6-НДФЛ нулевой — сдавать или нет за 4 квартал 2022 года

6-НДФЛ нулевой — сдавать или нет за 4 квартал 2021 года

Обязательство несколько раз в год декларировать начисление физическим лицам дохода и выплаты в пользу ИФНС исполняется налоговыми агентами с 2016 года. Но что делать, когда вознаграждения за отчетный период не переводятся работникам. В таком случае возникает вопрос – нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2019 году.

Что такое «нулевка»

Прежде чем размышлять, сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ, давайте разберемся, что это вообще такое. Декларация подается в ФНС на стандартных для нее бланках, как минимум один раз в год, и является в определенных случаях обязательной. Основные характеристики документа:

  1. На титульном листе указываются реквизиты предприятия налогоплательщика, подписи руководителя и печати компании.
  2. Ввиду отсутствия данных о выплаченных доходах, составить отчет будет просто.
  3. Отчетность передается в ФНС в те же сроки, что и полная декларация – поквартально и за год.

Когда составление расчета за год не потребуется

Обязанность по ежеквартальной передаче сведений по форме 6-НДФЛ присуща не только юридическим лицам, но и ФЛ, ведущим деятельность как индивидуальные предприниматели. В декларацию вносятся данные о начисленных сотруднику или подрядчику денежных средствах и удержанном с них НДФЛ, а также о переведенных на счет налоговой инспекции налогах.

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ и письмом ФНС № 3Н-19-17/97 от 08.06.2016 года при отсутствии финансовых выплат в пользу ФЛ отчитываться по налогам и сборам или сдавать нулевой 6-НДФЛ необходимости нет.

Внимание! При  отсутствии в компании работников и, соответственно, начислений зарплаты, заполнять отчетность и платить налог за год ИП или ЮЛ не должен. Аналогично, если фирма не осуществляет хозяйственную деятельность, как таковую.

Когда надо подавать пустой расчет 6-НДФЛ

В ситуации с полным отсутствием отчетности по зарплате сдается или нет нулевая 6-НДФЛ понятно. Но как быть, если сотрудники были приняты на работу во втором и последующих кварталах в текущем году. В таком случае разделы 1 и 2 налоговой декларации будут заполняться с момента, когда начислялась доходность. Потребуется сдача отчета по истечению годового периода.

Рассмотрим подробнее возможные ситуации:

  1. Если в первый и последующие кварталы текущего года отсутствуют финансовые начисления, подавать нулевку не обязательно.
  2. Доход выплачивался в 4 квартале – надо сдать только один годовой отчет, поквартальные декларации являются не обязательными.
  3. Фирма производила начисления в 3 квартале – нулевка за 1 квартал и 6 месяцев не подается. Необходимо заполнить бумаги, для которых отчетным периодом будет принят 9 месячный и годовой срок.

Важно! Это актуально даже если в 4 квартале поступления опять отсутствуют.

  1. Зарплата начислялась со 2 квартала – аналогично рассмотренному выше. Декларация по форме 6-НДФЛ сдается за все последующие временные промежутки, начиная со второго. Если в 3 и 4 квартале выплат нет, в отчете проставляются нули.
  2. ФЛ получали заработок только в одном квартале – первом, в этой ситуации следует подать отчетные документы за каждый налоговый период.

В вопросе нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности есть свои нюансы. В том случае, если факт начисления дохода состоялся, ЮЛ И ИП, как добропорядочные налоговые агенты, должны декларировать эти выплаты.

Объясняется подобное методикой внесения сведений в форму 6-НДФЛ. Она заполняется нарастающим итогом.

Поэтому единственное начисление заработка ФЛ или подрядчику должно быть отражено в каждом последующем квартальном и годовом отчете.

Образец заполнения нулевой отчетности

Если вы считаете, что пустой расчет нужен, то образец заполнения нулевой 6-НДФЛ представлен на картинке ниже. На примере документа видно, что во всех ячейках, относящихся к разделам 1 и 2, проставлены прочерки.

Внимание! Титульный лист пустой декларации 6-НДФЛ заполняется и удостоверяется подписью руководителя в соответствии со всеми правилами.

6-НДФЛ нулевой — сдавать или нет за 4 квартал 2021 года

Уведомление ФНС о нулевой отчетности

Для удобства налогоплательщиков, ежеквартально подающих нулевую 6-НДФЛ, возможен переход на годовую отчетность. Для этого напишите в ФНС письмо, содержащее информацию о том, что финансовые выплаты в адрес сотрудников и подрядчиков ФЛ отсутствуют. После чего потребуется сдавать только отчет за полный налоговый год.

Унифицированной формой письмо не обладает. Поэтому налогоплательщики пишут его в произвольном порядке. Документ должен содержать следующую информацию:

  • Сообщение о том, что на текущий момент на предприятии отсутствуют сотрудники, а в соответствии с этим и выплаты заработной платы.
  • Обозначить причины отсутствия начислений дохода и удержания налога.
  • Указать сведения о размерах временного промежутка, в котором будет подаваться нулевая отчетность.

Что грозит при отсутствии отчета

Надо ли сдавать нулевой 6-НДФЛ в 2019 году, решает сам плательщик. Государством такая обязанность не вменена. Исходя из этого, можно смело утверждать, что никакие штрафные санкции при отсутствии отчета не применяются. Но уведомить ФНС об отсутствии выплат заработка нужно сразу по окончании отчетного периода.

Иначе контролирующая инспекция может посчитать подобное поведение за уклонение от уплаты налогов, не предоставление сведений или нарушение сроков подачи отчетности и выписать штраф на 1000 рублей.

Такой сбор предназначен для просрочек не более месяца. В будущем он может возрасти до 2000-4000 рублей.

Одним из методов борьбы с неплательщиками является блокировка расчетных счетов компании до выяснения обстоятельств задержки налоговых выплат.

Существуют штрафы, которые применяются не только к полной налоговой декларации, но и к нулевке:

  • Предоставление ошибочных сведений – 500 рублей.
  • Наличие в документах исправлений и недочетов – 500 рублей.
  • Своевольное изменение способа подачи декларации – 200 рублей.

Куда сдавать «нулевку» за год

В вопросе нужно ли сдавать 6-НДФЛ без начислений каждый период или только один раз в год и что грозит за ее отсутствие, мы разобрались. Но куда подавать документы еще не известно. Любые налоговые отчеты передаются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по месту регистрации основной фирмы. Для иногородних подразделений – по месту их нахождения.

Важно! Нельзя подавать общий отчет по всей компании. Для каждого филиала документы формируются отдельно.

Заключение

При отсутствии выплат работникам и подрядчикам ФЛ сдача налоговой отчетности не предусматривается. Но уведомить об этом ФНС нужно обязательно. В случае с наличием начислений дохода, даже если это произошло единожды за год, требуется передать сведения о платежных операциях в ФНС. За уклонение от исполнения обязанностей начисляются штрафы и пени.

Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую, если нет работников?

  • Составляется ежеквартально с включением в нее данных нарастающим итогом. Причем раздел 1 в 6-НДФЛ формируют данные за период с начала года, а раздел 2 — только данные последнего квартала отчетного периода (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650).
  • Содержит обобщенные цифры начислений в отношении доходов работников и относящегося к ним НДФЛ.

6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года

6-НДФЛ нулевой — сдавать или нет за 4 квартал 2021 года Ильдар Мустафин, Экономист-финансист

Близятся сроки сдачи годовой отчётности, и пора уже готовиться к их заполнению. Можно начать с декларации налогового агента. Расскажем, как нужно оформлять форму 6-НДФЛ по итогам года, включая справки о доходах и налогах на каждого работника. 

6-НДФЛ нулевой — сдавать или нет за 4 квартал 2021 года

Декларация 6-НДФЛ показывает:

  • какие суммы дохода работодатель выплатил своим сотрудникам и иным физическим лицам в течение отчётного периода;
  • какой налог (НДФЛ) с этих доходов был начислен, удержан и уплачен в бюджет.

Отчётным периодом для 6-НДФЛ выступает квартал. Данные формируются:

  • в разделе 1 — за отчётный квартал;
  • в разделе 2 — за период с начала года.

Например, при сдаче декларации за полугодие, раздел 1 будет содержать показатели за апрель, май, июнь, а раздел 2 — за период с января по июнь.

К отчёту за 4 квартал (или год) нужно прикладывать справки о доходах и суммах налога физического лица (аналог упразднённой справки 2-НДФЛ). Они делаются на каждого работника.

Если в течение 2021 года выплат работникам не было, отчёт 6-НДФЛ за год сдавать не нужно. При отсутствии доходов сотрудников только в 4 квартале, нужно продублировать раздел 2 декларации за 9 месяцев, а в разделе 1 проставить нули.

В бланк декларации 6-НДФЛ внесены очередные изменения приказом ФНС России от 28.09.2021 года №ЕД-7-11/845@. Приказ начинает действовать с 1 января 2022 года, и отчёт за 4 квартал 2021 года нужно делать уже на этом бланке.

Основные, глобальные изменения в форме бланка произошли раньше, начиная с отчёта за 1 квартал 2021 года: поменяли местами 1 и 2 разделы, добавили справку о доходах и налогах физлица (бывшая форма 2-НДФЛ).

Покажем, как заполняется декларация 6-НДФЛ.

Титульный лист

hidden>

Здесь и далее вверху каждой страницы проставляют номер ИНН, КПП и порядковый номер страницы. Показатель корректировки для сдачи отчёта в первый раз будет 0.

Номер кода отчётного периода для отчёта за год — 34 (для 1 квартала — 21, для полугодия — 31, для 9 месяцев — 33). Ставим календарный год — 2021. Пишется 4-значный код ИФНС и код по месту нахождения (учёта).

Чаще всего организации указывают код 214 (по месту своего учёта) или 220 (по месту учёта филиала), ИП указывают коды 120 (по месту жительства) или 320 (по месту ведения деятельности).

Далее пишется организационно-правовая форма и наименование организации или ФИО ИП. Потом идёт блок касающийся реорганизованной организации или обособленного подразделения (код реорганизации, ИНН, КПП). Затем идёт ОКТМО (код муниципального образования), номер контактного телефона, количество страниц декларации и приложенных к ней документов.

Читайте также:  В каких регионах рф ввели обязательную вакцинацию от covid-19

Раздел 1 — данные об обязательствах налогового агента

hidden>

Сюда вносится информация за 3 последних отчётных месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) — суммы удержанного или возвращённого работникам налога.

В строке 010 указывают код бюджетной классификации (КБК), обычно для НДФЛ это 1821010210011000110. Полный перечень КБК по НДФЛ есть на сайте ФНС России.

В строке 020 — сумму удержанного за 3 месяца НДФЛ, в строках 021 пишется дата, а в строке 022 размер перечисленного НДФЛ. Сумма строк 022 = строке 020.

НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее следующего рабочего дня после выплаты дохода (исключение для отпускных и больничных — НДФЛ по ним перечисляется в последний день месяца).

Строка 030 — возвращённый сотруднику НДФЛ за 3 последних месяца. Строка 031 — дата, 032 — сумма.

Здесь и далее, в конце каждой страницы ставится подпись руководителя и дата заполнения.

Раздел 2 — Расчёт исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ

hidden>

Количество разделов 2 в декларации 6-НДФЛ зависит от количества ставок налога, которыми облагались доходы работников в 2021 году. Например, если с зарплаты удерживалось 13%, а с ценных призов у кого-то удержали 35%, то нужно делать два таких раздела.

  • В строке 100 нужно указать ставку НДФЛ;
  • 105 — КБК (для каждой ставки налога отдельный код).
  • 110 — общий доход за год, облагаемый по этой ставке. Далее идёт расшифровка: 111 — дивиденды, 112 — по трудовым договорам, 113 — по договорам ГПХ.
  • Появилась новая строка 115 — сумма дохода начисленная высококвалифицированным специалистам по трудовым договорам и договорам ГПХ. Выделяется из строк 112 и 113 отдельной суммой.
  • 120 — число лиц получивших доход, 121 — в том числе высококвалифицированных специалистов;
  • 130 — вычеты;
  • 140 — исчисленный НДФЛ, в том числе 141 — с дивидендов, 142 — с доходов высококвалифицированных специалистов;
  • 150 — фиксированный авансовый платёж (применяется для иностранных сотрудников, работающих по патенту);
  • 155 — налог на прибыль подлежащий зачёту. Речь идёт о дивидендах, которые получены работником от участия в капитале российской организации. Можно уменьшить НДФЛ с дивидендов на сумму налога на прибыль уплаченного этой организацией с дивидендов — пропорционально доле участия в капитале (пункт 3.1 статьи 214 НК РФ) ;
  • 160 — удержанный НДФЛ;
  • 170 — неудержанный НДФЛ;
  • 180 — излишне удержанный НДФЛ;
  • 190 — НДФЛ возвращённый работникам.

Приложение №1 — Справка о доходах и суммах налога физического лица

hidden>

Это приложение заполняется только по итогам года. Делается индивидуально на каждого работника, или иное лицо получившее доход. В бланке указывается номер справки и номер корректировки сведений (при первой подаче — 0). Приложение состоит из 4 разделов:

  • 1 раздел — информация о физическом лице-получателе дохода: ФИО, ИНН, статус налогоплательщика (например, 1 для резидентов РФ, 2 — для нерезидентов РФ, 3 — для высококвалифицированных специалистов), дата рождения, гражданство (код страны), код документа удостоверяющего личность, его серия и номер.
  • 2 раздел — информация о доходах и налогах по итогам года. Нужно поставить ставку налога, КБК, сумму дохода и налоговую базу. Отдельно указываются суммы исчисленного, удержанного НДФЛ, фиксированного авансового платежа, налога на прибыль организаций к зачёту (по статье 214 НК РФ), перечисленного НДФЛ и излишне удержанного налога. На каждую ставку налога делается свой 2 раздел справки.
  • 3 раздел — информация о налоговых вычетах: стандартных, социальных и имущественных. Ставятся коды вычета, суммы, номера, коды видов уведомлений, даты, а также коды ИФНС которые их выдал.
  • 4 раздел — информация о доходах с которых не был удержан налог с указанием суммы неудержанного НДФЛ. Два показателя — сумма дохода и сумма налога.

К приложению №1 есть ещё отдельное приложение — с указанием доходов и вычетов по конкретному лицу. По каждой ставке налога делается отдельно. Ставятся коды, суммы доходов и вычетов — по месяцам.

При обнаружении ошибки в отчёте, скорректированную декларацию 6-НДФЛ за 2021 год нужно отправлять в следующем порядке:

  • без приложения справок о доходах и налогах физического лица — если ошибки обнаружены в самой декларации (в титульном листе или в разделах 1 и 2);
  • всю декларацию с приложением исправленной справки о доходах и налогах физического лица — если ошибки допущены в одной из справок.

Декларацию 6-НДФЛ за 2021 год нужно сдать до 1 марта 2022 года. При количестве лиц получивших доход до 10 человек включительно, отчёт можно сдать и на бумажном носителе. Если их 11 и больше — только электронно.

Штрафы

hidden>

Несвоевременная сдача декларации наказывается штрафом в 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки (пункт 1.2 статьи 126 НК РФ). Например, просрочка составила 1 день, штраф будет 1000 рублей, а 1 месяц и 1 день — 2000 рублей.

При нарушении способа подачи декларации (в бумажном виде при обязательном электронном), организацию или ИП оштрафуют на 200 рублей.

Если сведения в 6-НДФЛ окажутся недостоверными, штраф составит 500 рублей за каждый документ в котором они содержались (статья 126.1 НК РФ).

6-НДФЛ, срок сдачи декларации в 2021 году

6-НДФЛ нулевой — сдавать или нет за 4 квартал 2021 года

Раз в квартал работодатели подают в ИФНС расчёт 6-НДФЛ, который содержит сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, а также об исчисленном и удержанном с них налоге. О том, в какие сроки нужно сдавать расчёт в 2021 году, мы рассказали в этой статье.

Общая информация о расчёте

Форма 6-НДФЛ подаётся всеми, кто в отчётном периоде производил выплаты работникам. Имеются в виду не только сотрудники, нанятые в штат, но и исполнители, с которыми заключены гражданские договоры. То есть все те лица, по отношению к которым наниматель выполняет роль налогового агента по НДФЛ.

Таким образом, сдать расчёт должны все организации, а также индивидуальные предприниматели-работодатели. Если ИП работает один, представлять 6-НДФЛ он не должен.

В расчёт включаются доходы, облагаемые НДФЛ. Если сумма не подлежит обложению (например, подарок работнику в пределах 4 тыс. рублей), то отражать её в составе общей суммы доходов не нужно. Кроме того, в отчётность не включают выплаты физлицам, если они платят НДФЛ самостоятельно.

Разберёмся, когда сдавать форму за периоды текущего года.

Отчётные сроки

6-НДФЛ подаётся по окончании квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Сроки сдачи в течение года и после его окончания отличаются.

По окончании первого, второго и третьего кварталов расчёт подают до конца следующего месяца. То есть в общем случае крайний срок сдачи 6-НДФЛ таков: за 1 квартал – 30 апреля, за 6 месяцев – 31 июля, за 9 месяцев – 31 октября. Расчёт за год подают до 1 марта включительно. Если эти дни выпадают на выходные или праздники, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

С учётом этого правила сроки сдачи для формы 6-НДФЛ в течение 2021 года таковы:

  • за 1 квартал – 30 апреля;
  • за полгода – 2 августа;
  • за 9 месяцев – 1 ноября.

Расчёт за полный 2021 год сдаётся в налоговый орган до 1 марта 2022 года.

При наличии квалифицированной цифровой подписи компания или ИП по своему желанию вправе сдать 6-НДФЛ в электронном виде. Однако если наниматель выплачивает доход более чем десяти физлицам, выбора у него нет – расчёт примут только с ЭЦП.

Что нового в 2021 году

Очередную форму 6-НДФЛ с крайним сроком сдачи в апреле нужно заполнять на бланке из приказа ФНС от 15.10.20210 года № ЕД-7-11/753@. Расчёт полностью переработали. Теперь он состоит из титульного листа, двух разделов и Приложения № 1, которое, в свою очередь, состоит из двух листов.

Это приложение теперь заменяет форму 2-НДФЛ, которую отменили с отчётности за 2021 год. Заполнять его следует только в годовой отчётности. Иначе говоря, в течение года подаются только разделы (вместе с титульным листом), а по его окончании к ним добавляется Приложение № 1.

Сначала заполняется раздел 2. Сведения в нём отражаются нарастающим итогом, то есть с начала года. Здесь исчисляется НДФЛ, для чего указывают совокупный доход, выплаченный физлицам, суммы вычетов и некоторые другие показатели.

В разделе 1 нужно отразить обязательства налогового агента, то есть результаты расчётов из раздела 2. Данные берутся за последние 3 месяца отчётного периода. Указываются суммы НДФЛ, удержанного с работников, общей суммой и на конкретную дату наступления срока перечисления налога.

Приложение содержит сведения о работниках и заполняется по каждому из них на отдельном листе. Нужно указать персональные данные человека, суммы его дохода с начала года, вычетов, исчисленного и удержанного налога.

Итак, мы напомнили о расчёте 6-НДФЛ и сроках его сдачи в 2021 году, а также рассказали о новшествах в этой форме. Остаётся лишь напомнить, что если опоздать с его представлением, последует штраф в размере 1 тыс.

рублей. Это прямо прописано в пункте 1.2 статьи 126 НК РФ. Если сдать форму с ошибками и самостоятельно их не исправить раньше, чем их выявит ИФНС, штраф составит 500 рублей за каждый документ (статья 126.1 НК РФ).

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ

С появлением формы 6-НДФЛ у бухгалтеров компаний стали возникать многочисленные вопросы по заполнению.

А у организаций, которые не платят зарплату по каким-либо причинам, возник закономерный вопрос: сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос неоднозначный.

Читайте также:  Пособие по безработице в 2022 году – что это, как оформить и получить

В данной статье рассмотрим, обязаны ли налоговые агенты представлять нулевой 6-НДФЛ.

8 июля 2021

В стандартном отчете 6-НДФЛ отражаются доходы и налог с них. Но бывают ситуации, когда сотрудники не получают доходов. Например, находятся в отпуске без сохранения содержания. Бухгалтеры знают, что ряд деклараций нужно сдавать даже при отсутствии показателей. В случае с формой 6-НДФЛ дело обстоит несколько иначе.

В общем случае направлять нулевой 6-НДФЛ не требуется. Об этом сообщила ФНС в своем письме от 23.03.2016 № БС-4-11/4901@.

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 14 дней Экстерна бесплатно!

Попробовать бесплатно

Когда нужно сдавать нулевую 6-НДФЛ

Как уже отмечалось выше, обязанности сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ законом не предусмотрено. Однако есть ситуации, когда безопаснее направить в ФНС данную форму. Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2021 году, разберемся далее.

Допустим, компания ООО «Легион» на протяжении 2020 года отражала в 6-НДФЛ доходы двух сотрудников — Станкова И. В. и Лотыпова Р. Р. В первые три месяца 2021 года доходы никому не выплачивались. Даже несмотря на этот факт, лучше сдать нулевой 6-НДФЛ за I квартал 2021 года.

Объяснение этому простое: ФНС по отчетности 2020 года знает, что компания является налоговым агентом. Если в 2021 году 6-НДФЛ перестанет поступать, инспекторы могут предположить, что компания просто забыла направить отчет.

В результате может произойти блокировка счета до выяснения обстоятельств.

Чтобы неприятности обошли фирму стороной, при отсутствии доходов действуйте по одному из предложенных вариантов:

  1. Отправьте нулевой отчет.
  2. Напишите в ФНС письмо в произвольном формате о том, что 6-НДФЛ не представляется ввиду отсутствия выплат.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если доход был лишь в одном из кварталов? Ответ однозначный — нужно. Этому утверждению есть вполне логичное объяснение: все доходы в форме показываются нарастающим итогом. И отразив доход в одном отчетном периоде, его придется показывать и в последующих периодах в рамках календарного года.

Подводя итог, можно сказать, что нулевой 6-НДФЛ надо сдавать на усмотрение организации. Важно помнить о возможных последствиях.

Скачать образец нулевой 6-НДФЛ

6-НДФЛ за 2021 год: рассмотрим важные новшества и тонкости

Не позднее 1 марта нужно подать расчет 6-НДФЛ за год, а также приложить к нему справку о доходах физлица. Форму и порядок их заполнения обновили. Например, добавили новые строки в разделе 2, уточнили правила его заполнения. Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.

6-НДФЛ сдают все налоговые агенты.

Расчет за год нужно подать по новой форме. Изменений немного, в основном они затронули разд. 2. В него добавили:

  • строки 115, 121 и 142 — в них отразите сведения о высококвалифицированных специалистах, если они у вас работают;
  • строку 155 — ее заполняйте, если в 2021 году выплатили дивиденды физлицу — резиденту РФ. В ней укажите налог на прибыль, который зачли при расчете НДФЛ с доходов от долевого участия.

Помимо этого, в расчете поменяли штрихкоды.

Также уточнили порядок заполнения разд. 2. В нем надо указывать не просто начисленный, а фактически полученный доход на дату подачи 6-НДФЛ. Ранее об аналогичном подходе в отношении зарплаты уже сообщала ФНС. По мнению ведомства, если невыплаченный доход попадет в расчет, то его придется исключить и подать уточненный 6-НДФЛ.

Поэтому, если вы хотите сдать расчет до выплаты доходов за 2021 год, лучше узнать в своей инспекции, нужно ли отражать в нем невыплаченные доходы, а также налог и вычеты по ним.

Обновили и справку о доходах физлица: изменили штрихкоды, добавили поля для сведений о налоге на прибыль к зачету и КБК. Напомним, ее нужно заполнить и приложить к расчету за год.

Подробности:

6-НДФЛ состоит из титульного листа, разд. 1 и 2.

Сведения о сроках перечисления НДФЛ, а также о суммах налога, которые вы удержали в октябре — декабре, отразите в разд. 1. Если в этот период налог вернули, его тоже укажите.

При выплате доходов, которые нужно облагать по разным ставкам, для каждой из них заполните разд. 1.

Подробности:

  • Общий порядок заполнения 6-НДФЛ
  • Как заполнить титульный лист 6-НДФЛ

В разделе 2 данные отражайте нарастающим итогом с начала года. В него включают обобщенную информацию по всем физлицам: сведения о доходах, суммах вычетов и НДФЛ.

Если вы выплатили физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, разд. 2 также заполните для каждой из них.

При отражении в 6-НДФЛ различных выплат часто возникают вопросы. Особенно это касается «переходящих» доходов. Например, при оплате больничного, если сотрудник заболел в декабре, а на работу вышел только в январе. А также при выплате зарплаты за декабрь уже в 2022 году.

Также есть нюансы при отражении в расчете и других выплат: отпускных и их перерасчетов, премий, подарков, выплат при увольнении, матпомощи, алиментов, авансов, если вы их перечислили в последний день месяца, и др.

Подробности:

Расчет за год сдайте не позднее 1 марта. Если опоздаете, вас могут оштрафовать, а также заблокировать счета.

Подробности:

  • Как сдать 6-НДФЛ
  • Как сдать отчетность по НДФЛ налоговому агенту

6-НДФЛ подавайте по ТКС. На бумаге его можно сдать, только если доход от вас получили 10 человек или менее. За несоблюдение обязательного формата также грозит штраф.

Прежде чем подавать расчет, рекомендуем его проверить по контрольным соотношениям. Например, вы можете сверить показатели с расчетом по страховым взносам за 2021 год. Такую сверку в ходе «камералки» 6-НДФЛ делает и налоговая. Если она обнаружит расхождения со взносами, у вас могут запросить пояснения или исправленный расчет.

Если вы сдали 6-НДФЛ и уже после этого обнаружили ошибку, как можно скорее подайте уточненный расчет. Если ошибку или недостоверные сведения найдет налоговая, то за них могут оштрафовать.

Подробности:

  • Как проверить 6-НДФЛ
  • Как корректировать ошибки в 6-НДФЛ

Отметим, что «нулевой» расчет подавать не нужно. Рекомендуем просто уведомить инспекцию о том, что вы не будете сдавать 6-НДФЛ. В качестве причины укажите, что с начала года вы не начисляли и не выплачивали доходы, с которых нужно платить налог.

Образец заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал 2021 года

Всем налоговым агентам необходимо отчитаться по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года. Образец заполнения всех его разделов, порядок заполнения и новую форму вы найдете в этой статье.

Для предоставления отчетности за Ⅳ квартал 2021 года необходимо использовать форму 6-НДФЛ, которая введена Приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@. Эта форма является новой. Тем же приказом определен порядок заполнения новой формы.

Рекомендуем ознакомиться с новой формой в статье  «Форма 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года: новый бланк»

Рассмотрим, как заполнить 6 НДФЛ за 4 кв. 2021 года. Порядок заполнения приведен в Приложении 2 приказа № ЕД-7-11/845@.

Действующая форма расчета включает в себя:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 – «Данные об обязательствах налогового агента»;
  • Раздел 2 – Расчет сумм налога (исчисленных, удержанных и перечисленных);
  • Приложение № 1 – справка о доходах физлица.

В Приложение № 1 (с приложением сведений о доходах и вычетах по месяцам) заносится информация, которая ранее отображалась в справке 2-НДФЛ. В 6-НДФЛ за 2021 это приложение необходимо заполнить.

Пошаговая инструкция заполнения 6 ндфл за 4 квартал 2021

Подробная инструкция заполнения 6-НДФЛ приведена в Приложении 2 Приказа ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.

  • В отчете отражаются сведения о начислениях и удержаниях НДФЛ с января по декабрь 2021 г.
  • Пошаговая инструкция заполнения 6 НДФЛ применена в рассматриваемом ниже примере.
  • Рассмотрим, как надо заполнять листы формы 6-НДФЛ за Ⅳ квартал 2021 года в соответствии с инструкцией. Для этого подготовим таблицу, которая содержит:
  • Вид и суммы начисленного дохода
  • даты получения и выплаты дохода работникам
  • суммы налоговых вычетов
  • даты удержания налога
  • сроки перечисления налога в бюджет
  • суммы удержанных НДФЛ

О сроках сдачи 6 — НДФЛ за 2021 год подробнее рассмотрено в статье «Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2021 года»

Образец заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал 2021 года составлен на основе следующих данных:

На предприятии трудится 5 человек по трудовым договорам. В Ⅳ квартале предприятие начисляло и выплачивало доходы физическим лицам по ставке 13%.

Один сотрудник в декабре сдал лист нетрудоспособности (размер пособия – 7400 руб., в т.ч. НДФЛ 962 руб.). Другой сотрудник находился в декабре в отпуске и ему начислены отпускные в размере 23900 руб.

В примере заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года используем следующие данные, которые сведены в таблицу:

Зар­­пла­та за сен­тябрь 2021

Вид
до­хо­да
Сум­ма на­чис­лен­ного до­хо­да Да­та фак­ти­че­ско­го по­лу­че­ния до­хо­да / да­та вып­ла­ты до­хо­да ра­бот­ни­кам Сум­ма на­ло­го­вых вы­че­тов Да­та удер­жа­ния НДФЛ Срок пе­ре­чис­ле­ния НДФЛ Сум­ма удер­жан­ного НДФЛ
140 000 ,00

Нужно ли сдавать нулевую 6 НДФЛ в 2022 году, если нет работников

В данной статье рассмотрено действующее налоговое законодательство в отношении того, какие изменения в 2022 году произойдут в порядке сдачи отчетности о доходах. С приближением нового года у многих возникает вопрос, нужно ли заполнять и сдавать нулевую форму 6-НДФЛ, если нет работников.

Законодательная база сдачи отчетности о доходах

С 2021 года налоговым законодательством изменена форма предоставления декларации организации по расчетам начисленных и удержанных налоговым агентом к уплате сумм налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ). Основная суть изменений – в объединении расчета налогов по форме отчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Читайте также:  Кредиты для малого и начинающего бизнеса от государства в 2022 году

Впервые по такой форме налоговые агенты отчитывались за I квартал 2021 г, согласно Приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Таким образом, годовой отчет о сведениях по доходам физических лиц за 2021 год (ранее – справка 2-НДФЛ) необходимо предоставлять в уполномоченный орган в составе расчетных данных по форме 6-НДФЛ.

Интересно! Повышение зарплаты бюджетникам в 2022 году в России

Об отсутствии обязанности сдавать «нулевую» 6-НДФЛ

В соответствии с п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ форму расчета (6-НДФЛ) надлежит заполнять и предоставлять в налоговые органы всем налоговым агентам, кто осуществляет начисление и выплату доходов сотрудникам и/или другим физическим лицам, если с таких доходов подлежит уплате налог в бюджет РФ (НДФЛ).

При этом в 2022 году не нужно предоставлять в уполномоченный орган «нулевую» декларацию по форме 6-НДФЛ, если доходы, с которых необходимо уплачивать налог в бюджет РФ (НДФЛ), работодателем не начислялись и не выплачивались работнику по факту. Уведомить ли налоговую о причинах непредставления 6-НДФЛ?

Подразумевается, что организация для осуществления хозяйственной деятельности нанимает (в штат или по гражданско-правовому договору) сотрудников – физических лиц, доход которых подлежит соответствующему налогообложению.

Чтобы избежать неблагоприятных последствий (начисления штрафов, пеней и др.) в случае отсутствия сданной отчетности организации 6-НДФЛ рекомендуется все же оповестить налоговый орган о причинах непредоставления отчета.

Если ФНС не получит от организации отчетность по форме 6-НДФЛ, она вправе:

выставить штраф за несданный расчет на основании п. 1.2 ст. 126 Налогового кодекса РФ; приостановить операции организации по расчетным счетам согласно п. 3.2. ст. 76 НК РФ.

Форма обращения в налоговый орган в целях оповещения об отсутствии оснований предоставления организацией 6-НДФЛ законодательно не установлена, соответственно, является свободной, но главное – указать в таком уведомлении причину несдачи отчета.

Интересно! Стоит ли брать ипотеку в 2022 году и мнения экспертов

При этом предоставление «нулевой» отчетности вместо уведомлений налогового органа не будет ошибкой. Такой отчет будет обязательно принят налоговым органом и учтен как надлежащее уведомление при проверке деятельности организации. Данные доводы подтверждаются разъяснениями высшего уполномоченного органа РФ (Письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928@).

Несмотря на то что эти разъяснения даны в период действия ранее утвержденной формы расчета 6-НДФЛ, они остаются актуальными в настоящее время и распространяют свое действие на новую форму 6-НДФЛ.

Нужно ли сдавать «нулевую» форму 6-НДФЛ в 2022 году, если нет работников?

6-НДФЛ: сдаем без сюрпризов

Марина Баландина, профессиональный бухгалтер

6-НДФЛ самый непредсказуемый отчет. Мало того, что налог приходится часто платить — каждая уплата должна сойтись с отчетом и правильно встать в программе налоговой. Малейшие нестыковки — и пени обеспечены. Хотите узнать, как сдать 6-НДФЛ с первого раза и без последствий, — читайте статью.

  • Что изменилось в 6-НДФЛ с 2021 года
  • Ошибки в уплате НДФЛ
  • Как проверить 6-НДФЛ

За первый квартал 2021 отчет 6-НДФЛ заполняйте уже по новой форме. Сроки сдачи остались прежними, не уложитесь — будет штраф. Как и раньше, при численности более 10 человек отчет нужно сдавать только в электронном виде.

Раздел 1

Разделы 1 и 2 поменялись местами. Теперь в разделе 1 показываем удержанный НДФЛ за последний квартал, а в разделе 2 — обобщенные данные с начала года.

  • Заполняем в разрезе КБК. С 2021 введен новый КБК для НДФЛ по ставке 15%: 182 1 01 02080 01 1000 110. По повышенной ставке облагаются доходы свыше 5 млн руб. с начала года. Для налога со всех остальных доходов действует прежний КБК: 182 1 01 02010 01 0000 110. Для каждого КБК нужно заполнить отдельный раздел 1.
  • Отражаем только срок перечисления и сумму удержанного НДФЛ. Из отчета убрали дату получения дохода и его сумму, а также дату удержания НДФЛ.В раздел 1 войдут суммы НДФЛ, удержанные в последнем отчетном квартале. Неважно, когда был начислен доход. Например, в раздел 1 за первый квартал 2021 попадет НДФЛ, удержанный с зарплаты за декабрь 2020, выплаченной в январе 2021, но не попадет НДФЛ с зарплаты за март 2021 года, которую выплатили в апреле.Если же зарплату выплатили в последний день отчетного периода, НДФЛ с нее нужно включить в текущий отчет. Например, НДФЛ с зарплаты за март, выданной 31.03.2021, войдет в раздел 1 отчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021. Срок перечисления — «01.04.2021».
  • Указываем возвращенный НДФЛ. Специальный блок выделен под сумму НДФЛ, которую вы вернули налогоплательщикам в последнем квартале, с разбивкой по датам возврата. Например, если работник принес документы на имущественный вычет в апреле 2021, НДФЛ, удержанный за январь — март, вы должны ему вернуть и отразить возврат в 6-НДФЛ.

Раздел 2

Разный принцип заполнения разделов 1 и 2 сохранился и в новой форме 6-НДФЛ. Раздел 2 заполняется по доходам, начисленным за весь отчетный период с начала года.

Например, зарплата за март 2021, выплаченная в апреле, попадет в раздел 2 за первый квартал. НДФЛ с мартовской зарплаты нужно отразить по строке «Сумма налога исчисленная».

А «Сумма налога удержанная» этот НДФЛ не включает и соответствует сумме налога из раздела 1.

  • Заполняем в разрезе КБК и ставок налога. Если у вас есть сотрудники с «обычной» зарплатой, сотрудники-миллионеры и заемщики, то в 6-НДФЛ нужно заполнить три раздела 2 для каждой ставки: 13, 15 и 35%.
  • Детализируем начисленные доходы. Теперь из общей суммы доходов нужно выделять не только дивиденды, но и доходы по трудовым договорам и по договорам ГПХ. В совокупности с КБК сразу будет видно, у кого исполнители по договорам ГПХ получают больше 5 млн руб. и как это соотносится с зарплатой работников. Если есть значительные перекосы, будьте готовы пояснить их в налоговой.

Приложение

Новая форма 6-НДФЛ дополнилась приложением «Справка о доходах и суммах налога». По сути это справки 2 НДФЛ, которые раньше сдавали отдельно. Заполнять это приложение нужно только в годовом отчете.

В справке появился раздел 4 для сведений по неудержанному НДФЛ. Благодаря этому больше не потребуется подавать справки 2-НДФЛ с признаком «2» по тем физлицам, у кого вы не удержали налог.

НДФЛ приходится платить чаще, чем другие налоги, поэтому и ошибок в уплате больше:

  • Перечислили НДФЛ меньше или позже срока. Неправильно рассчитали остаток зарплатного НДФЛ к уплате или перечислили отпускной НДФЛ позже срока — налоговая это легко вычислит по вашему 6-НДФЛ. Если недоплатили или уплатили позже срока, будут пени и, возможно, штраф. Просрочка 70 000 руб. НДФЛ на два месяца обойдется почти в 1000 руб. пеней.Как исправить? Уплатите недоимку как можно скорее.
  • Перечислили НДФЛ раньше, чем удержали. Например, уплата НДФЛ с аванса — это ошибка. Налоговая вряд ли заметит разовые нарушения. Но систематическое перечисление значительных сумм авансового НДФЛ может повлечь налоговую проверку.Как исправить? Отбиться от штрафа получится, скорее всего, через суд. Поэтому, если не хотите спорить с налоговой, перечислите НДФЛ еще раз в установленный срок. Авансовый НДФЛ можно вернуть или зачесть в счет других налогов. Для этого подайте в налоговую заявление о зачете или заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ.
  • Неправильный налоговый период в платежке. При перечислении НДФЛ с зарплаты в поле 107 платежного поручения нужно ставить месяц, за который она начислена. Неважно, когда ее фактически выплатили. По остальным доходам наоборот: в поле 107 указывайте месяц, в котором выплатили отпускные, больничные. Если начислили отпускные 31.03, а выплатили 01.04, то перечислить НДФЛ с отпускных должны до 30.04 и в поле 107 проставить «МС.04.2021».Если ошиблись в налоговом периоде, это не приведет к недоимке и автоматическому начислению пени. Но нарушение может всплыть при проверке, и тогда будут санкции.Как исправить? Подайте в налоговую заявление об уточнении платежа в свободной форме. В заявлении укажите правильный налоговый период.
  • Неправильный КБК. Если перечислите НДФЛ с дохода свыше 5 млн руб. по основному КБК, это ошибка. По основному КБК будет переплата, а по КБК для НДФЛ по ставке 15% — недоимка. На сумму недоимки налоговая начислит пени.Как исправить? Напишите заявление об уточнении платежа с указанием правильного КБК. Если пени вам уже начислили, то напишите также письмо с просьбой пересчитать пени.
  • Перечислили НДФЛ не в ту налоговую. НДФЛ за работников обособленных подразделений нужно перечислять в налоговые инспекции по месту учета этих подразделений. Если случайно заплатите в налоговую головного офиса, то по обособленному НДФЛ появится недоимка.Как исправить? Отправьте письмо в налоговую, куда ошибочно отправили налог, о переводе платежа в нужную инспекцию. В этом случае обязанность по уплате НДФЛ вы исполнили, поэтому пеней быть не должно. Если налоговая обособленного подразделения уже начислила пени, напишите письмо с просьбой их пересчитать.

Если вы обнаружите ошибки до сдачи 6-НДФЛ, то избежите санкций или отделаетесь минимальными. Но для этого придется сверить отчет, платежки по НДФЛ и выписку из налоговой.

Сервис СБИС «Суперсверка» сопоставит ваш 6-НДФЛ напрямую с данными налоговой инспекции:

  • Запустите сверку отчета и выписки операций по расчетам с бюджетом (выписки вы получите автоматически).
  • Получите результат — все отклонения в уплате НДФЛ на каждую дату, указанную в отчете.

Недоимку можно перепроверить. Загрузите в СБИС вашу банковскую выписку, программа сверит ее с 6‑НДФЛ. Если в результате такой сверки недоимки не будет, значит, уплаченный налог не встал в выписку налоговой.

Вам останется отработать полученные отклонения:

  • Скорректировать 6-НДФЛ, если ошибка в заполнении
  • Доплатить «забытый» НДФЛ, чтобы уменьшить сумму пеней
  • Выяснить в налоговой, почему в выписку не попал уплаченный НДФЛ. Если дело в ошибочной платежке, как можно скорее отправьте заявление об уточнении платежа.

После этого можно спокойно отправлять 6-НДФЛ, без неприятных сюрпризов.

А еще сервис «Суперсверка» сопоставит РСВ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ и покажет отклонения в этих отчетах еще до их сдачи в налоговую и Пенсионный фонд. Плательщикам НДС сервис снизит риски доначисления НДС: сопоставит входящий налог с книгами продаж поставщиков.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *