Минфин изменил КБК. Новые коды для налогов, госпошлины и штрафов

Минфин изменил КБК. Новые коды для налогов, госпошлины и штрафов

14 ноября 2019г.

УВАЖАЕМЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ!
Компас управленческих решений
Будьте бдительны: ввели штраф за отсутствие тахографа для юрлиц и ИП! С 01.11.2019 существенно изменился размер штрафов за нарушение правила об установке самописца на транспортном средстве, для которого он обязателен. Кроме того, введена иная структура статьи: появился штраф за отсутствие тахографа для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (до 1 ноября в этой норме были указаны только граждане, должностные лица и водители). В свежем материале расскажем об этом подробно. Подробнее
Юридическое сопровождение
Юрлица ожидают штрафы за отсутствие бдительности по «антиотмывочному» закону. В настоящий момент существует проблема, связанная с отсутствием обязанности у юрлиц принимать меры по недопущению вовлечения их в легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем. А также нет норм, устанавливающих ответственность юрлица в случае, если от его имени осуществляются сделки или финансовые операции с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенным преступным путем. Поэтому Росфинмониторинг предлагает ввести такие обязанности и ответственность для юрлиц. Подробности здесь. Информация
Бухгалтерское и налоговое сопровождение
До 25 ноября 2019 года:

  • Заплатить 1/3 суммы НДС за III квартал 2019 года.
  • Заплатить НДПИ за октябрь 2019 года.
  • Заплатить и сдать декларацию по акцизам на табачные изделия, проданные в октябре 2019 года.

Приложение Декларация

Информирование о важном
Минфин изменил КБК для налогов, госпошлины и штрафов. Изменился порядок присвоения кодов бюджетной классификации для новой категории доходов бюджетов. Минфин добавил новые КБК для уплаты акцизов, госпошлины и штрафов. А некоторые КБК из перечня были удалены. Обо всем этом читайте в обзоре. Обзор
Бизнесхак
6 важных правил для написания интересной публикации.

  • Излагайте материал, используя пирамиду информации: заявление, аргументация, вывод.
  • Работайте с заголовком. Для конверсии хорошо работают заглавия с цифрами и заголовки-вопросы.
  • Визуализируйте. Правильная картинка поможет более глубокому и правильному восприятию.
  • Будьте исследователем. Только глубокое понимание сути предмета избавит от поверхностности изложения.
  • Проектируйте лёгкость восприятия. Большинство использует в интернете модель кросс-чтения – чтения по заголовкам и врезам без углубления.
  • Используйте правильный шрифт. Шрифт должен быть уместен теме и легко восприниматься. Не используйте больше двух шрифтов.
Словарь непонятных терминов
«по-русски» — это лицо или организация (в том числе коммерческая компания, государство и т. д.), размещающие капитал с целью последующего получения прибыли (осуществляет инвестиции). Размещаемый инвестором капитал может быть как его собственный, так и заёмный.
«Всегда делай то, что ты боишься сделать». Р. Эмерсон Торгово-промышленная палата Российской Федерации

Мы в социальных сервисах

Минфин изменил КБК для налогов, госпошлины и штрафов

Минфин изменил КБК. Новые коды для налогов, госпошлины и штрафов

Министерство финансов России официально опубликовало два приказа, вносящих изменения в перечень КБК: приказ Минфина России от 17 сентября 2019 г. № 149н; приказ Минфина России от 17 сентября 2019 г. № 148н. Документами введены новые коды бюджетной классификации, а также изменен порядок формирования и применения КБК, их структуры и принципов назначения.

Новые КБК.

 Введено новое приложение 2.1, в котором указываются коды главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы РФ и видов (подвидов) доходов бюджетов с соответствующими им кодами аналитической группы подвидов доходов бюджетов. 

Минфин дополнил перечень действующих КБК новыми кодами.

В частности, введены коды для учета доходов от уплаты:• акцизов;• госпошлины за выдачу (переоформление, продление) экологического разрешения и за предоставление сведений из ЕГРН;• административных штрафов;• других видов бюджетных платежей.

• Некоторые КБК чиновники скорректировали. Например, код 0001 13 00000 00 0000 000 теперь нужно использовать только для отражения доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, а не для доходов от оказания платных работ, как было до сих пор.

В налоговых КБК, кроме оплаты акцизов, изменений нет.Ряд КБК чиновники исключили из действующего перечня:• упразднены КБК для учета акцизов на темное судовое топливо, некоторых ввозных и вывозных таможенных пошлин, а также процентов, начисленных за нарушение сроков их уплаты;

• убраны коды для оплаты специальных антидемпинговых и компенсационных пошлин и др. платежей.

Новый порядок применения КБК.

Минфин изменил порядок применения КБК в присвоении кодов доходам от штрафов. Денежные взыскания с организаций и граждан в новой редакции приказа конкретизированы. 

Теперь к ним относятся административные штрафы в случае, если постановления об их наложении вынесли, в том числе:• мировые судьи;• комиссии по делам несовершеннолетних.• Чиновники определили порядок присвоения КБК для новой категории доходов бюджетов.

Теперь доходам бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов от административных штрафов, вынесенных комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав при осуществлении органами местного самоуправления переданных государственных полномочий субъекта РФ, присваиваются коды, в которых содержится код главного администратора доходов бюджетов, являющегося органом исполнительной власти субъекта РФ, контролирующим выполнение переданных полномочий.• Порядок учета поступлений, администрируемых федеральными государственными органами, Банком России, органами управления государственными внебюджетными фондами и федеральными казенными учреждениями, тоже изменился.

Теперь по виду доходов бюджетов подгруппы доходов 116 учитываются штрафы, санкции и возмещение ущерба. Для этих бюджетных поступлений следует применять КБК подвида доходов бюджетов с указанием в группе подвида доходов бюджета «0000». Но только в случае, если другой порядок не установлен ст. 20 Бюджетного кодекса РФ или ст. 165 БК РФ и другими нормативно-правовыми актами. 

Материал подготовлен в рамках проекта ТПП РФ «Навигатор успеха».

Последнее изменение Вторник, 29 марта 2022

Новые КБК на 2020 год: таблица

1.
Где указывают КБК в 2020 году

2.
Новшества по КБК с 1 января 2020 года

3.
Все КБК в 2020 году: таблица

4.

5.
Акцизы по товарам, производимым в России

6.
Акцизы по товарам, импортируемым из государств-участников ЕАЭС

7.

Акцизы по товарам, импортируемым из государств за пределами ЕАЭС

8.

9.
Страховые взносы за сотрудников

10.

11.

12.
Налог при упрощенке (УСН)

13.

14.

15.
Налог на ПСН (стоимость патента)

16.

17.

18.

19.

20.

21.
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

22.
Сбор за пользование объектами животного мира

23.

24.

25.
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

26.

27.

28.

Платежи за пользование недрами

29.
Платежи за негативное воздействие на окружающую среду

30.

31.
Плата за государственные услуги

32.
Штрафы за налоговые нарушения из [cplink params=»req=doc&base=LAW&n=357876&dst=101157&date=27.07.2020″]гл.

16 НК РФ[/cplink]

33.
Штрафы за налоговые нарушения из [cplink params=»req=doc&base=LAW&n=355717&dst=8937&date=27.07.2020″]гл. 15 КоАП[/cplink]

34.
Штрафы за нарушения в предпринимательской деятельности из [cplink params=»req=doc&base=LAW&n=355717&dst=5299&date=27.07.2020″]гл.

14 КоАП[/cplink]

35.

36.
Что делать при ошибке в КБК

Также:

  • КБК для ИП в 2020 году: таблица
  • КБК по страховым взносам с 2020 года

Где указывают КБК в 2020 году

Код бюджетной классификации необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней, штрафов и иных обязательных платежей в бюджет. В действующей форме платежки, приведенной в Приложении 3 к положению Банка России от 19.06.12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам (РСВ). Это позволяет налоговикам разносить платежи по принадлежности.

Новшества по КБК с 1 января 2020 года

С 2020 года КБК нужно брать из:

Далее мы условно обобщили новые КБК с 1 января 2020 года в несколько групп по изменениям.

Новые КБК с 2020 года касаются абсолютно новых платежей, которые перечисляют с этого года компании и филица.

Например, с 2020 года ФНС начала вести единый госресурс бухгалтерской отчетности – ГИР БО. В случае абонентского обслуживания налоговики предоставляют данные из бух. балансов и отчётов и требуют плату. Деньги надо провести по КБК 182 1 13 01600 01 0000 130 (введен в Приложение 1 к Приказу 85н  приказом Минфина от 17.09.2019 № 148н).

Также добавили коды для:

  • госпошлины за комплексное экологическое разрешение – 048 1 08 07520 01 1000 110;
  • платежей за сведения из ЕГРН – 321 1 13 01031 01 6001 130.

В 2020 году для штрафа за каждый вид налоговых нарушений предусмотрен свой КБК. Вместо двух КБК по штрафам из главы 16 НК РФ нужно использовать 20 новых кодов бюджетной классификации (подробности – в таблице ниже).

Также введены новые коды для административных штрафов за просрочку сдачи декларации, непредставление сведений в ИФНС и другие нарушения в области финансов, налогов и сборов (см. ниже таблицу КБК по административным налоговым штрафам).

Для штрафов за нарушения законодательства о госрегистрации, незаконную продажу товаров, неприменение ККТ тоже ввели отдельные коды (см. ниже таблицу КБК для штрафов за нарушения в предпринимательской деятельности).

Еще добавили коды КБК для уплаты административных штрафов за нарушение правил охраны окружающей среды, правил дорожного движения для большегрузов и пр.

Для акцизов по этиловому спирту из пищевого и непищевого сырья, который произвели в России, установили один код –  182 1 03 02011 01 1000 110 вместо кодов 182 1 03 02011 01 1000 110 и 182 1 03 02012 01 1000 110.

При этом коды для акцизов на импортный этиловый спирт и винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый дистилляты остались прежними. Смотрите также таблицу с КБК акцизов по товарам, произведенным в России.

Все КБК в 2020 году: таблица

Перечисленные ниже в таблице коды включают все новые КБК с 1 января 2020 года.

Назначение Основной обязательный платеж Пени Штраф
С реализации в России 182 1 03 01000 01 1000 110 182 1 03 01000 01 2100 110 182 1 03 01000 01 3000 110
При импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию 182 1 04 01000 01 1000 110 182 1 04 01000 01 2100 110 182 1 04 01000 01 3000 110
При импорте товаров – на таможне 153 1 04 01000 01 1000 110 153 1 04 01000 01 2100 110 153 1 04 01000 01 3000 110
Этиловый спирт из пищевого и непищевого сырья (кроме дистиллятов – винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) 182 1 03 02011 01 1000 110 182 1 03 02011 01 2100 110 182 1 03 02011 01 3000 110
Дистилляты – винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый 182 1 03 02013 01 1000 110 182 1 03 02013 01 2100 110 182 1 03 02013 01 3000 110
Спиртосодержащая продукция 182 1 03 02020 01 1000 110 182 1 03 02020 01 2100 110 182 1 03 02020 01 3000 110
Табачная продукция 182 1 03 02030 01 1000 110 182 1 03 02030 01 2100 110 182 1 03 02030 01 3000 110
Электронные системы доставки никотина 182 1 03 02360 01 1000 110 182 1 03 02360 01 2100 110 182 1 03 02360 01 3000 110
Никотинсодержащие жидкости 182 1 03 02370 01 1000 110 182 1 03 02370 01 2100 110 182 1 03 02370 01 3000 110
Табак и табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания 182 1 03 02380 01 1000 110 182 1 03 02380 01 2100 110 182 1 03 02380 01 3000 110
Автомобильный бензин 182 1 03 02041 01 1000 110 182 1 03 02041 01 2100 110 182 1 03 02041 01 3000 110
Прямогонный бензин 182 1 03 02042 01 1000 110 182 1 03 02042 01 2100 110 182 1 03 02042 01 3000 110
Автомобили легковые и мотоциклы 182 1 03 02060 01 1000 110 182 1 03 02060 01 2100 110 182 1 03 02060 01 3000 110
Дизельное топливо 182 1 03 02070 01 1000 110 182 1 03 02070 01 2100 110 182 1 03 02070 01 3000 110
Моторные масла для дизельных, карбюраторных (инжекторных) двигателей 182 1 03 02080 01 1000 110 182 1 03 02080 01 2100 110 182 1 03 02080 01 3000 110
Фруктовые, игристые (шампанские) и прочие вина, винные напитки, без ректификованного этилового спирта 182 1 03 02090 01 1000 110 182 1 03 02090 01 2100 110 182 1 03 02090 01 3000 110
Пиво 182 1 03 02100 01 1000 110 182 1 03 02100 01 2100 110 182 1 03 02100 01 3000 110
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта) 182 1 03 02110 01 1000 110 182 1 03 02110 01 2100 110 182 1 03 02110 01 3000 110
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов (кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта) 182 1 03 02130 01 1000 110 182 1 03 02130 01 2100 110 182 1 03 02130 01 3000 110
Сидр, пуаре, медовуха 182 1 03 02120 01 1000 110 182 1 03 02120 01 2100 110 182 1 03 02120 01 3000 110
Бензол, параксилол, ортоксилол 182 1 03 02300 01 1000 110 182 1 03 02300 01 2100 110 182 1 03 02300 01 3000 110
Авиационный керосин 182 1 03 02310 01 1000 110 182 1 03 02310 01 2100 110 182 1 03 02310 01 3000 110
Средние дистилляты 182 1 03 02330 01 1000 110 182 1 03 02330 01 2100 110 182 1 03 02330 01 3000 110
Вино с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, кроме игристых вин (шампанских) 182 1 03 02340 01 1000 110 182 1 03 02340 01 2100 110 182 1 03 02340 01 3000 110
Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения 182 1 03 02350 01 1000 110 182 1 03 02350 01 2100 110 182 1 03 02350 01 3000 110
Темное судовое топливо 182 1 03 02400 01 1000 110 182 1 03 02400 01 2100 110 182 1 03 02400 01 3000 110
Нефтяное сырье, направленное на переработку 182 1 03 02390 01 1001 110 182 1 03 02390 01 2100 110 182 1 03 02390 01 3000 110
Этиловый спирт из пищевого сырья (кроме дистиллятов – винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) 182 1 04 02011 01 1000 110 182 1 04 02011 01 2100 110 182 1 04 02011 01 3000 110
Дистилляты – винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый 182 1 04 02012 01 1000 110 182 1 04 02012 01 2100 110 182 1 04 02012 01 3000 110
Этиловый спирт из непищевого сырья 182 1 04 02013 01 1000 110 182 1 04 02013 01 2100 110 182 1 04 02013 01 3000 110
Сидр, пуаре, медовуха 182 1 04 02120 01 1000 110 182 1 04 02120 01 2100 110 182 1 04 02120 01 3000 110
Спиртосодержащая продукция 182 1 04 02020 01 1000 110 182 1 04 02020 01 2100 110 182 1 04 02020 01 3000 110
Табачная продукция 182 1 04 02030 01 1000 110 182 1 04 02030 01 2100 110 182 1 04 02030 01 3000 110
Электронные системы доставки никотина 182 1 04 02180 01 1000 110 182 1 04 02180 01 2100 110 182 1 04 02180 01 3000 110
Никотиносодержащие жидкости 182 1 04 02190 01 1000 110 182 1 04 02190 01 2100 110 182 1 04 02190 01 3000 110
Табак и табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания 182 1 04 02200 01 1000 110 182 1 04 02200 01 2100 110 182 1 04 02200 01 3000 110
Автомобильный бензин 182 1 04 02040 01 1000 110 182 1 04 02040 01 2100 110 182 1 04 02040 01 3000 110
Легковые автомобили и мотоциклы 182 1 04 02060 01 1000 110 182 1 04 02060 01 2100 110 182 1 04 02060 01 3000 110
Дизельное топливо 182 1 04 02070 01 1000 110 182 1 04 02070 01 2100 110 182 1 04 02070 01 3000 110
Моторные масла для дизельных, карбюраторных (инжекторных) двигателей 182 1 04 02080 01 1000 110 182 1 04 02080 01 2100 110 182 1 04 02080 01 3000 110
Пиво 182 1 04 02100 01 1000 110 182 1 04 02100 01 2100 110 182 1 04 02100 01 3000 110
Прямогонный бензин 182 1 04 02140 01 1000 110 182 1 04 02140 01 2100 110 182 1 04 02140 01 3000 110
Средние дистилляты 182 1 04 02170 01 1000 110 182 1 04 02170 01 2100 110 182 1 04 02170 01 3000 110
Темное судовое топливо
Этиловый спирт из пищевого сырья. Кроме дистиллятов – винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового 153 1 04 02011 01 1000 110 153 1 04 02011 01 2100 110 153 1 04 02011 01 3000 110
Дистилляты – винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый 153 1 04 02012 01 1000 110 153 1 04 02012 01 2100 110 153 1 04 02012 01 3000 110
Сидр, пуаре, медовуха 153 1 04 02120 01 1000 110 153 1 04 02120 01 2100 110 153 1 04 02120 01 3000 110
Этиловый спирт из непищевого сырья 153 1 04 02013 01 1000 110 153 1 04 02013 01 2100 110 153 1 04 02013 01 3000 110
Спиртосодержащая продукция 153 1 04 02020 01 1000 110 153 1 04 02020 01 2100 110 153 1 04 02020 01 3000 110
Табачная продукция 153 1 04 02030 01 1000 110 153 1 04 02030 01 2100 110 153 1 04 02030 01 3000 110
Электронные системы доставки никотина 153 1 04 02180 01 1000 110 153 1 04 02180 01 2100 110 153 1 04 02180 01 3000 110
Никотиносодержащие жидкости 153 1 04 02190 01 1000 110 153 1 04 02190 01 2100 110 153 1 04 02190 01 3000 110
Табак и табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания 153 1 04 02200 01 1000 110 153 1 04 02200 01 2100 110 153 1 04 02200 01 3000 110
Автомобильный бензин 153 1 04 02040 01 1000 110 153 1 04 02040 01 2100 110 153 1 04 02040 01 3000 110
Легковые автомобили и мотоциклы 153 1 04 02060 01 1000 110 153 1 04 02060 01 2100 110 153 1 04 02060 01 3000 110
Дизельное топливо 153 1 04 02070 01 1000 110 153 1 04 02070 01 2100 110 153 1 04 02070 01 3000 110
Моторные масла для дизельных, карбюраторных (инжекторных) двигателей 153 1 04 02080 01 1000 110 153 1 04 02080 01 2100 110 153 1 04 02080 01 3000 110
Фруктовые, игристые (шампанские) и прочие вина, винные напитки, без ректификованного этилового спирта 153 1 04 02090 01 1000 110 153 1 04 02090 01 2100 110 153 1 04 02090 01 3000 110
Пиво 153 1 04 02100 01 1000 110 153 1 04 02100 01 2100 110 153 1 04 02100 01 3000 110
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта) 153 1 04 02110 01 1000 110 153 1 04 02110 01 2100 110 153 1 04 02110 01 3000 110
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов (кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта) 153 1 04 02130 01 1000 110 153 1 04 02130 01 2100 110 153 1 04 02130 01 3000 110
Прямогонный бензин 153 1 04 02140 01 1000 110 153 1 04 02140 01 2100 110 153 1 04 02140 01 3000 110
Средние дистилляты 153 1 04 02170 01 1000 110 153 1 04 02170 01 2100 110 153 1 04 02170 01 3000 110
Темное судовое топливо
Платит налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110 182 1 01 02010 01 2100 110 182 1 01 02010 01 3000 110
Платят ИП, лица, занятые частной практикой, в том числе нотариусы и адвокаты (ст. 227 НК РФ) 182 1 01 02020 01 1000 110 182 1 01 02020 01 2100 110 182 1 01 02020 01 3000 110
Платит резидент, в том числе с дохода от продажи личного имущества 182 1 01 02030 01 1000 110 182 1 01 02030 01 2100 110 182 1 01 02030 01 3000 110
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента 182 1 01 02040 01 1000 110
На страховую пенсию 182 1 02 02010 06 1010 160 182 1 02 02010 06 2110 160 182 1 02 02010 06 3010 160

Кбк на 2022 год: коды бюджетной классификации кбк на 2022 год (таблица)

Шпаргалка по применению кодов бюджетной классификации

Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов.

Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч.

И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.

Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.

12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды»). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации.

Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.

Читать дальше

Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфина от 06.06.19 № 85н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).

Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».

Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».

Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.

Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов

Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».

Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».

Кбк для налогов и взносов за прошлые периоды

Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. «Как с 2016 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов»).

Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя.

Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде.

Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.

К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.

Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.

Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды.

Если налогоплательщик в 2019 году подает «уточненку» за 2018 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2019 году.

В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.

При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.

Что делать, если КБК указан с ошибкой

В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.

Чтобы исправить ситуацию, лучше подать в ИФНС заявление на уточнение платежа, приложив к нему платежное заявление с отметкой банка.

Получив эти документы, налоговики, скорее всего, проведут сверку с бюджетом.

По ее итогам ревизоры зачислят сумму с неверным КБК в счет погашения недоимки (подробнее об уточнении платежа читайте в статье «Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка»).

Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.

Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».

Коды налогов: новые КБК в 2022 году

Минфин РФ обновил перечень кодов бюджетной классификации (Приказ № 75н от 08.06.2021.). Он начнет применяться с 01.01.2022. При неверно указанном КБК платеж придется искать и уточнять.

  • Новые КБК
  • Если неправильно указать КБК

Новые КБК

Для создания плана бюджета на 2022 г., а также на 2023 — 2024 гг. Минфин обновил:

  • коды видов дохода бюджета и соответствующие им коды аналитической группы подвидов доходов бюджета;
  • коды подвидов по видам доходов бюджетов, администраторами которых являются ЦБ РФ, органы государственной власти, органы управления государственными внебюджетными фондами;
  • коды главных администраторов доходов бюджетной системы РФ;
  • коды видов источников финансирования дефицитов бюджетов и выбранных к ним кодов аналитической группы;
  • коды главных администраторов источников финансирования дефицитов бюджета;
  • коды главных распорядителей бюджетных средств;
  • коды целевых статей;
  • коды направленности расходов.

Подробнее с развернутым перечнем можно ознакомиться в Приказе Минфина РФ от 08.06.2021 № 75н «Об утверждении кодов (перечня кодов) бюджетной классификации РФ на 2022 год (на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 гг)» Зарегистрировано в Минюсте России 30.08.2021 № 64794).

Для создания плана бюджета на 2022 год, а также планового периода 2023 — 2024 годов в приказ были добавлены новые коды направлений расходов для федеральных проектов в области туризма, атомной энергетики и железнодорожного транспорта.

Из установленного списка были исключены КБК четырех проектов:

  • «Экспорт образования»;
  • «Экспорт услуг»;
  • «Транспортно — логистические центры»;
  • «Улучшение критерий ведения предпринимательской деятельности».

Еще одна из перемен, которую разработал Минфин, является возможностью направлять единый налоговый платеж для организаций и ИП. В данном случае ИФНС станет самостоятельно учитывать определённые суммы в разрезе погашения условий по налогам и страховым взносам.

  • Согласно этим изменениям, налогоплательщикам нет необходимости указывать вид платежа, срок уплаты, принадлежность к определенному бюджету и иные реквизиты.
  • После оплаты единого налогового платежа, налоги и взносы можно считать уплаченными в момент, когда платежное поручение отправлено в банк, не раньше срока уплаты.
  • Представлена последовательность зачтения единого налогового платежа, которая состоит из:

В данной последовательности сначала зачтут обязательства с ранним сроком образования задолженности и уплаты, после идут обязательства с наименьшими суммами. При совпадении сумм единый налоговый платеж будет распределен пропорционально.

  1. КБК или же код экономической классификации — это обязательный 20-значный реквизит, который проставляется в налоговых декларациях, платежных и расчётных поручениях.
  2. В новой редакции Приказа № 85н представлен порядок формирования и использования КБК, принцип назначения и их структура, справочник кодов разделов, подразделов, направления расходов и основные мероприятия.
  3. Также в новой редакции отражены изменения структуры кода классификации расходов бюджета, который состоит из следующих частей:
  • Код ГРБС;
  • Код раздела и подраздела;
  • Код целевой статьи;
  • Код направления расходов.

В коде целевой статьи, который включает в себя 10 элементов, изменились наименования кодов:

  • В 3 элементе код типа структурного элемента (ранее — код программы);
  • В 4 и 5 элементе код структурного элемента (ранее — код основного мероприятия).

С данными изменениями можно ознакомиться в Письме Минфина РФ от 19.04.2021 № 02-05-10/29153.

07.08.2021 в перечень расходов по подразделу 1004 были добавлены выплаты ежемесячного пособия на проведение летнего отдыха детей военнослужащих или служащих, которые получили инвалидность вследствие выполнения служебных обязанностей.

В редакции приказа 85н представлены какие расходы следует относить на новый КВР — 247:

  • Оплата электроэнергии и теплоснабжения.
  • Оплата природного и сжиженного газа помимо заправки автотранспорта и бытовых баллонов.

Таблицу КБК на 2022 год на основании Приказа № 85н можно посмотреть на сайте Минфина РФ.

Если неправильно указать КБК

При неправильно введенных КБК деньги будут перечислены в другое муниципальное образование или в невыясненные поступления средств.

Так как КБК входит в группу реквизитов, которая позволяет квалифицировать принадлежность платежа, то при допущении ошибки ее можно исправить. Для этого необходимо подать заявление об уточнении вида принадлежности платежа — в ИФНС по налогам и в ФСС по страховым взносам.

На основании составленного заявления, инспекция или фонд примет решение о рассмотрении и уточнения внесенного платежа на фактический день оплаты налога или страховых взносов.

Уточнить платеж можно также в случае, если он был перечислен в бюджет другого уровня или во внебюджетный фонд.

Помимо этого, уточнить КБК можно в случае, если был ошибочно указан код налога (письмо ФНС от 10.10.2016 № СА-4-7/19125).

Обратите внимание, что платежи по пенсионным взносам нет возможности уточнить без подтверждения ПФР. Сначала ИНФС направит запрос на уточнение в ПФР, который в течение 5 рабочих дней утвердит запрос и сообщит в ИФНС, который в свою очередь примет окончательное решение об уточнении платежа. В ситуации с ФСС все проще, на уточнении взносов нет ограничений.

Суды разграничивают понятия «излишне уплаченные» или «ошибочно перечисленные» налоги.

К примеру, если в платежном поручении указали неверный КБК, плательщиком которого организация не является, то это не будет относиться к «излишне уплаченным», так как уплата произошла в случае технической ошибки при заполнении платежного поручения.

При таких условиях организация имеет право затребовать зачет перечисленной суммы в счет платежа, который должен быть осуществлен изначально. Суды подтверждают правомерность таких требований со стороны плательщика.

Минфин утвердил новые КБК

  • Главная ›
  • Новости ›
  • Минфин утвердил новые КБК

Минфин России подготовил изменения в Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ. Соответствующий проект приказа размещен на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Отметим, что новый Порядок применения КБК утвержден приказом Минфина России от 8 июня 2018 г. № 132н и начнет применяться с 2019 года.

Минфин планирует включить в этот Порядок новые коды бюджетной классификации:

153 1 04 02210 01 0000 110 Акциз на темное судовое топливо, ввозимое на территорию Российской Федерации;
153 1 08 07500 01 0000 110 Государственная пошлина за выдачу акцизных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор ЕГАИС учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции для маркировки алкогольной продукции;
160 1 08 07490 01 0000 110 Государственная пошлина за выдачу федеральных специальных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор ЕГАИС учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции для маркировки алкогольной продукции;
182 1 01 01022 02 0000 110 Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ;
182 1 03 02390 01 0000 110 Акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку;
182 1 03 02400 01 0000 110 Акциз на темное судовое топливо, производимое на территории Российской Федерации;
182 1 04 02210 01 0000 110 Акциз на темное судовое топливо, ввозимое на территорию Российской Федерации;
182 1 06 07000 01 0000 110 Единый налоговый платеж физического лица;
392 1 16 80000 06 0000 140 Поступления конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных преступлений, в бюджет Пенсионного фонда РФ;

Также утверждены КБК для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, внесены другие изменения.

Все КБК, которые будут действовать в 2019 году, вы найдете в нашей таблице.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

© 2006 — 2022 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *