ГАПОУ ЧР Предварительное медицинское обследование обязательно лишь в случаях, предусмотренных ст. 214 ТК РФ. Оно производится за счет работодателя в целях определения профессиональной пригодности соискателя. Это касается также устройства на работу по совместительству.
В тех случаях, когда медосмотр необязателен, но организация на нем настаивает, она также должна оплатить его прохождение. Но сумму этих расходов уже нельзя будет вычесть из налогооблагаемой базы.
Также, согласно п. 2 ч. 1 ст. 9 ФЗ № 212 от 24 июля 2009 г. сумма компенсации не облагается страховыми выплатами. Если же осмотр был пройден соискателем по его инициативе и в случаях, когда законодательство этого не предписывает, он не вправе рассчитывать на возмещение расходов.
Способы оплаты
Компания возмещает расходы на медосмотр следующими способами:
- Заключает соглашение с медицинским учреждением о предоставлении диагностических услуг для направляемых организацией сотрудников. Обязанность компании оплачивать указанные Услуги отражается в пунктах договора. Данный способ является наиболее привлекательным с точки зрения соискателя, особенно, испытывающего финансовые затруднения.
- Направляет претендента пройти обследование за свой счет с последующим компенсацией затрат. При этом составляется акт, в который заносятся данные соискателя, как плательщика, и указывается лицо, обязываемое возместить понесенные расходы.
- Если претендент прошел медицинское обследование до обращения к работодателю, ему следует подать заявление с квитанцией об оплате руководителю компании. После вынесения положительного решения бухгалтерия включает сумму компенсации в заработную плату. Самый проблематичный вариант для соискателя, так как в случае отказа ему придется обращаться в суд.
Заключение
По окончании обследования претендент получает медицинское заключение (для работников пищевой промышленности — медицинскую книжку), которое и должен предъявить руководителю отдела кадров вместе со справкой по форме № 086. Результаты медосмотра дублируются в медицинской карте обследованного.
Если таковые дают комиссии основание признать соискателя непригодным к искомой должности, предприятие все равно будет обязано компенсировать расходы (Обзор судебной практики Верховного Суда Республики Татарстан за первый квартал 2010 г.). Соответственно, ни зачисление сотрудника на испытательный срок, ни длительность его работы после прохождения медосмотра также не влияют на обязанность компании выплатить компенсацию.
Документы
Важно знать
Периодические медицинские осмотры должны проводиться в рабочее время и оплачиваться в размере среднего заработка сотрудника (абз. 11 ч. 2 ст. 212 ТК РФ). При этом это правило действует только в тех случаях, когда выполняемые сотрудниками работы включены в Перечень работ, при выполнении которых требуется обязательное медицинское обследование.
Чтобы получить возмещение медосмотра при приеме на работу, претендент должен обратиться в бухгалтерию со следующими документами:
- Заявлением на имя директора, составляемым по установленному образцу. Оно должно содержать просьбу о компенсации, дату подачи и подпись заявителя.
- Направлением на медосмотр (при его наличии).
- Подлинники квитанций об оплате медицинских услуг.
- Заключением медкомиссии.
- Трудовой книжкой.
Сроки
В законодательстве не оговорены сроки выдачи компенсации.
Подразумевается, что ее сумма будет включена в ближайшую (после представления сотрудником документального подтверждения расходов) заработную плату.
Подобное заключение было вынесено Следственным комитетом Кемеровского областного суда в определении № 33-9769 от 4 октября 2012 г., а также Миасским городским судом в решении № 12-47/2016 от 30 марта 2016 г.
Срок подачи искового заявления в суд составляет 3 мес. с даты, когда работнику стало (должно было стать) известно о нарушенных правах (ст. 392 ТК РФ). Однако срок исковой давности для обращения в трудовую инспекцию законом не установлен. Что дает возможность сотруднику подать жалобу независимо от времени, прошедшего со дня отказа работодателя возместить расходы на медосмотр.
Если медосмотр законом не предусмотрен для данной должности, но работодатель по каким-то причинам на нем настаивает, то в этом случае оплачивает тоже он. Если же работник проходит обследование по собственной инициативе, то платить придется из собственных средств.
В случае отказа выплатить компенсацию за медосмотр работник может подать Иск в суд или жалобу в трудовую инспекцию.
При наличии документов, подтверждающих оплату медицинских услуг, суд выносит решение в пользу истца.
Жалоба же рассматривается трудовым инспектором, который направляет руководителю организации предписание о выполнении обязательств (абз. 6 ч. 1 ст. 357 ТК РФ). Компания обязывается возместить расходы работника.
Отсутствие реакции со стороны работодателя влечет за собой административные взыскания, налагаемые на директора или должностных лиц (определение Верховного Суда Республики Татарстан от 16 апреля 2014 г., дело № 77-532/2014). Даже если сотрудник не обратится в суд, нарушения могут быть выявлены проверкой, проводимой инспектором труда.
Пример из судебной практики
Истец выполнял обязанности электрогазосварщика с октября 2010 г. Данную должность можно отнести к опасной и вредной для здоровья. Следовательно, прохождение медицинского обследования являлось необходимой мерой, предписанной законодательством.
Данное обследование было пройдено истцом в декабре 2010 г. и оплачено им же. Работник предъявил в организацию все необходимые документы, в том числе — квитанции об оплате медицинских услуг. Однако в возмещении расходов ему было отказано.
Решением суда было признано обязать предприятие выплатить работнику компенсацию медосмотра при приеме на работу(Определение Смоленского областного суда № 33-3776 от 22 ноября 2011 г.).
Особое внимание нужно уделить сферам деятельности, где работники подвергаются ежедневным медицинским осмотрам. Сюда, к примеру, относятся пассажиро- и грузоперевозки, где водители транспортных средств обязательно перед выходом на маршрут должны быть обследованы по определенной схеме.
В таких случаях также предусмотрена оплата медкомиссии работодателем, причем работникам в данной сфере крайне важно знать, что с них ни при каких обстоятельствах не могут изыматься, к примеру, из зарплаты или премиальных, средства на такие проверки.
Взыскания
За умышленное уклонение от выплаты компенсации ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ предписывает штрафные санкции:
- Для предприятия: в размере 30000–50000 р.
- Для директора или другого должностного лица: в размере 1000–5000 р. или предупреждение.
Свои вопросы по возмещению медосмотра при приеме на работу, задавайте в х
Компенсация за медосмотр при приеме на работу: правила и порядок процедуры
Главная › Новости
Компенсация за медосмотр
При поступлении на большинство предприятий, особенно тех, чья деятельность связана с производством и реализацией продуктов питания, сотрудники обязаны пройти медицинский осмотр. Пока между потенциальным работником и организацией или ИП не заключен трудовой Договор, все расходы несет сам соискатель.
А медосмотры стоят немалых денег – как государственные, так и частные клиники оказывают данную услугу на платной основе. Между тем, отказаться от проведения обследования нельзя – только так можно выявить наличие заболеваний и определить, пригоден ли работник к выполнению должностных обязанностей.
Поскольку проведение медицинского обследования выгодно как соискателю, так и работодателю, первому полагается компенсация за медосмотр.
Какие сотрудники обязаны проходить медосмотр
Трудовое законодательство обязывает работодателей направлять на медосмотр при приеме на работу представителей следующих категорий соискателей:
- Несовершеннолетних сотрудников.
- Работников, которые будут заняты в сфере бытового обслуживания граждан (прачечные, парикмахерские и т.д.).
- Преподаватели, учителя и другие сотрудники, которые будут работать с детьми и подростками (работники школ, детских садов, университетов и т.д.).
- Медицинские работники любых учреждений здравоохранения.
- Работники сферы торговли.
- Водители транспортных средств, которые обязаны подтверждать отсутствие нарушений психики и проблем с наркотиками.
- Работники, в обязанности которых входит работа за компьютером в офисе (медосмотр должен быть пройден каждые 2 года).
- Сотрудники вредных и опасных производств.
Компенсация за медосмотр за счет работодателя
Проверку факта выплаты компенсации за прохождение медосмотра будет проводить Роструд.
Трудовой Кодекс обязывает нанимателя выплачивать сотрудникам компенсацию за прохождение медицинского осмотра как при приеме на работу, так и при отправке работников на периодические обследования для выявления профессиональных заболеваний и подтверждения отсутствия опасных болезней.
Компенсация за медосмотр при приеме на работу
Закон не регламентирует четких сроков выплаты компенсации за медосмотр, но, как правило, работодатель перечисляет средства в ближайший день зарплаты.
Работодатель имеет 2 законных варианта возмещения затрат соискателям на прохождение медицинских осмотров:
- путем выплаты компенсации по факту (соискатель подтверждает документально понесенные затраты, подает заявление в бухгалтерию, и наниматель выплачивает ему компенсацию полной стоимости обследования в клинике);
- путем заключения соглашения с центром медкомиссий (работодатель заключает соглашение с клиникой, в котором сказано, что он берет на себя расходы на обследование, и мед. центр не требует оплаты с соискателя).
Результаты медицинского осмотра сотрудников
Когда соискатель пройдет медицинский осмотр, он обязан предоставить потенциальному работодателю следующие документы:
- справку о прохождении медицинского осмотра с указанием пригодности/непригодности к выполнению работ;
- медицинскую книжку с записями и печатями центра;
- справку по форме № 086.
Как проводятся медосмотры сотрудников на предприятиях
Различают 3 вида медицинских осмотров: предварительные (при приеме на работу), периодические (проводимые через определенный промежуток времени) и внеочередные (в случае подозрения на появление заболевания).
Периодические медицинские осмотры будут назначаться по прошествии определенного интервала времени на протяжении всей трудовой деятельности сотрудника. Если работник отказывается проходить осмотр, его можно привлечь к дисциплинарной ответственности или отстранить от работы без сохранения за ним среднего заработка.
Внеочередные обследования проходят только при необходимости. Такое случается после эпидемии, при ухудшении здоровья сотрудника, при подозрении на наличие инфекционных заболеваний.
Как оформляется компенсация за медосмотр: порядок действий
Чтобы получить возмещение расходов на оплату медицинского осмотра, сотрудник предприятия должен:
- предоставить работодателю все полученные на медосмотре справки;
- отдать медицинскую книжку в отдел кадров компании;
- написать заявление на имя руководителя и передать его в бухгалтерию, приложив квитанцию об оплате услуг медицинского центра;
- получить компенсацию в ближайший день зарплаты или в день, оговоренный с работодателем.
Законодательные акты по теме
| ст. 212 ТК РФ | О прохождении обязательного медицинского осмотра за счет работодателя |
Типичные ошибки
Ошибка: Сотрудник требует компенсации за прохождение медосмотра, хотя он проходил обследование в медицинском центре, с которым работодатель заключил договор об оплате услуг.
Комментарий: Когда обследование проходит в медицинском центре, с которым у работодателя заключен договор, с сотрудника деньги не взимаются, а значит и компенсации ему не положены.
Ошибка: Сотрудник отказался от прохождения регулярного медицинского осмотра. Работодатель отстранил его от выполнения работ, пока тот не пройдет обследование. Сотрудник требует сохранения за ним среднего оклада.
Комментарий: В такой ситуации за сотрудников не сохраняется средняя заработная плата, поскольку он прогуливает работу по своей вине.
Ответы на распространенные вопросы о том, когда выплачивается компенсация за медосмотр
Вопрос №1: Работодатель не выплатил мне компенсацию за прохождение медицинского осмотра, ссылаясь на отсутствие финансовых средств для подобных выплат. Могу ли я подать в суд?
Ответ: Да, Вы имеете право пожаловаться в Роструд и подать Исковое заявление в суд – судья будет на Вашей стороне.
Вопрос №2: Работодатель отказывается возмещать расходы на прохождение медосмотра на том основании, что я был трудоустроен ранее до приема на эту работу. Правомерен ли отказ?
Ответ: Нет, работодатель поступает незаконно, он обязан выплатить компенсацию за прохождение медосмотра.
?Видео-советы.Какие расходы сотрудников должен оплачивать работодатель?
В видео раскрывается информация о том, какие расходы работодатель обязан оплачивать, а какие нет⇓
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.
Программа, разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
В связи с вступлением в силу федерального закона от 17.06.2020 n 147-фз перечень освобождаемых от НДФЛ доходов стал закрытым. облагается ли ндфл и страховыми взносами компенсация за медосмотр сотруднику, если сотрудник при приеме на работу проходил обязательный медосмотр и представил на возмещение понесенные расходы в бухгалтерию?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При возмещении работнику стоимости предварительного медицинского осмотра доходов, подлежащих обложению НДФЛ, не возникает. Согласно разъяснениям Минфина возмещаемые организацией работникам суммы расходов по оплате медицинских осмотров облагаются страховыми взносами в соответствии с п. 1 ст. 420. Следование иной позиции связано с серьезными налоговыми рисками.
Обоснование позиции: В силу положений статей 212 и 213 ТК РФ работодатель обязан организовывать проведение за счет собственных средств обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медицинских осмотров, обязательных психиатрических освидетельствований работников.
Предусмотренные ст.
213 ТК РФ категории работников проходят медицинские осмотры в соответствии с Порядком проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров (обследований) работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, утвержденным приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 12 апреля 2011 г. N 302н (далее – Порядок). Согласно п.п. 6 и 7 Порядка обязанности по организации проведения предварительных и периодических медицинских осмотров возлагаются на работодателя. Кроме того, предварительные осмотры проводятся при поступлении на работу на основании направления на медицинский осмотр, выданного лицу; поступающему на работу, работодателем. Таким образом, прохождение обязательного предварительного медицинского осмотра работником при устройстве его на работу должно осуществляться по направлению работодателя в медицинскую организацию (с которой работодателем заключен договор на проведение предварительных и (или) периодических осмотров) и за счет средств работодателя.
Иной порядок прохождения данного медицинского осмотра является нарушением норм, установленных трудовым законодательством Российской Федерации.
НДФЛ
Медосмотр за счет работника: что с НДФЛ и взносами?
В случаях, предусмотренных трудовым законодательством, работодатель обязан за счет собственных средств организовывать проведение обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медосмотров. Если работодатель оформил договорные отношения с медицинской организацией, в которую будет направлять работников на осмотры, то вопросов об исчислении НДФЛ и взносов возникнуть не должно. Однако на практике распространена ситуация, когда соискатели по вакансии и сотрудники фирм самостоятельно оплачивают прохождение медосмотра, а работодатель в дальнейшем выплачивает им соответствующую компенсацию. И в данном случае относительно удержания НДФЛ и начисления взносов у контролирующих органов нет единой позиции.
Требование о проведении за счет средств работодателя обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров содержится в ст. 212 ТК РФ.
Частью 2 ст. 213 ТК РФ установлено, что работники организаций пищевой промышленности, общественного питания и торговли, водопроводных сооружений, медицинских организаций и детских учреждений, а также некоторых других работодателей проходят указанные медицинские осмотры в целях охраны здоровья населения, предупреждения возникновения и распространения заболеваний.
Данные о прохождении медицинских осмотров подлежат внесению в личные медицинские книжки (п. 5 ст. 34 Федерального закона от 30.03.1999 № 52‑ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения»).
Следует отметить, что действующим законодательством не определен перечень конкретных наименований должностей работников, обязанных иметь медицинскую книжку.
На сегодняшний момент действует Приказ Минздравсоцразвития РФ от 12.04.2011 № 302н (далее – Приказ № 302н), которым с 01.01.
2012 введены в действие перечни вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования). В частности, согласно п.
23 приложения 2 к Приказу № 302н в перечень работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медосмотры (обследования), включены работы в гостиницах
и общежитиях.
Считаем необходимым довести до сведения читателей выводы, сделанные в Постановлении ВС РФ от 06.12.2017 № 34‑АД17-5: проходить ежегодные обязательные медосмотры должны все сотрудники, работающие на предприятиях торговли. Причем не важно, чем именно торгует работодатель (продуктами или непищевыми товарами) и какую должность занимает работник (контактирует непосредственно с покупателями либо занимается аналитической или административной деятельностью).
Полагаем, данный вывод должны учитывать и работодатели других отраслей народного хозяйства, в том числе в сфере гостеприимства. Следовательно, требование пройти медосмотр и оформить личную медицинскую книжку распространяется на всех работников гостиницы, включая бухгалтерию, отделы кадров и продаж.
К сведению
Примерный перечень профессий, требующих наличия медкнижки, приведен в Письме Минздрава РФ от 07.08.2000 № 1100/2196‑0‑117 «О направлении перечня профессий» (далее – Перечень).
В числе прочих в Перечне указаны должностные лица и работники организаций, деятельность которых связана с коммунальным и бытовым обслуживанием населения, а также работающие в гостиницах, общежитиях, мотелях, кемпингах, туроператорских и туристических фирмах (п. 4.3).
Отсутствие у работника личной медкнижки или отсутствие в ней записей, свидетельствующих о прохождении им медосмотра, является основанием для привлечения организации или ее должностных лиц к административной ответственности по ст. 6.3 КоАП РФ.
Нужно ли удерживать НДФЛ?
По этому вопросу у контролирующих органов нет четкой позиции. По мнению Минфина, изложенному в Письме от 08.02.
2018 № 03‑15‑06/7527, с компенсации затрат работника на медосмотр платить НДФЛ необходимо. По нашему мнению, во избежание споров стоит прислушаться к данному разъяснению.
Итак, чиновники в названном письме отмечают, что НДФЛ не надо удерживать только в случае, если работодатель сам заплатит за обязательный медосмотр.
Согласно разъяснениям Минфина предусмотренные ст. 213 ТК РФ медицинские осмотры (обследования) должны осуществляться исключительно за счет средств работодателя, возможность оплаты предварительных медосмотров работников за счет их собственных средств с последующим возмещением таких расходов работодателем законодательством не установлена.
Хотя ТК РФ не конкретизирует, как именно работодатель должен оплатить работникам прохождение медицинских осмотров, по смыслу п.
23, 25, 26, 42, 44 Порядка проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров (обследований) (утвержден Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.04.
2011 № 302н) для целей проведения медосмотров работников предполагается непосредственное взаимодействие между работодателем и медицинской организацией. По мнению чиновников, фактически исполнение содержащихся в данных нормах требований без установления договорных отношений между указанными сторонами невозможно.
Есть и решение суда в поддержку позиции Минфина. В Постановлении Октябрьского районного суда г. Самары Самарской области от 13.05.
2015 № 12‑232/2015 арбитры указали: ситуация, при которой договор с медицинской организацией на проведение обязательных медосмотров работодатель не заключает, а лишь компенсирует расходы работников, которые самостоятельно оплачивают медицинские услуги в рамках проведения медосмотров, может расцениваться как нарушающая требования законодательства об охране труда и работодатель может быть привлечен к административной ответственности.
Иная ситуация – если расходы на медосмотры оплачены за счет чистой прибыли работодателя. Тогда они не подлежат обложению НДФЛ на основании п. 10 ст. 217 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 31.03.2011 № 03‑03‑06/1/196). Согласно абз.
4 названного пункта указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям, законным представителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках.
Однако в случае, когда организация учитывает расходы на такие медосмотры в целях налога на прибыль, оплата работнику медосмотра должна облагаться НДФЛ.
А вот в 2014 году Минфин в аналогичной ситуации давал противоположный ответ (Письмо от 08.09.2014 № 03‑03‑06/1/44840). В частности, в названном письме он вспомнил норму ст.
41 НК РФ, по которой доход – это экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл.
23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.
Чиновники подтвердили, что оплата работодателем проведения обязательных медицинских осмотров персонала, обусловленных требованиями ТК РФ, не может быть признана экономической выгодой (доходом) работников, поскольку необходима для обеспечения деятельности организации. Следовательно, суммы компенсации расходов на обязательные медосмотры не подлежат обложению НДФЛ.
Есть и судебная практика, соответствующая данной позиции. В Постановлении от 11.08.
2006 № А56-31936/2005 ФАС СЗО, выяснив, что организация возместила работникам затраты по прохождению первичного медицинского осмотра при поступлении на работу, указал, что работодатель должен за счет собственных средств обеспечить сотрудникам прохождение такого осмотра в соответствии с законодательством. Поэтому данные выплаты в пользу работников не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Выводы о том, что расходы на обязательные медосмотры уменьшают налог на прибыль, а от обложения НДФЛ их следует освобождать в связи с отсутствием экономической выгоды работника, содержатся в постановлениях ФАС СЗО от 08.02.2011 № А5612834/2010, ФАС МО от 21.03.2011 № КА-А40/1449‑11 по делу № А40-36395/10‑107‑192.
Что касается Роструда, по его мнению, отсутствие договора об оказании услуг по проведению предварительных (периодических) медосмотров работников, заключенного работодателем и медучреждением, не является нарушением действующего законодательства.
Тогда работодатель должен исполнить обязанность по обеспечению проведения обязательных медицинских осмотров без заключения каких‑либо договоров с медицинской организацией. При этом работодатель обычно выдает работнику направление на такой осмотр, а после его прохождения возмещает работнику произведенные расходы (вопросы о начислении НДФЛ чиновники из Роструда не рассматривают).
Нужно ли начислять страховые взносы?
В упомянутом выше Письме от 08.02.2018 № 03‑15‑06/7527 Минфин также изложил свою позицию относительно исчисления взносов при компенсации расходов на медосмотр.
Чиновники подтверждают, что затраты самого работодателя на проведение медицинских осмотров работников в соответствии с положениями ст.
213 ТК РФ являются производственными расходами, необходимыми для осуществления деятельности организации, и не являются объектом обложения страховыми взносами.
Однако, по их мнению, возмещаемые организацией своим работникам суммы расходов работников по оплате медицинских осмотров не являются компенсационными выплатами, предусмотренными Трудовым кодексом. То есть к таким выплатам нельзя применить нормы пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.
К сведению
Подпункт 2 п. 1 ст. 422 НК РФ содержит исчерпывающий перечень законодательно установленных компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами.
Учитывая требования п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ (в базу для начисления страховых взносов организации включают выплаты в пользу физлиц, произведенные, в частности, в рамках трудовых отношений), специалисты финансового ведомства делают вывод: выплаты в возмещение расходов на медосмотр надо облагать страховыми взносами.
Как и в случае с НДФЛ, данная позиция Минфина не бесспорна.
Есть судебные решения, из которых следует, что сумма возмещения организацией расходов физлиц в связи с прохождением ими медосмотра не является объектом обложения страховыми взносами, поскольку носит компенсационный характер.
Арбитры подтверждают, что при оплате работником прохождения медицинского осмотра за счет собственных денежных средств в силу ст. 213 ТК РФ данные расходы подлежат возмещению со стороны работодателя. Такие выводы содержатся в постановлениях АС ПО от 27.01.
2016 № Ф06-4898/2015 по делу № А65-11279/2015, АС УО от 23.09.2014 № Ф09-6044/14, ФАС ЗСО от 29.03.2012 № А45-18533/2011 (Определением ВАС РФ от 20.07.
2012 № ВАС-9128/12 в передаче дела в Президиум ВАС для пересмотра в порядке надзора отказано).
К сведению
В названных постановлениях выводы построены на нормах утратившего силу Федерального закона от 24.07.2009 № 212‑ФЗ. В главе 34 НК РФ содержатся схожие положения.
* * *
Учитывая позицию Минфина, организация проведения медосмотров путем оформления договорных отношений с медучреждением избавит работодателей от лишних вопросов при проверках.
В ситуации, когда фирма компенсирует работникам расходы на прохождение медосмотров и при этом не исчисляет НДФЛ и страховые взносы, возможны претензии со стороны контролирующих органов, но есть вероятность отстоять свою правоту в суде.
Возмещение медосмотра при приеме на работу
Устройство на новое место работы всегда связано с необходимостью проходить медосмотр. В виду того, что комплексный медицинский осмотр относится к платным услугам, за него предусматривается денежное возмещение.
Юристы рекомендуют уточнять данный момент, при приеме на работу, до того, как процедуры будут оплачены. Средняя стоимость медосмотра, в настоящий момент составляет 1500-3000 рублей, поэтому возмещение за него будет ощутимо для среднестатистического россиянина.
При детальном рассмотрении проблемы, можно выявить, что фактического потребности в прохождении обследования у медицинских специалистов, Гражданин устраивающийся на должность, не имеет.
Через заключение специалистов, оценивается профпригодность и возможность приема на работу – то есть, медосмотр больше нужен работодателю, из бюджета которого и осуществляется возмещение затрат.
По существующим законам, такого рода компенсации не являются привилегией, напротив, входят в перечень обязанностей работодателя перед работником.
Основные нормы, определяющие порядок взаимоотношений между нанимателем и работником, в вопросах возмещения медосмотра, проходимого при устройстве на работу, изложены в ст. 212 и 213 ТК РФ. Согласно положениям данных актов, в обязанности руководства компании входит создание условий и оплата предварительных медицинских осмотров, а также плановых и внеочередных. Необоснованный отказ от обязательств, вопреки требований закона, влечет административную ответственность в виде штрафа, сумма которого зависит от юридического статуса нанимателя:
- до 25 000 рублей, может заплатить частный предприниматель, отказавшийся от возмещения затрат работнику, проходившему медосмотр;
- до 130 000 рублей – размер штрафа для организаций, нарушивших трудовые права гражданина, потратившего собственные деньги на оплату услуг, приобретение которых требует при приеме на работу работодатель.
Важно! Работодатель вправе отказать претенденту в трудоустройстве, при не прохождении им предварительного комплексного обследования, а также по факту выявленных противопоказаний. При отказе от регулярного медосмотра или выявлении проблем со здоровьем, действующий сотрудник может быть отстранен (временно или постоянно) от обязанностей.
Прямого регулирования вопроса, касающегося способов выплаты денежной компенсации не предусмотрено. Чаще всего работодатель выбирает один из следующих вариантов:
- Фактический – возмещение медосмотра, пройденного при приеме на работу, осуществляется по факту предоставления в бухгалтерию документов подтверждающих оплату услуг.
- По предварительному соглашению – работодатель составляет договор с претендентом на должность, обязуясь произвести возмещение затрат после их фактического отражения в квитанциях;
- По договору – между медучреждением и работодателем заключается соглашение, в рамках которого с работников (трудоустроенных и претендующих на трудоустройство) не взымается плата. В данном случае возмещение не предусмотрено.
Закон не определяет крайних сроков перечисления денежных средств гражданину, прошедшему очередной или внеочередной медосмотр, а также потратившему собственные деньги на услуги специалистов при приеме на работу. Как правило, сумма возмещения перечисляется совместно с первой зарплатой или авансом.При планировании расходов, важно учесть тот факт, что, являясь обязанностью юридического лица – возмещение за медицинский осмотр носит заявительный характер, то есть не предоставляется «по умолчанию». Для возмещения понесенных затрат, бухгалтерия предприятия потребует от сотрудника следующие документы:
- личное заявление лица, желающего получить компенсацию;
- направление на медосмотр выданное при приеме на работу в отделе кадров;
- оригинал оплатного документа;
- эпикриз – заключение специалистов, подтверждающего пригодность гражданина по состоянию здоровья к работе.
В направлении, получаемом в отделе кадров, указывается перечень специалистов, заключения которых требуются работодателю. Получить возмещение затрат, можно только в рамках данного перечня. Перед подачей заявления и приложенных документов в бухгалтерию, требуется утвердить заявление подписью руководителя.
Заявление на возмещение расходов за медосмотр
Для продолжения работы на некоторых должностях и в определенных структурах, требуется регулярно проходить комплексный медосмотр, который также подлежит возмещению. Периодичность зависит от сферы работы организации и должностных обязанностей сотрудника. В целом, по данному факту необходимо отметить следующее:
- водители служебного автотранспорта и спецтехники проходят осмотр нарколога и психолога перед началом каждой смены;
- работники вредных производств – периодичность медосмотров определяется степенью вредности;
- сотрудники офисов проводящие большую часть рабочей смены в сидячем положении – положен ежегодный осмотр медицинскими специалистами;
- медработники, педагоги, повара и прочие работники, непосредственно контактирующие с людьми, продуктами питания и т.д. В данном случае речь идет о плановых медосмотрах с внесением записей в медицинскую книжку. Периодичность определяется индивидуально.
Важно! Возмещение положено при прохождении любого из видов медицинского осмотра, вне зависимости от его периодичности. Следует учитывать, что для отдельных регионов действуют специальные требования в плане перечня специалистов, заключения которых необходимо получить при приеме на работу.
Некоторые граждане в попытках ускорить процесс трудоустройства, самостоятельно проходят медосмотр не получив направление от работодателя. В данном случае возможны ошибки приводящие к уменьшению суммы возмещения или исключающие компенсацию как обязанность руководства организации.
К таким ошибкам соискателя можно отнести:
- оплату услуг специалистов, не включенных в список требуемых к посещению. В данном случае подлежат возмещению только затраты на услуги тех специалистов, которые присутствуют в направлении, выдаваемом отделом кадров;
- в организации не предусмотрен медосмотр при приеме на работу. Если соискатель оплатил стоимость услуг медицинской комиссии, которые не являются обязательными, принудить нанимателя выплачивать возмещение, при отказе, нельзя даже в судебном порядке.
На заметку! Не следует торопиться получить заключение специалистов при приеме на работу, до выдачи направления.
Если соискатель направленный на медосмотр признается непригодным для выполнения задач, предусмотренных должностью, на которую он устраивается, работодатель может отказаться выплачивать возмещение.Такое поведение только на первый взгляд кажется логичным: «зачем компенсировать расходы человека, который не является сотрудником и не соответствует требованиям компании?». Однако, закон обязует руководство организации, направившей соискателя проходить комплексный медицинский осмотр, возмещать затраты, связанные с данным видом услуг.
Даже при отказе в приеме на работу, гражданин имеет право написать заявление, приложить необходимые документы и получить положенное возмещение стоимости медосмотра. При нежелании руководства компании, выплачивать компенсацию в добровольном порядке, соискатель имеет право обратиться с соответствующим ходатайством в мировой или районный суд.
Компенсация за медосмотр при приеме на работу в 2020 году
В отдельных случаях перед тем, как принять сотрудника на работу, наниматель обязан направить его на медицинский осмотр с целью выявления его профпригодности. Причем медицинское обследование оплачивается именно работодателем, не соискателем.
Из данной статьи вы узнаете, как оформляется компенсация за медосмотр при приеме на работу, какими способами работодатель может оплатить медосмотр, что представляет собой заключение медицинских работников, какие документы нужны для возмещения затрат на медосмотр, в какие сроки наниматель обязан вернуть деньги, как подать иск в суд при отказе нанимателя от выплаты компенсации.
Компенсация за медосмотр при приеме на работу – какими способами работодатель может оплатить медицинское обследование
Закон не запрещает нанимателям оплачивать медосмотр соискателям любым удобным для них способом. Варианты могут быть следующие:
- Перечислить денежные средства новому сотруднику после того, как тот принесет заявление на выплату компенсации с квитанцией об оплате услуг медицинской организации (если соискатель прошел медосмотр до того, как обратиться к нанимателю). Руководство должно дать распоряжение бухгалтеру, а тот включит компенсационную выплату в сумму ближайшей зарплаты.
- Отправить соискателя на медосмотр, после чего выплатить компенсацию. Руководитель оформляет акт, в нем указываются сведения о будущем сотруднике (как о плательщике) и о нанимателе (как о том, кто обязуется компенсировать расходы).
- Руководство фирмы заключает договор с центром медицинских комиссий, в котором сказано о том, что расходы по прохождению медосмотров ложатся на компанию. Этот вариант наиболее предпочтителен, так как соискатели могут проходить медицинское обследование в чересчур дорогих клиниках, а соглашение с медицинским центром позволит получать скидки.
Какие документы понадобятся, чтобы была выплачена компенсация за медосмотр при приеме на работу
Работодатель не выдаст компенсацию за прохождение соискателем медосмотра самостоятельно – необходимо обращаться в бухгалтерию с пакетом документов, включающим:
- заявление о выплате компенсации на имя руководителя фирмы;
- направление на прохождение медицинского обследования;
- оригинал платежного документа, свидетельствующего об оплате услуг медицинского центра;
- заключение специалистов центра медицинских комиссий (или медицинская книжка);
- трудовая книжка (при наличии).
Четкие сроки, в рамках которых работодатель обязан вернуть сотруднику деньги, потраченные на медосмотр, не установлены законом. Однако, как правило, сумма компенсации включается в ближайшую зарплату (если соискателя наняли).
Если же работодатель отказывается выплачивать компенсацию, у гражданина есть возможность подать иск в суд в течение 90 дней с момента отказа нанимателя или с даты, на которую соискатель понял, что его права были нарушены. Такой порядок установлен статьей 392 ТК РФ.
Если сроки обращения в суд упущены, можно по-прежнему подать заявление, так как закон в данном случае не устанавливает срока исковой давности.
Как компенсация за медосмотр при приеме на работу взыскивается через суд
Если руководство компании отказывается выплачивать компенсацию, соискатель имеет право подать жалобу в трудовую инспекцию (и тогда будет проведена выездная проверка работодателя и направлено предписание о выполнении обязательств) или иск в суд. Если все документы у заявителя сохранились, суд примет его сторону.
Если работодатель уклоняется от выплаты компенсации, то он обязан будет выплатить внушительный штраф:
- 1-5 тысяч рублей выплатит директор или должностное лицо компании;
- 30-50 тысяч рублей заплатит юридическое лицо.
статью ⇒ “Давность срока компенсации (как рассчитать срок исковой давности)”.
Экспертное мнение к вопросу о том, полагается ли компенсация за медосмотр при приеме на работу совместителям и непригодным для работы соискателям
После того, как претендент на рабочее место пройдет медицинский осмотр, в его медицинскую карту будут внесены записи о результатах обследований у специалистов.
Также ему выдадут медицинское заключение либо медицинскую книжку (если соискатель претендует на работу на предприятии пищевой промышленности).
Претендент на должность должен вернуться к нанимателю и представить ему справку по форме № 086 и выданное заключение (книжку).
По итогам медицинского осмотра станет ясно, пригоден соискатель для работы в данной компании, или нет. Однако, как показывает Судебная практика Верховного Суда Республики Татарстан (за I квартал 2010 года), работодатель должен вернуть заявителю деньги:
- если работодатель нанимает соискателя на работу;
- если соискатель оказался непригодным к должности;
- если заявитель является совместителем;
- если соискатель был нанят, но отработал на предприятии недолго.
статью ⇒ “Компенсация за периодический медосмотр и при приеме на работу в 2020 году”.
Типичные ошибки
- Ошибка: Соискателю не была выплачена компенсация за медосмотр при приеме на работу на том основании, что по итогам медкомиссии он оказался непригодным к работе.
- Комментарий: Даже если соискателя в итоге не наняли на работу, услуги медицинского центра оплачивает работодатель.
- Ошибка: Работодатель отказал в выплате компенсации за прохождение соискателем медосмотра на том основании, что тот является совместителем.
- Комментарий: Соискатели, которые хотят устроиться на предприятие по совместительству, также должны получить компенсацию за прохождение медосмотра при трудоустройстве.
Ответы на распространенные вопросы о том, как оформляется компенсация за медосмотр при приеме на работу
Вопрос №1: Нужно ли работодателям оплачивать периодические медицинские осмотры сотрудников?
Ответ: Да, периодические осмотры должны оплачиваться нанимателями. Причем проводиться обследования должны в рабочее время, которое оплачивается в размере среднего дневного заработка. Однако, правило действует только тогда, когда медицинский осмотр требуется по закону.
Вопрос №2: Я пытался получить работу в одной фирме. Потенциальный работодатель отправил меня на медосмотр, после чего не вернул мне деньги за прохождение обследования. Отказ наниматель мотивировал тем, что в моем случае проходить медосмотр закон не требует, но его прохождение требует руководство компании. Прав ли работодатель?
Ответ: Не важно, требует закон прохождения медосмотра, или нет. Если работодатель направил соискателя на обследование, он обязан его оплатить.
Разница для нанимателя здесь имеется – если медосмотр регламентирован законом, фирма может вычесть его стоимость из налогооблагаемой базы, тем самым получив “компенсацию” затрат.
А в случае, когда на медосмотре настаивает сам работодатель, учесть стоимость обследований при расчете налога невозможно, а потому фирма не захотела нести убытки. Однако, для соискателя разницы нет – в любом случае компания работодателя обязана выплатить компенсацию.
Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:
Не дайте себя обмануть! Кто оплачивает медосмотр при приеме на работу?
При трудоустройстве в некоторые организации кандидатам требуется пройти предварительный медосмотр. Некоторые категории сотрудников, в соответствии с законодательством, обязаны проходить, как первичные медицинские обследования, так и периодические.
Медосмотр является платной услугой, а от того, кто был инициатором такого мероприятия, зависит, кто будет его оплачивать.
Чтобы решить свою проблему обращайтесь в онлайн чат к нашему юристу. #Будьтедома и здоровья вам!
Задать вопрос
Показать содержание
Компенсация первичного прохождения медицинского осмотра
Согласно ст. 212—213 Трудового кодекса РФ (ТК РФ) в обязанности работодателя входит организация медицинского обследования за счет собственных средств и средств предприятия в таких случаях:
- Первичный медосмотр при приеме на работу кандидата.
- Периодические медицинские обследования работников.
- Внеплановые медицинские обследования сотрудников по их инициативе, с сохранением рабочего места и зарплаты на время прохождения обследования.
Работодатель может иметь договоренность с медицинским учреждением о прохождении сотрудниками обследований. Оплата медосмотра может осуществляться следующим образом:
- Предприятие и медицинская организация заключают между собой договор об оказании услуг, и оплата выполняется в безналичной форме.
- Кандидат на должность проходит обследование за свои средства, а работодатель ему возмещает потраченную сумму.
Второй вариант менее выгодный для сотрудника, так как работодатель может всячески затягивать с возмещением денежных средств, а при несоответствии состояния здоровья занимаемой должности и вовсе отказать в выплате денег.
Возврат средств, если предварительная или плановая врачебная комиссия предусмотрена законом
В ст. 213 ТК РФ перечислены категории сотрудников, которые в обязательном порядке должны проходить, как предварительные медосмотры, так и плановые, что позволит определить пригодность к выполнению порученных обязанностей, а так же предупредить возникновение профессиональных заболеваний.
Обследования, предусмотренные ст. 213 ТК РФ организовываются за счет средств работодателя.
Должно ли быть возмещение расходов, когда справка о состоянии здоровья требуется по инициативе работодателя?
По законодательству прохождение медосмотра является обязательным не для всех категорий сотрудников. В обязательном порядке проходят обследование кандидаты на должность, связанную с опасными и вредными условиями труда, транспортной сферой, торговлей, пищевой промышленностью, медициной, образованием.
В некоторых ситуациях, даже если законодательством не предусмотрено, работодатель требует от работников справку о состоянии здоровья из медицинского учреждения. В такой ситуации обследование при приеме на работу происходит по инициативе работодателя, но должно выполняться кандидатом на добровольной основе и оплачиваться самим работодателем.
Внимание! Если сотрудник по собственному желанию прошел медосмотр, который не предусмотрен по закону, то денежные средства работодатель возмещать не обязан.
Если кандидат на должность был вынужден по инициативе работодателя отправиться на предварительное медицинское обследование, то он имеет право требовать возмещения всех денежных расходов.
Перед прохождением медосмотра на предприятии работнику выдается направление, в котором указывается перечень врачей, которых необходимо пройти. Стоимость услуг именно этих специалистов будет возмещать работодатель.
Для получения возмещения работник должен обратиться в бухгалтерию предприятия и предоставить следующий пакет документов:
- заявление с просьбой возместить потраченные средства;
- направление на прохождение медицинского обследования;
- квитанция об оплате медицинских услуг;
- медицинское заключение врачей.
Если работнику отказано в трудоустройстве, то работодатель в любом случае обязан возместить потраченные на медосмотр средства. Если работодатель отказывает в оплате, то работник имеет право обратиться в суд с исковым заявлением.
Как организация компенсирует оплату за обследование?
Ниже рассмотрим, какие нужны документы и кому их предоставить.
Документы
Одним из документов, которые работник должен предъявить бухгалтерии для возмещения средств на пройденное медицинское обследование, является заявления. Как правило, в организации имеются образцы подобных документов, которые сотрудники могут использовать.
Заявление пишется на имя директора предприятия, что указывается в «шапке документа». Кроме этого, необходимо указать от кого направляется просьба (должность и ФИО работника).
В тексте документа указывается просьба о возмещении стоимости прохождения медицинского обследования с указанием потраченной суммы, что подтверждается приложенной к заявлению квитанцией из медицинского учреждения. В конце заявитель ставит дату составления документа и личную подпись.
Заявление сотрудник подает совместно с направлением, которое ему было выдано перед прохождением медосмотра.
В направлении должны быть указаны следующие пункты:
- Наименование организации, которая направляет работника на прохождение медосмотра.
- Род деятельности и форма собственности организации, с указанием кода ОКВЭД.
- Название медицинской организации и ее адрес.
- Вид медицинского осмотра (предварительный).
- ФИО и дату рождения кандидата.
- Название отдела, где будет трудиться работник.
- Должность и виды работ, которые будет выполнять сотрудник.
Внимание! Направление выдается под роспись. На предприятии, как правило, ведется учет выданных направлений.
Если предприятие не перечисляет по безналичному расчету денежные средства в медицинское учреждение за прохождение работниками медосмотров, то предварительное обследование сотрудник оплачивает самостоятельно.
На основании данных в направлении он проходит определенный перечень врачей, услуги которых оплачиваются в кассе медицинского учреждения. Подтверждается факт оплаты чеком или квитанцией.
Квитанция служит подтверждением указанной в заявлении суммы возмещения.
Прием бумаг бухгалтерией
Все документы работник предоставляет в бухгалтерию организации. На заявлении руководитель должен поставить свою визу. Если все документы собраны в полном объеме, то бухгалтер производит начисление денежных средств.
Требование работника о возмещении расходов на медосмотр должно быть рассмотрено в срок, не превышающий 10 дней (ст. 235 ТК РФ). Как правило, денежные средства перечисляются работнику вместе с первой зарплатой или авансом.
Если инициатором медосмотра при трудоустройстве выступает сам сотрудник, а законом это не предписано и работодатель не требует справки о состоянии здоровья, то денежные средства за обследование не возмещаются сотруднику. Оплата обследования ложится на плечи самого работника, как в случае подписания трудового договора, так и в случае отказа в приеме на работу.
Если случай прохождения обследования в медицинском учреждении перед трудоустройством соответствует законодательным требованиям, или же работодатель настаивает на его прохождении, то сотрудник не несет никакие расходы.
Важно! Если инициатором предварительного медосмотра был работодатель, то он возмещает потраченные на обследование денежные средства, даже если соискатель не принят на должность.
Прохождение медосмотра при трудоустройстве имеет плюсы, как для работодателя, так и для самого работника. Руководитель будет уверен, что состояние здоровья принимаемого в штат сотрудника не имеет противопоказаний к имеющимся условиям работы, а сам сотрудник имеет возможность выявить возможные проблемы на ранних стадиях.