Налоговый вычет, предоставленный налоговым агентом: коды, сумма, как получить, образец заявления

При выплате налогов может произойти такая ситуация, когда вы перечислили в налоговую лишние деньги. К примеру, вы выплатили какой-то Налог и не знали, что у вас есть льготы по нему.

Так вот, в такой ситуации вы можете претендовать на возврат денег. Однако нужно понимать, что сделают это только по вашему заявлению, просто так никто этим не будет заниматься.

Рассмотрим, как оформить заявку на возмещение уплаченных налогов и как заполнять каждый из разделов этого документа.

Общие правила заполнения заявления на возврат налога

Заявление на возврат излишне уплаченных налоговых взысканий состоит из трёх листов. Не всегда нужно заполнять их все, могут возникнуть ситуации, когда только 2 будут содержать информацию.

Если вам не был дан идентификационный код налогоплательщика, тогда вам дополнительно придется полностью заполнить последний третий лист, вписав туда свои паспортные данные.

Если ИНН у вас есть, вы можете оставить третий лист пустым.

Лист 1 содержит основную информацию о налогоплательщике и об излишне уплаченном налоге. На листе 2 отражаются реквизиты для возврата денежных средств. Учитывайте, что даже если последний бланк у вас остается незаполненным, его все равно нужно прикладывать к комплекту документов.

Вернуть лишние налоги можно за 3 предшествующих года. При этом необходимо помнить, что если вы делаете это сразу за несколько лет, то для каждого отдельного налогового периода, а именно, календарного года, должно быть заполнено отдельное заявление. Также отдельные бланки заполняются, если вы хотите вернуть деньги по налогам разных категорий.

Заполнять заявку можно как в печатном, так и рукописном виде. Обратите внимание на то, что, если вы оформляете документ от руки, можно использовать только черную или синюю ручку, а вписывать всю информацию нужно только от руки.

Порядок заполнения

Заявление на возврат налога должно заполняться на специальном бланке утвержденного образца. В заполнении этого документа нет ничего сложного, однако есть свои особенности.

Форму для заполнения необходимо брать только в официальных источниках. Так вы будете уверены в правильности предоставляемых бланков. Все данные в заявлении должны быть достоверными, ведь их тщательно проверяют инспекторы. В случае обнаружения недочетов вам придется оформлять и подавать заявление заново.

Титульный лист

Титульный лист содержит всю основную информацию о налогоплательщике и о том, какой уплаченный налог будет возвращаться.

Прежде всего, вам необходимо указать свой индикационный номер. Если вы не знаете его, то воспользуйтесь специальными сайтами по его поиску, для этого вам нужно будет ввести туда свои паспортные данные. Раздел под название КПП не нужно заполнять физическим лицам, эта строка для компаний.

Номер заявления указывается по порядку. Если вы впервые подаете это заявление, то пишите цифру «1», если вас обязали переделать заявление, и вы подаете исправленный вариант, то вписывайте «2» или «3» (в зависимости от того, сколько правок вы уже делали).

Далее вписывается код налогового подразделения, куда будет подаваться ваше заявление о возврате. Обращаться необходимо в налоговую по месту вашей прописки, однако если это взыскание касалось недвижимого имущества, то идти надо по адресу регистрации жилплощади.

Конечно же, вносятся ваши личные данные, такие как фамилия, имя и отчество, а также адрес вашей регистрации.

В разделе «Статус плательщика» в случае переплаты налоговых взысканий необходимо указать число «1». Возврат денег производится на основании 78 статьи Налогового кодекса, именно её и нужно будет вписать в соответствующее поле. При этом причина возврата не имеет значения, статья будет той же.

Причина переплаты указывается специальным кодом:

• «1» — с налогоплательщика было удержано лишнее по каким-либо причинам. Именно это шифр указывается в большинстве случаев;
• «2» — лишняя сума была выплачена в принудительном порядке. Этот шифр используется при пересмотре судебных разбирательств;
• «3» — данный код указывается юридическими лицами.

Обязательно указывается та сумма, которую вы переплатили и теперь вам её обязаны вернуть. Также необходимо указать, за какой год вы хотите оформить возврат, ведь по закону, сделать это можно за 3 предыдущих года.

Банковские реквизиты

В разделе банковских реквизитов необходимо указывать свои данные в виде ИНН и паспортных сведений. Затем укажите банковские данные, по которым вам сделают перевод ваших денег. Узнать их можно в том банке, где у вас есть счет или открыта банковская карточка.

В отдельную строку вводится наименование банка. Также шифр код, отражающий вид кода:

• шифр «02» указывается, если вы хотите перевести средства на карточку или свой счет;
• шифр «07» будет указан в том случае, если вы хотите перевести свой налог на депозитный счет.

В банковских реквизитах вы можете найти банковский идентификационный код, который должен быть вписан в соответствующее поле.

Обратите внимание, что банковские реквизиты должны быть именно ваши. Если они зарегистрированы на какое-либо другое лицо, будь то ваш родственник или знакомый, то перечислять деньги налоговая не будет.

Обратите особое внимание на правильность ввода своих платежных данных, ведь если вы допустите в них ошибку, то деньги вам не придут. В таком случае, вам придется заново переделывать всё заявление. Это не критично, но вы должны сами понимать, что лучше потратить 10 минут на то, чтобы перепроверить введённые данные, чем потом заново проходить всю процедуру с нуля.

Личные данные

Лист с личными данными заполняется не во всех случаях. Вносить сюда свою информацию не нужно, если вы уже ранее указали свой идентификационный номер налогоплательщика. Заполнение этого раздела не составит сложностей, здесь всё предельно просто.

Для начала вписываете свои ФИО, несмотря на то, что до этого в заявлении вы это уже делали несколько раз. Затем вносите данные из своего документа, удостоверяющего личность. Это может быть гражданский паспорт (шифр «21»), военный билет (шифр «07»), свидетельство о рождении (шифр «03»), иностранный паспорт (шифр «10»).

Указывается серия и номер документа, указывается орган, который выдал вам его. Обратите внимание, что на это отводится только одна строка, поэтому, если у вас что-то не помещается, то необходимо сократить это в произвольной форме. Также указывается дата выдачи данного документа.

Как подать заявление в налоговую

Способов подачи заявления на возврат денег есть несколько, поэтому ознакомьтесь со всеми и выберите тот, который подойдет вам больше всего.

Вы можете лично явиться в налоговую и подать бумагу там. Если у вас есть какие-либо вопросы, то вы сможете сразу их задать. Также есть возможность отправки документации по почте или с курьером, если вы не сможете прийти сами. В этом случае пакет документов должен быть дополнен перечнем отправленных бумаг.

При личном обращении в налоговую у вас должен быть еще один дополнительный экземпляр вашего заявления, который останется у вас. Сотрудник налоговой должен поставить на нем дату приема и штамп.

Чтобы проще было вернуть свои налоги, рекомендуется открыть счет в Сбербанке, так как налоговая сотрудничает именно с ним.

Сроки

Законодательство отводит налоговой службе срок в один месяц на то, чтобы перевести вам деньги, которые были уплачены сверх необходимого. При этом в случае задержки вам будет начисляться компенсация по каждому дню просрочки платежа. Расчет пени происходит с учетом ставки рефинансирования.

Необходимые документы

Подготовьте для подачи заявление в установленной форме, а также бумаги, которые будут подтверждать, что вы действительно выплатили лишний налог и можете претендовать на его компенсацию. Также нужно приложить копии документа, удостоверяющего личность. Оригинал паспорта также нужно иметь при себе.

Образец заявления на возврат НДФЛ

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Перечни документов для получения налоговых вычетов

Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ утверждены следующие перечни документов, которые вправе требовать налоговые органы для получения налогоплательщиком:

Этим же Письмом ФНС утвержден образец заявления на распределение имущественного налогового вычета между супругами, которое предоставляется в комплекте документов для получения стандартного, социального и (или) имущественного налогового вычета.

Скачать бланк заявления на возврат НДФЛ

(в формате Word 97-2003 ~ 38 Кб)

Образец заполнения заявления:

Форма заявления утверждена

Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@

• В инспекцию ФНС России N 11 по г. Москве
• от Иванова Ивана Ивановича
• ИНН1 770102030405

проживающего(-ей) по адресу2: 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

контактный телефон: 8 (916) 102 30 40

ЗАЯВЛЕНИЕ

На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации прошу  вернуть  мне  сумму  излишне  уплаченного  в 20143 году налога на доходы физических лиц в размере4

50 000 руб.	(Пятьдесят тысяч руб.)	в связи с предоставлением мне	имущественного/социального
(цифрами)	(прописью)	(нужное подчеркнуть)

налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам5:

1. Наименование банка _________________________________________
2. ИНН _____________________ БИК ___________ КПП ______________
3. К/с _________________________ Р/с ____________________________
4. Лицевой счет налогоплательщика ______________________________

Дата ____________    Подпись ________________    /Иванов И.И./

  (подпись заявителя, расшифровка подписи)

—————————————

• 1 — Указывается при наличии
• 2 — Соответствует паспортным данным
• 3 — Соответствует году, за который представляется Налоговая декларация
• 4 — Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации
• 5 — Является обязательным для заполнения

Образец заявления на возврат излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ

Пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ определены порядок и условия возврата излишне удержанного НДФЛ согласно которым:

• налоговый агент обязан сообщить физическому лицу о факте излишнего удержания НДФЛ в течение 10 дней с момента обнаружения факта излишнего удержания НДФЛ;
• налоговый агент обязан вернуть излишне удержанный НДФЛ в течение 3 месяцев со дня получения заявления налогоплательщика;
• возврат излишне удержанной суммы налога производится на банковский счет налогоплательщика. Вернуть НДФЛ наличными нельзя;
• за нарушение срока перечисления налоговый агент уплачивает налогоплательщику проценты, которые рассчитываются за каждый календарный день нарушения срока возврата от суммы несвоевременно перечисленного налога. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата;
• возврат НДФЛ производится налоговым агентом из сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей. При этом они могут быть удержаны как из доходов данного налогоплательщика, так и других лиц, получающих доходы от данного налогового агента.

Форма заявления на возврат излишне удержанного НДФЛ не установлена, она может быть такой:

Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанный налоговым агентом

1. Директору ООО «Ромашка»
2. от Иванова Ивана Ивановича
3. ИНН 770102030405

проживающего(-ей) по адресу1: 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

ЗАЯВЛЕНИЕ

На основании пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса Российской Федерации прошу  вернуть  мне излишне удержанный из моей заработной платы за январь — июнь 2014 года налог на доходы физических лиц в размере _______ рублей.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам:

• Наименование банка _________________________________________
• ИНН _____________________ БИК ___________ КПП ______________
• К/с _________________________ Р/с ____________________________
• Лицевой счет налогоплательщика ______________________________

Дата ____________    Подпись ________________    /Иванов И.И./

  (подпись заявителя, расшифровка подписи)

Когда налоговый агент не может вернуть излишне удержанный НДФЛ

Действия налогового агента по возврату налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ ограниченны следующими причинами и обстоятельствами:

Налоговый агент не сможет вернуть НДФЛ, если закончился налоговый период, в котором допущено излишнее удержание НДФЛ, и все расчеты по НДФЛ по истекшему году между налоговым агентом и налогоплательщиком завершены. В этом случае возврат НДФЛ будет осуществлять налоговая инспекция по месту регистрации налогоплательщика. Для этого налогоплательщику придется подать в налоговую инспекцию:

Налоговый агент не вправе вернуть налогоплательщику излишне удержанный НДФЛ в сумме, превышающей размер налога, подлежащего удержанию в течение текущего налогового периода. Ни зачет, ни возврат налоговым агентом суммы превышения невозможны. За возвратом суммы налогоплательщик должен будет обратиться в налоговый орган по месту регистрации.

Это обстоятельство ограничивает выбор способов возмещения излишне удержанного НДФЛ. Так, например, зачет переплаты НДФЛ предполагает наличие договорных взаимоотношений, выплату дохода и удержание НДФЛ. В отсутствие таких отношений у налогового агента остается только одна возможность вернуть излишне удержанный НДФЛ — осуществить возврат на счет налогоплательщика в банке.

Временное отсутствие денег на расчетном счете, в кассе налогового агента не является достаточным основанием для отказа в возмещении излишне удержанного НДФЛ. Налоговым кодексом предусмотрен механизм и для этого случая — обращение в налоговый орган.

В данном случае налоговый агент не имеет возможности вернуть излишне удержанный НДФЛ на банковский счет налогоплательщика. Ему доступен только зачет в счет предстоящих удержаний.

Информация размещена 21 февраля 2013 года. Дополнена — 16.10.2014

Полезные ссылки по теме «Образец заявления на возврат НДФЛ»

1. Налог на проценты по вкладам

2. Налоговый контроль счетов

3. Почему льготы носят заявительный характер

4. НДФЛ с наследства

5. Налоговая ответственность за непредставление документов

6. Подтверждение статуса налогового резидента РФ

7. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

8. Конвенция о международном обмене налоговой информацией

9. Личный кабинет налогоплательщика

10. Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

11. Как уплатить налоги через интернет

12. Должны ли дети платить налоги

13. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога

14. Налоговые проверки

15. Что должна содержать жалоба налоговую инспекцию

Справка 2 НДФЛ для получения налоговых вычетов

Основные сведения о доходах работающих граждан можно получить из данных справки 2 НДФЛ. Документ выдается работникам по требованию, а также сдается работодателем в налоговую инспекцию по истечении отчетного периода. Содержит информацию о доходах, источниках их получения, размере использованных налоговых вычетов и удержанном налоге.

Предоставление 2 НДФЛ

Справка 2 НДФЛ представляет собой документ, подтверждающий налогооблагаемые доходы сотрудников по месту работы. Содержит информацию о полученных ежемесячных выплатах, в том числе премиальных, отпускных, больничных суммах.

Доходы работника, налогообложению не подлежащие, в справке не отражаются. К ним можно отнести выплату пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет.

 Для чего нужна справка 2 НДФЛ? Документ формируется в случаях:

1. Предоставление данных в налоговую инспекцию. Документ составляется отдельно по каждому работнику. Содержит сведения о доходах сотрудников, уплаченных налогах. На основании представленных справок ФНС проводит анализ по соотношению сумм НДФЛ начисленного и фактически уплаченного.
2. Выдается по требованию работникам на основании их заявлений. Ответственным за оформление считается работодатель ― налоговый агент. Часто в повседневной жизни гражданам необходимо предъявлять информацию о своих доходах для получения кредитов, социальных услуг, подтверждения налоговых вычетов. Количество обращений за справками не ограничено. Сколько действует справка 2 НДФЛ? Законодательно такие нормы не установлены.
3. Документ формируется при увольнении работника. Используется для определения суммы использованных вычетов при начислении зарплаты у других работодателей.

В отношении справки 2 НДФЛ новая форма 2016 года (бланк документа) действует новая редакция, утвержденная приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Форма 2 НДФЛ заполняется за один календарный год. При необходимости получения сведений о доходах за несколько лет формируются несколько документов.

Обязательные реквизиты 2 НДФЛ

Образец заполнения 2 НДФЛ должен содержать следующую информацию:

1. Наименование работодателя (организации или ИП).
2. Реквизиты работодателя (ИНН, КПП, контактный телефон, код ОКТМО).
3. Реквизиты работника (адрес, гражданство, дата рождения, код документа, удостоверяющего личность в 2 НДФЛ). Указывать ИНН работника в справке 2 НДФЛ необязательно.

Сформированные справки могут отвечать следующим условиям:

• составление документа налоговым агентом (признак 1);
• оформление справки при невозможности удержать налог с физического лица (признак 2).

При обычном формировании данных в разделе 5 проставляют статус налогоплательщика в 2 НДФЛ с признаком 1. Если удержать НДФЛ с сотрудника не представляется возможным, в налоговые органы передается документ с признаком 2. При этом ФНС настаивает, что в таких случаях работодатели обязаны передать и документ с признаком 1.

Доходы по справке 2 НДФЛ

Доходы, полученные у работодателя, указываются в справке помесячно в разделе 3. Если налогоплательщиком в одном месяце получено было несколько видов доходов, то каждый формируется отдельно с указанием определенного кода. В образце справки 2 НДФЛ самыми используемыми кодами доходов являются:

• 2000 ― зарплата сотрудника;
• 2010 ― выплата по договорам ГПХ;
• 2012 ― отпускные суммы;
• 2300 ― оплата больничных;
• 2510 ― оплата за сотрудников некоторых товаров, услуг;
• 2520 ― получение дохода в натуральной форме;
• 2720 ― стоимость подарков.

Кроме того, доходы подразделяются на выплату дивидендов, за использование авторских прав, в результате совершения операций с финансовыми инструментами.

При наличии налоговых вычетов (кроме имущественных, социальных, стандартных, инвестиционных), уменьшающих налогооблагаемую базу, их указывают напротив полученных доходов. Для иных видов вычетов предусмотрен раздел 4.

На практике встречаются ситуации, когда работодатель начислил суммы заработка, но не выплатил своим сотрудникам. Например, зарплата за декабрь выдана только в январе. Отражать ли декабрьскую зарплату документе за текущий год? Как заполнить 2 НДФЛ в этом случае?

Учитывая, что по законодательству последний день месяца начисления зарплаты соответствует дате получения дохода, декабрьские начисления требуется отразить в текущем году.

Несмотря на то что заработок будет всего лишь начислен, но еще не выплачен, его следует учесть в общих доходах. Итоговая сумма полученных доходов отображается в разделе 5.

Там же фиксируется облагаемая налогом база, которая рассчитывается как общий доход, уменьшенный на предоставленные налоговые вычеты.

Налоговые вычеты

Как выглядит справка 2 НДФЛ, если работник имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы? В разделе 4 справки отражаются суммы, уменьшающие НДФЛ. Сотрудники вправе заявить о своем праве на использование следующих налоговых вычетов:

1. Имущественные. При совершенных ранее операциях с недвижимостью.
2. Стандартные. Если у налогоплательщике есть дети, или он является инвалидом; ветераном боевых действий; участником ликвидации последствий техногенных аварий и др.
3. Социальные. При осуществлении расходов на лечение, обучение. Затраты могут быть произведены за себя лично или за родственников.
4. Инвестиционные. Используется в результате операций по ценным бумагам.

Каждому виду вычета присваивается отдельный код, проставляются соответствующие суммы.

Суммарные данные по налоговым вычетам уменьшают налогооблагаемую базу. То есть налог рассчитывается уже исходя из остаточной суммы доходов, уменьшенной на размер вычетов. В случаях, когда суммарный объем вычетов превышает полученный доход, налог не взимается. Подобные ситуации возникают при наличии у работников небольших доходов и нескольких детей.

Показатель начисленного НДФЛ может принимать значения положительное или нулевое. Отрицательным он быть не может. Если работник изъявил желание использовать имущественные вычеты у работодателя, их сумма указывается в пределах полученных доходов.

Удержанный налог

Фактически полученный за весь отчетный период заработок сотрудником суммируется в разделе 5. Там же отражается и налогооблагаемая база. Рассчитывается как полученный доход за минусом действующих налоговых вычетов. На основании облагаемого дохода определяется и сама сумма налога.

Как правило, у многих при заполнении возникают трудности с отражением НДФЛ начисленного, удержанного и перечисленного. Как сделать справку 2 НДФЛ в такой ситуации? Проставить сумму налога требуется в том же периоде, когда был начислен доход.

Пример 1. Общая сумма заработка Петрова С. К. за 2015 год составила 348 000 рублей, в том числе в декабре было начислено 29 000 рублей. Налоговых вычетов за этот период Петрову предоставлено в размере 33 600 рублей.

Общая сумма начисленного НДФЛ равна 40 872 рубля, включая налог за декабрь 3 406 рублей. При заполнении справки 2 НДФЛ (бланк) в разделе 5 отразится общая сумма НДФЛ 45 552 рубля как налог исчисленный, удержанный и перечисленный.

При наличии нескольких налоговых ставок (13%, 15%, 30%, 35%) на каждую из низ заполняется отдельный блок разделов 3 ― 5. Реквизиты документа доступны, если скачать бланк 2 НДФЛ в новой редакции.

Новшеством в 5 разделе при заполнении справки является графа, предназначенная для отражения фиксированных авансовых платежей. Используется организациями, в штате которых состоят работники, прибывшие из «безвизовых» государств. На уплаченную ими сумму налога на основании действующего патента можно уменьшить исчисленный с них налог.

Срок действия справки 2 НДФЛ

В некоторых случаях справка о полученных доходах 2 НДФЛ необходима самим работникам. Чаще всего ее требуют банки для предоставления кредитов, жилищно-коммунальные хозяйства при расчете субсидий. Также документ необходим для заполнения налоговой декларации при желании воспользоваться вычетами.

Как получить справку 2 НДФЛ? Запрашиваемый документ работодатель выдает работнику не позднее 3-дневного срока с момента обращения. Основанием к выдаче служит заявление сотрудника. Если запрос на получение сведений о доходах сделан в середине года, справка заполняется на основании имеющихся данных.

Отказать работнику в получении 2 НДФЛ нельзя. И хотя налоговым кодексом штрафы в таких случаях не предусмотрены, может наступить иная административная ответственность. Срок действия справки 2 НДФЛ устанавливается самими субъектами, запрашивающими документ.

Ошибки при заполнении справки 2 НДФЛ

Иногда при начислении зарплаты и перечислении НДФЛ возникают нестандартные ситуации. Нередко в связи с этим возникают следующие ошибки при формировании справок.

Пример 2. В бюджет ошибочно перечислена сумма налога большая, чем было рассчитано. Стоит ли отражать разницу в справке 2 НДФЛ в графе раздела 5 как излишне удержанный налог? Нет, такого требования нет. Излишне перечисленная сумма налогом не является. Отразить стоит одинаковое значение в графах «налог исчисленный», «налог удержанный» и «налог перечисленный».

Пример 3. Сотрудница Иванова М. В. имеет троих детей. Общий размер стандартных налоговых вычетов за год равен 69 600 рублей. начисленная зарплата составила 60 000 за год.

При наличии высокого уровня стандартных вычетов их сумма может превышать размер полученных доходов. В таких случаях необходимо сократить сумму вычетов до уровня полученных доходов. Налог удерживать не нужно.

Значения полей по налоговой базе, исчисленному и удержанному НДФЛ примут нулевое значение.

Заявление на возврат НДФЛ

• Заявление на возврат НДФЛ является обязательным документом, необходимым для получения вычета за лечение через налоговый орган по окончании года.
• Если вы планируете получать данную льготу по месту работы необходимо составить другое заявление – о подтверждении права на вычет у налогового агента.
• Примечание: ознакомиться с заявлением на возврат НДФЛ при покупке квартиры можно здесь, с заявлением на возврат НДФЛ при заявлении вычета за обучение – здесь.

Форма заявления

Обязательной к применению формы указанного документа – нет. Вы можете составить заявление самостоятельно, указав в нем необходимые сведения, либо использовав уже готовый бланк, разработанный ФНС.

1. Отказать в приеме собственноручно составленного заявления налоговый орган не вправе.
2. Бланк заявления на возврат НДФЛ, рекомендованный ФНС (форма по КНД 1150058) – скачать в формате Excel.
3. Произвольная форма заявления на возврат НДФЛ – скачать в формате Word.

Порядок заполнения заявления

Официального порядка заполнения заявления – нет, но в нем необходимо указать следующие сведения:

• Наименование (код) налогового органа, в который подается документ.
• Основание получение льготы.
• Данные о заявителе вычета (ФИО, ИНН, паспортные данные, место регистрации).
• Данные о расчетном счете и банке его открывшем.
• Дата и подпись.

При заполнении бланка, рекомендованного ФНС, обратите внимание на подсказки, приведенные в конце 3 листа.

КБК и октмо

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований ОК – 033-2013.

В заявлении на возврат НДФЛ необходимо указать тот же ОКТМО, что указан в разделе 1 в строке 030 Декларации и листе А по строке 050.

Обратите внимание, что если в декларацию было внесено больше одного источника доходов, и вычет заявляется по доходам, полученным со всех мест работы, то заявлений должно быть столько же, сколько в 3-НДФЛ было указано работодателей. Количество заявлений на возврат НДФЛ должно быть равно количеству разделов 1 декларации 3-НДФЛ.

КБК – код бюджетной классификации. Каждому налогу и каждому действию с ним (зачету, возврату, перечислению в бюджет) соответствует определенный код КБК.

Код бюджетной классификации, указываемый в 2019 году в заявлении на возврат НДФЛ – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Примечание: при составлении заявления в произвольной форме, указание Кбк и октмо не требуется. Их необходимо указать лишь в заявлении, форма которого рекомендована ФНС (КНД 1150058).

Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ в 2019 году

• Ниже вы можете ознакомиться с образцами заполнения заявления на возврат НДФЛ при заявлении вычета за лечение.
• Образец заявления на возврат НДФЛ (произвольная форма) – скачать в формате Word.
• Образец заявления на возврат НДФЛ, заполненного по форме, рекомендованной ФНС РФ – скачать в формате Excel.

Социальные вычеты предоставленные налоговым агентом: что писать при заполнении 3-НДФЛ

Последнее обновление 2018-10-21 в 11:55

В статье расскажем, как правильно отразить в 3-НДФЛ предоставленные работодателем соц. вычеты и как расшифровываются коды в справке 2-НДФЛ. Приведем пример заполненной декларации.

Что означают социальные вычеты, предоставленные налоговым агентом

На Листе Е формы 3-НДФЛ есть строка, в которой нужно указать сумму соц. вычетов, предоставленных в отчетном году налоговым агентом.

Правила их предоставления установлены в абз. 2-6 п.2 ст.219 НК. Если в течение года работодатель сделал сотруднику такой вычет, он укажет это в справке 2-НДФЛ (раздел 4).

Каждый вид вычета маркируется своим кодом. Посмотреть все значения можно в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Социальным вычетам отведены коды 320, 321, 324-328. Первые два соответствуют пересчету НДФЛ по расходам на обучение:

Коды 324-326 относятся к затратам на мед. услуги:

Значения 327 и 328 маркируют вычеты, предусмотренные пп.4 и пп.5 п.1 ст.219 НК соответственно.

Если в вашей 2-НДФЛ есть названные коды, сумму таких вычетов следует отразить в 3-НДФЛ на Листе Е. По отдельности коды 320, 321, 324, 325, 326 и т.д. в налоговой декларации не прописываются.

Образец заполнения 3-НДФЛ

Если в течение года вы получали вычет на работе, подавать декларацию понадобится в 2 случаях:

• работодатель предоставил вычет не полностью (например, вы обратились к нему уже в конце года);
• помимо полученного вычета, вы хотите заявить другие.

Важно!

Если вы получили на работе вычет в полном объеме и другие заявлять не планируете, подавать декларацию уже не нужно.

Пример

Николай и Василий коллеги. Оба работают в торговой фирме менеджерами по закупке. Зарплата 26 500 руб. (из них НДФЛ 3 445 руб.) В апреле 2017 г. коллеги одновременно решили получить водительские удостоверения. Расходы на обучение в автошколе составили 39 400 руб.

Николай оперативно получил налоговое уведомление и подал работодателю заявление на вычет в сентябре 2017 г. Всю положенную сумму НДФЛ он возместил за 2 месяца. Подавать 3-НДФЛ и отчитываться в налоговую Николаю не нужно.

Василий обратился с заявлением только в декабре. Декабрьскую зарплату он получил с учетом вычета. НДФЛ за месяц, 3 455 руб., работодатель перечислил не в бюджет, а Василию. На оставшуюся невозмещенной сумму вычета 12 900 руб. (39 400 – 26 500) Василию надо подавать декларацию. По ней он вернет 1 677 руб. (13% от 12 900).

Василий заполнил 3-НДФЛ в программе «Декларация»:

1. На странице с доходами указал сведения из справки 2-НДФЛ.

1. На вкладке «Вычеты» указал общие расходы на учебу и уже полученный на работе вычет.

Образец заполненной декларации по примеру доступен здесь.

Итоги

1. Соц. вычеты, предоставленные в отчетному году налоговым агентом, отражают в 3-НДФЛ общей суммой на Листе Е.
2. Посмотреть полученную сумму по каждому социальному вычету можно в справке 2-НДФЛ в разделе 4.

Что значит социальные вычеты, предоставленные налоговым агентом

В программе “Декларация-2017” в разделе “Социальные вычеты” имеется пункт  “Социальные вычеты, предоставленные налоговым агентом (320, 321, 324, 325, 326)” что это значит, что необходимо записывать в пустую строку?

При внесении информации в программу следует руководствоваться официальной инструкцией ФНС, где указаны все коды социальных налоговых вычетов. Необходимо указывать следующие данные в пустую строку по кодам в соответствии со ст. 219 НК РФ:

• 320 – сумма, которая была уплачена за платные образовательные Услуги (свои или братьев и сестер);
• 321 – деньги, потраченные родителем на обучение детей;
• 324 – за медицинские услуги, платное лечение для себя и ближайших родственников;
• 325 – размер страховых взносов, которые Вы платили в прошедшем году по договорам добровольного страхования (за себя и близких);
• 326 – расходы на дорогостоящее лечение в медицинских учреждениях.

При этом важно понимать разницу между социальными налоговыми вычетами, которые вы заявляете самостоятельно через налоговую инспекцию и теми, что были предоставлены работодателем.

Если вы заявляете свое право на вычет после окончания календарного года в ИФНС, то необходимо указывать полную сумму затрат, предварительно подсчитав их. К примеру, в июне Вы потратили на стоматологов 20 000, а в декабре оплатили диагностику ребенка на 5 000.

В этом случае суммарную цифру необходимо занести в строке сверху, где написано: Лечение, указав там 25000 руб. Раздел 1 на рисунке выше.

Точно также указываются данные на возврат НДФЛ за обучение, дорогостоящее лечение, благотворительность, добровольное страхование, а с 2017 года еще добавился пункт: оценка квалификации.

В том случае, если социальный вычет был предоставлен вам на работе, то эти данные отразятся в годовой справке 2-НДФЛ. Именно там будут указаны все эти основные коды, а рядом прописаны суммы налоговых вычетов.

В этом случае, в программе Декларация эти данные заносятся в нижнюю строку, которая так и называется “Социальные вычеты, предоставленные налоговым агентом (320, 321, 324, 325, 326)”. Раздел 2 на рисунке выше.

При этом важно, что сколько бы кодов не отображалось в справке с работы, в программе они все суммируются и записываются единой цифрой.

Если вы получили все полагающиеся вычеты за год у работодателя, то вам уже нет необходимости составлять 3-НДФЛ. Однако, если были возвращены не все суммы по социальному вычету, либо же вам положен еще имущественный или другие вычеты, то в этом случае это поле необходимо будет заполнить данными, взятыми из справки 2-НДФЛ.

В этом случае могут быть заполнены и несколько полей в этой вкладке. Например, на работе вам предоставили льготу на оплату обучения ребенка, а вот лечение супруга в этом же году вы оплачивали самостоятельно, и возврат по нему не получали. В этом случае медицинские услуги будут указаны в разделе 1 на рисунке выше, а учеба отразится в разделе 2.

Заявление на возврат вычета НДФЛ: скачать бланк и образец 2020

Возврат НДФЛ – актуальная тема для любого, кто произвел крупные траты. Например, на покупку жилья, лечение, обучение. Каков механизм возврата налога? Зачем и как составлять заявление на возврат НДФЛ? Где найти образец заполнения заявления на возврат НДФЛ 2020? Обо всём этом узнаете из статьи.

Государство освобождает от налога часть дохода гражданина, которую он направил на свои социально значимые расходы: покупку жилья, поддержание здоровья, учебу и т. п. Так же могут быть освобождены от НДФЛ доходы или их часть, которые Гражданин получил в процессе крупной сделки. Например, при продаже квартиры или автомобиля.

Во всех этих случаях возникает право на так называемый налоговый вычет.

Важно знать:

1. Уменьшить за счет вычета можно только доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.
2. Вернуть налог из бюджета можно только при условии, что он туда уже перечислен тем, кто выплачивает доход (например, работодателем).
3. Вернут именно налог по ставке 13%, а не всю сумму расходов. Например, если гражданин потратил на лечение 100 000 руб., заявил вычет и возврат, то вернут ему 13 000 руб. (100 000 × 13%).

Как оформить вычет и возврат НДФЛ

Налоговый вычет можно получить по окончании календарного года. Для этого в ИФНС по месту жительства нужно подать декларацию 3-НДФЛ за истекший год. В декларации надо отразить:

• доходы;
• расходы, по которым положен вычет;
• сумму налога к уменьшению.

Также следует приложить документы, подтверждающие, что расходы действительно произведены и относятся к категории, по которой есть право на вычет.

  ЕНВД в 2020 году для ИП: условия применения

• Сдать 3-НДФЛ на вычеты можно в любое время в течение 3-х лет по окончании года, за который положен вычет.
• Учтите, что при подаче документов за предшествующие годы, следует использовать ту форму декларации, которая соответствует году получения права на вычет.
• Далее с нашего сайта вы можете по прямым ссылкам  бесплатно скачать бланки заявлений на вычет НДФЛ за 2017, 2018 и 2019 годы , которые могут пригодиться в 2020 году.

ФОРМА 3-НДФЛ ДЛЯ ВЫЧЕТА ЗА 2017 ГОД
ФОРМА 3-НДФЛ ДЛЯ ВЫЧЕТА ЗА 2018 ГОД
ФОРМА 3-НДФЛ ДЛЯ ВЫЧЕТА ЗА 2019 ГОД

Важно помнить, что по декларации 3-НДФЛ налоговая только подтвердит право на вычет и получившуюся сумму налога к уменьшению. Чтобы НДФЛ вернули на счет, надо об этом отдельно попросить, подав заявление.

Социальные вычеты предоставленные налоговым агентом что писать в 2020 году

Все граждане РФ считаются налоговыми резидентами РФ. Но есть определённые случаи, когда плательщик вправе снизить величину сбора по ряду оснований. Некоторые из них можно получить через налогового агента при наличии соответствующих оснований.

Общая информация

Некоторые траты, понесённые налогоплательщиком за отчётный период, можно обозначить и возместить, подав прошение в налоговую на снижение величины итогового сбора. Одну из таких групп издержек составляют соцвычеты, оформляемые с участием налогового агента.

Налог на Подоходный налог, перечисляемый за наемных работников, как правило, полностью вычисляет и переводит сам наниматель. В данном качестве может выступать любое лицо, имеющее право на привлечение персонала:

Условия оформления

Есть ряд условий, касающихся оформления вычета:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Основные виды

Соцвычеты можно подразделить на следующие группы, основываясь на понесённые плательщиком расходы:

• на благотворительность;
• на оплату обучения;
• на приобретение лекарств и получения лечения;
• на добровольное пополнение пенсионных накоплений;
• за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации.

Учитываются и затраты на страхование жизни и здоровья, но только если такой Договор заключается по собственному усмотрению. Само страховое соглашение должно действовать не меньше 5 лет. Если же сам налоговый агент проводит данную операцию (например, оформляя автострахование), такие расходы не засчитывают.

Законные основания

Внимание! С 2016 года заявку на получение соцвычета нужно отправлять через работодателя.

Однако стоит отметить, что работодатель не предоставляет социальные вычеты на суммы пожертвования и на расходы по прохождению независимой оценки своей квалификации.

Это делает самостоятельно сам налогоплательщик путем предоставления декларации 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов в ФНС по месту регистрации налогоплательщика по окончанию налогового периода. Скачать для просмотра и печати:

Кто является налоговым агентом

Агенты направляют всю необходимую документацию за работника в ФНС , и на её основе определяет величину начисляемых платежей.

Важно! Все платёжные свидетельства должны храниться не меньше 4 лет.

Как происходит налоговый вычет у налогового агента

Код вычета 327 в справке 2-НДФЛ

В соответствии с установленными правилами в справку 2-НДФЛ вычеты по налогу вносятся под цифровыми кодами, означающими их вид.

Код 327 предназначен для учета расходов, указанных в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Включает платежи на негосударственное пенсионное обеспечение (страхование) или страхование жизни, внесенные налогоплательщиком за себя или своих родственников. Это социальный вычет.

Получить социальные вычеты по коду 327 можно в налоговой инспекции по окончании года или у работодателя. Однако уменьшение налога по месту работы возможно только при наличии уведомления из налогового органа.

Сумма расходов, включаемых в социальный налоговый вычет, ограничена 120 тысячами рублей (кроме платы за обучение детей и дорогостоящее лечение).

Лимит социального вычета = 120 тыс. р. * 13% = 15,6 тыс. руб.

Получить вычет можно только при наличии облагаемого дохода. Вычет действует в течение налогового периода, в котором были оплачены взносы. Не переносится на следующие годы.

Если в течение года у работодателя налог не уменьшался, гражданин имеет возможность получить вычет, подав декларацию в инспекцию по месту регистрации.

Посмотреть вычитались ли расходы на пенсионное обеспечение и страхование жизни при расчете налога и в каком размере можно в справке 2 НДФЛ. Если вычеты не производились или произведены в неполном размере, следует подать отчет 3-НДФЛ в налоговую службу.

Как правильно указать код 327 в 3-НДФЛ

Налогоплательщик, производящий добровольные отчисления в вышеуказанные фонды, имеет право на возврат уплаченного налога через ФНС. Он относится к разделу социальных налоговых вычетов. Для этого гражданин должен заполнить декларацию 3НДФЛ.

Куда поставить этот код? Его следует указать на листе Е1, предназначенном для вычетов:

• стандартные льготы родителям на детей до достижения дохода в 350 тыс. руб. указываются в строках 030-060;
• социальные вычеты (327) записываются в 150, 160 строчках;
• взносы, предусмотренные договорами страхования, нужно указать в строке 140;
• отчисления в НПФ следует отразить в строке 150, сюда же суммируются и добровольные отчисления на накопительную пенсию.

Кроме того, в декларации необходимо заполнить и лист Е2, где нужно расшифровать расходы, отраженные на листе Е1. То есть, заполнив строку 150, в подразделе 1.1 придется указать реквизиты вашего договора с НПФ, а в 2.2 – все отчисления, уплаченные в этот фонд.

Эти данные нужно обязательно заполнять, если вы оформляете отчетность в программе Декларация. Здесь же указываются реквизиты страховой компании – наименование, ИНН, КПП, номер договора.

Кроме того, в декларации необходимо заполнить и лист Е2, где нужно расшифровать расходы, отраженные на листе Е1. То есть, заполнив строку 150, в подразделе 1.1 придется указать реквизиты вашего договора с НПФ, а в 2.2 – все отчисления, уплаченные в этот фонд.

Кроме того, в декларации необходимо заполнить и лист Е2, где нужно расшифровать расходы, отраженные на листе Е1. То есть, заполнив строку 150, в подразделе 1.1 придется указать реквизиты вашего договора с НПФ, а в 2.2 – все отчисления, уплаченные в этот фонд.

Вы подаете декларацию 3-НДФЛ, если хотите получить социальный вычет в налоговой инспекции. Тогда заполняйте код вычета 327 в декларации 3-НДФЛ 2019 года в следующем порядке.

Код вычета 327 в декларации 3 НДФЛ — как поставить, что вписать в код 328

В публикации рассматривается порядок заполнения 3 ндфл при предоставленном налоговым агентом социальном вычете. В частности, речь пойдет о порядке отражения в декларации вычета, имеющего кодовое обозначение 327 в справке 2 ндфл. Также дается определение данному виду вычетов и основная характеристика, описывается налоговая система России и ее функционирование.

Налоговая система

Система по налогам и сборам представляет собой некую совокупность основных элементов, определяющих данный вид обязательных платежей. Она включает в себя определение:

• налогов;
• плательщиков;
• объектов;
• законодательных актов;
• элементов налога.

Вся совокупность сборов делится на группы в зависимости от различных оснований. Так, они могут быть (в зависимости от уровня поступления в бюджет):

• федеральные;
• региональные;
• местные;
• смешанные.

Виды социальных налоговых вычетов.

В зависимости от объекта:

• доходные;
• имущественные;
• прочие.

В зависимости от субъекта:

• с граждан;
• с юридических фирм и индивидуальных предпринимательств.

В зависимости от порядка взимания:

Субъектами правоотношений выступают:

• плательщики – физические лица, организации и предпринимательства;
• государство – как основной получатель денежных средств;
• налоговые ведомства – как основной контролирующий орган, действующий от имени государства.

Последние подотчетны главному отделению ФНС, деятельность которого, в свою очередь, зависит от Министерства финансов.

Налоговый Кодекс – основной сборник законов в данной сфере.

Все действия участников, их права и обязательства содержатся в следующих законодательных актах:

• конституция;
• Налоговый кодекс;
• Указы президента;
• Постановления Правительства;
• Приказы ФНС;
• прочие правовые акты.

Помимо соблюдения законов, для нормального функционирования системы необходимо обеспечение присутствия основных признаков: правомерности, соразмерности, равноправности, законности и прочих.

Социальный налоговый вычет у агента

Проценты по кредитам за все годы — что писать в 3-НДФЛ

Налоговый возврат – это государственная преференция, дающая право гражданам возвращать часть денежных сумм, потраченных на определенные цели.

К ним относятся: покупка жилья, оплата образовательных и медицинских услуг, взносы на благотворительные цели, в негосударственные пенсионные фонды (в качестве добровольной дополнительной пенсии) и страховые фирмы.

Для возвращения части расходов необходимо заполнить декларацию 3 ндфл либо обратиться к своему работодателю.

Важно! Для получения вычета необходим официальный источник заработка, с которого удерживается налог и перечисляется в бюджет. Неимение такого влечет невозможность получения возврата.

Кроме того, указанные выше способы получения можно комбинировать. Но, при этом, один вычет можно использовать один раз. Так, например, возмещение добровольных пенсионных отчислений можно получить у организации-работодателя, а за возмещением медицинских расходов следует обратиться в налоговый орган.

Важно! Сумма вычетов не должна превышать 120 000 в год. В расчет не включаются расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение.

Работодатель предоставляет возмещение на основании заявления от сотрудника и уведомления с налогового ведомства. За получением последнего работнику требуется обращаться в инспекцию с установленным списком документов. В общем случае – это заявление на получение уведомления и бумаги, подтверждающие право на возврат: договора, чеки, справки и т.д.

Порядок предоставления вычета работодателем

Если сотруднику предоставлялся вычет на работе, то данный факт отражается в справке 2 ндфл. Для этого на бланке есть специальный раздел. Тот или иной вид обозначается с помощью определенных комбинаций числовых значений. Список таких кодовых значений устанавливается и корректируется законодательными актами государственных ведомств.

Так, например, социальные выплаты имеют код 327 в справке 2 ндфл, что значит получение возмещения за взносы в НПФ или страховые организации.

Также к социальным относятся следующие кодовые значения – 320, 321, 324, 325, 326 и 328.

Однако необходимо из года в год сверять значения на актуальность данных, поскольку вместе с новой формой справки 2 ндфл, могут быть внесены изменения и в цифровые значения, используемые для шифрования данных.

Как заполнять 3 ндфл

Заполняя декларацию, возникает вопрос, если в справке указаны социальные вычеты предоставленные налоговым агентом, что писать. Для этого разберемся, когда требуется заполнять 3 ндфл, если имеются социальные налоговые вычеты предоставленные налоговым агентом.

Такая необходимость может возникнуть:

• если работодателем был представлен только один из видов вычета;
• если работодателем было представлено возмещение не в полном объеме.

Даже при наличии должных оснований возврат не может быть произведен:

• если размер расходов больше 120 000 рублей;
• если сумма расходов больше общего заработка.

Важно! Социальные вычеты не переносятся на следующий год.

• Итак, разберемся, имея код вычета 327 в декларации 3 ндфл как поставить свои реквизиты и заполнить декларацию.
• Если заполняется декларация с помощью специальной программы, то для начала заполняются все необходимые данные, отражающие общие сведения о заявителе и о его доходе.
• Код вычета 327 в справке 2 ндфл означает, что он относится к категории социальных, поэтому выбираем нужный раздел.
• В графе добровольное страхование указываем общий размер взносов по чекам (даже если он превышает лимит).

Далее нужно выбрать вид договора из представленных системой, наименование организации (включая ИНН и КПП), номер и дату договора, сумму, использованную у работодателя, общую сумму взносов. Сумма вычета 327 указывается в справке 2 ндфл рядом с кодом.

Порядок заполнения 3 ндфл

В распечатанной декларации 3 ндфл код 327 содержится на листе Е1 и Е2. На листе Е1 в пункте 3.6.1 в 3 ндфл указывается сумма социального вычета полученная у агента.

  На листе Е2 отражаются данные организации – фонда либо страховой компании, а также реквизиты договора, на основании которого платятся взносы и все описанные выше суммы.

Следовательно, заполняя 3 ндфл в 2018 году вручную, необходимо особое внимание уделить листам Е1 и Е2.

Налоговый вычет 328 предоставляется за дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. Заполняя декларацию, нужно выбрать  вид договора, размер вычета у работодателя и сумму взносов. Внесение сведений о компании либо договоре-основании не требуется.

На заметку! Составляя декларацию на возврат с помощью личного кабинета на официальном сайте службы, код 327 в декларацию 3 ндфл переносится автоматически из имеющейся в единой системе справки о доходах.

Таким образом, государство предоставляет налогоплательщику право выбора удобного ему способа получения оплаченных расходов на установленные цели. При этом, получая вычет через работодателя, не стоит забывать о том, что при сдаче декларации в инспекцию его необходимо там отразить.