За попутчиков придется платить НДФЛ

Ни для кого уже не секрет, что разного рода санкции и запреты, которые вводят зарубежные компании и страны, вроде США и Европы, крайне негативно отражаются на жизни всех россиян, а также на всей российской экономики в целом.

Десятки компаний, вроде Apple, AMD, Intel, Dell, LEGO, IKEA и другие, уже объявили о приостановке своей деятельности на российской территории, в связи с чем использовать их фирменные услуги окажется невозможно, совсем никак никоим образом.

Однако это далеко не единственная проблема, с которой все столкнулись, потому что возник неожиданный сюрприз, и крайне неприятный для множества людей. Теперь всем россиянам придется платить на 45% больше налогов, если деньги поступали в долларах, евро и иных валютах.

Нужно понимать, что российский рубль обесценился по отношению к иностранным валютам примерно на 45% за последние две недели, и именно поэтому россиянам, которые получают зарплату или доходы в долларах, евро, фунтах или любых других валютах, за исключением рублей, придется платить больше налогов.

К примеру, если раньше юрлицо или ИП получали на свои счета сумму в размере $1000 долларов в качестве вознаграждения, что составляло примерно 75 000 рублей по курсу (75 к 1), то теперь, в связи с тем что курс составляет примерно 109 к 1, получается, что эта же самая сумма денег составит уже 108 000 рублей.

В первом случае, по ставке 6% налога, заплатить придется 4 500 рублей, а во втором уже целых 6 500 рублей.

За попутчиков придется платить НДФЛ

К сожалению, при этом количество реальных денег никак не изменится, потому что в долларах, евро и иных валютах их не стало больше. Больше денежных средств стало только лишь в рублях, поэтому и налог придется платить в повышенном объеме.

Все те, кто получают доходы в иностранной валюте, теперь должны будут платить больше денежных средств в государственный бюджет. Расчет дохода происходит в день поступления зарплаты или получения платежа от кого-либо, если такие деньги можно считать доходом. При этом учитывается курс доллара, установленный ЦБ РФ на конкретную дату.

Узнать этот курс можно на официальном сайте государственного регулятора, либо через банк, который обслуживает счет физлица, юрлица или ИП.

За попутчиков придется платить НДФЛ

Подобное крайне неприятное новшество, к сожалению, затрагивает всех россиян без исключения, получающих доходы в любой из иностранных валют. При этом чем сильнее эта самая валюта подорожала по отношению к рублю, тем больше придется платить.

Избежать этого никак нельзя, и даже если в будущем курс доллара опустится до 80 рублей за доллар, платить налоги все равно придется по курсу 100 – 110 рублей, если денежные средства поступили в день, когда был установлен именно такой курс.

По логике Центробанка России и властей, любой человек, получающий доход в иностранной валюте, должен сразу же после получения таких денег обменять их на российские рубли, чтобы в будущем не возникло проблем, связанных с повышением или понижением стоимости национальной валюты по отношению к иным валютам.

Ранее сообщалось о том, что из-за санкций власти России отменят налог НДФЛ для физических лиц на три года.

Присоединяйтесь к нам в Google News

Таксист, посредник, агрегатор: кто заплатит НДФЛ?

Всегда ли организация должна удерживать НДФЛ, если выплачивает деньги физлицу? Иногда решить этот вопрос без помощи юристов довольно трудно. Казалось бы, есть статьи НК РФ, письма Минфина, судебная практика, но в каждом деле есть свои нюансы и два идентичных случая могут быть расценены по-разному. Давайте разберем два случая из нашей практики.

Ситуация первая. Она касается такси. Итак, есть агрегатор, есть партнер агрегатора – ООО-шка, и есть физики-водители. Последние заключают агентский договор с партнёром, с ООО-шкой, о том, что она будет находить для них клиентов, а водители в своем приложении будут получать этих клиентов и куда-то их везти.

Так как агент платит налоги только со своего вознаграждения, а остальное он перечисляет принципалу, возникал вопрос: а не должен ли агент удерживать с суммы, которая уходит принципалу, НДФЛ? Мы же платим налоги от ООО-шки к физику.

Но здесь важен другой нюанс: кто является источником дохода? Когда вы садитесь в такси и оплачиваете поездку по карте, деньги получает агрегатор. Потом он удерживает свое вознаграждение, переводит деньги партнеру ООО-шке, которая принимает их как агент. ООО-шка тоже удерживает свое вознаграждение и перечисляет уже оставшиеся деньги водителю.

И это теперь личные деньги водителя, которые он заработал. Платит НДФЛ или нет – это уже на его совести. По закону, конечно, должен.

А еще по закону должен зарегистрироваться как ИП или как самозанятый. Но подумайте сами, кто в этой цепочке является источником дохода для водителя? Тот, кто изначально заплатил – пассажир.

Поэтому, когда ООО-партнер выплачивает вознаграждение водителю, оно не является источником дохода. Оно просто передало их как посредник, свой кусочек «отщипнуло», и все.

Поэтому и удерживать НДФЛ не нужно.

Ситуация вторая. Она будет касаться аренды жилья. Представим: есть некий человек, физлицо, владелец жилого помещения. Он просит ООО-шку найти арендаторов для этого помещения, а заодно за коммуналку заплатить, уборочку провести.

То есть передает все обязанности по содержанию квартиры ООО, а сам только получает чистую прибыль. Как результат, все, что остается у ООО-шки, это их вознаграждение.

Гость платит деньги за то, что он арендовал, допустим, это помещение на 3 дня, отдает их ООО-шке, которая его встречает на ресепшене или около входа в квартиру. ООО-шка «отщипывает» свою долю, вознаграждение, и дальше деньги уходят физлицу, владельцу помещения.

Является ли ООО-шка источником дохода для физлица? Нет. Источником дохода является гость. Поэтому, когда ООО-агент перечисляет деньги физлицу-принципалу, оно не является налоговым агентом и не обязано удерживать НДФЛ.

По этому поводу мы писали в Минфин с просьбой дать разъяснение.

 В ответном письме сказано: «Таким образом, по общему принципу, если указанный в пункте 1 статьи 226 Кодекса лица не являются источниками дохода, перечисляемые ими налогоплательщицу, они не признаются налоговыми агентами.» Собственно, в этом пункте 1 указаны ИП-шники, организации, адвокаты и так далее. Данное письмо вы сможете прочитать по ссылке.

Итак, мы привели пример двух спорных ситуаций. Надеемся наш опыт вам поможет. Но, конечно, одинаковых случаев не бывает, и в каждом деле есть свои нюансы.

Мы готовы ответить на все ваши вопросы и дать подробные разъяснения в каждом конкретном случае. Обращайтесь, наши юристы с радостью вам помогут!

За попутчиков придется платить НДФЛ

"Налог за попутчиков"

 depositphotos.comdepositphotos.com

Как пишет «Коммерсантъ», такие нормы прописаны в новом законопроекте о карпулинге — сервисе совместных путешествий на автомобиле. С инициативой выступила рабочая группа, созданная по поручению вице-премьера Максима Акимова.

Для начала надо дать точное определение, что такое карпулинг, чтобы ввести этот вид деятельности в правовое поле. А потом уже разбираться, сколько водитель тратит на бензин и на обслуживание машины и остается ли у него доход, прокомментировал ситуацию президент Московского транспортного союза Юрий Свешников:

Юрий Свешников, президент Московского транспортного союза: «Самое главное, нужно, чтобы рабочие группы и впоследствии законодатели для себя установили четкое понимание — это услуга? Вот берем владельца личного автомобиля, кто ему мешает 13 раз в день придумать какие-то места, куда он хочет поехать? Например, из Бирюлева в Измайлово.

И берет ближайших пассажиров, которых он подхватывает. Дальше из Измайлова он хочет ехать на Тверскую, а с Тверской вдруг он захочет поехать в Шереметьево, попить там кофейку. Ведь никто ему не запретит 13 или 15 раз в день изменить свое желание с точки зрения поехать куда-нибудь.

И всех пассажиров, которых он будет везти за деньги, они фактически будут его попутчиками, и никто не докажет обратного.

Где тогда граница проходит между легальным такси, которое сегодня целым рядом законов у нас регулируется, контролируется и в случае нарушения наказывается, а этот товарищ на личном автомобиле взял с трех попутчиков 500 рублей, да еще не потратил на эту поездку, для своего семейного бюджета сэкономил 1500 рублей — это не заработок?»

В сервисе нет задачи заработать, он рассчитан на взаимопомощь, и нет функции оплаты расходов плюс налог, удивляется такой инициативе координатор «синих ведерок» Петр Шкуматов. Он пользовался сервисом BlaBlaCar как в качестве водителя, так и пассажира.

Петр Шкуматов, координатор движения «Общество синих ведерок»: «Сервис BlaBlaCar функционирует таким образом, чтобы водители не зарабатывали на этих поездках.

То есть, когда ты объявляешь цену на поездку, допустим из Москвы в Ростов-на-Дону, там есть максимальная цена, которую ты можешь назначить, и, поверьте, она, даже если ты подсаживаешь троих пассажиров, отбивает только расходы на бензин и, может быть, остается пара сотен рублей сверх того.

Это, по сути, система взаимопомощи, когда человеку нужно проехать, как правило, в небольшой городок, куда не ходит вообще ничего, и эти люди в массе своей используют BlaBlaCar.

Так вот, государство, которое не отвечает по своим обязательствам в части обеспечения вот этих небольших населенных пунктов общественным транспортом, решило залезть в карман людям, которые оказывают услуги ниже себестоимости, то есть себе в убыток. Мне кажется, те люди, которые предлагают это сделать, немножко не понимают устройство BlaBlaCar и подобных сервисов».

Андрей дважды воспользовался BlaBlaCar в качестве водителя. Определить, является ли экономия заработком, не смог, но налоги платить готов:

— Я ехал один в Крым и, чтобы отбить бензин, брал с собой попутчиков.

— Можно ли на этом что-то заработать?

— Это с какой стороны посмотреть. Сокращение расходов — это тоже заработок. Получается, если бы я один ехал, затраты бы у меня составляли, условно говоря, в районе 7-7,5 тысячи. А здесь я беру трех человек по 2,5 тысячи и сокращаю свои расходы. Как это считать?

— Предлагают облагать налогами все это. Как вы к этой инициативе относитесь?

— С одной стороны, мы живем в стране, которая определенным образом гарантирует безопасность, и за это мы делаем, в том числе когда двигаемся по дороге, начисления. С другой стороны, заработка нет.

Читайте также:  ДМС 2022: статьи, новости и другие полезные материалы - ППТ

С другой стороны, с такой суммы налог не очень большой получится. Я не знаю, возможно, и можно. Единственное, мы не знаем, куда идут эти налоги.

Если бы это было более прозрачно, тогда бы да, я бы был согласен.

Подорожный налог: участникам BlaBlaCar грозит уплата НДФЛ

Подоходный налог нужно брать с водителей, которые за деньги подвозят попутчиков в рамках сервисов совместных поездок, таких как BlaBlaCar.

Свою позицию по поводу уплаты НДФЛ этой категорией автолюбителей высказал Минфин, отвечая на запрос Ассоциации региональных пассажирских перевозчиков (документ есть у «Известий»). Минтранс продолжает работать над законопроектом, который будет регулировать сферу карпулинга.

Установление жестких правил организации таких поездок — неизбежно, уверены эксперты. Однако взимание налогов с пользователей может увеличить стоимость таких перевозок минимум на 13%.

В исключениях не значится

Водители, которые подвозят попутчиков в рамках сервиса BlaBlaCar и подобных ему, должны уплачивать подоходный налог, ставка которого составляет 13%. Такая позиция отражена в ответе Минфина от 22 августа на запрос Ассоциации региональных пассажирских перевозчиков России (РПП).

В документе за подписью замдиректора департамента налоговой и таможенной политики Виталия Прокаева сказано, что доходы физических лиц, такие как плата за использование транспортного средства или денежные компенсации части расходов, связанных с перевозкой другого гражданина, подлежат налогообложению.

«В соответствии с пунктом 1 ст. 210 Налогового кодекса (НК) при определении налоговой базы по налогу на доходы физлиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах», — говорится в письме Минфина.

В нем поясняется, что все доходы граждан, которые не должны облагаться налогами, зафиксированы в ст. 217 НК. Например, в ней перечислены пособия, пенсии, а также компенсационные выплаты федерального и местного уровня. Других исключений не предусмотрено, говорится в ответе министерства.

В конце июня Минтранс сформировал законопроект о регулировании сервисов совместных поездок. Документ проходит стадию межведомственного согласования.

В нем предусмотрено ограничение числа таких перевозок до двух в сутки, а также запрещена оплата наличными и вводится возможность блокировки аккаунтов водителей за коммерческие рейсы.

Хотя Минтранс предлагает не считать плату «на бензин» прибылью физических лиц. А следовательно эти средства не должны облагаться налогом.

Ассоциация РПП ранее направила в министерство отрицательный отзыв на этот законопроект (есть у «Известий»), назвав его «ящиком Пандоры» для системы пассажирских перевозок и в целом гражданско-правовых отношений по предоставлению услуг гражданами. В свою очередь в BlaBlaCar поддержали разработку документа для регулирования отрасли карпулинга.

В пресс-службе Минфина заявили «Известиям», что взимание НДФЛ предусмотрено в общеустановленном порядке, он самостоятельно уплачивается налогоплательщиками. Остальные вопросы переадресовали в Минтранс. Там заявили, что такая позиция от Минфина в ведомство не поступала.

— Вместе с тем, предложение об установлении обязанности по уплате налога на доходы физлиц и другие, поступившие от членов рабочей группы, а также федеральных органов исполнительной власти, в настоящее время прорабатываются, — отметили в Минтрансе.

Говорить о сроках окончательной доработки документа в ведомстве считают преждевременным, учитывая «принципиальную новизну правоотношений, на регулирование которых он направлен».

Руководитель налоговой практики юридической компании Coleman Legal Services Павел Зюков согласен с позицией Минфина по поводу того, что деньги, получаемые водителем от попутчика, считаются доходом.

Причем отслеживать такую прибыль, по мнению юриста, несложно, если оплата будет проводиться в безналичной форме через сайт BlaBlaCar. В данном случае сервис будет выступать налоговым агентом.

Тем самым он снимет с водителя обязанности по уплате НДФЛ и упростит процесс администрирования для налоговиков, пояснил он.

В BlaBlaCar позицию Минфина не стали комментировать.

Тотальная монетизация

BlaBlaCar — один из крупнейших сервисов карпулинга в России. По его собственным данным, в нем задействованы более 20 млн человек в стране, ежедневно совершается порядка 100 тыс. поездок.

Интернет-ресурсы карпулинга ранее пытались развивать Mail.ru Group и «Яндекс».

Преимущество BlaBlaCar перед конкурентами заключалось в том, что он оставался бесплатным для пользователей, сказал «Известиям» управляющий партнер RTP Global Антон Иншутин.

Государство, по его мнению, так или иначе будет пытаться регулировать карпулинг. С одной стороны, BlaBlaCar конкурирует с автобусами и железнодорожным транспортом, с другой — это вопрос безопасности перевозок, пояснил он.

С необходимостью законодательного регулирования этой сферы согласен президент ассоциации ЕТС «Автобусные линии страны» Борис Лоран. В противном случае объявления о поиске попутчиков, по его мнению, просто перекочуют в соцсети.

Вместе с тем, зарегистрированных на BlaBlaCar автомобилистов, по мнению Антона Иншутина, в конечном итоге вынудят перечислять налог, а сам сервис станет платным для водителей и попутчиков.

Безусловно, это приведет к удорожанию услуги для пассажиров, и, возможно, более сложной регистрации, добавил он.

Кроме того, сервису, по мнению эксперта, придется предоставлять данные о пользователях правоохранительным органам.

Руководитель группы аналитиков ЦАФТ (Центр аналитики и финансовых технологий) Марк Гойхман полагает, что цена поездки для пользователей BlaBlaCar в этом случае вырастет на 13–20%. Он также подчеркивает, что выход в Россию этого сервиса — первый шаг к экспансии на рынке операторских услуг междугородних пассажирских перевозок.

Следующей целью агрегатора, по мнению эксперта, станут коммерческие рейсы, первые шаги в этом направлении уже делаются: запущен сервис BlaBlaCar Pro для автобусных перевозчиков.

Марк Гойхман опасается, что при такой динамике через три–пять лет на российском рынке может появиться монополист в этом секторе услуг, который начнет монетизироваться за счет взвинчивания цен.

Выиграли в лотерею или получили подарок – уплатите налог

Руководитель юридической практики ГК «ВнешЭкономАудит»

За неуплату НДФЛ могут оштрафовать или даже привлечь к уголовной ответственности. Как сообщить о подарке или выигрыше и какую ставку по налогу применить, чтобы потом не взыскали штраф за ошибку?

Выигрыш в лотерею является доходом, а следовательно, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Не облагается налогом лишь выигрыш, не превышающий 4 тыс. руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). То есть если стоимость призов за год будет равна 4 тыс. руб., налог платить не нужно. Если же, например, выигрыш составил 30 тыс. руб., налог будет рассчитан с 26 тыс. руб. (30 000 – 4 000 = 26 000). Но если в этом же году участник вновь выиграет 30 тыс. руб., то налогом будет облагаться уже вся сумма.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрены три ставки:

  • 13% – при выигрыше в лотерею по общему правилу (п. 1 ст. 224 НК РФ);
  • 30% – при выигрыше в лотерею для нерезидентов РФ (резидентом признается гражданин РФ, проживший на территории России больше 183 дней в году);
  • 35% – при выигрыше, полученном в связи с участием в стимулирующей лотерее, т.е. в конкурсе, игре или другом мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (абз. 2 п. 2 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 26 марта 2014 г. № 03-04-05/13261). Многие компании время от времени проводят акции – разыгрывают призы и подарки для привлечения внимания к своей продукции. Такие акции называются стимулирующей лотерей – это лотерея, право на участие в которой не связано с внесением платы и призовой фонд которой формируется за счет средств ее организатора. Целью проведения стимулирующей лотереи является не извлечение прибыли, а формирование и поддержание интереса потенциальных покупателей к товарам, работам или услугам организатора. Например, розыгрыш автомобиля компанией по производству молока, проводимый для привлечения внимания к бренду. 

Важные разъяснения ФНС о налогообложении доходов физлицПеред подготовкой декларации по НДФЛ узнайте, придется ли уплатить налог, если работодатель компенсировал стоимость вашей поездки; как рассчитывается минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ и предоставляется налоговый вычет

Если вы купили лотерейный билет другого государства, возможно, по его законам вам как иностранцу придется уплатить налог с выигрыша. При этом платить НДФЛ в наш бюджет в любом случае необходимо (ст. 209 НК РФ): доходы от лотерей не подпадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения. Налоговая ставка составит 13%.

Таким образом, налоговая ставка зависит от вида розыгрыша, т.е. важно, обычная это лотерея или стимулирующая, проведенная в рекламных целях. Размер выигрыша значения не имеет.

На сумму налога, уплаченного в бюджет по ставке 13%, можно оформить имущественный налоговый вычет, т.е. вернуть часть этой суммы (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 11 января 2019 г. № 03-04-05/539). Однако вычет не удастся оформить, если выигрыш получен в стимулирующей лотерее. 

Налог придется уплатить и в случае получения неденежного приза, например путевки, автомобиля, квартиры или дома.

Так, ФНС дала разъяснения по вопросу об обложении налогом дохода, полученного в виде путевки в связи с победой в акции. Задала его победительница, которой досталась путевка в Париж. Акция была проведена в рекламных целях – для расширения читательской аудитории журнала.

ФНС пояснила, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ). К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Не подлежит обложению налогом доход, не превышающий 4 тыс. руб., полученный налогоплательщиком в виде выигрыша в мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (п. 28 ст. 217 НК РФ). Стоимость таких выигрышей в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%.

Таким образом, доход в виде путевки от участия в акции, проведенной в рекламных целях, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%. В рассмотренной ситуации стоимость путевки составила 50 тыс. руб. Налог победительница должна была уплатить с 46 тыс. руб. (50 000 – 4 000) (Письмо ФНС России от 27 октября 2011 г. № ЕД-3-3/3514@).

Налог уплатит организатор лотереи, если сумма выигрыша равна или превышает 15 тыс. руб. (п. 2 ст. 214.7 НК РФ). Если эта сумма меньше, налог уплачивает победитель (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных от участия в стимулирующей лотерее, возлагается на ее организатора.

Читайте также:  Банки ждут нуждающихся в финансовой поддержке ипотечных заемщиков до 1.12.2018 г.

Но если выигрыш получен не в денежной форме, у организатора отсутствует возможность удержать НДФЛ, и участник лотереи обязан самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога в порядке, предусмотренном ст.

228 НК РФ (письма Минфина России от 20 мая 2015 г. № 03-04-05/29026, от 4 марта 2015 г. № 03-04-05/11397).

Если подарок получен от российской организации или индивидуального предпринимателя, то налог исчисляет, удерживает и перечисляет даритель. Однако человек должен будет самостоятельно задекларировать доходы и уплатить НДФЛ, если получил в подарок от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем:

  • недвижимое имущество;
  • транспортное средство;
  • акции, доли, паи.

Исключением из этого правила является получение подарков от членов семьи или близких родственников. То есть налог не придется уплачивать, если дарителями стали: супруг, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры.

В случае выигрыша в лотерею или получения подарка от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля того же года.

За неуплату НДФЛ назначат штраф – 40% от суммы налога (п. 3 ст. 122 НК РФ). Отдельно оштрафуют за непредставление деклараций по НДФЛ: начислят 5% от не уплаченной в срок суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем НДФЛ взыщут в любом случае, штраф платится сверху.

Неуплата НДФЛ в большом размере при значительном выигрыше может повлечь уголовную ответственность. При этом крупным считается налоговый долг, превышающий за период в пределах 3 лет подряд 2,7 млн руб.

, а особо крупным – сумма, превышающая за тот же период 13,5 млн руб. Минимальное наказание за неуплату налога – штраф в 100 тыс. руб., максимальное – тюрьма на год.

Если добровольно выплатить недоимку, пени и штраф, на первый раз от наказания освободят (ст. 198 УК РФ).

Часто победители не учитывают, что лотерея являлась стимулирующей, и применяют неверную ставку по налогу на выигрыш: уплачивают 13% вместо 35%.

Показательным является дело Липецкого областного суда № 33-2421/2010. Ответчик выиграл автомобиль в лотерее казино. Лотерея проводилась бесплатно с целью рекламы услуг казино. Суд признал необоснованной уплату налога в размере 13% от стоимости автомобиля и указал, что должна была применяться ставка 35%.

Ответчика обязали доплатить налог и взыскали штраф.

Доводы жалобы о том, что игорный бизнес не является деятельностью по реализации товаров, работ или услуг, и потому казино не может их рекламировать, а значит, на доход, полученный с выигрыша в казино, не должна применяться ставка 35%, были отвергнуты судами двух инстанций.

Схожие доводы изложены в Определении Свердловского областного суда от 24 марта 2011 г. по делу № 33-3730/2011, Постановлении Президиума Тверского областного суда от 14 марта 2011 г.

по делу № 44-г-11 и № 44-г-10, Кассационном определении Волгоградского областного суда от 2 февраля 2012 г. по делу № 33-1182/2012, Апелляционном определении Санкт-Петербургского городского суда от 8 декабря 2016 г.

№ 33а-22837/2016 по делу № 2а-4954/2016.

Рекомендуем внимательно изучать условия участия в акциях и розыгрышах. В них должно быть обозначено, что лотерея является стимулирующей и что при уплате налога должна применяться ставка в размере 35% от суммы выигрыша или стоимости материального подарка.

Как это определить самостоятельно? Если вы не платили за лотерейный билет, а он достался вам за определенные действия либо в качестве бонуса, приза или рандомно, вероятно, вы участвуете в стимулирующей лотерее, и ваш выигрыш будет облагаться НДФЛ по ставке 35%.

Подвез попутчика за деньги: чем грозит?

Так уж получается, что в нашей стране людям постоянно не хватает денег. Вот и стараются наши граждане найти для себя «халтуру», чтобы подзаработать. Особенно в наши дни, когда доходы населения падают уже несколько лет подряд. Естественно, что в сложных экономических условиях ждать повышения зарплаты от работодателя можно до второго пришествия.

Поэтому традиционно люди в нашей стране не сидят на месте, довольствуясь одной маленькой зарплатой, а пытаются подзаработать на стороне. Иногда складывается ощущение, что в нашей стране только официально все плохо. А благодаря теневой экономике многие граждане живут, оказывается, в общем даже ничего.

Например, вы когда-нибудь слышали о том, какие деньги крутятся в сфере нелегального извоза? Вы не поверите, но даже после ужесточения ответственности за нелегальные легковые перевозки в такси в нашей стране по-прежнему существует огромная армия нелегальных таксистов. Да, в Москве и в ряде крупных городов нелегалов стало значительно меньше.

Ведь теперь большинство заказов таксисты получают от агрегаторов такси, которые раздают заказы только лицензированным перевозчикам. Вот в крупных городах и стало невыгодно нелегально заниматься легковыми перевозками. Чего не скажешь о регионах нашей необъятной Родины, где по-прежнему доля нелегальных легковых перевозок такси очень большая.

 

Так что, как видите, закон о такси, вступивший в силу в 2011 году, не решил проблему нелегальных таксистов. В итоге в этой сфере продолжает крутиться черный нал, с которого бюджет недополучает огромные деньги.

Но и это еще полбеды. К этой армии нелегальных перевозчиков еще добавились обычные граждане, которые периодически выходят на дорогу подхалтурить, «ловя руки» на дороге.

Многие автолюбители, например, перевозят попутчиков после работы или в выходной день. Таким образом за месяц у удачливых нелегальных таксистов получаются неплохие деньги.

Для многих людей это неплохая прибавка к основной зарплате. 

Но знаете ли вы, что перевозка попутчиков за деньги может обернуться для вас огромной головной болью, в результате которой у вас будут большие проблемы с законом? 

Большая часть таких халтурщиков на дороге знают, что, подвозя попутчика за деньги, они нарушают закон. Ведь, как правило, расчеты между водителем и попутчиком производятся наличными деньгами, которые нигде не фиксируются.

По сути же, это нелегальный перевозчик, который получил доход, осуществив перевозку попутчика за денежное вознаграждение.

А раз есть доход, то он согласно действующему в России законодательству подлежит налогообложению в размере 13 процентов (налог на доходы физических лиц).

Особенно выгодно стало халтурить на дороге после появления в России различных агрегаторов попутчиков, которые раздают заказы через специальные мобильные приложения (работает точно так же, как агрегаторы легковых перевозок такси).

То есть теперь многие водители могут не только «ловить руки» на дороге, но и получать заказы через мобильный телефон, перевозя попутчиков. Но самое плохое, что подобный род деятельности незаконен.

Мало того что в процессе подобных перевозок нарушается действующий федеральный закон о таксомоторных перевозках, в рамках которого каждый водитель обязан получать разрешение на таксомоторные перевозки, так еще и ряд других, более важных законодательных норм, за несоблюдение которых грозит серьезная ответственность.

По сути, различные онлайн-сервисы попутчиков – это прямой аналог такси, позволяющих перевозить людей без лицензии. 

Но как могут привлечь водителя к ответственности, если, как правило, зарегистрированные в подобных сервисах водители не являются индивидуальными предпринимателями и не имеют разрешение на легковые перевозки такси? Да и автомобили, перевозящие попутчиков, зачастую не имеют определенной цветовой гаммы кузова, наклеек «шашки» и опознавательного фонаря такси на крыше. Как же власти могут выявить факт нелегальной перевозки?

Ну, «поймал руку» на дороге, посадил пассажира, подвез по пути до нужного адреса, получил несколько сот рублей – и все. Какое же здесь нарушение закона? Неужели кто-то будет проверять подобные мелкие нарушения за какие-то копейки?

Так-то оно так. Да, проверки на дорогах по выявлению нелегальных перевозчиков встречаются не часто. Но они все равно есть.

В первую очередь чаще всего проводятся плановые контрольные закупки, в рамках которых сотрудники налоговой инспекции совместно с представителями Министерства транспорта и сотрудниками ОБЭП выходят на дороги страны под видом обычных клиентов. Иногда такие подставные клиенты заказывают автомобили и через новомодные сервисы попутчиков. 

Это делается для того, чтобы выявлять нелегальных перевозчиков. По сути, таким образом власти борются с нелегальными таксистами, которые регулярно перевозят людей, нарушая закон.

Но время от времени под горячую руку налоговиков и сотрудников МВД попадают и обычные граждане, которые решили подзаработать на дороге по пути с работы или в выходной день.

И каково же их удивление, когда в результате контрольной закупки в несколько сотен рублей выясняется, что им грозит серьезная ответственность. 

Чем грозит, если подвезти попутчика за деньги?

Естественно, за нелегальный извоз вы будете отвечать по всей строгости закона. 

Так, в соответствии с частью 1 статьи 9 Федерального закона № 69-ФЗ от 21.04.

2011 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» деятельность по перевозке пассажиров и багажа легковым такси на территории субъекта Российской Федерации осуществляется при условии получения юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем разрешения на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси.

  • Согласно тому же закону разрешение на легковые перевозки выдается на автомобиль, а не на человека. 
  • Теперь давайте посмотрим по порядку, какие штрафы ждут водителей, нелегально занимающихся таксомоторными перевозками или перевозящими попутчиков за деньги.

Согласно пункту 2.1 статьи 12.3 КоАП РФ, за перевозку пассажиров и багажа легковым транспортным средством, используемым для оказания услуг по перевозке пассажиров и багажа, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере 5 000 рублей.

Соответственно, при контрольной закупке после перевозки подставного пассажира вас как минимум ждет ответственность по статье 12.3 КоАП РФ.

Плюс добавьте сюда статью 11.141:

Статья 11.14.1. Нарушение правил перевозок пассажиров и багажа легковым такси

1. Отсутствие в салоне легкового такси информации, предусмотренной Правилами перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, влечет наложение административного штрафа на водителя в размере одной тысячи рублей; на должностных лиц – десяти тысяч рублей; на юридических лиц – 30 000 рублей.

Читайте также:  Социальная помощь пожилым людям: виды поддержки, условия и особенности получения, правила оформления и необходимые документы

2.

Невыдача пассажиру кассового чека или квитанции в форме бланка строгой отчетности, предусмотренных Правилами перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом и подтверждающих оплату пользования легковым такси, влечет наложение административного штрафа на водителя в размере 1 000 рублей; на должностных лиц – 10 000 рублей; на юридических лиц – 30 000 рублей.

3. Отсутствие на транспортном средстве, используемом для оказания услуг по перевозке пассажиров и багажа, цветографической схемы легкового такси и (или) опознавательного фонаря на крыше влечет наложение административного штрафа на водителя в размере 3 000 рублей; на должностных лиц – 10 000 рублей; на юридических лиц – 50 000 тысяч рублей.

Соответственно, нелегальному перевозчику в случае выявления нарушений также грозит ответственность в виде штрафа в размере 3 000 рублей. Правда, эта ответственность грозит только тем, кто уже имеет разрешение на легковые перевозки такси, но по каким-то причинам решил не устанавливать на машину опознавательный фонарь и не наносить на кузов цветографическое обозначение такси.

Если вы не имеете лицензию такси (разрешение), то вас ждет ответственность не только по статье 12.3 КоАП РФ, но и также ответственность по статье 12.4 КоАП РФ.

Что такое НДФЛ и по каким ставкам он рассчитывается — Лайфхакер

Всё понятно из названия: его платят физические лица, которые получают деньги из разных источников и должны делиться с государством. Этот налог ещё называют подоходным, или НДФЛ. Плательщики, в свою очередь, подразделяются на две группы.

Налоговые резиденты. К ним относятся люди, которые живут в России большую часть года и получают доходы здесь и за границей.

Налоговые нерезиденты. Они получают доходы из источников в России, но проводят в стране менее 183 дней за 12 месяцев (речь идёт именно о следующих подряд месяцах, а не о календарном годе). Есть исключения. Резидентами всё равно остаются те, кто выехал за границу:

  • лечиться или учиться на срок до полугода;
  • для работы на морских месторождениях углеводородного сырья;
  • для прохождения военной службы;
  • в командировку, если речь идёт о представителях власти.

Гражданство в вопросе резидентства значения не имеет.

Какие доходы облагаются НДФЛ

Налог платится с доходов, полученных в денежной и натуральной форме. Это могут быть:

  • любая плата за труд — зарплата, гонорары и так далее;
  • доходы от продажи ценных бумаг и имущества;
  • доходы от сдачи имущества в аренду;
  • выигрыш в лотерею, призы и подарки от ИП и организаций дороже 4 тысяч рублей;
  • недвижимость, машина или ценные бумаги, полученные в дар не от близких родственников;
  • доход от вкладов, если он превышает пороговое значение (произведение 1 миллиона на ключевую ставку, действующую на 1 января того года, за который платится налог).

Некоторые доходы освобождаются от НДФЛ.

Прежде всего это различные соцвыплаты, субсидии и пособия, которые должны поправить финансовое положение получателя, а также пенсии, стипендии, возвращённый долг, имущество и акции, полученные в подарок от близких родственников или по наследству.

Кроме того, налог не нужно платить с доходов от продажи квартиры и машины, которыми вы владели более трёх лет. Для жилья есть дополнительное условие: оно должно быть единственным. Если у вас несколько квартир, продать без налогов любую из них можно после пяти лет владения.

  • Что такое секстинг и считается ли он изменой

Какие ставки действуют на подоходный налог

Для налоговых резидентов

По умолчанию действует ставка в 13%. Но если доход превышает 5 миллионов рублей, то всё, что сверху, ещё и облагается налогом в 15%. Но есть исключение: если вы продали имущество или получили его в подарок и при этом речь идёт не о ценных бумагах, ставка будет 13% вне зависимости от суммы. Аналогично для выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения.

От некоторых видов доходов государство хочет получить 35%. К ним относятся:

  • Призы и выигрыши в конкурсах и играх, которые проводятся в рекламных целях.
  • Плата за использование денег пайщиков кредитных потребительских кооперативов и проценты по займам сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам. Налогом облагается только разница между доходами по договору и по показателю «ставка рефинансирования + 5%».
  • Экономия на процентах при получении займа, если она является материальной помощью и (или) кредит выдан работодателем либо другой взаимозависимой организацией. И снова налогом облагается не вся сумма, а разница между процентами по договору и фактической суммой процентов — это 9% для кредита в валюте или ⅔ ставки рефинансирования.

Для нерезидентов

По умолчанию налоговая ставка составляет 30%. Но, опять же, есть исключения:

  • С дивидендов от долевого участия в российской организации платится налог 15%.
  • 13% от дохода отдают иностранцы, трудящиеся по патенту, высококвалифицированные специалисты, приехавшие на работу по договору, те, кто переехал в Россию по программе переселения соотечественников, члены экипажей российских судов, беженцы и лица, получившие временное убежище, а также жители стран Евразийского экономического союза — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.
  • С дивидендов по акциям и долям международных холдинговых компаний, являющихся публичными, налог составляет 5%.

Какие налоговые послабления есть для НДФЛ

Это разного рода вычеты. Например, если вы продали квартиру или машину, которыми владели менее трёх лет, вы должны заплатить 13% с полученных денег.

Но вы можете уменьшить налогооблагаемый доход на определённую законом сумму. Для жилья это 1 миллион, для автомобиля — 250 тысяч.

Так, если у вас купили квартиру за 2 миллиона, вы можете воспользоваться вычетом и заплатить налог всего с 1 миллиона.

Для жилья действует ещё одно послабление: если вы продали квартиру за 2 миллиона, а купили её за 1,5 миллиона, то доход равен разнице между этими цифрами. Налог платится всего с 500 тысяч. Если продали её дешевле, чем купили, налог платить вовсе не придётся. Важно только, чтобы у вас были документы, которые подтверждают траты, — чек от застройщика или расписка продавца.

Кроме того, есть вычеты, связанные с вашими жизненными обстоятельствами, которые позволяют вернуть НДФЛ частично или целиком. Вот какими они бывают:

  • Имущественный — при покупке жилья, строительстве дома, погашении процентов по ипотечному кредиту, выкупе у вас имущества для муниципальных и государственных нужд.
  • Стандартный — для родителей и усыновителей, инвалидов, Героев России, ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС.
  • Социальный — на обучение, лечение, благотворительность, страхование, в том числе негосударственное пенсионное.
  • Инвестиционный — если вы зачисляли деньги на индивидуальный инвестиционный счёт.
  • При переносе убытков от операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, от участия в инвестиционном товариществе.

Чтобы узнать подробности, почитайте большую статью Лайфхакера о налоговых вычетах.

Как платить НДФЛ

Налог с официальных зарплат и гонораров платит работодатель. Самому человеку в этом случае ничего делать не нужно. С остальных доходов необходимо перечислить НДФЛ самостоятельно.

Если подоходный налог платит работодатель

Для большинства россиян нет необходимости самостоятельно платить налог. Как уже сказано выше, НДФЛ с официальных доходов платит за них работодатель. Он вычитает из начисленной суммы заработка 13%, остаток отдаёт сотруднику, а НФДЛ переводит в налоговую. Перечислить деньги необходимо раз в месяц в день зарплаты или на следующий день.

При этом важно, что отчётный период для НДФЛ — не месяц, а год. Поэтому налоговая база начисляется нарастающим итогом: к результату прошлого месяца приплюсовываются данные текущего.

Делается это для точности расчётов. Подоходный налог уплачивается в полных рублях, без копеек. За счёт такого округления по итогам года может потеряться или вылезти лишний рубль.

Это мелочь для жизни, а для отчёта — критичная величина.

Кроме того, работодатель отчитывается за уплаченный за работника НДФЛ. Для этого существуют два документа:

  • 2‑НДФЛ — справка о доходах;
  • 6‑НДФЛ — расчёт сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (то есть работодателем).

2‑НДФЛ подаётся в ФНС раз в год до 1 марта. 6‑НДФЛ — за первый квартал до 30 апреля, за полгода до 31 июля, за три квартала до 31 октября и за год до 1 марта.

Если физлицо платит подоходный налог самостоятельно

Делается это раз в год. Сначала о доходах надо сообщить. Для этого в налоговую подаётся декларация 3‑НДФЛ. Отправить её нужно до 30 апреля года, следующего за тем, в котором вы получили деньги. Если эта дата приходится на выходной, то день X сдвигается на следующий рабочий.

У Лайфхакера есть подробная инструкция, как подать декларацию, в том числе и онлайн — без СМС, но с регистрацией.

Начисленный налог необходимо заплатить до 15 июля. Сколько именно — вы поймёте после заполнения декларации. Если вы будете делать это онлайн (а это самый простой способ, так что нет смысла делать по‑другому), цифра сформируется автоматически.

Если вы получаете зарплату и декларируете ещё какой‑то доход, налог надо заплатить только с последнего. С зарплаты его уже перечислил работодатель.

Что будет, если не платить подоходный налог

Так как плательщик налога — физлицо, то и ответственность за неуплату ложится в основном на него. Работодатель может быть оштрафован за то, что недобросовестно выполнял обязанности налогового агента. В некоторых случаях с него возьмут и доначисленный налог — если он ранее удержал его не в полном объёме.

Но в большинстве случаев именно физлицо заставят всё-таки заплатить налог. Возможны и дополнительные санкции.

Штрафы

За уклонение от уплаты налогов могут оштрафовать на 20% от неотданной суммы. А если удастся доказать, что вы сделали это умышленно, санкции составят 40%.

За неподачу налоговой декларации с вас возьмут 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 тысячи рублей и не более 30% от суммы задолженности.

Пени

За каждый день просрочки налоговых платежей придётся заплатить пени — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Сейчас это 0,02%.

Уголовная ответственность

Человека, задолжавшего за три года больше 900 тысяч, может ждать штраф в размере 100–300 тысяч рублей (иногда — доход за период от 18 месяцев до трёх лет), или до года принудительных работ, или до шести месяцев ареста, или до года лишения свободы.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *