Налог на самозанятых граждан РФ в 2023 году

Самозанятый режим действует в России с 2019 года. Однако до сих пор у граждан существует масса вопросов и заблуждений относительно самозанятости. Какие налоги платит самозанятый, входит ли эта деятельность в трудовой стаж, оплатят ли гражданину больничный и, наконец, как зарегистрировать такой статус, расскажет Bankiros.ru.

Bankiros.ru

Что представляет собой Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – относительно новый специальный режим для самозанятых лиц. Такой налог не является дополнительным сбором – это полноценный налоговый режим. Физлица и ИП, которые перешли на самозанятость, могут платить с доходов налог в 4 или 6%. Это помогает вести не теневой бизнес и не получить Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Кому подходит самозанятый режим

Новый режим доступен физлицам и ИП, которые соблюдают следующие условия:

• они получают доход с того, что самостоятельно ведут какую-либо деятельность или используют имущество;
• не имеют работодателя, с которым заключен трудовой Договор;
• не привлекают к своей деятельности наемных специалистов по трудовому договору.

Вклад «МКБ. Фаворит»

По закону о самозанятых такие лица могут заниматься следующей деятельностью:

• косметические Услуги на дому;
• фото- и видеосъемка на заказ;
• продажа продукции собственного производства;
• проведение праздников и мероприятий;
• юридические консультации;
• ведение бухгалтерии;
• удаленная работа на разных сайтах;
• сдача жилья в аренду по часам или на долгое время;
• логистика, перевозка пассажиров и грузов;
• строительство и ремонт.

Bankiros.ru

Какие налоги нужно платить самозанятым

Самозанятые платят налог на профессиональный доход. Ставка по нему зависит от того, кто оплачивает услуги. Если поступления были от физлица, то ставка по ним – 4%, если от ИП или юрлица, то ставка будет 6%.

Самозанятый может работать с любой категорией заказчиков, просто ставка по налогу будет разной. Если дохода от самозанятости у вас нет, то платить вам ничего не нужно.

Какие платежи заменяет «самозанятый налог»

Налоговый режим для самозанятых имеет свои особенности:

• физлица не уплачивают НДФЛ с профессиональных (самозанятых) доходов;
• ИП не уплачивают НДФЛ с профессиональных (самозанятых) доходов, НДС для российских товаров, фиксированные страховые взносы.
• ИП, который оформил самозанятость, не уплачивает фиксированные страховые взносы. При использовании других режимов страховые взносы платить обязательно, даже если дохода нет.

Bankiros.ru

Вклад «Ценный актив смарт»

Самозанятый не обязан платить никаких взносов. Но при этом такая деятельность не входит в трудовой стаж. Гражданин не может рассчитывать на оплату своего больничного или декретного отпуска. Однако самозанятый может позаботится о своей страховой пенсии и перечислять добровольные взносы в ПФР.

С какого дохода самозанятый должен платить налог

Налог на профессиональный доход следует платить только с тех денег, которые клиент заплатил вам за работу. Платить нужно только с тех операций, которые вы задекларируете самостоятельно. По умолчанию деньги списывать никто не будет.

Налог на профессиональный доход по ставке 4 или 6% можно платить до тех пор, пока ваши доходы не превысят 2,4 млн рублей. Для доходов выше придется уплачивать налог по обычной ставке в 13% для физлиц.

Налоги от продажи недвижимости, авто, другого имущества и ценных бумаг уплачиваются как обычно. Для таких статей доходов самозанятость не применяется.

Как самозанятому платить налоги, если он получает оплату наличными

Вклад «Накопительный счет «Управляй процентом»»

Доходы наличными тоже необходимо задекларировать. Для этого есть два варианта. Вы можете внести эти наличные на карту и отметить их как доход в личном кабинете. Вы также можете оставить наличные себе, но в личном кабинете отметить их как доход.

Bankiros.ru

Как самозанятому уведомить налоговую о профессиональном доходе

Когда вы отмечаете доход, ФНС пришлет вам квитанцию, которую необходимо сразу передать вашему заказчику. Чек важно передать клиенту не позднее девятого числа следующего месяца. Иначе самозанятому грозит штраф в 20% от суммы расчета при первом нарушении и в 100% при повторном нарушении.

Как зарегистрировать самозанятость

Чтобы использовать такой режим, необходимо зарегистрировать самозанятость. Без этого применить режим не получится.

1. Зарегистрироваться можно в личном кабинете приложении «Мой налог» или в личном кабинете вашего банка, если он предоставляет такой опционал. Если вы используете приложение ФНС, то вам потребуется скан или фото вашего паспорта, а также ИНН. Если вы используете приложение или сайт своего банка, то все необходимые сведения о вас у них есть и они напрямую могут передать их в ФНС для регистрации статуса самозанятого.
2. Кроме того, зарегистрировать самозанятость вы можете также на Едином портале государственных и муниципальных услуг или в личном кабинете на сайте налогоплательщика.
3. При необходимости вы можете также зарегистрировать самозанятость в отделении банка-партнера программы.

Bankiros.ru

СмартВклад с повышенной ставкой

ФНС считает сумму налога сама и пришлет квитанцию для оплаты не позднее 12 числа следующего месяца. Оплатить сумму необходимо до 25 числа этого же месяца. Если дата выпадает на выходной, срок уплаты переносится на следующий рабочий день.

Уплатить налог можно в мобильном приложении «Мой налог» или в приложении вашего банка, если у него есть опционал для самозанятых клиентов.

Какие распространенные вопросы есть о самозанятости

Что будет, если самозанятый просрочит уплату налога?

Ответ: За опоздание самозанятый получит штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки. Штраф будет расти до тех пор, пока вы не уплатите налог и пени по нему.

Является ли оказание разовой помощи самозанятостью?

Ответ: Нет, не является. Важен факт именно регулярного оказания услуг.

Может ли ИП перерегистрироваться на самозанятого или дополнительно оформить самозанятость?

Ответ: Может. ИП может дополнительно открыть самозанятость и платить налог на профессиональный доход по ней, а также параллельно вести предпринимательскую деятельность и уплачивать налоги на выбранном режиме.

Bankiros.ru

Оплатят ли самозанятому больничный или декрет?

Ответ: Нет, не оплатят. Самозанятый не перечисляет обязательные страховые взносы в ФСС. Именно оттуда поступают средства на оплату больничных и декретных средств сотрудникам.

Куда идут деньги от уплаты налога на профессиональный доход?

Ответ: Уплаченные средства поступают в региональный бюджет по месту осуществления деятельности.

Где регистрировать самозанятость, если гражданин работает сразу в нескольких регионах?

Ответ: Самозанятое лицо может зарегистрировать деятельность в любом из регионов. Регистрироваться во всех субъектах сразу не нужно.

Напомним, ранее Bankiros.ru рассказывал о том, сколько получают бюджетники и госслужащие в России.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Елена РудневаЖурналист / Bankiros.ru

Самозанятые в 2021 году — разъяснения закона

Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Самозанятые в 2021 году — разъяснения закона

Самозанятые в 2021 году получат новые возможности.

Расскажем, кто такие самозанятые, кто может воспользоваться налоговым режимом, какие налоговые льготы предусмотрены, как их получить, какие налоги нужно платить, и что изменится в 2021 году.

С октября спецрежим «Налог на профессиональный доход» действует во всех регионах. Регулирует применение налогового режима ФЗ №422 от 27 ноября 2018 года. Теперь жители любого населенного пункта в России смогут применять НПД.

Что такое «самозанятые»?

Самозанятые — категория налогоплательщиков, применяющая налоговый спецрежим «налог на профессиональный доход». 

Налог на профессиональный доход подразумевает, что эти лица уплачивают налоги за свою профессиональную деятельность, т.е. они работают сами на себя без найма у работодателя и без привлечения дополнительного наемного труда по трудовым договорам. Налогом облагается сам труд и использование имущества самозанятого.

Самозанятость — работа непосредственно на заказчиков (физических и юридических лиц), а не работодателя по найму. 

Самозанятые в 2021 году

Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет.

Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году.

Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году.

 Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.

Кто может быть самозанятым

Перейти на новый режим налогообложения могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые работают в РФ, т.е. граждане России и иностранные граждане (граждане ЕАЭС: Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении). 

Новый налоговый режим позволяет легально заниматься многими видами деятельности без регистрации ИП.

Виды деятельности самозанятых:

• Косметические услуги на дому
• Съемка фото и видео
• Продажа товаров собственного производства
• Организация и проведение мероприятий
• Консультации юриста
• Ведение бухучета
• Удаленная работа в интернете
• Сдача своего жилья в аренду
• Перевозка людей и грузоперевозки
• Ремонтные и строительные работы и др.

Это только краткий список видов деятельности. Заниматься можно любой деятельностью, которая не попадает под ограничения ФЗ №422 и других законов РФ. 

Самозанятые граждане:

• оказывают услуги или выполняют работы,
• продают товары своего изготовления (не перепродают товары).

Читайте и задавайте вопросы: Самозанятые граждане в 2020 году

Ограничения для самозанятых

Как уже было сказано выше, плательщики НПД не могут работать на работодателя и иметь сотрудников. Но при этом можно работать где-то и отдельно работать как самозанятый на кого-то другого. Нельзя работать на своего работодателя или бывшего работодателя, если с момента прекращения трудового договора не прошло 2 года.

Доход от деятельности самозанятого не может быть больше 200 тыс. руб. ежемесячно (плюс — минус), т.е. сумма не должна превышать 2,4 млн. руб. ежегодно. 

Также ограничения распространяются на торговлю маркированными или подакцизными товарами (алкоголь, сигареты, одежда и обувь и др.).

Самозанятые не могут:

• заниматься перепродажами товаров или имущественных прав, кроме продажи личного имущества,
• заниматься добычей или продажей полезных ископаемых,
• иметь сотрудников,
• осуществлять деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам (кроме тех, кто оказывает услуги доставки и приему платежей в интересах третьих лиц),
• использовать другие налоговые режимы с НДФЛ.

Где могут работать самозанятые в  2021 году

• При оформлении самозанятости необходимо уведомить налоговую о месте ведения деятельности.
• Каких требований нужно придерживаться:
• Если самозанятый работает в нескольких городах, то субъект можно выбрать самостоятельно,
• Изменить место можно только раз в год,
• Если в выбранном субъекте самозанятый больше не ведет свою деятельность, то он выбирает другой субъект в течение 30 календарных дней,

• если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность,
• место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год,
• при выборе другого субъекта началом деятельности в нем считается месяц его выбора.

Льготы по налогам для самозаняты

Для самозанятых предоставляются следующие льготы:

• Физические лица на НПД освобождаются от уплаты НДФЛ,
• Индивидуальные предприниматели на НПД освобождаются от НДФЛ, от НСД (кроме уплаты НДС при ввозе товара в Россию), страховых фиксированных платежей.

Также если в течение месяца вы не получили никакой доход, то никаких налогов платить не нужно. Плательщики НПД имеют право на оказание помощи по ОМС, так как участвуют в программе.

Как стать самозанятым

Чтобы перейти на новый налоговый режим в 2021 году, нужно пройти не сложную регистрацию.

Есть несколько способов:

• 1.Зарегистрироваться в приложении для смартфона «Мой налог»,
• 2.Пройти регистрацию в личном кабинете на официальном сайте Федеральной Налоговой службы,
• 3.Зарегистрироваться через Госуслуги,
• 4.Пройти регистрацию через уполномоченные банки.

Как зарегистрироваться самозанятым

Чтобы встать на учет через приложение «Мой налог» понадобится:

• Отправить в ФНС заявление о постановке на учет через приложение,
• Отправить копию паспорта  и фотографии (не нужно при наличии личного кабинета на Госуслугах или на сайте ФНС),
• Указать ИНН (для иностранных граждан),
• Уведомить Налоговую в приложении о переходе на уплату НПД.

ФНС может отказать в регистрации при выявлении несоответствий между указанными данными и теми, что имеются в базе.

Дата уведомления Налоговой инспекции признается датой постановки на учет.

Читайте и задавайте вопросы: Как стать самозанятым — все способы

Как перестать быть самозанятым

Чтобы утратить статус самозанятого, необходимо сняться с учета в ФНС.

Снятие с учета может произойти по двум вероятным причинам:

• плательщик отказывается дальше применять налоговый режим (нужно уведомить налоговую через заявление),
• плательщик перестает соответствовать требованиям к самозанятости указанным в ФЗ №422, т.е. больше не имеет права использовать этот налоговый режим, в таком случае ФНС самостоятельно снимает плательщика с учета и уведомляет об этом в приложении.

1. Дата отправки заявления о снятии с учета признается датой снятия с учета.
2. После снятии с учета Налоговая уведомляет об этом в приложении «Мой налог».
3. При желании самозанятость можно оформить и повторно если нет долгов и штрафов.

Сбербанк для самозанятых

Налоги самозанятых

Налоги самозанятые уплачивают непосредственно с полученных доходов от продажи товаров или выполнения работ или услуг, реализации прав на имущество.

При этом налоги не начисляются на средства, полученные:

• по трудовому договору,
• при продаже недвижимости или машины,
• при передаче имущественных прав на Недвижимость (кроме аренды жилья),
• от госслужащих, кроме доходов от сдачи жилья в аренду,
• от продажи личного имущества,
• при продажи доли в уставном капитале, паев в фондах кооперативов и инвестиционных фондах, ценных бумах и производственных финансовых инструментов,
• при работе в простом товариществе или по договору доверительного управления имуществом,
• в результате выполнения работ или оказания услуг текущему или бывшему работодателю (не прошло два года),
• в результате деятельности по 70-му пункту 217 статьи Налогового кодекса РФ, если лицо состоит на учете в Налоговой по 7-му пункту 83 статьи того же кодекса,
• по переуступке прав требований,
• в натуральном виде,
• непосредственно от арбитражного управления, медиаторской или оценочной деятельности, работы нотариуса, адвокатской деятельности.

Налоговая ставка для самозанятых

Самозанятые платят налоги по фиксированной ставке:

• при расчетах с физическими лицами — 4%,
• при расчетах с организациями — 6%.

При этом А. Макаров (председатель комитета по бюджету и налогам) заявляет, что условия для плательщиков налога на профессиональный доход гарантированно не будут ухудшатся в течение 10 лет.

Читайте и задавайте вопросы: Чеки самозанятых

Как насчитывается и платится налог

До 12 числа каждого месяца налоговая будет присылать уведомление о сумме налога и реквизитах оплаты в приложении «Мой налог». Когда платить? Оплату необходимо произвести до 25 числа по месту ведения деятельности. Никаких отчетов дополнительно посылать нет необходимости. Если же просрочить платеж, то ФНС уведомит о необходимости уплаты и возможных штрафах.

Налог рассчитывается с полученного дохода за месяц по соответствующей ставке, либо ставками (если самозанятый работает и с физлицами и с юрлицами) с учетом налогового вычета.

Если сумма налога полученная в результате подсчета получилась меньше 100 рублей, то налог переносится на следующий месяц.

Можно подключить автоплатеж, тогда сумма налога будет ежемесячно автоматически списываться с вашего счета. Чтобы подключить услугу необходимо в личном кабинете дать право Налоговой направлять банк поручение.

Штрафы и ответственность

Самозанятые, как и другие налогоплательщики, могут получить штрафы в случае не своевременной оплаты налогов и других нарушений. Сумма штрафа в таком случае приравнивается к сумме дохода.

Также получить штраф можно при нарушений правил выдачи чеков клиентам.

Например, если клиенту не выдать чек, то размер штрафа в таком случае будет равен 20% от суммы, а при повторном нарушении полной сумме, на которую не выдан чек.

Может ли ИП стать самозанятым

Ответ на этот вопрос можно получить в письме ФНС №СД-4-3/25577@ от 26 декабря 2018 года.  Индивидуальный предприниматель на режимах УСН (упрощенка), ЕСХН, ЕНВД может стать самозанятым. Чтобы перейти на НПД нужно подать заявление в ФНС с уведомлением о переходе в течение 30 дней с момента регистрации.

Вернуться на тот режим, который был до оформления НПД, можно при утрате прав на использование самозанятости. В таком случае нужно в течение 20 дней с даты, когда снялись с учета, подать уведомление в ФНС.

Читайте и задавайте вопросы: Самозанятые или ИП: что лучше в 2020 году

Налоговый вычет для самозанятых 

Любой самозанятый вправе получить налоговый вычет в сумме 10 тыс. рублей. 

Сумма вычета, на которую уменьшается налог, рассчитывается:

• при ставке налога 4% он уменьшается на 1%,
• при ставке 6% — на 2%.

Налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налога с применением налогового вычета.

Видео: возврат налогов самозанятым

Подробнее о налоговом вычете самозанятых

Выводы

Самозанятый в 2021 году продолжат свое существование на тех же условиях. Планируется существенный прирост по количеству зарегистрировавшихся граждан. В 2021 году плательщиков налога на профессиональный доход (а именно предпринимателей) ждут проверки Налоговой.

На настоящий момент ФНС уже разработала схемы выявления махинаций с применением нового налогового режима. Всех сомнительных предпринимателей, которые заменяют сотрудников самозанятыми, начнут проверять с начала года.

Условия перехода на спецрежим, как и налоговая ставка не изменятся. 

Открыть расчётный счёт для ИП бесплатно и на выгодных условиях

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберём самый выгодный вариант.

Налог для самозанятых граждан в 2022 году

В предыдущей публикации про самозанятых мы выяснили, кто это, чем могут заниматься, и как пройти регистрацию в таком статусе. В этой статье мы разберёмся, какой налог надо платить тем, кто самостоятельно получает доход без регистрации ИП.

Что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это новый вид налогообложения, который начал действовать в качестве эксперимента, но в 2022 году действует по всей России. Режим называется льготным или специальным, потому что он освобождает физлиц от уплаты НДФЛ по ставке 13%.

Понятие профессионального дохода установлено в статье 2 закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ: «Доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества». Плательщиками НПД могут быть не только обычные физические лица, но и те, кто зарегистрировал ИП.

Отдельно стоит сказать про оговорку относительно работодателей. Плательщики налога на профдоход могут параллельно работать по трудовому договору, но не по тому виду деятельности, по которому они признаются самозанятыми.

Более того, в законе сказано про то, что плательщик НПД не может оказывать услуги или выполнять работы для заказчика, который был его работодателем менее двух лет назад.

Это сделано специально, чтобы не началось массовое увольнение наёмных работников и перевод их в плательщиков НПД.

По своей сути налог на профессиональный доход ближе всего к режиму УСН Доходы. Здесь тоже для расчёта налоговой базы учитывают только полученные доходы без произведённых расходов. Однако по сравнению с УСН Доходы ограничений в режиме для самозанятых больше.

УСН ДоходыНалог на профессиональный доход

Годовой доход – не более 219,2 млн рублей (*)	Годовой доход – не более 2,4 млн рублей
Можно нанимать до 130 работников по договорам ГПХ и трудовым (*)	Работников по трудовым договорам нанимать нельзя
Можно заниматься торговлей, производством, услугами, работами	Нельзя заниматься торговлей, виды деятельности  – это услуги, работы и реализация товаров собственного производства.

(*) На УСН действуют не только обычные, но и повышенные лимиты. От соблюдения лимитов зависят налоговые ставки.  

Вы можете стать самозанятыми со Сбербанком прямо сейчас. Оставьте заявку в сервисе и получите все достоинства приложения от ФНС, плюс дополнительные преимущества от Сбербанка.

Страховые взносы для плательщиков НПД

Анализируя причины, по которым миллионы самозанятых до сих пор не зарегистрировали ИП, налоговики выяснили, что одной из них является необходимость платить страховые взносы. Действительно, для тех, кто имеет нерегулярный доход от оказания услуг или выполнения работ, это значительная сумма — в 2022 году минимум 43 211 рублей (на пенсионное и медицинское страхование).

Причем платить взносы за себя ИП должен, даже если бизнесом он временно не занимается или прибыль не получает. А если дополнительная деятельность приносит всего 15-20 тысяч рублей в месяц, то отдавать из них 3-3,5 тысячи накладно.

Новое налогообложение самозанятых освобождает их от уплаты страховых взносов, в том числе, индивидуальных предпринимателей, которые перешли на НПД. Однако у этого есть и оборотная сторона – нет взносов, нет и страхового стажа для получения пенсии.

Чтобы иметь право на страховую, а не на социальную пенсию, самозанятые могут платить взносы на пенсионное обеспечение в добровольном порядке. Размер платежей на ОСП такой же, как для индивидуальных предпринимателей, в 2022 году это 34 445 рублей. Подробнее о том, как начисляется трудовой стаж для самозанятых, читайте здесь.

А вот в отношении медицинского обслуживания плательщики НПД являются застрахованными лицами, хотя взносы на ОМС отдельно не платят. Дело в том, что часть уплаченного ими налога будет автоматически направляться в бюджет ФФОМС.

Налоговая ставка НПД

Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:

• 4% при реализации обычным физическим лицам;
• 6% при реализации организациям и ИП.

Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.

Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:

• если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
• если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.

Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.

Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.

Как платить налог на профессиональный доход

Плательщику НПД рассчитывать свой налог самостоятельно не надо. Расчёт формируется автоматически через приложение «Мой налог». Как только самозанятый оформит чек через это приложение, сумма дохода попадает в налоговую базу.

По итогам каждого месяца, не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчётным, самозанятый будет получать уведомление об уплате налога с указанием реквизитов. Для удобства к приложению можно привязать банковскую карту, тогда налог списывается автоматически.

Срок уплаты налога на профессиональный доход – до 25 числа месяца, следующего за отчётным. За нарушение срока оплаты налагается штраф в 20% от недоимки. Если сумма налога окажется меньше 100 рублей, платить её пока не надо, она добавится к налогу за следующий период. А при отсутствии дохода в отчётном месяце налога к уплате не будет, никакой обязательной фиксированной суммы здесь нет.

Если самозанятый получит доход больше 2,4 млн рублей в календарном году, то он теряет право платить НПД. Что делать при превышении установленного лимита доходов? Выход здесь только один – регистрировать бизнес в обычном порядке в налоговой инспекции.

Но если плательщиком НПД был уже зарегистрированный индивидуальный предприниматель, то у него есть 20 дней, чтобы перейти с этого режима на другой льготный (УСН, ЕСХН, ПСН). В противном случае дальнейшие доходы ИП будут облагаться в рамках общей системы с уплатой НДФЛ и НДС.

Особенности работы самозанятых с ИП и организациями

Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.

А вот если услуги или работы будут выполнены самозанятым, то он сам в ответе за свои доходы перед государством. За плательщика НПД заказчик не платит страховые взносы и не является его налоговым агентом.

По сути, оформление отношений с самозанятым будет происходить, как с индивидуальным предпринимателем. Для учёта расходов в сделках с самозанятыми стоит заключить договор и принимать услуги и работы по акту.

Хотя вполне может быть достаточно электронного чека, сформированного приложением «Мой налог». Но пока практики по работе с плательщиками НПД нет, лучше подстраховаться и оформлять все первичные документы.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Налог для самозанятых в 2022 году

Самозанятые — cпециальный налоговый режим. Режим удобный: пользователь не платит страховые взносы, не сдаёт отчёты, а налог за него считает приложение. Главные условия — самозанятый не нанимает сотрудников, не перепродаёт товары и не работает по агентским договорам (за исключением курьеров). Подробности — в статье.

Кто такие самозанятые

Самозанятые — люди, которые работают на себя. Они оказывают услуги, выполняют работы, продают товары собственного производства. Руководят небольшим бизнесом, подрабатывают параллельно основной работе или берут первые пробные заказы. В роли самозанятых оказывались почти все: подрабатывали на фрилансе, подвозили людей и помогали знакомым за деньги.

Обычно самозанятые работают без регистрации. Открывать ИП ради подработки — слишком хлопотно. Зря привлекать внимание налоговой тоже незачем. В результате, миллионы людей не платят налоги, а бюджет недополучает десятки миллиардов.

Законодатели задумались, как вывести экономику из тени. Они предложили новый способ работать официально — проще, чем регистрация ИП. Человек регистрируется при помощи мобильного приложения в любой момент. Освобождается от страховых взносов и платит только, если есть поступления — 4-6% от каждого.

1 января 2019 года налоговый режим запустили в 4 пилотных регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. К концу октября 2019 года зарегистрировались уже 260 000 человек. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно во всех регионах России.  

Формально режим называется «Налог на профессиональный доход». Сразу же появилось сокращение — НПД. Когда встретите эту аббревиатуру, знайте, что речь идёт о самозанятых. Только самозанятые — «народный» термин, которого нет в тексте закона.

Закон действует до 31 декабря 2028 года. Он гарантирует, что условия для самозанятых не ухудшатся в течение 10 лет. Ставка налога останется прежней, страховые взносы платить не заставят. Поэтому самозанятость — это не ловушка. После регистрации на человека не обрушится налоговый гнёт.

Кто может зарегистрироваться самозанятым

1. Физлица, которые ведут небольшой бизнес или подрабатывают. Трудовой договор с работодателем не помешает регистрации. Главное — не пытаться подменить зарплату «вознаграждением за услуги».

Работодатели сами предлагают сотрудникам перейти в самозанятые, но это серая схема. Самозанятым запрещено получать доходы от бывшего работодателя в течение двух лет.

Налоговая без труда узнаёт о нарушении и доначислит налог.

2. Предприниматели без сотрудников. Когда ИП выбирает налог на профессиональный доход, он должен отказаться от своего текущего режима налогообложения. В течение месяца он уведомляет налоговую, что больше не применяет УСН или патент. Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.

Самозанятым может стать не каждый. Режим не подойдёт, если вы:

— Перепродаёте товары. Покупаете оптом, продаёте оптом или в розницу.

— Продаёте подакцизные или маркированные товары. Например, алкоголь, сигареты или шубы.

— Работаете по агентскому договору. Например, продаёте путёвки от разных туроператоров и получаете агентскую комиссию. Есть исключение: в сфере торговли можно работать с самозанятыми-курьерами. Для этого продавцу необходимо зарегистрировать на себя онлайн-кассы и обеспечить ими курьеров — по пп. 6 п. 2 ст. 4 422-ФЗ

В случае нарушения налоговая аннулирует статус самозанятого. Вместо НПД физлица платят НДФЛ, а ИП — НДФЛ и НДС.

Какие у самозанятости плюсы и минусы

Плюсы:

— Налог — 4-6%. Приложение само посчитает налог и подготовит платёжку.

— Нет страховых взносов. Когда бизнес на паузе, не придётся переплачивать.

— Нет онлайн-касс. Приложение подготовит электронные чеки для клиентов.

— Нет отчётности. Налоговая видит все ваши платежи, ей незачем получать документы со сводными суммами.

Минусы:

— Меньше пенсия. Из-за отсутствия страховых взносов пенсионный стаж замирает. Но есть выход: платить пенсионные взносы добровольно. 

— Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к самозанятым: есть стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваших контрагентов может беспокоить, что вы в любой момент можете сняться с учёта. Если так, можете предложить прописать в договоре условие, что вы должны заранее предупредить о смене статуса. 

Сколько самозанятые платят налогов

• Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:
• — 4%, если физлица.
• — 6%, если юрлица.

Самозанятые могут работать одновременно и для населения и для корпоративных клиентов. Налог за каждый доход считают по отдельности.

Василий — дизайнер на фрилансе. Он подготовил лендинг для компании ООО «Счастливый заказчик». Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1800 ₽ налога. Затем Василий помог знакомым знакомых оформить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1200 ₽ налога. Доход одинаковый, а налог разный, потому что первый заказ — для компании, а второй — для физлица.

Самозанятые платят налог только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не попадают под НПД или вообще не облагаются налогом. Вот примеры:

— Продали личную машину или квартиру. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, заплатите НДФЛ 13%.

— Мама перевела деньги. Переводы от родственников не облагаются налогами.

— Знакомый вернул долг. Если заём беспроцентный, экономической выгоды нет, поэтому нет и налога.

Налог на профессиональный доход платят каждый месяц. Возиться с расчётами не нужно: налоговая сама рассчитает сумму. Вам придёт платёжка до 12 числа следующего месяца. Оплатите её до 25 числа. Или «подпишитесь» на НПД: настройте автоматический платёж с банковской карты.

Как работает налоговый вычет

Налог на профессиональный доход — выгодный режим налогообложения. С налоговым вычетом он превращается в конфетку. За счёт него самозанятые платят меньше налога на старте.

Обычные ставки налога — 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц. Первое время самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за счёт вычета 10 000 ₽. Ставки остаются пониженными, пока вы не истратите вычет полностью.

Налоговая применяет вычет при расчёте налога автоматически. Все предприниматели тратят его в своём темпе: для одних он действует месяцы, для других годы.

Когда закончится вычет:

— При доходах только от физлиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 ₽ в месяц. У вас будет 20 месяцев льготного налога в размере 3%.

— При доходах только от юрлиц — после 500 000 ₽. При заработке 50 000 ₽ в месяц у вас будет 10 месяцев льготного налога в размере 4%.

Какой лимит доходов у самозанятых

Максимальный доход самозанятого — 2,4 млн рублей за год. Доход в месяц не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.

Что делать при превышении лимита:

ИП: при помощи приложения снимитесь с учёта. В течение 20 дней подайте заявление на применение УСН. Если опоздать, окажетесь на общей системе налогообложения и будете платить НДС и НДФЛ.

Физлицо: заплатите НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн рублей.

Как зарегистрироваться

Налог для самозанятых граждан: как платить в 2021, сколько и когда, какой процент, ставка

Вернуться

Все о налоговой нагрузке пользователей «Налога на профессиональный доход».

Если рассматриваете НПД для «обеления» деятельности, то вы должны знать, что налоговый режим для самозанятых разрешено использовать не всем частным специалистам.

Например, сегодня популярна продажа товаров из Китая. Предприниматели закупают оптовые партии, брендируют, дорабатывают и реализуют в розницу через собственный сайт, социальные сети и маркетплейсы. Продавцы желают минимизировать бюджетные платежи и рассматривают для этого налог НПД. Вот только в подобных бизнес-схемах его применить не получится.

Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ запрещает самозанятым перепродавать продукцию чужого производства (подпункт 2 пункта 2).

Есть и другие ограничения:

• производство и реализация подакцизных товаров или требующих маркировки;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• использование наемного труда для осуществления деятельности;
• действия в интересах других индивидуальных предпринимателей или юридических лиц;
• и другие.

Для примера с продажей товаров из Китая подойдет регистрация в качестве индивидуального предпринимателя и применение упрощенной системы налогообложения. Или переориентация деятельности на продажу продукции собственного производства.

«Налог на профессиональный доход» могут использовать и индивидуальные предприниматели, не нарушающие установленные законодательством ограничения. Откажитесь от применения текущей системы налогообложения и оформите самозанятость в приложении «Мой налог».

Самозанятые в обязательном порядке платят только налог с полученных от клиентов доходов, разрешенных нормативными документами.

Пример. Евгений в свободное время изготавливает деревянную посуду и продает через личную страницу в Instagram. Это считается продукцией собственного производства, поэтому с получаемых доходов он уплачивает НПД.

А еще он работает по трудовому договору в столярной мастерской, ежемесячно получает 45 000 рублей. С официальной зарплаты он не платит «Налог на профессиональный доход», бюджетные отчисления за него делает работодатель.

От каких освобождены

Самозанятые без статуса ИП освобождены от уплаты НДФЛ с доходов, облагаемых НПД. А специалисты, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, освобождены от уплаты обязательных взносов на страховое и пенсионное страхование (пункт 11).

При этом за спецрежимниками сохранили право на получение бесплатной медицинской помощи, так как часть уплаченных налогов отправляется в ФСС.

Предпринимателей освободили и от налога на добавленную стоимость, правда, это не распространяется на ввоз товаров (импорт) из других стран (пункт 9).

Если в отчетном периоде спецрежимник не вел деятельность, то никакие бюджетные платежи не делает. Их величина зависит исключительно от получаемых доходов.

С каких доходов платят налог

Это второй по популярности вопрос после «какой налог у самозанятых граждан в России». В 2021 году самозанятый платит налоги со всех доходов от профессиональной деятельности. Не путайте с обычными зачислениями на карту. Если сестра отправит 5 000 рублей на подарки, не проводите транзакцию через «Мой налог». Это правило касается и зарплаты по трудовому договору.

Если решили стать самозанятым, выучите список доходов, не попадающих под НПД. Так вы избежите проблем с исчислением бюджетного платежа, переплатами и недоимками. За последние налоговая начисляет пени.

В рамках спецрежима не учитывают доходы:

• от продажи квартир, домов, автомобилей и прочего имущества;
• от сдачи в аренду нежилых помещений;
• от продажи имущества, используемого в личных целях;
• полученные в натуральной форме;
• и другие.

Пример. Анастасия работает бухгалтером по трудовому договору. В свободное время оказывает бьюти-услуги — делает маникюр и наращивает ресницы. За май она получила 60 000 рублей по трудовому договору и 27 000 рублей от профессиональной деятельности. Анастасия заплатит налог только по второй сумме, потому что первая не учитывается в рамках «Налог на профессиональный доход».

Ставка налога для самозанятых зависит от контрагентов (статья 10):

• 4% с доходов от физических лиц;
• 6% с доходов от юридических лиц.

Не переживайте, в ближайшие годы государство не увеличит налоговые ставки. В ФЗ-422 установлен запрет на изменения в течение 10 лет с момента начала проведения эксперимента (пункт 3).

Размер налога для самозанятых в 2021 году можно уменьшить налоговым вычетом (10 000 рублей), который ФНС дает всем спецрежимникам после регистрации (статья 12). Его нельзя вывести на карту для использования в личных целях, так как он снижает процент налога для самозанятых:

• 3% с доходов от физических лиц;
• 4% с доходов от юридических лиц.

Снижение процентной ставки осуществляется в автоматическом режиме. Льготные условия действуют, пока не потрачен налоговый вычет. Посмотрите, как это работает, на примере:

Дмитрий зарегистрировался в качестве самозанятого в апреле и получил вычет. За первый месяц он заработал 32 000 рублей, сотрудничал с юридическими лицами. Без льготы он бы заплатил в бюджет 1 920 рублей (32 000 х 6%), но фактическая сумма снизилась до 1 280 рублей (32 000 х 4%). Дмитрий сэкономил 640 рублей — эту сумму вычли из налогового вычета, на балансе осталось 9 360 рублей.

Применять «Налог на профессиональный доход» разрешено всем гражданам, достигшим 14-летнего возраста. Молодые предприниматели (от 16 лет) с 1 января 2021 года получают дополнительный налоговый вычет — 12 130 рублей. Суммируя две льготы, юные специалисты могут сэкономить на налоговых отчислениях 22 130 рублей. Это упрощает первые шаги в мире предпринимательства и ускоряет развитие бизнеса.

Это выгодно?

О выгоде НПД продолжают спорить даже спустя два года после запуска эксперимента. Одни скептики советуют частным специалистам оставаться в тени и экономить на бюджетных платежах. Такой подход лишает предпринимателей многих преимуществ. Без самозанятости они не могут официально подтвердить доходы, например, для получения ипотеки на покупку недвижимости.

Другие советуют предпринимателям работать на упрощенной системе налогообложения «доходы». Проверим справедливость второго суждения на простом примере (первое не рассматриваем, это плохой вариант).

Михаил — дизайнер, рисует макеты для рекламных баннеров, логотипы, создает фирменный стиль и многое другое — решил выйти из тени и выбрать оптимальную систему налогообложения. В прошлом году Миша заработал 720 000 рублей, из которых 370 000 получил от физических лиц. Рассчитаем налоговую нагрузку:

1. НПД:

• с доходов от физических лиц: 370 000 х 4% = 14 800 рублей;
• с доходов от юридических лиц: 350 000 х 6% = 21 000 рублей.

итого: 14 800 + 21 000 = 35 800 рублей.

Важно! Мы намеренно не учли вычет, так как со временем он закончится. Михаила интересует налоговая нагрузка без бонусов и льгот.

2. УСН «Доходы»:

• с доходов: 720 000 х 6% = 43 200 рублей;
• страховые взносы: 40 874 рублей;
• ИП на УСН «Доходы» без работников могут уменьшать сумму налога на уплаченные страховые взносы (пункт 3.1): 43 200 – 40 874 = 2 326 рублей.
• пенсионное страхование с доходов свыше 300 000 рублей: (720 000 – 300 000) х 1% = 4 200 рублей.

итого: 2 326 + 40 874 + 4 200 = 47 400 рублей.

Совет! Перед выбором системы налогообложения делайте подобные расчеты, чтобы остановиться на оптимальном варианте. Это сократит расходы и ускорит развитие бизнеса.