Нулевой тариф по страховым взносам оказался не совсем нулевым

Опубликовано 04.06.2020 10:23 Administrator Просмотров: 13215

11 мая 2020 года Президент Российской Федерации Владимир Владимирович Путин предложил новую меру поддержки бизнеса, а именно: списание страховых взносов за 2 квартал 2020 года.

Эта новость в считанные часы облетела все бухгалтерские паблики и чаты.

И если сначала бухгалтеры находились в приятном удивлении от такой щедрой поддержки со стороны государства, то далее возник вполне логичный вопрос: каким образом отсторнировать уже начисленные страховые взносы за апрель? Расскажем вам сегодня, как это сделать автоматически в программах 1С, не прибегая к ручным проводкам. 

• Законопроектом № 959325-7, который сейчас находится на исполнении в Совете Федерации, внесены поправки в часть вторую налогового кодекса РФ в части мер налоговой поддержки в условиях распространения новой коронавирусной инфекции.
• Согласно статьи 3 Законопроекта, предприятия и индивидуальные предприниматели, относящиеся к наиболее пострадавшим отраслям по основному коду видов экономической деятельности по состоянию на 01 марта 2020 года, а также включенные в реестр социально-ориентированные НКО, которые с 2017 года являются получателями различных грантов, за период с апреля по июнь 2020 года начисляют и уплачивают страховые взносы по следующим ставкам:
• в ПФР – 0 %;
• в ФФОМС – 0 %;
• в ФСС на ОСС – 0 %.

При этом разницы нет, есть ли превышение предельной величины базы по страховым взносам. Данные ставки будут применяться и к суммам, превышающим предел, и в рамках предела.

Новый Тариф страховых взносов в 1С: ЗУП ред. 3.1

В программном продукте 1С: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1, начиная с релиза 3.1.13.220, реализован новый тариф страховых взносов «Для отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции».

Выбрать новый тариф можно перейдя в раздел «Настройка» — «Организации» или «Реквизиты организации», если в базе заведено лишь одно предприятие.

Затем следует дважды щёлкнуть на необходимом предприятии и перейти на вкладку «Учётная политика и другие настройки» и перейти по ссылке «Учётная политика».

В открывшемся окне нажимаем на ссылку «История изменений вида тарифа» и указываем применение нового тарифа «Для отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции» с месяца «Апрель 2020».

Далее необходимо вернуться к старым настройкам. Поэтому добавляем еще одну строку и тариф «Для субъектов малого или среднего предпринимательства» с месяца «Июль 2020».

Если вы применяете иной тариф пониженных страховых взносов, например, как аккредитованная IT-компания, то можете указать его применение также с июля 2020 года, вместо того, который предусмотрен для субъектов малого и среднего бизнеса. О том, кто имеет право на применение пониженного тарифа, вы можете прочитать в нашей статье: Пониженные тарифы страховых взносов для малого бизнеса в 1С: ЗУП и 1С: Бухгалтерии.

Что касается уже рассчитанной заработной платы за апрель 2020 года, то перерасчёт начисленных страховых взносов по новому тарифу произойдёт автоматически при начислении заработной платы за май 2020 года.

Проверим расчёт заработной платы, для этого перейдём в раздел «Зарплата» и выберем пункт «Начисление зарплаты и взносов».

Создадим новый документ, укажем период начисления – «Май 2020» и заполним документ.

На вкладке «Взносы» увидим отрицательные суммы начислений по взносам на ОПС, ФФОМС и ФСС на ОСС за апрель 2020 года. Взносов от несчастных случаев данный перерасчёт не касается, поэтому в данной колонке нет отмены за апрель и есть начисление за май.

Новый тариф страховых взносов в 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0

В программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0, начиная с релиза 3.0.78, тоже реализован новый тариф страховых взносов «Для отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции».

Выбрать новый тариф можно перейдя в раздел «Главное», выбрав пункт «Налоги и отчёты».

В открывшемся окне следует выбрать необходимую организацию при многофирменном учёте, а затем перейти на вкладку «Страховые взносы».

В графе «Тариф страховых взносов» следует выбрать новый тариф «Для отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции», после чего установить месяц изменений – «Апрель 2020» и нажать «ОК».

Затем, следует ограничить его применение только лишь вторым кварталом, поэтому в графе «Тариф страховых взносов» нужно выбрать тариф, который вы будете применять с третьего квартала, например, «Для субъектов малого и среднего предпринимательства», в графе «Применять с» установить «Июль 2020» и снова нажать на «ОК». Проверить настройку можно нажав на ссылку «История изменений».

В открывшемся окне вы увидите все применяемые вами тарифы и периоды их использования.

После изменения настроек есть необходимость пересчитать заработную плату за апрель, и возможно уже май месяцы.

Для этого перейдём в раздел «Зарплата и кадры» и выберем пункт «Все начисления».

1. Из перечня начислений заработной платы выберем апрельскую и зайдём в неё двойным щелчком мыши.
2. По кнопке «Ещё» откроем контекстное меню и выберем пункт «Пересчитать взносы».
3. Обратите внимание, что в документе начисленной заработной платы есть две кнопки «Ещё», вам нужна нижняя, которая относится к табличной части начислений.
4. После пересчёта будут начислены только страховые взносы на травматизм.
5. Сохраним документ по кнопке «Провести и закрыть» и проделаем тоже самое с майской заработной платой, если она у вас была начислена до момента ввода новых настроек по тарифам.
6. Так как страховые взносы уже были выплачены, у организации возникает переплата, которая будет зачтена в будущих периодах.
7. Для анализа сумм переплат можно сформировать «Оборотно-сальдовую ведомость по счёту» в разделе «Отчёты».

Отчёт по счёту 69 лучше всего формировать без периода и с установленной галочкой «По субсчетам» в настройках отчёта. Колонка «Дебет – Сальдо на конец периода» покажет размер переплаты на сегодняшний день. Переплаты по взносам на травматизм быть не должно, только если она не возникла ранее.

• Автор статьи: Алина Календжан

Порядок заполнения формы РСВ при нулевом размере тарифа по взносам — Контур.НДС+

В отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющие свою деятельность в отраслях наиболее пострадавших от пандемии, было принято решение об отмене страховых взносов за 2 квартал текущего года (Подробнее читайте в статье: «Как реализуется освобождение от налогов и страховых взносов за 2 квартал»).
Однако, отчетность по форме РСВ необходимо предоставить в установленные сроки, то есть до 30 июля 2020 года. По этому вопросу налоговая инспекция выпустила множество писем, рекомендаций и пояснений. Рассмотрим, как сдавать РСВ по новым нормам.

Льготные тарифы по страховым взносам для предприятий

Затронувшая нашу страну коронавирусная инфекция, явилась причиной множества изменений в размеренной жизни налогоплательщиков. Изначально было принято решение о снижении тарифа страховых взносов до 15 % для представителей малого и среднего бизнеса

После было принято установить нулевой тариф страховых взносов за II квартал 2020 года. Такой тариф будет применяться ко взносам по обязательному медицинскому, пенсионному и социальному страхованию. Нулевая ставка по взносам будет применяться к юридическим лицам, осуществляющим свою деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в период пандемии коронавируса.

Из вышесказанного выходит, что расчет по страховым взносам будет предоставляться организациями в налоговую инспекцию по трем видам тарифов: обычный, пониженный и нулевой.

Нюансы при заполнении формы при льготных тарифах

Даже если субъект малого и среднего предпринимательства полностью освобожден от страховых взносов, отчет по форме РСВ все равно нужно предоставить в налоговую. ФНС объяснила, что отчет за 2 квартал в таком случае нужно будет сдать с нулевыми показателями. Если отчет был сдан ранее с ненулевыми данными, то потребуется подача уточняющей формы.

Бланк для заполнения формы остался таким же, как и на начало года. В расчете из страховых взносов заполнению подлежат:

• титульный лист
• раздел 1
• приложения 1 и 2 к разделу 1
• раздел 3

Раздел 2 не будет рассмотрен, поскольку заполняется только в отношении глав крестьянско-фермерских хозяйств.

• Титульный лист и раздел 1 заполняются, как и в предыдущие отчетные периоды, изменения их не коснулись.
• Напоминаем, что по соответствующим строкам 030-120 указываются общие суммы взносов с начала года, а по строкам соответствующим месяцам расчетного периода, необходимо поставить прочерки, так как фактически суммы отсутствуют.
• По строке 001 необходимо поставить 1 или 2 в зависимости от того производились ли выплаты физическим лицам за расчетные месяцы.

Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

В отношении приложений появились уточнения ФНС.

Заполнение приложений 1 и 2 к разделу 1 формы РСВ

Данные приложения необходимо заполнить дважды: по обычному тарифу и 0%.

При заполнении по первому варианту по строке 001 отразите значение «01» и укажите все значения только в графе 1, здесь будут отражаться фактические данные за январь—март 2020 года. Сведения по столбцам 2-4 будут отражены в отдельном экземпляре.

Приложение 1. Код тарифа «01»
Раздел 1. РСВ с нулевым тарифом

При заполнении нулевого экземпляра в сроке 001 пропишите «21». Отразите здесь данные только за 2 квартал – в обобщенной сумме и в разрезе каждого месяца. По строке 060 укажите нули во всех окошках.

Нумерация страниц производится сквозной нумерацией.

Приложение 1. Код тарифа «21»
Раздел 1. РСВ с нулевым тарифом

Необлагаемые выплаты отражаются в зависимости от месяца, к которому они относятся. Например, мартовские суммы отразить в экземпляре с отметкой «01», а июньские с «21».

Заполнение раздела 3 формы РСВ

В третьем разделе формы отразите персонифицированные сведения работников в единственном экземпляре по тарифу 0%. По 130 укажите категорию работника, это может быть:

• КВ – если сотрудник является гражданином Российской Федерации
• ВПКВ – работник имеет статус временно пребывающего
• ВЖКВ – работник имеет статус временно пребывающего, но является застрахованным в ОПС

В остальном порядок заполнения остался прежним, только место сумм доходов и взносов нужно проставить нули.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Предпринимателям малого и среднего бизнеса, которые не попали в список наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции , тоже будет предоставлена льгота при расчете страховых взносов за 2 квартал текущего года. Их взносы будут рассчитываться по пониженному тарифу 15 % и рассчитываться с той части заработной платы, которая превышает МРОТ.

Контрольные соотношения

Федеральная налоговая служба опубликовала новые контрольные соотношения в письме ФНС РФ от 10.06.2020 N БС-4-11/9607. Эти данные дополняют существующие ранее правила проверки формы РСВ.

Разработали три дополнительных правила, но принцип у них идентичен.

Рассмотрим пример: «При наличии подр 1.1 прил. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 прил. 1 р. 1 СВ = 21 обязательность соблюдения условий для применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных статьей 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ»

Эти же правила распространяются на подраздел 1.2 приложения 1, а также приложения 2.

Из этого следует, что заполнять нулевую форму РСВ с кодом «21» организация имеет право только в том случае, если ее деятельность попадает под требуемые федеральным законом условия. Налоговая инспекция будет пристально проверять этот факт.

«Издан список предприятий для плановых проверок Роструда».

Нужно ли сдавать рсв если нет работников

Из нашей статьи вы узнаете:

РСВ — это ежеквартальный отчёт по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Его сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Расскажем, нужно ли сдавать нулевой РСВ, если деятельность не ведётся, сотрудников нет и выплат в отчётном периоде не было.

Нужно ли сдавать нулевой расчёт по страховым взносам

НК РФ обязывает страхователей, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подавать расчёт по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). В список страхователей входят организации, ИП и иные физлица, которые производят оплату трудовой деятельности других физлиц (ст. 420 НК РФ).

Если компания или ИП не ведёт фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД, то никаких выплат сотрудникам не производится. В такой ситуации данные для заполнения РСВ отсутствуют. Но не сдать его нельзя — нужно просто заполнить нулевой расчёт по страховым взносам.

Исключение составляют случаи, когда основание для начисления страховых взносов носит разовый характер. Поэтому нулевые отчёты не сдают:

• ИП без наёмного персонала;
• физлица, не производящие выплаты другим физическим лицам на регулярной основе.

Организации сдают нулевой РСВ всегда, поскольку минимум одно лицо в штате есть — единоличный исполнительный орган. Исключением может быть только случай, когда в качестве такого органа выступает управляющая компания. Но во избежание споров с налоговиками лучше и в подобной ситуации подать нулевой отчёт.

Должен ли сдавать РСВ ИП без работников

ИП без работников РСВ не сдают. Но только при одном условии: если работников нет с начала года, то есть в конкретном году предприниматель не платил взносы за сотрудников.

ИП без работников РСВ надо сдавать в случае, если все сотрудники ИП были уволены в середине года. В такой ситуации ИП без работников сдают РСВ до конца года. Отчёт заполняется нарастающим итогом. Это значит, что суммы взносов за первый квартал будут учитываться в отчётах за полугодие, 9 месяцев и год. Поэтому отправлять РСВ нужно и по итогам тех кварталов, в которых сотрудников не было.

Как сдавать нулевой РСВ в 2022 году

«Нулёвка» по взносам сдаётся в те же сроки, что и обычный расчёт— не позднее 30-го числа месяца после отчётного периода. Отчётный период — квартал.

Чтобы сдать нулевой расчёт страховых взносов в 2022 году, необходимо:

• заполнить бланк расчёта (начиная с первой отчётной кампании 2021 года применяется новый бланк, утв. приказом от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/751@);
• проверить правильность внесённых данных;
• отправить расчёт налоговикам не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Заполнение нулевого РСВ практически не отличается от заполнения этого отчёта при наличии выплат сотрудникам — отличие только в объёме заносимых данных. В отчёте будет важная информация о сотрудниках: данные для начисления стажа в ПФР в разделе персонифицированного учёта. Основанием для начисления такого стажа может быть неоплачиваемый отпуск, декрет, больничный.

В нулевом отчёте РСВ необязательно заполнять все страницы. Достаточно заполнить следующие разделы:

• титульный лист — его заполнение не отличается от заполнения расчёта с данными по начислению взносов за отчётный период;
• раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2 — в них проставляются нули вместо сумм начислений по страховым взносам и данным базы для начисления;
• раздел 3 — здесь указываются данные персонифицированного учёта на каждое физическое лицо.

Образец заполнения нулевого отчёта РСВ

Организации и предприниматели подают нулевой расчёт инспекцию по месту учёта. Способ сдачи отчёта зависит от численности физлиц-получателей выплат и иных вознаграждений за текущий отчётный период:

• 10 человек и меньше – в электронном виде или на бумаге;
• больше 10 человек – строго в электронном виде.

Сдавать отчётность по налогам и взносам удобнее в электронном виде. Подключите веб-сервис «Астрал Отчёт 5.0» и сдавайте отчётность в вовремя и без ошибок, даже если временно приостановили деятельность предприятия. А для тех, кто ведёт бухучёт в программах «1С: Предприятие», есть «1С-Отчётность». Все направления сдачи отчётности, работа с ЭЛН и электронными трудовыми книжками станут удобным дополнениям к функциям учётной системы.

Что будет, если не сдать нулевой РСВ

За нарушение сроков сдачи РСВ или несдачу расчёта предусмотрены штрафы:

• для организации — от 5 до 30% от суммы взносов, но не меньше 1000 рублей;
• для должностного лица — от 300 рублей до 500 рублей.

Возможна блокировка счёта по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи расчёта.

Если сдать расчёт на бумаге вместо электронной формы, Штраф составит 200 рублей.

Нулевой тариф по страховым взносам оказался не совсем нулевым

Федеральная налоговая служба России направила для применения в работе своими территориальными органами письмо Минфина от 20.08.

2020 №СД-4-11/13463@, в котором разъяснила страхователям-работодателям порядок применения нулевых страховых взносов, временно введенных в качестве меры поддержки в связи с пандемией COVID-19.

Налоговики считают, что несмотря на обнуление тарифов некоторые работодатели все равно должны заплатить взносы.

Нулевой тариф взносов за II квартал

Минфин напомнил, что в пакете мер по поддержке бизнеса в связи с коронавирусом предусмотрено списание страховых взносам организациям и ИП, имеющим статус МСП и работающим в наиболее пострадавших отраслях (перечень утвержден правительством), Федеральным законом №172-ФЗ установлены пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат в пользу работников за II квартал 2020 года:

• 0% на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• 0% на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• 0% на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Тарифы страховых взносов в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов и свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов предусмотрены статьей 425 Налогового кодекса РФ.

Дополнительные тарифы страховых взносов

Одновременно статьей 428 НК РФ для отдельных категорий страхователей предусмотрены дополнительные тарифы страховых взносов.

Они установлены в отношении выплат в пользу физических лиц, занятых на видах вредных и опасных работах (пп.1 — 18 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.

2013 №400-ФЗ), а также членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

Такие дополнительные тарифы работодатели уплачивают в целях финансирования расходов на выплату упомянутым работникам ежемесячной доплаты к пенсии.

В связи с этим они не зависят от установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС по основным тарифам.

Поэтому обнуление страховых взносов за II квартал не распространяется на пенсионные взносы по доптарифу, и их следует уплатить в полном объеме. Как отметили в письме чиновники:

Освобождение упомянутых в Федеральном законе №172-ФЗ организаций от уплаты страховых взносов на ОПС по дополнительным тарифам в отношении выплат в пользу физических лиц, занятых в опасных и вредных условиях, приведет к снижению прав на досрочное пенсионное обеспечение таких физических лиц.

Когда платить, чтобы не получить штраф и блокировку счета

Поскольку правительство в качестве еще одной меры поддержки бизнеса перенесло сроки уплаты страховых взносов работодателями с выплат работникам за период марта — мая текущего года на 6 месяцев, то заплатить допвзносы за II квартал работодатели имеют право в декабре 2020 года. Если они этого не сделают, ФНС России применит к ним санкции, предусмотренные нормами НК РФ, а также взыщет задолженность с расчетного счета, заблокировав его до списания необходимой суммы.

О нулевой ставке страховых взносов

Федеральным законом № 172-ФЗ от 08.06.2020 года отдельным пострадавшим субъектам экономической деятельности предоставлено право не уплачивать страховые взносы за апрель, май, июнь 2020 года.

• Этим правом можно воспользоваться только, если основной вид экономической деятельности организации или ИП, зарегистрированный в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, отнесен по решению правительства к «пострадавшим» в результате распространения короновирусной инфекции в нашей стране.
• И если организации и ИП стремились сохранить заработную плату наемных работников в период вынужденного простоя хотя бы на минимальном уровне.
• В этом случае можно не начислять страховые взносы на заработную плату работников по трудовым договорам за период II картала 2020 года.
• Обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование работников, возложенное на работодателей, является, как известно, весьма обременительным делом, несоразмерно увеличивающим фискальную нагрузку на любой бизнес и, как следствие, без всякой на то экономической целесообразности искусственно раздувающей себестоимость товаров и услуг, с одной стороны, а с другой стороны, подводящий малый бизнес к необходимости экономить на зарплатах работников.
• Таким образом, заработную плату штатным работникам за апрель, май и июнь 2020 года можно начислять и выплачивать без дополнительного начисления и перечисления страховых взносов (которые увеличивают фактические затраты на ФОТ на 30% и более), удерживая и перечисляя только НДФЛ.
• Далеко не все организации и предприниматели могут воспользоваться правом начисления зарплат без сопутствующего начисления страховых взносов. Круг организаций и предпринимателей ограничен:

• во-первых тем, что для коммерческих организаций и ИП нужно быть включенными в Единый реестр субъектов МСП, а для некоммерческих организаций — в Реестр социально ориентированных НКО;
• во-вторых тем, что основной код вида экономической деятельности организации или ИП по ОКВЭД должен соответствовать видам деятельности, отнесенных правительством к «пострадавшим», а это очень ограниченный перечень. И далеко не все субъекты экономической деятельности на практике фактически осуществляют деятельность, заявленную в ЕГРЮЛ/ЕГРИП как основную.

Еще один момент связан с организационной стороной: нулевая ставка страховых взносов как мера поддержки была заявлена уже после постепенного снятия режима самоизоляции, а не до объявления вынужденного простоя в марте-мае 2020 года и, как следствие, многие работодатели поспешили отправить своих работников в отпуска без сохранения зарплаты. Поэтому данная мера поддержки может быть актуальной только для тех работодателей, кто постепенно возвращается к работе в мае-июне.

Если все условия применения данной льготы выполняются, то для работодателей станет приятным бонусом возможность не начислять страховые взносы к майской и июньской зарплате работников на законных основаниях. Но таких «счастливчиков» окажется не много.

Отражение нулевой ставки страховых взносов в отчетности

1. Не начисление страховых взносов на зарплаты работников в апреле, мае и июне 2020 года важно правильно отразить в отчетной форме за первое полугодие 2020 года.

2. Код тарифа плательщика страховых взносов и коды категории застрахованного лица, учитывающие положения нормы федерального закона № 172-ФЗ, то есть льготы по нулевой ставке страховых взносов, применяются работодателями при представлении Расчета по страховым взносам за первое полугодие 2020 года.

3. Для этого в Расчете по страховым взносам указываем код тарифа плательщика страховых взносов «21» и следующие ставки страховых взносов:

1. на обязательное пенсионное страхование — в размере 0,0 процента;
2. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0,0 процента;
3. на обязательное медицинское страхование — в размере 0,0 процента.

А в части указания кодов категории застрахованного лица при заполнении подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица», раздела 3 Расчета по страховым взносам указываем следующие коды категории застрахованного лица:

• КВ — физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы по нулевой ставке;
• ВЖКВ — застрахованные в системе обязательного пенсионного страхования лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы по нулевой ставке;
• ВПКВ — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы по нулевой ставке.
• ФНС России запустила очень удобный специальный веб-сервис, помогающий налогоплательщикам получить информацию об освобождении от уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам за отчетные (налоговые) периоды II квартала 2020 года.
• На странице веб-сервиса достаточно ввести ИНН организации или индивидуального предпринимателя, чтобы получить информацию подпадает ли данная организация или ИП под льготы освобождения от уплаты налогов и страховых взносов.
• Если подпадает, то далее выбираем применяемую нами систему налогообложения и сервис показывает от каких конкретно платежей мы освобождаемся за 2 квартал 2020 года.
• ✦ Онлайн-проверка возможности освобождения от уплаты налогов



Нулевая отчетность ИП и ООО | Cдача нулевой отчетности (нулевой декларации) по УСН и ЕНВД

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут.

Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации.

Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Подробности про УСН в статье «Упрощённая система налогообложения».

????

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Хочу попробовать

6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам

Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. В годовой 6-НДФЛ входят и справки 2-НДФЛ, которые до 2021 года сдавали отдельно.

Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ неhttps://elba.kontur.ru/AccessControl/Registration может быть нулевым. 

Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.

Например, 15 апреля 2022 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год по итогам 2022 года.

Об отчётности по НДФЛ в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Рсв и 4-фсс, если нет сотрудников

Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».

Видео: Нужно ли трудоустраивать директора-учредителя

СЗВ-М без сотрудников

• СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.
• Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.
• А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.

По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен Договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями.

По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.

Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.

Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.

Статья: как отчитаться после того, как уволили всех сотрудников

СЗВ-ТД, когда нет сотрудников

СЗВ-ТД — отчёт в ПФР о кадровых событиях.

ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено. 

Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 15 числа следующего месяца. 

Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.

Статья: электронные трудовые книжки и СЗВ‑ТД

СЗВ-СТАЖ без сотрудников

СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в ПФР о стаже сотрудников. 

Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников, отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает. 

Организациям необходимо сдавать отчёт, даже если с учредителем не заключён трудовой договор. Об этом говорится в Постановлении Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П. Если единственный директор-учредитель не получает зарплату, в поле Исчисление страхового стажа → Дополнительные сведения указывают «НЕОПЛ». 

Статья: отчётность в ПФР за сотрудников

Нулевая бухотчётность ООО

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.

Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.

Статья о том, как вести бухучёт самому, — «Бухучёт без бухгалтера: что нужно знать ООО».

В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.

Полезно запомнить 

Бывают нулевыми Не бывают нулевыми

Декларация по УСН Расчёт по страховым взносам 4-ФСС 6-НДФЛ	Бухотчётность ООО СЗВ-М СЗВ-ТД СЗВ-СТАЖ Декларация по ЕНВД

Статья актуальна на 19.01.2022

Заполнение нулевого РСВ | СБИС Помощь

Отчетность через интернет

Все организации и ИП с наемными работниками обязаны ежеквартально представлять расчет по страховым взносам в ФНС (п.7 ст. 431 НК РФ).

Даже если в отчетном периоде у вас не было выплат сотрудникам, заполните обязательные разделы и сдайте нулевую форму. Руководитель — тоже застрахованное лицо, добавьте его данные в отчет.

Особенности заполнения

1. Зайдите в мастер нулевой отчетности. Проверьте, правильно ли указаны госорганы и регистрационные номера. Перейдите на второй шаг.
2. При заполнении поля «Количество сотрудников» учитывайте руководителя и всех сотрудников в административном отпуске.

   Например, в административном отпуске сейчас 2 сотрудника, добавляем к ним руководителя. В поле указываем — 3.

Если вы поменяли количество сотрудников, на последнем шаге переформируйте отчеты.

3. Отчет заполнится автоматически. Проверьте персональные данные в подразделе 3.1. Подраздел 3.2 не заполняется. Если подтянулись месяцы, их можно удалить кнопкой «Обнулить суммы».
4. Сотрудников в административном отпуске добавьте кнопкой + Сотрудник и заполните сведения о них вручную.

Случаи заполнения нулевого отчета без раздела 3:

• в организации отсутствуют сотрудники и директор, а вместо руководителя выступает управляющая компания (факт должен быть отражен в выписке ЕГРЮЛ);
• организация ликвидируется и вместо руководителя назначен конкурсный управляющий (факт должен быть отражен в ЕГРЮЛ);
• у ИП в одном из отчетных периодов были наемные работники, а затем со всеми были расторгнуты трудовые отношения. Данные по самому предпринимателю в раздел 3 не добавляются.

Если отчет отправлен без раздела 3, дождитесь ответа от налоговой инспекции:

• ФНС прислала требование — сформируйте корректировку, заполнив Раздел 3;
• отчет был принят ФНС — корректировка не требуется.

Лицензия, права и роли

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Нулевая отчетность ООО на УСН: сроки, состав, заполнение

Нулевая отчетность — это перечень обязательных для сдачи бухгалтерских и налоговых отчетов, которые организации и предприниматели заполняют нулями и прочерками из-за отсутствия показателей.

ООО сдают нулевки, если не ведут деятельность: не покупают и не продают товары, работы и Услуги, не имеют движений по расчетным счетам и кассе, а также не платят сотрудникам или вовсе их не имеют.

Если в течение отчетного периода организация закупила материалы для производства или один раз получила вознаграждение за консультационные услуги, ее отчетность уже не может быть нулевой.

Так как появляется доход или расход, который должен быть отражен в отчетах и учтен при расчете налогов. ИФНС отслеживает движения по счетам «нулевых» компаний.

Если инспекторы найдут денежные поступления, придется объяснять, по каким причинам они не отражены в отчетах.

От отчетности по сотрудникам полностью освободиться вовсе не получится, так как, по мнению контролирующих органов, в ООО должен быть хотя бы генеральный директор. Даже если должность директора занимает единственный учредитель, отчеты надо сдавать.

Из чего состоит нулевая отчетность ООО на УСН

Организации на упрощенной системе налогообложения от сдачи нулевой отчетности тоже не освобождены. Все упрощенцы могут не сдавать декларации по НДС и прибыли. Вместо этого они подают в налоговую декларацию по УСН, в которой сообщают о своих доходах и расходах.

Но декларация — не единственный отчет упрощенцев. Еще они должны сдавать бухгалтерскую и статистическую отчетность, а также отчеты по сотрудникам (даже отсутствующим). Вот минимальный перечень отчетов для неработающих упрощенцев:

• Декларация по УСН.
• Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — по запросу налоговой.
• Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах по упрощенной форме.
• Расчет по страховым взносам.
• Форма 4-ФСС.
• СЗВ-М и СЗВ-стаж.

Статистическая отчетность, отмеченная для сдачи в сервисе Росстата.

ООО на упрощенной системе должны сдавать нулевую отчетность по налогам и сотрудникам, а также бухгалтерские и статистические отчеты. Нулевки не отличаются от стандартных форм, но в них можно пропускать отдельные разделы, вместо показателей писать нули и прочерки. В каких-то случаях нулевые формы допускается заменять информационными письмами.

Налоговая отчетность

В эту группу попадает декларация по УСН и КУДиР. Но если декларацию надо сдавать обязательно, то КУДиР организации представляют только по запросу налоговой.

Декларация по УСН

Состав нулевой декларации зависит от объекта налогообложения — «доходы» или «доходы — расходы». В обоих случаях заполняйте титульный лист. В декларации по УСН «доходы» оформите разделы 1.1 и 2.1.1, по УСН «доходы — расходы» — разделы 1.2 и 2.2.

В разделах достаточно указать ИНН и КПП организации и пронумеровать страницы. Все остальные строки оставьте пустыми. Если заполняете декларацию на бумаге, проставьте в пустых ячейках прочерки. Готовую нулевку нужно подписать и указать дату ее заполнения.

Если в течение года у вас не было движений по счетам и кассе, вместо декларации по УСН можно подать единую упрощенную декларацию — это право, а не обязанность.

КУДиР

КУДиР обязаны вести все упрощенцы. Если вы не работали и не совершали никаких финансовых операций в течение года, заполнять Книгу все равно нужно — внесите данные на титульный лист, а по разделам проставьте нули.

Нулевую КУДиР нужно распечатывать, нумеровать, прошивать и заверять в установленном порядке. Если налоговая запросит ее в рамках проверки, вы будете готовы предоставить отчет.

Бухгалтерская отчетность

Организации на УСН, тем более не осуществляющие деятельность в течение года, относятся к малому бизнесу и могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Она включает в себя только бухбаланс и отчет о финансовых результатах.

Бухгалтерская отчетность компании называется нулевой, но заполнить ее все-таки придется. И в балансе, и в отчете о финансовых результатах предусмотрена шапка с данными об организации и специальные строки для подписи.

Бухгалтерский баланс не может быть нулевым в принципе, так как в течение 4-х месяцев после регистрации ООО учредители должны внести уставный капитал.

В пассиве баланса в разделе «Капитал и резервы» будет отражен уставный капитал, а в активе — внесенные учредителем деньги, основные средства, материалы и пр.

Если же компания только зарегистрирована и капитал пока не внесен, в активе будет отражена дебиторская задолженность.

Отчетность по сотрудникам

Отсутствие деятельности не освобождает ООО от сдачи отчетов по сотрудникам. Даже если работников нет или они не получают зарплату, отчитаться нужно.

Расчет по страховым взносам

При отсутствии сотрудников или выплат за последние три месяца заполните нулевой РСВ. Он включает титульный лист, раздел 1 (без приложений), подраздел 3.1 и подраздел 3.2.

В разделе 1 укажите по строке 001 код «2» и заполните строки «в том числе за последние три месяца» нулями. В подразделе 3.1 укажите данные о гендиректоре организации и каждом физлице, которое не получало начислений, в поле 010 проставьте прочерк. Подраздел 3.2 полностью заполните прочерками.

Если заполняете РСВ на компьютере, прочерки ставить не нужно, просто оставьте поля пустыми.

С отчета за 2020 год сведения о среднесписочной численности тоже будут подаваться в составе расчета по страховым взносам.

Расчет 4-ФСС

По взносам на травматизм нужно ежеквартально отчитываться в ФСС. ООО без сотрудников подают нулевую форму, в которой заполняют только титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. При отсутствии показателей достаточно проставить прочерки или оставить поля пустыми.

Директора-учредителя указывают в среднесписочной численности сотрудников, даже если не начисляли ему зарплату и не заключали трудовой договор.

Сведения о застрахованных лицах

Формы СЗВ-М и СЗВ-стаж нужно подавать в ПФР регулярно. Нулевых форм СЗВ не бывает, их надо сдавать хотя бы на гендиректора-учредителя, даже если с ним не заключен трудовой договор и он не получает зарплату. Директор все равно будет считаться застрахованным лицом по ОПС.

В СЗВ-М внесите сведения о директоре-учредителе. В СЗВ-стаж при отсутствии у директора зарплаты проставьте код «НЕОПЛ» и на забудьте подать дополнительно опись ОДВ-1.

Статистическая отчетность

Проверьте сервис Росстата, чтобы узнать, какие отчеты от вас ждет служба статистики. Если вам нечем заполнять статформу, изучите указания по ее заполнению — обычно там написано, что делать при отсутствии наблюдаемого события или показателя. Указания утверждают тем же приказом, что и сам бланк формы.

Раньше каждую статформу можно было либо сдать в «пустом» формате, либо заменить официальным информационным письмом. В 2020 году порядок заполнения многих форм пересмотрели, теперь заменить отчет письмом можно не всегда. Например, так поступили с формой № П-2.

Если в указаниях говорится, что форму надо сдавать только при наступлении определенного события, которого у вас не было, отчет можно не сдавать. Например, для формы № 3-Ф наблюдаемое событие — задержка зарплаты. Те, кто платил сотрудникам вовремя или не платил совсем, могут ее не подавать.

Нулевки подавайте в те же сроки и теми же способами, что предусмотрены для стандартных отчетов. Так как численность сотрудников упрощенцев, как правило, не превышает 100 человек, они могут сдавать некоторые отчеты как в электронном, так и в бумажном виде. Все правила мы собрали в таблице:

Отчет Куда сдавать Срок сдачи Форма сдачи

Декларация по УСН	В ИФНС по месту нахождения	Не позднее 31 марта следующего года	Бумажная или электронная — до 100 человек включительно Только электронная — больше 100 человек
Бухотчетность	В ИФНС по месту нахождения	Не позднее 31 марта следующего года	Только электронная
Расчет по страховым взносам	В ИФНС по месту нахождения	Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год)	Бумажная или электронная — 10 человек и меньше Только электронная — больше 10 человек
4-ФСС	Территориальный орган ФСС по месту регистрации	Бумажная форма — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) Электронная форма — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом	Бумажная или электронная — 25 человек и меньше Только электронная — больше 25 человек
СЗВ-СТАЖ	Территориальный орган ПФР	Ежегодно — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным	Бумажная или электронная — 25 человек и меньше Только электронная — больше 25 человек
СЗВ-М	Территориальный орган ПФР	Ежемесячно — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным	Бумажная или электронная — 25 человек и меньше Только электронная — больше 25 человек

Сдавать нулевую отчетность обычно так же обязательно, как и обычную с показателями. Если не сдать отчет вовремя, налоговая имеет право приостановить все операции по вашим расчетным счетам.

Кроме того, за опоздание со сдачей или несдачу отчета ст. 119 НК РФ предусматривает штраф 1 000 рублей для ООО. Директора, главбуха и иное должностное лицо могут оштрафовать еще на 300-500 рублей или просто выписать предупреждение. Аналогичные штрафы за несдачу РСВ и 4-ФСС.

За несдачу СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ — штраф 500 рублей за каждое лицо, которое должно быть указано в отчете.

Увидев нулевые показатели, проверяющие иногда запрашивают пояснения у организации. Достаточно ответить, что деятельность в отчетном периоде не велась, оборотов по счетам и кассе не было. Дополнительно можно указать причины.

Экстерн — система электронной сдачи отчетности. Она помогает подавать документы в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР и РПН.

Экстерн позволяет сэкономить время на поиске актуальных бланков, заполнении отчетов в ручном режиме, поездках в органы и очередях. Все формы обновляются автоматически, а отчеты отправляются прямо из системы после подписания электронной подписью.

В личном кабинете есть персональный налоговый календарь со всеми сроками сдачи отчетов и уплаты налогов. Не пропускайте важные даты и подключите уведомления.

Чтобы сдать отчет, выберите удобный способ подготовки — загрузить готовый или заполнить в интерфейсе системы. Если заполняете в Экстерне, то сможете автоматизировать процесс и получить подсказки. Готовую отчетность система проверит на ошибки по контрольным соотношениям, попросит исправить неточности и только потом разрешит отправить в органы.

Кроме сдачи отчетов, в Экстерне доступны и другие функции:

• сверка расчетов с контрагентами;
• проверка контрагентов;
• неограниченное количество выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
• справочно-Правовая система;
• обучающие вебинары.

Зарегистрируйтесь в системе, чтобы бесплатно пользоваться сервисом в течение трех месяцев.

Ответы на вопросы

Нужна ли ЭП для сдачи отчетности на УСН через сервис Контура?

Да, для сдачи отчетности требуется оформить электронную подпись. Она подтверждает, что передаваемая информация достоверна, а отчетность компании подписана уполномоченным лицом.

Как зарегистрироваться в системе Контура, чтобы бесплатно отправить нулевую отчетность УСН?

Вы можете подключить «Тест-драйв» и 14 дней пользоваться возможностями Контур.Экстерна бесплатно, в том числе отправлять отчетность (и нулевую тоже). Для этого заполните заявку.

В каких случаях нулевые формы отчетности можно заменить информационными письмами?

Нулевые декларации лучше не заменять информационными письмами, а дополнять ими. В таком письме указывается, что компания сдала нулевую отчетность не по ошибке, а ввиду того, что не имеет показателей, которые можно было бы отразить в расчете. И связано это с тем, что она приостановила деятельность по некоторым причинам.

Позволяет ли сервис Контура отправлять информационные письма в контролирующие органы?

Да, в Контур.Экстерне можно вести неформализованный документооборот с ФНС, ПФР, Росстатом. В ФСС можно отправлять письма только через Госуслуги или портал ФСС.

В чем отличия нулевых отчетов от стандартных?

В стандартных отчетах содержится информация по числовым показателям, а в нулевых ее нет. В то же время сроки сдачи этих отчетов одинаковые.