Учет наличных денежных средств в 2023 году

С 1 января 2021 года вступят в силу поправки, которые дополняют Бюджетный Кодекс РФ новыми главами: «Система казначейских платежей» и «Казначейское обслуживание». С указанной даты будет осуществлен переход на новую организацию казначейского обслуживания поступлений в бюджеты в системе казначейских платежей. Это значит, что денежные средства бюджетов и внебюджетных фондов, а также бюджетных и автономных учреждений будут учитываться только на казначейских счетах (Приказ Федерального казначейства от 15 мая 2020 г. № 22н (зарег. в Минюсте 6 ноября 2020 г.)).

В этой связи с 2021 года вводятся и новые правила обеспечения наличными и средствами для расчетов с использованием платежных карт. Ныне действующий порядок будет упразднен.

Принципиальных новшеств в работе Порядок № 22н не внесет. Обеспечение клиентов денежными средствами по-прежнему будет осуществляться с использованием денежных чеков или банковских карт. Для получения денежных средств учреждению потребуется накануне представить в казначейский орган:

• Заявку на получение наличных денег (ф. 0531802) и денежный чек, заполненный в соответствии с установленными требованиями;
• или Заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531243)

Обратите внимание: указанные формы Заявок уже утверждены отдельным приказом Федерального казначейства № 21н от 14 мая 2020 г. и применяться будут с 1 января 2021 года до 1 января 2023 года.

А при наличии налаженного электронного документооборота с Казначейством для получения наличных учреждение вместо Заявки (ф.

0531802) сможет направить Заявку для обеспечения наличными денежными средствами в электронном структурированном виде. Такую Заявку нужно представить не позднее дня, предшествующего дню получения денежных средств.

Оформлять денежный чек в этом случае не потребуется. Получить наличные денежные средства сможет только лицо, указанное в Заявке.

Внесение наличных денег, как и прежде, будет осуществляться по Объявлению на взнос наличными (ф. 0402001) или через автоматическое приемное устройство. Объявление также потребуется оформить накануне.

Сдать наличные также можно будет не только на основании Объявления на взнос наличными (ОКУД 0402001), оформленного на бумажном носителе, но и на основании структурированной электронной формы Заявки о внесении наличных денежных средств — опять же при наличии технической возможности. Обязательные реквизиты такой Заявки утверждены новым Порядком № 22н. Взнос наличных денег в кассу банка в этом случае также осуществляется представителем клиента, указанным в электронной Заявке о внесении наличных денежных средств.

• Документы по теме:
• Бюджетный кодекс Российской Федерации

Наличные под прицелом: как в 2021 году будут искать серые доходы

То, что в наступившем году власть будет ещё больше интересоваться деньгами россиян, прямо следует из вступающих в силу поправок в знаменитый антиотмывочный Закон 115-ФЗ. Во-первых, теперь информация абсолютно обо всех операциях с наличными на сумму от 600 тысяч рублей подлежит передаче в Росфинмониторинг.

А это значит, что у фискальных властей (которые, как правило, также получают и анализируют эту информацию), например у налоговой службы, будут основания интересоваться источником происхождения этих самых наличных и в случае проверки требовать соответствующие документы о законности этих источников.

В эту же группу контроля включены и все почтовые переводы на сумму от 100 тысяч рублей.

Во-вторых, под прицел попадают схемы, связанные с возвратом неиспользованных авансов за Услуги мобильной связи (от 100 тысяч рублей), и всё, что касается ставок в азартных играх (от 600 тысяч рублей). В-третьих, появляется обязанность банков отчитываться по операциям лизинга как с юридическими, так и с физическими лицами, если сумма операции будет от 600 тысяч рублей.

А ещё усложняется жизнь для бухгалтеров: теперь нельзя выдавать деньги из кассы, если их вернуло подотчётное лицо. Прежде их придётся прогнать через расчётный счёт, иначе такому бухгалтеру грозит Штраф 50 тысяч рублей.

— Обычному россиянину данные новации будут заметны не сразу,— считает старший Юрист компании «Европейский дом права» Залимхан Магомедов. — Сегодня большинство граждан имеют дело с наличными, когда снимают их в банкоматах.

Теперь, если регулярно снимаете крупную сумму наличных, рано или поздно попадаете на карандаш финразведки, у которой возникнут серьёзные вопросы к вам.

Кстати, если деньги брать через кассу банка, проблем не будет, так как банк даёт расходный ордер — тот самый документ, который подтверждает, что деньги получены легально.

Кредитный капкан. Как пенсионеров обманывают в банках

В целом тем, у кого зарплата белая, волноваться не стоит, а вот получающим её в конверте придётся задуматься, смогут ли они в случае проверки указать источник происхождения средств, отметил Магомедов.

Кроме того, с 2021 года в сферу контроля будут попадать все сделки с недвижимостью с расчётами как в наличной, так и в безналичной форме, если они проводятся на сумму не менее трёх миллионов рублей. Это коснётся не только тех сделок, где происходит передача прав собственности (купля-продажа или Мена), но и тех, где права не отчуждаются (например, аренда).

Причём сообщать в Росфинмониторинг о сделках с недвижимостью обязаны будут не только банки, но и нотариусы.

Кстати, в фискальных органах утверждена и новая методика контроля, в которой среди прочего отдельно говорится о необходимости внимания к сделкам, где цена, указанная в договоре, явно ниже реальной рыночной стоимости объекта недвижимости.

Также у Росфинмониторинга могут возникнуть вопросы, если приобретатель недвижимости выкладывает за неё крупную сумму наличными, не имея при этом декларируемых источников дохода.

Теперь формально по каждому расчёту по сделкам с недвижимостью, если сумма более трёх миллионов рублей, банк будет запрашивать пояснения и документы по договору, копии будут храниться в деле клиента, а в Росфинмониторинг отправится справка о наличии или отсутствии признаков сомнительности сделки. Таким признаком может быть её необычный характер или отсутствие явного экономического смысла договора. Например, если юридическое лицо приобретает за крупную сумму объект недвижимости, никак не связанный с его деятельностью, или если физическое лицо дарит юридическому Недвижимость и т.д.

Какие продукты с 1 января исчезнут с прилавков из-за новых правил торговли

Но есть и хорошие новости. В противовес ужесточениям законодатель вводит и другие нормы, которые предполагают раскрытие информации о причинах блокировки операции, если она произошла в банке.

Теперь в случае блокировки операции или счёта банки обязаны уведомлять своих клиентов о причинах этого, даже если блокировка вызвана подозрением в попытке проведения сомнительной операции (в настоящее время банк может блокировать без объяснения причин).

Очевидно, что это значительно упростит для клиентов процедуру обжалования решения банка, однако не позволит избежать заморозки средств до окончания разбирательства.

Какой информации о ваших операциях ждет Росфинмониторинг

Екатерина Мирошкина

экономист

Профиль автора

10 января 2021 года вступили в силу новые правила контроля за денежными переводами и сделками. Эти изменения коснулись всем известного федерального закона № 115-ФЗ — того самого, из-за которого блокируют счета в банках и передают данные о сделках в Росфинмониторинг.

Вот что писали СМИ об этом законе:

• «Власти будут отслеживать все операции свыше 600 тысяч рублей»;
• «Власти установили тотальный контроль за операциями с наличными»;
• «Теперь информация абсолютно обо всех операциях с наличными на сумму от 600 тысяч рублей подлежит передаче в Росфинмониторинг».

Что из этого правда — разбираемся на основании закона, а не статей в интернете.

Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами Начать учиться

Как было раньше. Есть операции, которые подлежат обязательному контролю. То есть информация о них передается в Росфинмониторинг. В числе таких операций покупка валюты, приобретение ценных бумаг за наличные, внесение наличных в уставный капитал. Полный список — в статье 6 ФЗ № 115-ФЗ.

Эти операции привлекают внимание, только если сумма не меньше 600 000 Р. Лимит установлен не в 2021 году, он был таким же и в 2003.

Если фирма снимала наличные со счета, такая операция тоже могла попасть под контроль.

Что изменилось. Контролю подлежат операции по снятию или зачислению наличных на счет организации или ИП. Раньше такое условие тоже было, но с оговоркой: если операция не связана с обычной деятельностью.

Например, на счет лесопилки поступают наличные за консультационные услуги. Или химчистка снимает деньги на покупку бензовоза. С 10 января оговорка отменена — теперь любые операции с наличными по счету юрлица на сумму от 600 000 Р подлежат контролю.

Например, если деньги снимают на зарплату или командировки.

Контролировать операции юрлиц банк должен только в том случае, если деньги снимают или вносят непосредственно в этой кредитной организации. То есть операция должна проходить по счету, открытому в этом банке. Если деньги на счет фирмы зачислены через банкомат или кассу другого банка, контролю они не подлежат.

Но физлиц и самозанятых все это не касается. В законе нет и не было такой нормы, чтобы любое снятие наличных с карты на сумму больше лимита попадало в Росфинмониторинг. Там еще с 2019 года есть условие о контроле за операциями по снятию наличных в банкоматах — но только с карт, выпущенных иностранными банками. Причем не во всех государствах, а только в тех, что есть в специальном перечне.

Это не значит, что банк не может запросить пояснения по другим операциям. Но такой запрос будет инициативой финмониторинга банка, а не федерального ведомства.

Как было раньше. Сделки с недвижимостью контролировались и до поправок. Это касалось сумм от 3 000 000 Р или эквивалента в валюте. Но до 10 января в Росфинмониторинг нужно было сообщать только о тех сделках, что касались перехода права собственности.

Контроль операций по закону № 115-ФЗ не предусматривает участия людей и компаний. То есть владельцу счета или участнику сделки ничего делать не нужно. Информацию должен передавать банк, ломбард, магазин, Нотариус, адвокат, организатор азартной игры, страховая компания, почта или оператор связи.

Если вы не отмываете доходы и не занимаетесь запрещенной деятельностью, новый закон ничего не изменит. Даже если информация о сделке попадет в Росфинмониторинг, это совершенно не означает, что дальше будет что-то происходить.

Кроме Росфинмониторинга операции контролируют еще и банки. Они могут отказать подозрительному клиенту в дистанционном обслуживании или запросить у него документы по сделке.

Налоговая никакой информации о снятии наличных не получает, и контролировать движение денег по счету новый закон ей не позволяет. Это по-прежнему возможно только в рамках проверки, но не автоматически. А штрафы могут быть, только если удастся доказать незадекларированный доход. Денежные переводы не признаются им по умолчанию, а дарить подарки деньгами в России пока никто не запрещал.

Если все же получаете доход, но хотите сэкономить на налогах и не бояться вопросов о поступлениях — присмотритесь к самозанятости.

Как бизнесу работать с наличными в 2021 году? — часть 1

Изменения законодательства, связанные с оборотом наличных нацелены на противодействие отмыванию преступных доходов и финансирования терроризма.

Из статьи можно узнать про ключевые нововведения, относящиеся к наличным расчетами, ознакомиться с действующими стандартами и лимитами.

Попробуем разобраться, как правильно снимать наличные по корпоративным картам, чтобы банк не заблокировал расчетный счет. Также вы получите полезную информацию, как избежать негативных последствий за нарушения.

Как бизнесу работать с наличными в 2021 году и не попасть на штрафы

В процессе осуществления коммерческой деятельности возникает необходимость осуществлять денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее. То есть наличные расчеты можно разделить на внутренние и внешние.

Вдобавок свои особенности имеют расчеты с юридическими лицами, ИП, самозанятыми гражданами, эти нюансы необходимо учитывать, собираясь производить оплату живыми деньгами.

Основные правила, которых важно придерживаться, чтобы не попасть под штрафы – это:

• соблюдение установленных лимитов;
• своевременное применение ККТ;
• расход наличных денег только на цели, разрешенные законодательством;
• правильное ведение расчетов с нерезидентами;
• отсутствие ошибок при расчетах наличными с участием сотрудников и учредителей.

Что изменилось в 2021 году

Перемены затронули работу операторов финансовых платформ и банков, для них вводились новые регламенты по контролю платежей и идентификации клиентов.

Со второй половины 2021 года предпринимателям без сотрудников придется использовать онлайн-кассы, уточнили лимиты расчетов для отдельных категорий плательщиков. В целом изменения направлены на то, чтобы уменьшить оборот наличных денег.

Идентификация плательщика ставится регулятором в один из основных приоритетов, в том числе и при осуществлении наличных расчетов.

Мало того, с точки зрения наличных расчетов в 2021 году важно помнить, что по обновленным правилам подконтрольные ЦБ РФ учреждении и организации могут идентифицировать заплативших лиц дистанционно – с помощью обращения к единой идентификационной системе и к аналогичной глобальной базе биометрических данных.

Какие лимиты действуют при расчетах наличными в 2021 году

По прежнему по одному договору не допускаются платежи наличными на сумму более 100 тысяч рублей, лимит используется в расчетах между ИП и организациями. Для ограничения не важны:

• срок действия договора,
• сколько раз производятся оплаты по договору и какими датами.

• Любое дробление договора не спасет от превышения лимита.
• Под действия лимита 100 тысяч рублей по одному договору не подпадают расчеты между компанией/ИП и сотрудниками, физлицами, работающими по договору ГПХ и самозанятыми гражданами.
• Лимиты расчетов наличными актуальные в 2021 году представлены в таблице.

В расчетах участвует ООО или ИП	Не более 100 тысяч рублей по одному договору
В расчетах участвует ООО/ИП и самозанятый (без статуса ИП)	Нет ограничений по сумме, но у самозанятого максимально возможный доход за год не может превысить 2,4 млн. рублей
В расчетах участвует ООО/ИП и самозанятый (одновременно являющийся ИП)	Не более 100 тысяч рублей по одному договору и не более 2,4 млн. рублей в год
В расчетах участвует ООО/ИП и работник либо стороннее физлицо	Нет ограничений по сумме
В расчетах участвует ООО/ИП и подрядчик-физлицо (Гражданин без статуса ИП)	Нет ограничений по сумме
В расчетах участвует МФО/ ломбарды и физлицо	50 тысяч рублей по одному договору, кроме того не допустим расчет в день на сумму более 1 млн. рублей
В расчетах участвует потребительский кооператив и физические лица	100 тысяч рублей по одному договору, не допустим расчет в день на сумму более 2 млн. рублей

Лимиты расчетов наличными не распространяются на:

• выдачу заработной платы и денежных средств под отчет персоналу;
• выплаты начислений социального характера;
• снятие собственных средств ИП для личных нужд.

Основание — Указание Банка России № 5348-У от 09.12.2019 года.

Эксперты разъяснили нюансы новых правил использования наличных: кому выгодно — МК

С 10 января 2021 года вступают в силу поправки к антиотмывочному закону, которые коснутся переводов, снятия денег в банкоматах и обращения с наличными.

Сам закон действует еще с 2001 года, но новые изменения в документ станут самыми масштабными.

Теперь операцию по снятию или зачислению большой суммы в банкомате будет проверять Росфинмониторинг, а заложенные в банковскую ячейку деньги «увидит» банк. Какие еще изменения ждут россиян и как они повлияют на людей и бизнес?

Новые правила прописаны в вступающей в силу редакции закона «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Цель поправок – устранить лазейки для компаний с двойной бухгалтерией, укрытия от налогов и коррупционных действий.

«В сегодняшней экономической ситуации для государства очень выгодно сокращать сегмент «серых» и «черных» расчетов, уменьшая оборот наличных денежных средств.

Операции, которые проводятся онлайн, контролировать намного проще: выявлять схемы уклонения от уплаты налогов (проще сравнивать расходы и доходы) и денежные поступления, источник которых вызывает вопросы, — отмечает заслуженный юрист России Иван Соловьев, — В целом эти нововведения свидетельствуют о том, что в России наступает новая эра контроля над финансовыми потоками. Конечная цель государства – максимальное сокращение оборота наличных денег при тотальном контроле за доходами и расходами. Бюджет при таком подходе будет терять меньше налоговых поступлений».

Одно из изменений коснется операций с наличными на сумму свыше 600 тыс рублей. Снятие такой суммы и выше в банкомате, кассе банка или зачисление ее на счет будет отслеживать Росфинмониторинг.

Как пояснил глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков, речь не идет о запрете проведения операций, но информация о них поступит в надзорное ведомство. Проанализировав сделку, федеральная служба решит, есть ли признаки нарушений и передавать ли информацию в правоохранительные органы, добавил депутат.

По его словам, усиление контроля за наличными будет способствовать борьбе с коррупцией и другими незаконными операциями.

«Эта поправка не повлияет на добросовестных экономических агентов, но может усложнить жизнь тем, кто ведет двойную бухгалтерию.

Последним придется искать новые схемы для обхода внимания регуляторов, быть готовым к новым издержкам бизнеса, а если их поймают на нарушениях, то и к банкротству или ликвидации организации.

К физлицам, которые не могут доказать законность происхождения полученных доходов, также наверняка возникнут вопросы», — разъясняет ведущий юрист Объединенного юридического центра «Парфенон» Павел Уткин.

Вторая поправка связана с контролем по сделкам с недвижимостью. Теперь банки будут обязаны отслеживать все расчеты по имущественным сделкам на сумму больше 3 млн рублей.

Речь идет о контроле как безналичных расчетов, так и наличных, когда деньги помещаются в банковскую ячейку.

Таким образом, власти будут бороться с ситуацией, когда объект недвижимости по документам продаются за одну сумму, а фактически – за другую, в разы больше, чтобы сэкономить на налогах.

По словам Уткина, новые поправки затронут весь перечень контролируемых сделок с недвижимостью – по передаче прав собственности, аренде, ипотеке, коммерческим найме недвижимости.

«Нотариусы, риелторы и юристы будут обязаны сообщать в Росфинмониторинг о сделке, которая заключена на сумму от 3 млн рублей.

Следует быть готовым подтвердить легальность происхождения средств на покупку недвижимости, в случае если Росфинмониторингу покажется подозрительным характер сделки», — предупреждает юрист.

Третье важное изменение ужесточает контроль за денежными переводами по почте и пополнение баланса мобильного телефона на сумму больше 100 тыс рублей в обоих случаях.

Почтовые денежные переводы сейчас не пользуются большой популярностью (легче перевести по карте), а вот если кто-то отправит на ваш телефон крупную сумму и вы захотите ее снять, придется отвечать на вопросы оператора связи и контролирующих органов.

«Усиление контроля за неиспользованными остатками в качестве аванса за услуги связи и почтовыми переводами – это мера, направленная на противодействие незаконному обналичиванию денежных средств. Сейчас такие переводы, а также электронные кошельки как раз используются для реализации незаконных схем и непрозрачных операций, которые нужно скрыть от налогообложения», — говорит Иван Соловьев.

Опубликован в газете «Московский комсомолец» №28444 от 18 декабря 2020

Заголовок в газете: Деньги поставят под контроль

Как можно расходовать наличную выручку из кассы

Порой предприниматели путают два слова — касса и кассовый аппарат. Определимся, что понимать под кассой.

Кассовый аппарат или ККМ (ККТ) — электронный прибор, который фиксирует оплату за товар или услугу и выдаёт кассовый чек.

Касса — все операции, проводимые с наличными средствами на предприятии. Это своего рода единый кошелёк организации, где происходит перемещение денег. В кассу средства могут поступать из разных источников.

Например, руководитель снял деньги с расчётного счета и оприходовал в кассу. А в конце рабочего дня кассир снимает выручку с ККТ и сдаёт в кассу организации или ИП. Касса работает как на приход наличных средств, так и на расход.

Так бухгалтер или кассир-операционист может выдать деньги под отчёт или выплатить зарплату сотрудникам.

Все организации независимо от форм собственности и режима налогообложения обязаны придерживаться правил:

• любые денежные операции оформлять приходными и расходными ордерами и вести кассовую книгу;
• следить за остатком денежных средств в кассе и сдавать свободную наличность в банк;
• соблюдать лимит расчётов между организациями, предпринимателями;
• тратить наличные деньги только на разрёшенные цели.

Напомним, что с 2014 года, на основании Указания ЦБ РФ № 3210-У ИП и малые предприятия могут применять упрощённый порядок ведения кассовых операций.

Это значит, что предприниматели и малый бизнес могут не устанавливать лимит кассы, самостоятельно определяют сроки сдачи наличных денег в банк.

А индивидуальные предприниматели кроме того могут не оформлять кассовые документы — приходные, расходные ордера и кассовую книгу.

Несмотря на это, целесообразно все же вести кассовую книгу и регистрировать документы, чтобы обеспечить контроль за движением наличных денег в кассе. При любых спорных ситуациях с помощью кассовых документов можно подтвердить выдачу или приём денег.

Сервис «Моё дело» автоматически формирует кассовые документы и отражает операции с наличными в учёте Узнать подробнее

С 27 апреля 2020 года вступило в силу Указание ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У. В этих правилах прописан перечень целей, на которые можно брать деньги из кассы, минуя расчётный счёт.

Для организаций и ИП:

• выплата своим работникам заработной платы;
• оплата товаров, работ, услуг, включая оплату через подотчётных лиц;
• выплаты социального характера — материальная помощь при смерти близких, рождение ребенка, свадьба сотрудника и прочее;
• выплата страховых возмещений по договорам страхования физическим лицам;
• выдача наличных средств работникам под отчёт;
• возврат долга за оплаченные и возвращённые товары, невыполненные работы или неоказанные услуги;
• выдача наличных денег в рамках проведения операций банковским платёжным агентом (субагентом).

На эти цели можно использовать любые суммы без ограничений.

Для МФО и ломбардов:

• выдача займов;
• возврат привлечённых займов или средств по договорам передачи личных сбережений;
• уплата процентов, неустоек, штрафов, пеней по привлечённым займам, по договорам передачи личных сбережений;
• выплата сумм паенакоплений.

Для кредитных и сельскохозяйственных потребительских кооперативов:

• выдача займов;
• возврат привлечённых займов или средств по договорам передачи личных сбережений;
• уплата процентов, неустоек, штрафов, пеней по привлечённым займам, по договорам передачи личных сбережений;
• выплата сумм паенакоплений.

Экономьте до 2 часов в день на автоматизации учёта

Сервис осуществляет мгновенную передачу данных об операциях с кассой. Благодаря автоматизации ошибки исключены

Получить доступ

Но и на разрешённые цели можно тратить не любую наличку из кассы, а тольку ту, что поступила:

• от реализации товаров, выполненных работ или оказанных услуг;
• от страховых премий;
• выплат по договорам займов, возврата основного долга, процентов, штрафов и пени по договорам займов – если участником расчётов является МФО, ломбард, сельскохозяйственный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив;
• от паевых взносов — если участником расчётов является сельскохозяйственный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив.

Поступления от других операций в любом случае нужно сначала внести на расчётный банковский счёт, а потом снять и оприходовать в кассе. Например, обязательно нужно сдать деньги в банк, если работник сдал неиспользованные подотчётные деньги, учредитель внес средства в уставный капитал, вернулись авансы от покупателей и переплаты от поставщиков.

Когда собираетесь рассчитываться с ИП и организациями наличными, не забывайте про лимиты.

Для организаций и ИП при выполнении работ и оказании услуг лимит 100 000 рублей. Если Договор заключён в иностранной валюте, то сумма не должна превышать 100 000 рублей по курсу ЦБ на дату заключения договора. Лимит действует при расчётах между:

• двумя организациями;
• организацией и индивидуальным предпринимателем;
• между двумя индивидуальными предпринимателями.

Обратите внимание, лимит действует на весь договор. Даже если договор долгосрочный и сумма выплачивается по частям. У лимита не временных ограничений. Сколько бы времени ни прошло с момента заключения договора, лимит в 100 000 рублей на один договор действует.

Например, ИП и организация подписали долгосрочный договор на 150 000 рублей. ИП внёс наличными в кассу организации 35 000 рублей. Максимальная сумма следующего взноса — 65 000 рублей. Остаток по договору в размере 50 000 рублей ИП может перечислить только на расчётный счет.

Для микрофинансовых организаций и ломбардов лимит — 50 000 рублей по одному договору займа, но не более чем 1 млн руб. в течение одного дня в расчете на одну МФО или ее обособленное подразделение, один ломбард или его обособленное подразделение.

Для кредитных и сельскохозяйственных потребительских кооперативов лимит — 100 000 руб. по одному договору займа, но не более чем 2 млн руб. в течение одного дня в расчёте на один кредитный потребительский кооператив и его обособленное подразделение или сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив и его обособленное подразделение.

За нарушение кассовой дисциплины предусмотрена административная ответственность, согласно п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Штраф составит:

• 4 000–5 000 рублей — для должностного лица организации и предпринимателя;
• 40 000–50 000 рублей — для организации.

Малым организациям и предпринимателям инспекторы могут заменить штраф на предупреждение, если нарушение произошло впервые и не было материального ущерба.

Налоговики вправе наложить штраф только в течение одного года с момента совершения нарушения (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Если инспекторы назначили санкции позже, штраф можно отменить.

На 2020 год для малого бизнеса временно увеличили срок оплаты штрафов до 180 дней с даты, когда вступило в силу постановление (ст. 23 Федерального закона от 08.06.2020 № 166-ФЗ). Для остальных действует 60-дневный срок.

Бухгалтерский учёт при торговле кажется сложным?

Передайте полное сопровождение экспертам от «Моё Дело». У нас есть готовое решение под ключ.

Получить консультацию

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Лимит кассы на 2021 год: что нужно знать бизнесу

В 2021 году юридические лица не должны хранить на кассе сумму денежных средств, превышающую установленный лимит. Вся наличность, скопившаяся за смену сверх нормативного остатка, подлежит сдаче в банк на расчетный счет компании.

Накопление юридическим лицом денег в кассе сверх «максимума» допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, социальных пособий и т. д. Индивидуальные предприниматели, субъекты малого бизнеса могут не устанавливать лимит наличных.

В статье рассмотрим лимиты кассы на 2021 год: основные моменты, на которые нужно обратить внимание при осуществлении деятельности с наличностью.

Онлайн-кассы для любых видов бизнеса! Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Лимит остатка кассы на 2021 год: кто должен соблюдать

ЦБ РФ в Указании от 11 марта 2014 № 3210-У (далее — Указание) определяет требования для юридических лиц, которые работают с банкнотами и монетой Банка России на территории страны, а также устанавливает упрощенный порядок ведения кассовых операций для ИП и субъектов малого бизнеса. Указание не действует в отношении деятельности ЦБ РФ и кредитных организаций.

Юридические лица должны хранить в месте проведения кассовых операций сумму наличности, не превышающую лимит, установленный распорядительным документом организации.

То есть нормативный остаток определяет руководитель компании с помощью формулы, предлагаемой Центробанком (об этом поговорим позже). В расчет принимают характер деятельности юрлица и объемы поступлений или выдачи наличности.

Хранить больше утвержденного максимума разрешается в день выплаты:

• заработной платы;
• пенсий;
• стипендий;
• социальных пособий.

Также можно оставлять наличность сверх нормы в праздничные или выходные дни, когда торговые операции проводились, а банк не работал. Применение ККТ не освобождает юридических лиц от необходимости заполнения документов унифицированной формы, а именно:

• ПКО ф. КО-1 (приходного кассового ордера) — составляется на каждое поступление;
• РКО ф. КО-2 (расходного кассового ордера) — применяется при выдаче наличности под отчет;
• кассовой книги (ф. КО-4) — учитываются деньги, поступающие в кассу и выдаваемые из нее (составляется на основе приходных и расходных ордеров, в конце рабочего дня выводится остаток);
• книги учета (ф. КО-5) — регистрируются операции по передаче наличных между старшим и младшими кассирами в течение рабочего дня (записи вносят в момент выдачи средств);
• расчетно-платежных ведомостей (ф. Т-49 и Т-53) — фиксируется выдача наличных для выплат заработной платы, стипендий и т. д.

Кассовые документы могут оформляться по окончании проведения расчетов на основании фискальных данных. Заполняются и подписываются бухгалтером, кассиром или другим уполномоченным лицом (согласно распорядительному документу организации).

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса! Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Нужно ли устанавливать лимит кассы малым предприятиям

Согласно Указанию, субъекты малого предпринимательства и ИП могут не устанавливать лимиты наличности в кассе. При этом ст. 4 ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ, утверждает определенные требования для таких предприятий. По численности сотрудников:

• до 100 человек (для малого бизнеса);
• до 15 рабочих (для микропредприятий);
• от 101 до 250 человек (для среднего бизнеса).

ИП и малые предприятия не обязаны вести кассовую книгу, оформлять ПКО и РКО. Устанавливать лимит кассы им не обязательно, но предусмотрены ограничения по наличным расчетам с другими хозяйствующими субъектами. В рамках одного договора сумма не может превышать 100 тыс. рублей. Лимит выдачи наличных из кассы физическому лицу законодательно не установлен.

Кроме отмены лимита кассы, для малых предприятий предоставлены преференции в части распоряжения наличными. Так, руководитель компании не может свободно пользоваться деньгами на расчетном счете, даже если он — учредитель ЮЛ в единственном лице.

Индивидуальным предпринимателям предоставлено право снимать средства с расчетного счета или брать их из сейфа в любое время без указания целей расходования.

Если оформляется РКО, можно написать основание: «На собственные нужды» или «Выдача доходов от предпринимательской деятельности».

По сумме ограничений не существует, единственное условие — отсутствие задолженности по налогам и страховым взносам.

Как часто компания должна пересчитывать лимит кассы на 2021 год

Срок, в течение которого действует утвержденный лимит кассы, не регламентирован документами Банка России. Нормативный остаток может быть установлен на определенный период, продолжительность которого определяется руководителем организации, или бессрочно. Пересмотр установленного лимита допустим в любое время, исходя из текущих потребностей.

Занижение или завышение предельной суммы, которая может храниться у юридического лица, одинаково плохо. В первом случае придется чаще обращаться в финансово-кредитную организацию для перевода средств на расчетный счет. Это повлечет дополнительные расходы на комиссию банку.

Завышение может привести к штрафным санкциям со стороны налоговых органов. При проведении проверки инспекторы делают собственный расчет предельного значения, после чего проверяют его соблюдение за последние 2 месяца.

Неверно рассчитанный лимит приравняют к отсутствию ограничения, а руководителя организации привлекут к административной ответственности.

Юридическое лицо не обязано согласовывать предельно возможный остаток наличности на кассе с обслуживающим банком, налоговыми органами и другими внешними контролирующими и надзорными структурами.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Каким образом устанавливается лимит кассы

Лимит на кассе утверждается руководителем организации. Для этого издается соответствующий приказ или локальный Нормативный акт. Документ создается в произвольной форме, но должен содержать обязательную информацию:

• дату введения ограничения в действие;
• размер лимитированной суммы;
• перечень лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;
• экономическое обоснование (расчет).

ИП и представители малого бизнеса могут не утверждать распорядительный документ, содержащий данные об установленном лимите наличности на кассе.

Расчет лимита кассы на 2021 год

ЦБ РФ «заставляет» юридических лиц устанавливать лимит на кассе, чтобы ограничить им оборот наличности. В первую очередь это обусловлено желанием правительства искоренить теневую экономику. Кроме того, деньги на расчетном счете «работают», а не лежат «мертвым грузом».

Бизнесмены также получают пользу от введения ограничений, особенно в вопросах безопасности. Хранение средств в банке позволяет существенно снизить финансовые риски, связанные с хищениями, мошенничеством или возникновением чрезвычайных ситуаций.

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе на 2021 г. производится по такой же формуле, как и в предыдущие годы. Она представлена в Приложении к Указанию.

Как рассчитать лимит остатка кассы по формуле Центробанка

Вычислять лимит кассы на 2021 год нужно с помощью формул, установленных ЦБ РФ. Их две. Первая предусматривает расчет с учетом объема полученных денег за проданные товары, услуги или выполненную работу:

• L = V/P × Nc, где:
• L — лимит остатка наличности (в рублях);
• V — объем поступлений денежных средств за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период (в рублях);
• P — расчетный период (определяется юридическим лицом), за который учитывается объем поступлений наличности (при его определении можно включать временной интервал пиковых объемов доходов), составляет не более 92 рабочих дней организации;
• Nc — период между днями сдачи наличных в банк (не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, где отсутствует банк, — 14).

Пример: при сдаче денег в банк один раз в три дня Nc равен 3. При определении показателя могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юрлица (сезонность работы, режим рабочего времени).

1. Второй вариант предполагает учет выданных наличных средств:
2. L = R/P × Nn, где:
3. L — лимит остатка наличных (в рублях);

R — объем выданных денег (за исключением сумм наличных, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и т. д.) за расчетный период (в рублях);

P — расчетный период, за который учитывается объем выданных денег (в рабочих днях) — при его определении могут учитываться временные интервалы пиковых объемов выплат, но не более 92 рабочих дней;

Nn — период между днями получения наличных в банке (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и т. д.), в рабочих днях; не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, где отсутствует банк, — 14.

Вновь созданные организации могут применять эти формулы исходя из прогнозируемых данных. При получении фактических сведений предел можно пересчитать.

Ответственность за превышение лимита кассы на 2021 год

Раньше контроль за соблюдением порядка ведения кассовых операций возлагался на финансово-кредитные организации. Сейчас полномочия переданы ФНС. При проверке налоговые инспекторы всегда обращают внимание на ведение кассовой дисциплины, в том числе на исполнение требований по хранению денежных средств.

Если остаток не лимитирован (отсутствует приказ), то налоговый орган может посчитать его неустановленным. Это значит, что в компании на конец дня не должно оставаться никакой наличности. Если операции с ней осуществляются, но в сейфе на конец дня денег нет, отсутствующий приказ не считается нарушением.

Ответственность за превышение лимита кассы в 2021 году предусмотрена ст. 15.1 КоАП РФ. При выявлении нарушений бизнесмену выносят постановление о привлечении к административной ответственности. Размер штрафа для должностных лиц составляет от 4 до 5 тыс. рублей, для организации — 40–50 тыс. рублей.

Бесплатная консультация по работе с онлайн-кассой!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?