Выплаты для ИП без работников в период самоизоляции 2021 года

Все налоги и платежи ИП можно разделить на четыре группы: фиксированные страховые взносы «за себя»; налоги и страховые взносы с зарплаты работников; налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения; дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Выплаты для ИП без работников в период самоизоляции 2021 года

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2021 года предпринимателю необходимо заплатить 40 874 руб., в частности:

на пенсионное страхование – 32 448 руб.

на медицинское страхование – 8 426 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2021 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно к фиксированному платежу заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей. Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов – 1 июля следующего года (за 2021 год – до 1 июля 2022 года).

Налоги и страховые взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.

Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников. Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание!

С 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это, с переходом администрирования страховых взносов в ведение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

1.  Общая система налогообложения – ОСНО.

2.  Упрощенная система налогообложения – УСН.

3.  Патентная система налогообложения – ПСН.

4.  Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

5.  Налог на профессиональный доход – НПД.

Обратите внимание!

Начиная с 2021 года утратил силу режим налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Вместо этого режима рекомендуется применять УСН, ПСН или НПД.

Если вы не успели подать заявление о переходе на УСН, то вы можете это сделать до 1 февраля 2021 года. По общему правилу заявление надо было подать до 31 декабря 2020 года, однако ФНС продлила срок еще на месяц. См.

подробнее: письмо ФНС России от 14.01.2021 N СД-4-3/119@

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов). Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Если на этот режим перейдет ООО, то оно будет платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество организации (если есть имущество, облагаемое налогом). Если же на ОСНО перейдет ИП, то он будет платить налог на доходы физических лиц, НДС и налог на имущество физлица – его рассчитывает налоговая.

Прибыль организации обычно облагается по ставке 20%, а ставка НДС может быть 0, 10 или 20% – в зависимости от вида деятельности. Для имущества ставка не превышает 2,2% от его стоимости.

НДФЛ в случае ИП рассчитывается в целом так же, как налог на прибыль организации, но по ставке 13%. Для НДС ставка тоже 0, 10 или 20%, а для налога на имущество – 2% от кадастровой стоимости.

Общую систему не получится совместить с упрощенной, но ИП могут совмещать ее с патентом – то есть для одного вида деятельности можно применять ОСНО, а для другого оформить патент.

Общая система налогообложения – самая сложная, но может быть и самой выгодной. Убедитесь, что у вашего бухгалтера достаточно квалификации, потому что за НДС налоговая следит пристальнее всего, используя для этого всю мощь своего искусственного интеллекта.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, «упрощенка») – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими специальными режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Предприниматель вправе перейти на УСН при выполнении определенных условий. В 2021 году это:

  • Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода – не более 200 000 000 руб.
  • Количество сотрудников – менее 130 человек.
  • Стоимость основных средств – менее 150 млн руб.
  • Доля участия других организаций – не более 25%.

Обратите внимание!

С 2021 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150–200 млн. рублей и/или количество работников составляет 101–130 человек, право на УСН сохраняется.

При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% – для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн.

рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

На УСН предприниматель платит единый налог. Его размер зависит от объекта налогообложения, который выбрала организация. Есть два вида объектов:

«Доходы» – организация платит налог с доходов, расходы при том не важны. Ставка налога – 6%.

«Доходы минус расходы» – организация платит налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Ставка налога – 15%.

Обратите внимание!

Ставка единого налога может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и до 5% для объекта «доходы минус расходы».

Если по итогам календарного года у ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

Кроме того, предприниматели с объектом «доходы» вправе уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, но не более чем на 50%. ООО с объектом «доходы минус расходы» может полностью включить в расходы страховые взносы в расходы.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников, у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты на определенные виды деятельности (по одному на каждый; как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля). При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения.

Налог на ПСН рассчитывается исходя из потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Это самый простой вариант из всех возможных и единственный режим, при котором налоговая декларация не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Патент покупается – в этот самый момент предприниматель платит вперед налог с предполагаемого дохода. Но даже если получится заработать больше, то доплачивать ничего не надо.

Приобрести патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев и в любой местности, где он действует. Кроме того, патент можно совмещать с УСН. Наконец, патент традиционно любят за легкость оформления и относительно невысокую стоимость, но это не всегда самый выгодный вариант – вполне возможно, что на УСН налоги окажутся меньше.

Процедура перехода на патент, включая формы заявлений, подробно описана на сайте ФНС России.

В правилах применения ПСН много региональной специфики. С 2021 года власти субъектов могут устанавливать дополнительные виды деятельности для патента, помимо тех, которые перечислены в статье 346.43 НК РФ.

Также теперь они полностью самостоятельно устанавливают потенциально возможный к получению годовой доход ИП, который служит базой для начисления налога.

До 2021 года существовал лимит, выше которого этот доход не мог быть установлен, однако его отменили.

Некоторые виды деятельности изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

Обратите внимание!

С 2021 года ИП на патенте могут уменьшать его стоимость на сумму страховых взносов.

Принцип тот же, что и не УСН «Доходы» – ИП без работников может уменьшать стоимость патента на всю сумму оплаченных взносов, ИП-работодатель – не более, чем на 50% (учитываются взносы за себя и за работников).

Если патентов несколько, и стоимости одного из них недостаточно для полного вычета взносов, их можно будет вычитать из других оформленных патентов.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН – специальный налоговый режим, который предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить основные налоги общей системы налогообложения: налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ (для ИП), НДС (для ИП).

К сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН (п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).

Налоговая ставка на ЕСХН составляет 6%. Однако субъекты РФ вправе уменьшить ставку вплоть до 0%.

Читайте также:  Утверждены новые формы для государственной регистрации организаций, ИП и КФХ

Более подробно о том, как перейти на этот режим, можно узнать на сайте ФНС России.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это налоговый режим для самозанятых. В настоящее время его вправе вводить власти всех регионов России. Гражданин, который получает доход от своей профессиональной деятельности, вместо НДФЛ (13%) платит налог по ставке 4% (если работает с физлицами) или 6% (если работает с юрлицами).

На данном режиме есть ряд ограничений. Во-первых, его можно применять до тех пор, пока доход за календарный год не превысят 2,4 млн руб. Во-вторых, на НПД нельзя применять, если предприниматель:

  1. продает подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации;
  2. перепродает товары или имущественные права, за исключением имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;
  3. занимается добычей или реализацией полезных ископаемых;
  4. являются посредниками за исключением тех, кто доставляет товары или принимает платежи в интересах других лиц;
  5. применяет иные спецрежимы.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевает уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • налог при производстве и реализации подакцизных товаров;
  • налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
  • водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  1. регулярные платежи за пользование недрами;
  2. сборы за пользование объектами животного мира;
  3. сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

ВАЖНО

Дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Источник: «Деловая среда»

Какие налоги платит ИП

Частные предприниматели для своей деятельности могут выбрать любой из пяти действующих налоговых режимов:

  • общая система налогообложения (ОСНО);
  • упрощённая система налогообложения (УСН);
  • патентная система налогообложения (ПСН);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • налог на профессиональный доход (НПД).

Все налоги и обязательные платежи, уплачиваемые ИП, можно разбить на 4 основные группы:

  1. страховые взносы за себя. Они фиксированы и обязательны для всех ИП, даже если хозяйственная деятельность не ведётся. При доходе свыше 300 тысяч рублей в год дополнительно платится 1% от суммы превышения как взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  2. налоги и страховые взносы с заработных плат работников. Облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам;
  3. основные налоги — зависят от выбранной системы налогообложения;
  4. дополнительные налоги и обязательные платежи — зависят от вида деятельности ИП.
  • ИП, применяющие ОСНО, начисляют и уплачивают следующие налоги и обязательные взносы:
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за работников;
  • НДФЛ за себя;
  • НДФЛ за работников;
  • НДС;
  • имущественные и прочие налоги, взносы (при необходимости).

Страховые взносы за себя — в 2021 год установлена общая сумма платежей 40874 рублей в год, в том числе: взнос на ОПС — 32448 рублей, обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8426 рублей. С суммы годового дохода, превышающего 300 тысяч рублей платится 1% от суммы превышения в качестве взноса на ОПС (но не более 259 584 рублей).

ОПС и ОМС нужно оплатить до 31 декабря текущего года, любыми взносами и в любое время. Доплата с превышения перечисляется до 1 июля следующего года.

Страховые взносы за работников — до 15 числа следующего месяца работодатель должен перечислить обязательные взносы по оплате труда. Плательщиком выступает сам ИП.

ОПС ОМС Обязательное социальное страхование (ОСС)
от болезней, травм, на материнство от несчастных случаев и профзаболеваний
22% от фонда оплаты труда (ФОТ) 5,1% от ФОТ 2,9% от ФОТ от 0,2% до 8,5% от ФОТ*

*определяются ФСС и зависят от вида деятельности ИП.

На 2021 год установлены предельные базы для:

  • расчёта взносов ОПС в размере 1 465 000 рублей в год. До достижения этой суммы доходов, ставка ОПС составит 22%, при её превышении — 10%;
  • расчёта взносов ОСС — 966 тысяч рублей в год. Как только доход работника превысит эту сумму, взнос платить за него не нужно.

Существуют льготы по уплате взносов для отдельных категорий плательщиков, их перечень представлен в статье 427 НК РФ.

НДФЛ за себя — базой для расчёта налога служит доход ИП от бизнеса. Считается по формуле:

  • НДФЛ = (ДБ — НВ) х НС, где:
  • ДБ — доходы от бизнеса;
  • НВ — налоговые вычеты;
  • НС — налоговая ставка: 13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов РФ

Есть доходы, которые не облагаются налогом, в соответствии со статьёй 217 НК РФ. Они в расчёте не участвуют.

Существует 4 вида налоговых вычетов:

  • стандартные — на детей, на лиц уволенных с военной службы, и т.д. (полный перечень в статье 218 НК РФ);
  • социальные — расходы на обучение, лечение, и т.д. (статья 219 НК РФ);
  • имущественные — при покупке жилья, выплате процентов по ипотечному кредиту (статья 220 НК РФ);
  • профессиональные — расходы на ведение бизнеса, подтверждённые документами. Если подтверждающих документов нет, можно применить стандартный налоговый вычет в размере от 20% до 40% от общей суммы полученного дохода (статья 221 НК РФ).

ИП самостоятельно считает НДФЛ и оплачивает его ежеквартально, авансовыми взносами, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Декларацию по полученным доходам (форма 3-НДФЛ) нужно сдать в ИФНС до 30 апреля следующего года.

Сумма налога за год должна быть перечислена до 15 июля следующего года .

НДФЛ за работников — налогом на доходы облагаются заработные платы сотрудников и выплаты по договорам ГПХ. Установлены следующие ставки НДФЛ:

  • 13%, 15%, 30%, 35% с доходов граждан РФ (п.п. 1,2, 3 Текст ссылки);
  • 13%, 15%, 30% с доходов нерезидентов РФ (п.3.1.статьи 224 НК РФ).

Плательщик налога — работник, ИП выступает налоговым агентом. Сумма дохода перед налогообложением должна быть уменьшена на необлагаемую часть (пособия, компенсации, матпомощь) и налоговые вычеты. НДФЛ перечисляют строго на следующий рабочий день после выплаты дохода.

НДС — ИП на ОСНО платят НДС. Ставки налога могут быть 0%, 10% или 20%. По нулевой ставке НДС работают ИП, экспортирующие продукцию. Ставкой 10% облагаются продукты питания, медикаменты, и т.д. (пункт 2 статьи 164 НК РФ). НДС 20% применяются для всех остальных товаров, работ и услуг.

Расчётный период для НДС — квартал. НДС к уплате считается по следующей формуле:

  1. НДСу = НДСв — НДСи, где:
  2. НДСу — НДС к уплате;
  3. НДСв — НДС входящий (включён в стоимость полученных товаров, работ и услуг);
  4. НДСи — НДС исходящий (включён в стоимость реализованных товаров, работ и услуг).
  • ИП перечисляет налог ежемесячно в размере ⅓ от рассчитанной за предыдущий квартал суммы НДС к уплате (статья 174 НК РФ) — до 25 числа каждого месяца.
  • Декларацию по НДС нужно подавать в ИФНС ежеквартально, не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца.
  • Сформировать Декларацию по НДС

Если по итогам трёх последних месяцев доход ИП меньше 2 миллионов рублей без учёта НДС, он освобождается от уплаты налога. Это правило не действует в отношении торговли подакцизными товарами.

Транспортный, имущественный и прочие налоги — необходимость в их начислении и уплате возникает только при наличии объектов налогообложения.

Расчётом транспортного, земельного и имущественного налога занимается ИФНС. Налоги уплачиваются на основании полученного от инспекции уведомления, в срок не позднее 1 декабря следующего года. Декларации по этим налогам сдавать не нужно.

Водный налог нужно платить, если ИП владеет подземными и надземными водными объектами. Его считают самостоятельно и оплачивают ежеквартально, до 20 числа следующего за кварталом месяца. Декларации по водному налогу подаются в ИФНС в те же сроки.

Если прошли операции с подакцизными товарами, нужно самостоятельно рассчитать сумму акцизов в текущем месяце и оплатить до 25 числа следующего месяца.

Предприниматель — плательщик УСН освобождён от уплаты НДФЛ за себя и НДС. Для него установлены следующие налоги и платежи:

  • налог на доход (упрощённый);
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за работников;
  • НДФЛ за работников;
  • имущественные и прочие налоги, взносы (при необходимости).

Налог на доход (упрощённый) — перечень видов деятельности, облагаемых УСН, установлен статьёй 346.12 НК РФ. Ставки регулируются специальными законами регионов РФ .

Плательщиками УСН могут выступать ИП, которые отвечают следующим требованиям согласно статье 346.12 НК РФ:

  • доход по итогам года не более 200 миллионов рублей;
  • количество работников менее 130 человек;
  • остаточная стоимость основных средств — менее 150 миллионов рублей.
Объект налогообложения Ставка налога Условия
Доходы до 6% доход до 150 млн руб.число работников до 100
до 8% доход 150 — 200 млн руб число работников 101-130
Доходы минус расходы до 15% доход до 150 млн руб.число работников до 100
до 20% доход 150 — 200 млн рубчисло работников 101-130

Налоговый период для УСН — год. ИП должны ежеквартально перечислять авансовые платежи по итогам периода:

  • за 1 квартал — по 25 апреля;
  • за полугодие — по 25 июля;
  • за 9 месяцев — по 25 октября.

Окончательный платёж по итогам года нужно оплатить до 30 апреля следующего года. Декларация по УСН составляется за год и сдаётся также до 30 апреля.

Налог к уплате можно уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов за себя (до 100%) и за работников (до 50%) (при УСН «доходы»). ИП, применяющие УСН «доходы минус расходы» включают эти взносы в расходы.

При УСН «доходы минус расходы» существует минимальный налог, который оплачивается, даже если расходы превысили доходы. Он равен 1% от суммы доходов за год.

Остальные налоги и взносы уплачиваются также, как и при ОСНО. Есть нюанс по налогу на имущество — он считается с недвижимости с кадастровой стоимостью.

Этот режим налогообложения не требует сдачи декларации и иной налоговой отчётности. Работающие на ПСН ИП уплачивают:

  • стоимость патента
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за работников;
  • НДФЛ за работников;
  • имущественные и прочие налоги, взносы (при необходимости).
Читайте также:  Образец заявления на возврат госпошлины в 2021 году

Стоимость патента — уплачивается на условиях, определённых регионами РФ. Ставка налога — 6% от потенциального дохода (в Крыму и в Севастополе — 4%). У каждого региона свой закон о патенте, в котором прописаны разрешённые для ПСН виды деятельности и размеры потенциального дохода. Цена патента не зависит от факта ведения деятельности и реального дохода.

Чтобы применять ПСН, нужно соответствовать следующим критериям:

  • число работников у ИП — не более 15 человек;
  • годовая выручка — до 60 миллионов рублей.

Патент можно покупать на любой срок от 1 до 12 месяцев. Если он действует от 1 до 6 месяцев, его оплачивают сразу, от 6 месяцев и больше — ⅓ платят в течение 90 дней с начала его действия, ⅔ — в оставшийся срок действия.

Все остальные налоги и страховые взносы уплачиваются аналогично указанным при ОСНО.

Спецрежим, установленный для сельхозпроизводителей и рыбохозяйств, если доля такой продукции составляет не менее 70% в общей выручке. Уплачивают:

  • единый сельхозналог;
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за работников;
  • НДФЛ за работников;
  • имущественные и прочие налоги, взносы (при необходимости).

ИП-плательщики ЕСХН освобождены от уплаты НДФЛ за себя, налога на имущество, НДС (пока выручка от сельхозпроизводства не превышает 70 миллионов рублей в 2021 году, 60 миллионов рублей в 2022 и в следующие годы).

Единый сельхозналог — ставка налога на доход 6%. Регионы имеют право устанавливать нулевую ставку. Ограничений по численности работников и стоимости основных средств нет.

Отчётный период для ЕСХН — год. Декларацию по налогу нужно сдать не позднее 31 марта следующего года. Авансовый платёж по ЕСХН платится по итогам полугодия, до 25 июля включительно. Годовой платёж — до 31 марта следующего года. Все остальные налоги и страховые взносы уплачиваются аналогично.

Если за наемных работников страховые взносы платят работодатели, то ИП сами должны делать взносы на свою будущую пенсию и медицинское обслуживание – это обязательно в 2021-м году. При желании можно еще добровольно застраховаться в ФСС, чтобы получать больничные и декретные.

Фиксированная часть взносов ИП

hidden>

Фиксированную часть ИП должен заплатить в любом случае, даже если совсем не работал или у него были убытки. От размера доходов эти взносы никак не зависят, сам статус ИП обязывает заплатить фиксированную сумму за год. Не платить могут лишь ИП на НПД (то есть плательщики налога на профессиональный доход, или ИП-самозанятые).

В 2021 году обязательные страховые взносы — это 40 874 рубля, из них:

  • на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рублей,
  • на обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей.

Это сумма за полный год. Если ИП зарегистрировался в течение года, или наоборот, закрыл ИП, он заплатит не полную сумму, а только за ту часть года, в которой был предпринимателем. Рассчитать сумму за неполный год вам поможет калькулятор ФНС.

Пример:

Бизнесмен зарегистрировался в качестве ИП 17 февраля 2021 года. За 2020 год он заплатит фиксированных взносов не 40 874, а 35 589 рублей.

Фиксированные взносы ИП каждый год индексируют, в 2022 году заплатить придётся больше. Платить можно частями, а можно одной суммой. Главное, чтобы вся сумма была уплачена до 31 декабря 2021 года.

Если платить взносы ИП поквартально равными частями, можно равномерно уменьшать налог. Порядок уменьшения зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП. Об этом чуть ниже.

Платежи ИП в 2021 году без работников – «упрощенка»

Налоговое законодательство освобождает предпринимателей на УСН от уплаты некоторых налогов. В тоже время установлен ряд платежей, которые перечисляются в бюджет независимо от доходности бизнеса. Даже при полном отсутствии деятельности ИП без работников совершает обязательные платежи в 2021 г. на «упрощенке» – рассмотрим, какие именно.

Страховые взносы ИП

Размер фиксированных страховых взносов для ИП, которые он уплачивает «за себя», пересматривается ежегодно. Обычно сумма с каждым годом увеличивается, но в 2021, в виде исключения, ее величину решили не менять, оставив ее на уровне 40 874 руб., из которых (п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • 32 448 руб. перечисляют на пенсионное страхование;
  • 8426 руб. должно поступить на обязательное медстрахование.

Это для ИП — обязательные платежи 2021 г. на «упрощенке» (без работников и с работниками). Сумма страхвзносов не привязана к результатам деятельности и начисляется по факту регистрации бизнеса. Фиксированные суммы можно уплачивать единовременно или частями в течение года, но весь объем взносов надо перечислить в бюджет не позже 31.12.2021 г. (п.2 ст. 432 НК РФ).

Обычно, если предприниматель ведет деятельность на «упрощенке» и получает облагаемые доходы, страхвзносы он уплачивает поквартально, так как на перечисленные в соответствующем периоде суммы можно уменьшить налоговые обязательства по УСН того же периода:

  • при УСН 15% «доходы минус расходы» — взносы включаются в состав расходов, уменьшая налоговую базу;
  • при УСН 6% «доходы» — страхвзносы вычитаются из суммы начисленного налога (аванса), снижая его размер.

ИП, вставшие на учет или ликвидировавшие бизнес в середине года, размер взносов определяют пропорционально периоду регистрации.

Страхвзносы при доходах свыше 300 тысяч рублей

ИП обязан перечислить в бюджет дополнительные «пенсионные» взносы, если он получит доходов за год более 300 тыс. руб. Платеж составляет 1% от суммы превышения лимита в 300 тыс. руб.

При этом на УСН «доходы минус расходы» ИП при определении величины облагаемого дохода, вправе учесть произведенные в том же периоде расходы (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

В целом в ПФР перечисляется не более 8-ми кратной суммы взноса.

Т.е. максимальный размер страхвзносов ИП составляет 268 030 руб., из которых:

  • 8426 руб. в ФФОМС;
  • 259 584 руб. в ПФР (32 448 х 8).

Размер дополнительно уплачиваемого взноса в ПФР ИП рассчитывает самостоятельно. А перечислить его необходимо до 1 июля следующего года (п.2 ст. 432 НК РФ).

Единый налог при УСН

Величину облагаемой базы по УСН ИП должен определять ежеквартально. Платежи ИП в 2021г. без работников по «упрощенке» зависят от:

  • выбранного объекта налогообложения;
  • особенностей регионального законодательства.

Базовые налоговые ставки в 6% для «доходов» и 15% при «доходах минус расходы» субъекты РФ могут снижать до 1 и 5% соответственно. Во многих регионах предусмотрена нулевая ставка в течение первых двух налоговых периодов для впервые регистрирующихся ИП, открывающих бизнес в производственной, социальной, научной сферах, либо оказывающих бытовые услуги населению.

Налог/аванс рассчитывается умножением облагаемой базы на установленную ставку, за минусом ранее начисленных в этом году авансов. При этом есть нюансы:

  • при УСН «доходы минус расходы» по итогам года дополнительно рассчитывается минимальный налог, который составляет 1% от выручки – уплате подлежит сумма, которая окажется больше (п. 2 ст. 346.18 НК РФ);
  • «доходная» упрощенка для ИП в 2021 г. без работников позволяет зачесть в уменьшение налога всю перечисленную в течение года сумму страхвзносов, в пределах начисленной (кроме переплат).

При доходах от 150 до 200 млн руб. в год или при числе сотрудников от 100 до 130 человек налог рассчитывается по повышенным ставкам с начала квартала, в котором произошло превышение:

  • 8% при объекте «доходы»;
  • 20% при «доходы-расходы».

Авансы по УСН ИП перечисляют в течение 25 дней после завершения квартала, годовой налог – до 30 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

НДС

НДС при «упрощенке» в общем случае не уплачивается. Но в НК РФ указано несколько случаев, когда ИП признается плательщиком этого налога (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

  • при импорте товаров;
  • по договорам простого товарищества или доверительного управления;
  • при выставлении покупателям, заказчикам счетов-фактур с НДС.

Также обязанность по перечислению возникает у предпринимателей-налоговых агентов, например, по аренде госимущества или при купле-продаже у иностранных лиц, не зарегистрированных в российских органах ФНС (ст. 161 НК РФ).

На уплату НДС отводится 25 дней после завершения отчетного квартала (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Прочие налоги

Начисление прочих сборов зависит от наличия облагаемых операций у ИП. Налоги 2021 г. по «упрощенке» без работников возникают только в том случае, когда есть облагаемые объекты:

Наименование платежа Объект налогообложения Срок уплаты
Торговый сбор Движимое или недвижимое имущество для торговли, признаваемое облагаемым в г. Москве До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Водный налог Использование водных ресурсов при наличии лицензии:

  • забор воды;
  • использование акватории;
  • для гидроэнергетики;
  • для сплава древесины в плотах и кошелях
До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) По общераспространенным полезным ископаемым До 25 числа каждого месяца
Акцизы По видам подакцизных товаров До 25 числа каждого месяца

Сумму налога ИП рассчитывает самостоятельно.

Имущественные налоги

Кроме вышеперечисленных платежей ИП уплачивает имущественные налоги, начисленные ему как физлицу. К ним относятся:

  • земельный налог – рассчитывается исходя из кадастровой стоимости каждого земельного участка;
  • транспортный налог – считается по региональным ставкам, исходя из мощности транспортного средства;
  • на имущество — причем налогом не облагается имущество, используемое в бизнесе на УСН, за исключением объектов, включенных в региональный перечень облагаемых по кадастровой стоимости (п.2 ст. 346.11 НК РФ).

Сумму налогов физлиц определяет налоговая инспекция, руководствуясь данными госреестров и региональным законодательством. О начисленной сумме ИП извещают специальным уведомлением. Срок уплаты имущественных налогов – до 1 декабря следующего года.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Какие изменения ждут ИП в 2021 году

Ожидается, что главные изменения для ИП в 2021 году будут лежать в налоговой плоскости. По данным средств массовой информации, более половины индивидуальных предпринимателей уже сейчас находятся перед выбором новой системы налогообложения.

Читайте также:  Пособия и выплаты на ребенка в республике мордовия в 2020 году: федеральные и региональные, размеры выплат, порядок и условия получения, необходимые документы

Причина тому — отмена с 2021 года единого налога на вмененный доход.

Что выбрать вместо «вмененки» и какие изменения по другим налоговым режимам, доступным для ИП, ожидаются в 2021 году? Какие изменения ждут по страховым выплатам, по отчетности за работников? Подробности в нашей статье.

По экспертной оценке, в ряде случаев ИП на «вмененке» могли экономить на налогах до 7 раз по сравнению с теми, кто находился, например, на упрощенке или общей системе налогообложения. Осенью 2020 года предпринимательские чаты переполнились вопросами о том, на какую система налогообложения перейти, так как государство не дало никакого сигнала о возможном продлении ЕНВД. Вот один из примеров:

Галина. 30 сентября 2020. Здравствуйте, торговала газетами в киоске, на ЕНВД, на какую систему налогообложения перейти в 2021 году?

Елена. 9 октября 2020. Здравствуйте. У нас магазин хозтоваров. 2 продавца. 78м2 торговая площадь. На какой режим лучше перейти?

Александр. 26 октября 2020. Отмена ЕНВД — выстрел в ногу самому себе.

55% российских ИП применяли ЕВНД.

Срок действия ЕНВД уже продлевали, первоначальный «дедлайн» по нему был в 2018 году, однако тогда срок действия этого налогового режима перенесли до конца 2020 года.

Предпринимательское сообщество до последнего надеется на новое продление ЕНВД — текущая экономическая ситуация, усугубленная запретами из-за пандемии коронавируса, дает основание этим надеждам. Однако государство пока молчит, а времени до начала 2021 года остается все меньше.

Уже до конца 2020 года всем, кто платил ЕНВД, нужно выбрать другой режим налогообложения и заявить об этом в налоговую инспекцию. Тех, кто не сделает выбор до конца 2020 года, автоматически переведут на общую систему налогообложения ОСНО. У юрлиц выбор невелик, им выбирать предстоит между ОСНО и «упрощенкой». А вот у ИП выбор все же побольше.

Режимы налогообложения, доступные ИП с 2021 года:

  • ОСНО (общая система налогообложения),
  • УСН (упрощенная система налогообложения), 
  • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог для аграриев),
  • ПСН (патентная система налогообложения), 
  • НПД (налог на профессиональный доход или самозанятость для ИП без работников).

Важно: Выбирать налоговый режим нужно максимально дальновидно и тщательно, так как сменить его в течение года нельзя, заменить его можно только по окончании налогового периода.

Главные цифры:

3, 407 млн действующих ИП в России, по данным ФНС РФ на декабрь 2019 года. 3, 276 млн действующих ИП в России, по данным ФНС РФ на октябрь 2020 года. Источник: на основе данных Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.

Увеличится сумма страховых взносов за себя

Страховые взносы за себя платят все ИП, и они в следующем году вырастут. Напомним, что теперь страховые взносы не привязаны к минимальному размеру оплаты труда, а фиксированные. Разработана прогрессирующая шкала таких выплат до 2024 года.

Согласно Федерального закона от 15.10.2020 № 322-ФЗ, за 2020 год сумма платежей составит 40874 руб.

За 2020 год каждый ИП должен заплатить взносов за себя:

  • на обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.

За 2021 год каждый ИП должен заплатить взносов за себя:

  • на обязательное пенсионное страхование — 36 455 рублей, 
  • на обязательное медицинское страхование — 8 763 рублей.

По итогу выходит за 2020 году эта сумма составит 40 874 руб., за 2021 год — 45 218 руб. Забегая вперед, за 2022 год, по раскладке Минфина, эта сумма увеличится до 49547 руб.

Тем, чей годовой доход превысит 300 тыс. руб., нужно помнить про дополнительный взнос в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Итоги опроса предпринимателей.

5 самых «болевых точек» малого бизнеса:

  1. Снижение количества проверок – назвали 93% опрошенных, 
  2. Компенсация расходов на госинициативы (ККТ, маркировка и т.п.) – 91%, 
  3. Снижение налогового бремени — 87%, 
  4. Защита бизнеса от блокировки счетов — 83%, 
  5. Уменьшение форм и видов отчетности — 76%.

Источник: данные опроса Общественно-делового совета, проведенного среди 82660 предпринимателей из 83 регионов страны.

Продлили налоговые каникулы для новых ИП

Налоговые каникулы для новых ИП продлены. Согласно № 266-ФЗ от 31.07.2020 года, налоговые каникулы для ИП на УСН и патентной системе налогообложения продлены до 2024 года.

Условия для получения налоговых каникул:

  • ИП впервые регистрируется в статусе индивидуального предпринимателя, выбирает упрощенную систему налогообложения или патент.
  • ИП трудится в установленном перечне отраслей: в сфере бытовых услуг, производственной, научной, социальной сферах, в сферах малых отелей и гостиниц и т.п.
  • Доходы от установленного льготного вида деятельности ИП на УСН составляют не меньше 70%. Для ИП на ПСН такого ограничения нет.
  • Налоговые каникулы должны быть утверждены региональной властью.
  • Выполнены все дополнительные условия, установленные субъектом федерации.

Изменения по УСН

Произошел и ряд налоговых изменений с 2021 года для ИП.

С 1 января следующего года предел УСН будет повышен, ставки по налогу будут сегментированы. С 2021 года установлен новый предел для плательщиков УСН: доход в 200 млн рублей, средняя численность сотрудников — 130 человек. Напомним, в 2020 году действует ограничение для УСН по доходам с начала налогового периода в 150 млн рублей, по средней численности работников — 100 человек.

Если ИП укладывается в ранее действующий порог для УСН, он платит налог по базовой ставке, если же он перешагнул базовый предел, то платит налог по повышенной ставке. Если компания перешагивает новый верхний порог УСН, то она теряет право на данный налоговый режим.

Ставки по УСН:

Объект налогообложения Ставка % Минимальная ставка %
Доходы 6 %, 8% — при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130. 0%
Доходы минус расходы 15 %, 20% — при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130. 3%, 0% — для ИП в регионах, где есть налоговые каникулы.

Что изменится на патенте?

Из последних изменений по патенту: регионы получили полномочия ограничивать применение патентной системы налогообложения на своей территории.

ПНС могут воспользоваться только ИП. У патента продолжает действовать довольно низкий «порог вхождения»: число сотрудников – не более 15 человек, годовой доход – не выше 60 млн. руб., кроме того, патентом могут воспользоваться не все желающие, а представители строго регламентированных видов бизнеса.

В 2021 году планируется увеличить список видов деятельности для получения патента. Ожидается, что будет добавлено более 24 видов деятельности, разрешен вычет страховых взносов из налога, увеличена площадь торговых помещений до 150 кв. метров.

Любопытно: согласно исследованию ВЦИОМ, 76% россиян хотели бы иметь свое дело, но боятся бедности, налогов и новых законов. 71% российских предпринимателей не считают условия для бизнеса в России благоприятными. 15% граждан уверены, что государство принимает достаточные меры для развития бизнеса.

Нпд как альтернатива для ип без работников

ИП без наемных работников могут перейти и на самозанятость, иначе говоря на новый налоговый режим под названием НПД (налог на профессиональный доход).

С 1 июля 2020 года все российские регионы получили право на его применение. Для ИП налог на самозанятость заменяет НДФЛ с доходов, облагаемых НПД, а также НДС, фиксированные страховые взносы.

2,4 млн рублей в год – максимальный уровень дохода для тех, кто выбирает НПД. Налоговый период по НПД – один месяц. Уплачивается НПД до 25-го числа следующего месяца. Налоговая декларация по НПД не предоставляется.

Ставка по налогу равняется 4-6% в зависимости от того, от кого получен доход. Если от физлица, то налог равен 4%, если от ИП или юрлица – 6%.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через мобильное приложение «Мой налог».

Изменения для разработчиков отечественного ПО

Государство делает ставку на создание благоприятных условий для развития ИТ-компаний, занимающихся разработкой отечественного ПО. Например, для находящихся на ОСНО налог на прибыль будет сокращен с 20% 2020 года до 3% в федеральный бюджет и 0% в региональный бюджет в 2021 году. Однако есть ряд условий.

Чтобы получить налоговые льготы в 2021 году, нужно состоять в Реестре аккредитованных IT-компаний, а ПО должно быть в Реестре российских программ.

При этом государство поставило ряд условий по получению 0 % ставки НДС. От его уплаты будут освобождены только те компании, чьё программное обеспечение включено в реестр российских программ. Как посчитали эксперты издания «Коммерсантъ», государство потратит на поддержку айтишников около 23 млрд. руб., однако заработать на остальных айтишниках оно должно около 42 млрд.

6-НДФЛ и 2-НДФЛ по итогу года объединят

С 2021 года годовые декларации 6-НДФЛ и 2-НДФЛ станут единым документом. Из одного документа будет видно, сколько платится сотруднику и сколько с его зарплаты уплачивается налогов. Форма 6-НДФЛ станет основной в документе, а форма 2-НДФЛ станет приложением.

6-НДФЛ нужно будет сдавать каждый квартал, а 6-НДФЛ с приложением справки 2-НДФЛ нужно будет сдать раз в год. Декларации 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сдают до 1 марта. За 2020 год нужно сдать два отдельных документа по старым образцам, а с первого квартала 2021 года отчитываться по новой форме.

Чтобы на практике учесть все изменения, используйте СБИС Электронная отчетность. С ним у бухгалтера всегда перед глазами персональный календарь отчетности, двухступенчатый контроль и проверка на ошибки, помощь в вопросах заполнения и отправки форм отчетности и др.

Сверить платежи в бюджет можно с помощью СБИС Сверки. Этот сервис проверит всю отчетность перед отправлением в государственные органы, проведет сверку с бюджетом и выявит все расхождения, а также сверит счет-фактуры со всеми контрагентами. СБИС проверит расчет по страховым взносам по алгоритму госорганов и поможет сдать его без проволочек.

Узнайте, как СБИС поможет автоматизировать работу ИП, у наших специалистов.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *