Появился шанс на снижение НДС

Бизнесмены ищут способы оптимизации налоговой нагрузки, но забывают о том, что законных методов платить вместо 1000 рублей 500 не существует. Если нельзя платить меньше, то о чём эта статья? О том, как сделать всё правильно и не платить больше, чем могли бы.

В статье о «черных» методах налоговой оптимизации мы рассказывали, чего нельзя делать, чтобы не нажить проблем с законом, а сегодня поговорим о том, как законно уменьшить налоги.

Узнайте:

Некогда читать? Посмотрите краткий обзор статьи

Как связаны форма собственности и размер налогов

Регистрируя бизнес, нужно определиться с формой собственности: стать ИП или юрлицом. Если вести бизнес вы собираетесь в одиночку, можно зарегистрировать ИП, если с партнёрами — ООО. В ООО заработок каждого учредителя зависит от доли участия в уставном капитале, с ИП всё проще: он после уплаты налогов может распоряжаться всеми деньгами на свое усмотрение.

Основные различия между ИП и ООО:

ИП или ООО: какую форму собственности лучше выбрать для розничной торговли

Когда определились с формой собственности, нужно выбрать режим налогообложения. Одни из самых популярных — общий (ОСНО) и упрощенный (УСН).

На ОСНО предприниматель платит два налога:

Налог на доходы физических лиц — 13%,
НДС — от 0% до 20%.

ИП и ООО обычно используют общую систему налогообложения, когда иначе работать не получается. Но если есть возможность, стараются переходить на льготные режимы — например, упрощенную систему налогообложения.

Работать по УСН не могут фирмы, у которых есть филиалы или больше чем 25% уставного капитала принадлежит другим юрлицам. Ограничение по числу наемных сотрудников для предпринимателей и организаций — 100 человек.

Нельзя применять УСН иностранным компаниям, бюджетным учреждениям, адвокатам и нотариусам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, организаторам азартных игр. Полный список можно найти в п.3 ст. 346.12 НК РФ.

ИП и ООО, которые не подпадают под эти ограничения, могут с первого дня работать по УСН. Для этого в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП нужно уведомить налоговую. В заявлении нужно указать, какой объект налогообложения выбираете — доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

ИП на УСН платят взносы и налог: 6% от всех поступлений или 5-15% от прибыли (процент зависит от региона). Также они, в отличие от юрлиц, должны платить за себя пенсионное и медицинское страхование, даже если не получают прибыль. Эти платежи учитываются в расходах и уменьшают налог.

ИП без работников может уменьшать рассчитанный налог на УСН «доходы» на все 100% уплаченных за себя взносов. Если доход небольшой, может получиться так, что налога к уплате не будет. Если в штате есть работники, налог можно уменьшить только на 50%.

В расчет берут не только взносы, уплаченные ИП за себя, но и платежи за работников.

Юрлица тоже могут работать по упрощенной системе налогообложения. Отличие в том, что при равных режимах у физлиц остается больше налоговых льгот. Например, важный нюанс, который стоит учитывать при регистрации ООО по УСН: поступающие на счет средства — доход фирмы, а не учредителей.

Чтобы использовать деньги, недостаточно заплатить 6% налога, как это делают ИП, придется еще потратиться на налог на свой доход (дивиденды) — 13%. Иногда налог на свой доход может оказаться больше налога на бизнес.

Это сильно ощущается, особенно если в фирме учредитель, директор и работник — один и тот же человек.

Как открыть розничный магазин: юридические и бухгалтерские тонкости

Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга Фингуру, называет главным плюсом ИП то, что после уплаты 6% в пользу государства он может распоряжаться оставшимися деньгами на свое усмотрение. Так можно освободить себя от дополнительных налогов и сэкономить.

Для юрлиц, по словам Павла, основная система налогообложения в некоторых случаях может быть выгодной. Это особенно заметно на примере оптовой торговли: когда фирма занимается куплей-продажей товаров, облагаемых НДС, а поставщики и покупатели являются плательщиками этого налога. НДС — возвратный налог. Он работает так: с продажи товаров его начисляют, а с покупки уменьшают.

Если купили товар за 35 000 рублей, а продали за 40 000 рублей, то заплатить надо будет 20% НДС с разницы между ценой продажи и покупки — 1 000 рублей (5 000 * 20%).

Если бы предприятие оптовой торговли работало по УСН (доходы), пришлось бы отдать государству 6% от дохода — 2 400 рублей.

УСН (доходы минус расходы) — тоже не выгодно, так как покупатели будут требовать снизить цену на 20% или вообще откажутся от покупки, потому что не смогут возместить сумму НДС.

Если бизнес небольшой, лучше работать по «упрощенке». Если компания крупная, можно выбрать НДС и общий режим налогообложения. Чтобы понять, какую форму налогообложения предпочесть, стоит определиться с видом деятельности, посчитать налог на всех возможных системах налогообложения и выбрать более выгодный для своего бизнеса.

Открываете розничный магазин? Сначала пройдите наш бесплатный е-мейл курс и убедитесь, что учли все нюансы этого бизнеса!

Зарегистрироваться и получить первый урок

Как оптимизировать налог на прибыль

Налог на прибыль — прямой платеж, который рассчитывается на основании суммы прибыли, полученной компанией (разницы между доходами и расходами). Чтобы оптимизировать налоги, предприниматели применяют один из двух методов: снижают доходы или увеличивают расходы.

Есть несколько законных способов «уменьшить» налог на прибыль:

Увеличивать затраты. В этом случае объект налогообложения — это прибыль, полученная ИП или ООО. Снизить налог можно, если увеличить затраты фирмы. Например, указать в документах расходы на оплату аренды офиса или на приобретение предметов, которые необходимы для деятельности компании. Эти расходы, в соответствии со ст. 27 НК РФ, примут к вычету при налогообложении.

Используя указанный в законодательстве перечень, компании могут увеличивать свои затраты, приобретая различные товарно-материальные ценности, и отражать их как товары для организации.

Выплачивать дивиденды вместо зарплаты. Для этого в состав участников компании (общества) необходимо ввести работников, затем выплатить им часть заработной платы в виде дивидендов. Дивиденды — часть прибыли, которая осталась после выплаты всех налогов. Таким образом фирме не придется платить взносы в социальные фонды.

Минусы такой схемы:

Дивиденды выплачиваются по итогам квартала или года.
Не во всех случаях можно вместо зарплаты выдать дивиденды.
Налоговая может устроить проверку, если узнает, что работнику выплачивают низкую зарплату и компания необоснованно экономит на взносах в ПФР и фонды социального страхования.

Вот как может сэкономить компания, если будет выплачивать работнику дивиденды вместо зарплаты

Оказывать консультации, обучать сотрудников. Затраты на семинары и другое обучение сотрудников в лицензируемом учреждении образования относится к расходам, связанным с производством, в соответствии с подп.

23 п. 1 ст. 264 НК РФ. Если лицензии у учреждения нет, затраты можно учесть в составе консультационных расходов по п. 15 ст. 264 НК РФ.

Используя такой метод, компания обучает своих сотрудников и получает массу бонусов:

повышает лояльность работников,
может принять НДС к вычету с услуг по обучению,
уменьшает налог на прибыль и страховые взносы на сотрудников.

Используя такой подход, вы уменьшаете не только налог на прибыль, но и страховые взносы, уплачиваемые за сотрудников.

Зачитывать или возвращать излишне уплаченные суммы по налогам и взносам. Если налогоплательщик уплатил больше, чем нужно, он может вернуть переплату по налогу и взносу или зачесть ее в будущем периоде.

Для этого нужно обратиться в ИФНС с заявлением. Если плательщик переплачивал из-за ошибки в декларации, сначала необходимо представить уточненную декларацию с исправленной ошибкой.

Только потом можно запросить возврат или зачет переплаты.

Многие бухгалтеры забывают об этом, и спустя три года ИФНС отказывает в возврате или зачете этих денег. Чтобы такого не происходило, нужно регулярно проверять расчеты с ИФНС, возвращать переплаты или зачитывать их в счет уплаты других налогов или взносов.

Приобретать основные средства на фирму, которая работает по УСН. Для этого можно создать еще одну фирму на УСН и оформить на нее имущество: Недвижимость, транспорт.

В результате компания, которая работает по УСН, будет уплачивать 6% с дохода, а фирма, работающая по ОСН, может законно оптимизировать расходы по налогу на прибыль и экономить на налоге на имущество (за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости: торговые центры, офисные помещения, торговые точки и т. п.).

Использовать возвратный Лизинг. Возвратный лизинг — законная сделка, в соответствии с Постановлением Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 16.01.07 № 9010/06.

Если использовать такой метод, налогоплательщик сможет «продать» по документам лизинговой компании свое оборудование и получить за это деньги.

В результате по контракту финансовой аренды он сможет сэкономить на налогах, а лизинговая компания принять к вычету «входной» НДС по купленному оборудованию и заработать прибыль. При этом само оборудование останется у клиента, перемещаться оно будет только по документам.

Пример того, как работает возвратный лизинг. Источник: e-xecutive.ru

Создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд. Сомнительный долг — любая задолженность перед налогоплательщиком, которая не погашена в сроки, прописанные в договоре, и не имеет соответствующего обеспечения (Залог, поручительство).

Резерв по сомнительным долгам нужно формировать, если вы предполагаете, что покупатель не заплатит, а поставщик может не отгрузить товар. Тогда удастся заранее учесть часть убытков и уменьшить налог.

Экономия на налоге на прибыль будет примерно 20% от суммы сомнительных долгов.

Формируя резерв на ремонт, компания может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на величину резервных отчислений.

При этом, важно соблюдать два условия:

Сумма резерва не должна быть выше, чем средняя величина за последние три года.
Налогоплательщик должен списывать резервы одинаковыми суммами в последний день отчетного периода.

Оба способа уменьшают сумму налога в текущем периоде, но в последующих периодах всё равно придется заплатить налоги — в этом смысл резервного фонда. Создание таких резервов подходит для среднего и крупного бизнеса. Для небольших фирм это нецелесообразно.

Как уменьшить налог НДС

Все предприниматели, которые работают на ОСН, обязаны платить НДС. Например, если компания продает товары, делает на них наценку и получает прибыль, она должна уплатить НДС.

Избежать уплаты НДС можно в нескольких случаях:

У юрлица или ИП небольшая выручка. Если за три предшествующих месяца выручка фирмы или ИП от продажи товаров или услуг без учета НДС не превысила два миллиона рублей, в соответствии со ст. 145 НК РФ НДС можно не уплачивать. Чтобы реализовать это право, нужно подать в налоговую уведомление с выпиской из бухгалтерского баланса.

Контрагенты компании — плательщики НДС. Если частично доход всё же облагается НДС, нужно попробовать увеличить вычеты. Для этого нужно больше сотрудничать с теми, кто платит НДС. В таком случае суммы НДС поставщика можно принять к вычету.

Используются товары с льготной налоговой ставкой. Есть перечень товаров и услуг, на которые распространяется нулевая и пониженная налоговая ставка (10%). Полный список закреплен в ст. 164 НК РФ.

Чтобы применять пониженный Тариф НДС, в наличии должна быть реализуемая продукция или оказываемая услуга.

Если предприниматель по ошибке несколько лет уплачивал «полный» налог вместо пониженного, он может обратиться в налоговую и вернуть свои деньги.

Работать без предоплаты или вовремя от нее избавляться. Если налогоплательщик получил аванс, он обязан перечислить НДС с этой суммы в бюджет, в соответствии с п. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ. После отгрузки на всю сумму отгруженных товаров и оказанных услуг придется снова выписать счет-фактуру и оплатить НДС.

Чтобы избежать переплат по авансу, нужно сразу переводить его поставщикам. Тогда получается, что Продавец не получает деньги, а тратит, соответственно есть возможность уменьшить налог.

НДС работает так: если получили много денег, а потратили мало, значит сумма налога будет больше, а если наоборот все потратили, тогда сумма налога будет небольшая.

Подведем итоги

Главное — помнить, что законная оптимизация налогов существует, поэтому не стоит использовать «серые» схемы, подвергая риску себя и свою компанию.

Уменьшить налог можно несколькими способами. Если только планируете открыть фирму, важно выбрать подходящую форму собственности и систему налогообложения, чтобы потом не переплачивать в бюджет.

Если компания уже работает, можно попробовать уменьшить налог на прибыль и НДС.

Снизить налог на прибыль можно, если:

увеличить затраты;
выплатить дивиденды вместо зарплаты (не всегда эффективно, проконсультируйтесь с бухгалтером);
оказывать консультации, обучать сотрудников;
зачесть излишне уплаченные суммы по налогам на прибыль;
создать группу компаний, где некоторые члены фирмы будут работать по УСН (обязательно согласуйте с бухгалтером и юристом);
перевести основные средства на фирму, которая работает по УСН;
использовать возвратный лизинг;
создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд;
присоединить убыточную фирму.

Сумма НДС будет оптимальной, если:

контрагенты компании — плательщики НДС;
продажа товаров происходит по льготной налоговой ставке;
работать без предоплаты или вовремя от нее избавляться.

Узнайте, как можно законно уменьшить налоговую нагрузку в вашем бизнесе.

Как снизить НДС

5 мин. 259 #ооо #ндс #налоги #оптимизация
Как снизить НДС

Законные способы оптимизации НДС существуют. Это никакие не схемы, а правила, основанные на самой сути налога. Они настолько просты и банальны, что некоторые бухгалтера не считают нужным говорить о них своим клиентам. Это же ясно как белый день!

Но наш многолетний опыт работы показывает, что говорить все-таки нужно. Необходимо даже повторять из квартала в квартал одно и тоже. Только тогда собственники привыкают, начинают применять эти элементарные способы и это дает результаты в виде экономии на НДС.

Способ №1 — Работа с авансами

Попросить покупателя перенести перечисление аванса на начало следующего квартала.

Проще всего договориться с покупателем, если он на УСН или другом спецрежиме.

Это позволит отложить уплату НДС с полученного аванса на следующий квартал.

Платить поставщику на общем режиме аванс в конце текущего квартала, а не в начале следующего.

При этом необходимо запросить у поставщика авансовый счет-фактуру.

Это позволит получить вычет по НДС с выданного аванса в текущем квартале.

Способ №2 — Выбор поставщиков

Этот способ также зачастую игнорируется, потому что у многих нет четкого понимания, насколько должен быть дешевле товар или услуга, чтобы можно было купить их у поставщика на УСН. Сейчас мы это исправим.

Бизнесу, который работает с НДС, выгоднее покупать товары и Услуги, цена которых включает НДС.

Поэтому на общем режиме налогообложения нужно отдавать приоритет поставщикам с НДС и минимизировать сотрудничество с теми, кто на УСН и других спецрежимах.

Это позволит увеличить входящий НДС. Чем больше входящий НДС, тем меньше разница между ним и исходящим НДС, которую бизнес должен перечислять в бюджет.

Купить у поставщика на УСН будет выгодно только в том случае, если он даст Вам скидку в размере НДС, т.е. его итоговая цена будет равна той, что предлагает Вам поставщик на ОСН минус 16,67%.

Цена на УСН ≤ Цена на ОСН — 16,67%

Напишите эту простую формулу менеджеру по закупкам. И применяйте ее сами.

Способ № 3 — Перейти на спецрежим

Как бы это банально не звучало, но лучший способ сэкономить на НДС — это перейти на тот режим налогообложения, где НДС платить не надо.

Налоговые режимы без НДС:

Упрощенная система налогообложения (УСН) — подходит для ООО или ИП.
Патентная система налогообложения (ПСН) — подходит только для ИП.

При этом важно помнить, что у спецрежимов много ограничений (по выручке, количеству сотрудников и т.п.). Чтобы обойти эти ограничения бизнес часто делят на несколько компаний. В таком случае речь уже идёт не о законной оптимизации налогообложения, а о дроблении бизнеса со всеми его рисками.

Прежде, чем перейти на спецрежим, необходимо:

Проверить, проходите ли вы по лимитам и условиям применения спецрежима.
Убедиться, что ваши покупатели или заказчики не откажутся от работы с Вами, если Вы будете работать без НДС.

Кто ваши покупатели и нужен ли им НДС?

Группа 1. Крупный и средний бизнес — всегда работает с НДС

Если ваши покупатели относятся к этой группе, то НДС будет конкурентным преимуществом, а иногда они и вовсе отказываются работать с компаниями без НДС.

Группа 2. Физические лица (не ИП) – для них НДС не имеет значения, так как к вычету они его все равно принять не могут

Если вашими покупателями являются только физ.лица, то однозначно есть смысл работать без НДС.

Группа 3. Малый и микробизнес — работает как на спецрежимах без НДС, так и на общем режиме с НДС

Их режим налогообложения часто зависит от их покупателей: кто работает с крупным бизнесом — чаще плательщики НДС, кто работает с физическими лицами – нет. Если ваши покупатели относятся к этой группе, то здесь 50/50 в части НДС.

Сегментируйте своих клиентов по группам и принимайте взвешенное решение.

Хотите получать статьи из нашего Блога? Обещаем — никакого спама

Зарегистрируем ООО или ИП так, чтобы все было идеально с самого начала Удаленная бухгалтерия для ООО Полноценный бухгалтер, который сидит в нашем офисе, но работает на Вас Когда учет в Вашей компании не велся или велся не должным образом Ведение бухгалтерского учета Вы готовите первичные документы и платежки, мы ведем учет и сдаем отчетность Перерегистрация ООО или ИП Сменим директора, адрес или ОКВЭДы быстро и под ключ Аутсорсинг управленческого учета Удаленный финансовый директор для Вашего бизнеса по доступной цене Подготовка и сдача отчетности Когда нужно сдать отчетность в целом за период или какую-то конкретную декларацию Бухгалтерское сопровождение Мы выписываем документы и готовим платежки по Вашему запросу, а также ведем учет и сдаем отчетность Ликвидируем Ваше ООО или ИП с такой скоростью, что налоговая не успеет опомниться Удаленная бухгалтерия для ИП Бухгалтер с широкими компетенциями, который не только умеет умножать доход на 6% Аутсорсинг зарплаты и кадров Когда хочется делегировать профильным специалистам самый трудоемкий участок учета Мы не только готовим документы и платежки, ведем учет и сдаем отчетность, но и пишем деловые письма, запрашиваем акты сверок и недостающую первичку Оцените на деле,а не на словах 14-дневный тестовый период бухгалтерского сопровождения -это возможность начать пользоваться бухгалтерскими услугами без предварительной оплаты и право отказаться от дальнейшей оплаты в течение 14 дней после начала пользования услугами, если вдруг Вам что-то не понравилось

Ндс – еще один тормоз реиндустриализации россии

В статье приведен перечень мер по исправлению ситуации. В том числе, предложения по совершенствованию подоходного налогообложения, налога на добавленную стоимость (НДС) и других.

В новой статье Михаил Абрамов представляет конкретные конкретизированы рекомендации по совершенствованию НДС.

Большинство российских граждан НДС и связанные с ним проблемы не интересуют. Но граждане должны знать, что примерно каждый шестой рубль при покупках они тратят на уплату НДС. Чтобы в этом убедиться, достаточно посмотреть содержание чека, который выдают в магазине.

НДС применяют в большинстве стран. США – одно из исключений. Там применяют налог с продаж со ставками в разных штатах от 0% до 11,5%.

НДС применяют в большинстве стран. США – одно из исключений

Но в 2007 году в США был опубликован Доклад Управления налоговой политики Министерства Финансов США «Стратегия США в сфере налогообложения бизнеса в 21 веке.» Авторы исследования на основе анализа мирового опыта, вместо применяемого в других странах НДС и Налога на прибыль предлагают ввести в США Налог на деловую активность – Business activities Tax – BAT (БАТ).

«БАТ – это налог на товары и услуги, проданные потребителям. Налоговая база БАТ равна валовой выручке предприятия от продажи всех товаров и услуг, минус расходы на закупки товаров и услуг (включая и закупки основных средств) от других бизнесов.

Для экономики в целом, налоговая база БАТ – это продажи реальных товаров и услуг потребителям, поскольку продажи, реализуемые между бизнесами (В-to-В) вычитаются из налоговой базы этого налога. В целом, БАТ подобен НДС, применяемому многими странами мира. Однако, НДС в этих странах основан на методе «зачета по фактурам».

В отличие от этого, исчисление БАТ основано на методе «вычета» (исключения). БАТ будет взиматься по ставке примерно 5%-6% и будет давать поступления, равные тем, которые приносят сейчас все действующие в США бизнес-налоги».

Сумма БАТ, подлежащего уплате, полностью определяется величиной созданной предприятием добавленной стоимости и не зависит от действий его поставщиков и партнеров. По мнению авторов Доклада, введение БАТ позволит увеличить экономический рост в США ориентировочно на 2,0%-2,5%.

Важнейший и сложнейший налог

НДС – один из основных источников доходов российского бюджета. В 2018 году был собран НДС в сумме 6 016,7 млрд. руб. В том числе

3 574,6 млрд. руб. за товары, произведенные и реализованные в России, и

2 442,1 млрд. руб. за импорт.

НДС составил 30,93% Федерального бюджета РФ. Именно весомость его для бюджета требует особого внимания к способам и порядку реформирования этого налога.

Непосвященному человеку может показаться, что посчитать добавленную стоимость и налог с нее – задача для младшего школьника: купил за 100 руб., что-то доделал, «наварил» и продал за 150 руб., из них 50 руб. – добавленная стоимость; 20% от 50 руб. и есть НДС.

НДС – один из основных источников доходов российского бюджета

Но профессионалы знают, что это далеко не так. Более половины своего времени бухгалтеры тратят на НДС – на выколачивание счетов-фактур от поставщиков, проверку правильности их заполнения, подготовку документов для встречных проверок и т.д.

Не зря же на входящем в «Новое содружество» заводе «Ростсельмаш» работают 200 бухгалтеров, а на входящем в то же «Новое содружество» тракторном заводе в Канаде работают 14 бухгалтеров. А всего в России работают около 3,5 млн. бухгалтеров – одна из самых популярных профессий.

Налоговые органы тоже большую часть своего времени тратят на проверку уплаты НДС; в отношении уплаты этого налога проводится более половины встречных проверок.

Самый проблемный налог в России

Существующая Процедура расчета НДС превратила налог в «глобальную головную боль». Манипуляции со счетами-фактурами или отсутствие счетов-фактур искажают реальную картину. Ситуацию усугубляет наличие разных ставок НДС для разных видов товаров, работ и услуг и разных налогоплательщиков. Те, кто применяет упрощенную систему налогообложения, НДС платить не должны.

Основная ставка НДС равна 20%, но для многих видов продукции (некоторых видов продуктов питания, товаров для детей, книг и др.) ставка НДС составляет 10%, для некоторых – 0%. Экспорт НДС не облагается.

Заметим, что недополученная сумма НДС (1,4 трлн. руб.) за товары (работы, услуги), освобожденные от уплаты НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ, превысила в 2006 г. сумму НДС за товары (работы, услуги), реализованные в России – 924,2 млрд. руб. В последующие годы соотношения сохранились.

Существующая процедура расчета НДС превратила налог в «глобальную головную боль»

Парадокс, но, согласно Налоговому кодексу, налоговой базой налога на добавленную стоимость является не добавленная стоимость, а стоимость реализованной продукции. Еще один парадокс – НДС взимают с авансов, т.е. когда добавленная стоимость еще не создана. Третий парадокс – показателя «добавленная стоимость» и его определения вообще нет в Налоговом Кодексе.

Существующие методика расчета НДС и система его администрирования открывают недобросовестным налогоплательщикам большие возможности для уклонения от уплаты налога и создают дополнительные проблемы для тех, кто хочет «заплатить налоги и спать спокойно».

Именно с НДС связаны многочисленные конфликты между налоговиками и налогоплательщиками. Больше половины налоговых дел в арбитражных судах посвящены НДС. Половина осужденных предпринимателей сидят из-за НДС.

В интервью «Ведомостям» 14 июля 2014 г. министр финансов А. Силуанов сообщил, что собираемость НДС в России составляет 94%, и он хочет повысить ее до 98%. Министра ввели в заблуждение. На самом собираемость НДС в России не превышает 30-40%. И это – оптимистическая оценка.

Например, расчеты, выполненные по данным Налоговой инспекции Курской области, показали собираемость в регионе, равную 21,9%. В Курской области должны были собрать НДС в сумме 19,2 млрд. руб., а собрали 4,2 млрд. руб.

Кто-то скажет, что нельзя судить о собираемости НДС по данным одной налоговой инспекции. Тем более, такие уклонения не позволит система контроля «АСК НДС-2».

На самом собираемость НДС в России не превышает 30-40%

Посмотрим, что говорят о собираемости НДС данные ФНС и Росстата.

С отраслей, облагаемых НДС, например, в 2018 году, согласно Форме 1-НОМ ФНС, был собран НДС в сумме 3,57 трлн. руб., а валовая добавленная стоимость этих отраслей, согласно Росстату, составила 63,92 трлн. руб.

То есть эффективная ставка НДС составила не 18%, а

3,57 : 63,92 х 100% = 5,6%.

Таким образом, собираемость НДС составила

Большие потери несет бюджет из-за незаконного возмещения НДС при экспорте, который НДС не облагается. Например, с 2000 по 2012 год экспорт России вырос в 5,2 раза, а возмещение НДС – в 16 раз. Значительная доля НДС возмещалась незаконно. Можно предположить, что это продолжается и сегодня.

В России одни уклоняются от уплаты налогов, чтобы выжить; другие – из принципа «зачем платить, если можно не платить». Но если обеспечить среднеевропейскую собираемость налогов, российская экономика получит большие проблемы.

До сих пор никаких мер по исправлению ситуации Правительство РФ не принимало. Более того, процесс разрушения экономики ускоряется.

Если обеспечить европейскую собираемость налогов, российская экономика получит большие проблемы

Вот что говорил в 25 октября 2019 года Бизнес Омбудсмен Б.Ю. Титов:

«С начала 2019 года в России закрылось 700 000 компаний. До конца года, при самом благоприятном прогнозе, закроется ещё около 300 000 организаций. Статистика ужасающая и крайне печальная.

Но, к сожалению, власти этого не замечают, либо просто не хотят замечать.

Если в 2018 годы ликвидацию компаний мы могли связать с закрытием «обнальных» контор, то в 2019 году большинство из закрытых организаций были белые и прозрачные…».

Дело, конечно, не только в НДС, но роль НДС тоже нельзя преуменьшать.

ввести показатель «добавленная стоимость» в качестве налоговой базы НДС и основного отчетного показателя деятельности предприятия;

cнизить ставку НДС до 10% и сделать ее единой для всех;

считать НДС, подлежащий уплате в бюджет, «прямым» способом как произведение ставки налога на добавленную стоимость, которая определяется как сумма зарплаты, прибыли, амортизации и уплаченных налогов (кроме НДС), – в этом случае возмещения НДС будут не нужны;

сократить число льготников (неплательщиков) по НДС;

50% НДС оставлять регионам, что компенсирует их потери из-за предлагаемого нами введения минимального необлагаемого подоходным налогом дохода в размере 20 тыс. руб./мес. (сегодня НДС полностью поступает в Федеральный бюджет, а Подоходный налог поступает в бюджет регионов);

отменить или существенно уменьшить ставку возмещения НДС экспортерам сырья и полусырья (нефти и нефтепродуктов, газа, удобрений, металлов).

Мы предлагаем привести содержание НДС в соответствие с его названием. Он ведь называется налогом на добавленную стоимость, так пусть добавленная стоимость и станет его базой. При этом счет-фактура остается обязательным первичным документом в соответствии с НК РФ. Но перестает быть актуальной п. 2 Статьи 169 НК РФ с требованиями к счетам-фактурам.

В связи с тем, что счета-фактуры заполняет контрагент, добросовестный налогоплательщик обеспечить эти требования не может, что служит причиной большинства его конфликтов с налоговыми органами. Для тех, кто не будет пользоваться «вычетами» и «возмещениями», эта проблема отпадает.

Мы предлагаем привести содержание НДС в соответствие с его названием.

Кроме того, вырастет конкурентоспособность предприятий, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН) и не платящих НДС – покупаемая у них продукция не будет влиять на сумму уплачиваемого налога плательщиком НДС. В настоящее время плательщики НДС избегают что-то покупать у неплательщиков.

Реализация наших предложений позволит существенно улучшить предпринимательский климат – упростится администрирование НДС, будут исключены проблемы уплаты НДС с авансов (платить не надо, т.к.

авансы не являются добавленной стоимостью) и незаконных возмещений, станут ненужными книги покупок и продаж, встречные проверки, судебные споры по всем этим поводам, снизится налоговая нагрузка на предприятие и ему будет безразлично, является ли плательщиком НДС его поставщик и насколько честно он платит НДС в бюджет.

Будут существенно снижены розничные цены, сократится число дотационных регионов, доходы бюджета вырастут на 1,5-2,0 трлн. руб. ежегодно.

С подробностями и обоснованиями наших предложений можно ознакомиться на сайте ЭАЦ «Модернизация» (раздел «Наши труды»).

Сообщение Ндс – еще один тормоз реиндустриализации россии появились сначала на Общественная служба новостей.

У бизнеса появился шанс избежать налоговых претензий по ндс

Законодательство в торговле

4 сентября 2008, 00:00

6158 просмотров

Рассмотрев налоговое дело НК «Русснефть», коллегия судей ВАС признала, что вычеты по НДС зависят только от правильности оформления документов. Это дает шанс торговым компаниям, таким как ЗАО «Связной» и ООО «Эльдорадо», избежать многомиллиардных налоговых претензий: сделанные им доначисления по НДС налоговики объясняли именно участием в их операциях сомнительных посредников.

В распоряжении «Ъ» оказалось определение коллегии судей ВАС по налоговому делу «Русснефти» примерно на 17 млрд руб. за вторую половину 2004 года и 2005 год.

Как сообщал ранее «Ъ», «Русснефть» отказалась оспаривать претензии по налогу на прибыль, связанные c тем, что компания покупала нефть у своих добывающих предприятий не напрямую, а через цепочку посредников-нефтетрейдеров.

А дело в части претензий по НДС, связанных с теми же трейдерами, коллегия судей ВАС предложила пересмотреть в пользу компании. Речь идет о 8,6 млрд руб. вычетов по НДС, которые инспекция не признала, потребовав от «Русснефти» уплатить эту сумму в бюджет.

Претензии налоговиков объяснялись тем, что «Русснефть», контролировавшая нефтедобывающие компании, имела возможность закупать у них нефть напрямую. Но компания, по мнению налоговиков, совершала «экономически необоснованные сделки», закупая нефть через посредников, что приводило к увеличению цены.

Это завышало расходы, приводя к занижению налога на прибыль, а также необоснованно завышало вычеты по НДС.

Арбитражные суды трех инстанций согласились с тем, что отношения «Русснефти» с трейдерами носили «формальный характер» и договоры между ними заключались «для создания условий для неосновательного увеличения вычетов по НДС».

Но коллегия ВАС сделала иной вывод: для получения вычета по НДС достаточно, чтобы налогоплательщик представил в инспекцию «все надлежащим образом оформленные документы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах». Аргумент налоговиков о том, что участие посредников приводило к завышению цены товара, судьи ВАС отвергли, указав, что это не создало для «Русснефти» необоснованной налоговой выгоды.

Формальный подход к вычетам по НДС, основанный только на представлении нужного пакета документов, применялся, по словам юристов, в 1990-е годы.

«В последние годы судебная практика двигалась от чисто формального подхода к глубокому анализу сути дела и проверке контрагентов налогоплательщика.

Теперь же коллегия ВАС предложила вернуться к прежнему формальному подходу, который фискальным интересам государства не отвечает»,— говорит партнер коллегии адвокатов «Гриднев и партнеры» Ян Дасгупта.

Возможность выявлять цепочки посредников и находить у компаний недобросовестных контрагентов в последнее время позволила налоговикам предъявить многомиллиардные претензии по НДС к крупнейшим торговым компаниям.

15 августа в арбитражный суд Москвы обратилось ООО «Эльдорадо», претензии к которому, связанные в основном с НДС, составляют около 15 млрд руб. Известная торговая сеть «Эльдорадо» сейчас отрицает связь с оптовиком (см. «Ъ» от 28 августа).

А суть налоговых претензий к нему в том, что крупные партии товара проходили через многочисленных посредников, зарегистрированных в том числе во внутриофшорной зоне «Элиста» в Калмыкии.

В материалах налоговой проверки указывалось, что фирмы-посредники, контролируемые оптовой компанией, не имели штата сотрудников и почти не платили налоги, а затем ликвидировались либо оказались в розыске. Товар, проходя через посредников, дорожал в 2,5-15 раз, а часть выручки от его перепродажи, распределялась по счетам фирм-однодневок.

Партнер коллегии адвокатов «ФБК-право» Александр Сотов уверен, что ситуации с наличием посредников похожи независимо от отрасли, «экономическая суть посредников всегда одинакова». По словам эксперта, если формальный подход к возмещению НДС, предложенный коллегией ВАС, будет признан в качестве общего, налоговикам будет значительно сложнее предъявлять претензии по НДС к торговым компаниям.

Эдуард Ребгун, возглавляющий компанию «Бизнес-лоция», надеется, что формальный подход к вычетам по НДС, предложенный судьями ВАС, может изменить налоговую практику в отношении торговых компаний. «Практику менять необходимо, поскольку, работая вбелую, компании разоряются, а работая всерую, становятся жертвами ФНС»,— говорит господин Ребгун.

Юристы, впрочем, не исключают, что формальный подход к вычетам по НДС суды будут применять избирательно.

«Единообразного подхода к делам о доначислении НДС в связи с цепочками посредников до сих пор нет даже в самом ВАС.

Сложность в том, что формальный подход защищает налогоплательщиков, но создает возможности для злоупотреблений с их стороны»,— считает управляющий партнер адвокатского бюро «Бартолиус» Юлий Тай.

Подписывайтесь на наши новостные
рассылки,
а также на каналы
Telegram

и
Яндекс.Дзен

, чтобы первым быть в курсе главных новостей Retail.ru.