Проводки по налогам и сборам 2021

Начисление налогов и их уплата отражается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для более удобного учета счет 68 разбивается на несколько субсчетов, на каждом из которых учитываются разные налоги.

Такое разделение позволит сделать учет более прозрачным и даст понять, по какому налогу какая задолженность перед бюджетом, а по какому бюджет должен организации. Аналогичным образом на субсчета разбивается счет 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”.

В статье мы поговорим об особенностях учета по счету 68, а также рассмотрим типовые проводки и примеры операций с налогами и сборами.

Счет 68: особенности использования

Счет 68 используется для отражения операций по начислению и перечислению налогов и сборов, которые организация уплачивает в бюджет федерального и регионального уровней. Как правило, на счете 68 предприятия проводят суммы обязательств по налогу на добавленную стоимость (НДС), налогу на прибыль (НнП), налогу на имущество и т.п.

Начисление сумм налога отражается по К68, при перечислении средств в бюджет и при принятии налога к вычету используют Д68.

Рассмотрим типовые проводки:

Дебет Кредит Описание Документ
68 19 Сумма налога списана в зачет (при приобретения товаров, услуг, работ) Товарная накладная, акт
68 50, 51, 55 Сумма налога перечислена в бюджет Платежное поручение, расходный кассовый ордер
10, 15 68 Включение в стоимость материалов (запасов) сумма невозмещаемого налога Товарная накладная
20, 23, 29 68 Учтена в производственных расходах сумма начисленного налога Акты, накладные, лимитно-заборные карты
44 68 Начисленный налог учтен в составе реализационных расходов Акты, накладные, отчеты о расходах

  Онлайн калькулятор отпускных: как их рассчитать в в 2021 году

Проводки по налогам и сборам 2021

Проводки по налогам и сборам 2021

Итоги

Видео-урок: Счет 68 в бухгалтерском учете

Видео урок по основным операциям по счету 68 бухгалтерского учета, ключевые проводки, практические примеры. Ведет урок консультант и эксперт сайта “Бухгалтерский учет для чайников”, главный бухгалтер Гандева Н.В. ⇓

Вы можете скачать презентацию к видео уроку по ссылке ниже.

Скачать презентацию “Счет 68 в бухгалтерскому учете” в формате PDF

Купить ★ книгу-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Бухгалтерский учет при УСН

Бухгалтерский учет в организациях, применяющих УСН, обязателен. Чаще всего они относятся к субъектам малого предпринимательства (СМП), и вправе осуществлять учет в упрощенной форме.

Кроме того, они ведут книги учета доходов и расходов, которые для этой системы налогообложения являются налоговыми регистрами.

О нюансах бухучета при УСН читайте в статье «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2020)»

Под учетным бухгалтерским регистром, который является атрибутом как полного обычного, так и полного упрощенного бухгалтерского учета, понимается документ, в котором все операции систематизированы по счетам и записаны в хронологическом порядке. Например, по счету 51 регистр нужен для того, чтобы было видно, на какие цели пошли денежные средства.

Формы регистров утверждает директор фирмы (п. 5 ст. 10 закона № 402-ФЗ).

Бухгалтерский учет налога на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8»

Проводки по налогам и сборам 2021 Организация ведет налоговый учет, рассчитывает налог на прибыль, уплачивает его и отражает в налоговой декларации в соответствии с нормами налогового законодательства. Рассчитанная сумма налога на прибыль с точки зрения бухгалтерского учета — это свершившийся факт хозяйственной жизни. О том, как исчисленный налог на прибыль учитывается в бухгалтерском учете, как применение положений ПБУ 18/02 влияет на бухгалтерские проводки при начислении налога, и каким образом организован аналитический учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0, рассказывают эксперты 1С.

Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль

Для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогу на прибыль организаций в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен счет 68.04.1 «Расчеты с бюджетом», подчиненный счету 68.04 «Налог на прибыль».

По кредиту счета 68.04.1 отражается начисление налога на прибыль. По дебету счета 68.04.1 отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет (включая авансовые платежи по налогу).

Аналитический учет на счете 68.04.1 ведется:

  • по видам платежей (субконто Виды платежей в бюджет (фонды)). Для отражения операций по начислению и уплате налога (авансовых платежей) используется вид платежа Налог (взносы): начислено / уплачено (другие возможные виды платежей по налогу на прибыль рассмотрим далее);  
  • по бюджетам, в которые подлежит уплате налог (субконто Уровни бюджетов). Для налога на прибыль это Федеральный бюджет и Региональный бюджет. 

Проводки по начислению налога на прибыль в программе формируются автоматически при выполнении ежемесячной регламентной операции Расчет налога на прибыль, входящей в обработку Закрытие месяца.

Суммы проводок по начислению налога на прибыль рассчитываются следующим образом:

  1. По данным налогового учета ежемесячно определяется налогооблагаемая база нарастающим итогом с начала года (независимо от порядка уплаты авансовых платежей и от порядка признания отчетных периодов в соответствии со статьями 285 и 286 НК РФ).
  2. Выполняется расчет налога на прибыль по каждому бюджету.
  3. Рассчитанные суммы сравниваются с суммами налога, исчисленного в прошлом месяце текущего налогового периода (по каждому бюджету). Если выявляется положительная разница, то вводятся проводки по «доначислению» налога. Если разница окажется отрицательной, то отражается уменьшение ранее начисленных сумм налога.

Таким образом, сумма исчисленного налога, указанная в строке 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@) за отчетный (налоговый) период, должна совпадать с кредитовым оборотом счета 68.04.1 по виду платежа Налог (взносы): начислено / уплачено за соответствующий период.

Что нужно сделать бухгалтеру в конце 2021 года и учесть в начале следующего?

Четвергова Надежда

Ведущий экономист-консультант «Что делать Консалт»

Консультация бухгалтера

Основная работа бухгалтера по составлению бухгалтерской и налоговой, персонифицированной, статистической отчётности начинается сразу после новогодних праздников. Но подготовиться к этому нужно уже сейчас. Подробнее о том, что нужно сделать бухгалтеру в конце года и на что обратить внимание после новогодних каникул, рассказала наш эксперт Надежда Четвергова.

***

Начнём со свежих новостей под конец года. В ноябре компании и ИП (субъекты малого и среднего бизнеса) получали коронавирусную субсидию. Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ с 29 ноября 2021 года уточнил положения о расчёте налога при получении господдержки.

Теперь такие субсидии из федерального или регионального бюджета (кроме средств на компенсацию процентных ставок) не учитывают в доходах по налогу на прибыль.

Ранее в прежней редакции были указаны организации, которые включены в реестр СМСП на 1 марта 2020 года и ведут деятельность в пострадавших отраслях.

Итак, что нужно сделать бухгалтеру до нового года?

  • Провести инвентаризацию имущества и обязательств.
  • Проверить недостающую первичку.
  • Проверить сроки действия приказов и доверенностей.
  • Актуализировать лимит по кассе.
  • Пересмотреть положения учётной политики на 2022 год в связи с многочисленными изменениями и нововведениями (о них см. ниже).
  • Заказать справки о кадастровой стоимости недвижимости.
  • Начислить и выплатить зарплату за декабрь.
  • Проверить статус работника для определения ставки НДФЛ.
  • Проверить соблюдение страховых лимитов.

И многое другое.

Переходим к многочисленным изменениям на будущий год

Тема Суть изменений (новшеств) НПА (официальные письма и разъяснения) Ссылки на информацию по данной теме, размещённую в СПС КонсультантПюс Комментарий
Бухгалтерский учёт С 1 января 2022 года обязательны к применению новые стандарты:
25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»
Приказ Минфина России от 16.10.2018 № 208н,

Счет 68 "расчеты по налогам и сборам"

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации.

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты (в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки» — на сумму налога на прибыль, со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — на сумму подоходного налога, со счетами по учету расходов по обычным видам деятельности — на сумму земельного налога, со счетом 90 «Продажи» на сумму налога на добавленную стоимость, акцизам и другим косвенным налогам, со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» — по налогам, относимым по действующему законодательству на финансовые результаты (операционные расходы). Штрафные санкции, наложенные налоговыми органами по всем налогам и сборам, отражают по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты с бюджетом».

Читайте также:  Увольнение за прогул: пошаговая инструкция, особенности, уважительные причины, статья тк рф, образец заявления

По дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы налога на добавленную стоимость, списанные со счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

Субсчета к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» открывают по видам налогов и сборов «Налог на прибыль», «Налог на добавленную стоимость», «Налог на доходы физических лиц» и т.п.

Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» ведется по каждой налоговой декларации. При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения необходимых данных по: текущим налоговым платежам; просроченным налоговым платежам; штрафным санкциям; отстроченным и рассроченным суммам по уплате налога и сбора.

СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ»

КОРРЕСПОНДИРУЕТ СО СЧЕТАМИ:

N п/п Содержание операции Корреспондирующий счет
1 2 3
По дебету счета
1 Списание накопленных сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также работам и услугам по мере зачета (после оплаты счетов поставщиков и подрядчиков) 19
2 Уплата задолженности по налогам и сборам наличными 50
3 Уплата задолженности по налогам и сборам перечислением через банки 51, 52, 55
4 Оплата задолженности по налогам к сборам за счет кредитов и займов 66, 67
По кредиту счета
5 Начисление задолженности по налогам и сборам, включаемым в состав затрат по капитальным вложениям 08
6 Начисление задолженности по налогам и сборам (таможенные пошлины, невозмещаемые налоги) в связи с приобретением материально-производственных запасов и животных на выращивании и откорме 10, 11, 15, 41
7 Начисление налогов и сборов, включаемых в расходы на производство и продажу продукции, работ и услуг 20, 23, 25, 26,
29, 44, 97
8 Возврат излишне перечисленных сумм по налогам и сборам 51, 52, 55
9 Удержание налога на физических лиц с дохода работников (оплаты, дивидендов и т. п.) 70
10 Удержание налогов и сборов с доходов учредителей 75
11 Включение в состав сумм отчетного периода начислений по налогам и сборам, отложенным в предыдущие периоды (НДС — при оплате по мере получения оплаты и т. п.) 76
12 Начисление задолженности по косвенным налогам и сборам, включаемым в продажные цены (налог на добавленную стоимость, акцизы, экспортные пошлины и т.п.) 90
13 Начисление задолженности по налогам и сборам, относимым по действующему законодательству на финансовые результаты (операционные расходы) 91
14 Начисление задолженности по налогу на прибыль. Отражение штрафных санкций по налогам и сборам 99

Открыть полный текст документа

Земельный налог за 2021 год в "1С:Бухгалтерии 8" | ВДГБ

Земельный налог является формой платы за использование земли, поэтому порядок учета расходов на уплату налога зависит от того, в каких целях используется земельный участок. Расчет и начисление земельного налога можно произвести в программе «1С:Бухгалтерия 8».

Расчет и начисление земельного налога за 2021 год в «1С:БП 2.0»

В программе не предусмотрены средства для автоматического расчета земельного налога.

Начисление земельного налога в учете отражается с помощью документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)». Для обобщения информации о расчетах по земельному налогу в программе предназначен счет 68.10 «Прочие налоги и сборы».

Если земельный участок используется организацией в деятельности, связанной с производством и продажей товаров, расходы на уплату земельного налога признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются по дебету счетов учета затрат на производство. Если же земельный участок используется организацией при осуществлении деятельности, доходы от которой признаются прочими доходами, то и расходы на уплату земельного налога должны признаваться прочими расходами.

Для целей налогообложения прибыли организаций суммы земельного налога учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», учитывают суммы земельного налога в составе расходов.

По итогам 2021 года налоговые органы проинформируют о налоге, рассчитанном на основании данных, имеющихся у инспекции.

Сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога будет передано по ТКС или через личный кабинет.

В сообщении должно быть указано: кадастровый номер земельного участка, сумма налога, налоговый период, налоговая база, налоговая ставка, размер налоговых льгот и пр.

Необходимо сравнить исчисленную налоговыми органами сумму и сумму налога, рассчитанную самостоятельно.

В случае уплаты налога больше, чем указано в сообщении налоговых органов, переплату можно вернуть или зачесть. В случае уплаты налога меньше, чем указано в сообщении налоговых органов, налог следует доплатить.

Если суммы начисленного налога в сообщении налоговых органов отличаются от суммы налога, исчисленного самостоятельно, необходимо сверить правильность самостоятельно рассчитанного налога и правильность сведений об объекте налогообложения (ставки, льготы и пр.).

В случае несогласия с суммой налога, исчисленной налоговыми органами, необходимо представить пояснения, которые подтверждают правильность самостоятельных расчетов налога. Такие пояснения представляются в течение 10 рабочих дней со дня получения сообщения от налоговых органов.

Ответ на пояснения налоговые органы должны направить в течение месяца по дня их получения, при условии, что срок рассмотрения пояснений не был продлен.

Вместе с ответом на пояснения налоговые органы направят уточненное сообщение об исчисленной сумме налога, если налоговые органы согласятся с предоставленными пояснениями и требование об уплате налога, если налоговые органы не согласны с пояснениями.

Расчет и начисление земельного налога за 2021 год в «1С:БП 3.0»

Расчет и начисление земельного налога в программе производится при выполнении регламентной операции «Расчет земельного налога». При выполнении этой операции в информационную базу вводится документ «Регламентная операция», при проведении которого производится расчет земельного налога и ввод в информационную базу проводок по начислению земельного налога.

Расчет земельного налога производится по данным, содержащимся в регистрах сведений «Регистрация земельных участков» и «Расчет земельного налога». Результаты расчета записываются в регистр сведений «Расчет земельного налога».

Проводки по начислению земельного налога формируются в соответствии со способами отражения расходов по земельному налогу, указанными в регистре «Способы отражения расходов по налогам».

Для документального подтверждения выполненных расчетов необходимо сформировать «Справку-расчет земельного налога». Справку-расчет нужно вывести на печать или сохранить в архиве в электронном виде.

По итогам 2021 года налоговые органы проинформируют о налоге, рассчитанном на основании данных, имеющихся у инспекции.

Сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога будет передано по ТКС или через личный кабинет.

В сообщении должно быть указано: кадастровый номер земельного участка, сумма налога, налоговый период, налоговая база, налоговая ставка, размер налоговых льгот и пр.

Необходимо сравнить исчисленную налоговыми органами сумму и сумму налога, рассчитанную самостоятельно.

В случае уплаты налога больше, чем указано в сообщении налоговых органов, переплату можно вернуть или зачесть. В случае уплаты налога меньше, чем указано в сообщении налоговых органов, налог следует доплатить.

Если суммы начисленного налога в сообщении налоговых органов отличаются от суммы налога, исчисленного самостоятельно, необходимо сверить правильность самостоятельно рассчитанного налога, правильность сведений об объекте налогообложения.

В случае несогласия с суммой налога, исчисленной налоговыми органами, необходимо представить пояснения, которые подтверждают правильность самостоятельных расчетов налога. Такие пояснения представляются в течение 10 рабочих дней со дня получения сообщения от налоговых органов.

Ответ на пояснения налоговые органы должны направить в течение месяца по дня их получения, при условии, что срок рассмотрения пояснений не был продлен.

Вместе с ответом на пояснения налоговые органы направят уточненное сообщение об исчисленной сумме налога, если налоговые органы согласятся с предоставленными пояснениями и требование об уплате налога, если налоговые органы не согласны с пояснениями.

Необходимо уведомить налоговые органы, если сообщение об исчисленной сумме налога в отношении земельного участка не получено. Для этого подайте в налоговые органы сообщение о наличии объекта налогообложения и копии документов, подтверждающих право на земельный налог.

Ндс в бухгалтерском учёте – проводки, примеры

Налог на добавленную стоимость – один из самых сложных налогов для начинающего бухгалтера. При этом он же является ключевым для бюджета страны. Спасибо за изобретение НДС нужно сказать французам, именно они в середине XX века изобрели этот налог. В России этот вид налога применяется с 1992 года.

Налог на добавленную стоимость отражается не только в налоговой декларации по НДС, но и в бухгалтерском учёте.

Читайте также:  Отказ от опеки: особенности и порядок процедуры в разных ситуациях, необходимые документы, правила и образец заполнения заявления

Бухгалтерский учёт – это систематизированная информация обо всех хозяйственных операциях, от покупки канцелярии и выдачи зарплаты до получения кредита.

Ведение бухгалтерского учёта – обязанность каждой компании, отказаться от ведения учёта вправе индивидуальные предприниматели и представительства иностранных компаний.

Любая операция в бухучёте должна быть отражена с помощью специальных счетов и подтверждена документально. Все эти действия регламентируются Федеральным законом № 402-ФЗ.

  • Бухгалтерский учёт необходим:
  • — для определения прибыли и выплаты дивидендов
  • — для оформления заявки на кредиты и субсидии
  • — для привлечения инвестиций                                                                                     

Методы бухгалтерского учёта

При учёте доходов и расходов, как правило, используются два метода: метод начислений и кассовый метод. При методе начислений все расходы и доходы учитываются именно в том периоде, в котором они возникают, вне зависимости от реального поступления или списания средств со счетов.

Кассовый метод подразумевает учёт доходов и расходов и доходов в момент зачисления или списания соответствующих сумм. Метод начислений в бухгалтерском учёте, согласно Налоговому кодексу РФ, могут использовать все налогоплательщики, а вот кассовый метод возможен только для отдельных видов организаций с небольшой выручкой.

В любом случае выбранный метод учёта должен быть зафиксирован в учётной политике. 

Основные счета для НДС, используемые в бухгалтерском учёте

При фиксации всех расчётов с использованием налога на добавленную стоимость используются два основных счёта. Счёт 68 «Расчёт по налогам и сборам» и его дополнительный субсчёт 68-НДС.

По кредиту 68-НДС начисляется налог для передачи в бюджет, а по его дебетовой составляющей ведутся расчёты по уплате и там же находят отражение суммы, направленные на возмещение налога. Разницей между дебетом и кредитом по счёту 68 становится сумма, которую организации нужно будет оплатить в бюджет.

Точнее, если обороты по кредиту обороты больше дебетовых, то разницу перечисляют в бюджет, если наоборот — разница возмещается государством.

Есть ещё один счёт для проводок – это счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям», где как следует из названия, ведётся учёт налога при приобретении различных товаров, в стоимость которых входит налог на добавленную стоимость. Эту сумму организация потом вправе подать к вычету налога по счёту 68.

У счёта 19 есть субсчета, например, 19-1 «НДС при приобретении основных средств», 19-2 «НДС по приобретённым нематериальным активам», 19-3 «НДС по приобретённым материально-производственным запасам» и другие.

Для каждого субсчета есть зафиксированные в законе положения, какие именно операции нужно в нём отражать.

Счёт 90 «Продажи» предназначен для учёта реализуемых компанией товаров, работ и услуг. По кредиту этого счёта отражается выручка от продажи, а в дебет заносится начисленный при реализации налог. 

Типовые проводки по бухгалтерскому учёту НДС

Давайте разберём, как следует фиксировать в бухучёте основные операции хозяйственной деятельности, с которыми сталкивается практически любая компания. 

Проводки по НДС. Начисление налога

Реализация собственных товаров и оказание услуг отображается в проводках по начислению НДС следующим образом:

Операция Дебет Кредит
Продажа товаров и оказание услуг по основному профилю компании Счёт 90 «Продажи» Счёт 68-НДС
Продажа и оказание услуг по дополнительным видам деятельности компании (например, сдача в аренду помещений) Счёт 91 «Прочие доходы и расходы» Счёт 68-НДС
Учёт налога по поступившим авансам при реализации товаров и услуг Счёт 76 «Расчёты с дебиторами и кредиторами» Счёт 68-НДС
Учёт погашения задолженности по налогу на добавленную стоимость Счёт 68-НДС Счёт 51 «Расчётные счета»

Учёт входного НДС

Учёт входного НДС при приобретении чего-либо. Учёт входного налога на добавленную стоимость с последующим принятием его к вычету.

Операция Дебет Кредит
Учёт налога при приобретении товаров, работ и услуг Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям» Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Учёт налога по приобретённым товарам и услугам к вычету Счёт 68-НДС Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

Учёт входного налога на добавленную стоимость и его последующее списание при расходах

Эта проводка применяется в случае, если компания планирует использовать приобретённые товары в операциях, необлагаемых налогом на добавленную стоимость, и соответственно не планирует представлять эту сумму к вычету.

Операция Дебет Кредит
Учёт налога при приобретении товаров Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям» Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Учёт налога по приобретённым товарам, включённый в стоимость товаров Счёт 41 «Товары» Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

Восстановление НДС

Причины для восстановления налога могут быть разные. Например, организация переходит на спецрежим или начинает использовать имущество в операциях, которые этим налогом не облагаются, допустим, место операции с таким имуществом находится за пределами РФ, и в ряде других ситуаций. В таком случае операции отражаются следующими проводками:

Операция Дебет Кредит
При переходе на спецрежим Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» Счёт 68-НДС
При получении освобождения от НДС Счёт 91 «Прочие доходы и расходы» Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

НДС и авансы

Налог с авансов разрешено принять к вычету только после того, как прошла реализация или после отказа от сделки и возврата аванса.

Операция Дебет Кредит
Поступление аванса Счёт 51 «Расчётные счета» Счёт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
Учёт налога, начисленного с аванса Счёт 76 «Расчёты с дебиторами и кредиторами» Счёт 68-НДС

Пени по налогу на добавленную стоимость

Операция Дебет Кредит
Пени по НДС Счёт 995 «Прибыли и убытки» Счёт 68-НДС

Перечисление налога в бюджет

Операция Дебет Кредит
Перечисление НДС в бюджет Счёт 68-НДС Счёт 51 «Расчётные счета»

Подтверждающие документы

При составлении проводок по каждой операции необходимо прикладывать подтверждающие документы. Это могут быть первичные бухгалтерские документы (счета-фактуры, акты, накладные), банковские выписки, бухгалтерские справки и другие.

В наше время мало кто ведёт бухгалтерский учёт на бумаге, для этого используют специализированные учётные системы и бухгалтерские программы. Электронный документооборот ещё больше упрощает ведение бухучёта.

Документы от контрагентов будут приходить вовремя и все операции можно фиксировать в системе с приложением файлов электронных документов, которые удобно хранить и представлять по первому требованию налоговой.

Компания Такском поможет подобрать лучшее решение для перехода на электронный документооборот и в случае необходимости обеспечит интеграцию ЭДО с вашей учётной системой.

  1. Отправить
  2. Запинить

Как отразить в бухучете зачет переплаты по налогам и взносам

Для бухгалтерского учета к счетам 68 и 69 открываются отдельные субсчета по видам налогов и взносов. Их нужно прописать в рабочем плане счетов бухгалтерского учета организации (п. 4 ПБУ 1/2008).

Зачет в счет недоимки 

Зачет переплаты в счет недоимки отражают проводками между соответствующими им субсчетами счета 68 или 69. По дебету указывается субсчет, по которому образовалась задолженность, по кредиту — субсчет, по которому выявлена переплата.

  • Пример зачета переплаты по УСН в счет недоимки по налогу на прибыль
  • Дебет 68-4-1 Кредит 68-12 — зачтена переплата по налогам в счет недоимки.
  • Пример зачета переплаты пенсионных взносов по дополнительному тарифу в счет взносов на ОПС по обычному тарифу
  • Дебет 69-2-7 Кредит 69-2-6 — зачтена переплата по взносам в счет недоимки.

Зачет в счет будущих платежей

Зачет переплаты в счет будущих платежей можно в бухучете не отражать: сумма задолженности перед бюджетом не изменяется, а увеличиваются обороты по субсчету конкретного налога. В следующем отчетном периоде организация уменьшит уплачиваемую сумму налога на сумму переплаты, и дебетовое сальдо по соответствующему субсчету уменьшится или полностью погасится.

Если же нужно вести аналитику, какая сумма переплаты зачтена, к счету 68 или 69 открывают субсчета третьего порядка.

Например, к счету 68.2 «Расчеты по НДС» открывают субсчета:

  • 68.2.1 «Расчеты по НДС»; 
  • 68.2.2 «Расчеты по НДС, зачтенному в счет будущих платежей». 
  1. Проводки будут такие:
  2. Дебет 68-2-2 Кредит 68-2-1 — зачтена переплата по налогу в счет будущих платежей;
  3. Дебет 68-2-1 Кредит 68-2-2 — уменьшен НДС к уплате.
  4. Или к счету 69-2-7 «Обязательное пенсионное страхование» открывают субсчета:
  • 69.2.7.1 «Расчеты по взносам на пенсионное страхование»; 
  • 69.2.7.2 «Расчеты по взносам на пенсионное страхование, зачтенным в счет будущих платежей». 
  • Проводки будут такие:
  • Дебет 69-2-7-2 Кредит 69-2-7-1 — зачтена переплата по взносам в счет будущих платежей;
  • Дебет 69-2-7-1 Кредит 69-2-7-2 — уменьшены страховые взносы к уплате.
  • Переплата по налогам, пеням, штрафам: как выявить и куда обращаться
  • Как провести сверку с налоговой инспекцией
Читайте также:  Законопроект о пенсионной реформе прошел окончательное 3-е чтение

Если Вам была полезна данная информация, можете поделиться ею в соцсетях, нажмите на любую кнопку снизу:

Уплатить налоги | СБИС Помощь

В СБИС можно уплатить налоги и сборы, пени и штрафы или прочие платежи в бюджет. Для создания исходящего платежа достаточно указать вид налога и сумму, система автоматически заполнит налоговые реквизиты.

Уплатить налог можно из календаря бухгалтера или создать исходящий платеж вручную.

Рассмотрим, как создать платеж на уплату налога.

  1. Перейдите в раздел:
    • «Деньги/Банк» для уплаты на расчетный счет;
    • «Деньги/Касса» для уплаты наличными. Также в этом разделе рекомендуем оформлять платеж, который совершен через треминал или по личной карте ИП, для принятия суммы в расходы по УСН, ЕСХН, НДФЛ для ИП.
  2. Нажмите «Расход» и выберите «Перечисления в бюджет/Уплата налога».
  3. Выберите налог из справочника либо укажите его название — СБИС заполнит документ:
    • налоговые реквизиты: КБК, статус составителя, период уплаты и основание платежа. Реквизиты ИФНС СБИС получает из официального источника Налог.ру;
    • счет учета;
    • получателя — система учитывает, есть ли у организации обособленные подразделения, были ли ранее совершены платежи или сданы декларации, а также указано ли в карточке подразделения или головной организации основное направление сдачи. Если вы создаете документ на уплату в первый раз, укажите платежные реквизиты: БИК, расчетный счет, получателя;
    • назначение платежа.
  4. В случае, если выбранная и основная налоговая инспекция ликвидированы, появится . Вручную укажите действующую инспекцию в платежном поручении.

  5. Введите сумму платежа и укажите статью расхода.
  6. Если налог предусматривает уплату по подразделениям (в счете учета налога добавлена аналитика «Обособленное подразделение»), то появится строка выбора подразделения.

  7. Нажмите «Провести» — СБИС сформирует проводки по операции.

Если при работе на УСН или ЕСХН вы обнаружили, что переплатили налог, оформите корректировку в расчете налога.

В СБИС для уплаты зарплатных налогов вы можете создать платежное поручение из календаря событий в разделе «Сотрудники/Зарплата/Налоги и отчеты».

СБИС автоматически формирует бухгалтерские проводки по документу, который принят к учету. В плане счетов для уплаты налогов и страховых взносов предусмотрены 68 и 69 счет. В зависимости от выбранного налога в проводках будет выбран счет и субсчет.

Выгрузите в клиент-банк или распечатайте платежное поручение, для этого нажмите или откройте меню дополнительных команд кнопкой и выберите « Распечатать».

В СБИС индивидуальные предприниматели могут распечатать квитанцию для уплаты налога в кассу банка. Для этого в расходном кассовом ордере нажмите и выберите «ПД-4». Кликните «Распечатать».

Лицензия, права и роли

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Проводка По Начислению Налоговых Доходов В 2021 Году | Юридические советы

  • Вконтакте
  • Facebook
  • Twitter
  • Google+
  • Одноклассники

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проводка По Начислению Налоговых Доходов В 2021 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Все налоговые обязательства, за исключением страховых взносов, следует отражать на специальном бухгалтерском счете 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Чтобы суммы исчисленных налоговых платежей не путались, компания должна детализировать данные бухгалтерского счета. Для этого необходимо открыть субсчета отдельно по видам обязательств. О том, какие субсчета будет использовать конкретный экономический субъект, необходимо написать в учетной политике. Все возможные значения предусмотрены в Приказе № 69н об утверждении Единого плана счетов.

Отметим, что компании необходимо проводить систематические сверки взаиморасчетов с Федеральной налоговой службой.

Самостоятельный контроль позволит избежать начислений сумм пеней, штрафов и неустоек по просроченным или неверно зачисленным платежам. Для проведение сверки придется заказать в ИФНС специальную справку.

О том, как организовать проверку расчетов по фискальным платежам, читайте в статье «Как провести сверку с налоговой инспекцией».

Прогрессивная шкала для УСН с 2021 года в «1С:Бухгалтерии 8»

  1. Несмотря на то, что операции по начислению фискального платежа существенно отличаются по видам налоговых обязательств, проводка на оплату в большинстве случаев общая:
  2. Дебет 68 Кредит 51 — денежные средства перечислены с расчетного счета в пользу уплаты фискальных платежей.
  3. Приведем типовые бухгалтерские записи по начислению налогов в таблице. Проводки сгруппированы по видам платежей:
Операция Дебет Кредит
НДФЛ
Удержан НДФЛ
  • 70 — с заработной платы
  • 73 — с прочих доходов
  • 75 — с дивидендов
68
Налог на прибыль начислен 99 — самой компанией
76, 60 — налоговым агентом
  1. НДС
  2. Таможенный НДС исчислен
  3. НДС восстановлен
  4. НДС принят к вычету
  • 90 — при реализации
  • 91 — при прочих операциях
  • 76, 62 — с авансового расчета
  • 19 — СМР для собственных нужд
19 76, 68
20, 26, 44, 76, 60, 91 и т. д. 68
68 19, 76, 62
Госпошлина 08, 26, 44, 91 68
Налог на имущество: проводки 91, 26, 44
Транспортный 26, 44
Земельный 26, 44
Торговый сбор 76 — если сбор уменьшает налог на прибыль
91, 26, 44 — если не уменьшает налогооблагаемую базу по ННП

Для отражения сумм страхового обеспечения застрахованных лиц используется отдельный бухсчет 69 «Расходы по социальному страхованию и обеспечению». На данном счете необходимо отразить все виды взносов, которые компания начисляет на заработную плату своих работников.

В учете предусмотрите детализацию платежей по отдельным субсчетам в разрезе видов страхового обеспечения: ОПС, ОМС, ВНиМ и взносы на травматизм. Закрепите данную информацию в учетной политике.

Основные бухгалтерские проводки по зарплате и налогам:

Операция Дебет Кредит
Начислена заработная плата 20, 23, 25, 26, 29, 44 и так далее 70
Удержан НДФЛ 70 68
Зарплата выдана 70 50 — из кассы
51 — с расчетного счета
Начислены страховые взносы 20, 23, 25, 26, 29, 44, и т. д. 69
Уплачены взносы в бюджет 69 51
Начислены штрафы по страховому обеспечению 91 69
Начислены пени по страховым взносам 99 69
Пени и штрафы уплачены в бюджет 69 51

Подробнее о том, как отражать в бухучете начисление заработной платы, в статье «Проводки по зарплате».

Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ в Налоговый кодекс внесены поправки, которые вводят прогрессивную шкалу налоговых ставок для упрощенцев и меняют условия утраты права на УСН.

В общем случае налоговая ставка для упрощенцев установлена в размере (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ):

  • 6 %, если объектом налогообложения являются доходы;
  • 15 %, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

При этом законами субъектов РФ могут быть установлены пониженные налоговые ставки.

До 2021 года применять УСН разрешалось тем организациям и индивидуальным предпринимателям (ИП), доходы которых не превысили 150 млн руб. в год, а среднесписочная численность работников не превысила 100 человек.

С 01.01.2021 года НК РФ предусматривает переходный период для тех плательщиков УСН, которые незначительно превысят вышеуказанные значения лимитов по доходам и численности работников.

Компании, у которых максимальный размер выручки находится в пределах от 150 до 200 млн руб., а средняя численность работников — от 100 до 130 человек, сохранят право на применение УСН.

При этом плательщики УСН станут уплачивать налог по повышенным налоговым ставкам:

  • при объекте «доходы» — по ставке 8 %;
  • при объекте «доходы минус расходы» — по ставке 20 %.

Причем повышенный налог будет рассчитываться не с начала года, а только с того квартала, в котором допущено превышение показателей по доходам или по количеству работников (п.п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК РФ в ред. Закона № 266-ФЗ).

С 2021 года налогоплательщик потеряет право на УСН, если доход за налоговый (отчетный) период превысит 200 млн руб. и (или) средняя численность сотрудников составит более 130 человек (п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред. Закона № 266-ФЗ).

В расчете налога УСН учитывается коэффициент-дефлятор. Его размер на 2021 год для целей применения УСН установлен в размере 1,032 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720).

Таким образом, предельный размер дохода для применения основной ставки УСН в 2021 году составит 154,8 млн руб. (150 млн руб. х 1,032). Предельный размер дохода для применения УСН в 2021 году составит 206,4 млн руб. (200 млн руб. х 1,032).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *