Что будет после отмены ЕНВД? Знают в ФНС

С 1 января 2021 года российские предприниматели больше не смогут воспользоваться одним из самых популярных налоговых спецрежимов – единым налогом на вменённый доход.

В связи с этим до конца 2020 года организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны будут сменить налоговый режим.

В этой статье мы отвечаем на самые важные вопросы, касающиеся отмены ЕНВД и смены налогового режима.

Почему отменяют ЕНВД

Этот налоговый режим вводился государством для налогообложения в тех сферах деятельности, где покупатели производили преимущественно наличный расчёт – розничная торговля, бытовые Услуги, частный извоз и т.д. Эффективно контролировать сумму полученного предпринимателем или компанией дохода было невозможно. 

За годы применения ЕНВД в условиях отсутствия контроля за реальными доходами налогоплательщиков сложилась ситуация, когда небольшие компании с небольшой выручкой выплачивают одинаковый Налог с теми налогоплательщиками, у которых сверхвысокие доходы. По сути, ЕНВД с точки зрения налоговиков превратился не только в инструмент поддержки малого бизнеса, но также и в способ оптимизации налогообложения крупными налогоплательщиками. 

С начала 2020 года список тех, кто может применять ЕНВД, сократился в связи с введением дополнительных условий для применения этого режима. Теперь его не могли использовать индивидуальные предприниматели и компании, чья деятельность связана с реализацией товаров, подлежащих обязательной маркировке: 

• изделия из натурального меха;
• обувь;
• лекарственные препараты.

С 1 июля 2019 года все налогоплательщики ЕНВД, имеющие наёмных сотрудников, обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ).

А индивидуальные предприниматели, которые без помощи наёмного персонала выполняют работы или оказывают услуги, а также реализуют товары собственного производства, обязаны применять ККТ с 1 июля 2021 года.

Таким образом, государство практически решило проблему с получением информации о реальных доходах налогоплательщиков. 

Если рассматривать зарубежный опыт, в большинстве ведущих экономик мира (страны ЕС, Бразилия, Канада, Норвегия, США, Япония и другие) таких режимов налогообложения нет. Своеобразные аналоги вменённого дохода можно найти лишь в развивающихся странах (Вьетнам, Зимбабве, Индия, Кения, Колумбия, Сальвадор и прочие). 

Нужно ли сниматься с учёта в налоговой

ЕНВД как налоговый режим прекращает действовать с 1 января 2021 года. С этого же дня будут автоматически сняты с налогового учёта как плательщики ЕНВД организации и ИП, чья Предпринимательская деятельность подлежала обложению единым налогом на вменённый доход. 

Для автоматического снятия с учёта в качестве плательщика этого налога не нужно предоставлять никаких документов в налоговый орган. Уведомления о том, что компания или ИП сняты с учёта, не будет отправляться. 

Как выбрать оптимальный налоговый режим

До конца 2020 года компании и ИП, применяющие ЕНВД, должны будут выбрать иной режим налогообложения и уведомить об этом налоговые органы. Согласно Налоговому кодексу, субъекты малого и среднего бизнеса могут использовать общий режим налогообложения и четыре специальных налоговых режима: 

• УСН (упрощённый налоговый режим);
• ПСН (патентная система);
• ЕСНХ (единый налог для сельхозпроизводителей);
• НПД (налог на профессиональный доход).

На сайте ФНС есть сервис «Выбор подходящего режима налогообложения». Он позволяет выбрать оптимальный режим, исходя из заданных условий – предполагаемого дохода, количества сотрудников, необходимости вести налоговый учёт, наличия производства подакцизных товаров и т.д. 

Можно воспользоваться другим способом для подбора налогового режима – программой «1С:БизнесСтарт», в которой есть функция «Сравнение режимов налогообложения», позволяющая подобрать оптимальный режим на основе ваших данных.

Достаточно указать выручку, количество сотрудников и их зарплату, примерную сумму затрат – и программа покажет применимые режимы налогообложения и размер налоговой нагрузки для каждого из них.

Подробнее об этом можно узнать из видеоролика: 

• Программой «1С:БизнесСтарт» можно бесплатно пользоваться в течение 30 дней, зарегистрироваться в сервисе можно по этой ссылке. 
• Как перейти с ЕНВД на УСН

УСН — упрощённая система налогообложения – самый популярный из специальных налоговых режимов. Сейчас в России его применяют 3,2 млн. налогоплательщиков. 

Для налогообложения по УСН можно выбрать в качестве объекта «доходы» (облагаются поставке 6%) или «доходы минус расходы» (ставка 15%). При этом субъекты РФ могут снижать эти ставки до 1% и до 5% соответственно. Поэтому при принятии решения о новом налоговом режиме следует изучить законодательства субъекта РФ, в котором находится юрлицо или ИП. 

Для перехода на УСН есть ограничение – этот режим не могут применять организации и предприниматели, чей доход превышает 150 млн. рублей в год и в штате у которых более 100 сотрудников. 

При УСН налогоплательщик так же, как и при ЕНВД, освобождён от уплаты некоторых налогов: 

• НДС;
• налог на имущество;
• налог на прибыль;
• НДФЛ (только для ИП).

Он должен подавать один раз в год налоговую декларацию – по окончании года и выплачивать авансовые платежи по итогам отчётного периода (первый квартал, полугодие и 9 месяцев). Налогоплательщик, который применяет УСН с объектом «доходы», может уменьшить исчисленный налог на уплаченные страховые взносы. 

Плательщики УСН должны вести книгу учёта дохода и расходов для исчисления налоговой базы. В ней они должны отражать все хозяйственные операции. 

Уведомление о переходе на УСН нужно отправить в налоговую инспекцию по месту регистрации юрлица или места жительства ИП не позднее 31 декабря 2020 года. Это можно сделать несколькими способами: 

• прийти в налоговые органы лично;
• отправить в налоговые органы законного представителя;
• отослать заказное письмо;
• отправить электронное письмо с электронной цифровой подписью;
• для ИП — подать заявление через личный кабинет на сайте УФНС. 

В уведомлении необходимо указать остаточную стоимость основных средств юрлица (для ИП указывать не нужно). Действует ограничение – 150 млн. рублей на 1 января 2021 года. Если сейчас остаточная стоимость составляет, например, 200 млн.

рублей, но к 1 января 2021 года она будет 150 млн. рублей, перейти на УСН можно. Также указывается размер доходов на 1 октября текущего года (последнего года перед переходом на УСН). Лимит – 112,5 млн. рублей.

Если он больше – переход на УСН запрещён. 

Большинство плательщиков ЕНВД применяют вид деятельности «Торговля через объекты торговой сети».

В преддверии отмены ЕНВД у многих из них накопились товарные запасы, которые будут реализованы, скорее всего, уже в 2021 году, когда эти налогоплательщики начнут применять УСН.

Возникает вопрос – а как учитывать эти затраты? Плательщик УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» вправе учесть расходы на приобретении товаров для дальнейшей реализации, но только в случае наличия документов, которые подтверждают данные расходы. 

Как перейти с ЕНВД на ПСН

Патентную систему могут использовать индивидуальные предприниматели, объектом налогообложения при данном режиме является потенциальный доход. ПСН применяется по отдельным видам деятельности. При этом субъекты РФ могут дополнить общий для всех перечень видами деятельности, относящимися к бытовым услугам. 

Данный режим устанавливает ограничения – у ИП численность сотрудников должна быть не больше 15 человек, а доходы не могут превышать 60 млн. рублей в год. Если плательщик совмещает ПСН с УСН (это разрешено законом), то он вправе привлекать до 100 сотрудников. До 15 из них предприниматель может использовать в целях применения ПСН. 

Для получения патента с 1 января 2021 года он должен не позднее чем за 10 дней до начала применения режима подать в налоговый орган по месту жительства соответствующее заявление (то есть до 17 декабря 2020 года).

Сейчас налоговая служба в целях удобства пользователей принимает подобные заявления не только по месту жительства предпринимателя, но и в любом налоговом органе, который обслуживает налогоплательщиков.

Патент или отказ в его выдаче будет направлен предпринимателю не позднее 5 дней с момента получения налоговой службой соответствующего заявления. 

При переходе с ЕНВД на ПСН плательщик сам выбирает, на какой срок он хочет получить патент – от 1 до 12 месяцев. При этом можно получить несколько патентов для осуществления разных видов деятельности.

Преимущество патента перед ЕНВД – не нужно предоставлять налоговую декларацию.

Предприниматель подаёт заявление о переходе на ПСН, получает патент, вместе с ним платёжную квитанцию, которую оплачивает – и всё. 

Как перейти с ЕНВД на НПД

Налог на профессиональный доход действует во всех регионах РФ, и он направлен на снижение налоговой нагрузки на самозанятых.

При использовании этого режима не нужна регистрация в качестве ИП, не надо применять ККТ и предоставлять налоговую отчётность.

Но есть одна оговорка – можно вести предпринимательскую деятельность без оформления ИП, если это предусматривает законодательство. Например, если ваш вид деятельности требует получения лицензии, то следует оформить статус ИП. 

Основные ограничения для применения режима НПД:

• запрет на перепродажу товаров, приобретённых у третьих лиц (продавать товары собственного производства – можно);
• нельзя привлекать сотрудников по трудовым договорам;
• нельзя совмещать с другими налоговыми режимами;
• самозанятый не может выступать в роли посредника – осуществлять перепродажу товаров или имущественных прав. 

Самое важное преимущество этого налогового режима – плательщик НПД не платит страховые взносы. 

ИП на ЕНВД могут перейти на НПД. Для этого они должны подать заявление в налоговые органы через: 

• мобильное приложение «Мой налог»;
• сайт гоуслуг;
• личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• уполномоченный банк.

Дата направления заявления в налоговый орган считается датой постановки на учёт в качестве плательщика НПД. При этом если переход осуществляется в течение 2020 года, то ИП должен отказаться от применения ЕНВД.

Для этого необходимо послать отказ в течение одного месяца со дня постановки на учёт в качестве самозанятого.

Если данный отказ направить позднее, чем в течение месяца, то постановка ИП на учёт в качестве самозанятого будет аннулирована. 

Как перейти с ЕНВД на ЕСХН

Этот налоговый режим могут выбрать только организации или ИП, занятые в сельском хозяйстве – производящие сельхозпродукцию или осуществляющие её переработку и реализацию, а также оказывающие услуги в области растениеводства и животноводства. Единственное ограничение – в их общем доходе доля от реализации указанных услуг должна составлять не менее 70%. 

Чтобы со следующего года перейти на ЕСХН, необходимо подать до 31 декабря 2020 года в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП соответствующее заявление. В заявлении необходимо указать данные о доле дохода от реализации произведённой сельскохозяйственной продукции и от оказания услуг сельскохозяйственным производителям. 

Что будет, если не выбрать налоговый режим в 2020 году

Индивидуальные предприниматели и организации, которые при регистрации подавали заявление только о применении ЕНВД, формально совмещают его с общим режимом налогообложения (ОСНО). Если до конца 2020 года они не подадут уведомление о выбранном ими режиме, то они автоматически перейдут на ОСНО. Он предусматривает уплату нескольких налогов, в том числе и НДС. 

Организации и ИП, занятые в сельском хозяйстве, тоже будут переведены на общий режим налогообложения, если до 31 декабря 2020 года не подадут заявление о переходе на ЕСХН. 

Можно ли изменить решение о переходе на другой налоговый режим до конца 2020 года 

Если ИП или организация подали в налоговую инспекцию заявление о переходе на новый налоговый режим, но потом передумали, то они могут изменить своё решение до 31 декабря 2020 года. В этом случае нужно подать новое уведомление. К нему необходимо приложить письмо в произвольной форме об аннулировании предыдущего уведомления. 

Также в Налоговом кодексе есть норма о том, по которой налогоплательщик вправе сменить налоговый режим с начала календарного года. Для этого нужно уведомить налоговые органы о своём новом решении до 15 января 2021 года.

Чтобы не пропустить интересную и полезную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш  Telegram-канал, 

Отмена ЕНВД с 2021 года: что делать дальше

ТвитнутьСохранить в PinterestПоделиться в ВК

Укрепив здоровье бизнесменов весенней самоизоляцией, государство перешло к оптимизации налоговой нагрузки. В 2021 году отменят ЕНВД. Фиксированные платежи этого режима не учитывают размер выручки, а онлайн-кассы показали суммы фактических доходов. Власти заговорили об экономической нецелесообразности ЕНВД. До конца 2020 года плательщикам «вмененки» нужно выбрать другой вид налогообложения. В статье подробно рассмотрим, на какую систему перейти после отмены ЕНВД и как перейти на другой режим.

Новости бизнеса и подборка кейсов — в вашей почте:

Мы не оцениваем, хорошо это или плохо, — отмена ЕНВД. Но представляем план действий предпринимателя в условиях налоговых перемен.Читайте подробную инструкцию от финансиста: что делать предпринимателю уже сейчас.

Марина Мельникова, экономист, финансовый аналитик RAS и IFRS.

1.  Закрываем учёт по ЕНВД

С «вмененного дохода» снимут автоматически без заявления (письмо ФНС России от 21.08.2020 № СД-4-3/13544). Сдать последнюю декларацию нужно до 20 января 2021 года. Заплатить налог — до 25 января.

Чтобы правильно отразить в учете переходные операции, стоит подготовить сверку бухгалтерских данных с фактическими остатками:

• сырья, материалов, готовой продукции;
• задолженности поставщиков и покупателей;
• основных средств;

и пр.

На основании результатов инвентаризации и анализа структуры доходов и расходов можно сделать расчет будущих налогов.

2. Выбираем режим налогообложения после отмены ЕНВД

ИФНС опубликовала методичку с разъяснениями (письмо ФНС от 11.03.2020 г. № АБ-4-19/4243@). Организации и ИП могут перейти с ЕНВД на спецрежимы, общую систему налогообложения или стать самозанятыми. Выбор не богатый, потому что:

Из заявленных ФНС пяти систем учёта остаётся:

• две для юридических лиц;
• и три для ИП.

С ЕНВД на самозанятость (НПД)

Налог на профессиональный доход (НПД) — режим для граждан, которые работают на себя. Они продают товары собственного производства или оказывают услуги. Ставка налога зависит от типа покупателя:

• 4% с поступлений от физических лиц;
• 6% с платежей от организаций.

Чек на реализацию и расчет налоговых платежей можно сформировать в программе Мой налог. Уплата НПД заменяет НДФЛ и НДС. Самозанятые не платят страховые взносы, поэтому в трудовой стаж такая работа не войдёт.

Ограничения применения НПД:

• нельзя привлекать наёмных работников;
• максимальная сумма дохода за год не должна превышать 2,4 млн.руб.;
• нельзя применять при перепродаже товаров и реализации акцизной или маркированной продукции;
• нельзя совмещать с другими спецрежимами.

Полный перечень требований приведен в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

В таблице ниже перечислены условия, которые не позволят перейти с ЕНВД на НПД.

УсловиеЕНВДНПД

Выручка	без ограничений по сумме.запрещено крупным налогоплательщикам	2,4 млн руб. в год
Сотрудники	до 100 чел.	нельзя нанимать работников
Виды деятельности	в т.ч. разрешена розничная торговля и перепродажа	реализация только товаров собственного производства

Отмена ЕНВД: ограничения при переходе на НПД

Переход с ЕНВД на Патент (ПСН)

Патентная система налогообложения (ПСН) доступна ИП с выручкой не более 60 млн.руб. Для каждого вида деятельности и региона нужен отдельный патент. Предприниматель покупает разрешение на срок от 1 до 12 месяцев. Это имеет смысл, если есть риск превысить установленные законом лимиты.

С 2021 года региональные власти самостоятельно устанавливают перечень разрешенных видов деятельности и ряд ограничений физических характеристик бизнеса (количество сотрудников, торговая площадь, количество машин, судов, размер потенциального дохода и пр.).

Стоимость патента = Потенциальный доход * 6%

Перечень запрещенных видов деятельности приведен в ст.346.43 НК РФ. Как и на ЕНВД, нельзя применять ПСН:

• в рамках простого товарищества;
• при производстве подакцизных товаров;
• при добыче и продаже полезных ископаемых;
• кредитным и финансовым организациям;
• для оптовой торговли и торговли по договорам поставки.

Патент освобождает от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц и НДС. Его можно совмещать с другими спецрежимами, если вести раздельный учёт.

Что изменится в патентной системе с 2021 года

Федеральным законом №373-ФЗ от 23.11.2020 внесли изменения, которые сближают ПСН и ЕНВД.  В частности, в ст. 346.43 НК РФ:

• расширят рекомендованный список разрешенных видов деятельности;
• разрешат использовать торговые залы площадью до 150 кв.м.;
• снимут ограничение о праве собственности при передаче имущества в аренду;
• разрешат уменьшать платеж по патенту на сумму страховых взносов на 100% для ИП без работников и на 50% для ИП с наемными работниками. Взносы должны быть уплачены в период действия патента. По состоянию на конец ноября ФНС не утвердила форму уведомления о страховых расходах.

Для 4-х видов деятельности введут временные патенты до 31.03.2021. Их стоимость рассчитают на основании базовой доходности и физического показателя (кв. метры, количество сотрудников и пр.), по аналогии с ЕНВД. Их выдадут тем, кто в 4 квартале 2020 применяет «вмененку»:

• стоянки;
• розничная торговля на площади до 50 кв.м.;
• общепит на площади до 50 кв.м.;
• ремонт и обслуживание транспорта.

По состоянию на конец ноября порядок выдачи переходных патентов не определен.

В таблице ниже приведены основные ограничения, которые не позволят перейти с ЕНВД на ПСН.

УсловиеЕНВДПСН

Выручка	без ограничений по сумме.запрещено крупным налогоплательщикам	60 млн руб. в год
Сотрудники	до 100 чел.	до 15 чел.

Отмена ЕНВД: ограничения при переходе на ПСН

Переход с ЕНВД на УСН

Для юридических лиц упрощённая система налогообложения (УСН) — единственный инструмент оптимизации налогов при переходе с «вмененки». В зависимости от объема выручки и структуры расходов, компания может выбрать объект налогообложения: Доходы или Доходы минус Расходы.

Чтобы перейти на этот режим, бизнес должен соответствовать параметрам:

• остаточная стоимость основных средств на 1 октября — 150 млн.руб. Сумма может быть больше лимита, если организация снизит ее до конца года (письмо ФНС от 29.11.2016 № СД-4-3/22669).

Остаточная стоимость = цена приобретения (сооружения, изготовления) ОС (НМА) – сумма амортизации по данным бухучета, начисленная за период применения ЕНВД (п.2.1 ст. 346.25 НК РФ);

• доходы на 1 октября предыдущего года, не более 112,5 млн руб. Лимит для перехода на УСН 150 млн. руб.;
• численность персонала до 100 человек;
• доля участия других юридических лиц в УК не более 25%;
• у компании нет зарегистрированных филиалов.

Список запрещенных видов деятельности приведен в ст. 346.12 НК РФ.

Что изменится в УСН с 2021 года

Федеральный Закон №266-ФЗ от 31.07.2020 вводит дополнительные лимиты и дифференцированные ставки. Компания сможет применять УСН если:

• доходы превысят лимит на 50 млн.руб. и достигнут суммы 200 млн.руб.;
• численность персонала увеличится до 130 человек.

Налоговая снимет бизнес со спецрежима при превышении этих нормативов.

С доходов сверх лимита придется платить налог по повышенным ставкам:

РежимСуммаСтавка

Доходы	до 150 млн руб.	6%
Доходы	150-200 млн руб.	8%
Доходы минус Расходы	до 150 млн руб.	15%
Доходы минус Расходы	150-200 млн руб.	20%

Отмена ЕНВД: ставки на УСН

Новые ставки применяют ко всему кварталу, в котором произошло превышение.

Региональные власти могут устанавливать льготные ставки налогов.

Переходные положения с ЕНВД на УСН

В письме № СД-4-3/17615 от 27.10.2020 ФНС разъяснила, что платежи от клиентов не надо учитывать в доходах УСН, если права собственности на товары (услуги) были переданы при режиме ЕНВД.

Жизнь после ЕНВД. Как малый бизнес переживёт отмену его «любимого» налога

1 января 2021 года в России уйдёт в историю единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Это значит, что для заметной части предпринимателей налоговая нагрузка вырастет в разы. Разбираемся, какие у бизнеса есть альтернативы и почему власти идут на такую непопулярную меру, несмотря на кризис и призывы «пострадавших».

ЕНВД — налоговый спецрежим, по которому деньги взимают по фиксированной ставке. В большинстве регионов она составляет 15% от предполагаемой прибыли, реальную же в расчёт не берут. При этом ИП освобождают от НДС и НДФЛ, а компании — от налога на прибыль, НДС (кроме импортного) и налога на имущество.

Вменёнка сейчас — второй по популярности налоговый режим после упрощённой системы налогообложения (УСН). ЕНВД даже называют «любимым налогом малого бизнеса».

Летом 2020 года премьер-министр Михаил Мишустин сообщил, что после Нового года ЕНВД больше действовать не будет. Он объяснил это тем, что предприниматели на вменёнке приносят в казну недостаточно денег: реальная налоговая нагрузка средней компании на ЕНВД составляет всего 0,8%. По его данным, в 2019 году:

• 2 млн юрлиц на ЕНВД заплатили 65 млрд рублей;
• 2,2 млн юрлиц на УСН — 422 млрд рублей, то есть в семь раз больше.

Министр финансов Антон Силуанов высказался жёстче: он заявил, что «через ЕНВД происходит существенное уклонение от уплаты налогов».

В течение последних месяцев разные бизнес-объединения обращались к властям с просьбой продлить действие ЕНВД. В их числе был бизнес-омбудсмен Борис Титов.

«Судя по всему, правительство по-прежнему исходит из того, что мелкий бизнес — плательщик ЕНВД — гребёт деньги лопатой, а вменёнку использует, чтобы укрывать от бюджета свои несметные богатства, — говорилось в петиции правительству, созданной его Партией роста. — Спрос, особенно в регионах, катастрофически упал, и мелкий бизнес поставлен на грань выживания. А отмена ЕНВД и переход на другие налоговые режимы — это однозначное увеличение налоговой нагрузки».

В регионах бизнес тоже выступал против. Например, алтайские предприниматели дали наказ своему новому бизнес-омбудсмену написать письмо Путину об этой проблеме, а саратовские перевозчики заявили, что отмена ЕНВД уничтожит их бизнес.

В августе группа сенаторов и депутатов Госдумы внесла законопроект о продлении действия этого налогового режима для малого бизнеса ещё на три года, но его так и не рассмотрели.

руководитель проектов «Налогии»

Утрата ЕНВД — очередное испытание, серьёзно отягощающее предпринимателей в то время, когда их основной задачей становится сохранение бизнеса.

С другой стороны, внезапного удара не происходит — ФНС заранее озаботилась информированием налогоплательщиков, в том числе таргетированными сообщениями через личный кабинет налогоплательщика и push-уведомлениями в мобильном приложении.

Да и сама идея отмены вменёнки не нова, вопрос был только в наращивании инструментария по контролю за реальной выручкой, где финальным аккордом стало внедрение онлайн-касс.

Собственно, достаточно жёсткая позиция государства по вопросу отмены ЕНВД связана с уверенностью в работоспособности инструментов учёта и контроля.

На этом фоне не нужно удивляться, что рост наличных денег в обороте бьёт рекорды, причём немалая доля участия в этом процессе приходится как раз на бизнес.

Стоит ли его в этом винить? Вряд ли, ведь это та самая «реакция на раздражитель», о которой нам так много рассказывали в школе.

партнёр налоговой практики BMS Law Firm

Отмена ЕНВД — это достаточно сильный удар по бизнесу, так как эта система налогообложения была простая, понятная, удобная и реально минимизировала нагрузку на налогоплательщиков по сравнению, например, с упрощёнкой. Если сравнивать с ОРН, то разница вообще колоссальная.

Вероятность того, что заметная часть бизнеса с ЕНВД уйдёт в тень, достаточно велика. Особенно это касается предпринимателей с небольшой выручкой, которым другие спецрежимы будут невыгодны. При этом возможность уйти в тень сейчас есть, так как пока нет ресурсов, чтобы выявлять каждого нарушителя.

главный налоговый консультант юридической фирмы Tax Compliance

Возможно, планируемые изменения не сильно ударят по бизнесу данной категории налогоплательщиков, поскольку в условиях существенного снижения выручки и экономической нестабильности данный спецрежим не особенно выгоден.

руководительница финансового блока Paragraph Attorneys at Law

Отмена ЕНВД может привести к финансовым потерям налогоплательщиков, применяющих сейчас эту систему.

Это, в свою очередь, может привести к сокращению количества малых предприятий и вызвать негативные последствия для местных и региональных бюджетов.

Бизнес, особенно в регионах, борется за сохранение ЕНВД, так как этим режимом пользуются 50% малых предприятий. В условиях кризиса у многих предприятий доходы упали, а местные власти не спешат снижать налоговую базу.

Компании и предпринимателей, которые не выберут другой спецрежим, по умолчанию переведут на ОРН. Пока предприниматели не спешат искать альтернативу: например, в Свердловской области под ОРН могут попасть 62% плательщиков ЕНВД, сообщили в налоговой.

Но есть и другие варианты:

По ней берут либо 6% от оборота, либо 10% от разницы доходов и расходов. Это в разы больше, чем по ЕНВД (напомним, средняя налоговая нагрузка на «вмененщиков» — 0,8%). В отдельных регионах власти снижают ставки — у местных чиновников есть такое право. Но им пользуются далеко не везде.

Принцип аналогичен ЕНВД: предприниматель платит фиксированную сумму — 6% от предполагаемого дохода. Но патент доступен только ИП и на ограниченный список сфер деятельности. Кроме того, патент нужно периодически продлевать. Также на этом режиме нельзя нанимать более 15 человек.

«Патент достаточно коварен: если превысить лимит по годовой выручке в 60 млн рублей, то могут начислить НДС и НДФЛ, причём с начала года, — предупреждает Василий Кисленко. — При переходе на данный режим стоит осмотрительно отнестись к возможностям бизнеса и периоду покупки патента».

Это налог на профессиональный доход со ставками 4% при работе с физлицами и 6% при продажах юрлицам. Из всех вариантов это самый простой для оформления спецрежим — достаточно регистрации в мобильном приложении. Но на нём нельзя нанимать сотрудников и есть лимит по годовому доходу (2,4 млн рублей).

На сайте ФНС есть сервис, который помогает выбрать подходящий налоговый режим. Как следует из публикации на сайте инспекции, в ведомстве полагают, что большинство предпринимателей выберет УСН. Для этого до 31 декабря 2020 года необходимо подать уведомление.

Коллаж: «Секрет Фирмы», depositphotos.com

«Отмена ЕНВД» Что нужно знать предпринимателям

• С 1 января 2021 года
• прекращает свое действие ЕНВД (единый налог на вмененный доход), а значит они должны определиться с новой системой налогообложения (упрощенка, патент)
• С 1 февраля 2021 года

запрещено продавать товар по свободной цене, следовательно, наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу становится, обязательным реквизитом кассового чека. И их отсутствие влечет Штраф по п. 3. ст. 14.5 КоАП: должностному лицу до 3000 рублей, ИП или организации — до 10 000 рублей и признание такого фискального чека не действительным

Всем, кто на УСН И Патенте необходимо вести книгу доходов и расходов!

У предпринимателей есть четыре замены ЕНВД.

Первая — перейти на упрощенную систему
налогообложения (УСН). Здесь налог платится либо с доходов без учета расходов
по ставке до 6%, либо с доходов за вычетом расходов по ставке до 15%. В ряде
регионов действуют пониженные ставки УСН.

Для этого вида налогообложения есть
ограничения по числу работников и по годовому доходу — с 1 января 2021 года не
более 130 человек и не более 200 млн рублей соответственно. В УСН довольно
низкие налоговые ставки и простая отчетность (сдача декларации раз в год).

Для
перехода на УСН надо подать заявление до 31 декабря 2020 года.

Второй вариант — патентная система налогообложения. Патент доступен
только индивидуальным предпринимателям и для определенных видов деятельности
(их больше 60, определяются регионами в заданных Налоговым кодексом пределах).

Этот режим допускается при схожих с «вмененкой» видах деятельности,
при этом годовой доход не должен превышать 60 млн рублей, а численность
работников — составлять не больше 15 человек.

Налоговая ставка в этом режиме
фиксированная — 6% от потенциально возможного дохода (это роднит режим с ЕНВД),
в Крыму и Севастополе ставка еще ниже. Рассчитать стоимость патента также можно
на сайте ФНС.

Пока ИП не могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов.

В ближайшее время эта несправедливость будет разрешена: изменения в Налоговый
Кодекс, которые позволят ИП уменьшать исчисленный налог на патентной системе на
уплаченные страховые взносы, предварительно одобрены Совфедом. Для перехода на
этот режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала
действия патента.

Третий вариант — налог на профессиональный доход (НПД). Это новый
специальный налоговый режим, он появился в 2019 году и пока подразумевается,
что он будет действовать 10 лет. Он вводился ради вывода из тени самозанятых и
арендодателей. НПД могут применять физлица (как ИП, так и нет) без наемных
работников и с годовым доходом не более 2,4 млн рублей.

НПД нельзя выбрать,
если предприниматель продает подакцизные товары и товары несобственного
производства. Ставки налога в этом режиме — 4% при работе с физлицами и 6% при
работе с ИП и юрлицами. При выборе НПД не понадобится сдача налоговых
деклараций и страховых взносов, а также открытие расчетного счета в банке.

Сенаторы одобрили повышение НДФЛ до 15% для доходов свыше
5 млн рублей

Для перехода на НПД заявление писать не потребуется вообще. Достаточно
скачать мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем.
Приложение позволяет пробить покупателю чек, который можно отправить через
любой мессенджер.

Налоговая по этим данным рассчитает налог и пришлет
уведомление. Оплатить его можно с помощью банковской карты.

Таким образом,
чтобы не прерывать свою предпринимательскую деятельность при переходе с ЕНВД, ФНС
рекомендует зарегистрироваться в качестве плательщика НПД 1 января.

Четвертый вариант — остаться с 1 января на общей системе
налогообложения. Но это самый сложный для малого предпринимателя режим. Он
предполагает уплату НДС, НДФЛ (для ИП), налога на прибыль (для юрлиц) и налога
на имущество, от которых освобождены спецрежимы. Наверняка понадобится и
бухгалтер. Впрочем, плюсом может стать отсутствие здесь ограничений по доходу и
числу работников.

Наша компания окажет Вам помощь в выборе системы налогообложения, а также установит программное обеспечение и кассовую технику если у Вас еще нет.

Бизнес простился с «вмененкой»

Из 1,3 млн предпринимателей, плативших на конец 2020 года отмененный с 1 января единый налог на вмененный доход (ЕНВД), альтернативный налоговый режим выбрали уже 96,2%.

Как сообщили “Ъ” в Федеральной налоговой службе, 57,5% из числа определившихся выбрали упрощенную систему налогообложения, 40% — патент, 2,5% — налог для самозанятых. У примерно 60 тыс.

оставшихся «молчунов» до 1 февраля еще есть время сообщить налоговикам о переходе на «упрощенку» либо остаться на общей системе налогообложения, что может означать для них заметное увеличение налоговой нагрузки.

В Федеральной налоговой службе “Ъ” рассказали о выборе, который сделал малый бизнес в связи с отменой с 1 января 2021 года режима ЕНВД. Всего на конец 2020 года решение приняли 96,2% предпринимателей.

Ранее в ходе Гайдаровского форума глава ФНС России Даниил Егоров сообщил, что из 1,3 млн компаний и индивидуальных предпринимателей, применявших ЕНВД на конец 2020 года, выбора не сделали 60 тыс.

— и таким образом они пока остались на общей системе налогообложения.

В ФНС вчера пояснили, что из тех, кто в 2020 году применял исключительно ЕНВД и выбрал иной специальный налоговый режим, 57,5% перешли на упрощенную систему налогообложения (УСН), 40% выбрали патентную систему налогообложения (ПСН).

Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, зарегистрировались в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, то есть как самозанятые,— таких оказалось 2,5% из числа экс-плательщиков ЕНВД.

Отмененная с 2021 года «вмененка» просуществовала более 20 лет — режим был введен в 1998-м. По принятому еще в 2012 году закону к 2018-му «вмененку» должны были заменить другие налоговые режимы. На этом настаивал Минфин, считавший, что ЕНВД зачастую используется бизнесом для налоговой оптимизации и сокрытия реальных доходов.

Ведь этот налог уплачивается с вмененного предпринимателям фиксированного дохода, так что их реальные показатели значения не имеют — такой подход был выбран еще при становлении налоговой системы, когда обороты малых компаний еще было сложно контролировать.

В кризис 2014–2015 годов в рамках поддержки бизнеса было принято решение сохранить льготный режим до 2021 года.

«Коронакризис» вернул к жизни разговоры о привлекательности ЕНВД.

В апреле 2020-го «большая четверка» бизнес-объединений просила продлить действие этого режима до 2024 года. Правительство посчитало такое продление ненужным.

Выступая в июле 2020 года в Госдуме, Михаил Мишустин объяснил, почему ЕНВД вреден для бюджетной системы: в 2019 году 2,2 млн компаний, использующих другой режим — упрощенную систему налогообложения, заплатили налогов на 422 млрд руб.

, а примерно столько же пользователей ЕНВД (тогда — около 2 млн) — всего 65 млрд. Общая налоговая нагрузка средней компании на ЕНВД — всего 0,8%, сказал тогда премьер (см. “Ъ” от 8 августа 2020 года).

Сейчас в ФНС напоминают, что ЕНВД применялся в сферах деятельности, где расчеты с покупателями были преимущественно наличными (розничная торговля, бытовые услуги, частный извоз), где сумму полученного фактического дохода ранее было невозможно эффективно проконтролировать.

«Основная цель отмены ЕНВД заключалась не в сборе дополнительных доходов в бюджет, а в его экономической необоснованности.

Онлайн-кассы сделали сектор розницы прозрачным, и выяснилось, что около половины плательщиков ЕНВД получали нерыночные конкурентные преимущества перед другими участниками рынка»,— сказали “Ъ” в ФНС.

Директор в практике по оказанию услуг государственным органам и общественному сектору PwC в России Дмитрий Дегтярев отмечает, что с момента введения ЕНВД возможности налоговой службы по администрированию серьезно выросли, что позволяет администрировать налоги малого бизнеса на других спецрежимах. По его словам, ранее в ряде муниципальных образований были установлены очень низкие ставки ЕНВД — например, в 2019 году в Пермском крае в Красновишерском муниципальном районе фотоателье с одним сотрудником платило ЕНВД в размере всего 129 руб. в год.

В ФНС напоминают, что для комфортности перехода в прошлом году было сделано множество нововведений.

Патентная система теперь максимально приближена к ЕНВД. В частности, на патенте так же можно уменьшать сумму налога на страховые взносы, с 60 до 80 расширен перечень «патентных» видов деятельности, увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 кв.

 м до 150 кв. м. Кроме того, регионы получили право вводить на своей территории патентную систему в отношении любых видов деятельности и устанавливать в отношении таких видов деятельности любые физические показатели для расчета налога.

Кроме того, принят переходный режим для плательщиков УСН, если они превысили ограничения по объему доходов или количеству работников. То есть упрощенку теперь можно применять с доходами до 200 млн руб. и количеством сотрудников до 130 человек (ранее — 150 млн руб. и 100 работников).

При этом ставка налога будет увеличена с 6% до 8% или с 15% до 20% в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Согласно письму ФНС от 14 января, у «молчунов», не определившихся с новым режимом, есть еще время сделать это до 1 февраля — в противном случае им придется перейти на общую систему налогообложения, на которой, по мнению главы «Опоры России» Александра Калинина, «малому бизнесу очень сложно существовать». По его словам, вторая опасность перехода в том, что в отличие от ЕНВД на патенте нет ограничений по предельной доходности: «Регионы могут резко увеличить предельную доходность, как, например, было в Ставропольском крае — более чем в два раза, и это риски скачка патентного платежа».

Татьяна Гришина, Вадим Вислогузов