ГАПОУ ЧР Индекс-дефлятор на 2019-2021 год – экономический показатель, необходимый для прогнозирования цен на группы товаров и услуг. С помощью этого показателя Минэкономразвития и другие ведомственные учреждения оценивают фактические доходы населения, его покупательскую способность.
Как рассчитывается
Значения индексов-дефляторов рассчитывается для каждой сферы деятельности на определенный период. Показатели на 2019-2021 годы Минэкономразвития утвердило своим приказом еще в октябре 2017 года. Это базовые постоянные показатели на определенный период в будущем, но утверждаются они ежегодно.
Они применяются при следующих макроэкономических расчетах:
- объем внутреннего валового продукта;
- объем внутреннего национального продукта;
- индекс потребительских цен (ИПЦ);
- физический объем потребления в динамике;
- другие направления.
С использованием данного расчетного коэффициента можно быстро перевести текущие показатели экономики в постоянные цены.
Ипц и индекс-дефлятор: в чем разница
Эти два экономических показателя часто путают, в прогнозах Минэкономразвития на 2019-2021 годы они указываются рядом, в соседних строках. Но значение этих показателей разное:
- ИПЦ указывает на стоимость конкретного товара в определенный временной период;
- Дефлятор – на стоимость группы товаров или услуг (строительство, нефтедобыча, розничная торговля и другие). На его основе построены экономические прогнозы, регулируются государственные закупки и оборонные заказы, составляются сметы, утверждаются режимы и нормы налогообложения.
Минэкономразвития публикует данные заблаговременно: в 2019-ом уже известны прогнозируемые показатели на 2021 год, чтобы у правительства было достаточно времени для корректирования социальной политики. Подобные коррективы включают финансовые вопросы и необходимы как меры по недопущению:
- резкого ухудшения платежеспособности и уровня жизни населения;
- существенного увеличения цен, в том числе на продукты первой необходимости и лекарственные препараты;
- роста безработицы;
- инфляции и падения курса рубля;
- других негативных последствий.
Таблица индексов-дефляторов Минэкономразвития до 2021 года
| 2019 | 2020 | 2021 | |
| Промышленный сектор | 103.3 | 102.9 | 103 |
| Промышленность без ТЭК | 104.1 | 104.1 | 103.9 |
| Добыча полезных ископаемых | 101.2 | 100.6 | 101 |
| Топливно-энергетические ископаемые | 100.9 | 100.4 | 100.8 |
| Добыча угля | 104.5 | 104 | 103.7 |
| Нефте-и газодобыча | 100.5 | 100 | 100.4 |
| Металлическая руда | 104.2 | 102.5 | 102.7 |
| Добыча прочих ископаемых | 103.2 | 103.3 | 103.3 |
| Обрабатывающее производство | 103.9 | 103.5 | 103.5 |
| Пищевое производство | 103.1 | 103.2 | 103.5 |
| Текстиль и кожаное производство | 104.2 | 103.8 | 103.5 |
| Обработка древесины | 105.1 | 104.6 | 104.3 |
| Бумажное производство | 105.2 | 104.7 | 104.4 |
| Производство нефтепродуктов | 101.3 | 100.1 | 100.6 |
| Производство химических веществ для медицины, изделий из резины и пластмассы | 105.2 | 104.9 | 104.7 |
| Производство неметаллической минеральной продукции | 103.9 | 103.7 | 103.6 |
| Черная металлургия | 104.2 | 104.7 | 103.7 |
| Драгоценные металлы и ядерное топливо | 106 | 104.5 | 104.1 |
| Готовые изделия из металла | 104.5 | 104.5 | 104.2 |
| Машиностроение | 105.5 | 105.3 | 105.4 |
| Прочее производство | 102.8 | 102.9 | 103.2 |
| Поставки электроэнергии, газа и пара | 105 | 104.2 | 104 |
| Водоснабжение, водоотведение, сбор и утилизация отходов | 104 | 104 | 104 |
| Сельское хозяйство | 103.5 | 103.1 | 103.3 |
| Растениеводство | 103.7 | 102.9 | 102.9 |
| Животноводство | 103.4 | 103.5 | 103.7 |
| Транспорт, включая трубопроводы | 104.3 | 104.2 | 104.1 |
| Инвестиции и капиталовложения | 105 | 104.4 | 104.2 |
| Строительство | 105 | 104.8 | 104.5 |
| Розничная торговля | 104.2 | 103.5 | 104 |
| Платные Услуги населению | 104.8 | 104.2 | 104.3 |
Скачать долгосрочный прогноз индексов-дефляторов и инфляции до 2030 года
Порядок применения
Порядок применения индексов-дефляторов на 2021-й и последующие годы разработан Министерством экономического развития по каждому направлению и утвержден соответствующим приказом.
Государственные закупки
В вопросах государственных и муниципальных закупок учитываются нормы Федерального закона о закупочной деятельности. В статье 22 указанного закона оговорено, что начальная максимальная цена контракта определяется с учетом годового коэффициента-дефлятора.
Соответственно, заказчик и подрядчик по государственному контракту обязаны учитывать динамику цен, руководствуясь отраслевым показателем.
Это делается для того, чтобы стартовая цена закупки соответствовала реалиям, не завышалась и не занижалась искусственно.
Правильность расчетов перед заключением контракта позволит в дальнейшем избежать необоснованных трат бюджетных средств и претензий со стороны контролирующих ведомств.
Первоначальная цена контракта на государственные закупки может корректироваться в случае инфляции и обусловленного ею роста стоимости товаров. Для корректировок и определения новых цен обязательно применяются индексы.
Строительные работы
Закупки в этой отрасли экономики отличаются от стандартной схемы приобретения товаров и услуг. Заказчик строительства обязан определять стоимость работ посредством проектно-сметной документации. Это требование распространяется на строительство, капитальный ремонт, реконструкцию и модернизацию.
Проектно-сметный метод основан на сметном нормировании. Нормативы, используемые для составления сметы, обязательно следует просчитывать по годам и определять цены с учетом индекса-дефлятора. Расчеты охватывают текущий и последующие годы строительства.
Государственный оборонный заказ
Ежегодные прогнозные коэффициенты Минэкономразвития в оборонной сфере необходимы для планирования цен на проектирование, производство, сервисное обслуживание и ремонт продукции оборонного значения. Расчетные коэффициенты также применяются для определения стоимости государственных заказов, связанных с утилизацией и предоставлением других услуг из перечня закупок.
Основные показатели роста
Минэкономразвития подготовило базовый сценарий экономики до 2024 года, в основе которого лежит прогноз социально-экономического развития по отдельным отраслям. Некоторые позиции и ключевые показатели в этом прогнозе выше тех, что ожидались изначально.
В частности, в 2021 году рост ВВП планируется до 3,1%, что в 2,5 раза выше текущего показателя. Ожидается, что после двухлетнего спада промышленное производство постепенно вернется к уровню 2018 года. Экспорт и импорт товаров увеличатся в среднем на 13 и 30 млрд. долларов.
Незначительно, но снизится уровень безработицы, а общее количество занятых на производстве практически не изменится.
Комментировать (1
Минэкономразвития подсчитало коэффициенты-дефляторы на 2021 год
В 2021 году вырастет предельная база дохода для применения УСН, а также ставки ПСН, НДФЛ и торгового сбора. Минэкономразвития опубликовало проект постановления с новыми коэффициентами-дефляторами.
Минэкономразвития подготовило проект ведомственного приказа об утверждении коэффициентов-дефляторов на 2021 год.
Коэффициент, повышающий размер доходов, ограничивающих право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения (УСН), который не изменялся и не применялся с 2017 года, в 2021 устанавливается в размере 1,032.
Это значит, что разрешенные базовые 150 млн рублей в год вырастут на 3,2%, что расширяет границы применения УСН для организаций и ИП, имеющих высокий годовой доход. Это особенно важно в условиях отмены единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 01.01.2021.
Подробнее о том, какие бывают коэффициенты-дефляторы и зачем они нужны, — в статье «Коэффициенты-дефляторы в 2020 году» (статья обновляется).
Какие коэффициенты-дефляторы увеличились
МЭР запланировало увеличить:
- индексацию максимального размера потенциально возможного годового дохода ИП, применяющего патентную систему налогообложения (ПСН), с 1,589 до 1,637;
- индексацию авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, с 1,810 до 1,864 (за период действия патента трудовой мигрант уплачивает авансовый платеж в размере 1200 рублей в месяц, он увеличивается на региональный коэффициент и коэффициент-дефлятор);
- максимальный размер ставки торгового сбора, установленного в отношении деятельности по организации розничных рынков, до 1,42;
- коэффициент для применения главы 26.3 Налогового кодекса РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» по ЕНВД (упразднена с 01.01.2021) до 2,065.
После рассмотрения Кабмином в значениях дефляторов возможны изменения. Но если их не произойдет, ПСН, торговый сбор и фиксированный авансовый платеж по НДФЛ вырастут в 2021 году на 3%.
Предельная величина доходов для целей применения УСН составит 154,8 млн рублей. Кроме того, с 01.01.2021 нормами НК РФ предусмотрен переходный период для плательщиков УСН, незначительно превысивших значения лимитов по годовому доходу и численности работников. Коэффициент К1 для ЕНВД в 2021 году применяться не будет, если до конца года не будет принято решение о сохранении единого налога.
Стали известны коэффициенты‑дефляторы для 2021 года
Главная страница » 1С Бухгалтерия » Главная 1С Бухгалтерия » Горячие темы и новости 1С Бухгалтерии » Стали известны коэффициенты‑дефляторы для 2021 года
Утверждены значения коэффициентов-дефляторов, которые нужно использовать в 2021 году для расчета НДФЛ, УСН-налога, торгового сбора и стоимости патента (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 N 720).
Новые коэффициенты, в сравнении с действующими, представлены в таблице:
| Налоговый режим | 2020 год | 2021 год |
| НДФЛ | 1,810 | 1,864 |
| УСН | 1 | 1,032 |
| ПСН | 1,589 | 1,637 |
| Торговый сбор | 1,379 | 1,420 |
| ЕНВД | 2,005 | Не установлен |
Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2021 год по понятным причинам не установили, поскольку в нем нет больше надобности: вмененка со следующего года отменяется совсем.
Напомним, для чего нужны коэффициенты-дефляторы:
- В целях НДФЛ коэффициент применяют для расчета платежей иностранцев, работающих по патенту (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).
- На УСН коэффициент-дефлятор используют для корректировки:
- предела доходов, при соблюдении которого разрешен переход на УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
- предела дохода, при превышении которого упрощенец потеряет право применять данный спецрежим (п. 4 ст. 13 НК РФ).
- В целях ПСН на коэффициент-дефлятор корректируется максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).
- При расчете торгового сбора коэффициент-дефлятор корректирует ставку сбора, установленную для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).
Для справки: коэффициенты-дефляторы государство ежегодно определяет исходя из размера коэффициентов-дефляторов, применяемых в предыдущем календарном году, а также коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в предыдущем году.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Помогла статья? Оцените её
(2
Стали известны коэффициенты-дефляторы на 2021 год
Минэкономразвития рассчитало коэффициенты-дефляторы на 2021 год для целей применения УСН, ЕНВД, ПСН, торгового сбора и НДФЛ.
Ведомство подготовило проект приказа об утверждении коэффициентов-дефляторов на 2021 год.
Коэффициент-дефлятор по УСН планируется поднять с 1 до 1,032. Он влияет на лимит по «упрощенке», который составляет 150 млн рублей. После повышения коэффициента-дефлятора для уплаты авансовых платежей и налога по обычным или пониженным ставкам нужно будет соблюдать лимит в размере 154,8 млн рублей (150 млн руб. х 1,032).
Кроме того, с 2021 года действуют новые правила по переходу на УСН. Для ее применения в 2022 году, выручка за 9 месяцев текущего года не должна превышать 112,5 млн рублей. С учетом коэффициента-дефлятора на 2021 год, лимит составит 116,1 млн рублей (112,5 млн руб. х 1,032).
Коэффициент-дефлятор по ЕНВД повысят с 2,005 до 2,065. Но на практике он использоваться не будет, так как с 2021 года режим отменят (ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ).
Коэффициент дефлятор для ПСН увеличат с 1,592 до 1,637. То есть в 2021 году вырастет стоимость патента для ИП. Регионы смогут повысить потенциальный доход, из которого считают Налог. При этом Налоговый Кодекс ограничивает доход суммой в 1 млн руб. в год, т. е. после индексации он не превысит 1,637 млн руб.
Коэффициент-дефлятор для торгового сбора вырастет до 1,420. Его умножают на предельную ставку торгового сбора для розничных рынков – 550 руб. на 1 кв. м (п. 4 ст. 415 НК РФ). При этом сбор действует только в Москве. Ставка там равна 50 рублей. Коэффициент не повлияет на сбор (Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62).
Коэффициент-дефлятор для НДФЛ поднимут с 1,810 до 1,864. Увеличится фиксированный аванс по налогу, который платит иностранец, чтобы получить и продлить патент на работу. Сейчас фиксированный аванс составляет 1200 рублей. Его умножают на коэффициент-дефлятор, а также на региональный коэффициент, который устанавливают власти конретного региона (п. 3 ст. 227.1 НК РФ).
С учетом нового коэффициента-дефлятора, в 2021 году фиксированный аванс составит 2236,8 рубля (1200 руб. х 1,864). При этом окончательное значение зависит от субъекта РФ.
Фирма уменьшает НДФЛ с доходов работника-иностранца на фиксированные платежи, если он напишет заявление, а инспекторы выдадут компании уведомление (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Утверждены коэффициенты‑дефляторы на 2021 год
Утверждены коэффициенты‑дефляторы на 2021 год
Минэкономразвития приказом от 30.10.20 № 720 (зарегистрирован Минюстом 16 ноября), утвердило значения коэффициентов-дефляторов на 2021 год. Данные коэффициенты применяются для исчисления НДФЛ, единого налога при УСН, расчета стоимости патента и суммы торгового сбора.
Значения действующих коэффициентов-дефляторов и коэффициентов, утвержденных на 2021 год, приведем в сравнительной таблице.
| НДФЛ | 1,810 | 1,864 |
| УСН | 1 | 1,032 |
| ПСН | 1,589 | 1,637 |
| Торговый сбор | 1,379 | 1,420 |
Напомним также, что в текущем году действует коэффициент-дефлятор для ЕНВД. Его значение равно 2,005. На 2021 год величина этого коэффициента не установлена, поскольку с 1 января «вмененка» отменяется.
Подайте уведомление о переходе на УСН, считайте доходы/расходы и сдавайте отчетность в несколько кликов
Как применяются коэффициенты-дефляторы
При расчете НДФЛ коэффициент-дефлятор применяется для определения размера платежей иностранных граждан, работающих на основании патента. Такие работники обязаны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по налогу за период действия патента. Размер авансового платежа индексируется, в частности, на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).
В целях применения УСН коэффициент-дефлятор используется для корректировки:
- лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН, — 112,5 млн. рублей за 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на «упрощенку» (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
- лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН — 150 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Ведите налоговый и бухгалтерский учет при УСН в удобном веб‑сервисе для малого бизнеса Попробовать бесплатно
При патентной системе налогообложения коэффициент-дефлятор корректирует (увеличивает) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода. Базовое значение максимально возможного годового дохода ИП на патентной системе составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).
Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно
Плательщики торгового сбора применяют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 кв. метр площади розничного рынка.
В закладки Поделиться 16 736
Какие установлены коэффициенты-дефляторы на 2021 год
Коэффициенты-дефляторы на 2021 год утверждены Минэкономразвития. Расскажем о том, для чего используются коэффициенты-дефляторы и какие значения принимают они в следующем году.
Как устанавливаются коэффициенты-дефляторы
Коэффициенты-дефляторы используют при расчете УСН, НДФЛ, ПСН, торгового сбора и НДПИ. С их помощью учитывается изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ за предшествующий период. Значения коэффициентов на следующий год устанавливаются ежегодно Минэкономразвития России (кроме коэффициента для НДПИ, который определяют по каждому виду угля ежеквартально).
Значения дефляторов Минэкономразвития обязано публиковать в официальных источниках не позже 20 ноября года, в котором они установлены (п. 2 ст. 11 НК РФ, п. 1 разд. I Положения о Минэкономразвития России, утв.
Постановлением Правительства РФ от 05.06.2008 № 437). Чаще всего, публикация осуществляется в «Российской газете».
А вот коэффициенты-дефляторы для НДПИ публикуются не позднее 1-го числа второго месяца квартала, на который их определяют.
Полезная информация от КонсультантПлюс
Смотрите справочную информацию по актуальным значениям коэффициентов-дефляторов по НДПИ. Для расчета этого налога ставку по конкретному виду угля умножают на коэффициент-дефлятор текущего квартала, а также на коэффициенты-дефляторы, применяемые ранее (подп. 17 п. 2 ст. 342 НК РФ).
Размеры коэффициентов-дефляторов на 2021 год
Новые значения коэффициентов-дефляторов установлены Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720:
Данный коэффициент-дефлятор применяют к предельному размеру доходов для перехода на УСН, для сохранения права на упрощенку, при определении налоговой ставки и расчете УСН-налога (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
- Для расчета НДФЛ — 1,864.
Коэффициент-дефлятор — один из коэффициентов, на который индексируется фиксированный аванс по НДФЛ, уплачиваемый иностранцами, работающими в России по патенту. Данный платеж индексируют на региональный коэффициент, устанавливаемый в каждом субъекте РФ на календарный год (п. 2, п. 3 ст. 227.1 НК РФ).
Дефлятор индексирует максимальный размер потенциального годового дохода ИП (п. 7, п. 9 ст. 346.43 НК РФ).
- Для расчета торгового сбора — 1,420.
На данный коэффициент корректируется ставка торгового сбора, установленная для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).
Для сравнения: на 2020 год были приняты следующие значения:
- для УСН — 1;
- для ПСН — 1,589;
- для НДФЛ — 1,810;
- для торгового сбора — 1,379;
- для ЕНВД — 2,005 (он же К1, на который корректировалась базовая доходность (ст. 346.27, п. 4 ст. 346.29 НК РФ).
Подводим итоги
- Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720 установлены новые значения коэффициентов-дефляторов для расчета УСН, НДФЛ, ПСН, торгового сбора.
- Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2021 год не устанавливается, поскольку вмененки больше не будет среди налоговых режимов.
Изменения по налогам № 49. Новые коэффициенты-дефляторы на 2021 год и льготные меры для перехода с ЕНВД на ПСН
Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2021 год и приняли новые льготные меры для тех, кто прощается с ЕНВД
Утверждены на 2021 год коэффициенты-дефляторы, которые применяются в целях исчисления налогов:
- НДФЛ — 1,864;
- УСН — 1,032;
- ПСН — 1,637;
- торгового сбора — 1,420.
Как применять коэффициенты-дефляторы
- НДФЛ: на коэффициент-дефлятор индексируется фиксированный авансовый платеж, который уплачивают иностранные граждане, работающие в РФ на основании патента. Фиксированный платеж индексируется еще и на региональный коэффициент, который устанавливают законодательные власти субъектов РФ.
- УСН: на коэффициент-дефлятор индексируются лимиты доходов для перехода на УСН и работы на спецрежиме.
На 2020 год коэффициент-дефлятор при УСН был равен 1, а новый коэффициент установлен с 01.01.2021 года. Поэтому предельная величина дохода для перехода на УСН с 2021 года остается неизменной и составляет 112,5 млн руб.
Но для перехода на УСН с 2022 года эта величина будет индексироваться на 1,032 и составит 116,1 млн руб. (112,5 млн руб. х 1,032). Лимит дохода при работе на УСН в течение календарного года составит 154,8 млн руб. (150 млн руб. × 1,032). Следует ли из этого, что вторая предельная величина дохода при работе на УСН в 200 млн руб.
тоже будет индексироваться на коэффициент-дефлятор? Нет. Эта величина будет индексироваться на коэффициент-дефлятор с 2022 года.
Дело в том, что с 2021 года по УСН вступают в силу переходные положения:
- если доходы налогоплательщика превысили 150 млн руб. (с учетом индексации — 154,8 млн руб.) и не превысили вторую планку — 200 млн руб., налогоплательщик не теряет права применять УСН.
- ПСН: на коэффициент-дефлятор индексируется потенциально возможный годовой доход ИП (пп. 7, 9 ст. 346.43 НК РФ). Потенциально возможный годовой доход по видам предпринимательской деятельности устанавливают законы субъектов РФ: не может превышать 1 млн руб. По ряду видов деятельности эту величину субъекты вправе увеличить не более чем в три раза, в пять раз и в десять раз. Коэффициент-дефлятор должен применяться к исходной величине потенциального дохода — 1 млн руб. В 2021 году отменяются ограничения для установления субъектами РФ значений потенциально возможного дохода. Поэтому применение коэффициента-дефлятора ставится под сомнение. Необходимо дождаться разъяснений контролирующих органов.
Комментарий: несмотря на очевидную простоту применения коэффициентов-дефляторов, есть вопросы, ответы на которые должны дать налоговики в своих разъяснениях. Мы следим за изменениями и будем держать вас в курсе в следующих дайджестах по налогам.
ЕНВД: новые льготные меры переходного периода
Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ
Принят закон, который внес изменения в главу 26.5 «Патентная система налогообложения».
Основные изменения:
- Расширяются виды деятельности, по которым применяется ПСН до позиций, указанных в ОКВЭД, и сглаживаются виды деятельности, по которым применялись ЕНВД и ПСН.
- Вместо 63 видов деятельности вводится 80.
- Для ИП упрощается Процедура перехода на ПСН.
- По некоторым видам деятельности увеличиваются предельные размеры ограничений по площади с 50 до 150 кв. м: для торгового зала и зала обслуживания посетителей, организации общественного питания.
- Для ИП, применявших в IV квартале 2020 года ЕНВД, предусматривается переходный период.
- ИП по определенным видам деятельности вправе перейти на ПСН на льготных условиях — цена патента на первые три месяца года фактически равна налогу, который уплачивали при ЕНВД. На таких условиях предприниматели вправе приобрести патент от одного до трех месяцев. За этот период субъекты РФ должны принять закон и установить стоимость патента по каждому виду деятельности.
Онлайн-курсы по УСН и ОСНО
Профпереподготовка и повышение квалификации в Контур.Школе
Посмотреть программы
- «Льготными» видами деятельности, в частности, признаются деятельность стоянок для транспортных средств, розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, оказание услуг общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания, ремонт, техническое обслуживание автотранспортных, мототранспортных и т.п. средств. Потенциально возможный к получению доход по таким видам деятельности налоговики рассчитывают в особом порядке.
- Организации и ИП, которые в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД, вправе уменьшить единый налог за этот период работы на вмененке на уплаченные страховые взносы за наемных работников и на 1% фиксированного платежа ИП, перечисленные в 2021 году.
Если окажется, что сумма взносов больше, чем размер налога, то на УСН остаток взносов не переносится. Чтобы избежать подачи уточненной декларации, рекомендуется уплатить взносы до представления декларации по ЕНВД — 20 января 2021 года. Напомним, что срок уплаты ИП 1% взносов в ПФР — 1 июля 2021 года.
Комментарий: в целом принятые изменения положительные. Призваны сгладить первые негативные последствия отмены ЕНВД.
Как коэффициенты-дефляторы влияют на налоги
Каждый год Минэкономразвития устанавливает новые значения коэффициентов-дефляторов. Изменения нужно учитывать тем, кто следит за лимитами по доходам на упрощёнке, платит торговый сбор или фиксированные авансы по НДФЛ с иностранцев.
Коэффициенты-дефляторы — это показатели, с помощью которых государство корректирует начисление некоторых налогов и сборов с учётом постоянных изменений потребительских цен на товары, работы и услуги. Коэффициенты ежегодно пересчитывают. Для этого прошлогодние значения умножают на индекс потребительских цен за прошлый год.
Информацию о новых коэффициентах-дефляторах на следующий календарный год Минэкономразвития публикует не позднее 20 ноября.
В 2022 году действуют значения, установленные приказом № 654 от 28 октября 2021 года:
- для расчёта лимитов доходов, ограничивающих право перейти на упрощёнку и применять её — 1,096;
- для расчёта фиксированного авансового платежа по НДФЛ с иностранцев при оформлении патента на работу по найму — 1,980;
- для ограничения максимальной ставки торгового сбора, установленного для деятельности по организации розничных рынков — 1,508.
По сравнению с 2021 годом эти показатели выросли на 6,2 %.
С 2022 года больше нет коэффициента-дефлятора для ПСН. Раньше он увеличивал максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода ИП на патентной системе налогообложения.
Для чего нужен коэффициент-дефлятор
- Благодаря коэффициентам-дефляторам можно каждый год корректировать базовые расчётные показатели, не меняя при этом Налоговый кодекс.
- Например, чтобы работать на упрощёнке, нельзя выходить за рамки определённых лимитов по годовым доходам, численности работников и остаточной стоимости основных средств.
- В Налоговом кодексе для УСН установлены такие ограничения по доходам:
- не более 112,5 млн руб. — для перехода на упрощёнку со следующего календарного года;
- не более 150 млн руб. — для уплаты авансовых платежей и налога по обычным, а не по повышенным ставкам;
- не более 200 млн руб. — для применения УСН.
Но из-за постоянного повышения общего уровня цен на товары и услуги, лимиты доходов приходится увеличивать. Для этого их умножают на коэффициент-дефлятор от Минэкономразвития.
Как применять коэффициенты-дефляторы в 2022 году
Проверять, подходят ли доходы организации или ИП под условия работы на упрощёнке нужно не по базовым лимитам из НК РФ, а с учётом действующего коэффициента. В 2022 году он равен 1,096. Это значит, что установленные размеры доходов вырастут на 9,6 %. Проиндексировать нужно три лимита:
- Для перехода на УСН. Чтобы с 2023 года перейти на упрощёнку с другой системы налогообложения, доходы за период с 1 января по 30 сентября 2022 года должны быть не больше 123,3 млн руб. (112,5 млн руб. × 1,096).
- Для уплаты обычного или повышенного налога УСН. Чтобы платить по стандартным или пониженным ставкам, доходы за 2022 год не должны превысить 164,4 млн руб. (150 млн руб. × 1,096). Как только они выйдут за пределы, ставки повысятся: с 6 до 8 % при УСН «Доходы» или с 15 до 20 % при доходно-расходной упрощёнке. Платить в повышенном размере нужно с начала квартала, в котором было превышение и до конца года.
- Для работы на УСН. Чтобы вообще не слететь с упрощёнки, доходы за 2022 год не должны перевалить за 219,2 млн руб. (200 млн руб. х 1,096). Если они окажутся больше, УСН нельзя будет применять с начала квартала, в котором превысили лимит.
Базовая сумма фиксированного платежа по НДФЛ с иностранных граждан, работающих в России по трудовому патенту, — 1200 руб. Её увеличивают на коэффициент-дефлятор. В 2022 году он равен 1,980.
Ещё платёж индексируют на региональный коэффициент. В каждом субъекте РФ установлены свои значения. Например, в Пермском крае коэффициент равен 1,72559, а в Ростовской области — 1,8.
Если в каком-то регионе его нет, значение считают равным единице.
Авансовый платёж по НДФЛ для патента на работу рассчитывают так:
- для Пермского края: 1200 x 1,980 x 1,72559 = 4100
- для Ростовской области: 1200 x 1,980 x 1,8 = 4277
Результат вычислений округляют по правилам математики: значения до 50 копеек после запятой отбрасывают, а от 50 копеек округляют до целого рубля.
Коэффициент-дефлятор для торгового сбора применяют только для индексирования максимальной ставки, установленной для деятельности по организации розничных рынков. На 2022 год Минэкономразвития установило его в размере 1,508. Базовое значение ставки сбора по п. 4 ст. 415 НК РФ — 550 руб. на 1 кв. м площади розничного рынка.
Торговый сбор сейчас уплачивают только организации и предприниматели Москвы, которые применяют общий или упрощённый режим и занимаются торговлей в магазинах, в павильонах, через торговые автоматы и т.д.
Ставка торгового сбора для деятельности по организации розничных рынков на территории Москвы — 50 руб. за 1 кв. м площади в квартал. Коэффициент-дефлятор в этом случае на расчёт не влияет, так как индексируется только максимальная ставка — 550 руб.
Статья актуальна на 15.02.2022
На 2021 год утверждены налоговые коэффициенты-дефляторы
Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2020 N 720 установлены коэффициенты-дефляторы в целях налогообложения на 2021 год:
– в целях НДФЛ 1,864 (в 2020 году был 1,810)
Это один из коэффициентов, на который индексируют фиксированный авансовый платеж по НДФЛ (составляет 1 200 рублей в месяц). Его уплачивают иностранные граждане, которые работают в России на основании патента.
Этот платеж также индексируют на региональный коэффициент. Его устанавливают отдельно в каждом субъекте РФ на календарный год (пп. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ).
По всем регионам РФ размер регионального коэффициента можно узнать в Справочной информации «Региональный коэффициент, применяемый при расчете авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на основании патента» в СПС КонсультантПлюс.
Таким образом, в 2021 году размер ежемесячного авансового платежа составит: 1 200 руб. х 1,864 х региональный коэффициент.
– в целях УСН 1,032 (в 2020 году был 1)
Его применяют к предельному размеру доходов для перехода на УСН и для сохранения права на этот спецрежим (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Таким образом, чтобы применять УСН в 2021 году, размер дохода не должен превышать 154,8 млн руб. (150 млн руб.
х 1,032), а для перехода на УСН с 2022 года величина дохода за 9 месяцев 2021 года не должна превышать 116,1 млн руб. (112,5 млн руб. х 1,032).
– в целях ПСН 1,637 (в 2020 году был 1,589)
Этот коэффициент индексирует максимальный размер потенциального годового дохода ИП (пп. 7, 9 ст. 346.43 НК РФ).
Таким образом, максимальный размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода в 2021 году не может превышать 1 млн 637 тыс. руб. Согласно подп. 4 п. 8 ст. 346.
43 НК РФ субъекты РФ вправе увеличивать максимальный размер потенциального дохода ИП не более чем в три, в пять или в десять раз в зависимости от вида деятельности.
Например, размер такого дохода для московского региона смотрите в Справочной информации «Патентная система налогообложения в Московской области» и Справочной информации «Патентная система налогообложения в г. Москве» в СПС КонсультантПлюс.
– в целях торгового сбора 1,420 (в 2020 году был 1,379)
На него нужно корректировать ставку торгового сбора, которая установлена по деятельности по организации розничных рынков – 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка (п. 4 ст. 415 НК РФ). На заметку: с 1 января 2021 года система налогообложения ЕНВД больше не применяется, поэтому и коэффициент для нее не устанавливается.
Читайте подробнее