Должен ли самозанятый сдавать налоговую отчетность в 2023 году

Самозанятые также платят налоги на свой доход и могут рассчитывать на специальный налоговый вычет для них. Bankiros.ru расскажет, какой вычет предусмотрен специально для самозанятых и в каких ситуациях они имеют право на стандартные налоговые вычеты.

Bankiros.ru

Какой Налог платит самозанятый и какой вычет для него предусмотрен ФНС

Самозанятые лица платят пониженную налоговую ставку: 4% с доходов, полученных от физических лиц и 6% от ИП и юрлиц. Для лиц, которые впервые оформили самозанятость, существует единоразовый налоговый вычет в десять тысяч рублей.

Этот вычет нельзя получить деньгами и потратить на собственные нужды. Налоговая служба автоматически применяет вычет к вашим выплатам. Это понижает ваш налог. Так, вы заплатите 3% с доходов от физлиц, вместо 4%, а с доходов от ИП и физлиц – 4% вместо 6%.

Такая ставка будет действовать для вас пока вы не потратите всю сумму вычета в десять тысяч рублей.

После для вас будут действовать стандартные ставки в четыре и шесть процентов. Самостоятельно это отслеживать и считать в личном кабинете ФНС не нужно. Все рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог».

Вклад «МКБ. Фаворит» Bankiros.ru

Налоговый вычет представляет собой сумму, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ, как, например, при продаже жилья. Если же вы уже уплатили НДФЛ, то вы можете вернуть его часть на затраты, понесенные на лечение, образование и другое.

Получить часть средств с уплаченного НДФЛ обратно или получить скидку при его оплате можно только с доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Доход от самозанятости таким не является, поскольку самозанятое лицо платит налог на профессиональный доход по ставке 4 или 6%. Этот налог не равно налогу трудоустроенных граждан, с зарплаты которых удерживают НДФЛ.

Самозанятые не смогут воспользоваться стандартными вычетами с уплаченных налогов на профессиональный доход.

Когда самозанятому придется платить НДФЛ

Налог на профессиональный доход уплачивается только с оплаты услуг от физлиц, ИП и юрлиц. Однако есть виды деятельности, которые под самозанятый режим не попадают. В такие исключения входит, например, продажа недвижимости или автомобиля. Доход от подобных сделок облагается не «самозанятым налогом», а стандартным налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Вклад «Ценный актив смарт» Bankiros.ru

Например, вы купили автомобиль и решили продать его раньше минимального срока владения (три года) и за сумму выше той, за которую вы его покупали. Доход от продажи необходимо задекларировать и начислить налог на разницу между ценой, за которую вы купили автомобиль, и ценой, за которую вы его продали.

Когда самозанятые могут получить стандартный налоговый вычет

Самозанятые получают право на вычет тогда, когда получают доход, с которого необходимо платить НДФЛ по ставке 13%. Например, если самозанятый продает квартиру или автомобиль или он параллельно со своей деятельностью официально трудоустроен и работодатель высчитывает с него НДФЛ. В этом случае у самозанятого гражданина появляется право на стандартные налоговые вычеты.

Если у самозанятого, кроме профессионального, есть другие источники доходов, которые облагается НДФЛ по ставке 13%, появляется право на вычет при продаже жилья, за детей, лечение и образование. Здесь действуют стандартные правила для использования вычета.

Вклад «Копить»

Напомним, ранее Bankiros.ru рассказывал о том, почему Закон о МРОТ является аферой.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Елена РудневаЖурналист / Bankiros.ru

Какие налоги платит самозанятый в 2021 году

Какие налоги платит самозанятый в 2021 году? Этот вопрос обязательно встанет перед теми, кто захочет выбрать систему самозанятости. Действительно ли режим необременителен в части налогообложения доходов? Нужно ли дополнительно платить НДФЛ или какие-то другие налоги и взносы, кроме основного? Разбираемся в нашем материале.

Режим самозанятости был введен на территории России совсем недавно, и всего 4 региона изначально приняли участие в этом проекте.

В течение последующих лет география распространения режима расширялась, и на сегодняшний момент во всех 85 субъектах РФ можно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход в соответствии с положениями федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима…».

Для каких целей законодатели затеяли эксперимент с режимом самозанятости, читайте в обзоре справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» «Выход из тени: эксперимент для самозанятых начался». Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Чем же так привлекателен режим самозанятости:

Он не обязывает физлиц регистрироваться в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя. Такая регистрация обычно связана с дополнительными расходами и обязанностью вносить фиксированные платежи на обязательное пенсионное и медстрахование.
Полностью отсутствует налоговая и бухгалтерская отчетность.
Самозанятые лица не рассчитывают налог на профдоход самостоятельно. Расчетами занимаются налоговые органы. В обязанности налогоплательщиков входит передача сведений о доходах для расчета налоговому органу и своевременное перечисление налогового обязательства в бюджет.

О том, как самозанятому гражданину рассчитать налоги в 2021 году, расскажем в следующем разделе.

Основной налог самозанятого в 2021 году — как посчитать и заплатить

То, что самозанятые лица не считают налог, вовсе не означает, что они не должны уметь этого делать. Напротив, чтобы определиться с применением той или иной системы налогообложения, необходимо предварительно произвести вычисления для анализа. Только так можно понять, какой режим наиболее выгоден.

Для расчета основного налога самозанятых — налога на профдоход — необходимо знать:

Сумму полученных доходов. Все данные о них (а это чеки, оформляемые самозанятым лицом при поступлении оплаты от покупателей/заказчиков) направляются в налоговые органы через приложение «Мой налог».
Значение ставки. Для вычисления налога предусмотрены две ставки, применение которых зависит от того, кто является покупателем (заказчиком):

О том, как оформить Договор с самозанятым лицом и нужно ли указывать этот статус в документе, рассказывали эксперты К+ в специальной консультации. Для входа в систему воспользуйтесь бесплатным пробным доступом.

Величину вычета. Максимальная его сумма не может превышать 10 тыс. руб. за год. В 2020 году помимо основного вычета действовал дополнительный в сумме 12 130 руб.

Знание алгоритма расчета поможет проконтролировать налоговиков, но надо отметить, что в настоящее время практически все расчеты автоматизированы и человеческий фактор сведен к минимуму.

Как уплатить налог на профдоход

До 12-го числа каждого месяца налоговые органы присылают уведомление, которое содержит сумму платежа в бюджет. Уплата налога на профдоход производится самозанятым одним из следующих способов:

через приложение «Мой налог»;
с помощью банковского приложения или онлайн-банкинга;
на портале «Госуслуги»;
через операциониста в банке, банкомат или платежный терминал;
через поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога, в случае если самозанятый формирует чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок.

Крайний срок перечисления налога в бюджет — 25-е число месяца, следующего за отчетным.

О штрафах для самозанятых читайте в этой статье.

Уплачивает ли самозанятый страховые взносы?

Как мы уже уточнили, самозанятый не обязан регистрировать ИП при осуществлении своей деятельности. Следовательно, обязанности по уплате взносов не возникает.

Однако нередко физлица сами желают переводить взносы на пенсионное обеспечение в добровольном порядке для того, чтобы шел стаж к пенсии.

В этом случае необходимо зарегистрироваться в Пенсионном фонде в качестве плательщика взносов и после этого делать перечисления.

Сумма фиксированного платежа в 2021 году составляет 32 448 руб. При уплате всей суммы в срок до 31 декабря в стаж самозанятому засчитается полный год. Если платеж в течение года окажется меньше указанного значения, в стаж засчитается пропорционально рассчитанный период.

Если индивидуальный предприниматель выберет режим самозанятости для своей деятельности, то на этот период он также будет освобожден от уплаты страховых взносов. Решение платить их за себя будет также добровольным.

Когда возникает необходимость в уплате НДФЛ и других налогов самозанятым лицом

В тех случаях, когда доходы самозанятого лица не подпадают под налог на профдоход, необходимо рассчитать и уплатить НДФЛ. К таким случаям относится, например, продажа квартиры, земельного участка, автомобиля и т. д.

Если продажа имущества была осуществлена в 2020 году, то до 30 апреля 2021 года физлицу — независимо от факта регистрации в качестве самозанятого — необходимо отчитаться по таким доходам, а до 15 июля заплатить налог в бюджет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Регистрация в качестве самозанятого не мешает физическому лицу устраиваться по трудовому договору. При этом с его зарплаты работодатель будет удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.

При наличии имущества, выступающего объектом налогообложения для налога на имущество, земельного и транспортного налогов, самозанятому, как и любому другому физлицу, ежегодно будут приходить уведомления из налоговой инспекции на уплату указанных налогов. Перечислить их в бюджет требуется до 1 декабря года, следующего за расчетным. То есть до 1 декабря 2021 года физлица, в т. ч. и самозанятые, заплатят рассчитанные налоговиками налоги за 2020 год.

Итоги

Итак, мы рассказали о том, какие налоги в 2021 году самозанятый должен заплатить в бюджетную систему Российской Федерации.

Это, в первую очередь, налог на профессиональный доход, уплачиваемый ежемесячно на основании налоговых уведомлений.

Далее — НДФЛ, который необходимо рассчитывать и перечислять при получении доходов, не подпадающих под режим самозанятости, например при продаже квартиры, автомобиля и т. д.

И затем — имущественные налоги при наличии объекта налогообложения — недвижимости, земли, транспорта.

Уплата страховых взносов за себя является добровольной для самозанятого. Он сам для себя определяет, нужно ему увеличить свой пенсионный стаж или нет.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Все нюансы налогообложения самозанятых граждан в 2021 году

Источник: https://dribbble.com/Источник: https://dribbble.com/

Поскольку желающих работать на фрилансе становилось все больше возникла необходимость регуляции такой трудовой деятельности. В связи с этим в 2019 году было окончательно сформировано понятие самозанятого гражданина и в тестовом режиме запустили особый принцип налогообложения для таких людей. В данной статье мы рассмотрим особенность этого принципа, а также то, как изменилось налогообложение самозанятых граждан в 2021 году . Лицам, планирующим переход на данный вид налогообложения после статуса индивидуального предпринимателя, также будет полезно узнать основные нюансы.

Как только правительство объявило о запуске данного процесса у многих сразу возникли вопросы, и основной из огромного перечня – кто именно может подпадать под понятие «самозанятый Гражданин». Этот и другие новые термины могут пугать тех, кто еще не сталкивался с системой, но понимание механизмов поможет лучше понимать свои права и возможности, как специалиста.

Источник: https://yandex.ru/Источник: https://yandex.ru/

Что такое «самозанятые»?

Самозанятым гражданином может стать любое физлицо, реализующее товары или предоставляющее Услуги населению. Такие люди попадают под специальный налоговый режим, который подразумевает выплату «налога на профессиональный доход».

В свою очередь данный вид платежа является самостоятельным, выплачиваемым лично работником, а не его нанимателем, как при традиционных трудовых отношениях. Таким образом, самозанятые несут налоговую ответственность перед государством исключительно собственнолично, без привлечения сторонних лиц.

Налогом облагается не только профессиональный труд непосредственно, но также и использование имущества самозанятого.

Плательщиком НПД (налога на профессиональный доход) можно стать пройдя процедуру виртуального оформления на сайте или в банке. Как правило самозанятые не работают по найму, а предоставляют профессиональные услуги физическим и юридическим лицам в индивидуальном порядке. Они не привлекают других работников и сами находят себе работодателей.

Изменения в 2021 году

В первый год введения нового закона он работал в тестовом режиме всего в нескольких регионах страны. На сегодняшний день подключилась не только вся Россия, статус самозанятого могут получить жители Беларуси, Армении, Киргизии, Казахстана.

Также самозанятым гражданином могут стать не только совершеннолетние лица, но в некоторых случаях и несовершеннолетние с 14 лет.

Внутри приложения «Мой налог», разработанного специально для регулирования подобных принципов труда, можно будет формировать кассовые чеки, для отправки работодателю.

Источник: https://lentachel.ru/Источник: https://lentachel.ru/

В текущем году несовершеннолетние самозанятые могут получить дополнительный налоговый вычет в размере МРОТ, то есть 12130 рублей, так называемая материальная помощь по возрасту.

Таким образом, стартовый капитал после оформления самозанятости составит 22130, где помимо помощи по возрасту – 10000 рублей составляет налоговый вычет, который предоставляется всем зарегистрировавшимся самозанятым. Данные средства можно направить на уменьшение суммы платежа.

Помимо этого индивидуальные предприниматели, перешедшие в статус самозанятого, могут попасть под налоговую проверку в 2021.

Важным дополнением к системе самозанятости может оказаться и появившаяся возможность искать работу на популярной платформе вакансий SuperJob.

Появившийся дополнительный фильтр «Самозанятые и ИП» внесет больше конкретики в отношения нанимателя и исполнителя. Граждане, работающие в таком статусе не лишаются возможности вести трудовую деятельность и в более привычном формате.

Таким образом можно работать на официальной работе, а также оказывать услуги в качестве самозанятого.

Источник: https://unexbank.ua/Источник: https://unexbank.ua/

Разрешенные виды деятельности

Законодательно регистрация самозанятых граждан производится, если физлицо или ИП выпускает и реализует собственную продукцию, оказывает профессиональные услуги за деньги иди выполняет определенный вид работ. Под категорию разрешенных видов деятельности для самозанятого попадает следующий перечень:

оказание услуг через электронные площадки дистанционно;
ведение фото и видеосъемки на заказ;
ведение массовых мероприятий и праздников;
проведение строительных и ремонтных работ;
ведение бухгалтерской отчетности и предоставление юридических консультаций;
пассажирские и грузовые перевозки;
предоставление в аренду недвижимости;
оказание косметологических услуг;
реализация продукции собственного производства;
осуществление ухода и присмотр за несовершеннолетними, больными, пожилыми;
оказание образовательных индивидуальных услуг;
ведение домашнего хозяйства и выполнение других бытовых работ;
предоставление займов.

Исчерпывающий список можно изучить в мобильном приложении «Мой налог» и на специальном сайте, посвященному НПД.

Важно, что получить статус самозанятого могут люди ведущие перечисленные виды деятельности на регулярной основе.

То есть если человек разово помог соседу с уборкой дома или единожды продал знакомому ведро выращенного лично картофеля, то ему нет необходимости платить налог на профессиональную деятельность.

Льготы по налогам для самозанятых

За счет того, что оформление самозанятости только начинает распространятся, на данный момент действуют определенные виды льгот.

Они предусмотрены для более легкой легализации деятельности той категории граждан, которые ранее оставались в тени.

В сущности налог на профессиональную деятельность сам по себе является льготным и подразумевает уплату 4% от дохода, если услуги оказывались физическим лицам и 6% если самозанятый сотрудничал с организацией.

Для налоговых отчислений нет необходимости заводить отдельный счет или карту, достаточно привязать основной платежный инструмент к учетной записи в приложении «Мой налог», а также можно подключить автоплатежи внутри системы.

Источник: https://mybiz63.ru/Источник: https://mybiz63.ru/

Фрилансеры получают возможность выплачивать не 4%, а 3% при работе с физическими лицами и 4% вместо 6% при работе с организациями соответственно. При этом предусмотрена сумма вычета в размере 10 тыс. за счет которой самозанятый может сокращать ежемесячный налоговый вычет до ее исчерпания.

Также физические лица на НПД освобождаются от уплаты НДФЛ, а индивидуальные предприниматели, помимо этого, также могут не платить фиксированные страховые взносы и НДС за исключением ввозимых извне товаров.

Нельзя забывать и о том, что при отсутствии дохода не будет необходимости выплачивать и налог.

Постановка самозанятого на учет

Постановка на учет самозанятого производится в основном через специально разработанное приложение «Мой налог». Для регистрации в нем и начала ведения легализованной трудовой деятельности необходимо пройти несколько этапов:

Подача заявки в ФНС внутри системы.
Отправка на проверку документов, подтверждающих личность. Данный пункт не относится к лицам, которые уже имеют подтвержденный аккаунт на сайте Госуслуг.
Внесение данных ИНН для иностранных граждан.
Донесение сведений о переходе на новую систему налогообложения до ФНС.

С момента уведомления налоговой службы о постановке на учет как самозанятого налогоплательщик является официально зарегистрированным.

Как рассчитывается и платится налог?

Многих, кому удалось зарегистрироваться как самозанятый гражданин интересует, по какому принципу происходит расчет пошлины и оплата начисленной суммы. По установленному регламенту уплата налога производится до 25 числа каждого месяца. До этого до 12 числа налоговая присылает уведомление о сумме на текущий период, а также реквизиты, по которым необходимо произвести платеж.

Расчет суммы сбора производится с учетом заработанного самозанятым за месяц по ставке 4% (3%) или 6% (4%).

Если гражданин ведет свою деятельность как с организациями, так и с физическими лицами, то расчет будет производится по отдельным тарифам на каждую из заработанных сумм. Если общая сумма пошлины за месяц составит менее 100 р.

, то налогоплательщик освобождается от обязанности вносить средства в текущем месяце. Данный остаток переносится на следующий месяц.

Источник: https://dev.lookatnews.info/Источник: https://dev.lookatnews.info/

Штрафы и ответственность

Если самозанятый будет нарушать установленные законом порядки, то к нему, как и в отношении любых других налогоплательщиков, могут быть применены санкции. Размер штрафа в данном случае может равняться сумме дохода.

Нарушением считается и отказ самозанятого выдавать заказчику чек после оплаты услуги или товара. Первое нарушение облагается штрафом в размере 20% от суммы заказа.

Если нарушение будет отмечено не единожды, тогда самозанятый будет обязан вернуть в виде штрафа полную сумму, на которую не был выдан чек.

Может ли ИП стать самозанятым?

Индивидуальный предприниматель может переоформиться на уплату налога на профессиональную деятельность, если до этого он работал по системам УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Для того, чтобы сменить систему налогообложения необходимо пройти регистрацию, а после обратиться с соответствующим заявлением в Федеральную Налоговую службу не позднее чем в течение 30 дней.

В последующем можно совершить и обратную процедуру, для чего необходимо в течение 20 дней уведомить ФНС о снятии с учета как самозанятый.

Как перестать быть самозанятым?

Перестать быть самозанятым можно по добровольным причинам или в случае, когда статус лица не соответствует законодательным требованиям, которые описаны в ФЗ №422. В случае добровольного решения необходимо уведомить о нем налоговую службу соответствующим заявлением.

Если же налогоплательщик перестает отвечать установленным законом требованиям, то налоговая служба самостоятельно снимает самозанятого с учета и присылает информацию об этом в приложении.

При желании можно после повторно оформить самозанятость, если для этого нет никаких препятствий.

Источник: https://tuapsevesti.ru/Источник: https://tuapsevesti.ru/

В заключении можно отметить, что налогообложение самозанятых граждан в 2021 году остается практически без изменений.

Налоговая служба ожидает значительный прирост зарегистрировавшихся в новой системе, а также планирует проверки, поскольку некоторые недобросовестные работодатели, чтобы снизить свое расходы, переводят работников в статус самозанятых. Изменений в условиях перехода или налоговых ставках пока не намечается.

Подведем итоги

Оформление самозанятости – оптимальный вариант для тех, кто хочет работать на себя.
Процедура оформления самозанятости максимально упрощена и требует предъявления минимального пакета документов.
Самозанятость могут оформить и несовершеннолетние граждане, если уже имеют ИП или с согласия родителей.
Не только россияне имеют возможность перейти в статус самозанятого, но и жители некоторых других государств.
Практически любая деятельность, которая осуществляется систематически за денежное вознаграждение, может попадать под НПД.

Как на самом деле устроена самозанятость и при чем тут пенсии

Расскажем, как это работает, что с ним непонятного, в чем выгода и опасности.

Новый налог появился в 2019 году. Официальное название — «налог на профессиональный доход», народное — «налог для самозанятых». НПД не похож ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов.
В 2020 году новый налог заработал не по всей России, а только в 23 регионах. С 1 июля 2020 года все остальные регионы страны могут ввести режим НПД на своей территории. Это право, а не обязанность: если региональные власти захотят, то примут закон, который разрешит регистрацию самозанятых.
Налог на профессиональный доход касается только тех, кто все делает сам — без работодателя. Он не касается тех, кто работает по трудовому договору и не имеет других доходов, кроме зарплаты.
Самозанятому нельзя иметь наемных работников и заниматься некоторыми видами деятельности.
Обязательных страховых взносов у самозанятых нет, но часть их налогов все равно перечисляется в фонд обязательного медицинского страхования. А в пенсионный фонд самозанятый может платить добровольно прямо в приложении «Мой налог». Если этого не делать, в будущем придется рассчитывать только на социальную пенсию и на пять лет позже.
Ставки налога для самозанятых: 4% — если принимать деньги от физлиц, 6% — если от юрлиц и ИП.
Максимальный доход за календарный год — 2,4 млн рублей.
На этом режиме может работать физлицо, а может и ИП.
Предприниматели могут перейти на новый режим в любое время, но должны на время самозанятости отказаться от других систем налогообложения.
Налоговых деклараций на этом режиме нет, кассы не нужны, налоги считаются автоматически, вся работа ведется через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет самозанятого на сайте ФНС — это веб-версия приложения.
Если не брать особые частные случаи, это самый низкий в России налог на доходы. Дешевле только вообще ничего не платить.

По документам это «налог на профессиональный доход», в народе — «налог для самозанятых». Это новая сущность, не похожая ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов.

Новый налог появился с 2019 года. Тогда он действовал только в четырех регионах, а с 2020 года заработал уже в 23 регионах. С 1 июля 2020 года все остальные регионы России вводят у себя этот налоговый режим самостоятельно.

Сантехник Григорий работает как физлицо: чинит людям краны, устанавливает ванны и даже кладет плитку. За свою работу он получает деньги с карты на карту.

Перед каждым переводом он просит клиентов ничего не писать в назначении платежа, чтобы его не заподозрили «эти самые». Григорий правильно волнуется: он должен платить 13% от своего дохода и подавать декларацию.

А если он занимается ремонтами постоянно и это чуть ли не основной его доход, то лучше бы ему вообще стать ИП.

Допустим, в год Григорий зарабатывает 360 тысяч рублей, за которые обязан отчитаться и заплатить 46 800 Р налога на доходы физических лиц. Он их, конечно, не платит. Он чинит кран.

В комнату входит ФНС и говорит: «Григорий, плоти нологи» (так и говорит). Григорий посылает ФНС неодобрительные флюиды и ничего не платит, потому что это все сложно и отдавать 46 800 Р жалко.

И тем более нет желания регистрироваться как ИП — с кассами, отчетами и штрафами.

Тогда ФНС говорит: «Ладно, давай я тебе сделаю суперпростую систему, чтобы ты вообще не напрягался, главное — плати хоть немного».

Григорий смотрит на ФНС. ФНС смотрит на Григория. Слышно, как капает кран.

«Ладно», — говорит Григорий.

ФНС придумала для григориев новый налог — на профессиональный доход. Он призван вывести из тени тех, кто работает на себя и не платит налоги, потому что это дорого и тяжело. Заодно на эту систему налогообложения могут перейти те, кто легализовался как ИП, но для кого текущая нагрузка тяжеловата и кому хотелось бы ее снизить.

Если перейти на этот налог, физическому лицу не нужно будет платить НДФЛ, а индивидуальному предпринимателю — все налоги с доходов, которые он сейчас платит. То есть условный дизайнер, фотограф, мастер маникюра или сантехник сможет официально оформить так называемую самозанятость и платить один небольшой налог.

А еще этот налог отменяет страховые взносы. Не заменяет, а именно отменяет, но этого еще коснемся.

Налог на профессиональный доход могут платить:

Физлица без статуса ИП, которые оказывают услуги или продают что-то, сделанное своими руками. Перепродавать готовые товары нельзя.
ИП, которые занимаются бизнесом и раньше работали на других режимах. Они остаются ИП, но уже не на УСН или ЕНВД, а на новом режиме. Если они не откажутся от своего прежнего налогового режима, стать самозанятыми не смогут.

Тонкости налога для самозанятыхРассказываем, что делать в разных ситуациях, когда нельзя применять и как застраховаться от ошибок

С 2020 года территорию действия эксперимента распространили еще на 19 регионов. С 1 июля 2020 года все остальные регионы страны могут ввести режим самозанятости у себя. Для этого они издают собственные региональные законы.

Чтобы применять режим, нужно работать и зарегистрироваться в одном из этих регионов:

Санкт-Петербург.
Ленинградская область.
Москва.
Московская область.
Воронежская область.
Волгоградская область.
Калужская область.
Нижегородская область.
Новосибирская область.
Омская область.
Ростовская область.
Самарская область.
Сахалинская область.
Свердловская область.
Тюменская область.
Челябинская область.
Красноярский край.
Пермский край.
Ненецкий автономный округ.
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра.
Ямало-Ненецкий автономный округ.
Республика Башкортостан.
Республика Татарстан.

C июля 2020 года этот перечень дополняется.

Налог на профессиональный доход можно платить по таким ставкам:

4% — если принимаете деньги от физлиц;

6% — если оплата приходит от ИП и компаний.

Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Просто налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.

В 2020 году всем плательщикам налога на профессиональный доход возвращают деньги, которые они заплатили за 2019 год. Это мера господдержки из-за пандемии коронавируса. Налог вернется даже тем, кто уже не является самозанятым, но в 2019 году им был. Главное условие — в приложении «Мой налог» должна быть привязана карта. Подробнее об этом мы написали в другой статье Т—Ж.

Еще одна мера поддержки самозанятых — бонус от государства в размере МРОТ, 12 130 Р. Эти деньги 1 июня 2020 года появились в приложении «Мой налог» у всех самозанятых. Их можно потратить только на налоги и только до 31 декабря 2020 года — почитайте наш подробный обзор об этом.

Налог на профессиональный доход нужно платить со всех доходов, которые поступают именно в рамках профессиональной деятельности. Не со всех поступлений на карту, не со всех переводов, а только с выручки от клиента. Никаких автоматических слежек за вашими переводами, никаких списаний и комиссий закон не предусматривает.

Плата за маникюр, логотип или наем квартиры облагается этим налогом.

Вот список доходов, которые могут поступать на ту же карту, но с них нельзя платить налог на профессиональный доход:

Зарплата по трудовому договору.
Выплаты от нынешнего работодателя по гражданско-правовому договору.
Деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет. То есть нельзя сразу пересесть с работы по найму на самозанятость, нужно будет два года с этим работодателем не работать.
Деньги от продажи личного имущества: старого Айфона, дивана или свадебного платья.
Деньги от продажи недвижимости или машины.
Доходы в натуральной форме, например при расчете по бартеру.
Доход нянь, репетиторов, сиделок и уборщиков, если они не зарегистрировались в качестве плательщиков НПД. Они платят 13% НДФЛ.
Деньги от передачи имущественных прав на Недвижимость и уступки прав требований. Например, от продажи квартиры в новостройке.
Деньги от продажи долей в уставном капитале.
Доход по договору простого товарищества или доверительного управления.
Деньги за работу арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.
Доходы государственных и муниципальных служащих, кроме денег от сдачи жилья в аренду.

Налог на профессиональный доход можно платить только тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год. Это примерно 200 тысяч рублей в месяц, но сумма дохода в месяц не имеет значения — отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет. Можно в январе получить 20 тысяч, в феврале ничего, а в марте — 400 тысяч.

Пока доход с начала календарного года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим.

Но если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше 2,4 млн рублей, например 2,5 млн, то всё — применять режим больше нельзя. Налоговая это отслеживает.

ИП. Если случится превышение, ИП должны будут перейти на любой спецрежим или применять общую систему. Переход на спецрежим у ИП не произойдет автоматически, нужно подать заявление в налоговую. На это есть 20 календарных дней. В следующем году можно будет опять перейти на спецрежим для самозанятых. Но нужно снова подавать заявление.

По итогам месяца налоговая сама все посчитает и пришлет сумму к уплате. До 12 числа следующего месяца приходит уведомление с суммой, а до 25 числа ее нужно внести. В уведомлении от налоговой указываются все суммы и реквизиты — самим ничего заполнять не придется.

Можно сделать так, чтобы банк списывал налог автоматически. Такая же возможность есть у разных бухгалтерских систем, которые могут обмениваться данными с налоговой. Комиссий за такие автоматические платежи нет — они прямо запрещены законом.

В общем, все придумано так, что за вас посчитают и заплатят. Надо только установить настройки в приложении.

Если не заплатить, то в течение 10 дней пришлют требование в мобильном приложении. А дальше у налоговиков есть стандартная схема взыскания, она работает для всех налогов — для самозанятых ничего нового.

Деклараций на этом режиме нет. Ничего подавать вообще не нужно.

Касса на этом режиме не нужна. Ни физлица, ни ИП, которые платят налог на профессиональный доход, не обязаны покупать, арендовать и регистрировать онлайн-кассу. Но чеки формировать придется: их выдают электронно или печатают на принтере. Всё это предусмотрено в приложении «Мой налог».

При этом часть налогов самозанятых — 37% — все равно идет на обязательное медицинское страхование согласно статье 146 БК РФ.

Через приложение. Запрос заполняется и загружается в мобильном приложении «Мой налог».

Для постановки на учет нужны:

Заявление.
Паспорт.
Фотография.

Если налоговой инспекции что-то покажется подозрительным в регистрации через приложение — ну, мало ли кому в руки попадет телефон, — в тот же день придет отказ с объяснением причин.

Полную проверку налоговая проводит шесть дней со дня направления заявления — если через шесть дней не пришел отказ, значит, регистрация прошла без проблем.

Если все-таки пришел отказ, надо действовать по ситуации — налоговая укажет причины.

Через личный кабинет. Можно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика, но нужно помнить, что у плательщиков НПД свой кабинет на сайте ФНС — lknpd.nalog.ru. Там просто заполняют данные, а фотография и паспорт не нужны.

Чтобы быстро зарегистрироваться, используют подтвержденную учетную запись на портале госуслуг. Мы рассказывали, как это работает, в другой статье Т—Ж.

В банке. Самозанятые могут зарегистрироваться через банк — с помощью усиленной электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.

Если все в порядке, налоговая пришлет подтверждение, что теперь вы можете платить 4% или 6% с дохода — то есть применяете спецрежим «Налог на профессиональный доход». Слова «самозанятый» там не будет.

Применять этот режим — не обязанность, а право. Не хотите — не применяйте.

Эти деньги пойдут в бюджеты регионов. То есть в те регионы, где находятся или работают плательщики налога. В федеральный бюджет ничего не идет.

Пенсию можно формировать самостоятельно: вы легально работаете, платите в бюджет символические деньги с дохода, имеете право на бесплатную медицину, не сдаете никакой отчетности, не покупаете кассу и с вас не требуют ни копейки отчислений на пенсию. Вы как бы отвечаете за нее самостоятельно: что накопите, на то и будете жить в старости.

Это полезно частным мастерам — тем, кто зарабатывает в среднем до 200 тысяч в месяц. Тем, у кого оборот больше 2,4 млн рублей в год и есть сотрудники, новый налог не подойдет.

Это полезно самостоятельным и ответственным людям. А инфантильные и безответственные сначала перестанут платить взносы на пенсию, а потом через 30 лет будут на улицах проклинать власть за низкий уровень жизни.

Прочитайте еще разбор про налоговый вычет и сложные вопросы по этому делу.

Самозанятые: вопросы и ответы

Каждый день около 5,5 тыс. человек регистрируются в качестве самозанятых. А поскольку вопросов о применении нового налогового режима меньше не становится, мы собрали ответы на самые актуальные из них

Налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) действует на всей территории страны. Согласно данным Федеральной налоговой службы, по состоянию на июнь 2021 г.

на этот специальный налоговый режим перешли 2,5 млн физических лиц и индивидуальных предпринимателей. И это число продолжает расти: ежедневно около 5,5 тыс. человек регистрируются в качестве самозанятых.

Для сравнения, по официальным данным, в марте 2020 г. число самозанятых составляло около 500 тыс. человек.

Основными направлениями деятельности самозанятых являются услуги такси, доставка товаров, аренда квартир, репетиторство, ремонтные, маркетинговые и IT-услуги.
В этой статье мы собрали ответы на актуальные вопросы о применении НПД (ответы на другие вопросы вы найдете в подборке статей «О самозанятости – в деталях»).
Кто не может применять НПД?

Не вправе применять НПД лица (ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ):

реализующие подакцизные и маркированные товары;
перепродающие товары (кроме личных вещей) и имущественные права;
добывающие или реализующие полезные ископаемые;
ведущие посредническую деятельность;
доставляющие товары с приемом платежей в пользу других лиц (кроме такой доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал Продавец товаров);
применяющие другие режимы налогообложения;
ведущие предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ;
получившие за календарный год в качестве самозанятых доходы больше 2,4 млн руб.

Может ли стать самозанятым участник ООО?

Да. Налоговый режим НПД не содержит ограничений на его применение лицами, которые являются учредителями или участниками организаций, в том числе ООО.

Есть ли ограничение по месячному доходу самозанятых?

Лимиты на месячный доход не установлены. Важно соблюдать общее ограничение по объему годового дохода – он не должен превысить 2,4 млн руб. После того как доход превысит годовой лимит, самозанятый должен будет платить налоги, предусмотренные другими режимами налогообложения.

Например, в феврале вы можете получить 50 тыс. руб., в марте – 600 тыс. руб., а в апреле – 0 руб. Главное – не превысить годовое ограничение.

Я знаю об ограничении годового дохода самозанятых в 2,4 млн руб. Что считается годом: год календарный или год с момента постановки на учет?

В качестве года рассматривается календарный год вне зависимости от даты постановки на учет. Это прямо предусмотрено п. 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Если дохода не было, какой будет налог?

Нет доходов – нет налога. Самозанятый платит налоги только с тех поступлений, которые получил за работу. Если поступлений в этом месяце не было, налоги за дни «простоя» платить не нужно.

Как рассчитать сумму налога?

Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок, контроль за соблюдением ограничения по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы. От самозанятого требуется только формирование чека по каждому поступлению от той деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.

Когда самозанятые должны уплачивать налог на профессиональный доход?

Самозанятые платят налог раз в месяц. В течение месяца самозанятый отражает в приложении «Мой налог» сведения о доходе, а потом налоговая сама рассчитывает сумму налога и не позднее 12-го числа следующего месяца присылает квитанцию об оплате. Уплатить налог необходимо до 25-го числа того же месяца.

Нужно ли самозанятому подавать декларацию в налоговый орган?

Подавать декларацию по налогу для самозанятых не нужно. Налоговый орган исчисляет налог автоматически на основании чеков самозанятого.

Нужно ли самозанятому открывать отдельный счет в банке?

Открывать специальный расчетный счет не требуется. Самозанятый может использовать обычный счет физического лица в любом банке России.

Для удобства уплаты налога самозанятые могут привязать свои банковские карты в приложении «Мой налог» и настроить автоплатеж. Согласно официальным разъяснениям, автоплатеж предусмотрен только для уплаты налога на профессиональный доход. ФНС не отслеживает операции по счетам этих карт.

Как налоговая определит, какой денежный перевод получен за услугу, а какой, например, от родственника или коллеги?

Лица, перешедшие на налоговый режим НПД, самостоятельно отражают в приложении «Мой налог» только те доходы, которые были получены ими в результате деятельности в качестве самозанятых. Вы просто не загружаете в приложение чек о поступлении денежных средств от близких, друзей и коллег.

Но обратите внимание: зарегистрироваться в качестве самозанятого можно не только через приложение «Мой налог», но и на платформах банков-партнеров. В этих случаях, как разъяснила ФНС, банки могут автоматически учитывать в качестве налогооблагаемого дохода все поступления на привязанную карту.

Что грозит за нарушение самозанятым порядка и сроков передачи сведений о расчетах в налоговый орган?

За это нарушение предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% от суммы расчета. В случае повторного нарушения в течение 6 месяцев Штраф будет равен сумме расчета (ст. 129.13 Налогового кодекса РФ). Минимальный размер санкции не установлен.

Например, если не передать в налоговую сведения о расчете в 500 руб., штраф составит 100 руб. (но при условии, что это не повторное нарушение).

Должны ли самозанятые использовать контрольно-кассовую технику (ККТ)?

Использовать ККТ не требуется. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

Могут ли самозанятые нанимать сотрудников?

Нанимать сотрудников по трудовым договорам нельзя. Но заключать договор подряда или оказания услуг можно.

Можно ли совмещать работу по трудовому договору с самозанятостью?

Да. Можно, например, работать дизайнером по трудовому договору и одновременно сдавать квартиру в качестве самозанятого. Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

При этом деятельность самозанятого может совпадать с работой по трудовому договору.

Можно ли самозанятому заниматься одновременно разными видами деятельности?

Да. У самозанятых нет ограничения по количеству видов деятельности. Можно, например, одновременно писать тексты, сдавать квартиру и шить одежду на заказ.

Может ли ИП совмещать налоговый режим НПД с другими режимами налогообложения?

Нет. Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, не вправе применять налоговый режим НПД.

Оплачивается ли больничный самозанятым?

Нет. У самозанятых отсутствует обязанность по уплате страховых взносов, а потому пособие по временной нетрудоспособности им не выплачивается. Однако самозанятый может заключить договор добровольного медицинского страхования и получить страховую выплату в случае нетрудоспособности.

Сохранится ли статус инвалида, если человек оформится в качестве самозанятого?

Оформление самозанятости не влияет на статус инвалида и выплаты, связанные с этим статусом. Основанием этих выплат является наличие инвалидности, которое не зависит от трудовой деятельности человека (наличия или отсутствия работы).

Но обращаем внимание, что получать компенсационные выплаты по уходу за ребенком-инвалидом или инвалидом I группы могут только лица официально безработные (постановления Правительства РФ от 2 мая 2013 г. № 397 и от 4 июня 2007 г. № 343). А самозанятые безработными не являются.

Если пенсионер получает социальную доплату к пенсии, как на нее повлияет деятельность в качестве самозанятого?

Если сумма материального обеспечения пенсионера не достигает величины прожиточного минимума, он вправе получать социальную доплату к пенсии. При этом такая доплата не выплачивается во время осуществления трудовой или иной деятельности, в период которой граждане подлежат обязательному пенсионному страхованию.

Однако самозанятые освобождены от обязательной уплаты страховых взносов, пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке. Поэтому если самозанятый пенсионер добровольно не уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, он не теряет право на социальную доплату к пенсии.