Ставка по ЕНВД на 2021 год таблица по регионам

Ставка по ЕНВД на 2021 год таблица по регионам

Для расчета ЕНВД используется корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Он устанавливается местными региональными законами.

Чтобы определить К2 для своего вида деятельности воспользуйтесь сайтом ФНС России. Информация на сайте ФНС не всегда актуальная, её необходимо перепроверять в правовых базах данных, например, Гарант и Консультант.

Переходим на сайт https://www.nalog.ru/ В левом верхнем углу выберете регион, для которого необходимо найти значение коэффициента К2, например, Санкт-Петербург.

Ставка по ЕНВД на 2021 год таблица по регионам

Навигация по сайту ФНС на видео

Теперь найдем на сайте Налогообложение в РФ -> Действующие в РФ налоги и сборы и перейдем в раздел Специальные налоговые режимы -> ЕНВД.

Для определения К2 переходим в раздел Особенности регионального законодательства. В этом разделе представлен список законов, которыми устанавливается применение ЕНВД и значение К2.

Так, для Санкт-Петербурга применение ЕНВД регламентируется Законом от 17.06.2003 № 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». В этом законе установлены значения К2 по видам деятельности и территориальному признаку.

Таблица коэффициента К2 по ЕНВД

Ниже ссылки на сайт ФНС в раздел Особенности регионального законодательства в части ЕНВД.

01 Республика Адыгея
02 Республика Башкортостан
03 Республика Бурятия
04 Республика Алтай
05 Республика Дагестан
06 Республика Ингушетия
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Республика Калмыкия
09 Карачаево-Черкесская Республика
10 Республика Карелия
11 Республика Коми
12 Республика Марий Эл
13 Республика Мордовия
14 Республика Саха (Якутия)
15 Республика Северная Осетия-Алания
16 Республика Татарстан
17 Республика Тыва
18 Удмуртская Республика
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
21 Чувашская Республика
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область и Ненецкий ао
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатский край
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
48 Липецкая область
49 Магаданская область
50 Московская область
51 Мурманская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
55 Омская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
58 Пензенская область
59 Пермский край
60 Псковская область
61 Ростовская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
64 Саратовская область
65 Сахалинская область
66 Свердловская область
67 Смоленская область
68 Тамбовская область
69 Тверская область
70 Томская область
71 Тульская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
74 Челябинская область
75 Забайкальский край
76 Ярославская область
77 город Москва
78 Санкт-Петербург
79 Еврейская автономная область
86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
87 Чукотский АО
89 Ямало-Ненецкий автономный округ
91 Республика Крым
92 город Севастополь

Коэффициент К2 в 2019 году

Значение корректирующего коэффициента К2 за 2019 год и предыдущие годы определяем по такому же алгоритму и изучаем особенности местного законодательства.

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2020 год

Для расчета налога на вмененный доход базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2.

В 2020 году корректирующий коэффициент-дефлятор К1 установлен приказом Минэкономразвития России от 21.10.2019 N 684 и соответствует значению 2,005.

Ставка по ЕНВД на 2021 год таблица по регионам

Размер коэффициентов К1 приведен в таблице ниже.

Таблица коэффициента-дефлятора К1

Период действия К1
Размер коэффициента-дефлятора К1
2020 год 2,005
2019 год 1,915
2018 год 1,868

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год

Виды предпринимательской деятельности

Базовая доходность в месяц (рублей)

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание ветеринарных услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Количество посадочных мест

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Площадь торгового зала (в квадратных метрах)

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Площадь торгового места (в квадратных метрах)

Развозная и разносная розничная торговля

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Количество торговых автоматов

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей

Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

Остались вопросы? Задайте в х или напишите мне в WhatsApp, Telegram, Viber по ссылке https://mssg.me/iphelper

Ставка по ЕНВД на 2021 год таблица по регионам

Ставка ЕНВД — как рассчитать для своего региона

Единым налогом на вмененный доход власти смогли значительно облегчить жизнь некоторым предпринимателям, так как эта система налогообложения является понятной и простой.

Показатели в нем постоянные и регламентируются законодательством, что очень удобно для мелкого бизнеса.

Особую роль в расчете суммы налога играет ставка ЕНВД, которая в большинстве случаев также является постоянной.

Формула и ставка для разных регионов

Формула расчета:

Ставка по ЕНВД на 2021 год таблица по регионам

Коэффициент-дефлятор К1 за последние годы:

  • 2013 — 1,569;
  • 2014 – 1,672;
  • 2015 — 1,798;
  • 2016 — 1,798;
  • 2017 — 1,798;
  • 2018 — 1,868;
  • 2019 — 1,868.
  • А коэффициент К2 устанавливается муниципальными властям. Узнать свою ставку К2 можно из таблицы регионов:
  • Например, для Можайского района Московской области, для предпринимателей, которые работают в черте города и продают в розницу молочные продукты, коэффициент К2 = 0,6.
  • Следовательно, ставка ЕНВД на 2020 год для них будет следующей:
  • Ставка ЕНВД  = 1,868 * 0,6 * 15% = 0,16812

То есть если вмененный доход предпринимателя равен 100’000 рублей, то он заплатит в бюджет 16’182 рублей.

Роль ставки

Налоговая ставка для обложения деятельности ЕНВД играет фискальную роль. То есть она обеспечивает стабильное и постоянное пополнение бюджета нашей страны путем того, что обеспечивает изъятие части доходов у предпринимателя.

Читайте также:  По 223-ФЗ будут закупать больше российских товаров

Местные органы муниципалитета имеют право не только регулировать сферы деятельности, которые подлежат налогообложению ЕНВД, путем их ограничения или внесения своих коррективов. Они также имеют право на местном уровне снижать саму ставку, но не ниже уровня 7,5%.

Именно в изменении размера ставки проявляется ее регуляторная функция. Так, например, для некоторых видов деятельности, которые на местном рынке недостаточно распространены, можно установить ЕНВД. Данная система налогообложения сама по себе привлекательна для мелкого бизнеса, так как расширяет его возможности.

Если это не возымело нужного эффекта и количество предложения для потребителя не увеличилось, то местным властям стоит уменьшить ставку ЕНВД. Например, до 10%. Так появляется предприниматели, занявшие эту нишу рынка.

Если данного события не случилось, то местные власти имеют право обложить деятельность минимальной ставкой ЕНВД в 7,5%. Причем этот показатель местные власти могут на следующий год, когда данная сфера станет более обжитой и количество предложений по ней возрастет, поднять эту ставку обратно, чем увеличить суммы, которые будут переводиться в счет казны.

Как часто пользуются ЕНВД

  1. Объект предпринимательской деятельности, который подал заявление в налоговые органы в соответствующей форме и получил уведомление, подтверждающее применение для данной деятельности ЕНВД, обязуется сдавать отчетность на проверку каждый квартал.

  2. Заполнение декларации по ЕНВД требует обязательного самостоятельного расчета той суммы налога, которую данный предприниматель обязуется заплатить в бюджет.

  3. Чтобы рассчитать эту сумму, обязательно потребуется ставка ЕНВД, ведь именно она определяет конечную сумму данного налога.

Декларацию по ЕНВД налоговики проверяют тщательно, поэтому расчеты нужно производить правильно и лучше их перепроверить перед тем, как приняться за заполнение декларации. Лучше уточнить, какую ставку на данный момент используют для данной деятельности при обложении ЕНВД.

Пример расчета ставки ЕНВД

Я, как предприниматель, имею собственную торговую точку, площадь которой составляет 10 квадратов, а размещена она в одном из торговых центров города. Таким образом, я осуществляю розничную торговлю со стационарной торговой точки, площадь которой меньше 30 квадратов.

Именно поэтому моя розничная торговля подлежит ЕНВД, который я, отправив заявление по форме ЕНВД-2 (для ИП), получила право исчислять и оплачивать в госбюджет.

Для расчета по формуле требуются некие постоянные показатели К1 и К2. С К2 проще, для моего города он является единицей. За К1 возьмем дефлятор, который установил в 2020 году Налоговый кодекс. Данный показатель также лучше уточнять перед проведением расчетов.

Базовая доходность для моего вида деятельности составляет 1800 рублей. Работаю я одна, без сотрудников.

  • Рассчитываем налоговую базу для налогообложения:
  • Это тот доход, который по предположению государства я могу получить за 1 месяц.
  • Исчисляем из него сумму налога:
  • что является суммой налога за месяц.

Рассчитываем ту сумму налога, которую необходимо уплатить в казну за квартал: 4 854.60*3=14 563.80, что и является суммой того налога, который мне, как плательщику ЕНВД, надо перевести в государственный бюджет раз в квартал.

  1. Еще один пример расчета для ИП смотрите в видео:
  2. Итак, ставка ЕНВД используется предпринимателями и ООО для того, чтобы определить ту сумму налога, которую им предстоит уплатить в государственную казну.

Льготные ставки УСН в 2021 году в регионах России: таблица

Ставка по ЕНВД на 2021 год таблица по регионам

Gajus/Shutterstock

В 2021 году многие регионы РФ позволяют применять пониженные ставки упрощенной системы налогообложения (УСН). Зачастую речь идет о существенном снижении — до 1% по объекту «Доходы» и 5% — «Доходы минус расходы». В этом материале приведен полный перечень льготных ставок по УСН среди российских регионов.

С 2021 года «упрощенцы» могут превышать лимиты на УСН. Теперь устанавливается дополнительный переходный режим. Он будет действовать при следующих параметрах:

  • Годовая выручка составляет от 150 до 200 миллионов рублей.
  • Количество сотрудников в какой-то момент превышает 100 человек, но составляет не более 130 человек.

В итоге предприниматели смогут временно применять УСН, но с повышенными ставками единого налога:

  • 8% — с объектом «Доходы».
  • 20% — с объектом «Доходы минус расходы».

В общем случае на федеральном уровне установлены следующие ставки по УСН%:

  • 6% — с объектом «Доходы».
  • 15% — с объектом «Доходы минус расходы».

Регионы имеют право снижать их, и многие воспользовались этим правом как минимум для отдельных сфер деятельности.

Полный перечень льготных ставок УСН по регионам России на 2021 год приведен в следующей таблице:

Кодрегиона Региона Объект УСН, Ставка налога Закон
01 Республика Адыгея «Доходы» — 1% Пункт 2 статьи 1 Закона Республики Адыгея от 27 апреля 2020 года № 339
«Доходы минус расходы» — 5% Пункт 3 статьи 1 Закона Республики Адыгея от 27 апреля 2020 года № 339
02 Республика Башкортостан «Доходы» — 1%, 3% Часть 2, часть 3 статьи 1 Закона Республики Башкортостан от 31 октября 2018 года № 4-з (с изменениями на 29 июня 2020 года)
«Доходы минус расходы» — 5%, 10% Часть 2, часть 3 статьи 1 Закона Республики Башкортостан от 31 октября 2018 года № 4-з (с изменениями на 29 июня 2020 года)
03 Республика Бурятия «Доходы» — 1%, 3%, 5% Часть 1.1, часть1.2, часть 1.4 статьи 8.3 Закона Республики Бурятия от 26 ноября 2002 года № 145-III (с изменениями на 13 июня 2020 года)
«Доходы минус расходы» — 5%, 10% Часть 1, часть 1.3, часть 1.4 статьи 8.3 Закона Республики Бурятияот 26 ноября 2002 года № 145-III (с изменения на 13 июня 2020 года)
04 Республика Алтай «Доходы» — 1%, 3% Пункт 2 части 1 статьи 1.1, пункт 2 части 1 статьи 1.2 Закона Республики Алтай от 3 июля 2009 года № 26-РЗ (с изменениями на 11 июня 2020 года)
«Доходы минус расходы» — 5%, 7,5% Пункт 1 части 1 статьи 1.1, пункт 1 части 1 статьи 1.2 Закона Республики Алтай от 3 июля 2009 года № 26-РЗ (с изменениями на 11 июня 2020 года)
05 Республика Дагестан «Доходы» — 1%, 3% Часть 1.1, часть 1.2, часть 1.3 статьи 1 Закона Республики Дагестан от 6 июня 2009 года № 26 (с изменениями на 29 июня 2020 года)
«Доходы минус расходы» — 6% Часть 1 статьи 1 Закона Республики Дагестан от 6 июня 2009 года № 26 (с изменениями на 29 мая 2020 года)
06 Республика Ингушетия «Доходы» — 3% Абзац 2 статьи 2 Закона Республики Ингушетии от 29 декабря 2018 года № 53-РЗ (с изменениями на 30 июня 2020 года)
«Доходы минус расходы» — 7%
07 Кабардино-Балкарская Республика «Доходы» — 1% Пункт 1 части 2 статьи 2 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 18 мая 2009 года № 22-РЗ (с изменениями на 30 апреля 2020 года)
«Доходы минус расходы» — 5% Пункт 2 части 2 статьи 2 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 18 июня 2009 года № 22-РЗ (с изменениями на 30 апреля 2020 года)
08 Республика Калмыкия «Доходы» — 1%, 6% Пункт 1, пункт 2 части 1 статьи 1.1 Закона Республики Калмыкия от 30 ноября 2009 года № 154-IV-З (с изменениями на 10 июня 2020 года)
«Доходы минус расходы» — 5%, 10% Пункт 1, пункт 2 части 2 статьи 1.1 Закона Республики Калмыкия от 30 ноября 2009 года № 154-IV-З (с изменениями на 10 июня 2020 года)
09 Карачаево-Черкесская Республика «Доходы» — 1% Часть 5 статьи 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30 ноября 2015 года № 85-РЗ (с изменениями на 15 июня 2020 года)
«Доходы минус расходы» — 5%
10 Республика Карелия «Доходы» — 1%, 5.5%, 6% Пункт 1 статьи 9.1 Закона Республики Карелия от 30 декабря 1999 года № 384-ЗРК (с изменениями на 26 мая 2020 года)
«Доходы минус расходы» — 5%, 10%, 12,5% Пункт 2 статьи 9.1 Закона Республики Карелия от 30 декабря 1999 года № 384-ЗРК (с изменениями на 26 мая 2020 года)
11 Республика Коми «Доходы» — 3% Пункт 1 статьи 1 Закона Республики Коми от 8 мая 2020 года № 12-РЗ
«Доходы минус расходы» — 7,5% Пункт 2 статьи 1 Закона Республики Коми от 8 мая 2020 года № 12-РЗ
12 Республика Марий Эл «Доходы» — 1% Пункт 3 статьи 1 Закона Республики Марий Эл от 3 августа 2020 года № 20-З
«Доходы минус расходы» — 5%
13 Республика Мордовия «Доходы» — 1%, 6% Пункт 2, пункт 3 статьи 1.1 Закона Республики Мордовия от 4 февраля 2009 года № 5-З
«Доходы минус расходы» — 5%, 15% Пункт 2, пункт 3 статьи 1 Закона Республики Мордовия от 4 февраля 2009 года № 5-З
14 Республика Саха (Якутия) «Доходы» — 1% Часть 11 статьи 5 Закона Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 года 1231-З (с изменениями на 23 апреля 2020 года)
«Доходы минус расходы» — 5% Часть 9, часть 10 статьи 5 Закона Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 года № 1231-З (с изменениями на 23 апреля 2020 года)
15 Республика Северная Осетия-Алания «Доходы» — 6% Статья 346.20 НК
«Доходы минус расходы» — 15% Статья 346.20 НК
16 Республика Татарстан «Доходы» — 1% Статья 1.1 Закона Республики Татарстан от 17 июня 2009 года № 19-ЗРТ (с изменениями на 18 июля 2020 года)
«Доходы минус расходы» — 5%, 10% Часть 1-3 статьи 1 Закон Республики Татарстан от 17 июня 2009 года № 19-ЗРТ (с изменениями на 18 июля 2020 года)
17 Республика Тыва «Доходы» — 1% Пункт 2 статьи 2 Закона Республики Тыва от 10 апреля 2020 года № 590-ЗРТ
«Доходы минус расходы» — 5% Пункт 1 статьи 2 Закона Республики Тыва от 10 апреля 2020 года № 590-ЗРТ
18 Удмуртская Республика «Доходы» — 1% Часть 4, часть 7 статьи 1 Закона Удмуртской Республики от 29 ноября 2017 года № 66-РЗ (с изменениями на 13 июля 2020 года)
«Доходы минус расходы» — 5%, 10% Часть 1, часть 2, часть 4, часть 7 статьи 1 Закона Удмуртской Республики от 29 ноября 2017 года № 66-РЗ (с изменениями на 13 июля 2020 года)
19 Республика Хакасия «Доходы» — 1% Пункт 1 часть 1 статьи 1.3 Закона Республики Хакасия от 16 ноября 2009 года № 123-ЗРХ (с изменениями на 9 июня 2020 года)
«Доходы минус расходы» — 5% Пункт 2 части 1 статьи 1.3 Закона Республики Хакасия от 16 ноября 2009 года № 123-ЗРХ (с изменениями на 9 июня 2020 года)
20 Чеченская Республика «Доходы» — 1% Абзац 5 статьи 1 Закона Чеченской Республики от 27 ноября 2015 года № 49-РЗ (с изменениями на 6 мая 2020 года)
«Доходы минус расходы» — 5% Абзац 5 статьи 2 Закона Чеченской Республики от 27 ноября 2015 года № 49-РЗ (с изменениями на 6 мая 2020 года)
21 Чувашская Республика «Доходы» — 1% Абзац 3 части 1.1 статьи 39.1 Закона Чувашской Республики от 23 июля 2001 года № 38 (с изменениями на 29 апреля 2020 года)
«Доходы минус расходы» — 5% Абзац 2 часть 1.1 статьи 39.1 Закона Чувашской Республики от 23 июля 2001 года № 38 (с изменениями на 29 апреля 2020 года)
22 Алтайский край «Доходы» — 3% Часть 1 статьи 1 Закона Алтайского края от 30 ноября 2017 года № 89-ЗС
«Доходы минус расходы» — 7,5% Часть 2 статьи 1 Закона Алтайского края от 30 ноября 2017 года № 89-ЗС
23 Краснодарский край «Доходы» — 3% Пункт 1 части 1 статьи 1 Закона Краснодарского края от 27 мая 2020 года № 4291-КЗ
«Доходы минус расходы» — 7,5% Пункт 2 части 2 статьи 1 Закона Краснодарского края от 27 мая 2020 года № 4291-КЗ
24 Красноярский край «Доходы» — 1% Часть 1 статьи 1 Закона Красноярского края от 24 апреля 2020 года № 9-3853
«Доходы минус расходы» — 5%
25 Приморский край «Доходы» — 1%, 3% Пункт 2, пункт 4 части 1 статьи 1 Закона Приморского края от 13 декабря 2018 года № 414-КЗ (с изменениями на 2 июля 2020 года)
«Доходы минус расходы» — 5%
Читайте также:  Изменения в законе 476-фз об электронной подписи в 2021 году. поправки в закон об электронной подписи

Коэффициенты К2 для ЕНВД в 2022 году по регионам

30 октября 2022 году на сайте Минэкономразвития опубликован приказ о повышении коэффициента-дефлятора К1, используемого для расчета ЕНВД, на 2,5% по сравнению с прошлым годом. Что касается региональных дефляторов К2, то их значения, в большинстве своем, сохранены на прежнем уровне. В статье разберем действующие коэффициенты К2 для ЕНВД в 2022 году по регионам.

ВНИМАНИЕ!

Начиная с отчетности за IV квартал 2022 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2022 N ММВ-7-3/414@.

Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Коэффициенты К1 и К2 при расчете ЕНВД

К1 и К2 – корректирующие коэффициенты, которые используются при расчете единого налога на вмененных доход (ЕНВД).

К1 – федеральный дефлятор, действующий по всей территории РФ, вне зависимости от региона регистрации субъекта хозяйствования либо от фактического места ведения деятельности. Значение К1 является фиксированным и ежегодно устанавливается соответствующим приказом Минэкономразвития.

Аналогично К1, коэффициент К2 ежегодно фиксируется на основании законодательных документов. Однако, в отличие от К1, значение коэффициента К2 определяется в соответствие с регионом ведения коммерческой деятельности.

Формула расчета ЕНВД с учетом коэффициентов К1 и К2 имеет следующий вид:

ЕНДВгодовой = БазД * ФизП * 15% * К1 * К2,

где БазД – показатель базовой доходности, установленный п.3 ст. 346.29 НК РФ;
ФизП – физический показатель деятельности организации/ИП (количество квадратных метров торговой точки, количество сотрудников, т.п.);
К1 – федеральный коэффициент-дефлятор;
К2 – региональный коэффициент-дефлятор.

В соответствие с приказом Минэкономразвития №595 от 30.10.2022 года, федеральный коэффициент-дефлятор К1 по сравнению с прошедшим годом повышен на 2,5% и в 2022 году составит 1,915 (вместо 1,868 в 2022 году).

Что касается региональных коэффициентов К2, то в настоящее время региональными властями не опубликованы документы, согласно которым устанавливаются повышенные коэффициенты дефляторов. В связи с этим эксперты заявляют, что в 2022 году регионы сохранят значения К2 на прежнем уровне.

Коэффициенты К2 устанавливаются в регионах отдельно по каждому виду деятельности.

Цель региональных дефляторов – откорректировать налоговую нагрузку в соответствие с прибыльностью определенных направлений деятельности. В соответствие с порядком, региональный К2 устанавливается в диапазоне от 0,001 до 1.

Таким образом, региональный власти могут оказывать поддержку низкоприбыльным бизнес-направления, снижая налоговую нагрузку и устанавливая коэффициент К2 меньше 1.

В отношении стабильно прибыльных и высокодоходных видов деятельности в регионе, как правило, значение К2 устанавливается на уровне 1.

статью ⇒ “Новая форма декларации ЕНВД на 2022 год: как заполнить, образец“.

Коэффициент К2 в Крыму

В настоящее время Крым по праву считается регионом с наиболее лояльным налоговым климатом. С целью развития бизнеса для предпринимателей Республики Крым установлены различные дотации и льготы. ЕНВД в данном случае не является исключением.

В последние несколько лет региональные власти Крыма неоднократно снижали значение коэффициента К2 в отношении деятельности торговли и общепита, тем самым создавая благоприятные условия для развития данных направлений бизнеса.

Ниже в таблице – ключевые коэффициенты К2, действующие в курортных городах Крыма в 2022 – 2022 гг: (нажмите для раскрытия)

Вид деятельности К2 в Ялте К2 в Евпатории К2 в Алуште
Разносная торговля 0,2 0,714 0,32
Розничная торговля в залах площадью до 5 кв.м 0,3 0,446 0,32
Услуги по временному размещению и проживанию 0,15 0,284 0,3
Перевозка пассажиров (ТС свыше 15 посадочных мест) 0,8 0,548 0,48
  • Полный перечень коэффициентов К2, действующих в отношении ЕНВД в Крыму, размещен на сайте ФНС:
  • Напомним, что в 2022 году ЕНВД в Крыму рассчитывается по льготной ставке – 4%.
  • статью ⇒ “ЕНВД в Москве в 2022 году“.

Рассмотрим пример. ИП Алиев занимается перевозкой пассажиров в Ялте. Для работы Алиев использует собственный автобус (18 посадочных мест).

Для расчета ЕНВД Алиева используется:

  • показатель базовой доходности по данному виду деятельности – 1.500 руб./мес.;
  • физический показатель, равный количеству посадочных мест;
  • федеральные дефлятор К1, в 2022 году равный 1,915;
  • К2 в Ялте – 0,8;
  • льготная ставка ЕНДВ в Крыму – 4%.

Рассчитаем ЕНВД Алиева за 1 месяц 2022 года:

1.500 руб. * 18 мест * 1,915 * 0,8 = 41.364 руб.

Коэффициент К2 на Севере

В районах со сложным климатическим условиями традиционно устанавливается пониженный коэффициент К2 в отношении видов деятельности, связанных с транспортной перевозкой и доставкой грузов. Снижение налоговой нагрузки в отношении данных направлений объясняется стремлением властей улучшить сложную ситуацию с логистикой, обусловленную природными явлениями.

В частности в Республике Бурятия действуют следующие значения К2 в отношении деятельности по автоперевозке:

№ п/п Вид деятельности К2 в Бурятии (г. Улан-Удэ)
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:
1 ТС до 12 посадочных мест включительно 0,4
2 ТС от 13 до 23 посадочных мест включительно 0,3
3 ТС от 24 до 29 посадочных мест включительно 0,16
4 ТС от 30 посадочных мест 0,13

В Тюмени коэффициенты К2 установлены на следующем уровне:

№ п/п Вид деятельности К2 в Тюмени
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:
1 ТС до 4 посадочных мест включительно 1
2 ТС от 5 до 18 посадочных мест включительно 0,7
3 ТС от 19 до 40 посадочных мест включительно 0,35
4 ТС свыше 40 посадочных мест 0,3
Читайте также:  Акт открытия объекта капитального ремонта — образец 2021

В городе Южно-Сахалинске существенно снижена налоговая нагрузка для автоперевозчиков, которые оказывают услуге пассажироперевозок на транспорте свыше 20-ти посадочных мест.

Для данной категории плательщиков ЕНВД коэффициент К2 установлен на уровне 0,005.

Перевозчики на транспорте до 20-ти посадочных мест, а также грузоперевозчики, работающие в Южно-Сахалинске, оплачивают ЕНВД в полном размере (К2 равен 1).

С полным перечнем коэффициентов К2, которые установлены на Крайнем Севере и приравненных местностях, можно ознакомиться на сайте ФНС:

Коэффициент К2 в Москве и Санкт-Петербурге

Согласно НК РФ, ЕНВД применяется на территории муниципального образования при условии, что соответствующее решение принято местными властями региона.

Енвд базовая доходность 2021

Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность — это денежная сумма, которая соответствует условной доходности определенного вида предпринимательской деятельности на 1 единицу физического показателя. Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, чтобы минимизировать риски и экономить время.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что такое базовая доходность ЕНВД, расскажем о том, как рассчитать базовую доходность. В нижней части этой страницы размещена таблица базовой доходности ЕНВД 2021 года по видам деятельности.

Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

Базовая месячная доходность ИП считается условной, поскольку ее размер не зависит от реального заработка индивидуального предпринимателя.

Доходность ЕНВД назначается правительством для каждого вида предпринимательской деятельности, попадающего под действие данного налогового режима в расчете на 1 работника/1 кв.

метр торговой площади/1 посадочное место и других физических показателей, которые характеризуют каждый отдельный вид деятельности ИП.

Физический показатель ЕНВД — это совокупность вышеперечисленных единиц, которые участвуют в производстве (в предоставлении услуг).

Таким образом, и размер базовой доходности, и величина физического показателя для каждого вида предпринимательской деятельности ИП на ЕНВД будет отличаться.

Физический показатель для базовой доходности может быть численно равен количеству работников, площади помещения в «квадратах», числу посадочных мест.

Величина базового дохода при едином налоге на вмененный доход на 2020 год установлена статьей 346.29 Налогового кодекса РФ, в которой перечислены все виды деятельности базовой доходности ЕНВД.

Для удобства все виды предпринимательской деятельности, физические показатели и базовая доходность (в рублях) представлены в таблице в конце статьи.

Базовая доходность ЕНВД

Для расчета ЕНВД необходимо знать определенные параметры:

  • базовую доходность;
  • физический показатель;
  • коэффициент К1;
  • коэффициент К2.

Базовая доходность представляет собой условную доходность (в месяц) на единицу физического показателя, характеризующую деятельность предпринимателя в различных условиях. Проще говоря, государство самостоятельно определяет, сколько вы можете заработать, занимаясь определенным видом деятельности.

Базовая доходность по ЕНВД установлена Налоговым кодексом РФ.

Определенным преимуществом ЕНВД является то, что размер реального дохода предпринимателя не влияет на размер налога.

Как рассчитать ЕНВД в 2021 году?

Для того чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо воспользоваться специальной формулой. Одной из составляющих этой формулы является базовая доходность.

Рассмотрим подробнее формулу расчета налога ЕНВД.

ЕНВД = (БД X ФП X К1 X К2×15%), где: ЕНВД — величина налога в рублях (за один месяц); БД — базовая доходность, установленная налоговым законодательством (по определённому виду деятельности); ФП — физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП); К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Правительством РФ; К2 — корректирующий коэффициент, который утверждается по каждому виду услуг (органами местного самоуправления региона), сроком на 1 год и более; 15% — действующая ставка ЕНВД.

В 2021 год К1 для ЕНВД вырос до 1,915. Следовательно, налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД, в 2021 году увеличилась в части расчета и уплаты ЕНВД, которая зависит от К1.

К2 для ИП на ЕНВД в 2021 году может составлять от 0,005 до 1 пунктов (коэффициент К2 можно уточнить в налоговой инспекции).

К1 на 2021 год будет определен ориентировочно в ноябре 2021 года. Как только Минэкономразвития России опубликует соответствующий приказ, мы обязательно проинформируем своих читателей о К1, установленном на 2021 год.

В связи с тем, что отчетность ИП на ЕНВД предоставляется поквартально, величина налога, рассчитанного по формуле, умножается на 3 месяца.

Когда требуется ведение раздельного учета?

В силу п. 6 ст. 346.

26 НК РФ если «вмененщик» осуществляет несколько видов предпринимательской деятельности, облагаемых ЕНВД, то учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Если наряду с предпринимательской деятельностью, в отношении которой налогоплательщик применяет спецрежим в виде ЕНВД, осуществляются им также и иные виды деятельности, то в соответствии с п. 7 ст. 346.26 НК РФ он обязан:

  • вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей обложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, облагаемой в соответствии с иным режимом налогообложения;
  • исчислять и уплачивать налоги в отношении иных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения.

Какова методика расчета физического показателя базовой доходности «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» в названных ситуациях? Как распределяется при этом численность работников АУП?

Актуальные изменения в ЕНВД

Базовая доходность налога ЕВНД на 2021 год остается неизменной, но это не значит, что суммы, уплачиваемые ИП на ЕНВД в 2021 году, будут такими же и в 2021 году.

Это связано с тем, что в формуле расчета ЕНВД присутствуют изменяемые коэффициенты К1 и К2, а так же с тем, что региональным властям разрешено самим устанавливать ставку налога ЕНВД в пределах с 15% до 7,5%.

Соответственно, в разных регионах РФ ставка ЕНВД будет различна. Размер ее будет зависеть от того, какую именно ставку примут власти на местах.

Такими властями являются:

  • представительные органы муниципальных районов;
  • представительные органы городских округов;
  • законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

В отличии от К1, который устанавливается на федеральном уровне, К2 разрешено устанавливать местным властям, но, как правило, он в большинстве регионов равен 1, т.е. на сумму ЕНВД не влияет.

Определение К2 представлено в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) – это корректирующий коэффициент базовой доходности, который включает в себя учет различных особенностей ведения предпринимательства. К2 зависит от перечня оказываемых работ, услуг или продаваемых товаров, сезонности и режима работы, размера получаемых доходов и т.п.

В некоторых регионах К2 необходимо рассчитывать по формуле, утвержденной местными властями.

Уменьшение ЕНВД на фиксированные взносы

Напомним, с 01.01.2017 года ИП, имеющий наемных работников, вправе уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов в фонды в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД.

До 2021 года ИП на ЕНВД, применяющие наемный труд, уменьшали ЕНВД только на уплаченные взносы за наемных работников в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД, на взносы уплаченные за самого ИП ЕНВД не уменьшался. В 2021 году правило уменьшения ЕНВД на страховые взносы продолжит свое действие.

НДС ДЛЯ ЕНВД В 2021 ГОДУ

Законом от 27 ноября 2021 года № 335-ФЗ определено, что предприниматели, применяющие ЕНВД, могут отчислять налог на добавленную стоимость по следующим основаниям:

  • ст. 161 НК РФ (налоговые агенты);
  • ст. 174.1 НК РФ (простое товарищество, совместная деятельности, инвестиционное товарищество, траст, концессия).

Изменения в ЕНВД в 2021 году: проект закона

Относительно данной системы налогообложения стоит отметить, что ЕНВД ранее собирались отменить с начала 2021 года.

Однако, на рассмотрение в Госдуму внесен проект закона, которым действие ЕНВД должно быть продлено до 2021 года, но, к сожалению, не для всех видов деятельности.

Проектом закона предусмотрено оставить ЕНВД только для ИП, оказывающих услуги населению. Как будет на самом деле, покажет время.

Еще одним законопроектом предлагается внесение изменений в НК РФ (ст.346.27). Законопроект вводит новая формулировку понятия «розничная торговля для целей ЕНВД».

Если эта поправка будет принята, то в рамках ЕНВД нельзя будет реализовывать товары, подлежащие маркировке в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза средствами идентификации. Правительство РФ своим распоряжением № 792-р от 28.04.

2018 года утвердило Перечень товаров, которые необходимо маркировать в 2021 году. В этот список попадает ряд товаров широкого потребления – предметы одежды, обувь, духи и др.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *