 000 руб.
В строках ОДДС отражено:
- 4210 «Поступления — всего» 500 тыс. руб.
в том числе:
- 4212 «От продажи акций других организаций (долей участия)» 500 тыс. руб.
- 4220 «Платежи — всего» 300 тыс. руб.
в том числе:
- 4223 «В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» 300 тыс. руб.
- 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» 200 тыс. руб.(500 — 300)
Денежные потоки от финансовых операций
«Русалка» взяла в банке Кредит на сумму 400 000 руб. и вернула его часть в размере 150 000 руб.
В строках ОДДС отражено:
- 4310 «Поступления — всего» 400 тыс. руб.
в том числе:
- 4311 «Получение кредитов и займов» 400 тыс. руб.
- 4320 «Платежи — всего» 150 тыс. руб.
в том числе:
- 4323 «В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов» 150 тыс. руб.
- 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций» 250 тыс. руб.(400 — 150)
Итоговые показатели
- 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период» 462 тыс. руб.(12+200+250)
- 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» 60 тыс. руб.(10 + 50)
- 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» 522 тыс. руб. (462 + 60)
ВАЖНО. У формы отчета о движении денежных средств не так давно изменился код ОКУД. Новое значение — 0710005.
Именно его нужно применять в 2022 году (при отчетности за 2021 год). Поправка внесена приказом Минфина от 19.04.19 № 61н.
Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно В закладки Поделиться 131 831
Заполняем отчет о движении денежных средств
В этом году владельцы зарубежных брокерских счетов впервые должны отчитаться в ФНС по движению денег на счете за 2020 год. Я надеялся, что в налоговой подкрутят форму для банковских счетов на сайте, но этого пока не произошло. Поэтому свой отчет я заполнил через форму для Excel и в этом посте покажу как это сделать для Interactive Brokers.
Дисклеймер – я не специалист по налогам и прочей отчетности, просто рассказываю что сделал сам. Если считаете, что где-то делается по-другому, то, может быть, вы и правы.
Я уже публиковал Excel-форму в одном из прошлых постов, но там она была пустой. А вот ссылка на предзаполненную Excel-форму для физических лиц со счетом в Interactive Brokers. Она актуальна только для отчета за 2020 год, форму отчёта за 2021 год дополнят оборотами по активам.
UPD. Отчет теперь можно заполнить и скачать PDF в личном кабинете на сайте налоговой, ищите форму в «жизненных ситуациях». Если есть электронная подпись, там же можно отправить онлайн.
Заполнение отчета
Для начала нужно выгрузить данные из IB. Это не сложно, всё есть в Activity statement, который становится доступен с февраля. Заходите в меню Reports / Statements – Activity. Выбираете Annual и прошедший год, HTML/View и отчет открывается.
Нас интересует пункт Cash Report, данные из него послужат для заполнения последней страницы отчета. В Excel-файле нас интересуют листы стр.1-3. Каждый заполняется и печатается отдельно.
На первом листе ваши данные. Заполните ИНН, код своей налоговой, ФИО, дату рождения, паспорт (графу “кем выдан” разрешено сократить, чтобы влезло), номер телефона, дату подписания. Печатайте и ставьте подпись.
На втором листе будут период отчета и реквизиты Interactive Brokers, которые я заполнил для примера в приложенной выше Excel-форме. Проверьте лишний раз и обязательно укажите свой номер счета и дату его открытия (дату можно посмотреть в Reports – Other reports – Account confirmation letter).
Движение средств
Третий лист про движение средств. Отчитываться надо отдельно по каждой из валют, в которых были движения. В Excel-форме я заполнил коды для USD (840) и RUB (643) для примера.
В отчете указывается остаток на начало, суммы зачислений и списаний, остаток на конец. В итоге у вас должна биться формула: остаток на начало + зачисления − списания = остаток на конец. Суммы заполняются в тысячах единиц и округляются до трех знаков после запятой.
Тут нам понадобится activity отчет IB, который мы получили выше. Все данные, что нам нужны, находятся в секции отчета Cash Report. Они уже разбиты там по валютам.
- Остаток на начало берем из графы Starting Cash, делим на 1000 и округляем до трех знаков после запятой. Например, если он был 42.9, то в отчет запишете 0.043.
- Сумму зачислений берем из графы Deposits или Net Trades (Sales) – зависит от того в какой валюте пополняли и в какой покупали активы. Могут быть и другие приходы, например, если вам выдавали вознаграждения за рефералов. При наличии их тоже суммируйте.
- Сумма списаний равна сумме полей Net Trades (Purchase) + Commissions + Other Fees. В отчете IB суммы отрицательные, а в отчете для налоговой пишем положительную.
- Остаток на конец берем из графы Ending Settled Cash.
Вот и весь лист.
Движение финансовых инструментов
В отчете за 2021 год добавили аналогичный лист с движением по инструментам. Там надо выбрать валюту, в которой они показываются в вашем Activity отчёте, тип инструментов и снова указать 4 суммы, но на этот раз из раздела чистой стоимости активов (Net Asset Value).
- Остаток на начало берем из графы Total на конец предыдущего года, делим на 1000 и округляем до трех знаков после запятой. Здесь важно исключить наличные (cash) и сложить только остатки по инструментам – акциям и другим, если есть.
- Сумму зачислений можно взять из графы Change – если не было продаж, она будет включать в себя покупки инструментов на пополнения и рыночную переоценку. Если были продажи, их можно взять из итога по колонке Proceeds (исключает комиссии) в таблице Trades и вернуть (суммировать) к Change.
- Сумма списаний равна сумме продаж из таблицы Trades в колонке Proceeds. Если продаж не было, то указывайте 0.
- Остаток на конец берем из графы Total на конец отчетного года.
Как и с деньгами, должно выполняться уравнение Остаток на начало + Сумма зачислений – Сумма списаний = Остаток на конец.
Подача отчета
Отчет можно отправить по почте (бумажной), бросить конверт в бокс для приема документации, подать лично или (с 2022 года) онлайн в личном кабинете на сайте налоговой (если есть электронная подпись). Сделать это надо до 1 июня.
Нравится блог? Поддержите меня на Patreon и получите доступ к курсу, закрытому чату и другим преимуществам.
- Есть вопросы? Задайте их в х.
Приложение. Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица — резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг
- физическими лицами — резидентами
- налоговым органам отчетов о движении
- средств по счетам (вкладам) в банках
- и иных организациях финансового рынка,
- расположенных за пределами территории
- ┌─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
- └─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
- ││││││││││││││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
- ││5430││3010││ ┌─┬─┬─┐
- Стр. │0│0│1│
- └─┴─┴─┘
- Форма по КНД 1112520 Лист 1
- Отчет
- о движении денежных средств и иных финансовых активов
- физического лица — резидента по счету (вкладу) в банке
- и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами
- территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств
- без открытия банковского счета с использованием электронных
- средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками
- платежных услуг
- Представляется ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
- в налоговый орган (код) │ │ │ │ │ Номер корректировки │ │ │ │
- └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
- Сведения о физическом лице — резиденте
- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
- Фамилия │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
- └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
- Имя ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
- └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
- Отчество │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
- └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
- Дата ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
рождения │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
- └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
- ┌─┬─┐
- Сведения о документе, удостоверяющем личность Код вида документа │ │ │
- └─┴─┘
- Серия и ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Дата ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
номер │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ выдачи │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
- └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
- Кем выдан │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
- └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Код под- ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ разделения │ │ │ │-│ │ │ │
- └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
- Номер контактного телефона │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
- └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
- Отчет ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
- составлен на │ │ │ │ страницах с приложением подтверждающих │ │ │ │ листах
- └─┴─┴─┘ документов или их копий на └─┴─┴─┘
- ──────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────
- Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником налогового
- указанных в настоящем отчете, │ органа
- подтверждаю: │ Сведения о представлении отчета
- ┌─┐ 1 — физическое лицо — резидент │ ┌─┬─┐
- │ │ 2 — уполномоченный представитель │ Данный отчет представлен (код) │ │ │
- └─┘ физического лица — резидента │ └─┴─┘
- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ ┌─┬─┬─┐
- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││на │ │ │ │ страницах
- └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ └─┴─┴─┘
- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│с приложением подтверждающих
- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││документов
- └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ ┌─┬─┬─┐
- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│или их копий на │ │ │ │ листах
- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┘
- └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│Дата ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
(фамилия, имя, отчество │представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
- представителя физического лица — │отчета └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
- резидента) │
- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
- ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
- └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
- Номер контактного телефона │
- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
- └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
- ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│
Подпись _______ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ ││
- └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│
- Наименование и реквизиты документа, │
- подтверждающего полномочия представителя │
- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
- └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ ____________________ _____________
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ Фамилия, И.О. Подпись
- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
- └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
- ———————————
- ИНН указывается при наличии.
- 0 — первичный документ; 1, 2, 3 и так далее — уточненный документ;
- 999 — отмена сообщения. Для уточненного документа значение должно быть на 1
- больше ранее принятого налоговым органом документа.
- Фамилия, имя, отчество указываются в соответствии с документом,
- удостоверяющим личность.
- Отчество указывается при наличии.
- Вид документа указывается в соответствии со справочником «Коды
- видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (приложение
- N 5 к Порядку заполнения и представления расчета сумм налога на доходы
- физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
┌─┐ ┌─┐
└─┘ └─┘
- ┌─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
- └─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
- ││││││││││││││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
- ││5430││3027││ ┌─┬─┬─┐
- Стр. │ │ │ │
- └─┴─┴─┘
- Лист 2
Отчет о движении денежных средств форма 4 в 2022 году — Права пенсионеров и инвалидов
Отчет о движении денежных средств (форма 4) является документ, содержащий действующую информацию о денежных средствах, их приход и расход на протяжении определенного периода. По каждому роду деятельности можно увидеть движение денежных средств. Форма 4 была утверждена еще в 2010 годe Министерством финансов России Приказом №66н от 02.07.2010.
Отчет о движениях денежных средств в 2016 году.
- Бланк отчета о движении денежных средств форма 4 2015 — скачать в формате xls.
- Данная форма используется в бухгалтерской деятельности и подается вместе с остальными отчета до конца марта 2015 года за 2014 год.
- Вместе с отчетом о движении денежных средств нужно также сдать следующие отчеты:
- Вернемся к отчет о движении денежных средств и рассмотрим построчное заполнение формы 4.
- Финансовым источником у любого предприятия являются три направления:
- текущий поток – обычный род деятельности, который занимается оплатой чеков, выплатой зарплаты, налогов;
- инвестиционный – это род деятельности показывает движение необоротных средств, поступлений от их продаж, оплату кредитов;
- финансовый – движение финансов, которое влияет на изменения уставного капитала, выпуск акций, получение дивидендов владельцам предприятия, возврат или получения кредитов.
Суммы, которые будут отображаться в отчете, указываются без НДС и акцизных сборов.
Образец заполнения
Отчет форма 4 распределен на три блока и строки, в которых указываются все финансовые суммы от операций на протяжении определенного периода, их сальдо, итоговое сальдо денежных средств, остатки на начало и конец операционного периода.
В отчете о движении денежных средств расшифрованы кредитовые и дебетовые обороты за операционный период по счетам денежного учета, отображенным в строке 250 формы бухгалтерского баланса: по счетам 50, 51, 52, 55, 57. Суммы, указанные по этим счетам, предоставляются в определенной сфере деятельности.
При отображении текущего расхода и прихода денежных средств ему присваивается своя определенная строка, в которую нужно вписывать необходимую сумму. Если это будут расходы, сумма обязательно заключается в круглых скобках. Если же вы не можете конкретно классифицировать вашу операцию, тогда заносите ее в строку 4119 и в строку 4129 данного отчета по текущей деятельности.
- Построчное заполнение отчета о движении денежных средств за 2014 год:
- Денежных потоки от текущих операций:
- Поступления:
- Общая сумма поступлений денежных средств вписывается в строку 4110 – и рассчитывается как сумма данных строк 4110 – 4119.
- 4111 — указана сумма поступивших денежных средств и их эквивалентов на расчетный счет и в кассу за реализованные товары и услуги.
- Поступления таких регистров отображаются на таких счетах: 50, 51, 52, 58, 76. Данные счета отображаются в отчете за вычетом:
- суммы НДС, не считая НДС с сумм возмещений.
- суммы, полученной агентами, посредниками.
- суммы, полученные от возмещенных расходов.
4112 – арендные платежи — вписывается сумма от поступивших средств в счет аренды (отображается на счетах 50,51,52,58,76) за вычетом сумм НДС, полученных агентами, и полученных от возмещения произведенных коммунальных платежей.
Отрицательные суммы необходимо вписывать в строки 4121, 4129.
4113 — поступления от финансовых вложений, приобретенных с целью их перепродажи. Такие поступления показаны только в сумме экономической выгоды.
4119 — все прочие суммы поступлений.
Платежи:
Общая сумма платежей по текущим операциям отображается в строке 4120 и рассчитывается она как сумма строк 4121-4129. Суммы по стр. 4120, 4121, 4129 указывается в круглых скобках.
4121 — платеж поставщикам за полученное сырье. Отображаются на счетах 50,51,52,58,76.
4122 – платежи по оплате труда. Отображаются по кредиту счетов 50,51,52,58,76.
4123 – платежи по плате процентов по долговым обязательствам.
4124 – оплаты налога на прибыль, а также авансовые платежи по налогу.
Сальдо денежных потоков строка 4100 – вписывается разница поступлений от текущих операций и платежей (4110 — 4120). Отрицательный результат указывается в круглых скобках.
Денежные потоки от инвестиционной деятельности
Поступления:
4210 – величина всех поступлений от инвестиционных операций. Записывается как сумма строк 4211-4219.
4211 – поступления, связанные с реализацией внеоборотных активов. Дебет счета 50,51,52,58,76.
- 4212 – поступления от продаж акций.
- 4213 – поступления возвратов ранее взятых займов, от реализации векселей.
- 4214 – дивиденды и другие выплаты, полученных проценты по ценным бумагам.
- 4219 – прочие поступления, не отраженные выше.
- Платежи:
- 4220 – вписывается сумма строк 4221-4229, указывается в круглых скобках.
- 4221 – платежи контрагентам, по кредиту счетов 50,51,52,58,76.
- 4222 – сумма приобретенных акций.
- 4223 – платежи, направленные на выдачу процентных займов, приобретения векселей, прав требований к третьим лицам.
- 4224 – уплаченные проценты.
- 4229 – прочие платежи по налогу, на вклады, связанных с инвестиционными операциями.
- 4220 = 4210-4220
- Денежные потоки от финансовых инвестиций
- Поступления:
- 4310 – сумма строк 4311 – 4319.
- Расшифровка поступлений от финансовых инвестиций включает в себя получение кредитов, займов увеличение уставного капитала, выпуск акций и облигаций.
- Платежи:
- 4320 — сумма строк 4321 — 4329.
- Расшифровка платежей включается в себя платежи собственникам при покупке их акций, долей при выходе из состава общества (4321), выплата дивидендов участникам (4322), погашение векселей, возврат займов, кредитов (4323), прочие платежи (4329).
- 4300 — сальдо денежных потоков от финансовых инвестиций (4310 — 4320).
- 4400 — итоговое сальдо за отчетный период (4100+4200+4300).
- 4450 — остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода (начало года).
- 4500 — остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода (конец года).
- 4490 — общая величина курсовых разниц, возникшая в связи с пересчетом иностранной валюты в рубли.
Скачать бланк и образец
Скачать бланк отчета о движении денежных средств форма 4 — ссылка (актуально на 2015 год).
Скачать образец отчета форма 4 за 2014 год — ссылка.
Как правильно заполнить отчет о движении денежных средств по счету в иностранном банке и иной организации финансового рынка в 2021 году
С 1 января 2021 года кардинальным образом изменилась форма отчёта о движении денежных средств по счету (вкладу) в зарубежных банках и иных организациях финансового рынка для физических лиц. Из этой статьи вы узнаете, как правильно заполнить и подать отчёт по новой форме.
О том, какие изменения произошли в отчете о движении средств по счетам в иностранных банках, вы можете прочитать в моей статье «5 главных изменений валютного контроля физических лиц в 2021 году».
Новую форму отчета о движении денежных средств можно скачать по этой ссылке.
Лист 1 – Титульный
На титульном листе нужно заполнить свои персональные данные и указать налоговый орган, в который подаётся отчёт о движении денежных средств.
Прежде всего в самом верху титульного листа нужно указать свой ИНН. Если вы не помните ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), вы можете узнать его по номеру своего паспорта через официальный сервис ФНС.
В поле «Представляется в налоговый орган (код)» нужно указать четырехзначный код вашей налоговой инспекции. Код налоговой инспекции можно узнать через другой официальный сервис ФНС.
В поле «Номер корректировки» указывается 0, если вы подаете отчет за 2020 год в первый раз. Если вам нужно подать уточнённый (скорректированный) отчет, то в этом поле указывается 1, 2, 3 и так далее.
В разделе «Сведения о физическом лице-резиденте» нужно указать Фамилию, Имя, Отчество и дату рождения в точности, как они указаны в паспорте.
В разделе «Сведения о документе, удостоверяющем личность» прежде всего указывается код вида документа. В большинстве случаев это будет ваш паспорт. Вот самые распространённые коды видов документов:
| Код | Наименование документа | Примечания |
| 10 | Иностранный паспорт | Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан |
| 21 | Паспорт гражданина РФ | Паспорт гражданина РФ |
| 03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших 14-летнего возраста |
| 23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |
- Полный список кодов видов документов можно найти здесь.
- Затем нужно заполнить поля «Серия и номер», «Дата выдачи» и «Кем выдан».
- В поле «Номер контактного телефона» укажите номер, по которому налоговый орган сможет с вами связаться в случае возникновения вопрос по отчёту.
- Поля «Отчет составлен на ХХХ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на YYY листах» я рекомендую заполнить позднее, после того как вы завершите заполнение всех листов.
Обратите внимание на порядок заполнения раздела «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем отчете, подтверждаю». Если вы будете подавать отчет самостоятельно, то укажите цифру 1 – физическое лицо-резидент.
Поля «фамилия, имя, отчество представителя физического лица-резидента», «ИНН» и «Номер контактного телефона» в этом разделе нужно заполнять только если отчёт о движении денежных средств по счету в иностранном банке будет подавать ваш уполномоченный представитель по доверенности.
В таком случае, укажите цифру 2 – уполномоченный представитель, а также заполните номер и дату доверенности в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя». Копию доверенности нужно будет приложить к отчёту.
Тогда и сам отчёт должен подписать ваш представитель.
Лист 2 — Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
Обратите внимание: на каждый счет (вклад) в иностранном банке или иной организации финансового рынка заполняются отдельные Листы 2 и 3.
В поле «Годовая отчетность за период с … по …» заполняется отчётный период, за который подаётся отчёт. В 2021 году мы сдаём отчёт за 2020 календарный год. Если счет (вклад) был открыт в середине года, то период указывается с даты открытия счета по конец года.
Обратите внимание: с 2021 года нужно отчитываться по счетам (кладам), открытым не только в зарубежных банках, но и в иных иностранных организациях финансового рынка. Подробнее об этом читайте в моей статье «Валютные операции в иных организациях финансового рынка».
Укажите цифру 1, если счет открыт в иностранном банке, и цифру 2, если счет открыт в иной организации финансового рынка.
Если счет открыт в организации финансового рынка, то дополнительно нужно заполнить раздел «Вид организации финансового рынка». Для этого укажите цифру 1 напротив нужной вам финансовой организации. Для всех остальных видов финансовых организаций нужно указать цифру 0. Вот как это может выглядеть на примере:
Потом указывается «Наименование» и «Полный адрес» банка или иной организации финансового рынка. Оба этих поля заполняются в латинской транскрипции. Поле «SWIFT код или БИК» заполняется только для счетов (вкладов), открытых в банках. SWIFT-код обычно можно найти на сайте банка, или позвонив в контактный центр банка.
- Поле «Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация финансового рынка» является необязательным, его нужно заполнить только если у вас есть такой номер.
Далее нужно заполнить поле «Код страны», в которой открыт счет (вклад). Цифровой код страны вы можете найти в классификаторе стран мира. Например, код Австралии – 036.
В поле «Номер счета» указывается номер зарубежного счета или вклада. Обратите внимание, что в номере счета могут быть как цифры, так и буквы.
Если вы единственный владелец счёта, нужно указать цифру 1 в поле «Счет (вклад)». Если счёт совместный, укажите цифру 2, а также заполните поле «Количество совладельцев счета».
В поле «Дата открытия счета» указывается дата, когда изначально был открыт счет (вклад).
Поле «Дата закрытия счета» заполняется только если счет был закрыт в течение года. Обратите внимание, что в таком случае действует особый порядок подачи отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка.
В 90-х годах счёт за рубежом можно было открыть, только получив на это разрешение Банка России.
И хотя разрешительный порядок открытия счетов был заменён на уведомительный в 2001 году, этот рудимент остался в отчёте о движении денежных средств.
Поэтому, если ваш счёт был открыт до сентября 2001 года, в отчёте нужно указать дату выдачи и номер разрешения Банка России, на основании которого вы открыли счёт. В противном случае оставьте это поле пустым.
Лист 3 — Сведения о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
Обратите внимание: если у вас несколько счетов (вкладов), то вы заполняете отдельные Листы 2 и 3 на каждый такой счёт.
В поле «Цифровой код валюты счета» указывается трехзначный код валюты счета (вклада). Коды валют вы можете найти здесь.
Далее начинается самая трудоёмкая часть отчёта – движения денежных средств по счёту. Во-первых, все суммы указываются в тысячах единиц валюты счета (вклада). Например, если остаток средств на счёте на начало года был $500, то в поле «Остаток денежных средств на счете на начало отчётного периода» нужно указать 0.500.
Во-вторых, вам нужно указать сколько всего денег было зачислено на счёт в течение года и сколько было списано с него, то есть то, что в бухгалтерии называется обороты по счёту.
Информацию о зачислениях и списаниях можно найти в банковской выписке. Обращаю ваше внимание, что в банковских выписках все операции традиционно рассматриваются с позиции банка. То есть все зачисления (поступления денег) на счёт указываются по Кредиту (Credit), а все списания (расходы или переводы денег) – по Дебету (Debit).
Таким образом, в поле «Зачислено денежных средств за отчетный период — всего» вам нужно внести кредитовый оборот (Total credits) из банковской выписки, а в поле «Списано денежных средств за отчетный период — всего» — дебетовый оборот (Total debits).
Обычно банк присылает несколько выписок в течение года. Это значит, что вам нужно будет сложить все кредитовые обороты и все дебетовые обороты из этих выписок, чтобы внести их в отчёт.
Вы можете проверить себя следующим образом. Если вы посчитали всё правильно, то у вас должно сойтись следующее уравнение:
(Остаток средств на счёте на начало периода) + (Зачислено средств) — (Списано средств) = (Остаток средств на счёте на конец года (Closing balance) по банковской выписке).
Ещё раз напомню, что все суммы денежных средств на Листе 3 указываются в тысячах с точностью до трёх знаков после запятой. Например, 10 249 евро будут выглядеть в отчёте как 10.249.
Лист 4 — Сведения о стоимости иных финансовых активов на счетах (вкладах) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации и Лист 5 — Сведения о видах иных финансовых активов на счетах (вкладах) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
Листы 4 и 5 отчёта о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в иностранных банках и иных организациях финансового рынка нужно заполнять начиная с отчетного периода за 2021 год. Таким образом, первый раз эти листы нужно будет заполнить в отчёте за период с января по декабрь 2021. Срок подачи такого отчёта – до 1 июня 2022 года.
После того, как вы закончили заполнение всех листов, не забудьте пронумеровать их по порядку вверху каждого листа и указать на титульном листе общее число страниц в поле «Отчет составлен на … страницах».
Как сдать отчёт о движении денежных средств в иностранном банке
Сдать отчёт о движении денежных средств физического лица — резидента по счёту (вкладу) в зарубежном банке или иной иностранной организации финансового рынка можно 3 способами:
1) В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
Войдя в личный кабинет, выберите раздел «Жизненные ситуации»
Затем «Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ»
В появившемся разделе «Счета в банках, расположенных за пределами РФ» выберите пункт «Отправить отчет о движении средств по счету (вкладу)».
ВНИМАНИЕ: на момент написания этой статьи Федеральная Налоговая Служба не успела обновить форму отчета о движении денежных средств в личном кабинете налогоплательщика. Подробную инструкцию как заполнить отчет по старой форме смотрите в моей статье «Как правильно заполнить отчёт о движении средств по счету в иностранном банке».
Подать отчет о движении средств по счету (вкладу) в иностранном банке через личный кабинет налогоплательщика, пожалуй, самый простой и быстрый способ. Есть только одно «но»: у вас должен быть доступ к личному кабинету. Если такого доступа нет, то зарегистрироваться удалённо у вас не получится, для получения пароля необходима личная явка в налоговую инспекцию или МФЦ.
2) По почте с уведомлением о вручении
Если у вас нет доступа к электронному кабинету, то распечатанный в двух экземплярах и подписанный отчёт можно выслать на адрес инспекции. Адрес инспекции можно найти через тот же официальный сервис ФНС, где мы с вами находили номер вашей налоговой инспекции.
Внимание: отчёт о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица-резидента нужно отправлять в двух экземплярах заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении (пункт 5 Правил представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории российской федерации Постановления Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365).
При этом датой представления отчёта является дата отправки его в налоговую инспекцию согласно штемпелю на конверте.
3) Через вашего представителя (при наличии у него нотариальной доверенности)
Если у вас есть доверенное лицо с правом представлять ваши интересы в налоговых органах, оно может подать отчёт от вашего имени.
В этом случае, отчёт распечатывается в 2-х экземплярах и на отчёте расписываетесь не вы, а ваш представитель.
Я бы рекомендовал вам попросить вашего представителя при посещении налоговой инспекции заодно оформить для вас доступ в личный кабинет налогоплательщика.
Разумеется, отчёт можно сдать и лично придя с ним в вашу налоговую инспекцию.
В заключение ещё раз напомню, что срок сдачи отчета о движении денежных средств по счету (вкладу) в иностранном в банке и иной организации финансового рынка за 2020 год – до 1 июня 2021 года.