Перечень документов для получения налогового вычета в 2023 году

Какую сумму можно вернуть и когда это сделать, а также что для этого необходимо — в материале «РБК-Недвижимости»

Tramp57/shutterstock

Россияне, которые платят Налог на доход физических лиц (НДФЛ), после покупки жилья могут вернуть часть уплаченных в бюджет средств. При этом неважно, каким способом приобретена Недвижимость, на собственные средства или в ипотеку.

Рассказываем что нужно знать о налоговом вычете при приобретении квартиры.

Налоговый вычет за квартиру:

Как рассчитать налоговый вычет за квартиру

Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости. Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.

Налоговый вычет за квартиру каждому человеку дают один раз. Существует лимит, с которого будет исчисляться налоговый вычет: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб.

 — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб.

 — уплаченные проценты по ипотеке.

Если стоимость квартиры меньше 2 млн руб., то вычет рассчитывают в зависимости от суммы покупки, а остаток можно перенести на покупку других объектов. Вычет от уплаты процентов по ипотеке возвращается одноразово и действует в отношении одного объекта недвижимости.

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов.

Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей.

Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

1. Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Срок получения вычета

Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.

Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие годы. Получить налоговый вычет за недвижимость за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя.

Ограничений по срокам получения вычета нет: если вы приобрели жилье в прошлом году, но не оформили вычет сразу, сделать это можно сейчас, и через десять лет, и через 20 лет после покупки квартиры.

Но стоить помнить, что вернуть Подоходный налог получится не более чем за три последних года.

Примеры

Новостройку оплатили в 2016 году, а Право собственности на нее оформили только в 2018-м. Право на вычет появилось в 2018 году. В 2020 году собственник подает декларации за 2019 и 2018 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2017-й не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет.

Квартира куплена в 2017 году, тогда же оформлено на нее право собственности, а оформить вычет решили в 2020 году. Вернуть налог можно за 2019, 2018 и 2017 годы.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.

Пенсионер в 2019 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию. Соответственно, налог на доходы он уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет, так как в бюджет ничего не перечисляет.

Однако он имеет право заявить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы и вернуть НДФЛ, который заплатил до выхода на пенсию и приобретения жилья.

Таким правом обладают и работающие пенсионеры: даже если они платят НДФЛ, все равно могут вернуть налог за три года до покупки квартиры.

Список документов для налогового вычета

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

• декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
• справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
• Договор купли-продажи жилья;
• свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
• акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
• документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
• паспорт;
• свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

• договор с кредитной организацией;
• график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Все документы можно предоставить в копиях, однако лучше всегда иметь при себе оригиналы.

Как получить налоговый вычет через налоговую

Для того чтобы получить имущественный вычет, можно обратиться в налоговую инспекцию. В этом случае нужно дождаться окончания года, в течение которого была куплена недвижимость. Этот способ подойдет тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Полученные средства можно направить на ремонт квартиры, покупку мебели, крупные покупки или досрочное погашение жилищного кредита.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через налоговую:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье:

• при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нем) — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем;
• при погашении процентов по кредиту — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов.

4. Подготовить копии платежных документов:

• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (можно использовать выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей Кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготовить:

• копию свидетельства о браке;
• письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

Как получить налоговый вычет через работодателя

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации.

Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

1. В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3. Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

Упрощенный налоговый вычет

В России упростили получение налогового вычета из НДФЛ при покупке квартиры, дома или земельного участка. Теперь для получения вычета заявителю надо только заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика, и оно будет сформировано автоматически.

Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, смогут получить такие вычеты в два раза быстрее и без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов. Автоматизированная система ФНС обработает информацию, обратившись к необходимым источникам, например в банк, который выдал кредит или через который прошел перевод денег.

По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания.

Как получить упрощенный налоговый вычет онлайн — читайте подробнее в инструкции «РБК-Недвижимости».

Налоговые вычеты — возврат налогового вычета, сроки возврата, какие документы нужны

Процедура получения довольно сложная, в ней легко можно запутаться. В статье мы расскажем, кто и на каких основаниях может получить налоговый вычет, как это сделать, какие тонкости все себе скрывает процедура, и нужно ли обращаться за помощью к посредникам. 

Что такое налоговый вычет

Под налоговым вычетом подразумевается сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. Почти каждый Гражданин РФ старше 18 лет платит НДФЛ с одного из своих видов доходов. Вы заплатили за лечение, учёбу в ВУЗе, купили дом или пополнили ИИС, и у вас автоматически возникает право вернуть часть уплаченного налога на добавленную стоимость.

Сделать это можно с помощью государства, которое вернёт часть налогов. Для этого гражданин подаёт в налоговую декларацию и документы, которые подтверждают его право на вычет.

Также можно вернуть деньги через работодателя. Налоговая предоставляет гражданину уведомление, которое он отдаёт в бухгалтерию работодателя.

В течение некоторого времени последний перестаёт удерживать НДФЛ при выплате зарплаты. 

На получение вычета могут рассчитывать только резиденты Российской Федерации, которые имеют официальный доход, облагаемый налогом НДФЛ со ставкой 13%. Чтобы быстрее вернуть деньги, нужно подать заранее декларацию по итогам года. Налоговый вычет доступен к возврату в течение трёх лет с момента оплаты расходов. 

Изменения 2021 года

В апреле 2021 года в Госдуме утвердили Закон, упрощающий процедуру получения части вычетов. До нынешнего года вычеты применялись ко всем доходам, облагающимися 13% ставкой. Теперь доходы физических лиц делятся на основную и неосновную базы. 

Неосновная налоговая база включает такие доходы, как продажа ценных бумаг или выигрыш в лотерее. К основной относятся доходы со ставкой 13-15%. Вычеты к доходам основной базы применяются свободно, а к основной только в трёх случаях:

1. Вычет при переносе убытков на будущие периоды.
2. Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами.
3. Вычет на доходы от ИИС типа Б.

Виды вычетов

На данный момент, по доходам, полученным за 2021 год, можно воспользоваться имущественными, стандартными, социальными, профессиональными и инвестиционными вычетами. 

Имущественные

Имущественный вычет может получить гражданин, совершавший операции с недвижимостью в течение последних трёх лет. Сюда входит продажа имущества, покупка земли, жилья или его строительство. Ст. 220 НК РФ описывает весь список операций с имущественным вычетом. 

Социальные

На социальный налоговый вычет может рассчитывать гражданин-резидент Российской Федерации, у которого за предыдущий год был один из видов расходов:

• Независимая оценка квалификации.
• Собственное обучение, а также детей, сестёр и братьев.
• Накопительная часть пенсии.
• Благотворительность.
• Негосударственное пенсионное обеспечение или страхование.
• Лечение: покупка лекарств для себя, супруга, детей и родителей.

120000 рублей – максимальная сумма, на которую можно рассчитывать. Сюда не входят благотворительность, обучение и дорогостоящее лечение. Расходы на благотворительность позволяют сократить годовой доход на 25%, обучение детей позволяет вернуть до 50000 рублей на каждого ребёнка, расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету без ограничений.

Стандартные

Стандартный налоговый вычет делится на 2 вида: на ребёнка и на себя.

Последний вычет предоставляют некоторым категориям физических лиц: инвалиды детства, «чернобыльцы», родители и супруги военных, погибших при исполнении и т.п. Ст. 218 НК РФ определяет полный перечень всех категорий граждан, которые могут рассчитывать на этот вид вычета. Если физическому лицу положено несколько видов вычетов, то государство предоставит ему максимальный. 

На вычет на ребёнка могут рассчитывать оба родителя, опекуны, усыновители и т.п. Главное, чтобы они по закону обеспечивали ребёнка. Государство осуществляет вычет с месяца рождения ребёнка и до 18 или 24 лет, если он обучается очно. Родители могут рассчитывать на денежное пособие в размере 500 – 3000 рублей. На сумму влияет категория налогоплательщика.

Чем больше детей, тем больше сумма вычета. Государство не предоставляет вычеты родителям, если их доход с начала года выше 350000 рублей. 

Инвестиционные

Инвестиционным налоговым вычетом могут воспользоваться граждане РФ:

• Получившие доход по операциям, которые учитываются на ИИС.
• Вносившие деньги на ИИС.
• Получившие доход по операциям с ценными бумагами.

Профессиональные

Вычет положен индивидуальным предпринимателям и тем, кто получает доходы с профессиональной деятельности. Воспользоваться профессиональным вычетом могут следующие граждане:

1. Нотариусы.
2. Авторы, получающие вознаграждение.
3. Индивидуальные предприниматели, которые платят 13% НДФЛ.
4. Адвокаты.
5. Физические лица, не имеющие статус ИП, но работающие по гражданско-правовым договорам.
6. Самозанятые.
7. Люди, занимающиеся частной практикой.

Кто может получить налоговый вычет

Вычеты из бюджета возвращают фактически уплаченный налог. Права на вычет имеет гражданин, который является резидентом РФ, работает официально, платит НДФЛ, имеет права на налоговые вычеты и подтверждающие это право документы. Полный список лиц, которые могут получить налоговый вычет, указан в статьях 218 – 221 НК РФ.

Имущественный	Налогоплательщик, продавший или купивший имущество, построивший жилье или приобрётший землю для этого.
Стандартный	Инвалиды детства и 1,2 групп, родители и супруги погибших военнослужащих, участники ВОВ, «чернобыльцы», родители несовершеннолетних детей.
Социальный	Люди, потратившиеся на обучение детей, сестёр и братьев, самих себя, лечение близких родственников, имеющие расходы на накопительную часть пенсии, добровольное страхование, благотворительность.
Инвестиционный	Налогоплательщики, получившие доход по операциям ИИС, вносящие деньги на свой ИИС, проводящие операции на рынке ценных бумаг и получившие с них доход.
Профессиональный	ИП, самозанятые, люди, работавшие по гражданско-правовому договору, адвокаты, нотариусы, авторы, которые получили доход за создание или использование произведений науки, литературы, искусства и т.п.

Как получить налоговый вычет

Любой гражданин, который подходит под условия получения налогового вычета, указанные выше, может получить его через налоговую или работодателя. В первом случае ему вернут деньги, а во втором работодатель не будет удерживать НДФЛ из его заработной платы.

Для получения налогового вычета нужны следующие документы:

• ИНН и копия паспорта.
• Декларация 3-НДФЛ. С её помощью можно получить вычет только в налоговой инспекции. Подаётся оригинал. Заполнить можно самостоятельно или через посредника.
• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.

Эти документы должны быть почти в каждом случае. В зависимости от вида налогового вычета понадобятся другие виды документов. Это могут быть копии платёжных документов на покупку недвижимости, оплату обучения, лечение, пополнение ИИС и т.п. Для выплаты на детей понадобятся справки, касающиеся ребёнка. Каждый конкретный случай подробно расписан в Налоговом Кодексе РФ (статьи 218 – 221). 

С 2022 года для получения некоторых видов налоговых вычетов (инвестиционных и имущественных) не придётся подавать декларацию. 

Как и когда подавать декларацию

Если кроме имущественного вычета у вас в декларации будет указан доход, полученный в прошлом году, то вы должны подать декларацию до 30 апреля. Если гражданин предоставляет налоговую декларацию, желая получить налоговые вычеты по НДФЛ (стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные при покупке жилья), то подать её он может после 30 апреля. Налоговые санкции в этом случае к нему применены не будут. 

Что ещё нужно учесть при заполнении декларации

Гражданину стоит помнить о подтверждающих документах, если он заполняет налоговую декларацию, чтобы получить налоговый вычет. Каждый вычет подразумевает свой перечень документов, без которого инспектор откажет в нем. Поэтому стоит помнить обо всей документации и заявлении на возврат налога. Налоговая будет проверять до 3 – 4 месяцев.

Если резидент за предыдущий год оплачивал своё обучение, лечение, пополнял ИИС, то ему нужно подавать только одну декларацию, в которой он заявит несколько налоговых вычетов. Не нужно подавать налоговую декларацию к каждому из вычетов.

Не стоит указывать все источники дохода, если для они не нужны для получения налогового вычета. НК РФ разрешает не указывать в декларации доходы, налог с которых полностью удержан и не мешает получить налоговый вычет. 

Если декларация подана, а заявитель только потом обнаружил ошибку, то изменять в ней ничего нельзя. Он должен заново подать исправленную версию.

Сроки возврата налогового вычета

Налоговая инспекция сначала проверит все данные. Она может запросить информацию в Росреестре или другом органе. Благодаря поправкам, внесённым в НК в апреле 2021 года, некоторые налоговые вычеты с 2022 года можно получить без декларации и подачи документов. 

Заявление, которое гражданин подал на упрощённый вычет, налоговая инспекция проверит за 30 дней с даты его подачи. В некоторых случаях срок может быть продлён до 3 месяцев. После принятия положительного решения деньги перечисляются в течение 15 дней. 

Если подаётся декларация к обычному налоговому вычету, то ревизоры могут проверять её в течение 3 месяцев. Если вычет подтверждается, то деньги перечислят в течение месяца. Таким образом, сроки возврата налогового вычета в этом случае – от 4 месяцев. 

Частые проблемы и ошибки

Если неправильно подать документы для налогового вычета, то можно не только получить отказ инспекторов, но и нажить серьёзные проблемы. Ниже подробно о типичных ошибках и проблемах:

• Подавая документы через личный кабинет на сайте nalog.ru большинство заявителей не контролируют процесс принятия. Документы могут отправиться, но не получить статус «принято». Так декларация может висеть несколько месяцев. Поэтому всегда нужно отслеживать весь процесс подачи документов в налоговую инспекцию.
• Часть резидентов-заявителей не прикладывают документы, которые подтверждают право на вычет. Декларация без сопутствующих справок – обычное заявление о намерении получения вычета. 
• Некоторые граждане запрашивают вычет в неправильной последовательности. Если человек купил недвижимость, то ему доступен имущественный вычет и покупке недвижимости и по процентам, уплаченным по ипотеке. Последний вычет предоставляется только на 1 объект. Чтобы получить сразу два вычета, то сначала запрашивается вычет за покупку недвижимости, налоговая выплачивает его, а потом подаётся запрос на вычет процентов по ипотеке. 
• Нельзя запрашивать остаток социального вычета. Он получается только за тот год, когда заявитель понёс по нему расходы. Если человек полностью вычет не получил, но в следующем году остаток пропадёт. 
• Чтобы получить налоговый вычет, нужно подавать документы в налоговую по адресу регистрации, а не фактического проживания. Люди часто путают адреса. Инспектор налоговой службы не примет документы, если адрес регистрации не совпадёт с инспекцией. Если место прописки далеко от места проживания, то лучше подать декларацию через nalog.ru или по обычной почте. 
• Иногда граждане рассчитывают получить возврат больше суммы оплаченных налогов. Резидент должен самостоятельно подсчитать, сколько он может вернуть денег, чтобы инспектор не отклонил его декларацию. 

Стоит ли пользоваться услугами по заполнению и отправке декларации 

Налоговая инспекция тщательно проверяет все данные, которые подаёт резидент для получения вычета. Из-за одной мелкой ошибки инспекторы могут отказать в возврате денег, и тогда гражданину придётся подавать документы и заполнять декларацию снова, ожидая несколько месяцев проверки. И даже тогда не факт, что человек сделал все правильно. 

Чтобы не мучатся с заполнением и избежать возможных ошибок и потери времени, можно воспользоваться услугами агентств, заполняющих и отправляющих документацию. Ниже несколько примеров компаний со своими услугами и ценами по ним.

Имущественный вычет (3-НДФЛ)	Социальный вычет (3-НДФЛ)	Профессиональный вычет ( 3-НДФЛ)
Двитекс	2 500 рублей	2 500 рублей	2 500 рублей
БухгалтерЪ	500 рублей	500 рублей	500 рублей
НК «Гарант»	2 500 рублей	1 500 рублей
Юрпрофит	1 500 рублей	750 рублей	2 000 рублей

Разобраться в заполнении декларации получается не у всех, поэтому люди обращаются к посредникам. Но даже в этом случае нет гарантии успешного получения налогового вычета, поскольку есть мошенники, выдающие себя за экспертов. Они возьмут деньги на заполнение, подачу, отправку, а в итоге налоговая откажет в вычете. Тогда заявитель потратит не только время, но и деньги.

FAQ 

Можно ли разделить затраты на лечение между мужем и женой, если договор один?

Предположим, что супруги рассчитывают на налоговый вычет в размере 120000 рублей. Затраты на лечение, которое понесли они оба, муж и жена могут распределить в любой пропорции. Для этого нужно составить заявление о распределении расходов по одной справке. Но его должны подписать оба супруга. 

Если лечение частично оплатил работодатель, то можно ли получить налоговый вычет за него?

В этом случае принять к вычету можно только сумму, уплаченную работником. Деньги за оплаченные работодателем расходы вернуть нельзя. 

Человек купил квартиру и стал получать по ней налоговый вычет, но до получения всей суммы, продал эту недвижимость. Будет ли он продолжать получать налоговый вычет?

Будет. Продажа квартиры не мешает получению вычета. 

Какой порядок получения вычетов считается приоритетным?

Лучше всего сначала получить социальный, а потом имущественный вычеты. Гражданин должен написать заявление, где укажет их очерёдность. Важно успеть получить социальный вычет, поскольку на следующий год, в отличие от имущественного, он сгорит.

Может ли гражданин получить вычет на покупку квартиры, если он официально не работал?

Не может, поскольку налоговый вычет – возврат уплаченного резидентом НДФЛ. Если человек не работает, то он не платит налог, значит и вычитывать сумму не с чего. Для получения вычета нужно устроиться на работу и уплатить подоходный налог.

Если человек приобрёл квартиру у родителей или детей, то может ли он рассчитывать на налоговый вычет?

Не может. Согласно НК РФ, имущественный вычет не предоставляют в случае сделки купли-продажи между взаимозависимыми физическими лицами. 

Вывод

Вкратце подведём итоги обзорной статьи:

1. Налоговый вычет может получить гражданин РФ, который за предыдущий год уплатил НДФЛ по одному из своих видов доходов.
2. Налоговый вычет может быть: имущественным, социальным, профессиональным, инвестиционным, стандартным.
3. Налоговый вычет может выплатить налоговая инспекция путём перечисления денег на счёт или работодатель, который не будет удерживать НДФЛ с зарплаты.
4. Для получения большинства вычетов нужно подать декларацию 3-НДФЛ с сопутствующими документами. С 2022 года от подачи документации освобождаются получатели инвестиционных и имущественных вычетов.
5. По большинству налоговых вычетов декларация подаётся в течение года, идущего следующим за тем, когда были понесены расходы.
6. Срок проверки декларации, возврата денег в налоговой может составить до 4 месяцев.
7. Для подачи налоговой декларации можно воспользоваться услугами посредников. Но не все их них обеспечат нужный результат.

Как в 2022 году предоставить работнику имущественный налоговый вычет по НДФЛ

Имущественный налоговый вычет работнику может предоставить организация-работодатель. С 2022 года внесены коррективы в положения НК РФ, регулирующий порядок действий компании. В статье рассмотрим те изменения, на которые важно обратить внимание бухгалтерам.

Какие имущественный вычеты может предоставить работодатель

В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ при покупке или продаже недвижимого имущества гражданин может получить налоговый вычет по НДФЛ.

По общему правилу, вычеты предоставляет налоговый орган после того, как получит от гражданина налоговую декларацию по окончании календарного года (п.7 ст.220 НК РФ). Но отдельные вычеты можно получить и по месту работы.

В этом случае работнику не надо дожидаться окончания календарного года. И работодатель при наличии обязательных документов не будет удерживать НДФЛ из заработной платы работника.

При этом получить налоговый вычет у работодателя работник вправе только, если речь идет о расходах, связанных с приобретением недвижимости. Так, работодатель может предоставить вычеты:

• в отношении расходов работника на приобретение недвижимости;
• по расходам на погашение процентов по ипотеке (п. 8 ст.220 НК РФ).

• На основании каких документов работодатель предоставляет имущественный налоговый вычет в 2022 году
• Для того чтобы иметь основания для предоставления налогового вычета работнику организация должна иметь следующие документы:

1.     Заявление работника. Единственное требование, которое предъявляет Налоговый Кодекс к заявлению – оно должна быть составлено в письменной форме. Других требований нет. Между тем, в заявлении следует указать данные работника, вид имущественного налогового вычета, а также календарный год предоставления вычета. Также в заявлении должна быть проставлена подпись работника.

2.     Уведомление налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 3 и 4 п.1 ст. 220 НК РФ Уведомление составляется по форме, приведенной в Приложении № 8 к Приказу ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@.

Внимание! Начиная с 2022 года, налоговый орган не выдает уведомление на руки работнику. Уведомление будет направлено непосредственно работодателю (налоговому агенту).

1. Работник, в свою очередь, получит информацию от налогового органа о согласовании вопроса в отношении права работника на получение имущественного налогового вычета у работодателя.
2. Уведомление о праве работника на имущественный вычет будет содержать следующую информацию:

• данные работника (имя, фамилия, отчество, дата рождения, серия и номер паспорта);
• наименование работодателя;
• налоговый период, в котором работнику предоставляется вычет;
• вид налогового вычета и его размер.

Учтите, чтобы в уведомлении налогового органа было указано наименование именно вашей организации. Уведомление налоговый орган составляет в отношении конкретного налогового агента (работодателя). И только та организация, которой адресовано уведомление, вправе на основании данного документа предоставить имущественный налоговый вычет работнику.

Как организации получить уведомление о праве работника на вычет

Как отмечено выше, уведомление о праве работника на вычет организация получит непосредственно из налогового органа. Но для этого первоначально в налоговую инспекцию должен обратиться работник с заявлением и представлением необходимых подтверждающих документов.

Заявление надо составить по форме, содержащейся в приложении № 5 к Приказу ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@. В приложении № 6 к данному приказу содержатся правила заполнения заявления.

Налоговый орган, получив заявление, проверит изложенную в нем информацию, а также приложенные документы. И после этого примет решение о праве работника на налоговый вычет.

Следует отметить, что размер налогового вычета будет указан в уведомлении налогового органа. Поэтому работодателю определять эту величину самостоятельно не надо.

Налоговый вычет за обучение в 2022 году — Юридическая консультация

• Содержание
• Кто имеет право на вычет
• Расходы, по которым можно получить налоговый вычет на обучение
• За обучение в каких организациях можно получить вычет
• Максимальная сумма вычета
• За какой период можно получить вычет
• Необходимые документы и порядок получения вычета
• Пример получения налогового вычета за обучение в вузе

Кто имеет право на вычет

Налоговые вычеты предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Среди них: стандартные, имущественные, социальные и др. Они позволяют либо уменьшить налогооблагаемую базу (уменьшить размер дохода, с которого взимается налог), либо вернуть часть налога, который был уплачен в бюджет ранее.

Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для получения налогового вычета нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Другими словами, если человек не работает, является пенсионером и т.п., то и отчисления НДФЛ по ставке 13% отсутствуют. Соответственно, отсутствует и сумма НДФЛ, которую можно вернуть. В этих случаях заявить вычет  будет невозможно.

Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Расходы, по которым можно получить налоговый вычет на обучение

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

• собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
• обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей

• обучение своих опекаемых (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• обучение бывших своих опекаемых (подопечных) в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
• обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

За обучение в каких организациях можно получить вычет

Обучение может производиться в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

К таким организациям относятся:

• образовательные организации и некоммерческие организации, осуществляющие на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такие организации созданы (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании));
• организации, осуществляющие обучение, — юридические лица, осуществляющие на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2 Закона об образовании).

К организациям, осуществляющим образовательную деятельность, также приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 20 ст. 2 Закона об образовании). 

При этом с учетом положений ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об образовании индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников.

При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности.

В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно получение лицензии в силу ч. 2 ст. 91 Закона об образовании не требуется.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность,
• либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно. Такими документами могут, в частности, являться свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и лист записи в ЕГРИП, в котором в качестве основного вида указана образовательная деятельность.

Таким образом, вычет можно получить по расходам на обучение:

• в вузах;
• в детских садах;
• в школах;
• в учреждениях дополнительного образования как взрослых, так и детей (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, детско-юношеские спортивные школы, музыкальные школы, детские школы искусств и т.п.);
• в других учреждениях.

При этом учреждение может быть не только государственным или муниципальным, но и частным. При соблюдении вышеперечисленных требований Услуги может предоставлять и индивидуальный предприниматель.