Прощай, ЕНВД!

Единый Налог на вменённый доход – камень преткновения в спорах власти и бизнеса. Депутаты предлагали продлить режим на четыре года, чтобы не усложнять жизнь и так пострадавшим из-за пандемии предпринимателям. Но с 1 января 2021 года «вменёнку» всё-таки отменяют. ФНС предлагает вместо ЕНВД четыре варианта налогового режима. Однако некоторые альтернативы вообще не подойдут ИП-шникам.

Ребро вопроса

Версия федерального закона № 97-ФЗ упраздняет единый налог на вменённый доход. Этот налоговый режим применяется для ограниченного количества бизнесов. Особенность системы в том, что налог платят не с фактического дохода, а с предполагаемого, или вменённого. Он рассчитывается по ставке 7−15% и зависит от региона России.

Если не подать заявление на иной спецрежим, бизнес автоматически переведут на общую систему налогообложения. Это значит, что придётся платить НДС, а также налог на прибыль для организаций или НДФЛ для ИП.

Какую альтернативу ЕНВД предлагает государство?

Федеральная налоговая служба выпустила в марте методичку, в которой даёт советы по выбору новой налоговой системы. В документе 4 типа налогообложения, но условному большинству предпринимателей подойдёт три.

1. Упрощённая система налогообложения (УНС)

Подходит для большинства индивидуальных предпринимателей, кроме ИП с выручкой или остаточной стоимостью более 150 млн рублей. Численность работников не должна превышать 150 человек.

ФНС предлагает предпринимателям альтернативы. wp.com.

Обратите внимание на региональную ставку налога – при выборе объекта налогообложения «доходы» она обычно 6%, но муниципалитеты могут снижать на 1%. При выборе объекта налогообложения «доходы-расходы» ставка 15%, но регионы могут снижать до 5%.

2. Налог на профессиональный доход (НПД)

Это режим для самозанятых граждан. Подходит в том числе индивидуальным предпринимателям. Сейчас действует в 23 регионах, но с 2021 года список субъектов может расшириться.

Важные ограничения: самозанятым нельзя нанимать работников, доход – не выше 2,4 млн рублей в год. Если остальные режимы можно комбинировать, то НПД не совмещается с другими формами налогообложения. Также его нельзя применять при продаже подакцизной продукции и товаров со специальной маркировкой. Например, тех же меховых изделий собственного производства.

Самозанятые регистрируются в приложении «Мой налог» или в личном кабинете на одноимённом сайте. Приложение заменяет кассу и ведение отчётности. Ставки – 4% при работе с физлицами и 6% – с юрлицами.

Налог на профессиональный доход не требует кучи отчётностей, но его нельзя совмещать с другими режимами. nikatv.ru.

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

Можно применять только ИП, кроме тех, кто реализует товары с обязательной маркировкой. Патент оформляют на любой период от 1 до 12 месяцев, налоговая ставка – 6%.

В методичке ФНС указано, что налог платится 2 раза в год. Но это справедливо, если вы берёте по патенту на каждые полгода. В противном случае, налог уплачивается при окончании срока действия патента.

К примеру, берёте патент на каждый месяц года – значит, платите налог 12 раз в год.

Лимит выручки для ПСН – 60 млн рублей в год, численность нанятых работников не должна превышать 15 человек за налоговый период.

Патент подходит 63 видам предпринимательской деятельности, среди которых – розничная торговля, общепит (площадь торгового помещения или зала обслуживания не больше 50 кв. м), общепит без залов обслуживания, пассажирские перевозки, сдача жилья в аренду, парикмахерские и косметические Услуги.

4. Единый сельскохозяйственный налог

(ЕСХН). Странно, что ФНС включила его в свою методичку для универсальных рекомендаций. Ведь этот налоговый режим очень специфический – на него могут перейти только ИП и организации, которые получают не менее 70% дохода от сельхоздеятельности за календарный год.

Важно, что ЕСХН автоматически не избавляет от НДС. Чтобы не платить сбор, придётся дополнительно подать заявление по ст. 145 Налогового кодекса. Но даже тогда от НДС освободятся только организации и ИП, которые за 2021 год выручат не менее 70 млн рублей. А с 2022 года – 60 млн рублей.

Ставка ЕСХН – 6%, но регионы вправе снижать до 0%.

ЕСХН — специфический режим и подойдёт только для сельскохозяйственной деятельности. crimeabusiness.ru.

А можно совмещать?

Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с другими режимами. Остальные комбинируются так:

• упрощённая система налогообложения + патент;
• единый сельскохозяйственный + патент;
• общая система налогообложения + патент.

Как перейти на другой режим?

Если предприниматель до 1 января 2021 года не выберет налоговый режим, он автоматически попадёт в общую систему налогообложения. И, как мы писали выше, придётся платить НДС, налог на прибыль или НДФЛ.

Выбрав иной режим, нужно подать в налоговую документы:

• УСН – уведомление по форме № 26.2−1 до 31 декабря 2020;
• ПСН – заявление по форме № 26.5−1 за 10 дней до начала работы с патентом ;
• НПД – бесплатно зарегистрироваться в приложении или на сайте «Мой налог»;
• ЕСХН – уведомление по форме № 26.1−1 до 31 декабря 2020.

Заявление на патент можно подать в любой территориальный налоговый орган. На «упрощёнку» или сельхозналог – через личный кабинет на сайте ФНС, личный кабинет ИП, почтовым отправлением с описью вложения.

И швец, и жнец, и на наш Дзен подписался.

Прощай, ЕНВД! Что дальше? Советы российским предпринимателям

28 октября 2020 | Время чтения 3 мин

Аннотация

Заместитель председателя Совета Торгово-промышленной палаты РФ по финансово-промышленной и инвестиционной политике Борис Любошиц рассказал, что делать предпринимателям в условиях окончания эпохи Единого налога на вменённый доход.

Борис Любошиц, 28 октября 2020, 13:55 — REGNUM Вот и подходит к концу целая «эра» единого налога на вменённый доход.

Многие надеялись на его продление, но с 1 января 2021 года данный налоговый режим отменяется на территории всей России, и многим из бизнес-сообщества необходимо уже сейчас определиться с тем, как и на каких налоговых основах будет дальше осуществляться его хозяйственная деятельность, так как с этого момента данные налогоплательщики автоматически будут сняты налоговым органом с учета как плательщики ЕНВД.

Российская экономика

Александр Горбаруков © ИА REGNUM

«Вменёнка» — так называют между собой этот налоговый режим предприниматели. Он был введён в 1998 году, до 2013 года был обязателен, а после 2013 года стал добровольным.

Основной плюс этого режима заключается в его простоте расчета и возможности платить относительно небольшой налог при больших оборотах. Так, в соответствии со ст. 346.

31 НК РФ, на «вменёнку» всегда распространяется одна ставка — 15%, что позволяет планировать свои налоговые выплаты на целые периоды вперед. Отсутствует авансовая оплата налога, налоговый учет прост, можно совмещать ЕНВД с УСНО и ОСНО.

В свое время было много налоговых споров между контролирующими органами и предпринимательским сообществом, разъяснений фискальных органов по нюансам его применения, так как для применения ЕНВД существуют законодательные ограничения, однако в последние годы таких споров становилось всё меньше и меньше, и именно этот налоговый режим оставался самым оптимальным для малого и среднего предпринимательства.

Федеральная налоговая служба

Дарья Антонова © ИА REGNUM

Сейчас до конца года есть выбор: юрлицо может выбрать общий или упрощенный режим налогообложения, а предприниматели, кроме этих режимов, могут перейти на патент, а если у ИП нет наемных работников — то он может еще рассмотреть для себя такой режим, как налог на профессиональный доход, то есть стать «самозанятым». Но если «вменёнщик» не определится с новым режимом налогообложения до конца года, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, что, несомненно, увеличит его налоговую нагрузку. Таким образом, времени для выбора остается всё меньше и меньше.

Общий режим характеризуется самой высокой нагрузкой и большим объемом отчетности, а упрощенная система налогообложения, несомненно, удобный режим. Есть два варианта: платить с доходов или платить с разницы между доходами и расходами. Индивидуальным предпринимателям также рекомендуется присмотреться к патенту и самозанятости.

Предпринимателям нужно учитывать, что даже переход на УСНО 6% вызовет повышение налогов с дохода. Для примера рассмотрим условную автомойку уровня с выручкой 11 млн рублей в год, с количеством работников 15 человек, например, в Пензе. Рассчитаем ЕНВД и УСН 6% для такой компании.

В данном случае физическим показателем, характеризующим вид экономической деятельности «Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств», является количество работников. Базовая доходность — 12 000 рублей в месяц. Коэффициент-дефлятор К1 на 2020 год составляет 2,005.

Коэффициент-дефлятор К2 — 0,375 (для I зоны в Пензе с численностью до 20 человек). Налоговая ставка — 15%. Налоговый период — квартал. В итоге ЕНВД за один квартал составит: 15 человек x 12 000 руб./мес. x 3 месяца x 2,005×0,375×15% = 60 902 рубля. ЕНВД за год — 243 608 рублей.

Налоговая годовая нагрузка — всего лишь около 2,2% с выручки.

Ресторанный бизнес

Дарья Антонова © ИА REGNUM

Рассчитаем УСН с объектом «Доходы 6%»: 11 млн рублей x 6% = 660 000 рублей. Таким образом, налоговая нагрузка при применении УСН с объектом «Доходы 6%» для такой автомойки вырастет более чем в 2,5 раза. И здесь необходимо дальше разбираться — возможно, налогоплательщику выгоднее применять режим УСН с объектом «Доходы минус расходы», исходя из размера своих затрат.

Как отметило Министерство финансов РФ в своем письме от 03.10.2019 № 03−11−06/3/76 040, «с развитием цифровых технологий совершенствуется применение контрольно-кассовой техники в режиме онлайн-касс, у налоговых органов появилась возможность контролировать фактически полученный доход».

Следовательно, правительство идет чётко по намеченному плану в соответствии с основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на плановый период 2020 и 2021 гг. А нам остается рекомендовать налогоплательщику провести налоговое планирование своей последующей деятельности, для того чтобы выбрать наиболее подходящий налоговый режим после отмены ЕНВД.

Конец ЕНВД: девять важных вопросов об отмене налогового спецрежима

С 1 января 2021 года российские предприниматели больше не смогут воспользоваться одним из самых популярных налоговых спецрежимов – единым налогом на вменённый доход.

В связи с этим до конца 2020 года организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны будут сменить налоговый режим.

В этой статье мы отвечаем на самые важные вопросы, касающиеся отмены ЕНВД и смены налогового режима.

Почему отменяют ЕНВД

Этот налоговый режим вводился государством для налогообложения в тех сферах деятельности, где покупатели производили преимущественно наличный расчёт – розничная торговля, бытовые услуги, частный извоз и т.д. Эффективно контролировать сумму полученного предпринимателем или компанией дохода было невозможно. 

За годы применения ЕНВД в условиях отсутствия контроля за реальными доходами налогоплательщиков сложилась ситуация, когда небольшие компании с небольшой выручкой выплачивают одинаковый налог с теми налогоплательщиками, у которых сверхвысокие доходы. По сути, ЕНВД с точки зрения налоговиков превратился не только в инструмент поддержки малого бизнеса, но также и в способ оптимизации налогообложения крупными налогоплательщиками. 

С начала 2020 года список тех, кто может применять ЕНВД, сократился в связи с введением дополнительных условий для применения этого режима. Теперь его не могли использовать индивидуальные предприниматели и компании, чья деятельность связана с реализацией товаров, подлежащих обязательной маркировке: 

• изделия из натурального меха;
• обувь;
• лекарственные препараты.

С 1 июля 2019 года все налогоплательщики ЕНВД, имеющие наёмных сотрудников, обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ).

А индивидуальные предприниматели, которые без помощи наёмного персонала выполняют работы или оказывают услуги, а также реализуют товары собственного производства, обязаны применять ККТ с 1 июля 2021 года.

Таким образом, государство практически решило проблему с получением информации о реальных доходах налогоплательщиков. 

Если рассматривать зарубежный опыт, в большинстве ведущих экономик мира (страны ЕС, Бразилия, Канада, Норвегия, США, Япония и другие) таких режимов налогообложения нет. Своеобразные аналоги вменённого дохода можно найти лишь в развивающихся странах (Вьетнам, Зимбабве, Индия, Кения, Колумбия, Сальвадор и прочие). 

Нужно ли сниматься с учёта в налоговой

ЕНВД как налоговый режим прекращает действовать с 1 января 2021 года. С этого же дня будут автоматически сняты с налогового учёта как плательщики ЕНВД организации и ИП, чья Предпринимательская деятельность подлежала обложению единым налогом на вменённый доход. 

Для автоматического снятия с учёта в качестве плательщика этого налога не нужно предоставлять никаких документов в налоговый орган. Уведомления о том, что компания или ИП сняты с учёта, не будет отправляться. 

Как выбрать оптимальный налоговый режим

До конца 2020 года компании и ИП, применяющие ЕНВД, должны будут выбрать иной режим налогообложения и уведомить об этом налоговые органы. Согласно Налоговому кодексу, субъекты малого и среднего бизнеса могут использовать общий режим налогообложения и четыре специальных налоговых режима: 

• УСН (упрощённый налоговый режим);
• ПСН (патентная система);
• ЕСНХ (единый налог для сельхозпроизводителей);
• НПД (налог на профессиональный доход).

На сайте ФНС есть сервис «Выбор подходящего режима налогообложения». Он позволяет выбрать оптимальный режим, исходя из заданных условий – предполагаемого дохода, количества сотрудников, необходимости вести налоговый учёт, наличия производства подакцизных товаров и т.д. 

Можно воспользоваться другим способом для подбора налогового режима – программой «1С:БизнесСтарт», в которой есть функция «Сравнение режимов налогообложения», позволяющая подобрать оптимальный режим на основе ваших данных.

Достаточно указать выручку, количество сотрудников и их зарплату, примерную сумму затрат – и программа покажет применимые режимы налогообложения и размер налоговой нагрузки для каждого из них.

Подробнее об этом можно узнать из видеоролика: 

• Программой «1С:БизнесСтарт» можно бесплатно пользоваться в течение 30 дней, зарегистрироваться в сервисе можно по этой ссылке. 
• Как перейти с ЕНВД на УСН

УСН — упрощённая система налогообложения – самый популярный из специальных налоговых режимов. Сейчас в России его применяют 3,2 млн. налогоплательщиков. 

Для налогообложения по УСН можно выбрать в качестве объекта «доходы» (облагаются поставке 6%) или «доходы минус расходы» (ставка 15%). При этом субъекты РФ могут снижать эти ставки до 1% и до 5% соответственно. Поэтому при принятии решения о новом налоговом режиме следует изучить законодательства субъекта РФ, в котором находится юрлицо или ИП. 

Для перехода на УСН есть ограничение – этот режим не могут применять организации и предприниматели, чей доход превышает 150 млн. рублей в год и в штате у которых более 100 сотрудников. 

При УСН налогоплательщик так же, как и при ЕНВД, освобождён от уплаты некоторых налогов: 

• НДС;
• налог на имущество;
• налог на прибыль;
• НДФЛ (только для ИП).

Он должен подавать один раз в год налоговую декларацию – по окончании года и выплачивать авансовые платежи по итогам отчётного периода (первый квартал, полугодие и 9 месяцев). Налогоплательщик, который применяет УСН с объектом «доходы», может уменьшить исчисленный налог на уплаченные страховые взносы. 

Плательщики УСН должны вести книгу учёта дохода и расходов для исчисления налоговой базы. В ней они должны отражать все хозяйственные операции. 

Уведомление о переходе на УСН нужно отправить в налоговую инспекцию по месту регистрации юрлица или места жительства ИП не позднее 31 декабря 2020 года. Это можно сделать несколькими способами: 

• прийти в налоговые органы лично;
• отправить в налоговые органы законного представителя;
• отослать заказное письмо;
• отправить электронное письмо с электронной цифровой подписью;
• для ИП — подать заявление через личный кабинет на сайте УФНС. 

В уведомлении необходимо указать остаточную стоимость основных средств юрлица (для ИП указывать не нужно). Действует ограничение – 150 млн. рублей на 1 января 2021 года. Если сейчас остаточная стоимость составляет, например, 200 млн.

рублей, но к 1 января 2021 года она будет 150 млн. рублей, перейти на УСН можно. Также указывается размер доходов на 1 октября текущего года (последнего года перед переходом на УСН). Лимит – 112,5 млн. рублей.

Если он больше – переход на УСН запрещён. 

Большинство плательщиков ЕНВД применяют вид деятельности «Торговля через объекты торговой сети».

В преддверии отмены ЕНВД у многих из них накопились товарные запасы, которые будут реализованы, скорее всего, уже в 2021 году, когда эти налогоплательщики начнут применять УСН.

Возникает вопрос – а как учитывать эти затраты? Плательщик УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» вправе учесть расходы на приобретении товаров для дальнейшей реализации, но только в случае наличия документов, которые подтверждают данные расходы. 

Как перейти с ЕНВД на ПСН

Патентную систему могут использовать индивидуальные предприниматели, объектом налогообложения при данном режиме является потенциальный доход. ПСН применяется по отдельным видам деятельности. При этом субъекты РФ могут дополнить общий для всех перечень видами деятельности, относящимися к бытовым услугам. 

Данный режим устанавливает ограничения – у ИП численность сотрудников должна быть не больше 15 человек, а доходы не могут превышать 60 млн. рублей в год. Если плательщик совмещает ПСН с УСН (это разрешено законом), то он вправе привлекать до 100 сотрудников. До 15 из них предприниматель может использовать в целях применения ПСН. 

Для получения патента с 1 января 2021 года он должен не позднее чем за 10 дней до начала применения режима подать в налоговый орган по месту жительства соответствующее заявление (то есть до 17 декабря 2020 года).

Сейчас налоговая служба в целях удобства пользователей принимает подобные заявления не только по месту жительства предпринимателя, но и в любом налоговом органе, который обслуживает налогоплательщиков.

Патент или отказ в его выдаче будет направлен предпринимателю не позднее 5 дней с момента получения налоговой службой соответствующего заявления. 

При переходе с ЕНВД на ПСН плательщик сам выбирает, на какой срок он хочет получить патент – от 1 до 12 месяцев. При этом можно получить несколько патентов для осуществления разных видов деятельности.

Преимущество патента перед ЕНВД – не нужно предоставлять налоговую декларацию.

Предприниматель подаёт заявление о переходе на ПСН, получает патент, вместе с ним платёжную квитанцию, которую оплачивает – и всё. 

Как перейти с ЕНВД на НПД

Налог на профессиональный доход действует во всех регионах РФ, и он направлен на снижение налоговой нагрузки на самозанятых.

При использовании этого режима не нужна регистрация в качестве ИП, не надо применять ККТ и предоставлять налоговую отчётность.

Но есть одна оговорка – можно вести предпринимательскую деятельность без оформления ИП, если это предусматривает законодательство. Например, если ваш вид деятельности требует получения лицензии, то следует оформить статус ИП. 

Основные ограничения для применения режима НПД:

• запрет на перепродажу товаров, приобретённых у третьих лиц (продавать товары собственного производства – можно);
• нельзя привлекать сотрудников по трудовым договорам;
• нельзя совмещать с другими налоговыми режимами;
• самозанятый не может выступать в роли посредника – осуществлять перепродажу товаров или имущественных прав. 

Самое важное преимущество этого налогового режима – плательщик НПД не платит страховые взносы. 

ИП на ЕНВД могут перейти на НПД. Для этого они должны подать заявление в налоговые органы через: 

• мобильное приложение «Мой налог»;
• сайт гоуслуг;
• личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• уполномоченный банк.

Дата направления заявления в налоговый орган считается датой постановки на учёт в качестве плательщика НПД. При этом если переход осуществляется в течение 2020 года, то ИП должен отказаться от применения ЕНВД.

Для этого необходимо послать отказ в течение одного месяца со дня постановки на учёт в качестве самозанятого.

Если данный отказ направить позднее, чем в течение месяца, то постановка ИП на учёт в качестве самозанятого будет аннулирована. 

Как перейти с ЕНВД на ЕСХН

Этот налоговый режим могут выбрать только организации или ИП, занятые в сельском хозяйстве – производящие сельхозпродукцию или осуществляющие её переработку и реализацию, а также оказывающие услуги в области растениеводства и животноводства. Единственное ограничение – в их общем доходе доля от реализации указанных услуг должна составлять не менее 70%. 

Чтобы со следующего года перейти на ЕСХН, необходимо подать до 31 декабря 2020 года в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП соответствующее заявление. В заявлении необходимо указать данные о доле дохода от реализации произведённой сельскохозяйственной продукции и от оказания услуг сельскохозяйственным производителям. 

Что будет, если не выбрать налоговый режим в 2020 году

Индивидуальные предприниматели и организации, которые при регистрации подавали заявление только о применении ЕНВД, формально совмещают его с общим режимом налогообложения (ОСНО). Если до конца 2020 года они не подадут уведомление о выбранном ими режиме, то они автоматически перейдут на ОСНО. Он предусматривает уплату нескольких налогов, в том числе и НДС. 

Организации и ИП, занятые в сельском хозяйстве, тоже будут переведены на общий режим налогообложения, если до 31 декабря 2020 года не подадут заявление о переходе на ЕСХН. 

Можно ли изменить решение о переходе на другой налоговый режим до конца 2020 года 

Если ИП или организация подали в налоговую инспекцию заявление о переходе на новый налоговый режим, но потом передумали, то они могут изменить своё решение до 31 декабря 2020 года. В этом случае нужно подать новое уведомление. К нему необходимо приложить письмо в произвольной форме об аннулировании предыдущего уведомления. 

Также в Налоговом кодексе есть норма о том, по которой налогоплательщик вправе сменить налоговый режим с начала календарного года. Для этого нужно уведомить налоговые органы о своём новом решении до 15 января 2021 года.

Чтобы не пропустить интересную и полезную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш  Telegram-канал, 

Отмена ЕНВД с 2021 года: что делать дальше

ТвитнутьСохранить в PinterestПоделиться в ВК

Укрепив здоровье бизнесменов весенней самоизоляцией, государство перешло к оптимизации налоговой нагрузки. В 2021 году отменят ЕНВД. Фиксированные платежи этого режима не учитывают размер выручки, а онлайн-кассы показали суммы фактических доходов. Власти заговорили об экономической нецелесообразности ЕНВД. До конца 2020 года плательщикам «вмененки» нужно выбрать другой вид налогообложения. В статье подробно рассмотрим, на какую систему перейти после отмены ЕНВД и как перейти на другой режим.

Новости бизнеса и подборка кейсов — в вашей почте:

Мы не оцениваем, хорошо это или плохо, — отмена ЕНВД. Но представляем план действий предпринимателя в условиях налоговых перемен.Читайте подробную инструкцию от финансиста: что делать предпринимателю уже сейчас.

Марина Мельникова, экономист, финансовый аналитик RAS и IFRS.

1.  Закрываем учёт по ЕНВД

С «вмененного дохода» снимут автоматически без заявления (письмо ФНС России от 21.08.2020 № СД-4-3/13544). Сдать последнюю декларацию нужно до 20 января 2021 года. Заплатить налог — до 25 января.

Чтобы правильно отразить в учете переходные операции, стоит подготовить сверку бухгалтерских данных с фактическими остатками:

• сырья, материалов, готовой продукции;
• задолженности поставщиков и покупателей;
• основных средств;

и пр.

На основании результатов инвентаризации и анализа структуры доходов и расходов можно сделать расчет будущих налогов.

2. Выбираем режим налогообложения после отмены ЕНВД

ИФНС опубликовала методичку с разъяснениями (письмо ФНС от 11.03.2020 г. № АБ-4-19/4243@). Организации и ИП могут перейти с ЕНВД на спецрежимы, общую систему налогообложения или стать самозанятыми. Выбор не богатый, потому что:

Из заявленных ФНС пяти систем учёта остаётся:

• две для юридических лиц;
• и три для ИП.

С ЕНВД на самозанятость (НПД)

Налог на профессиональный доход (НПД) — режим для граждан, которые работают на себя. Они продают товары собственного производства или оказывают услуги. Ставка налога зависит от типа покупателя:

• 4% с поступлений от физических лиц;
• 6% с платежей от организаций.

Чек на реализацию и расчет налоговых платежей можно сформировать в программе Мой налог. Уплата НПД заменяет НДФЛ и НДС. Самозанятые не платят страховые взносы, поэтому в трудовой стаж такая работа не войдёт.

Ограничения применения НПД:

• нельзя привлекать наёмных работников;
• максимальная сумма дохода за год не должна превышать 2,4 млн.руб.;
• нельзя применять при перепродаже товаров и реализации акцизной или маркированной продукции;
• нельзя совмещать с другими спецрежимами.

Полный перечень требований приведен в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

В таблице ниже перечислены условия, которые не позволят перейти с ЕНВД на НПД.

УсловиеЕНВДНПД

Выручка	без ограничений по сумме.запрещено крупным налогоплательщикам	2,4 млн руб. в год
Сотрудники	до 100 чел.	нельзя нанимать работников
Виды деятельности	в т.ч. разрешена розничная торговля и перепродажа	реализация только товаров собственного производства

Отмена ЕНВД: ограничения при переходе на НПД

Переход с ЕНВД на Патент (ПСН)

Патентная система налогообложения (ПСН) доступна ИП с выручкой не более 60 млн.руб. Для каждого вида деятельности и региона нужен отдельный патент. Предприниматель покупает разрешение на срок от 1 до 12 месяцев. Это имеет смысл, если есть риск превысить установленные законом лимиты.

С 2021 года региональные власти самостоятельно устанавливают перечень разрешенных видов деятельности и ряд ограничений физических характеристик бизнеса (количество сотрудников, торговая площадь, количество машин, судов, размер потенциального дохода и пр.).

Стоимость патента = Потенциальный доход * 6%

Перечень запрещенных видов деятельности приведен в ст.346.43 НК РФ. Как и на ЕНВД, нельзя применять ПСН:

• в рамках простого товарищества;
• при производстве подакцизных товаров;
• при добыче и продаже полезных ископаемых;
• кредитным и финансовым организациям;
• для оптовой торговли и торговли по договорам поставки.

Патент освобождает от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц и НДС. Его можно совмещать с другими спецрежимами, если вести раздельный учёт.

Что изменится в патентной системе с 2021 года

Федеральным законом №373-ФЗ от 23.11.2020 внесли изменения, которые сближают ПСН и ЕНВД.  В частности, в ст. 346.43 НК РФ:

• расширят рекомендованный список разрешенных видов деятельности;
• разрешат использовать торговые залы площадью до 150 кв.м.;
• снимут ограничение о праве собственности при передаче имущества в аренду;
• разрешат уменьшать платеж по патенту на сумму страховых взносов на 100% для ИП без работников и на 50% для ИП с наемными работниками. Взносы должны быть уплачены в период действия патента. По состоянию на конец ноября ФНС не утвердила форму уведомления о страховых расходах.

Для 4-х видов деятельности введут временные патенты до 31.03.2021. Их стоимость рассчитают на основании базовой доходности и физического показателя (кв. метры, количество сотрудников и пр.), по аналогии с ЕНВД. Их выдадут тем, кто в 4 квартале 2020 применяет «вмененку»:

• стоянки;
• розничная торговля на площади до 50 кв.м.;
• общепит на площади до 50 кв.м.;
• ремонт и обслуживание транспорта.

По состоянию на конец ноября порядок выдачи переходных патентов не определен.

В таблице ниже приведены основные ограничения, которые не позволят перейти с ЕНВД на ПСН.

УсловиеЕНВДПСН

Выручка	без ограничений по сумме.запрещено крупным налогоплательщикам	60 млн руб. в год
Сотрудники	до 100 чел.	до 15 чел.

Отмена ЕНВД: ограничения при переходе на ПСН

Переход с ЕНВД на УСН

Для юридических лиц упрощённая система налогообложения (УСН) — единственный инструмент оптимизации налогов при переходе с «вмененки». В зависимости от объема выручки и структуры расходов, компания может выбрать объект налогообложения: Доходы или Доходы минус Расходы.

Чтобы перейти на этот режим, бизнес должен соответствовать параметрам:

• остаточная стоимость основных средств на 1 октября — 150 млн.руб. Сумма может быть больше лимита, если организация снизит ее до конца года (письмо ФНС от 29.11.2016 № СД-4-3/22669).

Остаточная стоимость = цена приобретения (сооружения, изготовления) ОС (НМА) – сумма амортизации по данным бухучета, начисленная за период применения ЕНВД (п.2.1 ст. 346.25 НК РФ);

• доходы на 1 октября предыдущего года, не более 112,5 млн руб. Лимит для перехода на УСН 150 млн. руб.;
• численность персонала до 100 человек;
• доля участия других юридических лиц в УК не более 25%;
• у компании нет зарегистрированных филиалов.

Список запрещенных видов деятельности приведен в ст. 346.12 НК РФ.

Что изменится в УСН с 2021 года

Федеральный Закон №266-ФЗ от 31.07.2020 вводит дополнительные лимиты и дифференцированные ставки. Компания сможет применять УСН если:

• доходы превысят лимит на 50 млн.руб. и достигнут суммы 200 млн.руб.;
• численность персонала увеличится до 130 человек.

Налоговая снимет бизнес со спецрежима при превышении этих нормативов.

С доходов сверх лимита придется платить налог по повышенным ставкам:

РежимСуммаСтавка

Доходы	до 150 млн руб.	6%
Доходы	150-200 млн руб.	8%
Доходы минус Расходы	до 150 млн руб.	15%
Доходы минус Расходы	150-200 млн руб.	20%

Отмена ЕНВД: ставки на УСН

Новые ставки применяют ко всему кварталу, в котором произошло превышение.

Региональные власти могут устанавливать льготные ставки налогов.

Переходные положения с ЕНВД на УСН

В письме № СД-4-3/17615 от 27.10.2020 ФНС разъяснила, что платежи от клиентов не надо учитывать в доходах УСН, если права собственности на товары (услуги) были переданы при режиме ЕНВД.

Прощай ЕНВД: 3 способа сохранить бизнес в 2021 году

Здравствуйте, коллеги. Меня зовут Наталья Брылева, я партнер ЮК «Туров и партнеры».

В нашей компании полным ходом идет предновогодняя гонка. Мы консультируем огромное количество ЕНВД-шников по вопросу перехода на другие системы налогообложения. Давайте разберем, как не утонуть в налогах в 2021 году.

Например, один из моих клиентов – владелец сети ресторанов. Мы переходили с ним на ЕНВД путем грамотного дробления бизнеса с использованием франшизы. Каждое юрлицо отвечало признакам самостоятельности и добросовестности. Предложенные методы оптимизации бизнеса помогли не только перейти на ЕНВД, но и сократить совокупный фонд налогов.

Раньше бизнесмены практически не обращали внимания на экономию на страховых взносах. Они считали, что это незначительные суммы. Их полностью устраивал небольшой налог по ЕНВД.

С 2021 года «вмененку» отменят. Бизнесмены вынуждены переходить на ПСН, УСН или даже на ОСН. Налоговая нагрузка увеличится в несколько раз. Теперь предпринимателям придется экономить на страховых взносах и НДФЛ.

В примере с ресторанным бизнесом мы рассмотрели точечный подход к каждому сотруднику:

1. Стажерам платили стипендии, которые не облагаются страховыми взносами.
2. Доставщикам еды выплачивалась надбавка за разъездной характер труда.

Мы индивидуально подходим к каждому клиенту. Например, если у вас есть производство, то можно внедрить производственный кооператив. Он позволит сэкономить 2/3 страховых взносов.

Мы подготовили для вас спецпредложение – бизнес абонементы. С ними вы не просто сможете перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения, но и максимально снизить налоги за счет множества методов оптимизации.

Итак, есть 3 типа новогодних бизнес-абонементов:  «Light», «Standard» и «VIP».

«Light»

1. Вы получите часовую консультацию, в ходе которой мы подберем способы оптимизации, которые подходят именно вам.

   Вы получите любые 4 комплекта документов для внедрения из 10: «Прямой агент», «Обратный агент», «Бухгалтерия на аутсорсинге», «Управляющий ИП», «Склад на аутсорсинге», «Вахтовый метод», «Простое товарищество», «Договор коммерческой концессии», «Ученичество», «Толлинг».

2. Вы сможете обучаться на всех онлайн-интенсивах: «Ученичество», «Франшиза», «Дробление», «Управляющий ИП», «Агенты», «Бухгалтерия на аутсорсинге» и «Производственный кооператив».
3. Вы получите персональную скидку 10% на любые продукты и услуги ЮК «Туров и партнеры» в 2021 году.

«Standard»

Этот бизнес-абонемент подходит для более крупного бизнеса.

1. Вы получите 6 комплектов документов на выбор.
2. Вы получите 2-ух часовую консультацию, на которой наш Эксперт подберет подходящие методы оптимизации для вашего бизнеса и расскажет о всех нюансах.
3. Вы сможете обучаться на всех онлайн-интенсивах.
4. Вы получите персональную скидку 15% на любые продукты и услуги ЮК «Туров и партнеры» в 2021 году.

Купив этот билет, вы получите мини-экспертизу вашего бизнеса.

«VIP»

1. Вы сможете внедрить любой из способов оптимизации налогов, кроме производственного кооператива. Наш эксперт подготовит персональный комплект документов и поможет внедрить выбранный способ.

   В течение 3-х месяцев вы сможете обратиться к нашему эксперту по всем возникающим вопросам.

2. Вы сможете обучаться на всех онлайн-интенсивах.
3. Вы получите индивидуальную консультацию с нашим экспертом длительностью 2 часа.

4. Вы получите персональную скидку 20% на любые продукты и услуги ЮК «Туров и партнеры» в 2021 году.
5. Вы сможете посетить наш трехдневный «тренировочный лагерь» по снижению налогов и безопасности активов.

Наш консультант подберет вам необходимое обучение, внедрит выбранные комплекты документов или производственный кооператив.

Цена VIP-абонемента всего 299 тыс. рублей. Она действует только до 31 декабря. Оптимизируйте налоги грамотно.

Желаю вам успехов вам и вашему бизнесу.

Отмена ЕНВД: что делать тем, кто не успел выбрать систему налогообложения

С 1 января 2021 года вступили в силу изменения налогового законодательства в части отмены Единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) и переходе его плательщиков на другие системы налогообложения (п.8 ст.5 ФЗ от 29.06.2012г. №97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую НК РФ и статью 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности»). Разбираемся, что делать тем, кто не успел выбрать новый режим.

Почему режим был отменен

ЕНВД уплачивался хозяйствующими субъектами в зависимости от выполнения ими определённого вида деятельности – в размере от 7,5 до 15% вменённых доходов.

Бизнесу зачастую было удобно применять данный режим налогообложения ввиду отсутствия каких-либо дополнительных критериев или ограничений. Вне зависимости от размеров доходов, сумма подлежащего уплате налога не менялась.

Соответственно, отчасти это было выгодно при расширении бизнеса, укрупнении доходности компании от соответствующего вида деятельности и т.д., поскольку даже при увеличении прибыли налог был неизменным.

С другой стороны, поскольку налог не подлежал корректировке в зависимости от результатов деятельности компании, часто он выступал существенной нагрузкой на бюджет, если прибыли не было или бизнес был убыточен.

Вероятно, по обозначенным причинам в рамках совершенствования налогового законодательства в Минфине по этой проблеме было отмечено (например, в Письме от 14 октября 2020 г.

№03-11-10/90887 «О продлении действия системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности»): «ЕНВД вводился в условиях отсутствия контроля за реальными доходами по отдельным видам предпринимательской деятельности и как следствие отсутствия возможности расчета документально подтвержденной налогооблагаемой базы. Сейчас этот налоговый режим действует неэффективно и ведет к существенному уклонению от уплаты от налогов».

Вместе с тем, отмена ЕНВД вовсе не столь радикальный и революционный шаг, как принято думать.

Например, в Москве данная система налогообложения в целом практически не применялась, поскольку столичные власти воспользовались правом отмены на своей территории такой системы налогообложения, не был утвержден список видов деятельности, при выполнении которых бизнес мог бы применять данный режим. Поэтому для столичных предпринимателей указанные изменения законодательства не столь актуальны.

В отношении же тех регионов, где ЕНВД применялся, начиная с 1 января 2021 года каждый плательщик ЕНВД должен был определить, на какую альтернативную систему налогообложения перейти.

Законодательство предоставляет налогоплательщикам право выбора такого налогового режима, который зависит от статуса (особенностей) самого налогоплательщика и от определённых критериев, позволяющих или не позволяющих ему применять тот или иной налоговый режим.

Какие режимы подходят бизнесу

Законодательством предусмотрено несколько вариантов налогообложения после отмены ЕНВД:

• для компаний возможно применение упрощенной системы налогообложения (УСН), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) и общего режима (ОСН);
• для индивидуальных предпринимателей: УСН, ЕСХН, ОСН. Кроме того, доступен переход на патентную систему налогообложения (ПСН). Еще один вариант — стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).

При выборе режима налогообложения необходимо учитывать особенности деятельности.

Что делать тем, кто не успел подать документы на изменение режима до 31 декабря

Если налогоплательщик не сделал свой выбор до 31 декабря 2020 года, его переведут на общий режим налогообложения. Для применения общего режима налогообложения ограничений по каким-либо критериям нет: его может применять любой налогоплательщик.