Образец заполнения формы КНД 1150024 в 2022 году

Образец заполнения формы КНД 1150024 в 2021 году

Вычитать страховые взносы из стоимости патента предпринимателям разрешили уже с начала 2021 года, но до этого была только временная рекомендованная форма уведомления. Сейчас действует новая форма, утверждённая приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@, и уже на постоянной основе. Она отличается от прежней, поэтому в этой статье расскажем, как теперь заполнять уведомление.

Вычет взносов из стоимости патента: разбираем неоднозначные ситуации

Образец заполнения формы КНД 1150024 в 2021 году

Здесь всё стандартно, нужно указать:

  • ИНН предпринимателя;
  • код налогового органа, где вы покупали патент. Это первые четыре цифры номера патента;
  • полные Ф.И.О. предпринимателя;
  • календарный год периода действия патента. То есть если вы уменьшаете плату за патент, действующий в 2021 году, указывайте «2021»;
  • общее количество листов уведомления и приложений к нему, если есть
  • данные представителя, если уведомление подаёт представитель ИП, а не он сам лично;
  • контактные данные, подпись и дату.

Образец заполнения формы КНД 1150024 в 2021 году
Образец заполнения титульного листа

Здесь указывают сведения о патентах, которые уменьшают на страховые взносы. На листе есть место для заполнения данных только на два патента. Если у вас их больше — заполните дополнительный лист А.

  • В строке 010 укажите номер патента.
  • В строках 020 и 025 — даты начала и окончания действия патента.
  • В строке 030 — признак налогоплательщика. Для работодателей это «1», для ИП без работников — «2».
  • В строке 040 — сумму налога по патенту, который вы уменьшаете, т.е. полную стоимость патента пока ещё без вычетов.
  • В строке 050 — сумму страховых взносов, которые вычитаете из стоимости патента.

На этой строке остановимся подробнее, т.к. есть нюансы.

Напомним, что уменьшить патентный налог можно на взносы ИП за себя и работников, больничные за первые 3 дня болезни работника, добровольные страховые взносы ИП за работников, 1 % взносов с доходов свыше 300 тыс. руб.

В письме от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@ ФНС пояснила, что можно также уменьшить стоимость патента сумму погашенной задолженности по взносам за прошлые периоды. Вычесть можно и 1 % взносов с доходов свыше 300 тысяч рублей, уплаченные за 2020 год.

Работники должны быть заняты только в патентной деятельности. Если персонал занят в работах, относящихся и к другой системе налогообложения, то взносы нужно распределить пропорционально доходам от каждого режима.

  • Сумма в строке 050 для ИП без работников должна быть не больше стоимости патента, а для ИП с работниками — не больше 50 % от стоимости.
  • Если вы в этом году частично уже уменьшали патент на взносы, укажите это в следующей строке 060, вычтите эту сумму, а в строке 050 впишите взносы за минусом этой суммы.
  • Пример:

ИП Ярцев Л.В., у которого есть наёмные работники, брал патент на весь 2021 год. Стоимость патента составила 64 тыс. руб. В марте 2021 года ИП уже подавал уведомление на вычет из патента страховых взносов на сумму 18 тыс. руб.

, а всего за 6 месяцев он заплатил взносов за себя и работников на сумму 54 тыс. руб. Т.к. работники есть, уменьшить патент можно только наполовину, т.е. на 32 тыс. руб. 18 тыс. руб., уж вычитали.

В уведомлении в строке 060 нужно указать «18 000», а в строке 050 — «14 000» (64 000 / 2 — 18 000).

Образец заполнения формы КНД 1150024 в 2021 году
Образец заполнения листа А

Здесь обобщается информация о страховых взносах, подлежащих вычету из патента.

  • В строке 110 укажите всю сумму страховых взносов и пособий, который перечислили на момент подачи уведомления в период применения ПСН и которые можно принять вычету.

Напомним, что вычету подлежат только взносы, которые относятся к патентной деятельности. Если совмещаете патент с другими режимами налогообложения и есть взносы, которые относятся к обоим режимам, у вас должен быть раздельный учёт и в строку 110 должна попасть только «патентная» часть.

  • В строке 120 — общую сумму взносов, которые вычитаете из патентов. Это сумма строк 050 из листа А. Если заполняете уведомление только по одному патенту, просто перенесите сумму из строки 050 листа А.
  • В строке 130 — общую сумму взносов, которую уже вычитали из указанных в уведомлении патентов. Это сумма строк 060 листа А.
  • В строке 140 — остаток взносов, оставшихся после уменьшения налога. Это строка 110 за вычетом строк 120 и 130. Эту сумму вы в будущем сможете учесть для уменьшения налога по другим патентам, действующим в этом году.

В нашем примере ИП Ярцев Л.В. на момент подачи уведомления заплатил за себя и работников 54 тыс. руб. Эту сумму нужно указать в строке 110 листа Б.

Патент у ИП один, поэтому в строку 120 переносим сумму взносов из строки 050 листа А, это 14 тыс. руб.. В строке 130 указываем сумму взносов, которые уже вычитали, это 18 тыс. руб.

В строке 140 — остаток взносов, оставшихся после уменьшения, это 54 — 18 — 14 = 22 тыс. руб.

Образец заполнения формы КНД 1150024 в 2021 году
Образец заполнения листа Б

Пользователям сервиса «Моё дело» достаточно указать сумму взносов и вычетов в полях с всплывающими подсказками — и готовое уведомление по новой форме сформируется автоматически. Номер, стоимость, даты начала и окончания действия патента, реквизиты ИП и налоговой инспекции заполнять не придётся — они подтянутся из системы.

Готовое уведомление отправьте в ИФНС в электронном виде, обычной почтой или отнесите лично. Если из налоговой не придёт отказ в вычете, можете оплачивать стоимость патента за минусом вычета.

Если вы уже оплатили патент, нужно также подать уведомление по описанному алгоритму, а потом вернуть или зачесть переплату.

Как заполнить новую форму КНД1112021 по уменьшению суммы патента?

В начале 2021 года у ИП наконец-то появилась возможность уменьшить сумму патента на величину уплаченных страховых взносов. Я уже писал про это в прошлой статье.

Депутаты очень долго тянули с принятием решения, поэтому налоговая инспекция выпустила форму КНД1112021 в авральном режиме, забыв учесть некоторые моменты.

Прошло полгода, и ФНС разработала новую форму КНД1112021, но и тут не обошлось без ошибок. В данной статье я покажу вам, как правильно заполнить данную форму.

Заполнять форму удобнее в программе Налогоплательщик ЮЛ с сайта налоговой, но можно сделать это и вручную, скачав образец в формате PDF по ссылке. Новая форма КНД1112021 состоит из трех листов. С титульным листом все просто: вводим свой ИНН, код вашей налоговой инспекции, ФИО и отчетный период (год вводится в конце автоматически).

Образец заполнения формы КНД 1150024 в 2021 году

Внизу указываем, кто подает форму — налогоплательщик или представитель ИП, ФИО, телефон, дату и подпись. Также напишите количество листов — 3, лишним не будет.

Образец заполнения формы КНД 1150024 в 2021 году

На листе А, строка 010 указываем номер вашего патента — он указан в бумажном уведомлении, которая прислала вам налоговая, или же его можно посмотреть в вашем личном кабинете налогоплательщика.

Строка 020 — 025: вводим даты действия патента. Строка 030 — указываем, есть ли у вас работники или нет.

Напоминаю, за себя как ИП вы можете уменьшить патент на 100% суммы страховых взносов, но если есть работники — только на 50%, зато во втором случае сюда же плюсуем выплаты за сотрудников.

Строка 040 — общая сумма патента, которая указана в вашем уведомлении из налоговой, причем неважно, какой раз вы подаете заявление на уменьшение данного патента — общая сумма не меняется.

Строка 050 — величина уже уплаченных вами страховых взносов, на сумму которых вы хотите уменьшить патент (обычно равна сумме патента или меньше, если не хватает взносов). Строка 060 — указываете 0, если подаете заявление в первый раз.

Если уже подавали, пишите здесь сумму, на которую уменьшали ваш патент.

Образец заполнения формы КНД 1150024 в 2021 году

Лист Б, строка 110 — сумма всех страховых взносов, которые вы уже уплатили с начала года. Предположим, в марте вы оплатили 10560 рублей, а сейчас доплатили еще 30000 рублей, общая сумма — 40560. Строка 120 — сумма страховых взносов, на которую происходит уменьшение патента в данном уведомлении (расчет автоматически).

Строка 130 самая интересная, именно здесь допущена опечатка — 050 необходимо читать как 060. Мы решили, что подаем заявление в первый раз, поэтому указываем .

Если вы уже подавали формы по уменьшению патента, указываем здесь суммы от всех ваших уведомлений с начала года. Строка 140 — остаток страховых взносов после уменьшения патента, просто вычитаем из строки 110 строки 120 и 130: 40560-30000-0=10560 рублей.

Эту сумму мы сможем использовать для уменьшения другого вашего патента, если такой имеется.

Образец заполнения формы КНД 1150024 в 2021 году

Нажимаем в программе Р с галочкой, происходит расчет документа. Заполненную форму подписываем и сканируем. Скан высылаем в налоговую через «Обращения» в вашем личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru или отвозим оригинал в инспекцию лично. Также можно заполнить форму в личном кабинете на сайте налоговой.

Как заполнить и сдать форму по КНД 1150022 — Бесплатные юридические консультации

Чтобы подтвердить ставку 0% по налогу на прибыль, образовательные и медицинские организации ежегодно сдают в налоговые органы сведения по форме по КНД 1150022. В форме отражаются доля доходов от образовательной и (или) медицинской деятельности и данные о работниках.

Как правило, заполнение формы не вызывает затруднений. При этом нужно учитывать, что порядок заполнения у образовательных и медицинских организаций несколько отличается: медицинские организации дополнительно отражают сведения о численности сертифицированных специалистов.

Форма Сведений о доле доходов организации от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности в общей сумме доходов, о численности работников в штате организации и о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации утверждена Приказом ФНС России от 21.11.2011 N ММВ-7-3/[email protected]

Читайте также:  Материнский капитал в мурманске и мурманской области: размер региональных выплат в 2022 году, условия получения и особенности программы, правила использования и порядок оформления, необходимые документы

Утвержденного порядка заполнения данной формы нет. Однако заполнить ее несложно.

Вам нужно заполнить титульный лист, расчет доли дохода от образовательной и (или) медицинской деятельности, а также указать сведения о численности сотрудников.

Что понимается под формой по КНД 1150022

Под формой по КНД 1150022 понимается форма Сведений о доле доходов организации от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности в общей сумме доходов, о численности работников в штате организации и о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации, которая утверждена Приказом ФНС России от 21.11.2011 N ММВ-7-3/[email protected]

КНД 1150022 – это номер формы по ведомственному классификатору налоговой документации (КНД). Этот классификатор утратил силу (п. 4 Приказа ФНС России от 22.03.2017 N ММВ-7-17/[email protected]). Но сама форма действует.

Титульный лист

  • В титульном листе укажите в том числе (стр. 001 формы по КНД 1150022):
  • сведения о вашей организации (название, контактный телефон, кто подписывает форму);
  • код налогового органа, куда подается форма;
  • отчетный год.

Эти сведения рекомендуем заполнять так же, как аналогичные поля титульного листа декларации по налогу на прибыль (п. п. 3.1 – 3.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Кроме того, в титульном листе есть поле “номер корректировки”. При подаче уточненных сведений в данном поле укажите “1”, “2”, “3” и т.д., а при первичной подаче проставьте “0” (см. сноску на стр. 001 формы по КНД 1150022).

 Расчет доли дохода от образовательной и (или) медицинской деятельности

В данной части формы укажите сведения, которые подтверждают право применения ставки 0% согласно пп. 2 п. 3 ст. 284.1 НК РФ.

В строке 010 отразите общую сумму доходов, которую вы включаете в налоговую базу по налогу на прибыль. В этом показателе учитывайте только те доходы, которые облагаются по нулевой ставке. Дивиденды, проценты по долговым обязательствам и иные доходы, указанные в п. п. 1.6, 3, 4 ст. 284 НК РФ, в строку 010 включать не нужно.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (Форма по КНД-1150058) — бланк 2022 года

Иногда в учреждении возникают такие ситуации, когда при перечислении налога совершаются ошибки. Они чаще связаны с тем, что сумма средств превышает ту, которая необходима для уплаты.

Однако нужно отметить, что такая проблема вполне решаема, так как лишние средства возможно вернуть.

Такие действия предусмотрены в законодательстве РФ и требуют заполнения специальной формы с заявлением о возврате излишне уплаченного налога.

В этой статье мы подробнее изучим процедуру заполнения данного формуляра и сроки выплаты денежных средств.

Файлы для скачивания:

Форма заявления о возврате налога в 2022 году

Согласно действующему законодательству РФ каждое учреждение вправе возвратить свои лишне уплаченные денежные средства по налогу. Чтобы такая процедура обрела законность, ФНС предусмотрела определённый бланк формы КНД 1150058.

Нужно отметить, что такой бланк несколько раз изменялся и в итоге, не так давно, 30 ноября 2018 года была утверждена обновлённая форма, которая вступила в силу в прошлом году – 9 января 2019 г.

Форма КНД 1150058 имеет структуру подобную стандартной декларации.

Как можно узнать о переплате по налогам

В основном, в случае излишка денежных средств по уплате налогов, сотрудники налоговой службы не спешат об этом сообщать предприятиям. Следовательно, о такой ошибке, налогоплательщики узнают по стечению обстоятельств, а именно во время сверки платежей с ИФНС.

Более вероятным способом обнаружить переплату по налогам можно заказав специальную форму – КНД 1160081. Такой запрос подаётся по адресу территориальной инспекционной службы.

Он может быть оформленный в письменной форме либо в электронной форме. Период ожидания ответа составляет 5 рабочих дней.

В полученном документе налогоплательщики смогут изучить все задолженности или переплаты по налогам.



(Видео: “Заявление на возврат налога через личный кабинет/Налоговый вычет, не выходя из дома”)

В каком случае переплату можно вернуть

Существует несколько случаев, при которых налогоплательщикам совершают переплату налогов. Однако мы рассмотрим сугубо распространённые причины этих ошибок:

  • случаются обычные ошибки в цифрах при расчёте, что приводит к неправильным данным в налоговых декларациях. Это значит, что простая ошибка превращает из 15000 рублей в 150000. И стоит отметить, что если таких платежей большое количество, такие ошибки просто-напросто теряются в бумагах из-за чего их тяжелее найти в дальнейшем;
  • переплата может случиться из-за излишка уплаченного аванса на протяжении года. К примеру, по налогу на доход существуют авансовые платежи. Однако случилось так, что при расчёте сразу годового налога прибыль получилась меньше, чем должна была быть. При этом со следующего рабочего года, все финансовые бумаги начинают вести с нового листа и в итоге, учреждение просто забывает о том факте, что была совершена переплата;
  • также может произойти двойное списание налогов по требованию ФНС. Это чаще всего случается из-за несвоевременно уплаченного налога. То есть, налогоплательщику даётся один вариант – либо оплатить денежные средства вовремя, без каких-либо взысканий, либо это сделает инспекционная служба принудительно без согласия второго лица. Однако бывает так, когда должник всё же оплатил все налоги, но с опозданием, а налоговая служба этого просто не заметила и совершила взыскание через банк непосредственно налогоплательщика. В результате, оплата произошла два раза.

Правила заполнения КНД-1150058

Заполнение официальных документов требует определённых правил, и форма КНД 1150058 не является тому исключением. К основным реквизитам, которые обязаны содержаться в бланке, относят:

  • Номер документа – все документы обязательны в нумерации;
  • Налоговый период – указанный код периода, в котором возникла излишняя уплата;
  • Код инспекции – указанный код инспекции, которая должна вернуть переплату.

Рассмотрим подробную инструкцию заполнения данного формуляра.

Титульный лист

Две верхние строки бланка включают в себя КПП, ИНН и нумерацию страницы (в данном случае – 001).

Далее запись вносится в строку «Номер заявления». Здесь требуется проставить номер документа. Рядом указывается код налоговой службы, к которой передаётся это заявление.

Затем в титульном листе необходимо вписать полное наименование учреждения, если в качестве заявителя выступает юридическое лицо. В случае с физ.лицом требуется вписать его полное ФИО.

Следующей строкой является «Статус налогоплательщика». Здесь выбирается определённый однозначный код из тех, которые предложены в бланке. Каждая клетка, которая останется без записи следует прочеркнуть.

В поле «На основании статьи» указывается статья НК РФ, которая является основанием для возврата переплаченных денежных средств по налогам – ст. 78 НК РФ.

В следующих клетках ниже, необходимо указать информацию о виде переплате и типе платежа, при этом выбрав определённые значения из тех, которые предложены в бланке.

Затем в поле «В размере» с помощью цифр вписывается сумма запрашиваемой переплаты по налогу. А в строке «Налоговый период» требуется заполнить код в первых двух клетках, который предполагает следующие значения:

  • Если платёж месячный, вписываем значение «МС»;
  • Если же квартальный, значение – «КВ»;
  • Когда излишек по налогам был уплачен за полугодие – «ПЛ»;
  • Если годовой – вписывается значение «ГД».

После того как код выбран, необходимо уточнить расчётный период, а именно порядковый номер. Так, например, для годового платежа проставляется код «00».

После точки уточняется выбранный и указанный отчетный период, т.е. проставляется порядковый номер месяца, квартала или полугодия, а для годового платежа здесь ставим «00». После этой записи указывается год, в котором произошла переплата.

Напротив этой строчки, есть специальное поле, в котором нужно указать код ОКТМО. Если он Вам неизвестен, его можно посмотреть на официальном веб-ресурсе ФНС.

Для составления заявления о возврате излишка денежных средств по налогам, могут потребовать код региона из определённой налоговой декларации. Это свойственно для юр.лиц, что касаемо физ.лиц – требуется указать регион, в котором осуществлялась платёжка.

Здесь необходимо обратить внимание на следующие нюансы: если данная процедура относится к имущественному налогу, данный код (ОКТМО) можно получить на территориальной местности этого имущества, транспортный – на территории прописки хозяина авто, НДФЛ – в  справках о доходах с работы.

Поле «Код бюджетной классификации» предполагает собой заполнение двадцатизначного кода БК лишних средств.

После это следует указать количество страниц и дополнений в текущем заявлении. Также все клетки, которые в итоге остались пустыми, необходимо прочеркнуть.

Далее нужно обратить внимание на раздел страницы, который содержится снизу на титульном листе. Он предназначен для того, чтобы в нём отображались все необходимые сведения о плательщике.

Лист 2

Переходим к заполнению следующего листа. Здесь требуется вновь указать такие данные как КПП, ИНН и порядковый номер – во втором листе ему принадлежит нумерация 002. В том случае, когда документ заполняет физ. лицо, указывается его ФИО.

В основном, текущий лист включает в себя все банковские реквизиты, на которые будет осуществляться возврат излишне уплаченных средств. Сюда вносятся следующие сведения:

  • наименование кредитного учреждения;
  • тип счёта, который требуется выбрать из перечня кодов, указанных в тексте бланка для заявления;
  • банковский идентификационный код (девятизначный код);
  • код платежки, который зависит от определённого значения:
  • для налога = 1;
  • для сбора = 2;
  • для взноса на страхование = 3;
  • для налоговых агентов = 4;
  • номер счёта (двадцатизначный номер);
  • код и название получателя переплаты денег по налогу.
Читайте также:  Журнал учета топливных карт: образец 2022

Лист 3

С  заполнением третьего листа довольно всё просто. В основном оформлять его нет необходимости, однако при одном условии – если на титульном листе уже указанный идентификационный номер. В том случае, когда такого кода у физ.

лица не имеется, тогда на этом листе требуется указать его паспортные реквизиты с кодом документа. Такой код зависит от того, какой документ используется, то есть если гражданский паспорт РФ – вписывается значение «21».

  Все остальные возможно просмотреть в Приложении 2.

Заполнение листа 003 не потребуется, если на титульном листе будет указан ИНН. Если у физлица нет ИНН, на этой странице указываются его паспортные данные с кодом документа (например, «21» — паспорт гражданина РФ), также вписываются серия, номер и сведения, кем и когда выдан документ.

Образец заявление на возврат переплаты по налогу в 2022 году

Как подать заявление в налоговую о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2022 году?

В первую очередь нужно отметить, каким видом будет подаваться форма. Чтобы увеличить вероятность рассмотрения данного документа, рекомендуется не использовать произвольную или устаревшую форму.

Не так давно были утверждены новые бланки форм для заявления, которые разрешается заполнять собственноручно либо в электронном виде, после чего отправить в налоговые органы для рассмотрения перерасчёта. Чтобы доставить данное заявление, можно выбрать два варианта – лично привезти в налоговое учреждение или отправить его по почте.

Когда заявитель выбрал вариант отправки по почте, необходимо выбрать тип «ценное письмо» и составить его опись, дабы удостоверить факт о его передачи.

Помимо этого Налоговый кодекс разрешает передачу заявления по форме в электронном виде, при котором его достоверность подтверждается с помощью электронной подписи. Когда заявителем выбрана передача в электронной форме, сотрудники налоговой инспекции проставляют код представления – 04, который означает электронный вид.

Стоит учесть, что электронный вид форм ещё до сих пор не был обновлён. Однако это не значит, что в связи с этим документы подаются только на бумагах. Многие считают, что необходимо часто ездить в налоговые органы с целью подать это заявление.

Такой вывод неверен, поскольку чтобы отправить его в электронной форме, требуется применять те формы, которые рекомендовали в приказе ФНС от 23 мая 2017 года. Бланки можно передавать по определённым каналам связи или с помощью личного кабинета.

Также нужно отметить, что рекомендуется перед подачей заявления заранее предупредить налоговую службу о том, если заявитель выбрал электронную отправку документа. Это связано с тем, что такой формат ещё не обновлён и могут случиться некоторые недочёты.

(Видео: “Как заполнить заявление на возврат переплаты из налоговой”)

В течение какого времени будет осуществлен возврат?

Говоря о каких-либо сроках, хотелось бы в первую очередь отметить тот факт, что у учреждения имеется всего 3 года, чтобы подать заявление на возврат излишне  уплаченных налогов. Очень часто случается, когда такие лица узнают о своей переплате в налогах уже тогда, когда данный период прошел. В таком случае возврат уже считается недействительным.

Также хотелось бы добавить, что должники по другим налогам не смогу получить возврат в полном объёме. Это связано с тем, что сотрудники налоговых органов за счёт переплаченных средств сначала погасят задолженность налогоплательщика и в случае, когда осталась какая-то сумма – перечисляется на счёт заявителя.

Далее необходимо обсудить непосредственно сроки возврата переплаченных денежных средств. Нужно учесть, что налоговая служба обязана вынести решение по возврату в течение 10 рабочих дней. Отсчёт начинается с того дня, с которого инспекция получила данное заявление на рассмотрение. После того, как решение подготовлено, им даётся срок на оповещение налогоплательщика, который составляет 5 дней.

Возврат денежных средств должен быть осуществлён в течение одного месяца, согласно действующему Налоговому кодексу РФ.

Нужно обратить свое внимание на то, что срок возвращения излишне уплаченных средств для юридических и физических лиц одинаковый, так же как единая форма заявления об этом возврате.

Скачать бланк и образец

В контур.экстерне появились новые формы налогового мониторинга

С 1 июня налоговая принимает измененные формы налогового мониторинга и новые формы системы внутреннего контроля.

2 июня 2021

Налоговый мониторинг (НМ) — форма налогового контроля, когда ФНС получает удаленный доступ к информационной системе организации или взаимодействует с ней через сервис оператора ЭДО. НМ заменяет традиционные камеральные и выездные проверки.

Система внутреннего контроля (СВК) позволяет организациям следить, правильно ли они рассчитывают и уплачивают налоги, сборы и страховые взносы. ФНС в рамках НМ оценивает эффективность СВК налогоплательщика, чтобы выявить, снизить и предотвратить налоговые риски.

С 1 июня вводятся новые формы СВК и обновленные формы НМ. Позднее начнут действовать новые формы приложений к регламенту информационного взаимодействия (РИВ), а также дорожной карты и плана-графика. Рассмотрим изменения по каждой группе форм. 

Формы СВК  

Налоговая изменила требования к организации СВК в компаниях (приказ ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@). В связи с этим с 1 июня введены 7 новых форм, а также скорректирована форма «Информация об организации системы внутреннего контроля организации» (КНД 1125315). В Экстерне можно заполнить и отправить все указанные формы СВК: 

  • Риски организации, идентифицируемые в целях НМ (КНД 1125308)
  • Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях НМ (КНД 1125309)
  • Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям (КНД 1125310)
  • Матрица рисков и контрольных процедур организации (КНД 1125311)
  • Результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях НМ (КНД 1125312)
  • Оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации (КНД 1125313)
  • Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации (КНД 1125314)
  • Информация об организации системы внутреннего контроля организации (КНД 1125315)

Формы НМ

С 1 июня действуют обновленные формы, необходимые для вступления в НМ. Изменения утверждены в СФНД. Все формы можно заполнить и отправить в налоговую с помощью Экстерна:

  • Заявление о проведении НМ (КНД 1110301)
  • Информация об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов (КНД 1110302)
  • Регламент информационного взаимодействия (КНД 1110304)
  • Учетная политика для целей налогообложения (КНД 1125332)
  • Уведомление об устранении обстоятельств, являющихся основанием для досрочного прекращения НМ (КНД 1110312)

Формы приложений к РИВ, план-график и дорожная карта

Вводятся новые формы приложений к РИВ, а также новые формы дорожной карты (КНД 1125330) и плана-графика (КНД 1125329) — два последних документа нужно заполнять до вступления в НМ. Изменения утверждает проект приказа ФНС от 08.04.2021.  

Все формы можно заполнить в Экстерне. Как только налоговая начнет принимать формы, в сервисе сразу же появится возможность отправить их в ФНС. 

Приложения к РИВ:

  • Информация о разницах между бухгалтерской и налоговой прибылью (КНД 1125343)
  • Информация о расчете удельного веса ОП (КНД 1125345)
  • Информация о расшифровке доходов и расходов по ОКВЭД (КНД 1150107)
  • Информация о структуре взаимосвязей внутри группы компаний (КНД 1150106)
  • Протокол результатов контроля показателей налоговой отчетности (КНД 1150110)
  • Протокол результатов контроля корректности справочной информации (КНД 1150109)

Формы НМ и СВК доступны пользователям Экстерна бесплатно до конца августа 2021 года.

Образец заполнения формы КНД 1150024 в 2021 и 2021 году

Отказ от упрощенки может быть добровольным и принудительным. Думаем, будет излишне подробно расшифровывать эти понятия — в одном случае мы принимаете решение, исходя из собственных, а в другом — отказаться от УСН вас принуждают законодательно. Лучше рассмотрим подробнее по каким именно причинам в обоих вариантах происходит отказ.

Добровольный отказ от УСН

Чаще всего предприниматели решают перейти на другие системы налогообложения по следующим причинам:

  • проблемы с НДС при купле-продаже;
  • открытие новых филиалов или представительств;
  • необходимость увеличить численность сотрудников;
  • слияние компаний;
  • желание войти в состав товарищества.

Разумеется, это далеко не все причины, а только самые распространенные из них.

Пример: Компания начинает работать с заказчиками, использующими ОСНО и делает на них основную ставку. А тем, в свою очередь, просто не выгодно сотрудничать с предприятиями на УСН, т.к. они не могут принять НДС к вычету и из-за этого переплачивают налоги.

Принудительный отказ от применения УСН

Принудительный отказ происходит из-за того, что компания теряет право пользоваться “упрощенкой”. Вот в каких случаях это происходит:

  • Превышение предельного размера доходов. Когда ваши доходы за отчетный период превышают 112 500 000 рублей.
  • Превышение остаточной стоимости основных средств. Она также не должна быть выше 150 000 000 рублей для того, чтобы иметь право на УСН.
  • Превышение численности работников. За отчетный период количество работников не должно превышать 100 человек.
  • Создание филиалов. Теряют возможность пользоваться УСН компании, имеющие филиалы.
  • Доля участия других организаций. Запрещается применять УСН организациям, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.
  • Участие в договоре простого товарищества. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Пример: У компании хорошо пошли дела и появилась возможность увеличить количество точек продаж и расширить производство. Число сотрудников начинает превышать 100 человек, а значит и применять УСН далее становится невозможным.

Порядок прекращения деятельности

Процедура прекращения деятельности при УСН делится на несколько этапов:

  1. Принятие решения.
  2. Подача уведомления по соответствующей форме. Необходимо заполнить его вручную или машиночитаемым способом. Документ предоставляется лично, передается по телекоммуникационным каналам или отправляется заказным письмом.
  3. Сдача отчетности и уплата налога.

Риски отказа от УСН

Необходимо проанализировать текущие обороты, источники пополнения оборотных средств и благонадежность контрагентов. Желательно запросить у существующих и потенциальных покупателей (заказчиков) следующие документы:

  Как применяется суммированный учёт рабочего времени

  • копии налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности за последний отчетный период;
  • справку о состоянии расчетов с бюджетом;
  • справку об оборотах по расчетному счету.

Кроме того, следует уточнить, являются ли основные поставщики плательщиками НДС. Если вы работаете с компаниями, применяющими спецрежимы, возмещение НДС невозможно, а значит, теряется смысл отказа от упрощенки.

Читайте также:  Сотрудники, ухаживающие за инвалидами и детьми, получат дополнительные гарантии

В каких случаях уведомление не заполняется

Уведомление не заполняют:

  • при ликвидации;
  • при планируемом переходе на ОСНО или другой спецрежим по тем видам деятельности, которые облагаются единым налогом по УСН;
  • при превышении установленных критериев для упрощенки (принудительный отказ).

Плюсы и минусы отказа от УСН

Плюсы Минусы
Если речь идет на переход на ОСНО, то вы получаете пул клиентов, которые раньше не работали с вами из-за вопроса с НДС У вас усложняется ведение бухгалтерского учета
Вы можете расширять штат и набирать более 100 сотрудников Могут потребоваться дополнительные специалисты для грамотного ведения отчетности
У вас появляется возможность войти в состав товарищества Вам необходимо будет платить НДС, налог на имущество и налог на прибыль.

Расчет предельной величины доходов

Предельная величина, при превышении которой налогоплательщик теряет право на применение упрощенки, установлена только в отношении доходов, получаемых от деятельности на этом спецрежиме.

В расчет предельной величины доходов не включайте доходы от деятельности на ЕНВД, а также доходы контролируемых иностранных компаний, дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам, с которых уплачивается налог на прибыль.

Такой порядок следует из положений пункта 4 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 28 мая 2013 г. № 03-11-06/2/19323.

Автономные учреждения при расчете лимита в состав доходов не включают субсидии, полученные ими на выполнение государственного (муниципального) задания (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, абз. 3 подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Таким образом, если в 2021 году доходы от деятельности организаций на упрощенке с учетом коэффициента-дефлятора не превышают 79 740 000 руб., они могут применять этот спецрежим независимо от величины доходов, которые облагаются налогами в соответствии с другими системами налогообложения.

Ситуация: можно ли продолжать применять упрощенку, если доходы организации (автономного учреждения) превысили установленный предел, но часть их не оплачена?

Да, можно.

При расчете лимита нужно учитывать только фактически поступившую оплату за реализованные товары (работы, услуги) и оплаченные внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Неоплаченные доходы при расчете лимита не учитывайте. Таким образом, если оплаченные доходы организации или автономного учреждения в 2021 году не превышают 79 740 000 руб.

, они могут применять упрощенку.

Порядок отказа от УСН

Для начала вам необходимо уведомить об отказе налоговый орган. Заявление подается по месту регистрации, если речь идет об ИП или по месту нахождении, если отказ хочет оформить юридическое лицо.

Уведомление заполняется по установленной форме №26.2-3 ().

В бланке необходимо указать ФИО предпринимателя или название организации, а также дату, с которой налогоплательщик планирует перейти на другой режим налогообложения.

Срок отказа от УСН

Заявление об отказе может быть подано до 15 января года, в котором вы решили перейти на другой режим.

Относитесь серьезно к срокам подачи уведомления! При опоздании вам придется ждать до следующего года.

Уведомление налоговой инспекции

Если налогоплательщик утратил право применять упрощенку, сообщите об этом в налоговую инспекцию не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено это право (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Рекомендуемая форма сообщения об утрате права на применение упрощенки утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829.

  Спецоценка условий труда для малых предприятий в 2021 году

Внимание: если организация не сообщит в налоговую инспекцию, что она утратила право применять упрощенку, или подаст сообщение с опозданием, ее могут привлечь к налоговой ответственности, а руководителя – к административной.

Организации грозит штраф в размере 200 руб. (ст. 126 НК РФ, письмо Минфина России от 14 июля 2015 г. № 03-11-09/40378). А руководителя по заявлению налоговой инспекции суд может оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Кроме того, не забудьте сдать декларацию по единому налогу за период работы на упрощенке. Сделать это нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН. Подробнее об этом см. Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 14 июля 2015 г. № 03-11-09/40378, которое было доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 12 августа 2015 г. № ГД-4-3/14234.

Как не ошибиться с выбором режима налогообложения?

Эффективнее всего обратиться в компанию, профессионально оказывающую консультационные услуги по вопросом налоговых выплат и отчетности или сразу заказать полное сопровождение. Мы приглашаем к нам, в !

Почему нам доверяют?

  • Большой опыт работ. Он помогает нам заранее знать все подводные камни налогообложения и отчетности, а также избежать множества распространенных ошибок.
  • Многопрофильность. У нас работают не только бухгалтера, но и юристы.
  • Услуги от команды специалистов. Вы не зависите от одного человека и получаете многоуровневую проверку работ.

Позвоните нам по номеру телефона, указанному на сайте или заполните форму обратной связи, чтобы сотрудники компании сориентировали по точной стоимости и рассказали, как начать сотрудничество.

Отказ и уведомление

Как видим, Кодексом установлен порядок перехода с УСН на иной режим налогообложения. Установлен и вполне конкретный срок, в течение которого налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о своем решении.

В то же время указанное уведомление подается тогда, когда компания и ИП по факту уже работают на ином режиме налогообложения.

Более того, Кодексом не установлено право налогового органа запретить налогоплательщику отказаться от УСН в пользу, к примеру, общего режима налогообложения.

В связи с этим возникает вопрос: а какие может повлечь последствия несвоевременное представление в инспекцию этого уведомления?

На данный момент в судебной практике на сей счет преобладает позиция, выгодная непунктуальным налогоплательщикам. Так, в Определении ВАС РФ от 30 апреля 2014 г. N ВАС-1687/14 исходя из положений ст. ст. 346.11 — 346.

13 Кодекса сделан вывод о том, что отказ от применения УСН является правом налогоплательщика и носит уведомительный характер.

А поскольку в рассматриваемом деле налогоплательщик с начала года осуществлял хозяйственную деятельность, оформлял первичные документы и представлял налоговые декларации, соответствующие общей системе налогообложения, суды сочли обоснованным применение им общего режима налогообложения и вычетов по НДС.

Ну а то, что налогоплательщик нарушил срок направления в инспекцию уведомления, так это ничего страшного. Ведь налоговым законодательством не предусмотрены последствия пропуска данного срока в виде запрета налогоплательщику применять иной режим налогообложения.

Аналогичный вывод сделан в Постановлениях ФАС Уральского округа от 9 октября 2012 г. N Ф09-9293/12, ФАС Центрального округа от 16 января 2014 г. N А68-276/2013 и т.д.

Что должно содержаться в информационном письме от ИФНС

Как мы уже отметили, ответ налоговой инспекции составляется по утверждённой форме 26.2‑7. Это одностраничный бланк, не подразумевающий дополнительной информации, например, о выбранном объекте налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы).

Информационное письмо о применении УСН должно подтверждать два факта:

  • Организация или индивидуальный предприниматель подали уведомление о переходе (указывается дата подачи);
  • Налогоплательщик отчитывается в рамках упрощённой системы налогообложения и сдаёт или не сдаёт декларации по этому режиму (если период применения УСН соответствует срокам сдачи).

Обратите внимание: если ИФНС подтвердила подачу уведомления о переходе на упрощённый режим, но при этом указала, что декларации не были представлены, в этом вопросе стоит разобраться. Нарушение сроков сдачи отчётности – это причина блокировки расчётного счёта, а также один из признаков недобросовестного контрагента для ваших партнёров.

  Новая карточка учета страховых взносов за 2021 год

Если вы в самом деле не сдавали годовые декларации, то надо отчитаться как можно скорее. Если же декларации сдавались и у вас есть подтверждение этому, обратитесь в инспекцию за разъяснением. Возможно, сотрудник ИФНС совершил техническую ошибку, тогда информационное письмо надо запросить повторно.

Сохранение права на УСН и законодательные риски

Большинство компаний не желает расставаться с УСН, стремясь обойти установленные лимиты тем или иным способом. Основной проблемой является превышение лимита выручки за период, после чего компания автоматически лишается права на упрощенный режим НО.

Обычно применяют ряд «хитростей» с высокой степенью риска налоговых санкций для компании:

  1. Заключение двух договоров (купли-продажи и займа), причем по первому идет отгрузка, а по второму — фактическая оплата. По договору займа денежные средства затем возвращаются, а оплата за отгруженный товар производится уже в новом периоде и не входит в расчет лимита доходов. Указанный способ содержит немалый риск, поскольку ФНС в судебном порядке может доказать факт манипуляции, анализируя банковские данные.
  2. Некоторые компании, чтобы снизить лимит, производят разного рода возвраты денежных средств покупателям в текущем периоде, чтобы вновь получить их в следующем периоде, по договоренности с контрагентами.
  3. По договоренности с контрагентом принимают деньги после истечения предельных дат, за которые считается лимит, например, оплату за товар предыдущего года получают в новом году.

Однако указанные способы сокрытия фактической выручки подлежат тщательному рассмотрению фискальными органами, а нередко и в судебных инстанциях.

Судебная практика для компаний не утешительна: значительная часть решений принимается в пользу ФНС, со всеми вытекающими санкциями. Примером может служить решение по делу A26-7732/2014 от 03.09.

15, рассмотренное в арбитраже СЗО. Суд признает такие манипуляции сокрытием выручки.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *