Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2022 год в 2022 году

Покупатель квартиры в 2022 году может заполнить декларацию 3-НДФЛ и вернуть 13 процентов от потраченных средств на покупку в пределах 2 млн. руб. — в статье представлена пошаговая инструкция по заполнению отчета за 2021 года в личном кабинете налогоплательщика.

Электронный способ подачи декларации — один из самых удобных, избавляет человека от личного посещения ФНС. Заполнить форму 3-НДФЛ таким образом можно, если есть личный кабинет на сайте ФНС или подтвержденная учетная запись на госуслугах.

Имущественный вычет и возврат налога при покупке квартиры

Покупатель квартиры или иного объекта недвижимости имеет право вернуть 13 процентов от расходов в пределах имущественного вычета, размер которого составляет 2 млн. руб.

Максимальная сумма к возврату составляет 260 000 руб.

Если квартира куплена в ипотеку, то дополнительно можно воспользоваться имущественным вычетом по ипотечным процентам в размере 3 млн. руб. и вернуть до 390 000 руб.

Вычет по квартире и по ипотечным процентам — это два разных вида, каждый предоставляется отдельно друг от друга.

Для возврата налога необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, к ней приложить документы, подтверждающие расходы, а также справку о доходах, показывающую размер уплаченного НДФЛ в расчетном году. Вернуть за год можно сумму в пределах уплаченного налога за этот год. Невозвращенный остаток переносится на последующие годы до полного погашения положенного вычета.

Покупатель квартиры может заполнить 3-НДФЛ либо вручную, либо на компьютере, либо в личном кабинете налогоплательщика. Последний способ позволяет отправить декларацию в электронном виде и не посещать лично отделение ФНС.

Подробную инструкцию по самостоятельному заполнению декларации 3-НДФЛ в 2022 году на вычет за 2021 год можно посмотреть по ссылкам:

  • при покупке недвижимости;
  • по процентам по ипотеке.

Гражданин сам решает, возвращать ему налог или нет, в каком виде подавать декларацию — на бумаге или электронно. Законодательство не ограничивает физическое лицо в выборе.

Ниже представлена пошаговая инструкция для 2022 года, которая поможет подать 3-НДФЛ при покупке квартиры за 2021 год.

Новая форма 3-НДФЛ с 2022 года

Если физическое лицо решает все-таки заполнить декларацию самостоятельно на бумаге или на компьютере, то важно убедиться, что заполняемый бланк актуален для текущего 2022 года.

С 2022 года форма 3-НДФЛ изменилась в очередной раз. Поменялись не только штрих-коды, но и содержание многих страниц декларации. Новый бланк утвержден  Приказом ФНС №ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021. Сама форма декларации находится в Приложении 1 к данному приказу, а в Приложении 2 — официальный Порядок ее заполнения. Именно эту форму нужно использовать для заполнения за 2021 год.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ с 2022 года.

Срок для подачи декларации за 2021 год с целью получения вычета и возврата налога — с 1 января по 31 декабря 2022 год.

Если 3-НДФЛ подается с целью уплаты налога в связи с получением дохода (например, при продаже автомобиля или квартиры), то декларацию нужно сдать в ФНС до 30 апреля 2022 года, а НДФЛ заплатить до 15 июля 2022 (при совпадении этих сроков с выходным днем, срок переносится на следующий рабочий день).

Пошаговая инструкция по подаче декларации на вычет за 2021 год

Чтобы сэкономить время и не посещать лишний раз отделение ФНС, удобно подготовить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика.

Пошаговая инструкция для подачи документов на возврат налога:

  1.  Сбор документов.
  2. Авторизация в личном кабинете налогоплательщика.
  3. Заполнение необходимых полей в личном кабинете.
  4. Прикрепление документов к заполненной 3-НДФЛ.
  5. Отправка документов в ФНС через личный кабинет.
  6. Ожидание результатов проверки — до 3 месяцев.
  7.  Внесение исправлений — если найдены ошибки в ходе проверки.
  8. Получение денежных средств на указанные платежные реквизиты — в течение месяца после одобрения права на вычет.

Какие документы нужны, чтобы вернуть 13 процентов от расходов

Первое, что нужно сделать — это собрать документы:

  • справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ) за 2021 год — запрашивается у всех работодателей, которые удерживали подоходный налог с заработка покупателя квартиры, в 2022 году получится вернуть сумму, в пределах перечисленного НДФЛ согласно разделу 5 справки о доходах;
  • договор купли-продажи квартиры;
  • выписка из ЕГРН, подтверждающая регистрацию права собственности;
  • документы, подтверждающий оплату стоимости квартиры — например, расписка продавца в получении денег, или банковская квитанция о перечислении средств;
  • платежные реквизиты для получения денежных средств.

Необходимо снять копии или сфотографировать все указанные документы, их нужно будет приложить к подаваемой в электронном виде декларации 3-НДФЛ.

Налоговая при проверке отчета будет сопоставлять данные документов с указанными в декларации.

Сама проверка может длиться до 3 месяцев, а возврат налога осуществляется в течение месяца после одобрения.

Как заполнить форму 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика

  • Шаг 1. Авторизация в личном кабинете на сайте ФНС.

Для начала налогоплательщику нужно авторизоваться в личном кабинете на сайте ФНС — ссылка.

Если известен логин и пароль, можно войти в кабинет с их помощью — в качестве логина выступает ИНН.

Если есть учетная запись на госуслугах, подтвержденная установленным образом, можно авторизоваться в личном кабинете через госуслуги. Для этого нужно нажать на ссылку «Войти через госуслуги».

Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2021 год в 2022 году

Далее вводятся логин и пароль от учетной записи на госуслугах и происходит вход в личный кабинет налогоплательщика.

  • Шаг 2. Переход в раздел предоставления вычетов.

После входа в личный кабинет необходимо нажать на «Доходы и вычеты».

Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2021 год в 2022 году

Далее нажать на ссылку в правом верхнем углу «Получить вычет».

Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2021 год в 2022 году

Выберите пункт «При покупке недвижимости».

Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2021 год в 2022 году

  • Шаг 3. Заполните раздел «Данные».

Выберите отчетный год — 2021.

Укажите, подавали ли вы ранее декларацию 3-НДФЛ по этому объекту недвижимости. Это возможно, если квартира была куплена в 2020 году или ранее, и вы уже не первый год заявляете право на вычет.

Как правило, сумма, которую налогоплательщик может вернуть с покупки квартиры превышает уплаченный за год НДФЛ, поэтому возврат налога осуществляется постепенно в течение нескольких лет. В 2022 году можно вернуть ту сумму, которая находится в пределах перечисленных в 2021 году НДФЛ — посмотреть этот параметр можно в справке о доходах в разделе 5 «Налог перечисленный».

Рассмотрим случай, когда декларация подается налогоплательщиком впервые, например, квартира куплена в 2021 году.

Нажмите синюю кнопку «Далее».

Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2021 год в 2022 году

Если в профиле не будет найдено информации о доходах за 2021 год (то есть в ФНС еще не поступят данные сведения), то будет предложено перейти на полную версию декларации. Нажмите «Продолжить».

Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2021 год в 2022 году

  • Шаг 4. Дополните данные декларации 3-НДФЛ информацией.
  • Год — 2021.
  • Подача декларации — первичная (отмечается «да»).
  • Являетесь ли вы резидентом РФ — Да.

Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2021 год в 2022 году

  • Шаг 5. Заполнить сведения о доходах.

Нажмите на ссылку «Добавить источник дохода», чтобы ввести сведения о работодателе. Заполнение этого раздела осуществляется на основании справки о доходах, которую заранее нужно запросить по месту работы.

Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2021 год в 2022 году

Отметьте, кем является работодатель — организацией РФ, ИП или физических лицом.

Заполните реквизиты данного лица — для организации наименование, ИНН, КПП, ОКТМО; для ИП и физ.лица — ФИО, ИНН, ОКТМО. Эти реквизиты можно найти в первом разделе справки о доходах.

Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2021 год в 2022 году

Выберите код дохода из выпадающего списка и соответствующую сумму за год. Данные берутся из раздела 3 справки о доходах, где указан код и сумма помесячная. Необходимо суммировать доход по каждому коду, данные приводятся в обобщенном виде за год.

Если в 2021 году было несколько видов дохода (например, заработная плата, отпускные, больничные), то каждый вид указывается отдельно (с кодом и годовой суммой). Дополнительный доход можно указать, нажав на ссылку «добавить доход».

Например, если в 2021 году налогоплательщик получил зарплату на общую сумму 741 230 руб. и отпускные 30 000 руб., то в заполненном виде данная часть декларации будет выглядеть следующим образом:

Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2021 год в 2022 году

В разделе «Общие суммы дохода и налога» сумма дохода считается автоматически на основе введенных данных. Если вся указанная сумма облагалась НДФЛ, то в поле «сумма облагаемого дохода» ничего менять не нужно — это показатель должен совпадать с полем «Налоговая база» Раздела 5 справки о доходах.

  1. Сумма удержанного налога переносится из одноименного поля раздела 5 справки о доходах — этот показатель ограничивает НДФЛ к возврату.
  2. После заполнения всех полей на вкладке «Доходы» личного кабинета налогоплательщика нужно нажать на кнопку «Далее» в нижней правой части страницы.
  • Шаг 6. Выбор вычетов — третья вкладка декларации 3-НДФЛ в личном кабинете.
Читайте также:  Для предпенсионеров сохранят пенсионные льготы по уплате земельного и имущественного налогов

Отметить первый пункт — Имущественные налоговые вычеты.

  • Шаг 7. Выбрать объект недвижимости, по которому должен быть предоставлен вычет.

В личном кабинете налогоплательщика уже содержатся данные обо всех видах имущества. Если право на квартиру уже зарегистрировано в государственном порядке, то в списке имущества уже будет данный данный объект. Необходимо его выбрать.

После выбора нужного объекта недвижимости необходимо указать сумму фактических расходов на его покупку.

В подразделе «Итоговые суммы расходов» в поле «Стоимость всех объектов» стоит сумма расходов в пределах вычета (2 млн. руб.). Если ранее налогоплательщик обращался за имущественным вычетом, то нужно отметить «да» и пояснить, когда и в связи с чем это было:

  • сумма уже полученного имущественного вычета за прошлые годы (на основании деклараций 3-НДФЛ);
  • сумма вычета, полученного у работодателя (на основании налогового уведомления);
  • сумма вычета, предоставленного в упрощенном порядке.

Если ранее данная льгота не применялась, то нужно отметить пункт «Нет» и нажат «Далее».

  • Шаг 8. Распорядиться переплатой.

В данном разделе показывается, какая была переплата по налогу, эту сумму можно вернуть. Необходимо нажать кнопку «Распорядиться».

  • После нажатия на кнопку появляется возможность указать платежные реквизиты, на которые нужно осуществить возврат переплаты по НДФЛ за 2021 год
  • Шаг 9. Проверка готовой декларации 3-НДФЛ.

Далее нужно посмотреть на сформированную декларацию и убедиться, что она заполнена правильно. Нажмите на pdf или xml, чтобы скачать 3-НДФЛ.

Проверьте в скачанной декларации 3-НДФЛ следующие параметры:

  • раздел 1 — в поле 040 стоит 0, а в поле 050 та сумма налога, которую вы хотите вернуть в связи с покупкой квартиры;
  • в приложении 1 к разделу 1 — в поле 080 также указана возвращаемая сумма НДФЛ, в полях 110 — 140 указаны правильные платежные реквизиты, проверьте верность расчетного счета, именно на него должны прийти деньги;
  • в разделе 2 — в поле 010 и 030 отражается годовой доход из раздела 5 справки 2-НДФЛ, в поле 040 — сумма вычета (не больше полученных доходов за год, не больше 2 млн. руб. и не больше расходов на покупку квартиры), в поле 080 — удержанный налог из раздела 5 справки, в поле 160 — сумма к возврату;
  • в приложении 1 — правильно заполнены данные обо всех работодателях и полученных от них доходах, значение полей 070 и 080 должны совпадать с аналогичными показателями из справки о доходах в разделе 5;
  • в приложении 7 — проверить, правильно ли внесены данные о квартире, в поле 150 должна быть сумма вычета, которая используется за 2021 года, а в строке 170 — сумма имущественного вычета, которая переносится на следующие годы, обратиться за ней можно в 2023 году.

Рекомендуем полученную декларацию сохранить себе на компьютер или распечатать, она будет полезна в следующем году, когда вы продолжите получать вычет и возвращать налог с покупки квартиры.

  • Шаг 10. Прикрепить подтверждающие документы (договор купли-продажи квартиры, выписка ЕГРН, платежные документы, справку о доходах).

Сфотографируйте или отсканируйте все необходимые документы и прикрепите их к декларации 3-НДФЛ путем нажатия на ссылку «Добавить документ».

После добавления сканов всех документов необходимо ввести пароль от электронной подписи. Если она еще не создана, то необходимо создать. Для этого нужно перейти в Профиль в раздел «Получить ЭП».

  1. После выполнения всех шагов можно нажать на «Подтвердить и отправить».
  2. Если все действия выполнены правильно, то появится надпись об успешной подаче декларации 3-НДФЛ.

Теперь остается только ждать, когда пройдет камеральная проверка налоговой указанных данных. Об успешном прохождении поступит сообщение в личный кабинет налогоплательщика. После одобрения в течение месяца деньги поступят на счет налогоплательщика.

Декларация по налогу на имущество за 2020 год: образец заполнения

Декларация по налогу на имущество за 2021 год составляется по обновленной форме. Чем эта форма отличается от предыдущей и как правильно ее заполнить, расскажем в нашей публикации, а также приведем пример заполнения декларации по налогу на имущество за 2021 год.

Обязанность сдавать декларацию на имущество с расчетом налога к уплате по итогам 2021 года возложена на юридических лиц, которые имеютна балансе основные средства, являющиеся объектом обложения указанным налогом.

Если облагаемых объектов у компании нет, то нулевку (как, например, по НДС) сдавать не нужно.

Спецрежимники на УСН отражают в декларации по налогу на имущество организаций за 2021 год только ту недвижимость, для которой на 1 января этого года была определена кадастровая стоимость. Упрощенцы освобождены от расчета и уплаты налога с имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости.

Предприятия на ЕСХН показывают в отчете объекты ОС, которые не были задействованы в сельхоздеятельности (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Физические лица независимо от наличия у них статуса ИП, адвоката, нотариуса и пр., по налогу на имущество не отчитываются. Их обязанностью является уплата налога по уведомлению, где сумма обязательства уже рассчитана налоговым органом.

Как изменился бланк имущественной декларации в 2021 — 2022 годах

Для отчетности за 2021 год по налогу на имущество нужно использовать форму декларации в редакции приказа ФНС от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@. Скачать бланк можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2021 год в 2022 году Декларация по налогу на имущество за 2021 год Скачать

  • В ней учтены поправки, связанные с созданием федеральной территории «Сириус».
  • С 2022 года форма декларации снова изменится.
  • Далее расскажем, как поэтапно оформить новую декларацию по налогу на имущество за 2021 год.

Чем руководствоваться при внесении данных в декларацию

Правила заполнения декларации по налогу на имущество за 2021 год соответствуют базовым требованиям к заполнению прочих отчетов, представляемых в налоговые органы:

  • При оформлении декларации вручную используются синие, черные или фиолетовые чернила.
  • При заполнении автоматизированным способом можно использовать специальные бухгалтерские программы, программы для сдачи отчетности либо внести данные в форму в Excel.
  • Все страницы нумеруются по порядку, начиная с титульного листа.
  • Двусторонняя печать на принтере, а также скрепление листов с помощью скоб или скрепок не допускаются.
  • Поля заполняются значениями текстовых, числовых, кодовых показателей слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа.
  • Стоимостные показатели округляются до целых значений.
  • Исправлять ошибки с помощью штрих-корректора нельзя.

Декларация состоит из титульного листа и разделов 1, 2, 2.1, 3 и 4. Посмотрите и скачайте заполненный образец декларации по налогу на имущество — 2021 в КонсультантПлюс, бесплатно получив пробный демо-доступ:

Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2021 год в 2022 году

Титульный лист

  1. Титульник содержит сведения по отчитывающейся организации: ИНН и КПП, которые затем повторяются на каждой странице отчета, полное наименование и номер контактного телефона.

  2. В случае реорганизации необходимо указывать на первой странице код формы реорганизации (или ликвидации), ИНН и КПП реорганизованной компании.

  3. Помимо этих сведений на титульнике отражается информация непосредственно по самому отчету:
  1. Номер корректировки (при представлении исходной формы ставится «0»).
  2. Отчетный год.

  3. Коды:
  • налогового периода;
  • налогового органа;
  • учета по месту нахождения.

Все данные заверяются подписью руководителя или уполномоченного представителя и печатью организации. Также здесь проставляется дата заполнения (или заверения) отчета.

После оформления титульника переходят к заполнению раздела 2 совместно с 2.1 и 3 в зависимости от наличия того или иного вида имущества у предприятия.

Раздел 2

Данный раздел представляет собой расчет налога исходя из среднегодовой стоимости имущества, имеющегося у компании на балансе. Заполнение строк происходит следующим образом:

Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2021 год в 2022 году

Раздел 2.1

Этот раздел заполняется сведениями об имуществе, налог со стоимости которого рассчитывался в разделе 2. Внесение информации происходит по строкам:

Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2021 год в 2022 году

Если объект продается организацией в течение года или выбывает любым другим способом до 31 декабря, раздел 2.1 по нему не заполнять не нужно.

Раздел 3

Последний раздел должен быть заполнен отчитывающимися лицами в том случае, если налоговой базой выступает кадастровая стоимость основных средств. Данные построчно нужно внести так:

Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2021 год в 2022 году

Если у вас заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), по строке 002 отразите признак применения положений п. 4.3 ст. 5 НК РФ:

  • укажите 1, если раздел 3 заполняется в отношении недвижимого имущества, связанного с исполнением СЗПК;
  • 2, если не связано.

Если СЗПК у вас нет, эту строку не заполняйте (письмо ФНС от 22.10.2020 № БС-4-21/17366@).

Раздел 1

Раздел 1 заполняется в самую последнюю очередь на основании данных из разделов 2 и 3. Он предназначен для отражения величины налога, которую необходимо перечислить в госказну по месту нахождения предприятия или месту расположения его недвижимости.

Сначала заполните строку 005, указав признак:

  • 1, если вы применяете НПА Правительства РФ, предусматривающие в период с 1 января до 31 декабря 2020 г. (включительно) продление установленных законодательством субъектов РФ о налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по налогу;
  • 2, если применяете НПА высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, предусматривающих в период с 1 января до 31 декабря 2020 г. (включительно) продление установленных законодательством субъектов РФ сроков уплаты налога (авансовых платежей по налогу);
  • 3, если не применяете вышеуказанные НПА.
Читайте также:  Стоимость балла пенсии в рублях в 2022 году в россии для начисления пенсии

Далее заполняются блоки строк 007-040. В строке 007 организации, заключившие СЗПК, указывают:

  • признак 1, если суммы налога (авансовых платежей по налогу) исчислены в отношении объектов недвижимого имущества, связанных с исполнением СЗПК;
  • признак 2, если не связаны.

Если СЗПК нет, строку не заполняют (письмо ФНС от 22.10.2020 № БС-4-21/17366@).

Последующие строки несут в себе такую информацию:

Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2021 год в 2022 году

Обратите внимание! Заполнена должна быть либо строка 030, либо 040. Обе строки по одному блоку одновременно заполненными быть не могут.

Раздел 4

Декларация по налогу на имущество — инструкция и образец

Декларироваться по налогу на имущество юрлицам нужно ежегодно. Как составить и сдать декларацию? Расскажем в деталях в этом материале.

Порядок подачи декларации

Правила, по которым надо декларироваться по налогу на имущество, не сложны. Представим их по пунктам.

Кто должен декларироваться

Сдают декларацию те юрлица, у кого есть имущество, относящееся к облагаемому.

Важно! Подать декларацию по налогу на имущество надо даже в том случае, если нет налога к уплате (например, остаточная стоимость равна 0 или все имущество льготируемое).

В какие сроки нужно отчитаться

С 2020 года те, кто платит налог, освобождены от обязанности сдавать квартальные «авансовые» отчеты. Декларация подлежит сдаче только за год.

Сдаваться нужно в срок до 30 марта (включительно) года, идущего за отчетным. Если этот день пришелся на выходной – действует обычный перенос срока на первый рабочий день после.

Какая форма отчета

Актуальный бланк декларации установлен Приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/[email protected] По нему уже нужно было отчитаться за 2020 год и, скорее всего, по нему же надо будет декларироваться за 2021.

Куда нужно сдавать декларацию

Поскольку налог на имущество региональный, по общему правилу декларация подается в инспекцию того муниципального образования, где находится имущество.

Таким образом, если у одного юрлица имеется несколько объектов в разных местах или один объект располагается в нескольких муниципальных образованиях, то может потребоваться не одна декларация, а несколько.

В каждой из таких деклараций должны быть указаны только суммы налога, относящиеся к территории, подведомственной ИФНС, в которую подается декларация. Идентификатором соответствия будет код ОКТМО, указанный в Разделе 1 декларации.

Иногда облагаемое имущество расположено в одном субъекте РФ, но в нескольких муниципальных образованиях (подведомственно разным ИФНС). В такой ситуации можно сдать одну декларацию в одну из этих ИФНС (любую, какая удобнее плательщику).

Сдавать одну декларацию по нескольким ОКТМО допустимо, если выполняется несколько условий:

  • налоговая база по имуществу определяется только как как среднегодовая стоимость;
  • объекты находятся на территории одного субъекта РФ;
  • организация состоит на учете в нескольких ИФНС (по каждому месту нахождения);
  • в данном регионе налог на имущество не распределяется далее в местные бюджеты;
  • до 1 марта года, в котором будет подана единая декларация, в налоговый орган по субъекту РФ представлено уведомление (его форма утверждена приказом ФНС от 19.06.2019 N ММВ-7-21/[email protected]

Крупнейшие налогоплательщики сдают декларацию по имуществу туда, где они стоят на учете в этом качестве.

Как можно сдать декларацию

Способ сдачи декларации по налогу на имущество зависит от среднесписочной численности (ССЧ).

Обязательна подача в электронном виде по каналам ТКС:

  • для юрлиц с ССЧ более 100 человек, зафиксированной за предыдущий год;
  • для вновь созданных юрлиц, если число сотрудников превысило 100 человек.

За несоблюдение обязанности по электронной сдаче декларации будет наложен штраф: 200 рублей за каждый документ (ст. 119.1 НК РФ).

Прочие плательщики налога на имущество имеют возможность выбора: сдавать декларацию на бумаге или электронно. Способы сдачи бумажной декларации по имуществу такие же, как и для других подобных отчетов (лично, по доверенности, по почте).

Порядок формирования и заполнения декларации

Теперь разберем правила и особенности заполнения самой декларации по налогу на имущество.

Состав декларации

Отчет по налогу на имущество не очень велик.

Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2021 год в 2022 году

Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2021 год в 2022 году

Раздел 4 декларации заполняют, только если у организации есть движимое имущество, которое учтено в составе основных средств.

Начинать заполнение декларации по налогу на имущество (как и многих других налоговых отчетов) удобнее «с конца». С разделов, содержащих детализированные данные об облагаемом имуществе.

Раздел 3

В разделе детализируются сведения об имуществе, облагаемом по кадастровой стоимости.

Что это за имущество и по каким принципам облагается, мы уже рассказали здесь.

Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2021 год в 2022 году

Раздел 2

В этот раздел вносятся данные по имуществу, по которому база для расчета налога определяется как среднегодовая стоимость.

Как считать среднюю стоимость и налог с нее мы разъяснили здесь.

Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2021 год в 2022 году

Отметим, что в одной декларации может быть несколько разделов 2. Так происходит, если в один отчет попадают несколько ОКТМО, кодов видов имущества, разных налоговых ставок или льгот.

Раздел 2.1

В разделе расшифровывается информация об объектах, которые облагаются исходя из среднегодовой стоимости. Соответственно, в Разделе 2 по ним демонстрируется расчет.

Декларация налога на имущество: образец заполнения за 2021 год в 2022 году

Раздел 1

  • В этой части декларации суммируются расчеты по предыдущим разделам и фиксируются суммы к уплате в бюджет.
  • Делается это по принципам, аналогичным заполнению подобного раздела в других декларациях, поэтому построчно расписывать этот раздел не будем.
  • Уточним только несколько моментов:
  • Признак налогоплательщика по общему правилу «3». Коды «1» и «2» предназначались для тех, кто использовал льготы по срокам уплаты авансов до 31.12.2020;
  • Строка 007 для СЗПК. Порядок заполнения совпадает с такими же строками в разделах 2 и 3;
  • Чтобы получить сумму налога к уплате (по ОКТМО), нужно сложить значения всех строк 260 разделов 2 и всех строк 130 разделов 3.
  • Если платились авансы в течение года – для их указания есть строки 023-027. Соответственно, величина налога к уплате за год по строке 030 должна быть посчитана с учетом уже уплаченных авансов.

Титульный лист

В титуле также нет особых нюансов по сравнению с другими декларациями.

Заметим только, что, поскольку декларация только годовая, то код налогового периода всегда «34».

Исключение есть только для сдающих последнюю декларацию перед ликвидацией или реорганизацией. Они ставят код «50».

Образец декларации

  1. В завершение, для наглядности предлагаем посмотреть заполненный пример декларации по налогу на имущество.
  2. Скачать образец декларации
  3. Автор материала: Оксана Лим

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год: заполнение и бланк в Excel (Эксель), PDF (ПДФ) и TIFF (ТИФ) — Ваши налоги

26.11.2021

Здесь новый бланк декларации 3-НДФЛ за 2021 год (актуальная редакция). Его можно скачать в форматах Excel (Эксель), PDF (ПДФ) и TIFF (ТИФ). Вы найдете рекомендации по заполнению формы, образцы заполнения при продаже имущества, порядок сдачи документа в налоговую инспекцию.

Когда нужно сдать 3-НДФЛ

Декларацию обязаны сдать те люди, которые получили в 2021 году доход, облагаемый налогом. Например, от продажи личного имущества: дома, квартиры, машины, гаража, земельного участка. Из этого правила есть исключение. Оно касается доходов, полученных в 2021 году и позже. Подробности ниже.

Доход должны задекларировать и те люди, которые получают деньги от собственной деятельности. Например, сдают имущество в аренду или оказывают платные консультации. Исключение предусмотрено только для самозанятых. Им отчитываться по форме 3-НДФЛ не нужно.

Кроме того, ее декларацию предоставляют те, кто хочет получить в 2021 году налоговый вычет: стандартный, социальный, имущественный или инвестиционный. Например, если в 2021 году вы оплатили расходы на обучение, лечение, покупку жилой недвижимости или внесли деньги на индивидуальный инвестиционный счет.

О том, как получить эти вычеты смотрите по ссылкам:

Подробности о заполнении декларации 3-НДФЛ за 2021 год, а также порядок ее сдачи в налоговую инспекцию есть в статье «Декларация 3-НДФЛ».

Когда не нужно сдавать 3-НДФЛ

Этот документ не потребуется, если налог с вашего дохода был удержан налоговым агентом. Например, компанией — работодателем.

Читайте также:  Утвержден показатель апрельской индексации соцпенсий

Также отчитываться не придется, если у вас нет доходов, которые облагают налогом. Например, доходы в виде недвижимости (квартиры, дома), полученной в дар от ближайшего родственника, налогом не облагают.

Получив такое имущество дохода, облагаемого налогом, у вас не будет. Поэтому и декларацию сдавать не надо. Еще пример. Вы продали квартиру, которая находилась у вас в собственности больше 5-ти лет.

Такой доход не декларируют.

В закон внесли изменения, которые позволяют не сдавать декларацию при продаже имущества. Даже при условии, что оно находилось в вашей собственности меньше 3 (или 5-ти) лет. Так, если доход от продажи не превышает определенную сумму, то декларировать его вы не должны. Обязанности предоставить 3-НДФЛ, нет. Хотя, если очень хочется, это можно сделать добровольно.

Сумма, которая позволяет не отчитываться перед инспекцией, составляет:

  • 1 000 000 руб. – если продана любая жилая недвижимость (комната, квартира, дом или доли в них) или земельный участок;
  • 250 000 руб. – если продано любое другое имущество (автомобиль, нежилая недвижимость – апартаменты, яхта или самолет).

Декларация по налогу на имущество организаций

Далее подробно расскажем, как заполнять декларацию по налогу на имущество организаций на примере ООО «Ромашка».
Декларация по налогу на имущество организаций состоит из титульного листа и четырех разделов, второй раздел, в свою очередь, подразделяется на раздел 2 и раздел 2.1. Остановимся подробнее на каждом из них.

Титульный лист заполняется начиная со строк ИНН и КПП организации, со сквозной нумерацией страниц. При первичной подаче декларации в поле «Номер корректировки» в крайней правой ячейке указывается цифра 0, код налогового периода год равен 34, год — 2021.

Далее в поле «Представляется в налоговый орган (код)» проставляется код налогового органа, ответственного за территориальное образование, в котором расположено налогооблагаемое имущество.

Поле «По месту нахождения (учета) (код)» заполняется в соответствии с приложением 3 к порядку, утвержденному Приказом ФНС РФ от 14.08.2019 № СА-7-21/405@. Как правило, это 214 — «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, либо код 281, так как декларация сдается по месту нахождения имущества.

Полное название организации указывается с использованием заглавных букв и выделением отдельной клетки для каждой буквы.

В случае представления декларации по реорганизуемой либо ликвидируемой организации проставляются цифры от 1 до 6 в зависимости от вида реорганизации, которым соответствует:

  • 0 — ликвидация;
  • 1 — преобразование;
  • 2 — слияние;
  • 3 — разделение;
  • 5 — присоединение;
  • 6 — разделение с одновременным присоединением.

Цифра 4 не проставляется.

Номер контактного телефона не является обязательным реквизитом для заполнения, однако из сложившейся практики желательно указывать номер ответственного за заполнение декларации. Количество страниц декларации указывается начиная с крайней правой ячейки, в случае отсутствия подтверждающих документов ставим прочерки в следующем поле.

При подписании декларации руководителем в следующей ячейке проставляется «1», в случае представления декларации представителем налогоплательщика -«2». В обоих вариациях необходимо указывать полностью имя, фамилию и отчество подписанта в именительном падеже. Ниже предусмотрены поля для указания наименования и реквизитов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

Обратите внимание: при направлении декларации представителем налогоплательщика в обязательном порядке должны быть приложены копии документов, уполномочивающих представителя на совершение указанных действий. При этом количество страниц приложения указывается на титульном листе в соответствующем поле.

Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» открывает вторую страницу декларации.

Особенностью последних изменений в декларации является введение поля «Признак налогоплательщика» (код 005), в котором проставляется «1», если возникло право уплатить налог позднее установленного срока на основании постановления Правительства РФ, «2», если такое право дано региональным актом, и «3» для всех остальных налогоплательщиков.

Признак СЗПК во всех трех разделах декларации не заполняется, если компания не намеревается инвестировать в российскую экономику порядка 5 млрд рублей и не подписала соглашение о защите и поощрении капиталовложений.

По строке 010 проставляется идентификатор муниципального образования по ОКТМО. Актуальность кода бюджетной классификации для налога на имущество организаций (строка 020) можно проверить в приложении к Приказу Минфина РФ от 08.06.2021 № 75н. На 2022 год он остался неизменным :

  • 182 1 06 02010 02 1000 110 — по имуществу, не входящему в единую систему газоснабжения;
  • 182 1 06 02020 02 1000 110 — по имуществу, входящему в единую систему газоснабжения.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, указываемая в разделе 1 по коду 021, должна равняться сумме кодов 260 всех разделов 2 и кодов 130 разделов 3 декларации, имеющих соответствующие коды по ОКТМО и КБК и соответствующий признак по строке 002.

По строкам с кодами 023, 025 и 027 указываются суммы авансовых платежей за отчетные периоды, соответственно, I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отражается по строке 030 и определяется как разница между значением строки с кодом 021 и суммами строк 023,025 и 027. Если она меньше нуля, то в строке 030 ставится прочерк.

Код 040 заполняется в случае превышения сумм авансовых платежей над строкой 021, то есть в случае уменьшения налога по итогам налогового периода.

Раздел 2 декларации служит для определения налоговой базы по недвижимому имуществу как российских, так и иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность на территории РФ через свои представительства. Данный раздел декларации заполняется в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость.

Декларация предусматривает введение стольких страниц раздела 2, сколько имеется у организации кодов видов имущества, иными словами, на каждый вид имущества заполняется отдельный лист раздела 2.

По кодам строк 020—140 в графе 3 указана остаточная стоимость имущества на соответствующие даты, в графе 4 в том числе льготируемая стоимость недвижимого имущества. По строке кода 150 отражается среднегодовая стоимость имущества, определяемая как частное от деления на 13 суммы всех строк по кодам 020—140.

Код 160 предназначен для отражения кода льготы по налогу. Через дробь по данной строке указываются ссылки на нормы законов субъекта РФ, предусматривающих льготы по налогу.

Строка кода 260 служит для отражения суммы налога по данному разделу и равна разности строк по кодам 220 и 240. В случае если налогоплательщик уплатил на территории иного государства налог по признаку кода вида имущества 04 и отразил соответствующую сумму по коду 250, то строка кода 260 равна разнице строк 220 и 250.

Раздел 2.1 заполняется одновременно с разделом 2 и предназначен для отражения информации об имуществе, учитываемом по среднегодовой стоимости.

При наличии кадастрового или условного номера, отражаемого по строке 020, сведения по строке 030: код региона, адрес, вид, наименование муниципального образования — не заполняются.

Строка 040 предназначена для отражения сведений согласно ОКОФ (Общероссийского классификатора основных средств). Остаточная стоимость основных средств на конечную дату подлежит указанию по строке 050.

Раздел 3 декларации предназначен для отражения сведений об имуществе, по которому налоговая база определяется исходя из его кадастровой стоимости. Как и в разделе 2.1, форма раздела 3 предусматривает указание кадастрового номера объекта.

Показатели кода ОКТМО, признака СЗПК, налоговых льгот заполняются аналогично другим разделам декларации. Новшеством раздела 3 является введение коэффициентов Кв и Ки.

Кв рассчитывается как соотношение количества полных месяцев в году, в течение которого данный объект был в собственности организации, на общее количество месяцев в году. Например, если объект был приобретен 13.08.2021, коэффициент Кв равен 0,4167=5/12.

Ки — это коэффициент, рассчитываемый в случае изменения в текущем году кадастровой стоимости имущества по причине трансформации его качественных или количественных характеристик. В нашем примере кадастровая стоимость в течение года не менялась, и коэффициент Ки равен 1.

Сумма налога за налоговый период (код 100) равна произведению строк по кодам 060, 080, 090, 095, деленному на 100 и составляет в нашем примере 3 750,00 = (500 000,00 (налоговая база строка 060) х 1,8 (ставка налога, в процентах, строка 080) х 0,4167 (коэффициент Кв, строка 090) х 1 /100.

Раздел 4 заполняется при нахождении на балансе организации движимого имущества и включает в себя два показателя — это код субъекта Российской Федерации и среднегодовая стоимость движимого имущества. 

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *